國庫集中支付對財政資金管理影響

前言：本站為你精心整理了國庫集中支付對財政資金管理影響范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

摘要：隨著社會經濟市場結構的不斷調整，我國財政體系已經進行了不斷創新與完善，對多個領域提出了更明確的要求。國庫集中支付是一種十分有效的財政管理方式，對傳統的“逐層撥付”進行了完善，使財政管理具有公開性和透明性的特點?；诖?，本文就國庫集中支付對財政資金管理的影響進行了分析。

關鍵詞：國庫集中支付；財政資金管理；影響

引言

我國經濟體制經歷了從計劃經濟向市場經濟的轉變，國庫集中支付制度是在不斷探索中積累的經驗，也是一條有效的資金管理道路，將原有的財政資金層層下撥轉變為了由國家統一通過國庫單一賬戶進行支付的公共財政管理制度。換言之，就是先將所有資金納入國庫單一賬戶中，對于有需要的部門和單位，可以從單一賬戶中直接進行撥款，從源頭上加強了對資金的把控，避免層層劃撥時出現的挪用公款、暗箱操作等情況，財政資金的安全性、完整性得到了保障，也可對資金用途進行無死角監控。就目前情況來看，國家社會資金依然是財政資金管理的主導，在全面推行了國庫集中支付之后，可顯著降低財政資金的風險，保證了支付系統的安全性，預算收支準確性大大提升。實行國庫集中支付制度，不可避免地會對財政資金管理造成影響，要深入進行分析。

一、國庫集中支付應用于財政資金管理的積極影響

（一）有助于提升工作效率
國庫集中支付制度的實施，對原有財政支出形式進行了改變，“逐層撥付”轉變為了直接支付和授權支付。從本質上來看，這種支付模式省去了很多資金劃撥的環節，直接支付的效率更高，節省了支付時間，預算單位從提出申請到得到資金的時間更短。從客觀進行分析，很多事業單位、國有企業的內部工作效率一直有待提升，尤其是財務管理、資金劃撥方面，流程十分復雜。國庫集中支付的實施，有助于樹立良好的工作風氣，減少人為因素的干擾，工作效率與質量得到了顯著提升。在此基礎上，財政資金可更快、更高效地應用到不同領域中，有助于維護社會穩定。

（二）有助于合理把控預算支出

國庫集中支付可從源頭上對資金進行管控，沒有通過授權的申請，一律不得劃撥資金；并且對于已經下發的資金，要對其用途進行全方位監管。這種工作模式，解決了傳統財政資金管理效率不高、安全性差等一系列問題，讓預算支出的把控更加準確。在新制度得到推廣和應用之前，很多單位在得到財政資金之后，會將其分散地存在不同賬戶中，通過違規使用來獲取個人利益，雖然有關部門提出了明確規定，但這種現象仍然難以從源頭上進行控制。在新制度下，各級單位對資金的管控力度不斷增加，申請資金前也會進行更全面、更細致的分析，使財政資金落到實處。

（三）有助于保障資金安全

傳統制度體系下，部分單位在獲得了財政之后，可能會不按照申請要求使用，增加了風險隱患。比如有的單位在申請時的理由為基礎設施建設，得到資金后為了取得更高效益，會將這部分資金用于投資，大大增加了運營風險。如果投資失敗，將會導致大量國有資產浪費，引起嚴重后果。國庫集中支付的實施，減少了撥付過程中不合法行為的發生，全面保障了國家利益，財政資金管理更加安全、可靠，政府辦事效率大大提升。

（四）有助于加強資金管理約束

國庫集中支付最早起源于西方國家，在多年的實踐和探索中，和我國社會經濟市場十分契合。當前我國經濟發展進入了全新階段，實施國庫集中支付制度，一方面，能夠強化對財政資金的把控，另一方面，也能夠對預算單位的行為進行合理約束。有關部門在申請預算時，要全面分析申請的必要性與合理性，做出科學決策；對于內部管理部門而言，也要轉變思想觀念，充分意識到財政資金管理的重要意義，避免貪腐情況的發生，提升資金管理的約束力度。

（五）有助于提升資金使用效率

國庫集中支付最顯著的特點就是“點對點”，在制度要求下，單一賬戶中的資金會直接下發到預算單位中，一方面，縮短了到賬時間，另一方面，還可實時監控資金的支出與使用情況，以保證資金落到實處。在新制度下，預算單位要根據實際需要，對資金進行合理規劃，以免出現浪費、閑置等問題，保障資金利用率。新制度還要求著預算單位不斷完善資金申請流程，按照要求進行審核與接收，資金使用效率大大提升。

（六）與發達國家財政資金管理同步

自我國加入世界貿易組織以來，整體經濟發展迅速，社會主義市場經濟在很多方面都和發達國家接軌。財政資金管理和國計民生有著密切聯系，當前很多發達國家在財政資金方面都使用了國庫集中支付制度，一方面，可減少資金劃撥的中間環節，另一方面，也有助于維護社會穩定。

二、國庫集中支付財政資金管理產生的風險

（一）財政資金支付過程風險

財政直接支付與財政授權支付，是目前國庫集中支付的兩種主要方式，兩者都有其各自的風險。財政直接支付的流程如下：預算單位將支付憑證上交給財政支付中心并接受審核，通過審核后將憑證交給銀行，隨后由國庫統一賬戶進行資金劃撥。雖然和以前相比，直接支付具有“點對點”的優勢，但是仍然存在著信息不對等的風險，預算單位和支付中心可能會因為某環節的信息不對等，而引起財務風險。財政授權支付的主要原理如下：根據相關單位授權的額度，直接向銀行獲取支付憑證，省略了審核過程，也正是因為如此，該方式對工作人員的專業能力有著更高要求。

（二）財務人員個人風險

想要避免財政資金支付過程中存在的各方面風險，就需要全面提升從業人員的專業水平與綜合素質。財政資金管理涉及的范圍比較廣，數據來源多樣，涵蓋了財務知識、業務知識、審核監督等關鍵要點，工作人員要確保具備廣闊的知識面，打牢財務知識理論基礎，在實踐中不斷積累工作經驗。但目前部分人員業務知識有待提升，無法靈活應對各種突發情況，而且由于思想定力不強，可能會出現泄露機密、挪用公款的情況。

（三）管理理念風險

為了提升財政資金管理水平，國家有關部門提出了“國庫集中支付支付”，但是很多單位的思想觀念仍然比較傳統，“重分配、輕管理”的現象十分普遍。單位管理人員會將重點放在預算指標的制定方面，忽略了預算編制、預算執行的全過程監督管控。即便年末開展了各類活動，但是卻無法取得理想效果，資金浪費現象比較嚴重。其次，很多預算審核與批復所花費的時間比較長，導致部分項目隨意變更預算數據，或是中途要求追加經費，這和國庫集中支付的理念是相違背的，也更容易引起管理混亂的情況。

（四）信息系統風險

引起信息系統風險的主要原因在于，國庫集中支付系統的程序還有待完善，很多功能并不全面。在集中支付的過程中，大數額資金的支出與收入比較頻繁，增加運行負擔，一旦系統發生問題，財政資金的安全性也就得不到保障。具體來說，信息系統的風險主要體現在這幾個方面：一是集中支付信息管理系統的風險；二是網絡環境的風險；三是聯網系統協同性的風險。

三、實行國庫集中支付對財政資金管理的有效方法

（一）強化各單位對國庫集中支付的認可

很多預算單位對國庫集中支付的認識仍然不夠深入，作為一種全新的財政資金管理方式，該制度的實施勢必會觸動小部分人的利益，在實際應用過程中，會面臨相應的阻礙，比如不配合制度實施、不按照要求落實相關要求等。想要提升國庫集中支付在財政資金管理中的應用成效，需要從單位領導與財務人員入手，轉變其思想觀念，準確把握新制度應用的必要性與重要性。應明確劃分各方職責和具體工作內容，加大宣傳教育力度，營造全員積極配合的良好工作氛圍，讓領導和崗位工作人員切實了解到國庫集中支付的重要意義，明晰各支付流程，熟練掌握財政資金資源。要以大局為重，從整體的角度出發來思考問題，打牢理論知識基礎，創新思想觀念，讓國庫集中支付在財政資金管理中得到更好落實。

（二）注重國庫集中支付配套制度改革

目前我國市場經濟體制正不斷完善，想要讓國庫集中支付更好地發揮其作用，應不斷完善相關的配套制度，優化服務體系，推動改革順利進行。比如在原有財政預算流程的基礎上進行創新，進一步細分各級單位的預算支出，讓財政資金的使用更加明確、清晰；在財政資金管理的環境改革方面，可加大資金投入力度，完善硬件、軟件以及相關的配套設施，打造信息化的資金支付與管理系統，讓資金結算、信息檢查更加高效、科學、安全。信息技術的應用，可擺脫時間和空間的局限性，隨時隨地進行資源與資金數據的傳輸與共享，整體辦事效率大大提升。而且隨著各單位發展規模的進一步擴大，國庫集中支付在財政資金管理的過程中，其數據體量也會更大，信息來源更加廣泛，應深入挖掘信息的潛在價值，保證國庫集中支付的真實性與準確性。

（三）注重預算和收支管控

在將國庫集中支付應用到財政資金管理的過程中，各級單位都需要嚴格按照自身需求來編制預算，同時對預算支出進行精確把控，以免出現資金浪費、貪污腐敗、虛假開支等情況。預算和收支管控應按照國家法律法規進行，對違反規定的予以嚴厲處罰，將責任追究到個人。預算資金數目、用途等上報之后，為了保證國庫集中支付的權威性，如果沒有特殊情況，不得隨意做出調整與更改。如此一來，預算申請的有效性能夠得到保障，也可提升各單位對預算管理的重視度。

（四）完善監督機制，降低財政資金管理支付風險

首先，在國庫集中支付的應用下，要完善財政資金監督機制，提升每筆資金監督和管理力度，力求預算的科學合理，保證信息的真實性與安全性?？芍貥嬝斦Y金撥付審核流程，嚴格把控關鍵點，確保不會出現任何方面的資金問題，減少風險。從監督機制來看，要明確劃分各方職責和具體工作內容，本著“誰出事、誰負責”的原則，細化工作責任，確保每個工作人員樹立較強的責任意識。其次，提升財務信息的時效性，構建重要信息共享制度，加強和其他部門之間的交流溝通，避免發生信息不對等的情況。財政信息監督十分有必要，要采取動態化的管控手段，建立可行的財政資金預警管理體系，將財政資金管理支付的風險降至最低。再次，財務人員應不斷提高風險識別和判斷能力，強化業務能力，按照風險管控的相關要求開展工作。最后，優化財政資金管理系統，根據實際需求來完善其功能，使操作更加流暢，提升系統的使用效益。

（五）強化專業能力

將國庫集中支付應用于財政資金管理中，對提升資金安全性有著重要意義。在日常工作中，工作人員要轉變思想觀念，深刻意識到國庫集中支付的必要性和重要性，加大宣傳教育力度，將先進理念滲透到財政資金管理的各個細節中，強化業務能力。定期開展專業技能培訓，將其個人能力提升到更高的水平，掌握資金的具體流動情況，及時獲取資金信息并能夠展開科學分析，創建財務共享服務的安全環境。

（六）國庫集中支付下的財政資金信息化管理

1.強化國庫集中支付信息管理系統建設。（1）加快推動數字化轉型。目前我國經濟發展進入了全新階段，正處于供給側改革、產業升級調整的關鍵時期，大數據、云計算、信息化技術等在很多領域都得到了廣泛應用。想要更好地發揮國庫集中支付的作用，提升財政資金管理水平，可以將其和現代化技術進行結合，整合國庫集中支付、政府采購管理以及財政決算等系統，加快推動其朝著數字化方向轉型。利用數字技術，和各單位建立良好關系，包括打造政府采購系統、預算管理系統、網上銀行支付系統等，形成以國庫集中支付系統為核心的綜合信息交互平臺。如此一來，可以準確把握預算項目的性質、所需要的資金數額、資金用途等各方面信息，數據時效性也得以保障，并實現對重大項目的全過程管控。在數據錄入到系統中之后，財政部門、預算單位、代理銀行都可了解到具體信息，并實現數據共享，工作效率可得到顯著提升。（2）實施精細化下達預算目標。數字化平臺的應用，讓財政資金信息化管理效率與質量得到了顯著提升，可實時獲取相關單位的政府采購項目備案情況，分析并把握資金支付規律，根據項目的重要程度、資金用途、使用時間等，調節財政資金劃撥速度。在分批劃撥下，資金管控將會更加容易，也可避免出現管理混亂的問題。財政部門和相關單位應加大監管力度，督促預算單位按照進度要求來使用資金，確保做到專款專用。如果發現資金管理方面存在問題，則要立刻進行整改，避免出現資金閑置、占用以及浪費等情況。2.加強預算單位資金信息化管理。（1）構建財務數字化系統。一方面，和財政部門國庫集中支付的接口做好對接工作，確保能夠如實掌握各單位的資金需求。打通審批與支付環節存在的屏障，建立智能識別支付數據手段，從財務系統中提取國庫支付所需的預算項目名稱、資金性質、經濟分類、收款人名稱、開戶行、申報金額等信息。在保證資金、數據信息真實準確的情況下，如實將其錄入到系統中，力求支付數據與報銷單據審批數據相匹配。及時和代理銀行建立聯系，掌握明確的清算信息，將電子支付憑證、發票等錄入到系統中妥善保存，便于實時了解資金狀態，加強各方交流與聯系。另一方面，可充分發揮人工智能、云服務、信息化等先進技術的應用優勢，營造安全穩定的網絡環境，規范財政支付流程，實現單位和銀行的互聯互通。根據實際情況細分國庫集中支付預算項目指標，保證支付信息能夠相互對應。此外，財政資金管理系統和政府采購系統也要相互聯通，省去不必要的結算流程，以保證資金使用效率。在智能化系統的應用下，資金核算、結算、披露等都可朝著現代化方向發展，以滿足集中支付的工作需求。定期更新財務軟件，保證其功能的多樣性，確保能夠涵蓋國庫支付、政府采購、會計核算等多方面內容，同時可對數據進行深入分析和實時傳輸。財務項目管理模式也要相應地進行創新和優化，規范財政資金管理流程，提升信息化程度。（2）加強預算管理。要保證預算編制的科學性與合理性，以財政支出的功能科目、國庫集中支付預算項目等進行分類，編制預算時細化各方面指標，針對專項資金管理，建立健全的制度體系，將零基預算、綜合預算貫徹落實到位。如此一來，資金支出的數目、流向、用途等都可合理進行把控，預算約束力度大大提升，預算監督作用也可得到充分發揮。從成本效益的角度來看，要對預算執行結果做出客觀評價，查看是否按照要求高效完成績效目標，在實踐中不斷積累工作經驗，總結能夠提升財政資金使用效益的正確方法。通過對預算編制、預算執行以及預算監督的全過程管控，消除財稅庫銀和各部門的信息交流屏障，真正意義上做到財政一體化。在這種情況下，資源配置效率將會得到顯著提升，可避免財政資金的閑置與浪費。（3）樹立全面風險管理意識。無論是單位領導人員還是基層財務工作者，都要樹立高度的責任意識與風險管理意識，在信息化手段的輔助下，提前對財政資金管理中可能出現的風險進行預測和分析，制定完善的解決對策，打造一體化的財務共享服務平臺，梳理資金風險管理體系，準確把握其中的各個細節，根據風險所能夠造成的影響，采取針對性的管控措施，及時啟動風險控制工作。3.推動代理銀行與國庫集中支付系統的互聯互通。在一體化理念下，要保證數據傳輸的時效性，打造高度一體化的財務信息共享機制，嚴格按照國庫集中支付制度相關要求開展財政資金管理工作。財政部門和銀行要建立良好的合作關系，將銀行系統與國庫系統對接，從而實現實時通信，更新項目的開展情況。在現代化技術的應用下，可擺脫時間和空間的束縛，資金申請、審批將會更加高效。隨著我國科學技術的進一步發展，智能化管理系統的應用范圍也越來越廣，可設置零余額賬戶來款實時提醒，匹配退款信息，并隨時對資金轉賬、支出等進行查詢。在系統中可及時查詢流水，了解資金收付的相關數據信息，生成電子賬單，全方位保障資金安全。4.系統升級。在財政資金信息化管理系統中，為了更好地發揮其應用價值，一方面，要按照國庫集中支付制度的相關規定對財政資金進行嚴格管控，另一方面，還應定期更新硬件和軟件設備，加大資金投入力度。以實際需求為主，保證系統功能的多樣性，保證硬件設備在安全、穩定的環境中運行，做好防火、防潮措施；檢查系統是否存在漏洞，及時修復與更新，安裝殺毒軟件和防火墻，以免財政資金信息化管理系統受到黑客或病毒攻擊。

四、結語

總而言之，當前我國經濟社會發展進入了全新階段，在國庫集中支付環境下，應準確把握財政資金管理中存在的各方面問題，充分意識到國庫集中支付制度對資金管理的積極影響。應轉變傳統思想觀念，注重配套制度的改革與創新，全面提升從業人員專業能力，強化預算和收支管控，完善監督機制，合理應用先進技術。如此一來，可全面保障財政資金管理的科學性與有效性，資金安全性也可得到顯著提升，保證了資金使用效率。

作者:許力凡 單位:河北省黃驊市財政局