改革的實踐發展與思考

前言：本站為你精心整理了改革的實踐發展與思考范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。

一、征管改革十年歷程回顧

我市地方稅收征管改革始于年，從改革的歷程來看，大體可分為四個階段：第一階段，年年，為征管改革的試點和擴大試點階段。作為全省首批個省級征管改革試點單位之一，率先全省建立了市級地方稅收征管改革機構，并經市政府批轉了《淮南市地方稅務局稅收征管改革實施方案》，在城區各類企業納稅人中進行了征管改革的探索嘗試，建立了辦稅服務廳，實行了納稅人上門申報納稅制度，初步實現了集中征收。第二階段，年年，根據省政府批轉省地稅局的《關于深化地方稅收征管改革實施方案》要求，圍繞“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新征管模式，在城區和農村所有納稅人中全面推行地方稅收征管改革，建立了以納稅人自行申報納稅為核心的申報繳稅體系、辦稅服務廳為載體的優化服務體系、計算機網絡為依托的管理監控體系和人工與計算機相結合的選案稽查體系等四大征管基礎體系，加快征管機制轉換，初步構建了征收、管理、稽查三分離的新型征管運行機制的框架。第三階段，年，按照“集中征收、分類管理、一級稽查”的改革思路，我市對稽查機構進行了重新調整，撤消了二級稽查機構，實行一級稽查。在此期間，省局統一了征管業務規程和稅收征管軟件，開展了標準化分局創建，推進了征管改革。第四階段，××年至今，根據國家稅務總局加速稅收征管改革信息化建設推進征管改革的要求，結合全省地稅系統機構改革，我市以征管信息化為改革的切入點，按照“鞏固、提高、規范和完善”的原則，在加速信息化建設的基礎上推進稅收專業化管理，完成城域網建設，實現征管數據大集中工程，建立了內外網站，開展多元化申報試點，進一步深化稅收征管改革。全市以全省統一征管軟件系統數據綜合處理平臺為基礎，構建起“信息集中共享、網絡互聯互通、優化管理服務、強化執法監督”的稅務管理信息系統，初步建立了基于信息化技術支撐和專業化管理的新征管模式。

通過十年的征管改革實踐與發展，我市已基本建立起適應社會主義市場經濟體制要求的較為科學嚴密的稅收征管體系，完成了征管運行機制的三大轉變。在征管手段上，實現了由行政主導型向法治主導型的轉變；在征管機構上，實現了由綜合性、全功能設置基層機構向征、管、查專業化分工型的轉變；在管理方式上，實現了由“管戶制”向“管事制”的轉變。

二、十年征管改革的成果及經驗，

十年的征管改革實踐證明，成績是主要的，主要取得六大方面成果：

（一）新型征管體制初步建立。經過四個階段的不斷實踐和完善，新的稅收征管運行機制已初步建立，形成“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的字稅收征管模式，適應了我國社會主義市場經濟條件下，多種經濟成分并存，各種不同所有制企業都是平等納稅人的現狀，適應了社會主義計劃經濟向市場經濟的轉變。

（二）依法征管機制基本形成。表現在：一是依法治稅的組織治理結構初步建立，構筑了依法治稅的內部基礎。征收權、管理權與稽查權的相互分離突破了征管權力過于集中的傳統模式，新治理結構的構筑徹底打破了“一人說了算”的“人治”格局，為依法治稅奠定了基礎；二是納稅人自行申報納稅制度初步建立，為依法納稅創造了外部條件。三是新模式增加了征管行為的透明度，促進了廉政建設和稅負公平。征管機制轉換后，實行集中征收、計算機管理、公開辦稅，大大增強了執法的力度和透明度，由“暗箱”操作變成了“陽光”執法；全面規范征管業務規程，建立內部制約機制，從制度上遏制了稅務人員的不廉行為，有效地防止了“人情稅”、“關系稅”等不廉行為的發生。

（三）征管質量明顯提高。新模式實現了由分散征收到集中征收、由手工操作到計算機征管，由重點征收到重點稽查的轉變，在經濟增長的基礎上，稅收征管質量大幅度提高，確保了新稅制的順利實施。改革年來，全局累計組織各項收入億元，地方稅收入總量從年的億元增加至××年的億元，為淮南地方經濟發展做出了積極的貢獻。在組織收入穩步增長的同時，加強了征管質量考核工作，把組織收入和提高征管質量很好地結合起來，初步改變了多年來在稅收征管工作中存在的僅以完成稅收任務來考核工作成績的狀況，使我市稅收征管質量穩步提高。

（四）管理基礎得到加強。新模式使稅務管理工作得到進一步強化。全市基本按屬地管理原則成立了管理分局（所），使稅務機關可以集中精力搞好稅源的動態監控，切實做到稅戶清、稅源明；以創建標準化分局和個體示范街為載體，征管基礎全面加強。

（五）稅收信息化快速推進。新模式強化了計算機的依托作用，加速了稅收信息化建設，計算機已廣泛運用于稅收征管全過程。在此期間，完成市、縣、分局三級城域網建設，構筑全市統一的信息平臺；全面推廣應用全省地稅統一征管軟件，實現市縣稅收征管數據信息全部集中到市局統一處理，并全市共享；建立地稅綜合信息網，為納稅人提供網上辦稅服務等信息服務平臺；自行設計開發多元化申報軟件，積極推行多元化申報，在全省率先構建起多元化申報納稅新格局。

（六）納稅服務水平不斷提高。加強辦稅服務廳建設；推行網上申報、委托銀行扣繳等多種納稅申報和稅款繳納方式；開展納稅信用等級評定；開通納稅服務熱線；簡化辦稅手續，提高辦稅效率；加強稅收優惠政策落實，開展稅收維權服務。

總結我市十年征管改革的實踐和成果，有以下五點經驗：

一是依法治稅是征管改革的核心和實質。稅收征管改革是在我國建立社會主義市場經濟體制這個大的背景下進行的。社會主義市場經濟是法制經濟，公平、公正、公開的稅收環境是市場經濟的根本要求。稅收征管改革就是要保證與市場經濟發展相適應的新稅制依法實施。因此，依法治稅是征管改革的根本目的，是征管改革的核心和實質。

二是信息化加專業化是征管改革的目標和方向。征管改革不是簡單的場所和外在形式上的變化，而是以稅收信息化建設作為支撐點，在稅務管理領域大量引入現代先進的信息技術，建立嚴密高效的稅收征管體系。只有把現代高科技手段運用到稅收工作中，有效地解決管理者與被管理者之間的信息不對稱問題，才能夠徹底擺脫傳統的粗放型的人海戰術和勞動密集型的征管方式。只有以信息化作支撐，深化征管改革，才能優化征管模式，提高征管效率。因此，在征管改革中要正確處理好信息化與專業化的關系，在信息化的支持和推動下，通過基層征收機構和人事制度的配套改革，逐步實行稅收專業化管理。

三是加強稅源控管是征管改革取得成功的關鍵。稅源是稅收的基礎，沒有有效的稅源管理，稅收就成了無源之水。只有首先搞好稅源監控，這個基礎打牢了，才能真正提高征管的質量和效率。我市的征管改革之所以能取得較好的成效，關鍵是加強了對稅源的控管，始終將稅源監控作為征管改革的重點和基礎環節，貫穿于征管改革的全過程。

四是實現管事與管戶的有機結合是征管改革的突破口。管事與管戶是稅收管理的兩個重要方面。取消對納稅人實行的“保姆”式管理方法后，納稅人一部分事項自己主動到稅務部門來辦理，稅務部門就要提供優質服務來管理好這部分事項，這是“管事”的重要內容。但同時，由于市場經濟發展過程中客觀存在部分納稅人自覺依法納稅意識不高的情況，一些與納稅有關的信息納稅人不一定會主動告知稅務部門，需要稅務部門上門了解，這就需要“管戶”。因此，在征管改革過程中應將新模式中的管事制與傳統模式下的管戶方法有機地結合起來，既要管好事，又要管好戶。

五是加強征管基礎建設是征管改革的重要著力點。稅收征管基礎是開展各項征管工作的前提。新征管模式的運行，必須建立在征管基礎工作的健全和完善的基點之上。沒有堅實的基礎工作支持，新征管模式將失去根基、流于形式，難以有效地發揮作用。沒有完善的征管基礎，沒有從嚴格管理中采集的征管信息基礎數據，征管軟件中的數據質量將無法保證，信息化的應用效果將大打折扣，稽查選案將缺乏有效的依據，稅收征管也不能有的放矢。

三、當前征管改革面臨的形勢及存在的問題

我市征管改革雖然取得了突破性的進展，但仍然面臨一些更深層次的困難與問題。

（一）觀念和認識問題。在觀念方面，主要表現為觀念轉變不到位。專管員管戶制度向管事制度轉換后，有些同志留戀過去“風光”的日子，對征管改革工作被動應付，研究新情況、新問題不主動，工作缺乏進取心和開拓創新精神。在認識方面：一是有的同志只看到改革中存在的問題，而看不到或不關心改革取得的成效，進而否定改革。二是有的同志對存在的矛盾和問題缺乏全面分析，簡單地歸咎于征管模式。

（二）人力資源管理及機構設置問題。從人力資源管理來看：一是人力資源配置不盡合理。有的地方存在“三多三少”的現象，即領導多，干活的人員少；機關人員多，一線人員少；機構多，人員少，在偏遠和農村分局更為突出。二是稅務干部隊伍素質跟不上改革的要求。三是人才激勵機制不健全，部分稅干愛崗不敬業，不思進取，消極怠工，征管效率和稽查質量不高，制約了改革的目標和征管效能的實現。從機構設置來看：××年機構改革時，省編委撤消大部分局的基層稅務所機構，而設置的股不具備行政執法主體資格，基層稅收執法帶來大量問題

（三）征、管、查部門配合問題。各系列整體意識不強，過多強調了權利，忽視了應盡的義務，強調了制約，忽視了配合。主要表現為：一是應移交的不移交。有的管理部門為了完成自已的稅收任務，對應移交稽查部門查處的案件不移交。二是移交的也不去處理。稽查部門對已移交的有關納稅人違法事項認為查不到收入，不愿意去下功夫檢查。三是日常征管檢查與稅務稽查交叉重復，尤其是對重點稅源戶重復檢查問題突出。

（四）信息化建設問題。一是征管軟件問題?，F行的全省統一征管軟件功能不完善，缺乏加工、匯總、分析功能，稅源分析、納稅評估、計算機選案、稅收決策等模塊尚未開發，既不能全面反映征管全過程，也無法滿足“一戶式”信息儲存要求。二是信息風險問題。隨著計算機信息技術迅速滲透于稅收征管，部分基層單位對征管信息既過度的依賴，又沒有數據質量意識，由于基礎信息采集的人為性和征管軟件處理的不完善，不全面、不準確的信息不僅不能正常發揮計算機的依托作用，反而制約了稅收分析和決策，形成了一種“信息風險”。

（五）稅收管理力度不夠問題。新征管模式中，部分管理環節對管事制的理解有偏差，忽視稅收管理的重要地位和作用，在征收與稽查之間的管理環節出現空檔，出現“重征收輕管理”或“重稽查輕管理”的傾向，由此相繼暴露出漏征漏管嚴重、申報監控弱化、發票管理松懈、稅源管理流于形式、申報異常戶增多等管理缺位問題。

四、新時期征管改革的重點

（一）鞏固多年征管改革成果、充分利用現有資源。新一輪征管改革是對以往的征管改革在一個更高層次、更大深度上的發展和完善。通過多年的征管改革，各級稅務機關積累了豐富經驗、取得了豐碩成果、鍛煉了大批的干部，、投入了大量的人力、財力和物力。所有這些都是推進征管改革的重要基礎和寶貴財富，因此，要在調查研究的基礎上對多年的征管改革成果給予足夠的重視，以發揮其應有的作用，減少浪費和投入，保持征管改革的連續性。

（二）正確對待改革中出現的問題。十年來的征管改革實踐和成果表明，我市征管改革取得了突出成效，但問題也不少。成效不說清，不足以樹立改革必勝的信心和決心；問題不講夠，，不足以明確深化改革的方向和道路。對問題怎么看，決定今后怎么干。我們認為上述問題，是改革進程中的問題，是發展中的問題，是前進中的問題，它產生于改革進程之中，也必須通過深化改革來解決。因此，一要正確對待改革中的問題，堅定征管改革必勝的信心和決心，堅持向新模式邁進的方向不變，邊實踐、邊推進、邊鞏固、邊完善，在改革中解決問題、完善模式、鞏固成果。二要在認真總結前期改革經驗的基礎上，凝聚共識，把改革的信心和決心化作廣大稅干的自覺行動。

（三）合理調整基層機構，加強人力資源建設。一是合理調整基層機構設置。機構設置要因地制宜，不必過分強調統一。本著有利于征管的原則，對部分征管規模較小，稅務人員較少的分局可適當簡并部分內設機構。對征管規模較大的分局，要向省編委積極爭取，依法增設稅務所機構。同時，要研究起征點調整后個體征管的形勢，適當收縮部分個體征管機構。二是合理配置人員。要從當地的執法環境、公民的納稅意識、經濟發展水平和稅務管理水平等因素進行綜合考慮，合理配置人力資源。從目前實際情況來看，一要盡量精簡機關工作人員，充實征管一線人員力量。二要適應多元化申報后的形勢，簡并辦稅服務廳窗口，實行“一窗多能”，壓縮征收人員數量。三要控制股、所長職數配置，按照稅務人員數量分配股所長職數。四要建立稽查人員淘汰機制，實行競爭上崗，提高稽查人員素質。三是加強隊伍建設。建立人才激勵機制。在稅務人員中推行能級管理和崗位競爭，建立起能級匹配、能崗匹配，能級取酬的競爭機制。堅持人才興稅，鼓勵在崗自學，普遍提高業務素質。

（四）加強部門配合，強化監督考核。一是加強部門銜接配合。修訂稅收征管業務規程，細化部門責任和分工，充分利用信息化手段，加強征收、管理、稽查各環節之間的銜接，做到分工不分家。二是建立協調和投訴制度，由管理部門牽頭，定期對存在的問題進行協調，解決不了的問題報上級處理；對不按規定規程進行配合的行為向上級投訴。上級稅務機關對投訴的問題要認真調查，明確責任，對故意違反規定的予以嚴肅處分。三是明確日常稅務檢查與稅務稽查的職責范圍。制定具體管理辦法，從稅務檢查的對象、范圍、性質、時間等方面劃清日常稅務檢查與稅務稽查的業務邊界。四是加強崗位責任制考核。將部門配合的工作列為重點內容定期進行考核，并在征管質量檢查中進行重點檢查。

（五）加強信息化建設，提高應用效果。鞏固信息化建設成果，在指導思想上實現由“以建設為主向建設與應用并重”方向轉變，著力解決軟件應用能力和信息質量問題。一是完善多元化電子申報軟件。加快財務報表數據電子報送軟件開發，拓展軟件應用功能；修訂完善電子申報軟件，提高軟件應用的穩定性。二是加強應用型軟件開發。在省局統一規劃的基礎上，積極主動地加強稅源分析、稅額核定、納稅評估、資料管理等征管應用型軟件開發，利用計算機網絡實現各類征管信息的傳輸共享，征收、管理和稽查系列之間、各職能部門之間、上下級之間應力求做到相關信息的及時傳輸，實現信息的共享共用，為征管工作提供服務。三是加強征管數據管理。認真落實征管電子數據管理辦法，加強征管數據的采集、審核、錄入和檢查，確保各項信息數據及時性、準確性和全面性，提高征管數據質量，加強各類信息的分析對比，增強信息的利用效能，減少信息應用風險。

（六）推進征管基礎制度建設，強化稅收管理基礎。按照管理科學化和精細化的要求，積極探索和掌握征管工作規律，及時抓住稅收征管的薄弱環節，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。一是建立落實欠稅管理制度，嚴格欠稅管理。二是建立稅收管理員制度。充分發揮稅收管理員對企業生產經營情況和稅源狀況比較了解以及稅源管理責任明確的優點，將管事與管戶有機地結合起來。三是建立納稅評估工作規范，深入開展納稅評估工作。四是建立稅源監控制度，落實日常管理制度，深入開展分稅種、分行業的結構性分析，完善動態稅源管理。五是修訂發票內部分級管理和發票舉報獎勵制度，加強普通發票管理。六是健全各項稽查執法辦案制度，加強一級稽查建設。建立首查責任制，增強責任意識，提高檢查、辦案的能力和水平，加快辦案速度；全面推行案件復查制度，對檢查案件要確定一定比例定期進行復查，對復查中發現的問題實施責任追究；堅持重大案件集體審理制度，規范和加強對重大案件的審理工作。

（七）堅持依法征管，加強行政執法監督。一是牢固樹立依法實施稅收征管的工作理念，把一切征管活動都納入到法制、規范的軌道，杜絕稅收征管工作中存在的違法行為。二是健全執法責任制度，從細化法定執法職責，明確執法依據及所屬執法機構、組織和執法人員的責任、范圍、權限入手，將執法責任逐級分解到各級地稅機關和執法人員，使法定的執法職責分明，責任到人，各司其職，各負其責。三是嚴格落實稅收執法監督機制，強化社會對地稅機關執法活動的監督，切實糾正行政執法中的違法行為。

（八）加強納稅服務建設，提升納稅服務水平。一是建立納稅服務制度，規范納稅服務行為。二是簡化辦稅程序，提高辦稅效率。三是規范辦稅服務廳建設，大力推行“一站式”服務，使納稅人所有辦稅事項在辦稅服務廳都能及時受理、辦結或轉辦回復，形成納稅人與地稅機關單點接觸，避免納稅人為同一件或類事多頭、多次往返地稅機關；加強“一窗式”服務，適當組合以往分項目單職責窗口的工作內容，實現“一窗多能”，避免納稅人一件事多窗口辦理現象的發生。四是加快稅庫銀聯網建設步伐，進行征稅“無紙化”改革探索，提高稅款繳納和入庫時效。