國(guó)稅局完善稅收征管匯報(bào)

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尊敬的縣人大領(lǐng)導(dǎo)：

今年以來(lái)我局在縣委、縣政府和市國(guó)稅局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的關(guān)心支持下，始終以堅(jiān)持組織收入為中心，努力提高稅收征管質(zhì)量。狠抓落實(shí)措施，強(qiáng)化稅收征管，嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法，增強(qiáng)工作效能，優(yōu)化納稅服務(wù)，依法組織收入，努力促進(jìn)稅收各項(xiàng)工作再上新臺(tái)階。現(xiàn)就1至8月份稅收征管情況匯報(bào)如下：

一、稅收收入基本情況

20*年市局分配給我局的稅收任務(wù)為9800萬(wàn)元，較上年度實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)12.64％，縣政府下達(dá)稅收任務(wù)11500萬(wàn)元，較上年度實(shí)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)34.5％。1至8月份我局共組織入庫(kù)稅收6230萬(wàn)元（財(cái)政口徑，下同），占上年同期5859萬(wàn)元的106.33%，同比增收371萬(wàn)元；占縣政府下達(dá)年度稅收計(jì)劃54.17%，慢于序時(shí)進(jìn)度12.5個(gè)百分點(diǎn)，短收1436萬(wàn)元。

㈠分稅種入庫(kù)情況

1至8月入庫(kù)增值稅4694萬(wàn)元,占上年同期收入5158萬(wàn)元的91.00%,同比減收464萬(wàn)元；消費(fèi)稅5萬(wàn)元（全部為個(gè)體稅收），占上年同期166.67%，同比增收2萬(wàn)元；企業(yè)所得稅入庫(kù)1*1萬(wàn)元，占上年同期150萬(wàn)元的720.67%，同比增收931萬(wàn)元；個(gè)人所得稅入庫(kù)373萬(wàn)元，占上年同期466萬(wàn)元的80.04%，同比減收93萬(wàn)元；車輛購(gòu)置稅入庫(kù)65萬(wàn)元，占上年同期52萬(wàn)元的125.00%，同比增收13萬(wàn)元；稅收行政性收費(fèi)7萬(wàn)元，占上年同期28%，減收18萬(wàn)元；罰沒(méi)收入5萬(wàn)元與去年持平。收入比重中，增值稅由上年同期占總收入的88.04%，下降至目前的75.35%，個(gè)人所得稅收入比重也有顯著下降，而企業(yè)所得稅由上年同期占總收入2.56%上升至目前的17.35%。

㈡收入結(jié)構(gòu)狀況

在我局管理的重點(diǎn)稅源企業(yè)中，年納稅1000萬(wàn)元以上企業(yè)只有1戶，為*鹽礦，1－8月份入庫(kù)稅收1882萬(wàn)元，占我局收入總額的30.21%；年納稅1000萬(wàn)元以下50萬(wàn)元以上企業(yè)12戶，收入2511萬(wàn)元，占收入總額的40.30%；年納稅50萬(wàn)元以下10萬(wàn)元以上企業(yè)24戶收入446萬(wàn)元，占稅收總額的7.16%；年納稅10萬(wàn)元以下企業(yè)及利息稅、車購(gòu)稅、罰款收入、行政行收費(fèi)收入906萬(wàn)元，占總收入的14.54％；個(gè)體稅收收入485萬(wàn)元，占稅收總額的7.79%。從收入結(jié)構(gòu)情況看，年納稅50萬(wàn)元以上企業(yè)，特別是*鹽礦實(shí)現(xiàn)稅收的多少，對(duì)我縣稅收收入起著舉足輕重的作用。

㈢主要增減收因素分析

與上年同期相比增收的有：1、增值稅重點(diǎn)稅源企業(yè)煙草公司*營(yíng)銷部增收151萬(wàn)元；龍盛化工有限公司增收2*萬(wàn)元；石油公司增收53萬(wàn)元；雙龍礦業(yè)增收28萬(wàn)元；中鹽發(fā)展公司增收16萬(wàn)元；以上合計(jì)增收456萬(wàn)元。2、企業(yè)所得稅增收931萬(wàn)元。其中中鹽東興公司同比增收276萬(wàn)元；龍盛化工有限公司同比增收264萬(wàn)元；嘉禧房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司同比增收85萬(wàn)元；恒豪房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司同比增收48萬(wàn)元；上海乾豪房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司同比增收19萬(wàn)元；高速公路吳圩服務(wù)區(qū)同比增收59萬(wàn)元；中鹽安徽配送公司同比增收37萬(wàn)元；三和石膏板業(yè)增收13萬(wàn)元。3、車輛購(gòu)置稅同比增收13萬(wàn)元。

與上年同期相比減收的有：1、重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收下降。中鹽東興公司自20*年9月1日起鹽適用增值稅率由17%統(tǒng)一調(diào)整為13%，鹽稅率下調(diào)后，其增值稅稅收負(fù)擔(dān)率由上年同期的8.91％下降到今年的5.31％，同比下降3.61個(gè)百分比，致使1至8月份增值稅減收260萬(wàn)元。同時(shí)由于同期鹽的銷售價(jià)格上漲18.92%，而煤碳進(jìn)價(jià)上漲43.79%，進(jìn)項(xiàng)稅上升遠(yuǎn)大于銷項(xiàng)稅上升幅度也是影響增值稅增長(zhǎng)的重要原因之一；供電公司增值稅減收140萬(wàn)元；中鹽安徽鹽業(yè)配送公司減收115萬(wàn)元；*縣百貨有限責(zé)任公司百貨大樓減收86萬(wàn)元；*石膏礦增值稅減收42萬(wàn)元；三和石膏開(kāi)發(fā)有限公司減收24萬(wàn)元；鑫和礦業(yè)減收14萬(wàn)元；美如意帽業(yè)有限公司增值稅減收17萬(wàn)元；勁牛球業(yè)公司增值稅減收7萬(wàn)元。以上合計(jì)減收705萬(wàn)元。2、消化以前年度資源綜合利用應(yīng)退未退稅款影響收入增長(zhǎng)。今年1-8月份退稅455.5萬(wàn)元，較20*年同期退稅105.5萬(wàn)元多退增值稅350萬(wàn)元。3、個(gè)人所得稅收入下降。根據(jù)國(guó)務(wù)院修訂的《對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅的實(shí)施辦法》（國(guó)務(wù)院令第502號(hào)），自20*年8月15日起對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息所得由20％減按5%稅率征收個(gè)人所得稅，致使個(gè)人所得稅今年同比減收93萬(wàn)元；4、稅收行政性收費(fèi)減收18萬(wàn)元。主要是企業(yè)自印發(fā)票收入減少。

㈣縣工業(yè)園區(qū)企業(yè)稅收收入情況

近年來(lái)隨著我縣招商引資力度的不斷加大，招商引資企業(yè)稅收效應(yīng)開(kāi)始緩慢顯現(xiàn)，縣工業(yè)園企業(yè)今年1至8月入庫(kù)稅收279萬(wàn)元，占上年同期239萬(wàn)元的116.74%，較同期增加收入40萬(wàn)元。

二、我局加強(qiáng)稅收征管的主要措施

今年以來(lái)，我局堅(jiān)持以組織收入為中心，按照“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過(guò)頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，努力提高稅收征管質(zhì)量和效率。根據(jù)縣委縣政府和市局下達(dá)的20*年度稅收任務(wù)，綜合分析縣局收入規(guī)模、稅源結(jié)構(gòu)及行業(yè)狀況等特點(diǎn)，科學(xué)分解稅收計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)組織收入工作的督查和考核，定期對(duì)考核情況進(jìn)行內(nèi)部通報(bào)，并和崗位酬金掛鉤，把嚴(yán)征管、堵漏洞、清欠稅、促增收措施落到實(shí)處。

（一）加強(qiáng)稅源控管。認(rèn)真落實(shí)“四位一體”建設(shè)，積極深入企業(yè)開(kāi)展稅源調(diào)查，了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控。每月召開(kāi)一次由中層干部參加的稅收形勢(shì)分析通報(bào)會(huì)，定期抽取相關(guān)稅收分析數(shù)據(jù)，零負(fù)申報(bào)、停歇業(yè)、個(gè)體達(dá)點(diǎn)面等數(shù)據(jù)通報(bào)，指導(dǎo)督促各稅源管理單位開(kāi)展稅源管理。

（二）強(qiáng)化任務(wù)分解。對(duì)下達(dá)的稅收計(jì)劃層層分解到稅收管理員和重點(diǎn)稅源企業(yè)，要求全體人員充分認(rèn)識(shí)完成任務(wù)的重要性，嚴(yán)肅工作紀(jì)律，加強(qiáng)收入考核，千方百計(jì)挖掘稅源，確保稅收任務(wù)的完成。切實(shí)開(kāi)展納稅評(píng)估和重點(diǎn)行業(yè)專項(xiàng)整治，結(jié)合實(shí)際尋找征管工作中的薄弱環(huán)節(jié)，力爭(zhēng)組織收入有新的突破。通過(guò)強(qiáng)化組織收入工作的領(lǐng)導(dǎo)，完善組織收入措施，加大組織收入考核力度，1－8月份無(wú)一分新欠發(fā)生，同時(shí)清理以前年度呆帳77萬(wàn)，申報(bào)率、入庫(kù)率始終保持100％，欠稅余額在全市最低，只有11萬(wàn)元。在市國(guó)稅局公布的數(shù)據(jù)通報(bào)中，我縣的17個(gè)行業(yè)中的13個(gè)行業(yè)稅負(fù)位于全市前三名。房地產(chǎn)稅收收入220萬(wàn)，較上年同期增長(zhǎng)160萬(wàn)。

（三）加強(qiáng)個(gè)體稅收征管。將個(gè)體稅收計(jì)劃單列下達(dá)考核，將計(jì)劃落實(shí)到鄉(xiāng)鎮(zhèn)，落實(shí)到稅收管理員。結(jié)合實(shí)際下達(dá)個(gè)體達(dá)點(diǎn)率指標(biāo)，要求各單位必須按照個(gè)體達(dá)點(diǎn)率指標(biāo)規(guī)定按時(shí)完成個(gè)體征管目標(biāo)，總體稅負(fù)上升比例不得低于30％。嚴(yán)格個(gè)體稅收崗責(zé)考核，對(duì)完不成指標(biāo)的按規(guī)定扣款。認(rèn)真推行個(gè)體定額核定系統(tǒng)，力求個(gè)體核定定額公平公正。加強(qiáng)對(duì)個(gè)體工商戶和零散稅收的管理，認(rèn)真清理漏征漏管戶。1－8月份個(gè)體稅收入庫(kù)485萬(wàn)元，占上年同期346萬(wàn)元的140.17%，同比增收139萬(wàn)元，平均月增長(zhǎng)17.4萬(wàn)元。

（四）強(qiáng)化納稅評(píng)估。我局結(jié)合省局《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)納稅評(píng)估的工作意見(jiàn)》，進(jìn)一步完善各稅種的評(píng)估指標(biāo)體系，規(guī)范納稅評(píng)估流程，建立納稅評(píng)估臺(tái)賬，督促開(kāi)展納稅評(píng)估。通過(guò)加大納稅評(píng)估力度，今年1月—8月開(kāi)展納稅評(píng)估29戶次，評(píng)估入庫(kù)增值稅、企業(yè)所得稅合計(jì)163.88萬(wàn)元，較同期納稅評(píng)估增收84.41萬(wàn)元。

（五）加大稽查力度。我局狠抓稽查規(guī)范管理，積極推進(jìn)稽查制度建設(shè)，充分利用信息系統(tǒng)提高協(xié)查和舉報(bào)工作的效率和質(zhì)量，通過(guò)加大稽查工作力度，著力提升稽查辦案件質(zhì)量，稽查工作取得了顯著成效。1－8月份開(kāi)展了對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)、房地產(chǎn)、摩托車、農(nóng)副產(chǎn)品加工等行業(yè)的專項(xiàng)檢查，共稽查各類納稅人20戶，合計(jì)查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款140.12萬(wàn)元，核減虧損額7.62萬(wàn)元。扣除*百貨有限責(zé)任公司稅款，稅務(wù)稽查查補(bǔ)收入較上年同期增長(zhǎng)72.8萬(wàn)元，為整體稅收收入的增長(zhǎng)起到了顯著的作用。

（六）需要重點(diǎn)說(shuō)明的問(wèn)題

在我局管理的稅收中，增值稅和所得稅抬大頭，其中增值稅約占總收入的80%，所得稅約占13%，抓好這兩稅是我局工作的重中之重，我局也為此做了很多卓有成效的努力。

增值稅方面。

20*年我局總收入8550萬(wàn)元，其中增值稅7223萬(wàn)元，占總收入84％；20*年1-8月份增值稅收入4694萬(wàn)元，占總收入的75%。其實(shí)這個(gè)稅收的68%來(lái)自為數(shù)不多的13個(gè)重點(diǎn)稅源企業(yè)，像鹽礦、煙草等等較大企業(yè)，其他中小企業(yè)還有100戶左右，提供的稅收占13%左右，這110多戶企業(yè)是增值稅的牛鼻子，我們?cè)诠芾砩鲜鞘忠?guī)范和嚴(yán)格的，增值稅說(shuō)白了，就是按進(jìn)銷差價(jià)的17%或13%征稅。比如說(shuō)購(gòu)進(jìn)材料100元，銷售產(chǎn)品價(jià)格是200元，這樣進(jìn)銷差價(jià)是100元，按17%或13%的稅率計(jì)算，交增值稅17或13元。為了防止企業(yè)在銷售發(fā)票上弄虛作假，稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)了一套嚴(yán)密監(jiān)控的防偽稅控系統(tǒng)（金稅工程的重要組成部分），所有銷售專票都必須用這個(gè)系統(tǒng)開(kāi)，企業(yè)購(gòu)進(jìn)的用于抵扣的專票必須要進(jìn)過(guò)這個(gè)系統(tǒng)嚴(yán)格比對(duì)，找到與抵扣專票一致的存根聯(lián)，蓋上我局的認(rèn)證相符章戳，管理員在申報(bào)時(shí)還要對(duì)取得的專票逐份審核，只有符合稅收規(guī)定的專票才允許抵扣。而且認(rèn)證相符的發(fā)票必須當(dāng)月抵扣，逾期作廢。取得的專票不認(rèn)證，三個(gè)月后也自動(dòng)作廢。這樣極大地杜絕了人為調(diào)控稅收的可能，實(shí)現(xiàn)了應(yīng)收盡收。

所得稅管理方面。

所得稅是對(duì)企業(yè)的盈利征稅。從近幾年企業(yè)申報(bào)來(lái)看，虧損企業(yè)多，盈利企業(yè)少，一般集中在鹽礦、石膏礦、化肥等十幾個(gè)企業(yè)。為了改變這種局面，我們根據(jù)全省的統(tǒng)一布置，制定各行業(yè)保本經(jīng)營(yíng)的行業(yè)利潤(rùn)率，對(duì)長(zhǎng)虧不倒，或者成本費(fèi)用核算不夠規(guī)范的企業(yè)分三類進(jìn)行管理，a類查帳征收，b類按行業(yè)利潤(rùn)率征收，c類核定征收。分類管理取得了成效顯著，20*年1-8月征收企業(yè)所得稅1*1萬(wàn)元，較上年同期增收931萬(wàn)元。

三、下一步工作打算

㈠全面加強(qiáng)稅源監(jiān)控。認(rèn)真落實(shí)稅收管理員責(zé)任制度，將收入預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性與稅收管理員的責(zé)任結(jié)合起來(lái)，實(shí)施對(duì)一般稅源同步監(jiān)控，對(duì)異常稅源跟蹤監(jiān)控，對(duì)重點(diǎn)稅源時(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)監(jiān)控的全面覆蓋。進(jìn)一步加強(qiáng)戶籍管理。摸清稅源底數(shù)，清理漏征漏管戶，減少跑冒滴漏，向管理要收入，最大限度地增加稅收，縮短收入差距。

㈡加大考核力度，提高管理質(zhì)效。一是繼續(xù)落實(shí)稅收管理員制度，進(jìn)一步落實(shí)稅源管理責(zé)任制，明確工作職責(zé)，細(xì)化工作要求，規(guī)范作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格工作考核，強(qiáng)化管理監(jiān)督，突出責(zé)任追究，做到管戶到人，管事到位，定期開(kāi)展下戶巡查，不斷推進(jìn)稅收管理效能；二是加強(qiáng)稅收征管制度建設(shè)，以納稅評(píng)估為手段，測(cè)算行業(yè)稅負(fù)，分行業(yè)制訂完善行之有效的稅收征管制度,對(duì)不同的行業(yè)實(shí)行不同的管理方法，堵塞征管中存在的漏洞，規(guī)范稅收征管；三是建立以稅源管理為主體的征管質(zhì)量考評(píng)體系，在加強(qiáng)征管“六率”考核的同時(shí)，將漏征漏管率、企業(yè)稅負(fù)率、零負(fù)申報(bào)率等作為征管質(zhì)量考核的主要指標(biāo)；將稽查戶數(shù)，稽查查補(bǔ)稅額、稽查整改、稽查復(fù)查等作為稽查質(zhì)量考核的主要指標(biāo)，嚴(yán)格考核和責(zé)任追究；四是繼續(xù)開(kāi)展行業(yè)專項(xiàng)整治活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、圖書銷售等行業(yè)的專項(xiàng)整治工作，規(guī)范行業(yè)管理，公平行業(yè)稅負(fù)，提高管理的針對(duì)性和有效性；五是加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格以票控稅。加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票日常管理，嚴(yán)把進(jìn)項(xiàng)稅抵扣關(guān)，健全完善普通發(fā)票管理的各項(xiàng)制度，對(duì)超定額開(kāi)具的發(fā)票，嚴(yán)格按照《稅收征管法》補(bǔ)征稅款并處以罰款。

㈢強(qiáng)化依法治稅，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，強(qiáng)化依法治稅，有效發(fā)揮稅收的職能作用。認(rèn)真貫徹落實(shí)糧食企業(yè)、資源綜合利用企業(yè)增值稅減免退稅收優(yōu)惠政策；深入貫徹落實(shí)省市局所得稅分類管理辦法，積極宣傳企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例，進(jìn)一步推進(jìn)企業(yè)所得稅的科學(xué)化、精細(xì)化管理。強(qiáng)化申報(bào)審核，提高申報(bào)質(zhì)量，有效地堵塞報(bào)稅不申報(bào)、騙購(gòu)發(fā)票的管理漏洞，防止瞞報(bào)少報(bào)、偷逃稅款等現(xiàn)象的發(fā)生。強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，大力推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制，著力建立崗責(zé)明確、權(quán)責(zé)對(duì)應(yīng)、規(guī)范具體的稅收?qǐng)?zhí)法體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)執(zhí)法環(huán)節(jié)的全過(guò)程監(jiān)控，提高稅收?qǐng)?zhí)法水平。

㈣優(yōu)化納稅服務(wù)，大力推行政務(wù)公開(kāi)。力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意，切實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益，構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系。拓展部門協(xié)稅護(hù)稅，充分利用社會(huì)資源，建立協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率。

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