財務咨詢業三方公共服務平臺構建淺析

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［提要］作為現代服務業中的重要組成部分，財務咨詢行業長期處于供需不平衡的狀態，對財務咨詢服務存在較大依賴的中小企業成長嚴重受限。近年來，單個企業在“互聯網+”浪潮下紛紛建立并運營財務咨詢網絡服務平臺，但效果不佳，未能從根本上超越原有服務方式。在其他行業運營良好的公共服務平臺進入研究視野，如何針對財務咨詢行業建立并運營涵蓋目標客戶、財務咨詢服務商和政府相關職能部門的三方公共服務平臺，值得探討。

關鍵詞：財務咨詢；公共服務平臺；政府職能部門

一、引言

近年來，各行各業順應“大眾創業、萬眾創新”的潮流利用互聯網進行轉型升級。不少財務咨詢公司順應“互聯網+”浪潮，建立并運營財務咨詢網絡服務平臺，但服務的深度和穩定性仍然不夠，服務水準也參差不齊，總體效果不理想，無法從根本上超越原有服務方式。因此，如何進一步利用“互聯網+”優勢改進財務咨詢平臺建設，提高服務水平，成為當前亟待解決的問題。

二、財務咨詢業市場分析

（一）市場供需不平衡。作為現代服務業的重要組成部分之一，財務咨詢業市場一直處于供需發展不平衡的狀態。一方面國內市場經濟不斷發展，經濟總量不斷提高，中小企業數量劇增，對財務咨詢業市場的需求量呈日益上升趨勢；另一方面我國經濟正逐步完成由初級型向加速型轉變，對于整體社會資源優化配置方面，財務咨詢行業所提供的服務信息發揮著越來越重要的作用，企業的財務咨詢需求急劇上升。在當前國內經濟加速發展的過程中，政府鼓勵一些中小型企業和個體經濟的發展，從中央到地方都先后出臺了一連串支持性的政策。然而，近年來中小型企業的發展仍然困難重重，原因之一就是成本過高，其中就包括財務成本。肖志高認為，在中小型企業的現代化管理中，與財務咨詢機構開展合作，導入“財務咨詢”系統，引進財務專家的系統咨詢和指導，對全面提升財務管理效率和效果有重大影響。而迫于資金和經驗的約束，對于正處于起步及發展階段的企業，在聘請財務管理專業人士或尋求財務咨詢專業人士的專業服務時，會趨向于選擇更為低價的財務咨詢服務或專業人員，降低自身的服務要求。由此為企業帶來了低成本的優勢，但同時降低了企業財務管理的質量。在低成本造就低質的服務，低質的服務限制企業的長久健康發展這樣的背景下，企業對于整個財務咨詢行業改變傳統的服務模式，提高服務質量和透明度，降低服務成本提出了要求。面對企業日益提高的財務服務需求，財務咨詢業作為高人力成本的行業，其供給在傳統方式下并不能迅速提高。雖然近年來出現了財務機器人等提高財務服務效率的人工智能手段，但其基本只在國際四大會計師事務所以及少數實力雄厚的上市公司中得到較好地運用，中小型企業并無資金實力和經驗去自主采用，先進技術的實踐過程仍需緩沖期。單個企業建立的網絡服務平臺在某種程度上緩解了供給不足的問題，但由于單個企業的平臺服務類型窄、知名度有限以及服務質量缺乏統一準繩的問題，效果不理想。由此可見，整個行業的供給仍不能很好地匹配對財務服務的需求。

（二）財務咨詢市場發展趨勢。相對于其他現代服務業，財務咨詢業人力資本含量高、技術含量高、附加值高，俗稱具有“三高”特征。21世紀初期，為了降低成本，擴大業務量，不少財務咨詢機構利用當時具有時代性特征的網絡技術和信息技術開始建立網站，開設相關服務界面來為平臺客戶提供會計代賬、報稅等基礎性會計服務，但單個企業或機構的服務平臺服務內容較少，對外影響力有限，對服務質量的衡量缺乏準繩，雖在服務創新上取得了一定成果，但無論從服務質量還是效果上看都不理想，未得到廣泛接受。近年來，“人工智能”、“大智移云”、“智能財稅”等理念衍生出的新技術、新業態和新服務開始運用于財務服務市場，形成了財務服務前所未有的突破和革新。財務機器人、會計工廠的出現和逐步成長使得財務咨詢行業在傳統方式下的“三高”特征有所削弱，對未來財務咨詢市場降低成本、提供優質服務有長足的幫助。無論是過去單個企業、通過網絡平臺提供財務服務，還是近幾年智能技術的運用，新的服務業態大多以單個形式出現，缺乏整合高效運用，更重要的是新業態監管的缺失，服務透明度還有待提高。本文將在“互聯網+”浪潮和財務咨詢行業發展新趨勢的背景下，基于以往單個企業建立財務咨詢網絡平臺的經驗，引入政府職能部門，同時運用人工智能服務技術，探索建立一個三方互動的財務咨詢平臺模式。

三、財務咨詢三方公共服務平臺設計

（一）平臺理念。本文研究構建的財務咨詢平臺首先將秉承一般公共服務平臺的建設理念，在此基礎上根據財務咨詢行業的特征和發展趨勢作出調整。1、安全性。從信息保密角度，要求客戶之間、財務咨詢機構之間以及客戶與財務咨詢機構之間的服務信息相對獨立，每一個體進入平臺需進行認證和操作授權，平臺入侵率基本為零。平臺安全運營至關重要。2、專業性。平臺面向財務服務的供需雙方，包括財務咨詢機構和財會專業人員和對財務服務需求較多的中小型企業。雙方圍繞財務服務依托平臺進行交易，區別于其他用來共享各行業信息資源的綜合性公共服務平臺。3、盈利性。公共服務平臺并不意味著提供公益性服務，面向財務咨詢單一行業創建的服務平臺能否盈利是平臺建成和自我持續發展的必要條件。本平臺的構建需考慮后期運營中的盈利途徑。4、智能性。從系統的搜索引擎的角度，對于財務基礎問題能通過智能對話模式予以回答，差異性小的會計服務由財務機器人操作并完成。從系統的推送方式角度，對相關或模糊問題進行關聯。從痕跡儲存的角度，平臺進行自助整理、歸納和儲存數據，形成后臺大數據。從溢出求助的角度，系統判別為自動對話和財務機器人無法解決的問題能智能求助人工匹配方式。

（二）總體設計。財務咨詢三方公共服務平臺（以下簡稱財務咨詢平臺），是從安全性、專業性、盈利性和智能性的平臺理念出發，引入政府職能部門，對財務咨詢行業現有的服務提供者進行整合和擴展其資源能力外延，結合網絡和人工智能技術，向目標客戶提供財務咨詢服務的三方公共服務平臺。在此平臺上，客戶獲得財務咨詢服務有兩種方式：一是通過平臺的智能服務獲取；二是從與平臺簽約的財務咨詢服務商獲取。需要注意，不管哪種方式，平臺都是客戶所需服務的提供者，客戶與實際服務提供商之間并無直接交易，由平臺分別與雙方簽訂服務協議。平臺并非進行“業務介紹”，而是交易過程中的必要環節。目標客戶可以是政府相關職能部門制定的目標企業群，大部分為中小企業，也可以是某些對財務服務有需求的個人。平臺的運營和管理主體為政府相關職能部門，對部分需要政府職能部門介入的業務，會構建政府參與的接口。平臺的總體設計如圖1所示。（圖1）

（三）服務內容。本平臺主要有五大服務模塊，包括會計代理服務模塊、其他代理服務模塊、審計服務模塊、其他咨詢服務模塊和智能信息服務模塊。1、會計代理服務。本模塊主要為目標客戶提供代理記賬服務。在平臺上的會計代理服務專用通道，具備資質的財務咨詢機構進行業務承接、業務實施和業務結果的傳遞。2、其他代理服務。本模塊包括為目標客戶辦理稅務申報、工商代辦、年檢、商標代理等服務。其他代理服務的服務機構完成企業資料的準備工作后，通過財務咨詢平臺與相關政府部門之間搭建的辦事通道上傳資料，通過審核后獲得文件并回傳至企業。3、審計服務。本模塊主要處理目標客戶通過平臺委托的財務報表審計、專項審計以及其他鑒證類型的服務。審計模塊的服務提供機構選擇需遵循回避原則。首先，平臺根據企業注冊登記信息將不具有獨立性的財務咨詢機構排除。其次，平臺根據以往業務記錄將已為該企業提供過會計代理服務的代理機構排除。4、其他咨詢服務。本模塊主要提供財務管理咨詢、資產評估、商務信息咨詢、會計培訓、盡職調查、會計人才中介等財務及相關領域的咨詢服務。5、智能信息服務。平臺配備智能自助服務功能，財務基礎問題、政策法規等能通過智能對話模式予以回答，差異性小的財務咨詢服務由財務機器人操作并完成。建立智能數據庫，如會計專業人才資料庫，形成財務咨詢機構的人才合作機制。

（四）服務對象1、目標客戶。財務咨詢平臺的目標客戶主要為對財務咨詢服務有需求的中、小、微型企業，以及個人。2、財務咨詢服務商。主要包括三類：一是會計師事務所、稅務事務所等具備相關資質的財務咨詢中介機構；二是會計記賬公司、財務咨詢公司等代理公司；三是財會專業人員。3、政府職能部門。平臺提供的服務中有一部分會涉及政府職能部門的參與辦理，如工商代理、稅務代理、年檢、智能信息服務等。工商部門、稅務部門、人民銀行、外匯管理部門等與企業運營息息相關的部門也是平臺服務對象之一。

（五）服務流程。財務咨詢平臺的五大服務模塊的服務流程根據是否有政府相關職能部門的參與分為兩類：1、無政府職能部門參與。平臺上提供的會計代理服務、審計服務和大部分其他咨詢服務不涉及政府職能部門的參與，先由目標客戶在平臺上發出服務需求，平臺在接收到相關服務信息后，根據服務的類型匹配具備資質的財務咨詢服務商（財務咨詢機構或個人會計師），選擇接受該項業務的財務咨詢服務商進行網上競價，平臺根據競價結果提供2～3家服務商供目標客戶選擇，目標客戶選擇一家合適的服務商，由平臺分別與雙方簽訂協議、確立委托關系并提交保證金，最后實施服務，完成交易并進行質量監控和信息反饋。具體服務流程如圖2所示。（圖2）2、有政府職能部門參與。其他代理服務模塊中的業務大多需要政府職能部門的參與辦理，如工商代理服務需工商部門的審批并下發審批文件。財務咨詢平臺構建了政府參與的接口，將平臺與政府網上辦事窗口互聯。涉及政府相關職能部門參與的服務流程與上面基本一致，只是在服務實施后需加入政府參與步驟，利用平臺與政府網上辦事的接入設置，高效完成業務實施。具體服務流程如圖3所示。（圖3）

（六）界面選擇。財務咨詢平臺的服務界面可在目前多數服務平臺使用的APP加網頁版和微信加網頁版中進行選擇。卓琳娜通過對財務咨詢智能平臺的測試，發現微信加網頁版在用戶訪問、開發成本、后期維護等方面的表現要優于APP加網頁版。本文所涉及的公共服務平臺也將采用通過微信公眾號方式嵌入，同時輔助網頁版的微信加網頁的服務界面。

（七）盈利分析。本平臺的后期運營過程中，可通過財務咨詢服務收費、會員費、智能服務收費和資源占用費的方式來進行盈利，實現平臺持續發展。1、財務咨詢服務收費。根據平臺的交易流程，供求雙方進行相關服務交易的過程中，都分別與平臺簽訂服務協議。平臺根據需方協議向目標客戶付費，根據供方協議向財務咨詢服務商收費。平臺的財務咨詢服務收費，主要是需方協議與供方協議的差價。平臺擔當中間角色，并對服務質量實施控制，在服務實施后，從供求雙方的交易金額中提取差價。這與傳統方式下中介機構抽取服務傭金有本質區別，普通的中介機構只負責“業務介紹”的角色，并不會與雙方分別簽訂服務協議，更不會在實質上保證服務質量。財務咨詢服務收費是平臺最主要的盈利來源。2、會員費。會員費主要針對平臺上的財務咨詢服務商，即在其成為平臺會員后提供信息查詢服務、業務維護和資源協助服務所收取的服務費。在平臺的會員達到一定規模，積累了一批服務資源后，會員服務收費也包括對服務商進行服務流程培訓，使其服務更具規范化收取的費用。3、智能服務收費。平臺設置智能服務模塊，針對使用智能服務模塊進行業務咨詢、財務機器人代賬服務和智能數據庫服務的企業和個人會收取一定費用。4、資源占用費。財務咨詢服務商在利用平臺提供服務時，會占用平臺服務器，相關設備、數據容量等資源，可針對性地收取一定費用。

四、結語

本文在目前財務咨詢市場供需不匹配的基礎上研究平臺的構建，在一定程度上為相關平臺的模式研究提供了借鑒，并在此基礎上，可擴展至建立包括公共服務平臺與單個企業的網絡平臺的綜合智能云平臺。但由于筆者的知識局限和篇幅限制，本文的研究還不夠全面和徹底，如平臺搭建的技術層面、運營管理、收費規范、平臺實踐等方面還欠考慮，可作為后續研究的要點繼續推進。

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作者:姚琳 單位:安徽商貿職業技術學院