稅收科學發展思考

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很高興參加這次會議，這也是我連續四次參加全省國際稅收工作會議。剛才，建生同志代表省局黨組作國際（涉外）稅收工作報告，我完全同意。結合國際稅收工作實際，我重點談四點意見。

一、充分肯定工作成績，繼承發揚寶貴經驗

**7年，全省各級國際稅務管理部門和國際稅務工作者緊緊圍繞省局黨組的要求，真抓實干，努力拼搏，實現了涉外稅收穩定增長，我省（未含深圳市）涉外稅收收入達到1151.28億元，增收182.35億元，增長18.8％，為全省國稅事業科學發展做出應有的貢獻。這些工作成績中有三個亮點：一是堅持依法行政，規范管理，優質服務工作取得了較好的效果。各級國際稅務管理部門認真落實有關稅收政策和管理措施，加強調查研究，制訂針對性較強、可操作性的辦法切實解決基層稅務機關在工作中出現的問題，解決納稅人在生產經營中遇到的稅收問題，稅企關系不斷融洽，依法納稅的遵從度不斷提高。二是推動外向型經濟發展卓有成效。各級國際稅務管理部門致力服務于經濟社會發展，把服務的理念融入“請進來”與“走出去”企業中，進一步優化納稅環境：積極落實稅收優惠政策，有序地推進涉外稅務審計；加強稅收信息化建設，提高海洋石油稅收征管質量等等，有力推動了我省外向型經濟發展，使我省無論在吸引外資方面還是在對外投資方面，都居于全國前列。三是反避稅工作取得較好的成績。積極夯實反避稅工作基礎，建立健全各項規章制度，切實提高了反避稅工作質量和效率。去年，全省上報總局的立案戶數、結案戶數、調增應稅所得額等均名列全國前列。這些成績的取得，體現出廣大國際稅務工作者無私奉獻的敬業精神和顧全大局的優秀品德。在此，我謹代表省局黨組向從事國際稅務工作的全體干部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意！

近年來，我省國際稅務管理工作中有許多寶貴經驗值得總結，需要繼承發揚。在此，我總結了三點經驗：一是堅持科學發展是做好國際稅收工作的基礎。堅持從實際出發，全面認識經濟社會和現代稅收工作深入發展的新形勢和新任務，積極探索和深刻把握國際稅收發展的規律。樹立科學發展的理念，妥善處理好經濟與稅收、收入總量與結構、稅收成本與效益、稅收服務與管理等方面的關系，促進國際稅收事業又好又快發展。二是堅持服務經濟社會發展是國際稅收工作職責所在。服務經濟、奉獻社會是履行國稅職能的內在要求，也是國際稅收工作的需要。國際稅收要切實履行好稅收職能，充分發揮稅收籌集財政收入和調控經濟、調節分配的職能作用，自覺主動地服從、服務于經濟社會發展大局。三是堅持改革創新是推動國際稅收工作發展的不竭動力。推動國際稅收工作又好又快發展必須大膽探索，改革創新，以改革的思路尋求解決問題的新途徑和新舉措，以創新的精神健全和完善各種制度和辦法，以科學的態度學習借鑒各國（地區）的先進管理理念和有效經驗。充分尊重創新，調動干部職工的積極性、主動性和創造性，煥發工作的生機與活力。

二、把握經濟稅收形勢，明確國際稅收工作重要性

今年新企業所得稅法正式實施，結束了十多年來我國內、外資企業在企業所得稅稅負上不公平競爭的歷史。1991年頒布的《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法》適應當時對外開放基本國策的發展需要，對引進外資、引進技術、利用外資和外國先進技術，推動我國的經濟發展起到了重要的歷史作用，作出了應有的貢獻。我省國際稅收和涉外稅收工作也經歷了從“一條邊管理”到“屬地基礎上的專業化管理”的變化過程。隨著國際（涉外）稅務管理工作職能不斷的調整，干部隊伍中出現了一些想法和說法。一方面是新形勢下給國際（涉外）稅收工作提出了更高標準、更高要求；另一方面是國際（涉外）稅收工作正處于職能調整、重新定位的轉型期，面對新的機遇和挑戰，國際（涉外）稅務管理工作何去何從？我想這是大家十分關心的問題。我認為，當前國際稅收工作不但不能削弱，而且必須進一步加強。

一是我省加大力度調整吸引外商投資政策，需要我們進一步加強國際稅收管理與服務。改革開放以來，我省外向型經濟得到了長足的發展和推進，招商引資工作取得了巨大成就，涉外稅收收入逐年增加。隨著經濟結構和產業結構的調整，我省招商引資政策正在逐步調整：根據地區間經濟發展水平的差異和吸收外資能力不同，對外商投資進行分類指導，進一步發揮外資對區域經濟協調發展的促進作用；加強對優化外商投資產業結構的引導，鼓勵跨國公司在我省設立更多的研發中心，進一步提高服務貿易領域吸收外資所占比重，特別是粵、港、澳之間的服務業合作；鼓勵省內的科研機構、院校企業與跨國公司開展配套合作，最大限度地發揮外商投資的技術外溢效應。大力發展服務外包，積極承接跨國公司的外包業務，促進現代服務業的發展。鼓勵外商以并購方式進行投資。

二是我省境外投資逐步形成規模，需要我們以全新的視角重視國際稅收管理。在我國“十一五”規劃提出實施“走出去”戰略目標指引下，越來越多企業涉足國際經濟舞臺，境外投資和跨境融資迅速發展，形成了一定規模，成為國際經濟舞臺上一股不可忽視的新生力量。**7年，我省對外投資步伐明顯加快，實現了全面發展，呈現出三大特點：對外投資平穩發展，跨國并購已成為我省投資的重要方式；對外承包工程保持較快發展，亞洲、非洲仍是我對外承包工程的主要市場，項目呈現大型化、高端化；對外勞務合作穩步發展。

三是國際（涉外）稅收管理出現新特點要求我們進一步加強國際稅收工作。“兩法合并”后，國際（涉外）稅收工作的職能進行了相應調整，逐步淡化涉外稅收稅政、征收管理，工作重心向國際稅務事項管理轉移。近期，國務院領導對涉外稅收工作作出了重要指示“要抓緊建立健全涉外稅收管理機制和反避稅法規”。國家稅務總局對新時期國際稅收工作也提出了“完善五個機制，培養一支隊伍”的新要求。這些充分體現了國家對國際（涉外）稅收工作的高度重視，也說明了新時期下國際（涉外）稅務工作不但不能削弱，而且要進一步得到加強。國際稅務工作的重要性和國家對國際稅務工作的高度重視，作為涉外企業稅收收入居全國之首的大省，我們沒有理由不加強國際稅務工作，這個道理就不多說了，各地務必認識到位。

三、繼續解放思想，努力做好國際稅收工作

歷史唯物主義告訴我們,宇宙間的萬事萬物,不可能停留在一個位置或一個水平上,它們總是要通過不同的形式,按照自我運動的規律不斷地向前推進。這種推進，就是事物本身的自我解放，就是事物向前發展。今年是落實黨的十七大精神的第一年，深入貫徹落實科學發展觀，繼續解放思想，堅持改革開放，以新一輪思想大解放推動我省國稅事業新一輪大發展，為國際稅收工作賦予了新內涵、提供了新領域、提出了新要求。我們必須以科學發展觀為指導，進一步解放思想，堅持改革創新，努力抓好以下幾點：

第一，解放思想，改進思維方式和方法。國際（涉外）稅收工作事關國家的稅收主權，同時也是國家綜合競爭力的重要組成部分；不僅要服務于“請進來”企業的管理，而且要做好“走出去”企業的服務；不僅關系到國內稅收的法制環境，而且關系到國際間稅收的合作協調。正如總局反復強調的：我們今后的國際稅務管理工作不是減少而是更加繁重，地位不是日漸輕微而是更加重要了。因此，解放思想，轉變觀念很必要，要努力用時代的標準、宏觀的眼光、辯證的思維來認識、研究和處理國際稅務工作所面臨的各種矛盾和問題，善于把具體工作放在大局中去認識、思考和把握。要牢固樹立為經濟發展服務的大局意識，構筑起與市場經濟相適應的執法思想和觀念。只有這樣，才能適應新形勢新任務的要求發揮好職能作用，與時俱進開創工作新局面。面對新形勢，各地要積極開展調研工作，及時總結、交流經驗，促進國際稅收管理工作的科學化、精細化。一要進行政策性調研。積極對當前國際稅收管理工作中的熱點和難點問題進行調研，為落實政策、規范管理提供依據，促進國際稅收管理水平的提高。二要進行理論性調研。加強對國際稅收管理的基礎理論研究，積極開展國際稅收理論探索，力爭在反避稅、非居民稅收管理、涉外稅務審計、避免雙重征稅等領域有所突破。三要進行交流性調研。定期舉辦由部分地市參加的經驗交流座談會或組織到省外考察，通過交流經驗，做到互通有無，從而達到互相促進、共同提高的目的。注重在交流中總結經驗、積累經驗，并在全省范圍內進行推廣。

第二，堅定信心，完善專業化管理機制。國際稅務管理是稅收征管工作的重要組成部分。必須把國際稅務管理主動融入稅收征管的整體工作之中，遵循新時期稅收征管工作的總體要求。同時又要緊密結合和體現國際稅務管理的特色，學習借鑒先進的稅收管理理念和經驗，不斷探索和完善國際稅務管理機制。一要繼續加強國際稅務信息化建設。要花大力氣在全省建立反避稅信息庫，為各地開展反避稅提供幫助。進一步完善海洋石油稅收管理在CTAIS上的運用，推廣稅務審計電算化運用，切實提高海洋石油稅收征管水平和質量。要在信息化上建立共享機制，切實做好與外部有關部門的溝通和合作，以及內部各單位之間的協調配合，將國際稅務管理事項納入稅收一體化管理中去。二要積極創新工作思路和工作方法。要拓展反避稅和非居民稅收管理工作思路，不僅關注居民企業和非居民企業的避稅問題，而且要加大力度研究成本分攤協議、資本弱化受控外國公司和一般反避稅條款等。進一步加大稅收協定的執行力度，積極利用稅收情報交換手段加強國際（地區）間的稅收合作。進一步加強對“走出去”企業管理，不斷在實踐中總結好的經驗，制訂出切合實際、可操作性強的規章制度。要提高海洋石油稅收管理，結合非居民稅源管理機制夯實管理基礎，不斷用新的理念解決海洋石油稅收管理中出現的新情況、新問題、新趨勢。

第三，務求實效，注重國際稅收工作特色。新企業所得稅法實施后，反避稅、情報交換、稅務審計、納稅評估、非居民稅稅收管理、“走出去”企業管理顯而易見是國際稅務工作的重頭戲。各地要充分認識國際稅務管理的重要意義，積極探索，勇于實踐，充分發揮國際稅收的職能作用，把國際稅務工作融入到省局中心工作中去，按照全省國稅工作會議提出的“三個突破”、“六個堅持，六個推進”工作要求，積極探索國際稅源管理模式，完善反避稅基礎制度，規范非居民稅收管理，嚴格執行稅收協定，積極開展稅收情報交換工作，加強海洋石油稅收管理，做到既保證國際稅收工作的全面推進，又力爭在國際稅收工作中能有重點、出精品。一要建立制度。制度是做好一切工作的保障，沒有制度，工作就會迷失方向。要建立一體化制度，系統梳理各個工作任務之間的關系，達到相互制約、共同推進、提高工作質量的目的。二要完善機制。機制就是為了保障制度辦法有效落實而形成的相互關聯、配套實施的一系列管理手段，好的機制能夠正確引導工作按照制度的安排順利進行。要建立協商機制，解決國際稅收工作涉及面較廣但缺乏基礎資料的問題。要建立國際稅源監控機制，大力推進稅務審計工作，積極探索海洋石油稅收管理新路子。三要狠抓落實。做好國際稅收的各項工作，關鍵在于落實。沒有落實，再完善的制度也是一紙空文，再理想的目標也無法實現。落實是一種責任，也是一種奉獻。只有把落實作為份內的事，才能做好每一項工作。抓落實必須要增強落實的意識，建立落實的機制，明確落實的方式方法，同時還需要領導帶頭身體力行，只有做到這些，才能不折不扣的貫徹上級的要求，確保各項工作落實到位。

四、切實加強組織領導，建設高素質國際稅務隊伍。

（一）切實加強國際稅收工作的領導。當前，國際稅務管理工作任務更加艱巨，作用愈加突出，地位日益重要。各級領導要充分認識新形勢下國際（涉外）稅務工作重要性和緊迫感，緊緊圍繞“穩定機構、調整職能、加強人員”的工作要求來抓好工作落實，把握好穩定、調整、加強三者之間的關系。各級國稅局一把手要高度重視國際稅收工作，在人力、物力上給予一定的傾斜，裝備設施要先進實用，工作經費要有保障，要維護國際稅務管理工作穩定的良好局面。原有的專門機構要維持不變，沒有專門機構的要配備專職人員，不能出現缺位、缺職的現象。要按照省局要求調整好國際（涉外）稅務工作職能，配備高素質干部從事國際（涉外）稅務工作，以此為契機，不斷創新工作制度和方法，用一體化思路整合國際稅務各項工作，把反避稅與稅務審計結合起來，把請進來與走出去結合起來，管好管住國際稅源，用開拓進取的精神積極探索國際稅務管理的新方法、新路子。

（二）穩定隊伍，加強人員配備。國際(涉外)稅收工作業務政策性強，涉及的領域廣，內容復雜，人員培養周期長，各地應注重人才的培養，盡量把那些有能力、潛力大、懂電腦、會外語的復合型人才以及經過國內、外國際稅收事務培訓過的干部調整充實到國際稅收崗位上來，充分發揮他們的聰明才智；已經在國際（涉外）稅務崗位上工作的，除特殊情況外，不要輕易調離，以保持國際稅收隊伍的相對穩定。各級國稅機關要充分認識國際（涉外）稅務管理工作的國際性、艱巨性、復雜性、重要性和緊迫性，切實充實國際稅收管理力量，外資企業相對多的市應適當增加人員，區縣局應建立一批穩定的國際稅收工作人員隊伍，沒有機構的縣區局應配置專職人員。

（三）優化人力資源，建立人才庫。要為優秀人才搭建施展才華、干事創業的平臺，充分發揮他們的聰明才智。省局將建立全省的外語人才庫，繼續完善反避稅人才庫和審計人才庫，并挑選其中的優秀代表向總局報送。今后，原則上對已列入省局人才庫的人員，優先安排參加相關培訓和學習，并由省局統一調度和使用。

（四）加強學習培訓，提高綜合素質。各地應采取各種形式加強培訓，建立分類培訓制度，構建多層次的培訓體系。要按照“學有所用”的原則，大力拓展廣大國際稅收工作人員學習的渠道和途徑，積極開展崗位競賽和崗位練兵，在干中學，在學中干，通過自學和實踐磨練，不斷提高業務素質和專業技能。

同志們，做好新一年國際稅收工作任務繁重，使命光榮。讓我們以科學發展的眼光、開拓創新的精神、求真務實的工作態度和迎難奮進的工作熱情，繼續解放思想，銳意進取，扎實工作，全面推進國際稅收工作科學發展，為全省國稅事業又好又快發展做出新的更大的貢獻。