國際稅收會發言
前言：本站為你精心整理了國際稅收會發言范文，希望能為你的創作提供參考價值，我們的客服老師可以幫助你提供個性化的參考范文，歡迎咨詢。
同志們：
很高興參加全省國稅系統國際稅收工作會議。剛才建生同志代表省局黨組對**6年全省國際稅收工作進行了總結，并對**7年的工作作了部署，我完全同意。**6年全省各級國際稅務管理部門認真貫徹落實總局、省局的會議精神和工作部署，統一思想、齊心協力、克服困難、努力拼搏，在強化涉外稅收管理，組織涉外稅收收入，貫徹執行涉外稅收政策和稅收協定，加強涉外企業所得稅匯算清繳和反避稅以及外事管理等工作方面取得了很大的成績，為全省國稅事業和**地方經濟發展做出了積極的貢獻。在此，我代表省局黨組向工作在國際稅收崗位的全體同志們致以崇高的敬意和衷心的感謝。
下面，結合當前形勢和**國稅工作實際講兩點意見。
一、認清形勢，強化管理，創造性地開展國際稅收工作
我國實行對外開放政策二十多年來，在引進外資方面，無論是數量、規模、結構、形式都發生了巨大的變化，為適應這種變化和有利于促進我國國民經濟的健康發展，國家在對外開放政策方面不斷地進行相應進行了調整，特別是我國在“十一五”國民經濟和社會發展規劃綱要中指出：我國要繼續堅持對外開放基本國策，在更大范圍、更廣領域、更高層次上參與國際經濟技術競爭。國家利用外資和對外開放政策的發展變化，給國際稅收管理工作帶來許多新問題，也提出了新的更高要求。全省各級國際稅收管理部門和涉外稅收工作者要認清形勢，明確任務，改革創新，銳意進取，創造性地做好國際稅收管理工作。
（一）對外開放的深入發展，要求我們必須做好涉外稅收管理工作。
堅持對外開放是我國的一項基本國策，隨著我國對外開放的進一步深入，外商來華投資的數量不斷增加，規模不斷擴大，質量不斷提高，據統計，**6年我省新批外商直接投資項目8425個，合同外資金額245.7億美元，增長3.5%；實際吸引外資145.1億美元，增長17.4%。新增和增資一千萬美元以上的大項目1007個，合同外資153.5億美元，占全省合同外資的62.5%；世界500強企業中有176家在我省設立所屬企業581家，**6年又在我省投資新設和增資企業156家，其中增設企業68家。由于我國具有適合外資存在和發展的穩定的政治環境和廣闊市場以及豐富的勞動力資源，加上我國市場經濟的不斷完善和我國加入世貿組織以后市場的進一步開放，外商來華投資將不斷增加，客觀上要求我們要進一步加強涉外稅收管理工作。
據我了解，對要不要進一步做好涉外稅收和國際稅務管理工作目前主要存在兩種認識：第一是認為內外資企業早已實行統一的流轉稅和出口退稅政策，而內外資企業所得稅明年又要統一了，所以涉外稅務管理部門可以不要了。我認這種認識是片面的。內外資企業稅收政策雖然走向統一，但內外資企業不同的性質決定了內外資企業稅收管理在形式、內容、方法、手段上是具有各自不同的特點。就以外資企業的跨國所得來說，它涉及國與國之間的稅收管轄權，由此而帶來的稅收協定的執行、非居民管理、反避稅、情報交換等一系列的問題。因此，大家的目光不應只停留在內外資企業稅法的統一上，而必須看到加強涉外稅收管理是爭取國家之間稅收平等待遇、捍衛國家稅收主權、維護國家經濟利益的必不可少的手段。第二種認識主要存在于一些外商投資相對較少的地區，認為加強涉外稅收管理是珠三角地區的事，本地區外商企業不多，管好管壞對全省影響不大。存在這種認識同樣也是不可取的。涉外企業少不等于沒有，況且我省山區和東西兩翼吸引外資的速度在不斷加快。據統計，**6年粵北山區和粵西實際吸引外資分別增長39.3%和45%，東西兩翼和粵北山區合同吸引外資增幅均超全省平均水平。另外，涉外企業少也不等于可以放松或放棄管理，資本追逐利潤的本質決定了各地涉外企業在稅收管理上存在的問題具有許多共性和普遍性，關鍵在于我們有沒有真正去管，善不善于發現問題和解決問題罷了。總之，全省各級國稅部門尤其是一把手和分管國際稅收工作的主管領導，要把做好國際稅收管理工作提高到關系國家實施對外開放基本國策、維護國的經濟利益和稅收主權的高度來認識，今后，各地的國際稅收工作不但不能削弱而且要進一步加強。
（二）經濟全球化進程的加快，要求我們必須做好反避稅工作。
由于各國在資金、人力、技術、貨物等資源方面的占有量和需求量之間存在著矛盾，因此國與國之間需要通過經濟交往對全球資源進行合理配置，加上貿易壁壘的消除、金融管制的放寬，人員流動的便捷、信息傳播的網絡化，使經濟全球化進程進一步加快。隨著經濟全球化的不斷推進，商品與服務作為傳統經濟的主體跨越國界，資金、人力、技術“三大資本”自由流動，資源突破國界在國際范圍進行重新配置，成為國際經濟運行的突出特色，并深刻影響著國際政治經濟格局的調整和均衡。隨著經濟全球化進程的加快，各國紛紛取消或放松了對外國投資和外匯的控制，同時，信息和通訊技術的進步使整個世界變得越來越小，企業和個人，特別是越來越多的財富雄厚的納稅人從事跨國界經營，而納稅人的跨國跨境經營導致國際稅收籌劃活動的大量增加，越來越多的跨國公司利用全球化產生的跨國經營的移動性進行業務籌劃從而非法地減少其納稅義務。如通過轉讓定價人為地將收入轉移到低稅國家（地區），將費用轉移到高稅國家（地區）；通過避稅港空殼公司使用假發票將利潤轉移；利用不進行稅收情報交換的離岸金融中心帳戶、信托公司或空殼公司隱藏應稅財產或收入。在這種形勢下，避稅和反避稅的矛盾日益突出，斗爭更加激烈。面對跨國公司五花八門的稅收籌劃和避稅行為，如果我們不采取強有力的反避稅措施，我國的合法利益將受到嚴重侵蝕，國家的稅收將大量流失。
（三）提高國際稅收管理能力，要求我們必須加強稅收領域的國際合作和交流。
經濟全球化的勢不可擋和我國經濟的迅速崛起，使我國經濟和世界各國經濟形成彼此滲透、相互交融，外國“走進來”和我國“走出去”的跨國公司大量產生，跨國公司的收入、成本、費用、利潤的“國際化”使我國的稅收征管更加復雜和困難。因此，加強我國與世界各國的稅收合作是做好國際稅收管理工作的迫切需要和客觀要求：一是加強國際稅收合作是實施有效征管的必要條件。跨國公司的最大特點是跨國界經營和關聯交易，收入、成本、費用、利潤可以在國家之間控制流動，只有加強國際合作，才能掌握跨國公司的關聯交易情況和收入利潤轉移情況，才能實施有效的稅收征管，才有助于提高征管效率。二是加強國際稅收合作是開展反避稅的重要措施。經濟的全球化導致跨國交易日益增多，跨國公司對利潤的追逐和避稅的合理性以及簡便易行，使避稅不僅成為可能而且使之長期存在。針對各種國際避稅，我國制定并實施了許多反避稅措施，但完全靠我國采取單邊措施是難以甚至無法解決復雜的避稅問題的，因此，必須依靠國際合作才能有力地打擊國際避稅行為。三是加強國際稅收合作是消除不同稅制間有害稅收競爭，建立公平、健康的國際稅收秩序的有效途徑。由于納稅人跨國經營的無國界性與各國稅務當局稅收管理的有國界性之間的矛盾長期存在，加上有些國家和地區為了吸引投資實行低稅率或零稅率，為企業提供避稅港、離岸金融中心等避稅工具，造成有害稅收競爭。解決上述矛盾和消除有害稅收競爭的有效辦法和途徑就是開展全方位的加強國際合作。通過各國稅務當局之間的信息交流與國際合作，采取單邊、雙邊和多邊措施，不僅能夠優化稅收征管工作，還有助于提高稅制的有效性和相關標準的確立，提高稅收透明度，并保障不同稅制間競爭的公平和健康。
（四）我國從以往單純的資本輸入國成為資本輸出國的變化，要求我們必須做好“走出去”企業稅收服務工作。
經過二十多年的對外開放我國經濟在激烈的國際競爭中得到了快速發展。目前我國經濟已進入新一輪的經濟增長期，受資源和能源的制約日益凸顯，一些產業的規模已十分龐大，大大超過國內市場容量，產能過剩的矛盾十分突出。加上國外針對我國出口產品設限層出不窮，貿易摩擦加劇，遭遇國外反傾銷指控和各種形式的貿易壁壘等，針對上述種種情況，國家提出了實施“走出去”的發展戰略。實施“走出去”戰略是我國對外開放到一定程度，企業發展到一定規模，為更好地利用國際國內兩種資源和兩個市場，參與國際經濟大循環和國際資源的合理配置，拓寬我國經濟發展空間，促進內外經濟的協調發展，推動經濟國際化的必然要求和重要舉措。由于我國實施“走出去”戰略起步較晚，企業走出去后能否在國際經濟舞臺上立足和發展壯大，除了要靠企業自身實力外，還要依靠國家制定相關政策的扶持，而稅收是必不可少或缺的扶持手段。一是制定和完善有利于境外投資的稅收政策，如境外投資企業所得稅優惠政策，境外所得稅稅收抵免和稅收饒讓制度等。二是幫助“走出去”企業了解和把握投資所在國的稅收法律法規，自覺履行稅收權利和義務，減少和避免因不熟悉當地稅收法律而造成不必要損失。三是幫助“走出去”企業維護合法的稅收權益。除了幫助“走出去”企業依法享受當地的稅收優惠外，對“走出去”企業在境外遭受稅收歧視和不按稅收協定執行造成重復征稅等不公平待遇時，稅務部門可以啟動雙邊協商機制，與所在國稅務當局進行平等協商，或采取對等措施保護我國投資者的合法權益。
二、健全機制、狠抓落實，實現國際稅務管理工作新突破
機制是確保工作得以正常開展的重要載體，沒有機制保障的工作是盲目的、無序的。國際稅務管理工作也一樣，只有健全和完善各項機制才能保證國際稅務管理工作有條不紊，高效快捷地開展。因此，建立健全和完善國際稅收工作機制是做好國際稅務管理的重要前提，也是做好國際稅務管理工作的重要保障。
（一）健全和完善屬地管理基礎上的專業化管理機制，實現涉外稅收管理工作新突破。
建立健全屬地管理基礎上的專業化管理機制是由我國現行的財稅管理體制和涉外稅收管理部門及其征管對象的現狀所決定。現行的財政稅收管理體制是劃分中央和地方財權，稅收屬地管理就地征收入庫，這種體制決定了對涉外企業管理必須以屬地管理為基礎。但在當前甚至今后一段時間內涉外稅收管理部門和涉外企業的現狀又決定了對涉外稅收管理不能絕對實行屬地管理，而必須把屬地管理和專業化管理結合起來，這是因為：涉外企業特別是大型涉外企業和跨國公司，一般生產規模都較大，工藝流程復雜，產供銷關系盤根錯節，關聯交易很多兩頭在外，有些企業財務會計參照國際準則，簽訂合同和會計核算使用外國文字，這些企業不僅具有先進的生產技術和管理手段以及嚴密的組織架構，而且配備高素質的財務會計人員和稅務專家以及法律顧問，關鍵時刻還聘請專業會計師或稅務專家為其，企業的納稅意識和維權意識都很強。相比之下，我省國稅系統受機構設置和人員編制的限制，只有在部分地級市設置國際稅務管理機構，并把懂財務會計、懂計算機、懂外語、懂涉外稅收政策，有一定涉外企業管理經驗的綜合素質較高的人員安排到涉外稅收崗位專職或兼職從事涉外稅收工作，而大型涉外企業或跨國公司所在地的基層稅務單位這方面的人才相對較少甚至沒有。如果把大型涉外企業和跨國公司的稅收管理全部放到基層單位，完全實行屬地管理，往往容易造成由于國家稅收政策把握不準，措施不得力，管理不到位，手段跟不上，工作不落實，從而影響國家涉外稅收政策貫徹執行，在處理稅務與企業之間的征納關系中處于被動局面，既不能管好這些大型涉外企業和跨國公司，更不能有效遏制偷、逃、避稅行為，造成國家稅收的大量流失，不利于維護國家的稅收主權和經濟安全。因此，各地必須健全和完善涉外企業尤其是大型企業和跨國公司屬地管理基礎上的專業管理，除這些涉外企業的納稅申報、稅款征收以及日常稅務管理由所在地基層單位管理外，而一些涉及政策性強的涉稅事項和專業性要求高的稅收分析、納稅評估、稅務審計等稅源管理，特別是反避稅調查工作，應由地市級實行專業管理。實行屬地管理基礎上的專業化管理機制要循序漸進，各市要選大型企業較多較集中的地方搞試點，待取得經驗后逐步推開。省局國際稅務管理處要加強指導、檢查、監督和落實。
（二）建立健全“一體化”管理機制，實現涉外企業所得稅管理工作新突破
涉外企業所得稅“一體化”管理機制，就是把所得稅匯算清繳、納稅評估，稅務審計、反避稅等各環節的工作有機結合起來開展的一項工作機制。具體地說，就是對涉外企業所得稅匯算清繳獲取或形成的各種數據和企業申報的各種信息，按照納稅評估的要求和方法對其真實性和合理性進行面上的分析評估，對異常和疑點問題按照稅務審計程序和手段進行專門稅務審計；對審計過程發現的避稅嫌疑戶和偷騙稅戶、分別由國際稅務管理部門進行反避稅或移送稽查部門進行稅務檢查。之所以要建立“四位一體”的管理機制，這是因為匯算清繳、納稅評估、稅務審計、反避稅都是貫穿涉外企業所得稅管理始終的重要環節，它們之間既相對獨立又密切聯系、相輔相成。匯算清繳是納稅評估的基礎，而納稅評估對企業年度申報表及有關資料的真實性和合理性進行分析評估是匯算清繳一般性審核的繼續和深入。因此，應該把納稅評估的初評和案頭分析與匯算清繳的一般審核有機結合起來進行。稅務審計和納稅評估既有聯系也有區別，兩者都具有對納稅人履行納稅義務的真實性和準確性以及合理性進行評價的功能，且納稅評估無論是案頭分析還是實地調查核實環節都大量適用現代審計技術，但兩者的差別就在于納稅評估主要進行面上的評判，而稅務審計則是挖掘深層次的問題，既為反避稅調查和查處偷騙稅提供案源，也為進一步完善納稅評估指標體系提供依據。稅務審計和反避稅兩者密不可分，它不僅為反避稅提供案源，而且稅務審計中的財務指標分析、內部控制制度評價、現場審計等工作內容是反避稅調查審計工作中不可缺少的重要組成部分，高水平的稅務審計是提高反避稅工作質量的重要保證。綜上所述，為確定做好涉外企業所得稅管理工作，各級國際稅務管理部門不僅要做好涉外所得稅匯算清繳、納稅評估、稅務審計、反避稅各個環節的工作，還要把它們作為一個不可分割的整體來抓，銜接工作環節、理順工作流程、整合信息資源，形成“四位一體”的涉外企業所得稅管理工作機制，使我省涉外企業所得稅管理工作取得實質性成效。
三、因地制宜，創新機制，不斷提高反避稅工作水平
經濟的全球化催生了大量的跨國公司，跨國納稅人對利潤的追求和避稅方法的簡便易行，使不少跨國納稅人熱衷于采用避稅手段獲取最大的利益，而避稅的危害性使更多的國家形成共識并聯合起來奮起反擊。因此，避稅和反避稅的搏弈是長期的、復雜的、艱巨的。全省各級國際稅務管理部門對反避稅工作不僅要有打持久戰和打硬仗的思想準備，而且要克服畏難情緒，因地制宜，建立適合本地實際的反避稅工作機制，不斷加大反避稅工作力度，提高反避稅工作質量，把我省反避稅工作提高到一個新水平。要著力抓好以下幾方面工作：
（一）、搭建反避稅組織架構，為反避稅提供組織保障。
涉外企業尤其是大型跨國公司通常都配備專司稅務方面的機構和人員，甚至聘請國外稅務或會計公司為其進行稅收籌劃。當轉讓定價已經成為跨國公司常用的避稅手段，跨國納稅人為了避免轉讓定價調查帶來的風險而主動提出預約定價時，各級國稅部門就不能不面對和接受這個現實，不能沒有專司反避稅工作的組織應對這種挑戰，而目前受機構設置的限制又不可能單獨成立專門的反避稅機構，如何解決這個矛盾，各市應結合本地實際應地制宜地去解決。廣州市局在市直屬分局專門成立國際稅務管理科，配備14人專門從事反避稅工作；深圳市局在國際稅務管理處專門配備7人專職反避稅工作。沒有條件成立反避稅專門機構的地市，也要想方設法把反避稅組織架構搭建起來，或在市局成立反避稅領導小組，或在市局國際稅科成立反避稅工作組，或在市局直屬分局的稅源管理科或稅政管理科設置反避稅小組，把它作為固定機構長期存在，并充實專業人員加強反避稅工作。
（二）、加強反避稅隊伍建設，為反避稅工作提供人才保障。
避稅和反避稅的斗爭實際上是一場高端的人才搏弈和尖銳的智力對撞，在這場搏弈和對撞中跨國公司往往儲備有充足的人才和有足夠的財力借助社會力量給予人才方面的支持，而稅務部門往往因體制的原因，造成人員不足和人才的流失，在這場避稅和反避稅的較量中稅務部門往往因為力量懸殊而處于不利局面。因此，各地要重視和加強專業反避稅人才隊伍的建設。一是把反避稅人才納入人才庫管理，根據反避稅工作需要由市局調配使用；二是充實和穩定反避稅隊伍。省局要求各市要把從美國加州富樂敦大學學習國際稅收碩士學位的20位同志原則上安排在國際稅收崗位工作，省局要檢查各地落實情況，各地對反避稅專門人才不能隨意調動和換崗。三是強化反避稅高級人才培訓。今后反避稅培訓要從反避稅人才庫中挑選人員進行有針對性的培養，請外國專家來我省或到境外舉辦高級反避稅培訓班。四是加強實踐演練，省局或市局每年可以牽頭組織調查一些大案要案，可以抽調各地反避稅人員參加辦案，提高辦案能力和實踐經驗。五是加強涉外人員勤政廉政教育，嚴格執行國家各項涉外稅收法律法規，樹立良好的中國公務員形象，展現**國稅涉外人員良好風貌。
（三）、構筑反避稅信息平臺，為反避稅工作提供信息保障。
如果說避稅和反避稅的斗爭是人才的較量，那么可比信息就是這場較量成效的最重要因素。誰能最及時最具體、最全面、最準確地掌握和最科學、最合理地運用這些可比信息，誰就能夠在這場較量中占據主動甚至取得勝利。稅務機關和跨國公司對信息的占有量是不平衡的，始終處于信息不對稱狀態。跨國公司憑借其擁有分布世界各地的關聯企業和數量巨大的關聯交易額而掌握大量內部和外部的同行業和相關行業的可比信息，加上跨國公司與中介機構作為利益共同體可以做到信息共享，使它們在掌握可比信息方面占有明顯優勢。而稅務機關掌握的信息主要來源于日常的征收管理工作，往往很難從外部及時地取得充分而可靠的信息，相關經濟部門未能做到信息共享從而導致稅務部門的信息來源處于“孤島”劣勢。為扭轉這種局面，各市要重視和加強反避稅信息平臺的建設，多渠道、多層次地收集、整理、篩選、分析利用各種經濟信息資源。一是加強和完善關聯交易申報工作，提高申報率以及申報的完整性和準確率；二是收集和積累日常征管、匯算清繳、納稅評估、稅務審計等各環節形成的各種經濟信息，分門別類地建立各種信息資料庫；三是注意從互聯網、媒體、行業協會獲取信息，積極主動地與有關部門建立互通信息聯系，實現信息共享；四是省局要及時向總局和有關部門購買信息提供基層使用。
（四）、完善反避稅制度體系建設，為反避稅工作提供制度保障
反避稅工作是一項長期而復雜的系統工程，除了必須有組織機構、專業人才和信息平臺提供保障外，還需要一套規范的工作制度來保證反避稅工作富有成效地開展。一是反避稅集中辦案工作制度。根據反避稅的特點，將大型涉外企業尤其是跨國公司的反避稅工作放到地市局以上稅務機關，必要時甚至由省局組織開展跨市聯合審計與調查。同時發揮基層征管單位的協調配合作用。二是反避稅項目管理制度。以一宗反避稅案件作為一個項目，根據項目工作量及其難度從人才庫中抽調反避稅人員組成項目組成員，指定項目總負責人和小組總負責人、劃分責任、明確分工、制定方案、組織實施。三是反避稅“三會”制度。建立反避稅集中選案會、案情分析會、結案論證會制度，確保初期選案、中期分析調查、后期調配方案的質量。四是反避稅立案、結案上報審批制度。反避稅是一項難度大、要求高、涉及面廣的工作。因此，要嚴格執行立案、結案上報審批制度。五是反避稅跟蹤管理制度。通過對反避稅調整企業的跟蹤管理，進一步了解反避稅調整后企業各方面的變化情況，確保反避稅工作的長效作用，為今后開展預約定價打好基礎。六是建立反避稅工作考核制度，通過對各地反避稅工作進行考核，表彰先進，鞭策落后，推動全省國稅反避稅工作健康發展。
同志們，國際稅收管理工作責任重大，任重道遠。讓我們在國家稅務總局和省局黨組的正確領導下，把握大局，抓住機遇，健全機制，強化管理，開拓創新，努力實現我省國稅系統國際稅收管理工作新突破，不斷推進全省國稅事業全面、協調、可持續發展，為全面建設小康社會、構建社會主義和諧社會作出新的更大的貢獻。
