財務管理專業分析
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摘要:財務管理專業英語是重要的專業必修課程，基于學生能力培養的課程標準改革勢在必行。教學策略堅持以學生為本，開展多種教學形式，及時作業點評與答疑，發現學生學習不足和改進方向，多方面考核評定成績，使學生既掌握扎實的財務管理專業理論知識，又具備良好的英語實踐應用能力，適應日趨激烈的競爭環境。
關鍵詞:學生能力;財務管理專業英語;課程標準;改革;實踐
隨著經濟全球化和技術競爭的進程加快，“一帶一路”倡議得到更多國家的認可，參與全球合作和競爭，精通財務管理知識和掌握外語的國際化人才的需求快速增加，財務管理畢業生面臨的勞動力市場，將會多方面接觸原材料采購和跨國并購等海外業務，因此加強財務管理專業英語教學，學生既掌握專業知識，又具有專業英語的交流和實踐應用技能，是應用型本科院校人才培養的大勢所趨。財務管理專業英語是財務管理專業的一門雙語教學的基礎課程，是用英語闡述財務管理概況、詮釋財務報表、財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算、資本市場與資金籌集、資本結構、股利政策和營運資本管理等專題。課程標準是學生接受一定教育階段以后，對于其學習效果的具體描述，是教學質量應該達到的具體指標，是基于學生學習結果的具體行為描述，更多側重于對學生實際能力的培養，課程標準盡可能是可以達到的、理解的和評估的，范圍應該涉及認知、技能與情感這三個領域，目標的行為主體不是教師，而應該是學生，關注的是學生學習的過程和方法，以及由此產生正確的職業素質和價值觀，積極的情感體驗，教師主要關注的是怎樣有效的利用課程所特有的優勢促進每一個學生的健康發展。
1財務管理專業英語教學現狀的分析
1．1人才培養目標不明確財務管理工作理論和實際操作性很強，需要對利潤分配和企業籌資等進行科學的計量，做出正確的決策，財務管理專業英語教學培養的學生要求既有扎實的理論知識，又具備較強實踐能力。目前，財務管理專業英語教學大綱要求學生掌握英文財務管理專業術語，經典理論、重要知點，能夠閱讀和翻譯財務管理領域的英文文獻。顯然，這難以培養學生財務管理實際工作中使用英語的能力，無法從根本上滿足企業對人才的需求。
1．2學生英語基礎薄弱財務管理專業英語課程標準的達成，要求學生具有一定程度英語詞匯量，閱讀和寫作的基礎，從廣東培正學院財務管理專業英語教學情況分析，大部分學生聽說能力偏低，詞匯量少，閱讀、寫作、翻譯能力缺乏，英語思維能力薄弱，很少有學生讀過英文原版書籍。很多學生不敢使用英語參與課堂討論，課后做的復習不多，課堂基本是“教師講學生聽”的傳統模式，難以豐富和創新教學內容體系，教師及學生均無法從教學過程中獲取成就感，教學效果難以達到理想效果。
1．3缺乏適合應用型本科學生英文水平的教材適合應用型本科院校財務管理專業英語教學的教材目前還是比較缺乏，英文原版教材內容和語法準確，專業知識覆蓋面廣，學生可以既學習財務管理專業知識，又能接觸到純正英語，應該是最好的教學資源，但是其專業難度大，相對于國內教材價格高昂，很多學生不愿意接受，國內很多是中文財務管理教材的翻譯版，對于學生群體的特點沒有很好的區分和定位，又很難買到配套習題集和教輔材料，給課后自主學習造成了困難。
1．4缺乏高素質的師資隊伍財務管理專業英語課程要求任課教師既具備扎實的英語教學能力，同時具有財務管理的專業知識，但是目前應用型本科院校的教學現狀，還是比較缺乏能同時符合兩項要求的教師，師資隊伍或者是英語背景，或者是商科背景，對專業詞匯發音不夠準確，造成教學質量比較低的現象。
1．5教學方式單一，考核方式不完善目前，財務管理專業英語教學方式大多以教師為中心，課堂上單一灌輸式，很多時間用于專業術語的講解和發音，為了能夠引導學生閱讀和翻譯教材，要求記憶大量的專業詞匯，而忽略了必需的聽、說、寫的基本英語應用技能的培養;在考核方式方面，也不夠完善，總評成績主要是平時成績和期末考試成績，其優點是能對學生專業文章閱讀和翻譯能力，專業詞匯的掌握程度進行一定的客觀評價，缺點是不能有效地評價英語的聽，說和寫的實踐和運用能力。
2財務管理專業英語課程教學標準的改革和實施
2．1教學策略的改進堅持以學生為本，注重教學方式的適時改進與優化，激發學生學習興趣和學習潛力，引導學生深層次學習，支持教學目標達成。可采用課程先導練習+教師理論知識點講授+討論點評的方式，進行財務管理專業英語基本理論部分的教學;同時，采用專題專項課堂習題、復習、輔導指導的方式，開展內容、目標明確的隨堂實踐性學習。在教學總體設計方面，以學習財務管理專業英語基本理論知識為主線，將理論與應用貫穿于整個課程教學的過程，開展多媒體教學、案例教學、啟發式教學、討論式教學等多種教學形式，重點以新聞視聽、微型案例、正文、核心詞匯、思考與探索和知識擴展等多個板塊作為切入點，教會學生能把財務管理知識的相關概念和專業英語進行充分結合、提高學生學習積極性;同時加強訓練學生快速閱讀財務管理英文教材、掌握財務管理英語術語及其習慣用法，提高其專業英語的聽說讀寫譯能力，達到課堂教學的預期效果。教師提供擴展性案例材料，提出觀點、問題，學生分組討論、表達個人觀點、進行課堂演示或進行小組匯報。教師針對發言或小組報告情況進行補充及點評，對具體的教學環節、方法、手段、小目標等作靈活、具體的設計，以求教學與實際需求匹配最大化，更好地助力課程目標的實現。在教學組織方面，原則上要求學生獨力完成課程的學習與課程作業，如若課程作業目標較大、較復雜，時間需求較多，可酌情允許學生組成小組，但人數宜以3－5人為宜。分組工作應在完成課程第一部分教學內容的講授后即進行。在教學實施方面，應在第一部分課程內容的講授完成后，即安排學生開始著手課程作業實施;在財務管理專業英語課程教學的實施過程中，教師應控制好課堂講授在整個課程學時中的比例，盡量分配安排更多的學時給予學生主動討論課堂環節，應適時將階段作業與考核情況，在課堂上進行公開展示與點評，以促進學生的學習積極性，同時，讓學生及時發現學習存在的不足和今后提高的方向。
2．2學生自主學習的支持每周組織一次作業點評與答疑，及時發現并指出學生學習方面的不足及改進的方向;同時，教師對作業完成情況進行點評，對教學總體進度效果作出評估，及時發現教學方面的短板與不足，及時給予調整補充;教師需通過課堂教學過程、作業批改等途徑，注意觀察和發現學習困難的學生，并及時針對他們的具體情況給予額外的學習幫助與支持。課程結束時，教師須認真撰寫成績分析報告，并結合日常教學中的觀察，對課程教學進行總結反思，為開展課程教學研究積累第一手資料，以對教學持續地改進。
2．3成績評定與反饋在考核內容方面，與學生基于英語處理財務管理業務的綜合實踐能力培養高度關聯。考核側重于對學生財務管理專業英語基礎知識、基本業務的綜合實踐能力的考核，考核的主要內容為財務管理概況、詮釋財務報表、財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算、資本市場與資金籌集、資本結構、股利政策和營運資本管理等專題，藉此全面考核學生的學習成效及掌握業務處理技術的水平。成績評定，按照考試模式改革實施方案評定成績，期末考試成績占60%，平時成績占40%。其中:平時成績由課后作業、課堂考核(出勤情況、聽課情況、回答問題情況)等構成。平時作業(課后作業)要依循課程教學大綱所擬教學內容，按照“財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算等專題”分別安排4次階段性作業。但具體作業內容、次數可在嚴格執行課程教學安排的前提下，由教師根據實際情況靈活設計與安排，并以相對應的教學分段的知識目標要求與能力目標要求為依據，對階段性作業情況進行及時的評點、剖析。
3結束語
通過學習財務管理專業英語課程，使學生既具備扎實的財務管理專業知識理論，又具有良好的英語實踐應用能力，在教學中強化對學生基本技能的訓練，提高學生實際能力，適應日趨激烈的競爭環境，勞動力市場對財務管理崗位中英雙語高素質應用型人才的需求日漸增長需求。課程標準的改革有助于學生獲得如下學習成果。
3．1提升政治思想素質學生通過本課程學習，熟悉基本財務管理法規和政策，守法意識和紀律觀念明顯增強;熟悉財務管理職業道德，社會公德意識和社會責任感明顯增強;具有誠實守信、愛崗敬業、干好財務管理工作的職業意識。
3．2掌握財務管理專業英語基本的理論知識學生通過本課程學習，熟悉財務管理概況、詮釋財務報表、財務比率分析、貨幣時間價值與估價、風險與收益、資本預算、資本市場與資金籌集、資本結構、股利政策和營運資本管理等專題;掌握財務管理的英語習慣表達，以及基于英文分析解決財務管理的基本問題。
3．3具備基于英語理解財務管理的基本能力學生通過本課程學習，會運用財務比率對財務報表進行初步基礎分析，會運用貨幣時間價值理論對股票債券進行估價，會運用風險收益分析對資本預算決策、資金籌集決策以及資本結構決策做出初步基礎分析判斷。
作者:李曜鐸 單位:廣東培正學院會計學院
財務管理專業分析2
0引言
財務共享服務作為新興的管理模式經過短短三十年的發展，已逐漸被國內外企業所熱衷。據統計，在全球《財富》500強企業中，約有90%的企業、歐洲半數以上的跨國公司正在實施各類財務共享服務。以中國交建、中國電建、中國鐵塔、中車四方、東方電氣、濰柴動力、中國重汽、華為公司等為代表的國內企業正陸續實施各類財務共享服務，建立各部門協同作業，數據共享的財務共享服務中心。提高企業資源利用率，降低企業成本，增強企業風險管理能力和業務支撐能力，從而實現公司價值最大化是每個企業的共同戰略目標。要實現企業戰略目標，創造企業價值，就必須構建科學有效的財務共享中心績效管理框架和模式。
1財務共享中心與績效管理概述
1．1績效管理定義及目的所謂績效管理，就是建立企業戰略目標后，將目標層層分解，各級管理者和員工共同參與制定績效計劃，通過績效考核與績效評價激勵員工持續改進，并將績效結果應用于企業日常管理活動中，以實現績效目標的持續提升并最終達成企業的戰略目標一種管理活動。績效管理的目的是通過工作考核和潛能開發不斷激勵員工，持續提升員工的績效;使企業管理流程和業務流程進一步優化，改善企業整體運營;完成企業的組織戰略目標;構建積極的企業文化。
1．2財務共享中心的定義和特點財務共享中心(FINANCIALSHAＲEDSEＲVICECEN-TEＲ，簡稱FSSC)，是通過集約化的平臺系統打通整個數據流、實現數據的實時性，以標準化、集中化的核算流程去對企業財務、業務、績效等進行處理，助力企業的決策者更好地去洞察、判斷，為企業進行決策提供信息數據的支持，最終提高企業的整體實力增加企業價值而建立的一個新的財務管理模式。財務共享服務中心的建立使財務工作分類更加精細化，提升了財務人員的綜合技能和綜合競爭力，有利于企業成本的降低和資源整合率的提高，有利于數據信息質量的提升、進而提升和強化企業的風險管理能力和業務支撐能力，實現公司價值最大化。
2現行財務共享中心績效管理存在的問題
2．1績效管理的目標不夠明確隨著新興技術的運用和加持，企業數字化轉型至關重要，雖然目前已經有部分企業引入了財務共享服務中心，目前我國的財務共享中心還處于起步發展階段，其目標還停留在將傳統的績效管理變成無紙化電子數據。面對國內外復雜的大環境以及全球疫情的沖擊，企業不知道如何應對，特別是在財務共享服務模式下如何設計績效管理應該達到的目標，如何選取合理方法來層層分解目標設定得不是很明確，使得績效管理存在較大的盲目性。
2．2對于績效管理及評估的數據整合度不高企業涉及的信息數據內容多且相互存在一定勾稽關系或者影響邏輯，關聯比較復雜，一個數據要素產生變化，都可能會影響其他的數據及結果。目前，財務共享中心主要任務仍然是處理簡單重復的業務，將企業日常生產經營過程中的大量數據進行簡單采集進而存儲在計算機系統中，這些數據存在較大的重復性，數據的整合度也不高，如果在進行績效管理及評估時仍然使用這些數據，就會增加數據整理和數據分析的工作量，同時也會降低績效管理及評估的時效性和準確性。
2．3缺乏完善的績效管理預警機制隨著財務共享中心的發展，其績效問題受到越來越多關注。目前財務共享中心的模式多為單純的單據處理中心，側重集約化和成本化優勢，在績效管理的預警監控方面仍然十分薄弱，只注重績效考核評價的結果，對績效實施的過程如何不夠重視的現象普遍存在。因此，為了更好地實現績效目標，保證績效項目地有序運行，完善績效管理的預警機制非常必要。
3構建大數據與平衡計分卡相結合的財務共享中心績效管理框架
3．1平衡計分卡在績效管理中的優勢平衡計分卡主要是指基于企業戰略的建立，從財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個層面，將戰略目標逐步分解轉化為具體的、相互平衡的績效指標體系，考察財務與非財務、長期目標與短期目標、外部和內部、成果和過程、管理業績和經營業績的平衡程度，并據此進行績效管理的方法。平衡計分卡在現代企業戰略建立、規劃與執行管理等方面發揮非常重要的作用，已經發展為企業戰略管理的重要工具。
3．2大數據與平衡計分卡相結合的財務共享中心績效管理的構建
(1)大數據與平衡計分卡模型。構建大數據+平衡計分卡的可視化績效管理數據分析邏輯模型，該模型需涵蓋基礎設施、業務單位、數據服務中心及用戶單位。基礎設施包含智能終端、網絡、服務器、安全設備和存儲器等部分。業務單位包含組織架構、客戶關系管理、流程管理、運營管理、財務管理、系統設計等。數據服務中心包含數據處理模塊及數據加工模塊。用戶單位是包括集團公司、分子公司、企業的決策者、員工、顧客、財務共享服務中心等。企業應結合實際合理選擇構建模式，大數據+平衡計分卡模型如圖2。
(2)制定合理的細化目標。平衡計分卡在企業績效管理中發揮“指揮棒”的重要作用。企業應根據明確自己的戰略發展目標，按照戰略目標和各個維度關系，在財務、客戶、內部流程、學習與成長方面逐層細化分解目標，將企業發展前景和員工自身目標結合，制定合理的考核目標和評價指標，制定合理的績效管理發展規劃，還可組織成立專門的戰略領導小組，請精通績效管理工作和財務共享中心的專業人士通過專業的方式方法去分解企業戰略目標，制定科學合理的考核目標和評價指標，將企業逐漸打造成數據化、科技化、信息化的產業類型。
(3)重視數據的基礎建設。財務共享服務中心的重要功能即收集數據，確保數據及時、準確傳輸。如果數據收集不夠完整，就會對績效管理的維度與維值產生限制，從而導致財務共享服務中心在后續數據化方面難以有亮點或更大突破。構建大數據技術與平衡計分卡相結合的績效管理模式，從數據獲取方式與數據處理方法兩個層面提升平衡計分卡在財務共享中心的績效管理中的應用效果。在數據獲取方面，伴隨業務的復雜度、日益嚴格的監管要求、企業對數據需求越來越大。財務共享中心通過統計數據，創造和過濾海量的基礎數據，最后通過流程，輸出為報表需要的核算數據。基于核算數據，不斷進行工作內容的擴充，逐步實現從單純作業中心轉型為作業中心+數據中心，產生更加及時的經營數據。在數據處理方面，隨著行業的互聯網化、大數據化和平臺化，數據信息越來越復雜，企業對于數據的需求越來越精細，有價值的決策信息，需要企業本身的數據顆粒度有足夠的精細化水平。財務共享中心通過層次分析、系統分析等方法識別和整理財務數據，將財務數據和業務數據之間的勾稽關系通過一定的模型進行輸出分析，在一定程度上平衡作業標準化和業務支持靈活性，做到對新業務或新賽道靈活運用，產出高質量多維度的數據。
(4)建立完善的預警機制。大數據時代，績效管理應做好相關信息在傳遞過程中的監控、預警等相關工作，并借助預警機制，有效減少企業的財務風險，促使績效管理規則更加規范化，提升績效管理水平。要建立內部就數據傳輸的管理機制，包括傳送對象、審批條件、具體瀏覽數據的權限并具體到細節。通過制度流程的制定和有效的監督，識別防范風險點，并將風險點的審核嵌入到系統中進行識別，以精細、合規的內部管理，通過流程、制度、系統來實現自動管控，發揮最后一道大閘的作用。
(5)加強人員梯隊建設。隨著機器人/AI的出現和普及，對標準化、同質化、重復性高的工種需求在大量減少，但對于高階共享中心管理人才和財務專家人才的需求越來越多。金字塔型的組織架構不再是最穩定的結構，為應對必要的業務拓展彈性需要，企業要加強人員梯隊建設，優化人才結構，加強技能培訓，重視一線人員對流程、操作的理解，提高員工的參與度，構建沙漏型的組織架構。
4結束語
在大數據背景下，借助物聯網、云端計算、AI、大數據等技術的應用，企業獲取數據的渠道和方式更加便捷，對數據的整理和分析能力得到大幅度提升，財務管理實踐的效率也得到了很大提高。構建大數據+平衡計分卡的財務共享中心的績效管理模式，以組織文化和員工成長為核心，以新業務拓展和新技術引入為重要抓手，以財務管理為主線的分析預警機制，構建起簡單、快捷、專業、高效的績效管理體系。
作者:李靜 單位:廣西國際商務職業技術學院會計學院
財務管理專業分析3
資金作為企業（單位）運轉的核心資本，同時，資金管理也是企業財務管理的核心內容。為了在市場競爭中占據主動地位，體現集團企業的規模優勢，集團企業會通過重組、并購等方式增加資產和資金，從而促進企業在其他投資領域的全面發展。但與此同時，企業的不斷擴張會導致集團企業的組織結構龐大，涉及行業龐雜，資金配置難度增大。因此，只有采用資金集中管理辦法，根據集團企業自身的資金情況，建立全面的資金管理制度，才能保障資金的合理調配，避免資金風險。基于此，加強對集團企業提高資金管理效率策略的研究具有現實意義。
一、集團企業資金集中管理相關概述
（一）資金集中管理的概念與特征資金集中管理，指的是集團企業通過在總部集中管理資金的方式，設置獨立資金管理部門，對集團資金進行統一調度、管理與監控，實現對資金的有效整合，有利于企業存量資金盤活、資金利用率提升，還能降低財務風險。集團企業開展資金集中管理具有以下特征：第一，管理主體特殊性。集團企業由母公司、分公司、子公司等組成，是一個大型集合體，而資本是將這些經營主體連接起來的紐帶。通常情況下，目前集團企業母公司與子公司采用獨立經營模式，自負盈虧，而子公司需要按照母公司的經營戰略實施，母公司編制合并報表，作為一個完整會計主體出現。第二，資金管理具有復雜性。集團企業涉及多個行業，牽扯到各種各樣的業務，資金作為連接母子公司的紐帶，資金管理復雜性高，不僅需要做好各項資金的調配，同時需要對每筆資金使用行為進行監督；第三，層次明顯。考慮到集團企業資金從空間、時間上呈現出不均衡狀態，在實施資金集中管理過程中，需要針對不同子公司實際情況，采用分層針對性管理辦法，保證資金管控效果。
（二）資金集中管理的意義第一，集團企業加強對資金的集中管理，能夠有效規避財務風險，為企業戰略目標實現提供幫助。集中管理是一種有效的資金管理渠道，借助全面預算模式可以對集團企業資金進行合理調配，確保資金可以用于效益高、風險低的項目。借助月度預算進行相關款項的撥付，專款專用，確保資金能夠按照預算安排。第二，能夠降低企業融資難度。集中管理模式下，集團企業能夠對現有資金進行有效整合，可以對資金進行隨時清查。采用資金集中管理，發揮內部清算管理體系降低融資的難度，減少企業對外部資金的依賴性，為集團企業健康發展提供保障。第三，有利于提升企業市場競爭力。企業資金集中管理模式開展中，能夠在生產、銷售、績效、預算等各個環節中體現精細化管理理念，確保企業運營中資金充足，避免閑置資金浪費，還能提升企業競爭力。
二、集團企業提高資金集中管理效率的策略
（一）積極推進資金集中管理模式第一，將資金集中管理理念引入到集團企業財務管理體系中，依據“收支兩條線”模式，下屬子公司各項沉淀資金都能夠歸集到集團總部。集團總部設置財務中心，建立統一賬戶用于資金流監管與資源配置活動，并在財務中心增設會計崗位，用于處理與資金活動相關的報銷結算、業務審批、資金籌融等工作。或者，集團公司也可以引進“資金池”模式，將子公司的分散賬戶進行銷戶處理，并為子公司統一開設“資金池”賬戶，用于資金劃撥和歸集活動，以“資金池”為核心控制企業沉淀資金規模、提高集團企業整體資金管理效率。實際上，總部資金池的建立為集團企業創建了統一歸集渠道，為集團企業資金賬戶扁平化管理奠定基礎；第二，針對以往集團企業中資金分散、賬戶臃腫問題，可以借助財務公司平臺，加強與金融機構的合作，利用先進的信息管理系統，在集團與子公司之間建立總賬戶與分賬戶聯動的管理機制。同時，資金正常運轉下，集團總部的決策層也可以透過賬戶資金流動與周轉信息了解企業整體經營狀況，把握資金的動向，能夠為資金調配提供依據，避免企業資金被過度占用。集團企業還要與銀行等金融機構建立長期戰略合作關系，能夠統一企業的資金賬戶，可以將企業財務管理系統和銀行財資系統、財務支付系統等對接，可以實時掌握資金余額、支出等動態信息，有利于事前防范財務風險。
（二）基于預算實現資金收支控制第一，集團企業可以站在戰略層面，對預算編制環節加強重視，能夠將戰略意圖、戰略目標等融入資金預算工作中。能夠對集團內外部經營環境進行充分調查，了解內部經營管理狀況，在滿足基本業務需求的同時制訂資金預算方案，從計劃源頭控制收支活動，為企業正常運轉提供物質保障。第二，以年度預算目標為核心，結合季度、月度經營計劃對目標進行分解，根據集團企業實際業務內容，可以將業務部門按照其功能劃分為三個責任中心，即利潤中心、成本中心、費用中心，確定不同責任中心的權責關系，有利于預算指標落地；同時，由預算委員會聯系不同責任中心分解預算指標，逐層落實到主要職能部門與關鍵崗位層面，并逐漸滲透到具體的業務、崗位層面中，發揮資金預算管理協同聯動作用，能夠對資金預算工作進行有效約束。第三，根據業財融合要求，集團企業必須將“提質增效”作為預算管理實施的根本目標，要求業務部門以資金預算方案為依據，在執行過程中加強與財務部門的聯系，主動向財務部門反饋資金收支業務信息與預算執行信息，保證資金預算方案能夠符合業務實際情況。第四，加強績效考核與激勵政策的內在聯系。預算績效考核是對各責任中心、職能部門預算期間執行率的評價，相關評估結果應與年終績效、獎懲制度掛鉤，通過有效的獎懲措施強化全員預算參與意識，并出具預算績效考核報告作為下一年度預算編制的可參考依據。
（三）統籌資金制訂支出計劃第一，集團企業可以發揮資金管理信息化系統的集成作用，在財務共享服務中心模式下將下屬子公司動態信息收集與整理，包括應付款信息、貨款到期信息、應收賬款信息等，預測企業資金存量與流動速率等，制訂科學的預算方案，有效監督與控制資金活動。第二，加快財務會計向管理會計轉型速度，充分發揮管理會計職能，集團總公司可以向下屬分公司指派管理會計專員，讓其為下屬分公司投資決策提供意見，參與到投資決策活動中。特別是針對一些大規模的投資項目，管理會計職能作用發揮，能夠全面分析資金流量、投資前景、金融政策等因素，預測項目投資可能出現的風險，估算投資效益，為投資決策提供更加準確、全面的信息依據，同時也可以加強集團企業對下屬分公司資金支出過程的管控，全面落實支出計劃。
（四）設置金融資源管理中心第一，為了滿足集團企業日常運營需求，財務部門可以通過同行拆借、資金池調撥等方式，為集團企業制訂切實可行的資金計劃，提升資金流速。利用資金集中結算中心模式，利用總分賬戶聯動模式，不僅可以采集集團總部與分公司的相關信息，還能對供應鏈中與之相關客戶信息進行采集，提高對集團企業往來交易活動的管控。第二，資金籌融是集團企業彌補資金缺口的主要方式，對于集團企業來說，企業通常需要多樣化的融資渠道滿足資金需求。但同時，為了降低融資風險，企業需要針對差異化的融資渠道制訂不同的融資風險預測模型、編制融資審批流程，在經過決策層商議以后，預測企業償債能力，并加強對企業履約過程的監管。第三，對于集團企業的金融投資工作，應該做好統籌規劃與管理，以集團企業戰略投資目標為基礎，逐漸規范投資的流程，綜合考慮投資項目風險，為實現金融投資“保值增值”奠定基礎；第四，加強金融風險防控。針對金融業務開展中可能出現的信用風險、操作風險、利率風險、匯率風險等，制訂相應的風險防范措施，將其納入到集團財務中心風險數據庫中，利用風險規避模型，提出有效的風險管控建議。
（五）建立健全資金內部控制管理機制第一，集團企業應該成立資金監管委員會。根據市場經濟的相關要求，各大集團企業對于監管委員會模式較為青睞，如很多電力集團建立電力監管委員會；銀行集團建立了銀行監管委員會等，通過監管委員會準確解讀相關法律法規、政策等，為行業運行提供幫助。集團企業可以在內部設立資金監管委員會，由財務主管領導牽頭，建立統一的資金管理制度，形成相互監督的模式。值得注意的是，資金監督委員會人員必須嚴格按照程序操作，通過制度約束避免出現權力濫用問題。這種內部資金監督方式應該滲透到每一個下屬子公司當中，發揮資金監管委員會的作用。第二，積極推動財務委派制度。集團企業應該堅持資金合理分配原則，能夠對下屬子公司進行統一的財務監管，能夠針對子公司實際情況，幫助其構建完善的財務運行制度，而集團企業委派人員可以按照要求賦予相應權利，但同時也需要滿足相應考核要求。第三，積極開展內部審計。落實事前、事中、事后全程審計，尤其是強調資金事前審計，做好資金風險的防范工作。第四，保證企業內部審計部門獨立性、權威性。在開展內部審計工作中，應該將資金集中管理相關的實施流程、管理制度等作為審計內容，提高審計工作動態性、針對性。
（六）加強對資金流的動態監督集團企業在開展資金集中管理過程中，必須增強對集團內部資金的監管力度，確保各項資金管理制度能夠落實到位，能夠指導相關工作人員工作，引導企業員工積極參與到資金流管理工作當中，實現對企業資金收支活動的全程監督，提升資金利用效率，避免閑置資金過量而造成浪費。具體實施過程中，集團企業應該根據財務工作需求，建立信息化管理系統，積極組建符合集團企業工作需求的財務共享服務中心，促進集團企業各職能部門、子公司信息資源共享，促進資金流、信息流與物流之間的融合，便于集團企業更好地監督收支活動，且為企業經營決策提供依據。同時，集團企業還應該加強與第三方機構之間合作，對信息化系統進行定期維護、更新，保證企業信息管理系統能夠始終保持良好的運行狀態，能為企業資金管理工作提供服務。
（七）構建資金集中管理信息系統信息化背景下，集團企業資金集中管理離不開信息化技術支持，可以建立資金集中管理信息系統，利用系統妥善安排各項資金劃撥、歸集、調配等，同時資金管理系統還具有實時監控、預警等功能，從而提高對集團企業各項資金的監管力度。第一，應該建立資金計劃信息系統。從集團總部到各個下屬分公司，都必須完善資金計劃環節，通過系統自檢功能，能夠將相關信息集中起來，提高資金計劃信息利用率。第二，構建資金監控信息系統，對資金流動情況進行全面統計，實現對集團企業及下屬子公司各個銀行賬戶的有效監管，保證資金的安全性。第三，構建資金預警信息系統，利用該系統實時監控企業各項資金，同時對資金流向、資金流波動等進行有效反饋，以便及時采取有效措施，降低風險，減少風險損失。
（八）重視復合型人才培養互聯網背景下，企業財務管理工作要求更高，對財務管理人員素質提出新的要求。為了適應互聯網背景下財務管理工作需求，必須培養財務管理人員責任感、使命感，強化相關人員業務培訓。財務管理人員必須樹立創新意識，提高學習意識，端正工作態度，能夠緊跟時代發展主動學習信息化技術，能夠從龐大復雜的信息數據庫中提取有價值的信息，為企業各項決策提供參考，發揮財務管理工作的價值。同時，集團企業應該向優秀企業學習，能夠為企業財務人員提供交流學習的平臺，通過交流學習發現自身不足。另外，建立內部考核機制，設置科學的考核目標、考核內容，保證各項考核指標的科學性，將員工績效、職位晉升等與考核結果掛鉤，通過獎懲機制激發員工的積極主動性，讓其全面參與資金集中管理工作，促進集團企業穩定發展。
三、結語
通過上述分析可以知道，資金作為集團企業穩定發展的基礎，也是聯系集團總公司與下屬分公司之間的橋梁和紐帶。在市場經濟環境下，集團企業面臨更加激烈的競爭，必須加強資金管控，控制資金風險，保證資金利用率。在具體實施過程中，要求集團企業對資金集中管理更加重視，構建完善的資金集中管理體系，不斷優化內部資金結構，通過完善的制度規范業務流程，建設財務共享服務中心，實現職能部門之間的信息共享，為企業各項決策提供依據，為集團企業的可持續發展提供助力。
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作者:宋秀敏 單位:慶鈴汽車（集團）有限公司
