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縣國稅局針對轄區內礦產品資源豐富,但稅收征管難度大的實際情況,結合省局提出的的稅收征管、納稅服務、內控預防三個體系,積極搭建信息管稅平臺,利用信息技術加強稅源管理,形成了“政府牽頭、部門配合、信息管稅、數據共享”的立體監控網絡,實現了堵漏增收、規范管理的目的,大大提高了稅收管理的質量和效率,全面推動了稅收征管工作科學發展。我局信息管稅的做法、成效與經驗如下:
一、信息管稅的主要做法
一是研發運行“一個系統”。縣境內鐵礦石、石膏等礦產資源豐富,已探明鐵礦石儲量6.2億噸,石膏15億噸,有大小鐵礦、石膏礦29家,礦產品開采加工行業稅收占全縣稅收30%左右,已成為政府財政收入的主要來源。但該行業稅收管理一直是困擾稅務部門多年來的一個難點。針對這種情況,縣國稅局堅持以科學發展觀為指導,不斷轉變征管理念,積極創新征管思維,努力改變傳統征管方式,以礦山遠程監控系統為切入點,積極探索信息管稅征管模式在實際稅收征管工作的應用實踐。
我局在稅收征管中應用了礦業產量遠程監控系統,即在礦山井口軌道上安裝了自動稱重傳感器,以準確獲取出井口出礦重量數據。重量信息通過傳輸電纜傳送到現場控制器進行處理后,可通過無線傳輸網絡傳送到稅務機關的監控中心。這樣,稅務干部在監控中心足不出戶即可實時掌握轄區內各個礦井的產量和相關生產數據。每月征期結束后,稅收管理員將各礦自行申報的數據與監控中心收到的數據進行比對,就很容易發現企業納稅申報是否存在問題。
二是拓展“一個平臺”。面向廣大納稅人,在全縣國稅系統率先開通網絡“QQ群”服務平臺,為所有企業提供方便快捷高效的納稅服務。該服務平臺依托互聯網QQ平臺開發,主要面向該局礦產企業用戶,具有信息瀏覽、納稅服務、涉稅辦公、企業財務知識交流等服務功能,是一個相關部門集體參與的綜合性、一站式電子政務平臺,同時也是一個具綜合服務特色、全天候、零距離的網上辦稅大廳。
三是創建管理摸式,實行人機結合。人是生產力諸要素中最活躍的因素,信息技術再先進,也只是一種手段,需要人去操作。我們在運用信息技術過程中,始終注意做到人機結合,從集中驗貨、日常巡查、預警通報、納稅評估到上崗人員的管理等方面都作了比較具體的明確與規定。在對礦產加工企業日常管理過程中,著重抓好日常巡查、預警管理、納稅評估三個環節。即稅收管理員定期對企業的生產經營情況進行日常巡查,定期對企業存貨進行盤查,及時掌握情況和處理問題。新的稅收政策實施后,主要稅收可能集中在收購環節實現,我們以企業收購、生產加工兩個環節總體稅負與行業稅負率監控為主線,實行分類監控,鎖定對低稅負、申報異常企業的分類管理。一方面,把稅負率低于同行業平均水平的企業按企業的季度應稅銷售額、應納稅額和稅負變動情況劃分A、B、C三類,并連續三個月跟蹤其稅負變動情況,同時,在日常發票審驗、限額限量及其它涉稅事項的審批上從嚴控管;另一方面,對A類納稅人重點監控稅負的變化和稅收政策執行情況,開展服務性調研防范重大稅收風險的發生;對B類納稅人重點進行動態監控,解決申報虛假不實問題,實行預警式評估,解剖式核查;對C類納稅人重點監控產、供、銷情況,開展日常管理性核查,實行高密度、貼近式、全方位監控。
二、信息管稅的主要成效
一是提升了稅源管理的質量。由于系統參數設置合理,智能化程度高,系統生成的數據得到礦產企業的確認,使稅務機關預測分析稅源更加準確,企業納稅申報質量明顯提高。今年在受金融危機影響較大的情況下,全縣礦產開采加工企業共實現稅款1.08億元,同比增長36%。
二是規范了計稅依據的確認。雖然遠程監控系統能夠對礦產品產量進行準確計量,但是對各礦區礦產品純度無法辨別。為此,縣國稅局制定了《礦產品稅收征收管理辦法》,明確了各礦產企業單月最低計稅單價,規范了礦產企業的銷售額確認依據。
三是營造了公平競爭的稅收環境。遠程監控系統安裝以前,各礦產企業以稅務機關無法掌握真實產量為由,申報稅款的隨意性較大,有的礦主認為自己缺乏后臺,腰桿不硬,交稅交得多,企業間相互攀比的現象時有發生,稅收管理非常被動。系統安裝后,產量透明了,不僅提高了稅負,消除了企業間盲目攀比問題,還降低了稅收管理員的執法風險。
四是優化了管理資源的配置。遠程監控系統安裝后,大大減輕了稅收管理的工作量,降低了稅收成本。稅收管理員可以“足不出戶”就可以通過系統隨時了解企業生產及銷售情況,掌握相關數據,達到了以產控銷、以銷控稅的目的。今年從事礦產品開采加工行業的稅收管理員節省了40%以上,從而增加了其他行業的稅收征管力量。
五是減輕了企業負擔。一個遠程監控系統把國稅、地稅、公安、礦管、安監等多個部門聯系在一起,相互交流,交換信息,既明確了各自責任,又加強了溝通協作,解決了以往各部門頻繁出入企業、礦主應接不暇的問題。同時有效防止了人情稅、關系稅等不廉潔行為的發生。
三、信息管稅的經驗
(一)健全稅源管理體系是信息技術控稅的基礎。稅源管理是整個稅收管理工作的核心和基礎。信息化條件下加強稅源管理,必須以信息技術為依托,以涉稅信息工作流為核心建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系,實現信息采集、利用和稅源監控的互動,結合工作實際,有針對性地制定稅源管理辦法,采取相應的服務措施,堵塞征管漏洞,防止稅收流失。
(二)堅持業務與技術結合是信息技術控稅的保障。信息技術控稅的過程,實際上是征管業務與信息技術相結合的過程。在系統研發過程中,我們堅持由業務人員和技術人員共同參與、合作開發,使系統既具備較為先進的技術和穩定的性能,也符合政策業務規定,滿足實際工作管理需要把握原則。同時,在利用系統過程中,我們充分發揮信息技術的支持保障作用,更加注重管理業務的創新,通過業務與技術的結合,避免出現“兩張皮”現象,切實提高信息管稅的效能。
(三)信息的采集和利用是信息技術控稅的關鍵。切實抓好信息采集、信息整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等工作,是涉稅信息在征收管理中的關鍵。信息采集要按照統一規范的原則,建立統一的數據采集標準和操作規范,完整地采集涵蓋稅收所有業務的涉稅信息數據,確保信息數據的真實性,可利用性。要建立健全相應的考核制度,規范電子數據的錄入,把好數據入口關,提高基礎數據質量。建立部門協同配合的數據分析機制,充分發揮涉稅信息數據分析在征收管理中的作用,開展宏觀分析、行業分析、具體納稅人的分析。
(四)降低稅收管理風險是信息技術控稅的目的。以信息技術為支持的稅收風險管理,可以進一步落實稅收征管的科學化、專業化、精細化管理,加強稅源監控,防止稅款流失。通過實施信息管稅,我局的各項工作都取得了較好成績,但在一些方面還存在著不足。一是稅源監控管理還不十分到位,預警面偏高。二是納稅評估報告質量還不夠高,深度不夠。三是個別人員工作責任心不強,自覺性差。
我局依托信息技術助推稅源管理上水平,對用信息管稅的做法、成效與經驗進行了總結。雖然我局依托信息技術助推稅源管理上水平,做出了一些成績,取得了成功,但這畢竟是嘗試行、初步的,還會出現一些新情況、新問題,需要我們在今后的工作中繼續加以提高和完善。總之,依托信息技術助推稅源管理上水平是我們今后工作的方向,只要我們繼續努力,認真實踐,信息技術在助推稅源管理上水平方面將會起到更大的作用,從而全面推動稅收征管工作科學發展。