財政運行分析系統研究

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目前，地方財政運行中存在著財政基礎不穩(wěn)固、收入質量有待提高、財政收支矛盾尖銳、支出結構不合理、財政風險因素增多、縣級財政困難突出和財政管理體制尚不完善等問題，直接影響著地方財政運行的平衡性和穩(wěn)固性。針對財政運行外部環(huán)境帶來的巨大壓力和運行自身存在著的很多問題，*省財政科研所課題組對公共財政條件下財政運行分析的理論、方法和應用進行了探索與創(chuàng)新，并開發(fā)了系統應用軟件，為財政部門應對財政運行中出現的各種問題提供了可操作的輔助工具，將對*省財政宏觀管理水平的提高發(fā)揮重要作用。

一、地方財政運行分析系統構建的目標及功能設計要求

地方財政運行分析系統的構建，必須遵循公共經濟和公共財政的基本原理，達到如下目標：一是通過財政收入預測分析，確保地方財政收入隨著地方經濟發(fā)展而穩(wěn)定增長，使地方財政收入占地方GDP的比重達到或接近合理水平。二是通過財政運行評價分析和實時監(jiān)控，使財政運行質量不斷改善，財政的社會保障能力不斷提高，有力地促進地方經濟和社會各項事業(yè)的發(fā)展。三是通過財政運行實時監(jiān)控和風險預警分析，使財政自身具有持續(xù)、健康增長的能力，具有抵抗各種風險因素沖擊的能力，實現地方財政的穩(wěn)固與平衡。四是利用系統運行分析研究的成果，制定出促進財政發(fā)展的政策措施，以便有效地實施對地方經濟發(fā)展的宏觀調控。

按照系統構建的目標要求，地方財政運行分析系統應具有三個最為明顯的功能：一是合理性分析功能。系統必須能夠表達如何衡量一個地方財政收支規(guī)模和結構的合理性，即能夠判別地方財政運行狀況是否在保證財政收支質量不斷提高的前提下，擴大了地方財政收入規(guī)模，規(guī)范了地方財政支出范圍。也即，地方財政的運行要符合客觀經濟實際，既要保證地方財政收支質量，又要確保地方財政收支規(guī)模的合理。二是協調性分析功能。系統必須能夠衡量地方財政運行的協調性，即要求定量地監(jiān)控評價地方財政收入與支出之間能否維持平衡，診斷地方各級財政在收支進度、收支結構上能否平衡，評價地方財政與經濟、社會間能否協調發(fā)展。這一分析與“合理性分析”相比有所側重，“合理性分析”強調“量”的概念，即地方財政收支規(guī)模和結構的變化，協調性分析則更加強調地方財政運行內在的效率和“質”的概念。三是穩(wěn)固性分析功能。系統應能衡量地方財政運行的穩(wěn)固程度，即判斷一個地方財政在長期運行中的抗沖擊能力。不僅在短期內，而且在長期內要確保地方財政的穩(wěn)固發(fā)展。穩(wěn)固性分析更加注重從“時間維”上去把握地方財政運行的合理性和協調性。換言之，財政運行分析的目標中所關注的地方財政運行合理性和協調性，不應只是在短時段內的地方財政運行速度和運行質量，必須建立在充分時間維上去分析。財政運行分析系統的三大功能，即合理性分析、協調性分析和穩(wěn)固性分析，從本質上對財政運行分析目標作出了符合理性的較深層次解析。

二、地方財政運行分析系統構建的基本內容

地方財政運行分析系統主要包括財政收入預測、財政運行評價、財政風險預警和財政運行研究四個部分。

1、財政收入預測

通過財政收入預測，分析研究財政與經濟全局的關系，為制定地方財政中、長期發(fā)展規(guī)劃指明方向，并為確定年度預算收支規(guī)模提供政策依據和數據支持。進行地方財政收入預測，將主要反映地方財政收入的變化趨勢和未來各年度的規(guī)模，顯示地方財政收入的形式、來源、結構，并對地方財政收入的真實性、可信度進行檢驗。具體步驟為：首先，進行財政收入預測的理論分析。構建地方財政收入指標體系，分析經濟因素和非經濟因素變化對地方財政收入的綜合影響和個體指標影響，并確定影響地方財政收入和主要稅種的經濟相關因素。通過財政收入預測的理論分析，建立起以地方財政收入指標體系及經濟相關因素對指標體系的綜合影響與主要個體指標影響為內部結構，以其他影響因素為外部環(huán)境的地方財政收入分析系統。其次，在地方財政收入系統分析的基礎上，設計了地方財政收入預測系統制作流程，創(chuàng)造出一條解決財政收入預測的技術路線。通過地方財政收入經濟相關因素確定、篩選，預測模型選擇，軟件開發(fā)等階段，運用時間序列模型、回歸分析模型、灰色系統分析模型和神經網絡模型，實現了財政收入預測流程。每年進行財政收入預測時，系統管理人員將預測年度財政收入經濟相關因素指標值輸入系統數據庫，按照財政收入預測流程進行預測，得到財政收入預測結果。最后，建立專家咨詢系統，同計算機自動運算程序的軟件系統相比較，撰寫出地方財政收入的預測報告。

2、財政運行評價

通過財政運行評價，動態(tài)監(jiān)控地方財政的收支活動，進行地方財政運行的近期評價和趨勢分析，明確運行中監(jiān)控的重點領域。進行財政運行評價，對地方財政收支運行和平衡狀態(tài)進行月度、季度、半年和年度滾動分析，對地方財政收支運行效果進行動態(tài)跟蹤評價。具體內容包括：地方財政收入評價，主要涉及地方財政收入與社會經濟的協調發(fā)展相關性，及其規(guī)模、質量、結構、進度和縣級財政收入等項目；地方財政支出評價，主要涉及地方財政支出與社會經濟的協調發(fā)展相關性，及其規(guī)模、結構、進度、順序、效益和縣級財政支出等項目；地方財政平衡評價，則主要涉及財政結構、進度、總量平衡及縣級財政的平衡等項目；財政管理體制評價；財政熱點難點問題評價等。建立起全面、綜合的地方財政運行評價指標體系，利用特爾菲法、相鄰指標比較法等定性分析和層次分析法等定量分析相結合來確定地方財政運行評價項目的權重，構造了財政運行的層次評價模型。定期進行地方財政運行評價時，系統管理人員將選定財政運行評價相關指標，從專家咨詢庫中篩選出專家，確定評價項目的權重、評價項目的評價指標的權數及臨界值區(qū)間，通過導入評價指標庫的數據,系統將自動進行計算，得到全省或省本級及下屬市級的評價系統運行結果，最后，建立專家咨詢系統，同計算機自動運算程序的軟件系統相比較，撰寫出地方財政運行的評價報告。

3、財政風險預警

通過財政風險預警，監(jiān)控和分析各種財政風險因素的變化趨勢，判斷地方財政的綜合風險程度，并提出財政風險預警建議。進行地方財政風險預警，主要采用層次分析法、類比法和指標分析法，建立財政風險預警模型。在界定地方財政風險的概念、理論分析財政風險構成、財政風險成因的基礎上，找出地方財政面臨的各種顯現的和潛在的風險因素。建立地方財政風險預警監(jiān)控指標體系，通過運行風險數量模型和專家調查，判別和監(jiān)測地方財政風險程度，及時發(fā)出預警信號，撰寫出地方財政運行的風險預警報告。根據地方財政風險變化趨勢，提出切實可行的財政風險防范方案。另外，地方財政風險預警還有強大的地方財政債務信息查詢功能，為決策提供了大量的數據支持。

4、財政運行研究

通過財政運行研究，利用專家咨詢對地方財政運行中財政收入預測、運行評價和風險預警結果進行專題研究，制定出相應的對策措施或運行調整政策規(guī)劃，以充分體現地方財政的理財職能。地方財政運行研究主要運用德爾菲法等專家咨詢法對地方財政運行過程中出現的新情況、新問題進行研究，提出分析、處理意見；對財政未來發(fā)展方向、改革模式進行謀劃設計，經過決策形成政策措施。它的主要功能：一是根據地方財政收入預測信息提出財政收入預算政策，設計財源建設方案，制定財政中長期發(fā)展規(guī)劃；二是根據財政運行中出現的收支關系問題，研究提出調整財政收支安排和加強財政管理的意見；三是根據財政風險判別信息，制定防范風險的各種對策；四是根據宏觀經濟運行狀況，研究財政與經濟的關系，提出調控宏觀經濟的財政政策建議。

5、地方財政運行分析系統的運作程序

地方財政運行分析系統這四個環(huán)節(jié)在發(fā)揮各自作用的同時，其具體內容也相互銜接。如：地方財政收入預測的精確度影響到地方財政運行評價的結果，進而影響地方財政風險因素的預警；通過地方財政收入預測、財政運行評價和財政風險預警三個環(huán)節(jié)的相互作用，確定地方財政運行研究的政策取向和年度財政收支計劃、中長期規(guī)劃的制定和調整。系統運作程序是：首先，從地方財政業(yè)務系統、國家統計局和省統計局中，收集我省和國家財政經濟有關歷史數據和運行過程中的相關數據信息，經過加工和預處理后輸入到系統數據庫中。然后，按照地方財政運行分析的要求將相關數據分別輸入到財政收入預測模型、財政運行評價模型和財政風險預警模型，經過模型運算和數據檢驗后分別輸出三個模型的運算結果。最后，將三個模型的運算結果進行系統研究，通過專家咨詢修正，形成判斷結論。經過地方財政領導決策和多次修正后形成政策規(guī)劃，來指導地方財政健康運行。

三、地方財政運行分析系統構建的相關支持

進行地方財政運行分析，需要由專家輔助決策來對管理過程參數進行修正和對模型運行結果進行判斷；地方財政運行分析和專家輔助決策又需要建立數據庫對分析決策過程進行數據支持；地方財政運行分析、專家輔助決策和數據庫運行還必須借助現代化的網絡技術提供操作平臺。因此，專家輔助決策支持、數據庫支持和網絡支持組成了地方財政運行分析系統的三大支持，為系統運行提供了前提和保障。

1、數據庫支持

在財政系統信息網絡上進行地方財政運行分析，必須統一建立涵蓋省、省本級、市、縣數據的網絡化數據庫，對省、市財政運行管理人員提供強大的數據支持。數據庫由結構性數據和非結構性數據兩大類構成。結構性數據包括系統管理人員、業(yè)務處室錄入或從財政業(yè)務軟件導入的指標，系統數據庫將輸入指標自動生成的指標，模型運算中的權重、臨界值、狀態(tài)和運算的結果等數據；非結構性數據則包括專家?guī)臁＜艺{查表、操作手冊、通用工具、系統維護等數據。

數據輸入人員和系統管理人員按照要求定期將所需數據輸入到數據庫中，并由數據庫對輸入數據進行自動處理，以完成數據庫的信息存儲。省、市系統管理人員運行模型時，數據庫按照模型運算的要求，自動從省廳計算機中心提取相關數據，通過財政信息網發(fā)往省、市系統管理人員運行的模型程序中，并將模型運算的結果再通過網絡存入到數據庫中。可以說，省廳數據庫通過財政信息網絡參與了地方財政運行分析系統的數據儲存、模型運算、專家調查、結果記錄、信息交流等全部活動，是地方財政運行分析的物質基礎。

2、專家輔助決策支持

為了確保運行分析的質量，地方財政運行評價系統采用以計算機模型運算為主，以專家咨詢判斷為輔助的主輔結合與人機互助的運行方式。專家決策作為地方財政運行分析系統的輔助部分，對保證地方財政運行分析的完整性、真實性和有效性起到有效補充和支持。專家輔助決策支持包括地方財政運行監(jiān)控室和專家?guī)靸深愔С帧?/p>

省、市財政部門要成立地方財政運行監(jiān)控室，組建地方財政運行問題研究委員會，其中包括地方財政運行系統分析人員、地方財政運行核心專家和有關決策人員。財政部門要建立財政運行情況報告制度，成立財政運行監(jiān)控室；要由專門人員進行財政運行分析模型的調試與運算，對地方財政運行進行動態(tài)分析，將地方財政運行研究工作日常化、動態(tài)化、長期化；還要在地方財政運行監(jiān)控室的基礎上組建地方財政運行問題研究委員會，由精通財政經濟理論、財政業(yè)務實踐經驗豐富的專人小組負責地方財政運行問題研究，為財政部門領導進行財政宏觀管理提供便捷、靈活、高效的各種財政運行分析信息服務。

省、市財政部門要組建地方財政運行分析專家?guī)臁＜規(guī)熘械膶＜襾碜载斦块T、稅務部門、經濟主管部門、大學和科研單位，專家?guī)鞈惺煜さ胤截斦\行情況的財經界專家學者，及有豐富財政工作經驗的實際工作者組成，如業(yè)務骨干、部門領導、理論專家和研究人員。對專家?guī)煊墒　⑹胸斦\行監(jiān)控室通過財政信息網進行網絡化管理，并適時進行專家人員和分析角色的調換。組建專家?guī)斓哪康挠袃蓚€，一是在操作三個地方財政運行分析模型時，進行專家咨詢以確定運行分析指標合成的權重，實現地方財政運行分析過程管理的人機互動運行方式，對模型運行過程進行有效控制；二是在分析地方財政運行分析模型計算結果時，通過特爾菲法進行專家判斷，提高地方財政運行分析的可信度和科學性。

3、網絡支持

網絡支持是地方財政運行分析系統有別于其他一般社會經濟應用系統的主要特征，也是順應地方財政信息化工作和“金財工程”發(fā)展需要的大膽嘗試。地方財政運行分析系統是掛靠在地方財政信息網上的一個相對獨立的網站，包括“登陸”、“首頁”、“運行分析”、“數據錄入”、”系統管理“、“信息交流”和“系統維護”等主界面及多級分界面。通過界面設計和功能實現，使地方財政運行分析系統完全融入到網絡中去。可以說，網絡支持是地方財政運行分析系統的物質載體。