建筑施工企業PPP項目風險管控淺議

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摘要：當前，由于國家社會基礎設施建設強度的增大，我國作為公共服務基本建設主體的公共領域財政資金相對不足，而公私合營的ppp投資模式也應運而生了。PPP模式是一個更加優化的建設項目投資和施工管理模式，它的實質上是政府通過把建設經營權和收益權授予給私人，從而推動基建速度的一個方法，也通過把社會資金的投入形式和途徑加以擴展，進而使公用設施建造過程中可以有足夠的社會成本。基于此，本文就建筑施工公司的PPP項目風險控制措施展開剖析。

關鍵詞：施工企業；PPP項目；風險管控

引言

隨著PPP項目管理模式的發展與壯大，施工公司面臨著前所未有的機會與挑戰，更多的公共與基礎設施工程通過PPP模式施工，為建筑施工公司提供了一定的發展機會，也給施工公司從投融資、施工、經營與移交等多方面提出了挑戰。施工公司一旦不參與到PPP項目的施工中，不僅會錯過很多市場，也會危害公司的生存，抑制公司發展壯大，所以對參與PPP項目的施工公司而言，存在投融資、經營與維護等的經營風險。

一、PPP項目的基本概念以及優勢

PPP項目與以往單一主體的項目有所不同，由不同的市場主體聯合承擔，分別來源于官方的行政方，又或者來源于社會的民營企業，所以又稱公私合模式。這種管理模式下，源于社會的資金，大大減輕了地方政府部門的融資壓力，同時因為政府部門的參與監管，也使得工程項目的發展更為順暢，地方政府部門可以與社會資金公司聯合組建工程項目有限公司，共同擔任市場主體，參與項目的工程融資與管理、經營等工作。這既可以有效利用各方資源優勢的互惠共贏，也可以為社會各界營造出更多品質有保障的精品工程。

二、PPP項目的實施關鍵

（1）地方政府部門應當依據經濟發展需求，遵循建設的總體合理布局、財政資金合理分配等基本原則上，切實做好對PPP項目管理的整體規劃、綜合評估穩定和資金儲備監督管理等工作。在已籌備建立的重大公務、基礎設施投資項目管理中，適時選擇模式的適用工程項目，并根據模式進行研究培育開發PPP項目；在政府項目儲備資金數據庫以及利用社會資金提出申請的潛力建設中適時遴選技術條件較成熟的工程項目，制定具體方案進行聯審機制審查，并開展工程項目物有所值的評估、工程項目財務可承受能力的論證，以保障工程項目的可執行性，防止PPP由于工程項目先天劣勢而導致后期的實施問題。實施方案評審委員會經過陪審機制的審查并經有關政府部門批準通過后，建設項目實施組織機構應當依據國家招標投標法、中國政府采購法等規定，通過開放投標方式、邀請項目招標、競爭性磋商等各種方法，公示擇優選定具備一定項目建設管理經驗、專業實力、投資能力和信譽等處于良好狀況的社會資金為項目合伙人。（2）PPP建設項目條款系統，一般分為建設項目條款、股東協議書、投資合同、工程項目總承包合同、運營服務合同、原料供給協議書、產品購買協議，還有保險合同等。建設項目條款系統是一個最核心內容的法律文本，而建設項目邊界狀態則是整個建設項目條款的最核心內容，一般分為建設項目權利義務、交易條件、建設項目履約保證及其調節銜接方式等界限。權力權責界限一般確定了項目資產權，由社會資金履行建設項目的公益性職能、政府責任承擔方式，或者項目風險分攤結果等。而交易條款界限則一般確定了建設項目的履約期限、項目收益制度、收費價格調整激勵機制或者建設項目產生證明等。履約保護界限重點確定了工程強制保險方法，和由其他項目競爭的國外工程保函、工程履約保函、運行管理的國外工程保函和交付維修國外工程保函等構成的履約保函系統。通過調整銜接界限重點確定了應急處理、暫停接管和提前中止、合同協議變更、工程履約展期、工程項目重新改擴建需求等處理措施。（3）特許經營協議的各方當事人必須本著誠實與信用原則，根據協議內容全面履行義務。一，特許經營各方的義務主要有：確保投資及時到位；依照相關法律、行政法規、標準規范或者特許經營合同，保證供給優質、長期、有效、安全的公眾服務；依照技術標準定期對特許經營設備進行檢測與維護，確保設備運行正常以及運營時間到期后資產依法完成轉讓；對于特許經營時間到期中止或者提前結束的，在新的特許經營權確定之前，要保障公共商品或服務的連續平穩供應。二，政府部門委派的具體實施組織的權責主體有：為特許經營者建立及運營特許服務項目，創造方便與幫助；保證特許經營協議在行政區域調整、地方政權更迭、政府機關調動以及責任人變動等特殊情形下的順利落實；對政府部門可行性缺口補助下的特許服務項目者，在綜合考量政府部門財務能力與債務風險情況的基礎上，科學地合理設定政府部門財務付費金額和各年度金額，并保證政府部門資金撥付的落實；定期對特許服務項目建立及運作狀況，開展監督分析；對特許經營權者由于無可抗性等因素確實或根本無法持續遵守特許合同的，具體實施機關必須采取適當措施，以確保繼續穩定供給當地政府公共商品及服務；特許運營期間屆滿停辦或者提前結束的，依據特許經營合同以及國家有關法律、行政法規和規定，辦理相關設備、資料、檔案等的性能檢測、評估、接管、驗收等事宜。

三、PPP項目存在風險

（1）由于PPP項目所牽涉的法律、規章較多，再加上PPP項目在國內才逐步起步，且相關的法律、規章不完善、不配套，而出現了部分法律、規章的交叉矛盾和操作性較差等問題，因此一旦產生重大爭議時，政府企業可能無法及時通過法律渠道進行妥當處理。

（2）因為法令、規章和有關宏觀經濟政策變動，或者當地政府部門執行力和協調力量不足，或者政策不平衡導致市場需求變化，均可能會導致項目成本大額上升、利潤大幅度下滑等結果。

（3）除政府部門和社會的資本以外，其他項目的所有參與者對于合作協議中所規定的義務和責任都不能夠認真執行，甚至是在承擔責任的過程中相互推諉，上述因素均有可能導致項目的總成本增加、工期拖延。

四、PPP模式下建筑施工公司的經營風險控制對策

（1）對PPP工程項目的建造過程而言，為了確保建設項目的連續平穩進行，政府必須實施項目全過程的管理工作，即政府從建設項目的開發階段入手，實施設計、施工、運營等整個流程的所有管理。在當前階段，由于PPP工程項目的運營期限通常都相當漫長，在整個物流管理中都需要社會資金的大力支持，然后由政府部門甚至是使用者向其支付，由社會資金通過對服務費進行的回收，從而使得投資獲取最大收益。對政府部門來說，其最首要的管理工作便是對PPP工程項目的運作狀況及其服務價值實施有效的監管，以此確保在公共利益和社會資金之間呈現出一種相對均衡的發展態勢。不過在工程的建造過程中，因為PPP工程的建設周期比較長，投入也很大，所以貸款的回報還必須依賴工程的建造收益。而且，工程的建造還會受到地方政府政策與金融市場的變動等方面的影響，進而產生了經營風險，所以，這就要求PPP工程的各個參與者必須對各方面都進行提前的評估和計劃，并針對工程可能產生的經營風險做好防范，以盡可能減小經營風險對建設項目所造成的負面影響，以便于為工程后期的正常運作打下一份良好的基石。

（2）在中國PPP建設項目上已引入了很長的時期，在自來水、供電、煤氣和污水等方面均有相當豐富的建設經驗，不過目前在城市軌道交通等主要的公共交通基礎設施建設方面的成功經驗還相對較少，而且在PPP項目管理方面的有關規定也相對少，導致企業在認識和實施上還存在著一定誤區，而且總體上還是處在技術探索的初級階段。所以，在實際的項目管理中，有關企業必須加大學習，更加重視人力資源的引入，同時聘用專門的管理團隊和人員，以避免使得項目投資困難重重。

（3）在服務項目建成完工以后，企業需要積極實施經營管理工作，以便達到對PPP項目管理的最大期望收益率。在PPP項目管理中，其主要強調的是對建設項目的整個生命周期費用效益的最優化，從而使得建設項目約定的資金使用功能達到目標，以及在服務項目建成完工以后，運營管理是由社會資金方來進行的，從而進行了這一階段的經營管理工作，對企業獲取最大效益有著十分關鍵的意義。但是，有些地區因為地方政府受到了政績壓力，甚至是宏觀經濟打壓的因素，在建設項目前期并不能及時對可能性做出科學合理的估計，導致了建設項目倉促實施，而此類建設項目又因為缺少了必要的論證工作，在建設項目未來的收益過程中就會沒有固定的資金來源，而這也不利于建設項目的效益提高，但是，如果進行后期運營管理，還是應該注意一些問題。

（4）在原則上，工程項目在實施方案建筑設計以及施工等過程中，所形成的全部商務經營風險都是由資本方來承受的，有關政策、法規以及最低標準等方面的商務經營風險則是由政府部門來承受的，某些不可抗力經營風險則必須由政府部門和資本方一起合理承受。在特許經營合同中，為保證協議的執行過程沒有受行政人員變化等的影響而發生變更，就必須經由政府部門來做出更具體的保證；對發生的法定變更或是政府提前收回等而產生經濟損失的，社會融資者有權利請求建立賠償制度；關于用電成本費用或者說是人流量等變動的，有權做出改變。總而言之，應該透過訂立特許經營權，對利潤進行合理分享，對經營風險作出合理的負擔。

（5）防范措施，是保證施工方案高效實施的關鍵。只要在實際工地中，運用錯誤的經驗教訓和整改的成功經驗，并進行綜合總結，就能夠盡早找到問題、解決問題，從而防止了日后在工地中再次出現同樣的錯誤，把失敗的機會減至最低。以內墻乳膠漆工程為例，加以詳盡的闡述，在實際施工過程中，可以看到墻體上大量存在著膩子起泡和針孔的現象，根據現場調查情況和以往經驗，從人員、工具、材質、光照條件等因素上對產生氣泡的原因進行了剖析，其中主要因素有以下三個，即基礎結構較為粗糙，或者一次的膩子施工層過厚，大于2.0mm；膩子粉混合比例不平衡，漿體中含有來不及溶化的細粉粒，在施工后大量吸入水分，迅速膨脹形成爆裂；施工時光線不夠造成施工者忽視了墻體上一個較小的針孔，未能進行收平所產生的小針孔現象。基于此，給出了整改意見：若發現大面積起泡的膩子表面，可用鏟刀垂直擠壓小泡口，或再次用合格的內墻膩子施刮小起泡的表面；將膩子砌筑物混合均勻后靜置約十分鐘以內，用電子拌和機再次混合后再上墻；在墻壁過于干旱或風大的光線較強勁的情況條件下，要盡量用清液濕潤外墻，待墻壁無明水后，再采用墻上的油漆層開始砌筑；同時加強臨時采光，以減少由于光線不明、工人作業疏忽等原因形成的人為針孔問題；若油漆粉黏度較高或較慢干就會形成針孔現象時，應重視對產品配制的科學合理。在實際施工過程中，及時發現了問題，并經過研究、檢查后及時做出了反思總結，從而找出解決的辦法，并不斷完善施工方法，是確保施工方法合理落地最關鍵的舉措。

（6）按照商務經營風險的可控程度，采取不同的方式加以管理。第一，強調對特許經營協議的有效履行，以保證對政府部門和社會的商務經營風險分攤合理科學有效。原則上，工程項目設計、施工、財務管理和運營維持等商務經營風險由社會聯合負擔，法律法規、政策規定和最低要求等商務經營風險由政府部門聯合負擔，無可抗力等商務經營風險由政府與社會資本合理共擔。在特許經營協議中，應確保合同的有效執行，不受政府部門人事換屆等因素影響或變更，并應由政府部門及時提供承諾和保證；針對因政府規定的變更、政府部門及時取消工程項目或建設替代工程項目等原因導致社會投資人經濟損失的情況，政府部門應約定適當賠償機制；針對運營中客流變動或電力成本等因素達到政府規定幅度以上的，政府部門應予適當調節收益；對于出現不可抗力時，則規定如何進一步實施及雙方的經營風險分攤原則。總之，要利用特許經營合同，在合理分配利潤與經營風險上實現雙方的公平。第二，將在特許經營協議中對自身的經營風險加以劃分，盡可能地實現經營風險轉移。特許經營協議確定后，在實施任務劃分的同時也要做好對風險的二次分攤工作，即由最有實力管理某風險的那一方共同負擔該風險的原則進行分攤，而對既無法通過協議轉移經營風險的，也可以利用保險方式加以轉移，如工程保險、可保的不可抗力風險等，而對無法利用風險轉移的經營風險，由施工公司自己負擔。

五、結語

總而言之，企業在PPP項目中，會受到各方面及各種因素的影響，因此產生了不同的投資風險，也影響到了項目的整體利潤。但是，對相關公司來說，卻需要對風險源進行全方位的控制，并落實在項目每個環節的工作中，對風險可能形成的原因加以預控，這樣使項目的投資回報率大大地提高，也就可以更好地為人民提供金融服務。

作者:楊思 單位:長江設計集團有限公司