審計局發展績效審計總結
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20*年，在縣委、縣政府和上級審計機關的領導下，在縣人大、縣政協的監督指導下，我們緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心和“一城三地”建設目標要求，認真貫徹落實科學發展觀，牢固樹立全部政府性資金審計理念，大力推進績效審計，深入開展“作風建設年”、“效能建設年”、“審計轉型年”活動，機關建設不斷加強，各項工作協調推進，全面完成了各項工作任務，取得了一定實效，國家審計署副審計長*及省審計廳*、*、*三位副廳長先后來鹽調研指導工作，對我局工作給予了肯定。20*年我局連續第三年被省審計廳授予全省審計機關優秀單位榮譽稱號。
20*年，共完成審計項目37個，其中：財政財務收支審計項目6個，效益審計項目7個，經濟責任審計項目12個,專項資金及專項審計調項目12個；組織中介機構開展工程結算審計項目20個。查出違規金額1464.35萬元，其中：已上交財政5萬元，歸還原渠道資金89萬元，核減工程結算從而減少財政撥款1234.35萬元，挽回損失96萬元，應調賬處理資金40萬元；應糾正金額31418萬元；發現違法案件1件，涉案人員4人，涉及金額96萬元；通過審計，共發出審計決定書6份，審計報告28份，行政處罰書1份，審計移送書1份，審計建議書3份,提交審計結果報告24份，審計專報4份。政府及有關部門采納審計意見建議，修改、完善和出臺了《關于調整被征地農民基本生活保障金標準的通知》等20余項政策措施。
一、加快審計轉型、提升服務“一城三地”建設的工作能力
（一）大力探索和推進績效審計工作
在前幾年探索和實踐的基礎上，20*年提出了具有*特色的績效審計基本模式：在審計管理層面，著力解決好理念問題、工作機制問題和項目立項問題；在審計操作層面，根據實際需要采用模擬審計、審前磨合等不同方法；在成果提升上，跳出傳統，充分運用現代審計思維方式。比如：20*年財政同級審項目涵蓋了教育投入、交通建設、社會保障、土地出讓、公共衛生等多個行業和部門，績效審計項目占了75％，使得同級審更加關注全部政府性資金、更加關注宏觀決策、更加關注財政資金使用績效。*績效審計工作走在了全省前列，20*年7月，我局在紹興召開的全省各市審計局局長會議上作了專題經驗介紹；同時省廳選調我局李鳴6月在省廳舉辦的“績效審計與專項審計調查研討班”作了《以績效審計為突破口推進審計轉型》、8月在麗水市中層以上干部學習會上作了《基層審計機關開展績效審計模式》專題講課，使我縣績效審計模式走向全省。
（二）大力推進計算機技術與審計業務融合
建立了審計門戶網，并實現了四級聯網。積極推廣運用《稅審之友》、現場審計實施系統（AO系統）、SQLServer2000、ExceL等計算機審計輔助工具，切實提高了工作效率和工作實效，比如：在對2003-20*年度再就業培訓資金審計中，面對政府資金補助的幾十個紙箱的培訓人員資格審查資料和25000多人次的培訓記錄，手工審計顯然無法快速核實培訓的真實性和政府提供“一次免費培訓補助”政策的執行情況。通過運用AO系統，對25000多條記錄數據進行比對分析，很快就發現了縣勞動保障部門有關工作人員與有關培訓學校內外勾結、騙取財政資金等違法行為。我局提交的3個計算機審計案例編入省廳《計算機審計應用匯編》。
（三）大力推進*特色審計之路
積極開展“審計轉型年”活動，堅持走科學發展之路，構筑*特色審計。一是貫徹“一個理念”，以科學發展觀為統領，實現*審計事業又好又快發展。二是注重“二個推進”，即：注重推進審計“硬實力”，深化審計意見落實督查工作，不斷優化經濟發展秩序；注重推進審計“軟實力”，深化審計文明創建工作，不斷改善審計執法環境。三是堅持“三個所有”，即：所有審計項目均樹立全部政府性資金審計理念、所有審計項目均在真實合法性審計的基礎上關注效益、所有符合計算機審計條件的項目均推行計算機審計，強力推進審計信息化和績效審計，從而努力實現傳統審計向現代審計轉型。四是加強“四個創新”，即：創新績效審計工作，推行預算執行審計經營戰略審計方法；創新審計結果利用工件，推行審計成果“二次開發”方法；創新審計風險控制工作，推行《審計項目結果清單》制度；創新經濟責任審計工作，推行縣級部門經濟責任內審制度。
二、突出審計重點、提高服務“一城三地”建設的實績實效
㈠財政預算執行審計進一步深化。突破傳統、創新方法，提出了以全部政府性資金為主線的預算執行績效審計，實現了傳統預算執行審計上的“兩個突破”。突破了審計空間：立足于資金使用性質、管理模式、來源角度、政策效應進行分析評價；突破審計時間：立足當年、向上追溯、向下延伸；符合績效審計的發展趨勢和方向。同級審工作得到了黨委、人大和政府的肯定，縣長沈曉紅提出了五點整改指示意見，縣人大肯定了審計工作報告，縣財政局采納審計建議，出臺了《關于進一步規范財政資金會計核算的撥付流程的通知》等制度。
㈡領導干部經濟責任審計進一步推進。對縣交通局、縣環保局、縣經貿局、縣統計局、縣外經貿局、縣文體局、縣人防辦、縣城管辦、縣科協以及沈蕩鎮、秦山鎮、百步鎮和縣經濟開發區等13個鎮和部門的16名領導干部開展了經濟責任審計工作，通過開展經濟責任審計，在揭示問題的同時提出有針對性的意見建議，不僅增強了被審計單位領導的財經法紀意識，同時，推動了被審計單位內部管理制度的進一步健全，如：審計縣交通局時發現其下屬單位嘉于硤線航道工程建設指揮部內部管理薄弱等情況，引起了縣交通局的高度重視，及時督促指揮部建立了財務管理制度、交通建設工程款項撥付審批制度、內部牽制制度等一系列規章制度；縣文體局針對審計發現的問題，及時督促縣體育總會制定完善了《*縣體育總會財務制度》等。同時我局創新模式、健全制度，出臺了《*縣領導干部離任經濟事項交接辦法（試行）》、《關于加強中層干部經濟責任審計工作的指導意見》、《縣級部門（單位）20*年度經濟責任內審實施方案》等經濟責任審計制度。通過建立經濟事項移交制度，進一步規范領導干部離任交接程序，明確領導干部的經濟責任，增強領導干部的責任意識和自律意識。通過建立中層干部經濟責任審計制度，填補了中層干部經濟責任審計的空白。通過建立經濟責任內審制度，創新了經濟責任審計制度，實現了經濟責任“外監”與“內管”并舉。
㈢專項審計調查工作進一步深入。對教育經費投入、社會保障基金、被征地農民保障資金、農村合作醫療運行情況、農村公共衛生資金、慈善捐贈資金等專項資金開展了審計和審計調查。通過審計，促進了縣委、縣政府有關民生政策的貫徹落實和不斷完善，維護了群眾利益。比如：通過對20*至20*年度被征地農民基本生活保障資金的專項審計調查，縣政府采納審計意見及時出臺了《關于調整被征地農民基本生活保障金標準的通知》、《關于調整被征地人員基本生活補助標準的通知》等政策，切實保障了被征地農民的切身利益；通過對農村公共衛生資金運行情況專項審計調查，提交的《我縣農村公共衛生工作現狀與對策》調研報告被縣委評為好稿，有效發揮了宏觀決策參謀作用。
㈣政府投資建設項目審計進一步強化。組織開展了南王公路、百尺南路、核應急辦公大樓、秦山中學、鎮海塔塔身修復工程、“雙低”油菜基地項目、20*年度縣農業綜合開發項目、常綠景苑拆遷安置房、沈蕩醫院遷建工程和河南西路等10個建設項目的竣工決算及其項目投資績效的審計。共審計工程投資4*70.23萬元，核減工程結算從而減少財政撥款962.95萬元（其中380.73萬元已計入20*年度），組織中介機構開展工程結算審計項目26個，審計工程投資10029.2萬元，核減工程結算從而減少財政撥款652.13萬元。通過審計，20*年共核減工程造價1234.35萬元。在項目實施過程中，注重項目質量和審計理念的轉變，實現由單一工程價款審計逐漸向投資決策、建設管理等方面轉變，并取得了實效。如：百尺南路審計中，發現了項目未很好執行基建程序、前期拆遷工作滯后造成進度拖延、投資增加等問題；在核應急辦公大樓審計中，發現了施工單位項目經理無資質施工、建設過程中出現重大質量事故等問題；在鎮海塔塔身修復工程審計中，發現了附屬工程未按規定報批先行建設、工程決算超概算等問題。審計中發現的情況和問題，引起了建設單位的重視，并予以整改。
㈤審計發現問題督促檢查力度進一步加大。根據《*縣審計意見落實情況督查辦法（試行）》，狠抓審計意見落實情況的跟蹤督查，跟蹤檢查結果表明：被審計單位對審計決定和審計意見建議都十分重視，有的單位組織修訂完善了有關財務管理規章制度，有的單位召開專題會議，逐條討論審計意見和建議的整改落實情況，有的部門健全了內審組織，加強對下屬單位的內部審計。從檢查情況看，審計決定執行率達到100%，違法違紀的相關責任人員已被依法追究刑事責任、行政責任和黨紀處分，有關審計意見和建議基本得到采納落實或正在落實中。
㈥內部審計工作得到進一步健康發展。出臺了20*年內部審計工作指導意見，充分發揮內審協會作用，加強內審工作的隊伍建設、業務建設和理論研討。一是組織開展同步審計項目。部署了全縣各鎮工業發展公司資產負債經營情況的同步審計。二是加強審計業務指導。對內審項目從立項到出具審計報告及后續審計的全過程進行指導，并組織開展內審工作考核評比。于城鎮成校20*年度財務收支審計項目獲市優項目三等獎。三是加強內部審計人員后續培訓工作。有9人參加了省級內審資格證考前培訓班，1*人次參加市級內審資格年檢培訓，5人參加了國際注冊內部審計師資格考試；34人次參加了學習考察活動。四是加強理論研討工作。內審人員提交的理論調研文章，在《中國內部審計》發表2篇、在《浙江內部審計》發1篇，有1個內審項目案例被編入省內審案例集。五是加強協會組織建設。20*年度發展吸納團體會員1個，使協會團體會員發展到了44個。
㈦審計項目結果公告的廣度、深度進一步拓展。對*縣20*至20*年度慈善捐贈資金、20*至20*城鄉居民合作醫療基金和農綜開發等3個審計項目結果予以公告，并首次利用*門戶網和新建立的審計門戶網進行公告，拓展公告途徑，從而使審計公告的廣度、深度和層次進一步拓展。
三、改善審計環境、營造服務“一城三地”建設的良好氛圍
（一）統籌各項工作，深入開展作風建設年活動。組織開展了以“樹新形象，創新業績”為主題的機關“作風建設年”活動，具體抓好了五個結合：一是與創建“學習創新型機關”結合起來。制訂了20*年度《黨組中心組學習計劃》、《政治理論學習計劃》和《業務學習計劃》。二是與創建省級文明單位結合起來，切實構筑*特色審計。三是與審計業務工作結合起來，努力實現四個方面的轉型。四是與進一步健全審計制度和機制結合起來，重新修編了《*縣審計局規章制度匯編》。五是與黨風廉政建設結合起來，進一步構建好懲治和預防腐敗體系，真正使我局的機關作風建設年活動取得實實在在的效果。
（二）開展各項創建，提升單位文明層次。一是深入開展省級文明單位創建。建組織：成立了由局長任組長，副局長、紀檢組長、辦公室主任任副組長，各科室負責人任組員的創建創建省級文明單位領導小組；明目標：制定了《20*至20*年創建省級文明單位規劃》和《20*省級文明單位創建計劃》；亮口號：提出了“創建省級文明單位，構建*特色審計”的創建口號；抓宣傳：召開專題動員會議，制作宣傳牌等辦法進行發動，使創建工作深入人心；重結合：與審計具體業務工作、與開展“學先進、爭先進”活動、與創建文明科室和文明員工、與為貧困村、轉業困難軍人、特困學生獻愛心活動、與豐富干部文化娛樂生活、與改善干部工作環境相結合。經過扎實有效的開展工作，我局被縣文明辦列入20*至20*年省級文明單位創建規劃。二是開展創建省級衛生先進單位。把創建省級衛生先進單位作為20*年全局的重要實事工作之一，抓緊抓實，做到有制度、有計劃、有檢查、有投入、有宣傳。目前，已被省愛國衛生運動委員會正式命名為“浙江省衛生先進單位”。三是積極開展園林式單位創建工作。一方面與園林綠化公司重新簽訂養護合同，提高養護要求。另一方面對部分受損綠化進行了補植和更新。20*年9月，被縣人民政府正式授予“*縣園林式單位”榮譽稱號。
（三）注重干部隊伍素質提升，機關建設得到加強。繼續大力構建“五型機關”，夯實審計事業發展的基礎，努力推動審計工作又好又快發展。一是努力保持“嘉興市示范學習機關”等榮譽稱號，在加強業務學習的同時，組織開展社會主義榮辱觀、黨的十六屆六中全會和十七大精神等主題教育活動，不斷提高審計干部綜合素質。二是著力構建規范型機關，完善和出臺了《20*年崗位責任制考核獎勵辦法》、《20*信息考核發獎勵辦法》、《文明員工、文明科室考評辦法》等規范性制度。三是著力構建效率型機關，堅持“能上能下、注重實才、優勝劣汰”的用人機制，20*年充實和調整了局領導班子，一名副局長調任縣其他重要部門副書記、副局長，一名中層干部提拔為副局長；加強科局級后備干部建設，一名中層干部參加了縣十一屆中青年干部培訓班；加強一般干部的培養，一名審計干部由組織部選派到南北湖景區管委會鎮中村掛職鍛煉1年，擔任村支部書記助理。四是著力構建和諧型機關，積極開展支部、工會的各項活動，選送1名干部參加全省審計機關第四屆職工乒乓比賽并獲獎，認真組織對衛生包干區的義務勞動，關心干部的思想、工作與家庭生活，落實好退休干部的政治和生活兩項待遇，向通元鎮石泉馬家三胞胎、武原鎮雙橋村部分困難黨員、群眾發放慰問品和慰問金，在慈善捐款捐助活動中，干部職工個人共捐贈資金8800元、衣被百余件。五是著力構建廉潔型機關，保持良好審計形象。
（四）全面落實黨風廉政建設制度，推動廉潔從審工作。從審計工作的實際出發，構建“六道廉政防線”。一是在局領導實行諾廉述廉評廉制度的基礎上，繼續把該制度擴大到局中層現職干部；二是重新簽訂了《黨風廉政建設責任書》，全面實行分級負責制、一票否決制和責任追究制；三是定期召開特約審計員（監督員）會議，充分發揮社會知名人士、派和無黨派人士在促進審計干部勤政廉政中的監督作用；四是強化“八不準”審計紀律回訪制度，繼續完善由紀檢組長負責的審計紀律回訪機制；五是充分發揮局兼職廉政監督員作用，全面實行審計實施期間廉潔從審定期匯報制度；六是緊密結合作風建設年活動，廣泛征求干部群眾意見，特別強調在黨風廉政建設上進行對照檢查，促使黨員干部牢固樹立“不想犯”、“不愿犯”和“不敢犯”的思想防線，20*年未發現違規違紀行為。
（五）加強調研和宣傳，展示審計成果。印發《20*年度審計理論研究和調查研究重點課題》，修訂完善《信息工作評比辦法》，推行考核考評制、“一票否決制”、審計結果“二次開發運用”加分制和定期通報等工作機制，有力激發了審計人員撰寫審計論文和信息的積極性，20*年完成重點調研課題7個，提交審計信息達158篇，被各類刊物錄用186篇次，其中：被《中國審計報》錄用7篇、《浙江審計》、《審計信息》等省級刊物錄用13篇。編制《*審計》12期，編制審計專報4期。《拓展扶持理念調整扶持方式》論文獲縣優秀科技論文二等獎。
回顧20*年審計工作成績的取得，我們深深體會到審計工作
一是要必須緊緊依靠縣委、縣府和上級審計機關的正確領導，縣人大、政協的監督支持，才能保證審計工作持續健康發展；二是要必須始終堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，才能真正貫徹落實好科學發展觀；三是要必須從*實際出發，才能不斷探索具有*特色的審計之路；四是要必須把“依法、程序、質量、文明”作為加強審計隊伍建設和提高審計工作質量的核心內容抓住不放，才能筑牢審計生命線；五是要必須抓住促進整改和審計公告這兩個重要環節，才能充分發揮審計工作的績效。
我們在肯定成績的同時，也必須清醒地認識到審計工作中存在的不足：一是由于任務重、人員少的客觀因素影響，合理統籌審計資源、提高審計效率方面還有待提高；二是在總結、提煉和鞏固審計模式創新成果方面還有待進一步加強；三是在審計結果二次開發，積極為黨委、政府獻計獻策方面還有待進一步加強；四是審計信息化建設、績效審計、審計結果公告和質量控制等工作還有待進一步有序推進。這些不足需要在新的一年里去改進和提高。
