社會綜合治稅方案

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為了進一步強化稅收征管，整頓和規(guī)范稅收秩序，大力營造依法治稅環(huán)境，形成“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、司法保障、社會參與、信息化支撐”的綜合治稅新格局，促進全市財政收入穩(wěn)定增長，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規(guī)定，結(jié)合我市實際，特制定本實施方案。

一、指導(dǎo)思想和工作目標

（一）社會綜合治稅的指導(dǎo)思想。以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“法治、公平、文明、效率”的治稅方針，堅持依法治稅，充分發(fā)揮社會各界在稅收征管中的積極作用，不斷提高全市稅收征管的質(zhì)量和效率，促進全市財政收入穩(wěn)步增長和經(jīng)濟社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展。

（二）社會綜合治稅的工作目標。通過充分調(diào)動各級各部門的積極性，建立完善社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，依靠征管方式、征管手段、征管機制的創(chuàng)新，夯實戶籍稅源管理基礎(chǔ)，提高稅收收入計劃的科學(xué)性和指導(dǎo)性，著力解決稅務(wù)部門涉稅信息渠道不暢，部門協(xié)調(diào)配合乏力，稅源控管特別是部分行業(yè)、部分稅種稅源控管難以到位的問題，加強戶籍稅源的源泉控管，真正實現(xiàn)部門涉稅信息共享，全面準確掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況和變化規(guī)律，有效解決稅收跑冒滴漏問題，進一步提高稅收征管質(zhì)量和效率，建立起適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制需要的社會綜合治稅工作機制，營造法治、公平、有序的稅收環(huán)境，保證全市社會經(jīng)濟秩序健康有序運行。

二、工作原則

（一）依法治稅原則。各級各有關(guān)部門和單位在社會綜合治稅工作中依法實施監(jiān)督和協(xié)助管理，向稅務(wù)部門提供涉稅信息，必須依法辦事，不得超越有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定行使權(quán)力。（二）客觀公正原則。綜合治稅工作要在客觀公正的前提下，增強執(zhí)法管理的透明度，維護納稅人合法權(quán)益，優(yōu)化稅收環(huán)境，保證稅收征收管理的正常運行。

（三）監(jiān)督制約原則。綜合治稅工作要在市綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，在社會各界的監(jiān)督以及稅務(wù)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下有效地開展工作。

（四）積極穩(wěn)妥原則。在各級各有關(guān)部門和單位的支持配合下，積極穩(wěn)妥地建立社會綜合治稅組織，充分發(fā)揮各部門的職能作用，扎實有效地開展工作。

（五）綜合治理原則。大力發(fā)揮社會各界和各級各有關(guān)部門參與稅收監(jiān)督管理的重要作用，協(xié)調(diào)配合，建立健全“稅收制度法制化、稅收管理社會化、稅源監(jiān)控多元化、社會監(jiān)督國民化”的新型立體式、網(wǎng)絡(luò)化的稅源監(jiān)控體系，共同促進社會綜合治稅工作。

三、組織領(lǐng)導(dǎo)

為加強對綜合治稅工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，市政府成立由市委副書記

四、明確職責(zé)

發(fā)改部門負責(zé)提供建設(shè)項目投資計劃及進度情況，續(xù)建項目、新開工項目、重大產(chǎn)業(yè)儲備項目等涉稅信息，年度重點骨干企業(yè)投資項目、技術(shù)改造投資總體情況、投資規(guī)模、投資進度、技術(shù)改造項目預(yù)計新增效益報告表等涉稅信息。

商務(wù)部門負責(zé)提供外商投資企業(yè)審批、境外單位或個人轉(zhuǎn)讓商標權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)所有權(quán)或使用權(quán)情況，招商引資項目的有關(guān)信息、出口統(tǒng)計表等涉稅信息；提供典當(dāng)行業(yè)、拍賣行業(yè)的許可證的發(fā)放信息，酒類經(jīng)營備案登記信息以及生豬屠宰管理的有關(guān)信息。

工商部門負責(zé)提供工商登記情況，主要是各類企業(yè)開業(yè)、變更、注銷、吊銷登記以及年檢等涉稅信息以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)信息。

質(zhì)監(jiān)部門負責(zé)提供《組織機構(gòu)代碼證》發(fā)放、檢驗情況，鍋爐檢測等涉稅信息。

教育部門負責(zé)提供國家和社會力量辦學(xué)、成人教育和校辦企業(yè)登記情況，各種民辦學(xué)校的登記情況、每年年初提供知名學(xué)者和外籍文教專家、教師登記情況等涉稅信息。

科技部門負責(zé)提供高新技術(shù)企業(yè)（雙密企業(yè)）名單、省級以上創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、省級以上工程技術(shù)研究中心名單和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的認定登記情況，專利、技術(shù)轉(zhuǎn)讓情況等涉稅信息。公安部門負責(zé)提供辦理過“外國人居留許可”以及華僑、港澳臺人員暫住手續(xù)的在我市就業(yè)外國人和華僑、港澳臺居民信息等情況；各類煤礦、礦山火工產(chǎn)品采購等信息；車管所接受各駕駛員培訓(xùn)學(xué)校為學(xué)員報名的信息，車船使用、車輛注冊掛牌登記、經(jīng)營性停車場注冊、暫住人口居住、房屋租賃情況、涉稅案件信息；稅務(wù)機關(guān)移送案件反饋信息及個體戶、企業(yè)法人代表（負責(zé)人）身份證件等涉稅信息。

民政部門負責(zé)提供福利企業(yè)的認定情況和成立的社會團體、民辦非企業(yè)單位登記、注銷等涉稅信息以及福利彩票業(yè)務(wù)登記、銷售等情況。

事業(yè)單位登記部門負責(zé)提供事業(yè)單位法人登記底冊（主要是指事業(yè)單位法人設(shè)立、變更、注銷、撤銷登記和年度檢驗情況）。

人社部門負責(zé)提供行政機關(guān)名單、事業(yè)單位工資總額核定單位名單，《就業(yè)失業(yè)登記證》發(fā)放情況，外籍及港澳臺人員勞動就業(yè)證發(fā)放情況、技能培訓(xùn)單位登記信息，各單位社保費基數(shù)及申報情況，服務(wù)型企業(yè)、勞動服務(wù)企業(yè)和勞務(wù)派遣型企業(yè)年檢情況，企業(yè)工效掛鉤清算結(jié)果和企業(yè)工資總額基數(shù)核定情況等涉稅信息。

財政部門負責(zé)提供行政事業(yè)收費的相關(guān)信息，行政事業(yè)單位基建投資信息，集中支付工資獎金情況、會計師事務(wù)所名單等涉稅信息。

國資部門負責(zé)提供國有獨資和控股企業(yè)兼并、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)、改組改制以及大中型企業(yè)主輔分離、企業(yè)破產(chǎn)等涉稅信息。

國土資源部門負責(zé)提供土地征收、供應(yīng)、轉(zhuǎn)讓和礦山開設(shè)、合并、分立及股權(quán)轉(zhuǎn)讓和經(jīng)營等涉稅信息。

規(guī)劃部門負責(zé)提供各類建設(shè)項目規(guī)劃、立項審批等涉稅信息。

住建部門負責(zé)提供建設(shè)工程招投標情況，包括建設(shè)項目招投標情況，項目合同備案，直接發(fā)包的項目備案情況，建筑工程施工許可證或準建證發(fā)放情況，市政建設(shè)項目情況等涉稅信息。

房產(chǎn)管理部門負責(zé)提供商品房預(yù)售許可證發(fā)放、房產(chǎn)交易和產(chǎn)權(quán)證發(fā)放情況、房產(chǎn)租賃情況、低價位商品房批準建設(shè)與銷售情況、房地產(chǎn)開發(fā)項目資質(zhì)審批、項目審批情況等涉稅信息。

環(huán)保部門負責(zé)提供全市環(huán)境保護規(guī)劃情況、環(huán)保工程建設(shè)等相關(guān)涉稅信息。

交通運輸、海事部門負責(zé)提供各類車輛、船舶營運證發(fā)放、公路建設(shè)工程許可等情況，國、省道的大中修及省交通運輸廳組織的公路及航道工程建設(shè)的招投標信息和船舶檢驗的信息，提供當(dāng)年度公路建設(shè)投資計劃等涉稅信息。

水利部門負責(zé)提供水利、小水電站建設(shè)項目批文情況及項目招投標情況、河砂開采、銷售情況。

農(nóng)業(yè)及農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門負責(zé)提供農(nóng)業(yè)開發(fā)基本建設(shè)投資計劃等情況。

林業(yè)部門負責(zé)提供林業(yè)開發(fā)基本建設(shè)投資、林木砍伐、采購辦證等信息。

文化部門負責(zé)提供文化經(jīng)營許可證發(fā)放和各種演出及人員情況等涉稅信息。提供舉辦文化藝術(shù)活動計劃、文化團體演出登記信息。

衛(wèi)生部門負責(zé)提供營利性和非營利性醫(yī)療機構(gòu)的認定和年審、醫(yī)療機構(gòu)執(zhí)業(yè)許可證的發(fā)放、衛(wèi)生許可證的發(fā)放等涉稅信息。

體育部門負責(zé)提供體育比賽及體育界知名人士等涉稅信息。

統(tǒng)計部門負責(zé)提供地區(qū)生產(chǎn)總值及構(gòu)成，工業(yè)生產(chǎn)、工業(yè)企業(yè)經(jīng)濟效益情況，固定資產(chǎn)投資，批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)情況，財政收支情況，存貸款情況，物價情況，人民生活日常勞動工資情況，相關(guān)地區(qū)比較情況等涉稅信息。

物價部門負責(zé)提供核準的行政事業(yè)單位經(jīng)營服務(wù)性收費項目、標準等情況，并提供相應(yīng)收費許可證發(fā)放情況等涉稅信息。

殘聯(lián)負責(zé)提供《殘疾人證》發(fā)放情況等涉稅信息。

國稅部門負責(zé)提供增值稅、消費稅的征收情況，發(fā)票開具及稅收定額核定情況等信息。審計部門負責(zé)提供涉稅審計信息、涉稅審計結(jié)論、審計發(fā)現(xiàn)的問題及建議，審計發(fā)現(xiàn)的涉稅線索等情況。

司法行政部門負責(zé)提供律師事務(wù)所登記批準信息。

糧食部門負責(zé)提供國有糧食購銷企業(yè)的名單和其他糧食企業(yè)名單以及國有糧食購銷企業(yè)的變更、改制信息。

電力部門負責(zé)提供小水電的并網(wǎng)、發(fā)電信息以及有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)的用電信息。

煙草部門負責(zé)提供煙草經(jīng)營許可證的發(fā)放信息。

煤炭部門負責(zé)提供各類煤礦開設(shè)、合并、分立及股權(quán)轉(zhuǎn)讓和經(jīng)營等涉稅信息。

法院、檢察院負責(zé)提供案件涉稅信息。

供水部門負責(zé)提供有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)每月生產(chǎn)用水情況。

五、工作措施

（一）加快房地產(chǎn)綜合治稅模塊建設(shè)，在信息平臺打造房地產(chǎn)辦證的專用模塊，完善流程，做到先稅后證,加強房地產(chǎn)稅收征管。

1.物價部門按照郴政辦發(fā)〔2010〕49號文件的要求，由價格認定中心統(tǒng)一鑒定二手房的成交價格。

2.房產(chǎn)管理部門按要求將各房地產(chǎn)開發(fā)公司登記的一手房銷售合同全部錄入綜合治稅平臺，由地稅部門進行比對。

3.住建、規(guī)劃部門對已經(jīng)規(guī)劃好的建設(shè)工程項目，督促其先向地稅部門進行登記管理，未登記的不發(fā)放相關(guān)許可證。

（二）公安部門對各類礦山進行火工產(chǎn)品管制，對于有欠繳、抗拒繳納稅款情況的，根據(jù)稅務(wù)部門協(xié)助通知暫停對其供應(yīng)火工產(chǎn)品等專用物資。

（三）公安交警、海事部門在車輛、船舶年檢前，督促其辦理納稅手續(xù)，對于未繳清稅款的車輛、船舶，根據(jù)稅務(wù)部門協(xié)助通知暫緩辦理年檢手續(xù)。

（四）林業(yè)部門對從事木材收購、采伐、銷售的納稅人，代征相關(guān)稅收，未繳清稅款的，根據(jù)稅務(wù)部門協(xié)助通知暫緩頒發(fā)相關(guān)許可證件。

（五）電力部門對小水電行業(yè)納稅人，代扣相關(guān)稅收，未繳清稅款的，根據(jù)稅務(wù)部門協(xié)助通知暫緩支付電價款。

（六）國稅部門在窗口開票時代征相關(guān)地方稅收，對未清繳地方稅收的增值稅納稅人，經(jīng)綜合治稅辦提請，停止對其供應(yīng)發(fā)票，督促其繳納相關(guān)地方稅收。

（七）財政部門協(xié)助稅務(wù)部門把好發(fā)票關(guān)，憑正式稅務(wù)發(fā)票支付有關(guān)款項。

（八）民政、文化、體育等部門協(xié)助稅務(wù)部門做好各種彩票銷售及兌獎、文藝演出及商業(yè)性比賽等項目稅收的征收管理工作。

（九）市場服務(wù)中心協(xié)助稅務(wù)部門做好各集貿(mào)市場內(nèi)零散稅收的征收管理工作。

（十）商務(wù)部門協(xié)助稅務(wù)部門做好酒類行業(yè)稅收的征收管理工作。

（十一）礦產(chǎn)品（煤炭）稅費征收管理辦公室嚴格按要求代征礦產(chǎn)品（煤炭）稅費。

（十二）工商部門協(xié)助地稅部門加強對股權(quán)轉(zhuǎn)移稅收的征收管理工作，在辦理股權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，及時督促股權(quán)轉(zhuǎn)讓的企業(yè)和個人到地稅部門辦理相關(guān)納稅手續(xù)，未辦理納稅手續(xù)的，根據(jù)稅務(wù)部門協(xié)助通知暫緩進行轉(zhuǎn)移登記。

（十三）三都鎮(zhèn)、鯉魚江鎮(zhèn)、東江鎮(zhèn)、興寧鎮(zhèn)政府和唐洞街道辦事處嚴格按要求代征個人房屋出租的有關(guān)稅收。

六、工作要求

（一）統(tǒng)一思想，加強領(lǐng)導(dǎo)。各級各有關(guān)部門要把社會綜合治稅工作列入重要議事日程，切實增強責(zé)任感和使命感，立足實際，依法履職，常抓不懈，做到主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，并指定專人負責(zé)日常協(xié)調(diào)工作，確保工作順利開展。

（二）明確責(zé)任，強化考核。市社會綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng)建立健全社會綜合治稅考核考評機制，制定社會綜合治稅考核辦法，組織各單位層層簽訂社會綜合治稅工作責(zé)任書，每年年底由社會綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照考核辦法的要求對社會綜合治稅工作中各單位職責(zé)的履行情況進行考核。對工作成績突出的單位和個人予以獎勵；對在工作中不履行職責(zé)，導(dǎo)致稅款流失的單位和個人，依法依規(guī)依紀嚴肅查處。

（三）著眼長效，健全機制。一是建立社會綜合治稅工作例會制度。每季度至少召開一次社會綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組會議，分析全市稅收收入形勢，研究解決存在的問題，部署下一階段的工作。二是建立涉稅信息傳遞反饋制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、各有關(guān)部門和單位要積極配合稅務(wù)部門做好本地、本行業(yè)、本系統(tǒng)的稅收征收管理工作，必須確定一名精通業(yè)務(wù)的信息員，負責(zé)信息傳送，每月10日前通過網(wǎng)絡(luò)或其他電子信息的形式，及時向市社會綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供部門和單位的涉稅信息，實現(xiàn)信息共享。三是建立檔案資料管理制度。市社會綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及有關(guān)部門要對綜合治稅工作情況，特別是對稅源監(jiān)控情況、征稅對象信息等基本情況登記造冊，歸檔保存。