廳長財政會議總結講話
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同志們：
全區財政國庫工作會議今天就要結束了。廳黨組十分重視這次會議，蘇道儼廳長親自到會看望大家并在會上作了重要講話。蘇廳長在講話中回顧總結了五年來我區財政國庫工作，充分肯定了所取得的成績，并提出了進一步做好下一階段財政國庫工作的要求。玉林、南寧、憑祥、上林等市、縣介紹了各自開展財政國庫工作的做法和經驗。會議時間雖短，但大家交流了經驗，討論了文件，內容充實，富有成效，達到了預期的目的。下面，我就會議情況做個小結，供大家參考。
一、會議的主要收獲
這次會議圍繞蘇廳長的講話，進行了討論學習，大家結合各地的工作實際，踴躍發言，氣氛熱烈。從大家的討論交流情況看，我認為，這次會議主要有以下幾方面的收獲。
（一）統一了認識，堅定了信心
蘇廳長在講話中指出，財政國庫工作發展歷程的五年，是我區致力于建立完善現代國庫管理制度實踐的五年，也是我區財政國庫系統上下團結拼搏、收獲豐碩成果的五年。經過五年的努力，我區財政國庫干部隊伍不斷壯大，財政國庫管理制度日趨健全完善，國庫集中收付制度改革取得明顯效果，總預算會計、預算執行分析以及財政決算等日常工作有了新的進展。這些成績的取得，大家既覺得來之不易，同時又使人精神振奮。代表們普遍反映，這次會議進一步提高了大家對國庫改革和國庫工作重要性的認識，加深了對新時期國庫工作面臨的主要任務的了解，增強了各地對加快推進改革、全面提升財政國庫工作水平的使命感和緊迫感。總的感覺是既受鼓舞，又有壓力，同時也更加堅定了進一步做好各項財政國庫工作的信心。
（二）理清了思路，明確了目標
近幾年，財政改革步伐不斷加快，越來越多的新問題、新要求、新知識涌現在我們面前。如何適應新形勢，正確把握好今后的工作目標，是進一步做好財政國庫工作的關鍵。蘇廳長在會上不僅提出了今后一個時期我區財政國庫管理制度改革的總體要求，也深刻分析了當前及今后一段時期財政國庫工作面臨的主要任務，尤其是提出了明、后兩年我區財政國庫管理制度改革的奮斗目標。通過學習和討論，大家對當前形勢下財政國庫工作的任務有了更清晰的了解和更全面的認識,拓展了工作思路，明確了工作目標。當前及今后一段時期的重點任務，就是要適應公共財政發展的需要，全面推進財政國庫管理制度改革，建立健全以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代財政國庫管理制度。
（三）交流了經驗，拓寬了視野
財政國庫管理工作是一項政策性和技術性都很強的全新工作。五年來，我區各級財政國庫部門緊緊圍繞中央和自治區的統一部署，樹立勇于改革、開拓創新的精神，敢于面對各種困難，以改革促進發展，以改革推動管理，積累了許多好的經驗。蘇廳長在講話中高度概括出來的四條基本經驗，既是我區五年來財政國庫工作實踐的真實寫照，也是我們在今后工作中務必堅持的基本方向。玉林、憑祥等市、縣在會上分別介紹了推進改革、加強總預算會計基礎工作、做好預算執行分析、提高決算編制質量等方面的做法和經驗。代表們一致認為，這些做法和經驗，不僅各具特色，而且行之有效，值得大家互相學習，取長補短。通過學習與交流，大家深受啟發，受益匪淺，既拓寬了視野，又為在今后工作中解決存在的矛盾和問題提供了借鑒。
二、進一步做好財政國庫工作需要注意和解決的一些具體問題
五年來，我區財政國庫工作取得了較為顯著的成效，這是大家有目共睹的。但我們應當清醒地認識到，這些成績還沒有完全達到自治區黨委、政府的要求，與先進的兄弟省市相比也存在一定的差距。下一步我們面臨的工作任務相當艱巨，路也很長，還有一些問題需要我們下大力氣去解決。
（一）關于化解財政資金支付風險的問題
化解財政資金支付風險、確保財政資金安全運行，不僅是財政國庫部門的核心工作，也是實施財政國庫管理制度改革中必須首先加以解決的問題。從己實施財政國庫管理制度改革的地方看，國庫集中支付資金支付違規問題主要有：一是違規將財政預算資金轉撥到原有的實撥資金賬戶；二是違規改變財政預算資金的用途或使用性質；三是違規將財政預算資金轉出專戶；四是使用財政預算資金違規發放“福利費”和騙取減員工資；五是違規提取現金；六是違規將資金支付給非規定的收款人；七是銀行違規劃轉財政預算資金。這些問題，我們絕不能掉以輕心，必須認真對待，防患于未然。我認為，加強會計監督是規范財政資金收支活動的重要手段，要不斷創新和完善會計監督機制，著力實現“四化”并設置“四道防線”。實現“四化”，即實現財政總會計核算系統安全化，保證會計核算信息的完整、準確；實現內控制度系統化，嚴格按照總預算會計制度核算賬務，突出會計主管的監督作用；實現國庫監管制度化，把住國庫資金出口關，堅決杜絕不合手續的人情撥款及退庫；實現會計監督即時化，將會計監督貫穿于資金運作的全過程。設置“四道防線”，即設置道德防線，嚴把選人、用人關，并通過加強思想政治和職業道德教育，樹立“誠信、敬業、清廉、奉獻”意識，約束個人行為；設置自控防線，通過崗位分工和明確職責，任務到人，責任到人；設置互控防線，通過會計核算流程建立前臺撥款與后臺核算相分離的互相監督制約機制；設置外部防線，通過配合審計部門年度審計，確保財政資金核算管理各項制度落到實處。另外，在改革初期，考慮到信息系統的局限性，各地在劃分財政直接支付和財政授權支付范圍時，可適當多一些財政授權支付，少一些財政直接支付，以便更好地規避財政資金支付風險。待信息系統完善后，再逐步加大財政直接支付范圍。
（二）關于會計集中核算向國庫集中支付轉軌問題
由于各地實行會計集中核算的模式各不相同，面臨的具體情況又比較復雜，因此，推進這項工作存在較大的難度。轉軌的難點有的人說是機構和人員問題，我感覺最大的難點可能還是“政令”朝令夕改問題。過去推行會計集中核算是由政府出面、領導出面，講出這項制度的好處，并采取了一些比較強硬的措施推進改革。現在要求轉軌，許多同志這個彎很難轉過來，說白了還是思想認識問題。會計集中核算是在推行國庫集中支付之前進行的一種改革探索，確有投資小、見效快的特點，從眼前看，它有一定的優勢或生命力。但相對國庫集中支付來講，這種做法不是一種很規范的做法。國庫集中支付是一種科學、規范、符合現代國庫制度的做法，也是國際上通行做法，從長遠看還是要推行國庫集中支付。如何積極穩妥地做好會計集中核算的轉軌，蘇廳長在講話中提出了總的原則和要求，與財政部要求掌握的三條原則是一脈相承的，我們在實際操作中必須堅決貫徹執行。總之，在會計集中核算向國庫集中支付轉軌問題上，各地應認真研究，尋找既符合改革方向，又能妥善解決體制轉軌可能出現問題的辦法。同時，國庫處對市、縣的轉軌工作要加強督促和指導，并研究制定一些操作性強、具有指導作用的相關制度和辦法，確保轉軌工作規范有序、取得實效。
（三）關于國庫管理信息系統建設問題
自20*年自治區本級實施國庫集中收付改革以來，廳里花了很多精力引進和完善系統工作。目前我們主要是引進四川和海南的系統，其中：非稅收入收繳系統和工資統發系統使用海南省的版本，國庫集中支付系統使用四川省的版本。引進四川、海南的版本后，由于我們取得原代碼，我們對系統進行了不斷的完善，基本滿足了改革的需要。已經實施改革的地方，在系統建設方面同樣下了很大力氣，也取得了一定成效。按照財政部的要求，原則上要建立全國統一的大平臺，將國庫集中支付、非稅收入收繳、預算指標管理等納入統一軟件平臺。廳黨組已經決定，今后我區“金財工程”建設的重點是實施數據大集中模式系統，并爭取用兩年左右的時間建成，要求數據大集中模式的國庫集中支付系統（含工資統發系統）和非稅收入收繳管理系統，要在20*年前推廣到市級財政部門，20*年前要推廣到縣（市、區）級財政部門。建立數據大集中模式系統是財政部的要求，也是實現全國財政信息聯網的基本條件。我區各地要堅持財政部提出的“五統一”的原則，即統一領導、統一規劃、統一技術標準、統一系統平臺和統一組織實施，避免重復建設，減少損失浪費。因此，我建議各地不必自己花大量的人力、物力去開發系統，各地尤其是縣級在推進改革中急于使用軟件的，可視實際情況先使用我們的，具體情況請與廳信息中心聯系。在這里我要講出一點，就是各地不要坐等觀望，要結合當地具體情況，采取積極有效的措施推進改革，比如財政收支規模不大的縣，可采用半手工半自動化的方式進行改革；同時，廳里有關部門要加強對市、縣系統建設規劃的指導和幫助，不能讓系統建設拖了改革后腿。
（四）關于國庫集中支付影響預算執行進度和年終結余資金處理問題
實行國庫集中支付改革后，預算單位的基本賬戶變為零余額賬戶，隨著改革范圍的擴大，財政銀行支出數越來越接近單位實際支出數，國庫存款數額越來越大。出現這種情況，一方面體現了改革所取得的成效，促使各單位加強財務管理，提高預算編制水平；另一方面，也由此產生了預算執行進度比較慢和年終結轉過多的問題。各地應當認真協助各預算單位，按預算進度盡快把資金用出去，同時，各級財政部門應積極研究做好向人大等部門的解釋工作，不能把預算進度慢的責任推到國庫集中支付的改革上。關于年終結余資金處理，財政部己出臺了《地方財政實施國庫管理制度改革年終結余資金會計處理的暫行規定》（財庫〔20*〕126號），我們己經轉發各地。文件規定，對地方財政實施財政國庫管理制度改革試點而形成的年終預算結余資金，財政總預算會計按規定實行個別事項的權責發生制賬務處理，個別事項是指各級財政納入改革試點的預算單位在預算年度內，按照本級財政部門的批復的部門預算，當年尚未使用并按照規定應留歸預算單位繼續使用的資金。
（五）關于妥善處理好幾個方面的工作關系問題
財政國庫部門是個綜合性部門，對外與預算單位和有關主管部門以及銀行打交道，對內與各業務部門和信息技術部門打交道，要想把我們的工作做好，必須處理好與各方面的工作關系。
1.要注意處理好與預算單位的關系。對各個預算單位，我們既是管理部門，也是服務部門。管理就是管好財政資金，實現財政資金收繳、支付的規范、安全和有效。服務就是按照規定的政策措施和核定的收支預算，優質、快捷地做好相關管理和財政資金的收繳、支付工作。特別是在財政國庫管理制度改革初期，做好服務工作尤其重要。經過幾年努力，財政國庫管理制度改革取得了顯著的成效。但是，推進改革的進程中也遇到很大的阻力和困難，許多部門、單位對改革頗有顧慮和意見。我分析，原因主要在兩個方面：一是誤認為改革就是財政革部門的命，收部門的權，用錢不如以前方便；二是感到改革后撥款程序繁雜，時間過長，影響正常使用。對前一個問題，我們要通過宣傳解釋和實際工作，消除部門、單位的顧慮；對后一個問題，確實應當引起我們大家的高度重視，要通過改進我們的服務，提高我們的工作效率切實加以解決。不解決這個問題，不僅影響工作效率，增大推進改革的顧慮與阻力，甚至會成為攻擊改革的口實，影響改革的最終完成。因此，我們千萬不能人為制造權限，不要去設計那些各部門、各單位不得不找我們的工作障礙。我們的改革措施、工作流程的設計，都要多做換位思考，更多地考慮如何方便各部門、各單位的工作，不能單純考慮我們的方便。改進服務非常重要，它可以增進人們對改革的理解和認可，取得共識，有助于推進改革的順利開展。
2.要處理好與人民銀行、銀行的關系。處理好與銀行的關系，我認為關鍵要把握好兩方面，一方面是各級財政國庫部門要認真行使國庫管理權。建國以來，我國國庫一直由人民銀行，但逐漸變為在很多程度上承擔了國庫業務的管理職能，其主要缺陷是使國庫的監督職能形同虛設。在財政、銀行實為一家的計劃經濟條件下，國庫管理的職能由誰來執行可以不作明確劃分。但是隨著我國市場經濟體制改革的不斷深化，財政與銀行徹底分家，各司其職，這種由銀行國庫管理職能的體制己不適應財政管理的需要，必須將國庫管理職能重歸財政，建立以財政管理為核心的符合國際慣例的國庫管理模式。因此，各級財政國庫部門要在推進財政國庫管理制度改革中認真行使國庫管理權。另一方面各級財政部門要加強與銀行的相互配合與協調。在推進財政國庫管理制度改革過程中，人民銀行作為國家機構的組成部分，發揮著獨特的作用，銀行則具體承辦國庫集中收付業務，如果沒有他們的積極配合與大力支持，是很難保證國庫單一賬戶的正常運作的。
3.要處理好與財政部門內部各職能部門的關系。相對于財政部門內部各個預算和政策管理部門來說，國庫部門就是執行部門、操作部門。從一般意義上講，執行要跟著預算走，操作要跟著政策走。但執行、操作工作對預算、政策也有一定的規范、制約作用，二者是相輔相成的關系。我們要樹立大的預算管理概念，從預算審批、預算調整到預算執行、決算審批，是一個完整預算管理體系。預算部門、部門預算管理部門和國庫部門在整個預算管理工作中有分工，但更重要的是配合。從各個部門的分工看，預算管理部門處于上游，定政策、定預算；國庫部門處于下游，管資金的收繳和撥付。因此，國庫部門應主動配合預算管理部門做好預算執行工作，做到預算、執行、決算一體化，實現加強預算管理的共同目的。比如，國庫部門要求預算管理部門及時提供可執行預算指標，快速完成用款計劃審核，國庫部門也要及時向預算管理部門反饋預算執行、分析以及監督檢查等情況，使他們掌握相關情況，以實施有效管理。
4.要注意處理好與信息技術部門的關系。信息技術是現代國庫管理制度的技術支撐，信息技術部門是重要保障部門。處理好與信息技術部門的關系至關重要。信息技術部門承擔著“金財工程”建設的重要任務，而“金財工程”大量內容在國庫業務方面，信息技術部門相當大的力量都投入到國庫信息技術建設，在為國庫部門做工作。國庫部門一定要認識到這一點，要加強與信息技術部門的配合，在業務需求不確定和信息技術不穩定的現實情況下，不要互相推諉，而要互相配合。只有這樣，才能在現有的條件下做好我們的工作。總的原則，技術是支撐業務的，技術是為業務服務的。從長期看，技術要隨著業務的變化而變化，隨著業務的發展而發展；但在某一個階段，業務應向技術靠攏，甚至遷就技術，這樣業務與技術才能實現緊密結合，達到最佳應用效果，技術不是個“寶葫蘆”，要什么有什么，即使有，也不能隨叫隨到，要給一定時間。業務的需求要穩定、要合理。總之，在推進財政國庫管理制度改革的過程中，國庫部門一定要加強與信息中心的密切配合，兩家齊心合力把這項工作做好，共同推進改革。
最后，根據蘇廳長此次講話精神，結合當前形勢和今后工作任務，我就貫徹落實會議精神講出兩點要求。
一是要盡快建立和完善財政國庫機構。設立財政國庫管理機構和執行機構，是財政部的要求，也是財政廳黨組的要求，是推進財政國庫管理制度改革的組織保障。從國際慣例看，實行國庫單一賬戶制度的國家，普遍設有不同形式的財政國庫管理機構和專門履行財政國庫支付以及現金管理職能的執行機構，如美國聯邦財政部這類人員約有1900人，哈薩克斯坦有1610人，香港600人；從國內做法看，財政部以及各省市財政廳（局）除了設置財政國庫管理機構外，均成立了財政國庫執行機構，財政部支付局編制200人。我廳也成立了支付中心，編制30人。財政部和我廳支付機構的人員，隨著改革的深入和范圍的擴大，還要及時充實和加強。
目前，我區地級市以上的財政部門己基本設立財政國庫管理機構和執行機構，縣級財政部門多數沒有單獨設立國庫管理機構，單獨設立財政國庫執行機構的縣就更少，這是我區縣級財政國庫管理制度改革滯后的主要原因。因此，各地要從當地實際出發，為推進改革提供機構和人員的保證，不能因此而拖延改革。關于財政國庫機構人員的配置數量問題，我認為：地級市管理機構5-8人，執行機構10-20人；縣級管理機構3-5人，執行機構8-15人，按這樣的規模配備人員才能基本保證改革的需要。
根據財政部和我廳的經驗，為了解決用款計劃審核和資金撥付程序繁瑣，花費時間較多，周期較長，提高資金運行效率問題，財政部和我廳采取了整合財政國庫管理機構和執行機構的做法。從大的原則看，國庫管理機構管監管，國庫執行機構管操作沒有問題。但有的時候管理與操作是不可分的，所以兩個機構在業務流程設計上必然會出現一些重復交叉和折返的問題，實際上設立事業單位的支付中心的根本原因是受行政編制的制約。因此，財政部和我廳都將國庫管理機構與執行機構整合在一起，調整工作流程，按照科學合理的工作流程，就像工廠的生產流水線，按業務流程分段設崗，打破傳統意義上的國庫管理機構與執行機構的職能界限，人員實行統一調配使用，徹底整合成一個機構。這樣就解決了國庫管理機構與執行機構職能交叉、折返的問題，國庫管理機構與執行機構統一運作整個財政國庫管理和收繳以及支付操作。
各地在推進財政國庫管理制度改革的過程中，應當參照財政部和我廳的機構設置做法，財政國庫管理機構和執行機構單位分設，分別爭取行政編制和事業編制，但是兩個機構的職能要整合，要本著管理和效率并重的原則，認真梳理資金的審核撥付業務流程。在保證財政資金安全的基礎上，多從繳款人和用款單位的角度考慮簡化、完善業務流程，優化國庫部門內部操作程序，減少重復設崗和重復勞動，使財政資金快捷、高效收繳與支付。這樣，才能真正實現有利于財政部門加強管理，有利于預算部門規范管理、方便預算單位用款和繳款人的繳款，更好地體現改革應有的成效。
二是要高度重視縣級改革工作。經過五年來的改革實踐，各級、各部門領導總體上對財政國庫管理制度改革的認識和了解都在不斷加深，改革工作也取得一定成效。但從全國情況看，我區改革還存在范圍不夠廣、力度不夠大、進展不平衡等問題，尤其是縣級國庫集中支付改革推進偏慢。大家回去后要將這次會議的新精神、新任務向市政府領導匯報和召開所屬各縣財政國庫工作會議，使各級領導和各級財政部門的領導從以下幾個方面統一思想認識：一是全面推進財政國庫管理制度改革的必然趨勢。讓大家進一步明白，全面推進財政國庫管理制度改革，是適應公共財政發展需要，建立新型財政國庫管理制度體系的必然要求，不存在等候觀望或者不實施改革的可能，早晚都要干，早干工作主動，晚干工作被動。二是國務院對推進這項改革的要求。國務院批準的《財政國庫管理制度改革試點方案》，已經明確要在“十五”期間全面推行財政國庫管理制度改革，并逐步建立完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫制度。三是全國和全區國庫管理制度改革進展的情況，以及本市、本縣在全區所處的位置，并找出差距及原因所在。要結合當地實際，制定出切實可行的實施方案，工作已經開展起來的地方，要抓緊做好進一步深化和完善改革的工作；工作還相對滯后的地方，要抓緊把工作開展起來，要及時跟上全區改革步伐和進程，不拖全區后腿。財政廳國庫處要總結已經開展國庫管理制度改革縣（市）的成功經驗，研究制定一個規范全區縣級改革的指導性意見，加強對縣級改革的指導和引導，確保縣級改革工作的統一性和規范性。
財政國庫工作非常重要，國庫管理制度改革處于攻堅階段，財政廳黨組提出要在本屆政府任期內將改革推廣到縣，新形勢對國庫管理與改革工作提出了更高要求。財政國庫工作任務繁重而光榮，任重道遠。讓我們攜起手來，同心協力，不斷提高我區財政國庫管理工作水平。
謝謝大家！
