稅政管理總結情況暨計劃
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二○○五年稅政管理工作在市局黨組和省局流轉稅處、所得稅處的正確領導下，按照市局“和諧國稅構建年”,的工作規劃，緊緊圍繞“雙基、雙保、雙優”的工作思路，認真貫徹落實國家稅收政策，努力提高稅政管理工作的質量，取得了一定的成績，現將二○○五年的工作情況和二○○六年的工作計劃匯報如下：
一、二00五年稅政管理工作的完成情況
二○○五年的稅政管理工作，按照精細化、科學化管理要求，圍繞貫徹政策，抓好收入，規范征管的目標，從以下幾個方面開展了工作。
（一）以制度建設為抓手，促進了稅收管理工作進一步規范。
今年以來，為了規范稅收管理，按照“三化”工作要求，出臺了三項管理制度，一是為了加強對納稅評估工作的指導，根據省局《納稅評估工作規程》，和所得稅、增值稅的納稅評估指導意見，制定了《宿遷市國家稅務局納稅評估實施意見（試行）》；二是針對我市所得稅納稅人虧損面較大，為了規范核定征收的操作，制定了《宿遷市國家稅務局核定征收企業所得稅實施辦法》；三是為了推進網上認證工作的開展，加強網上認證工作的管理，出臺了《宿遷市國家稅務局增值稅專用發票網上認證系統管理暫行辦法》。四是出臺《宿遷市國家稅務局稅收優惠政策及所得稅稅前扣除項目審批管理辦法》，規范稅收優惠政策及所得稅稅前扣除項目審批管理工作。
（二）以流轉稅管理為龍頭，加大了稅政管理工作的深度。
流轉稅管理是稅政管理工作的重點內容，今年以來，我們圍繞貫徹政策、跟蹤管理、糾偏堵漏的各個環節，加大了流轉稅管理工作的深度。
1、開展業務培訓，提高業務水平。一是為了提高申報水平和全國稅收資料調查的工作質量，與外稅處一道開展了全國稅收資料調查的業務培訓，確保了全國稅收資料調查的工作的高質量完成；二是配合信息中心，開展了網上申報業務的培訓，為網上申報工作的升級，確保“一戶式”資料的準確完整奠定了基礎；三是開展了成品油納稅評估軟件應用的培訓，促進了成品油納稅評估工作順利開展;四是為了進一步加強車購稅的征管，對全市車購稅征收人員開展了《車輛購置稅征收管理辦法》的培訓。
2、認真落實增值稅專用發票和其他抵扣憑證的審核檢查工作，積極做好專用發票及其他抵扣憑證的審核檢查。一是按時接收并下發抵扣憑證異常信息，在每月的月底和月初，每天至少一次登錄省局四小票下發站點，確保及時接收省局下發的四小票比對信息；二是認真開展異常信息審核檢查，對省局下發的所有比對異常信息均按要求進行審核檢查，對屬于異地票的及時移交稽查部門發函協查，并建立相應的審核檢查工作臺帳，使抵扣憑證審核檢查工作規范運行；三是認真進行四小票審核檢查情況匯總上報，按照規定時間對各地檢查情況進行統計匯總，及時上報統計表和審核檢查工作報告；四是加強抵扣憑證審核檢查工作的監督指導，促進抵扣憑證審核檢查的規范運行，通過對各地抵扣憑證審核檢查落實情況的監督檢查，對各地在審核檢查過程中存在的問題及時進行糾正，保證了抵扣憑證審核檢查工作的正常開展。
3、結合市局的執法檢查，重點對總局37號明傳電報《關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》執行情況的檢查，即對新辦小型商貿企業輔導期一般納稅人“先比對、后抵扣”的管理規定執行情況和“四小票”審核檢查工作落實情況的檢查，努力促進各項稅收政策和管理措施的落實到位。
4、對全市一般納稅人進行了年審。根據省局《關于增值稅一般納稅人年審工作有關事項的通知》精神，正確把握政策，堅持標準對全市符合年檢條件的423戶企業進行了年檢,并按規定對因銷售額未達標準、無固定場所、會計核算方面不符合要求的67戶一般納稅人企業取消資格。
5、做好管理軟件信息的增值運用，認真服務基層。充分利用7.0管理軟件的數據資源，認真開展工作研究，并要求基層單位不斷加強征管信息的基礎數據維護管理,我處多次一般納稅人企業稅務登記中行業認定錯誤、稅種認定錯誤、稅目認定錯誤等信息，要求各縣區局進行糾正，取得了較好效果。
6、認真落實廢舊物資經營單位的免稅資格認證，加強廢舊物資經營行業管理。全市共對176戶廢舊物資經營企業進行了免稅資格認證，審核后保留免稅資格169戶，取消7戶。
（三）以所得稅管理為重點，提高了所得稅管理工作的質量。
二○○五年我市所得稅征管戶數已達到2900余戶，稅收管理的任務越來越大，針對稅收管理薄弱環節，我們在具體工作中做了這樣幾項工作：
一抓所得稅業務的宣傳培訓工作。由于稅制改革不斷深入，對稅務管理人員業務上也提出了更高的要求，新政策、新規定、新辦法要及時的使企業辦稅人員掌握并運用，這就要求我們做好業務培訓工作，提高征納雙方的業務素質。今年我們重點開展了企業所得稅匯算清繳的培訓工作，對全市所有所得稅納稅人普遍的進行了一次業務培訓。據統計今年上半年全市共開展培訓14場，參加培訓1097人次，提高了納稅人依法納稅的政策業務技能。
二抓所得稅匯繳期的輔導性檢查。針對我市所得稅管理工作深度不夠的現實狀況，為了有效提高所得稅管理水平，在實踐中掌握稅收規定和財務知識，我們把輔導和檢查工作聯系起來，組織對全市就地納稅企業進行輔導性檢查工作，全市共輔導性檢查123戶。共調增應納稅所得額1544萬元。
三抓所得稅匯算清繳。按照“明確主體、規范程序、優化服務、提高質量”的要求，緊緊圍繞稅前扣除的審批、后續管理和優惠政策的落實，扎實的開展了所得稅匯繳工作。所得稅的稅前扣除的審批和備案牽涉到企業的切身利益，所得稅審批權限下放以及審批項目取消后，許多管理工作都落實到了基層，為解決審批權下放后“疏于管理、淡化責任”的情形，我們從稅收服務入手，加大力度強化取消審批后的企業備案管理。一是完善臺帳管理，建立健全減免稅、稅前扣除、虧損及虧損彌補、計提和使用效益工資、時間性差異管理等基礎性臺帳，及時登記臺帳，做到時時維護，實行動態管理。二是有重點地開展備案管理，我們除做好工效掛鉤、廣告費調整等備案項目的審核，把主要精力放在虧損及虧損彌補項目，對當年虧損或彌補虧損10萬元以上或連續3年虧損的企業實地檢查，詳細說明企業虧損原因，以及企業的稅務處理情況，稅務機關的查補情況，及時調減虧損、補交稅款，對涉嫌偷稅的企業及時移交稽查部門進行查處。三是及時審批減免稅和稅前扣除項目，保證企業準時、完整申報。
四抓事業單位、非企業性單位、社會團體管理等三類企業的清理，堵塞征管漏洞。上半年我們為了完善所得稅管理，對不屬于工商登記范圍的事業單位、非企業性單位、社會團體三類企業與市人事局、民政局進行聯系，取得三類企業的基礎資料，及時通知各地，通知三類企業辦理稅務登記，努力提高稅收管理工作水平。
（四）以納稅評估為手段，對稅源實施了有效的監控。
二○○五年,我們以貫徹省局《納稅評估工作規程》，和所得稅、增值稅的納稅評估指導意見，以及《宿遷市國家稅務局納稅評估實施意見（試行）》為契機，健全評估崗位、擴大評估面，提高評估質量，充分發揮納稅評估在實施稅收管理科學化、精細化的作用。一年來，我市共評估489戶次,經評估有問題戶140戶次,補申報稅款114萬元,調減留抵稅額70萬元,加收滯納金3萬元,調增應納稅所得額1500多萬元，調補入庫企業所得稅400多萬元。經評估為稽查提供案源48戶次。
1、科學的做好納稅評估選戶工作，增強選戶工作的針對性。今年，我們充分發揮市局在納稅評估工作中的作用，認真做好納稅評估的選戶和指標參數的下發，實施市、縣（區）增值稅業務部門根據各自管理重點共同選戶，優勢互補，確保納稅評估選戶工作的科學性。我們根據納稅人的全年申報情況，科學地統計和分析、比對企業的申報情況，共選擇兩批356戶為增值稅評估對象，選擇123戶為所得稅納稅評估對象。
2、積極做好納稅評估指標參數的工作，指導評估工作的開展針對當前“一戶式”查詢信息量不大的問題，根據基層為做好稅源監控及管理工作的需要,方便基層能夠宏觀且直觀了解縣（區）域及市域范圍內重點稅源或同行業的一般納稅人企業的申報情況,我處按月一般納稅人企業的增值稅納稅申報數據，并按單位、行業、銷售額、稅額、稅負率等進行排序，供基層分析應用、監控，為納稅評估工作提供評估參數。
3、認真做好專項評估工作。根據省局要求，分別對市域范圍內的制藥、造紙、紡織、房地產等行業進行納稅評估，取得了顯著的收獲。在評估中，了解了該行業的行業特點及工藝流程，測算了該行業的稅負率、用廢率、物耗能耗比率，堵塞了征管上的漏洞，強化了對企業加強財務核算的要求，并為分行業一般納稅人的稅務管理作出了有益的探索。特別是通過對房地產企業的納稅評估，起到了稅法政策宣傳、規范企業經營管理、建立健全財務制度的作用，同時及時地調增了納稅所得額，堵塞了稅款流失的漏洞。
（五）以金稅工程工作為依托，堵塞了稅收管理工作的漏洞。
金稅工程工作圍繞市局年初工作要求，重點做好以下幾項工作：
1、堅持金稅工程長效管理，確保金稅工程各系統穩定運行。一是提高認識，長抓不懈，全力保持金稅工程高質量運行。始終把金稅工程工作作為一項重要工作來抓，始終保持高度的責任心，經常對金稅崗位人員敲警鐘，克服松懈麻痹思想。二是狠抓金稅工程各項管理制度的落實，嚴格執行數據采集規定，規范操作。做到各職責明確，責任到人，不斷強化責任意識、規范意識，扎扎實實做好數據采集的基礎工作。目前納入防偽稅控開票系統的一般納稅人共1732戶。全市共采集存根聯發票21萬份，同比增長30％，涉及金額126億元，稅額21億元；認證專用發票抵扣聯19萬份，同比增長18％，涉及金額130億元，稅額20億元。三是加強與各單位、各部門的協調，積極采取有效措施及時消除隱患。如城區一戶企業因內部矛盾到申報期快結束時仍未進行抄報稅，我們及時與一、二分局聯系，迅速采取措施，促使該戶企業的及時進行報稅，保證了報稅面和存根聯數據采集率。四是按月進行總結考評，揚長避短，不斷提高金稅工程運行質量。對金稅工程運行中出現的隱患和存在的問題及時進行總結，認真分析問題出現的原因，針對問題提出整改意見，堅決避免類似問題的再次發生。五是對相關數據進行監控，采取措施提高數據質量，如發票作廢率，抵扣聯人工干預率等一度處于全省較高位置，我們認真進行了調查分析，提出了加強對納稅人宣傳培訓、及時對認證設備進行維護更新等整改措施，有效地降低了發票作廢率和抵扣聯人工干預率等重要指標。
2、積極做好新版稽核系統的試運行工作，及時向省局上報新舊版系統的差異性分析。根據省局要求，從今年5月份起將金稅工程稽核系統進行升級，將稽核系統三級比對改為二級比對，進一步提高專用發票比對的時效性。新版系統起用的同時，舊版稽核系統同時運行。由于新版稽核系統仍處于試行階段，我們及時將新版系統運行結果與老版系統進行比較，提出差異性分析報告及時上報省局，為新版稽核系統的進一步完善提出建議。
3、加強代開增值稅專用發票管理，將代開發票納入防偽稅控系統，進一步擴大金稅工程管理的監控范圍。為保證1月1日增值稅專用發票代開系統的如期運行，我們對各縣區代開崗位操作人員進行了培訓，使相關人員迅速掌握代開系統的操作要領，及時下發代開設備并派專人進行安裝調試，保證了代開系統的正常運行。
4、認真做好網上認證系統服務器維護工作，進一步擴大網上認證系統覆蓋面。網上認證可以使企業足不出戶完成抵扣聯的認證，同時也可減輕稅務機關大廳認證的工作壓力。去年年底由于網上認證服務器故障，致使網上認證工作一度處于停滯狀態，為了使網上認證工作正常開展，市局重新配置了2臺網上認證專用服務器，我們多次與北京航信公司聯系網上認證服務器維護事宜，航信公司派專人上門進行安裝調試，經過多方努力，我市網上認證工作從4月底恢復運行。截止11月底，我市網上認證企業達68戶，每月網上認證專用發票抵扣聯已占全部認證專用發票抵扣聯的近18％。
5、嚴格按照行政許可法和管理規程的要求，認真做好增值稅防偽稅控系統百萬元最大開票限額的行政許可審批工作。為納稅人提供優質高效的稅收服務，我們把增值稅專用發票最大開票限額的審批工作作為一項重要工作來抓，在審批工作中做到規范服務：許可事項和要求公開，受理資料要求一次性到位，許可與否及時辦理，最大限度的為納稅人提供優質服務。在審批工作中堅持標準、嚴格要求，符合條件的及時辦理，不符合許可標準的耐心向納稅人解釋不予許可的理由。今年共對25戶企業進行了審批，其中22戶作出了許可決定，3戶作出不予許可決定。同時注意行政許可的公開透明，及時在內外網站公布審批結果。
7、為了規范一窗式管理，提高征收服務廳的工作效率，通過提高發行級別，將市區范圍內1000余戶的稅控企業的進行整合，實現“全市通”。
（六）全面落實稅收優惠政策，為服務經濟發展注入新的活力。今年來，我們積極兌現稅收優惠政策，努力促進地方經濟發展。一是為保護殘疾人的合法權益，促進民政福利企業的健康發展，共為社會福利企業辦理退稅821萬元；二是認真落實資源綜合利用產品的稅收優惠政策，共辦理資源綜合利用產品“即征即退”增值稅730萬元，促進了我市重點產業的發展。四是做好企業所得稅的減免稅審批工作，共審批減免企業所得稅5946萬元，五是審批企業所得稅稅前扣除項目1、8億元。六是備案管理免稅銷售額17、5億元，其中：飼料產品1、3億元，國有糧食購銷企業4、3億元，廢舊物資經營6、3億元，農業生產資料免稅5、6億元。
上半年的稅政管理工作取得了一些成績，但是也有許多不足，開拓創新的力度還不大，各項管理工作還不深不細，調查研究工作還不深入，等等，都是我們在今后的工作中加以改進的。
二、二○○六年工作計劃
圍繞市局二○○六年“和諧國稅建設年”工作規劃，根據全國所得稅工作會議精神以及流轉稅管理工作要求，二○○六年重點做好以下幾項工作：
(一)認真開展稅源調查，挖掘稅收增收的潛力，確保流轉稅收入和所得稅收入穩步增長。要及時掌握各稅種收入、重點行業、重點地區與重點企業的收入情況，加強稅收收入分析工作，為組織收入、完善政策、加強管理提供服務與支持。要密切關注本地經濟發展形勢，做好稅收收入與gdp關系的分析研究。對各稅種分地區、分行業稅負率進行分析測算，掌握加強管理的潛力和重點，繼續做好重點稅源的監控工作。
(二)加強稅收政策跟蹤管理，強化稅政工作，努力使各項稅收政策和各項管理措施落實到位。一是要加強對稅收政策運行情況的跟蹤管理，全面掌握政策運行情況和效果，及時完善管理措施；二是對布置的工作和政策執行情況定期進行檢查，及時發現存在的問題，糾正各類違規行為；三是要進一步規范上請下達制度，對下級的請示報告及時答復，及時解決政策執行中的疑難問題；四是認真開展稅收調研，積極解決稅收政策和管理措施中的問題，不斷提高稅收管理工作質量。
(三)抓住管理重點，解決管理難點，不斷提高稅收管理工作的效能。一是以貫徹國家稅務總局新的“一窗式”稅收管理工作規程（國稅發[2005]61號）為契機，規范與完善增值稅納稅申報“一窗式”管理辦法，使“一窗式”管理制度化、規范化，進一步落實“票、表、稅”稽核工作，實現運輸發票、廢舊物資、海關完稅憑證和為小規模納稅人代開專用發票的全面計算機比對，提高納稅申報的質量。二是繼續加強“四小票”的管理，認真落實增值稅專用發票和其他抵扣憑證審核檢查的相關規定，做好“四小票”抵扣憑證的信息采集、上傳和審核檢查工作，提高“四小票”管理工作水平。三是加強對廢舊物資經營單位的稅收管理，堅決打擊虛開發票虛列抵扣的稅收違法犯罪行為。四是加強福利企業的審批和先征后退管理的監管工作，嚴防利用福利企業政策騙取稅收優惠和虛開增值稅專用發票。
(四)注重業務培訓，開展工作交流，全面提高納稅評估工作質量。一是要采取以會代訓的形式，召開納稅評估工作案例交流會，對納稅評估業務進行專門培訓，展示各地納稅評估資料，取長補短，互相借薦，促進納稅評估工作質量的提高。二是建立科學、實用的納稅評估的指標體系，要按照稅種管理的基本規律，按照行業的正常允許指標范圍，按照方便取數的原則，通過掌握的各種信息資料，合理確定納稅評估的指標體系，運用科學的分析方法，對企業納稅申報的真實性、準確性做出判斷，切實提高征管水平。三是要認真抓好專項評估工作，主要是圍繞醫藥、造紙及紙制品、紡織及房地產行業的納稅評估，探索行業納稅評估的新思路。四是進一步落實成品油管理措施，充分發揮成品油納稅評估軟件的作用，加強成品油稅收管理。
(五)健全規章制度，強化監督檢查，提高所得稅管理水平。
今年總局召開了全國所得稅管理工作會議，根據謝旭人局長提出的“核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理”的工作要求，具體來說，就是做好以下工作：一要做好所得稅政策業務的輔導宣傳，不斷提高納稅人所得稅政策業務水平。二要積極探索實施分類管理，結合實際對不同類型納稅人實行分類管理的方式，提高所得稅管理的針對性和有效性。三要針對我市企業虧損面較大和“長虧不倒戶”的現狀，強化核定征收企業所得稅的管理，擴大核定征收企業所得稅的面。四要加大力度努力做好審批項目取消后的后續管理工作，確保各項稅收扣除的準確性。五要做好企業所得稅的減免審批工作和稅前列支項目的管理工作，規范匯繳企業所得稅的管理。六是繼續開展所得稅輔導性檢查，優化稅收服務，提高所得稅匯算清繳工作質量。
(六)促進工作創新，嚴格操作規范，積極穩妥的做好金稅工程管理工作。一是認真做好“一機多票”的推行工作，確保明年六月底前除商貿企業外的所有企業納入“一機多票”管理，完善稅收監控手段。二是擴大網上認證的企業范圍，為納稅人提供優質服務。三是加強金稅工程各環節的管理，重點是設備管理，確保萬無一失，實現全年金稅工程工作實現“三率”100%。四是認真落實工作要求，優質高效地做好最大開票限額行政許可的審批工作。
