新能源發電企業強化資金管理策略
前言：本站為你精心整理了新能源發電企業強化資金管理策略范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。
摘要：資金是現代企業持續發展的基礎，企業擁有穩健的資金保障，才能維持企業的正常生產運營。尤其對于新能源發電企業，基建階段的建安及設備購置支出、運營階段維護及人工成本都離不開資金的支持。為了高效利用資金，分散資金風險，新能源發電企業有必要做好資金管理工作。目前，一部分新能源發電企業資金管理不樂觀，資金管理有效性差，缺少配套資金績效評價制度，資金運營效率低。而這些問題的存在不利于企業資金的合理配置，易誘發財務風險問題。因此，本文針對新能源發電企業資金管理問題展開探討，并提出改善建議。
關鍵詞：新能源；發電企業；新能源發電；企業資金
新能源發電因對環境污染小，可供人類永續利用，且利用價值高，所以國家對新能源產業給予了諸多支持。在國家“碳中和”戰略背景下，新能源行業快速擴張，需要進行大量固定資產投資。如光伏發電、風力發電都需要相關發電設備，同時建設新電力工程項目也需要大量投資。新能源發電企業在高速發展過程中，若資金管理存在問題，資金調度不合理，造成資金循環不暢，資金鏈斷裂，勢必影響電力項目建設的進度和質量，甚至會使導致業陷入財務困境，無法保持穩定的運營。新能源發電企業要想為生產經營提供充足資金，保持穩定的發展態勢，就要加強資金管理工作，提高資金結構的合理性和科學性，強化資金鏈的穩定性。
一、新能源發電產品發展情況
為緩解能源危機，控制環境污染，我國鼓勵新能源發電，出臺了諸多扶持政策。[1]根據中商產業研究院發布的數據顯示，新能源發電產業“穩中有進”，風電、光伏發達市場規模穩步擴大。2019年1—11月，全國風電新增裝機1646萬千瓦，發電量2897億千瓦時。2019年1—10月，多晶硅的產量達27.6萬噸，同比增長34.6%。風力發電是把風的動能轉為電能，全球風能約為2.74×10^9MW，其中可利用的風能為2×10^7MW。風能發電，可再生，永不枯竭，基建周期短，裝機規模靈活。而光伏發電是將太陽光能轉化為電能。太陽能資源取之不盡，用之不竭，不使用燃料，不污染空氣，不產生噪聲，對環境友好。隨著新能源發電技術的發展與成熟，相關發電技術得到推廣和應用，新能源發電市場規模不斷擴大。國內風電、光伏在逐步邁入競價時代，產業整合成為必然趨勢。因此，新能源發電企業要抓住發展機遇，打造業內競爭優勢，擴大裝機規模，提高市場占有率。
二、新能源發電資金管理的重要意義
（一）新能源發電企業資金的特點
1.資金需求量大
新能源電力設備往往價格十分昂貴，新建電力工程投資規模龐大，資金是新能源企業維持經營發展的關鍵要素。根據新能源行業報告顯示，2020年1—11月，全國主要發電企業電源工程完成投資4157億元，其中水電894億元；風電2151億元。隨著項目建設進度，還需要持續投入資金，項目建成后還需要投入大量設備運維資金。因此，電力工程項目建設動輒上億投資，可見資金需求量的龐大。
2.新能源財政補貼回收期長，平價電費中票據結算占比大
以某央企西北新能源公司為例。2020年應收電費52624.25萬元，其中標桿電費14460.30萬元，匯票占比42.78%；補貼電費38163.95萬元。當年實收補貼18610.51萬元，匯票占比14.57%，補貼電費當年回收比例48.76%。2021年1—11月，應收電費60983.76萬元，其中標桿電費21741.60萬元，匯票占比32.19%；補貼電費39242.16萬元。當年實收補貼8407.95萬元，匯票占比28.90%，補貼電費當年回收比例21.43%。近兩年，補貼電費回收比例不斷下降，而補貼電費匯票比例不斷升高，導致電費資金回收周期延長，截至2021年11月，累計欠收補貼資金124348.70萬元尚未收回。顯然，新能源發電站相比火力發電企業，電費規模小、財政補貼占比高、資金回籠慢，企業資金管理風險大。
（二）新能源發電資金管理的重要意義
1.有利于運營能力的提升
新能源發電企業具有一定的特殊性，由于月度經營性電費總量小、非付現占比大，導致資金的精準管控要求高，資金安全的風險管理難度加大，做好企業資金管理工作至關重要。[2]實際上，一部分新能源發電企業變現能力、運營能力薄弱，主要原因就是資金管理存在問題，各項資產占用資金過多，資金利用率低，以致經營資金不足。新能源發電企業采取資金管理措施，根據企業戰略規劃，合理配置資金，調整帶息負債的結構、資金流動的節奏，便可提升企業運營能力。
2.有助于做出正確投資決策
企業要結合自身資金狀態，基于資金結構做出正確決策，才能規避投資風險。若企業決策脫離實際，不符合企業資金結構，就會誘發風險[3]。如在國家“碳中和”戰略背景下，新能源發電企業迎來極速擴張的風口期，不斷加大對外投資，而自身卻籌資能力不足、自有資金少，難以順利回收預期投資收益，就可能遭受嚴重的經濟損失，導致企業背負大量的債務。若新能源發電企業加強資金管理，根據自身的資金動態，做出正確的投資決策，便可保持穩定經營，規避投資損失。
3.有利于保持償債能力
電力工程項目資金需求量大，通常借助外部資金解決資金不足問題。若新能源發電企業資金管理不當，沒有控制好融資的結構和規模，就會增加資金使用成本；加之目前新能源電費結算中存在補貼拖延支付、電網公司支付票據結算占比大等，增加了新能源企業到期債務風險，一旦債務超出企業償債能力范圍，勢必影響企業資金鏈的穩定性，甚至導致企業面臨資不抵債的局面。新能源發電企業完善資金管理機制，合理安排資金，優化債務結構，控制流動資產與流動負債的大小關系，便可保持良好償債能力，避免發生流動資金不足或資不抵債的問題。
三、新能源發電企業資金管理中存在的問題
（一）資金結構不合理
通過了解發現，新能源發電企業普遍忽視投資風險、債務風險，資金的使用過于盲目樂觀，將大量資金投向固定資產，流動資金被大量占用。由于資金被大量占用，深度套牢，難以在短期內回收，非常容易導致資金短缺問題，造成企業資金周轉能力被削弱。[4]另外，籌資方面，新能源發電企業過度依賴銀行貸款，融資渠道單一，資金鏈的穩定性差，一旦信貸政策調整，出現融資困難問題，企業就非常容易面臨資金鏈斷裂問題。
（二）資金運營效率低
資金運營管理是資金管理的核心內容，決定著企業興衰。然而，一部分新能源發電企業資金運營效率低，流動資產周轉速度慢，資產流動性差，存貨在流動資產中占比較高，應收賬款中補貼資金回收周期過長，企業資金價值未得到充分發揮。[5]在這種情況下，企業資金周轉出現問題，為應對臨時資金需求，就會大量借入流動負債。一旦企業流動負債利用效能過低，無法給企業帶來財務杠桿效應，就會使企業面臨內憂外患，增加企業的經營風險。
（三）缺少完善的資金管理機制
新能源發電企業資金業務復雜性強，涉及采購資金、預算資金、資金歸集、資金撥付、資金信息、資金監控，需要有完善的管理機制。然而，部分新能源發電企業僅重視項目開發、工程管理，不重視資金管理，沒有建立完善的資金管理機制，沒有設立獨立資金管理監督機構，沒有將資金管理納入內部控制范圍，往往是財務機構“既當運動員，又當裁判員”，權責制衡嚴重不足。由于管理機制不完善，資金監管不嚴，部分資金始終處于監管真空狀態，造成資金管理與使用中沉淀資金不能及時償還帶息負債或應收賬款催收不利再舉新債兌付到期債務，存在資金流失和浪費的情況。
（四）缺少配套的績效評價體系
資金績效評價是檢驗企業資金管理質量，確認資金使用效益的重要手段，可規范企業資金業務，強化企業成本控制能力，為經營決策提供指引。但新能源發電企業普遍對資金管理績效評價重視不足，未構建配套的資金績效評價體系，資金管理績效評價的意識淡薄，設置的績效評價指標模糊，評價模式落后，導致績效結果不能真實體現企業資金管理水平。在這種情況下，績效評價大多時候流于形式，沒有明確的績效目標，只是依賴主觀印象、流于形式打分。而且在績效評價后，績效評價的結果未得到充分利用，未根據績效評價對資金管理做出調整。
四、新能源發電企業強化資金管理的策略
（一）優化企業資金結構
新能源發電企業應分散資金風險，豐富籌資渠道，優化資金結構。一方面，新能源發電企業要提高資金流動性，強化資金周轉能力。固定資產投資方面，要準確計算投資收益回收難度和周期，盡量采用定量計算法來構建決策模型，選擇最佳投資方案，平衡固定資產與總資產的比例，將企業固定資產周轉率控制在合理范圍內。另一方面，新能源發電企業要削弱對銀行信貸的依賴，豐富資金獲取渠道。通過債券進行直接融資，避開中間商的利息支出，減少資金使用成本。此外，中國政府在第七十五屆聯合國大會上承諾的“碳中和”目標，以及2021年國務院政府工作報告中指出“扎實做好碳達峰、碳中和各項工作，制定2030年前碳排放達峰行動目標，優化產業結構和能源結構”。2021年國家相繼出臺政策支持新能源行業的大力發展。在2021年2月24日，國家發改委、財政部、人民銀行、銀保監會、能源局等五部委發布《關于引導加大金融支持力度促進風電和光伏發電等行業健康有序發展的通知》（發改運行〔2021〕266號），文件中明確提出“在依法合規前提下向具備條件的可再生能源企業在規定的額度內發放補貼確權貸款”的要求，為新能源企業盤活存量補貼應收賬款提供了政策支撐。這在一定程度上解決了近幾年新能源棄風限電嚴重、補貼電費欠收期不斷加大，經營期資金周轉困難重重、負債結構調整空間較小、經營業績不佳推高融資成本的困局。因此，確權貸款的發放，對新能源企業調整負債結構、降低融資成本、擴寬融資渠道，尤其是對虧損企業治理具有深遠的意義，新能源企業要抓住機遇。
（二）提高資金運營效率
要想充分發揮資金價值，為企業發展創造物質條件，就要提高資金運營效率。因此，新能源發電企業要提升資金使用效益，提高資金運營效率。一方面，為強化資金統籌能力，要建立財務共享服務中心，實施“收支兩條線”，通過財務共享服務中心統一管理資金，統一調配資金，統一撥付結算資金，將分散在各分支單位的資金業務，集中到財務共享服務中心統一處理，實時監控資金流動方向，便可確保專款專用，減少資金管理死角，避免管理人員隨意支配現金。而且建設財務共享服務中心，可簡化財務管理流程，統一財務業務處理口徑，全面提升資金運營效率，降低資金管理的整體成本。如加強對SAP系統的應用，通過TR模塊對現金、現金預算、FM基金進行管理，實時監控資金業務。另一方面，為加速企業資金周轉速度，新能源發電企業要加強應收賬款的控制，制訂催收計劃，提高資金回流速度，強化資金鏈穩定性。為了確保相關款項可順利回收，減少應收賬款在資產中的占比，新能源發電企業要做好客戶管理工作，對客戶進行客觀、合理的資信評級，只有信用標準達到要求才能墊資。而且要針對不同客戶，建立不同等級的賒銷制度，采取不同的催收策略，通過豐富付款方式等措施，提高賬款回收速度，減少呆賬、壞賬的產生。對于信用等級評估一般的客戶，要盡可能采用現錢現貨方式進行交易。若應收賬款回收遇到困難，發生嚴重逾期情況，要積極拿起法律武器，通過司法途徑維護企業合法利益。
（三）完善配套的資金管理體系
在資金管理方面，缺少配套管理體系，就非常容易發生違規行為，造成資金的浪費和流失。例如，專項資金使用缺乏配套監督、約束體系，就容易發生資金挪用、截留等現象，產生經濟損失。因此，新能源發電企業應從管理機構、管理制度兩個方面入手，完善資金管理體系，明確管理細則，完善配套的管理制度。在管理機構方面，為提高資金管理的專業性、權威性，要根據資金管理的需要，設立獨立的管理機構或管理崗位，明確管理權責，建立權責制衡體系，并實施不相容崗位分離制度，避免資金管理過程受到利益相關方的影響。資金管理機構人員選擇上，要特別注意選擇具備資金管理實踐經驗，懂資金運營、資金風險、懂新能源行業的專業人才，避免“外行領導內行”情況的發生。在制度建設方面，要明確資金管理的細則，將資金管理納入內部控制范圍，制定配套資金管理控制制度，對資金申請、使用、撥付、結算都做出詳細的要求，為資金管控提供制度依據。在具體資金業務的辦理中，要求相關人員依規辦理，遵守制度規定，從而使資金管理責任具體化、操作流程可溯源。在管理制度實施后，還要根據企業內外部環境的變化情況，結合企業自身資金業務發生與發展的規律，對配套制度進行動態調整，確保資金管控制度的適用性。
（四）建立有效的績效評價制度
績效評價結果可幫助企業找出資金管理存在的問題，為資金管理機制優化提供導向。因此，新能源發電企業要樹立績效評價意識，建立有效績效評價制度，明確績效程序，對資金管理情況進行績效考核。為作出客觀評價，新能源發電企業要做好基礎信息收集工作，定期核實賬務和原始憑證，審查總表、明細表、分級表有關數字是否一致，檢驗財務信息與非財務信息的對應關系、完整性、真實性，為績效評價提供支持。此外，要根據資金使用性質、要求，設置針對性的績效指標，從而根據績效指標的達成率，客觀反映企業資金管理的水平，檢驗資金使用的效益。比如，在企業基礎建設投資中，要對資金投入和產出進行評價，確認投資成本是否得到控制，開展建設項目后評價工作，計算是否可用更少的投資，創造出更多的收益。另外，還要加強對績效評價結果的利用，根據績效評價結果對相關人員做出獎懲，做到“花錢必問效，問效必追責”，充分發揮資金價值。采取適當的獎懲，可使相關人員重視資金管理工作，主動落實相關制度，積極履行自身的職責。
五、結束語
近年來，整個社會的能源需求快速增長，能源問題開始受到廣泛關注。電能是當前社會主要能源，但傳統火力發電方式存在污染問題，不符合當下國家節約能源的政策，發展新能源發電是必然趨勢。通過研究發現，部分新能源發電企業，資金結構不合理，資金運營效率低，缺少完善的資金管理機制，缺少配套績效評價體系，存在較大運營風險，普遍未能抓住發展的機遇。新能源發電企業要想抓住發展機遇，分散資金風險，增強保持競爭優勢，要做好資金管理工作，完善配套管理機制，提高資金運營效率，建立績效評價制度，強化資金鏈的穩定性。
參考文獻：
[1]洪振亞.新時期發電企業資金管理優化策略分析[J].中國中小企業,2021(11):83-85.
[2]薛慶躍.水力發電企業資金管理存在的問題及應對措施[J].商訊,2020(26):99-100.
[3]蘇曉琴.淺析新能源發電資金管理存在的問題及對策[J].中國集體經濟,2020(9):142-144.
[4]余光瑞.集團型新能源發電企業資金管理淺析[J].財務與會計,2020(17):69-70.
[5]肖水應.論資金管控對企業財務管理的重要性[J].中國集體經濟,2021(35):128-129.
作者:馮海 單位:國投甘肅新能源有限公司
