采購審計論文范文精選

一、內審工作開展情況

（一）加強學習內審人員認真學習審計法律法規，全面履行《江蘇省醫學會稽核制度》和《江蘇省醫學會內部控制制度》《江蘇省醫學會內部審計工作實施細則》，認真貫徹執行單位的各項規章制度，踏踏實實履行崗位職責，嚴格遵守內部審計準則，規范審計程序，加大審計力度，提高了審計工作水平和質量。通過學習，政治思想覺悟進一步提高。在審計工作中敢于堅持原則，秉公辦事，恪守審計人員應有的職業道德，做到了秉公審計、廉政審計。

（二）財務收支審計江蘇省醫學會主要業務為實施政府受托項目即醫學學術交流、繼續醫學教育、醫學科技項目評價、評審和醫學科學技術決策論證、評選和獎勵優秀醫學科技成果（包括學術論文和科普作品等）、組織醫療事故技術鑒定、推動醫學科研成果轉化和應用等，財務收支實行“收支兩條線”管理，收費項目以繼續醫學教育收費為主，項目支出特點主要表現為以現金方式支付專家、學者的講課勞務費，人力成本比例較高。內審部門未單獨成立科室，但工作由財務科專人負責。各類學術會務均有財務科派員參加，負責收費與結算，內部審計對會務收支全過程實施監督，確保收入全部入賬，支出合規合法，結合各類學術會議的預決算，積極建言獻策，提出一些合理化建議，進一步規范財務收支行為。

（三）招投標工作積極參與學會各項招投標工作，結合本部門工作特點，提出規范招投標工作意見和建議，嚴格按照規定進行采購，根據我會組織管理的特點，實行集中采購和分散采購相結合的模式，積極完成年度預算采購任務，凡列入政府采購范圍目錄內的項目，一律實行集中采購。一年來，共參與項目招標、考察、談判和驗收二十多項，參與大宗物資的采購會審，參與儀器設備采購招標、議標、競爭性談判等多次。工作中始終堅持公開、公正、公平的原則，充分發揮了事前、事中、事后審計的監督作用，并認真和相關職能部門溝通和協調，把這些意見和建議落到實處，節約了財政資金，有效的維護了單位的經濟利益。

（四）加強經濟合同管理進一步加強單位經濟合同管理，對學會涉及的所有協議、合同進行認真審核、嚴格把關，2013年共審核審簽經濟合同60多份，無違約合同發生，有效的規避了風險。

（五）積極開展專項審計工作按照有關內審工作部署與要求，針對社會熱點“三公經費”的支出情況，內審部門對學會車輛運行維護費用進行了專項審計。內審小組制定了專項審計流程，確定審計方案后，隨機抽取了一輛公務用車進行審計，審計內容為2013全年該車發生的全部費用，具體包括發生時間、憑證號、任務內容、事項發生地、具體事項等，具體事項又分為汽油、過路停車費、維修保養、保險、司機誤餐、安全獎公里數等，經認真統計和查詢，比對和實地核查，審計結論與建議如下：審計結論：1、汽車加油存在不規范的行為。2、汽車維修沒在省政府招標定點單位維修。3、部分汽車維修沒有附維修清單。審計建議：1、建立車輛臺賬，實行定點加油一車一卡制度，并加強考核。2、車輛維修前需填寫“車輛維修申請單”報管理部門，注明車輛故障情況及估計維修費用。3、報銷費用時應附維修清單，更換部件要交回單位。4、登記公里數，核算佰公里油耗，加強考核。

編者按：本論文主要從內部控制作為現代企業制度的重要組成部分其作用；有利于建立有效的內部控制系統等進行講述，包括了維護國家財經法紀的貫徹執行，保證企業合法經營、保護財產的安全與完整、進行實物安全性控制、確保既定的經營方針和目標的貫徹實現，促進企業提高經營效率、保證會計記錄和其他業務資料的正確與完整、有利于完善內部控制系統、內部審計機構應重新合理定位，建立內部審計的獨立性和權威性等，具體資料請見：

論文關鍵詞：內部審計；內部控制系統；提高經營效率

論文摘要：內部控制作為現代企業制度的重要組成部分具有十分重要的作用，內部審計是企業內部控制制度的重要保障，所以要從維護國家財經犯罪的貫徹執行、保護財產的安全與完整、促進企業經營效率、需保證會計記錄完整等方面建立健全內部控制系統，加強內部審計工作。

（一）內部控制是在一個單位里，為實現經營目標、維護資產完整、保證會計及其他資料正確和財務收支合法，貫徹經營決策、方針和政策以及保證經濟活動的經濟性、效率性和效果性而形成的一種自我調節、制約和控制。由于企業內部控制通常表現為一個完整的體系或形成一種經常性的制度，因而稱為內部控制系統或內部控制制度。

內部控制作為現代企業制度的重要組成部分其作用主要表現有以下幾點：

1維護國家財經法紀的貫徹執行，保證企業合法經營。遵守國家財經法律、財經紀律和各項規章制度是企業領導及其所屬各職能部門的職責，內部控制規定了處理各種業務的流程，從而保證了各項業務有章可循、有據可查，防止和糾正各種違法和違規行為，保證企業規范經營。

編者按：本論文主要從預算管理改革及其變化；預算執行審計的調整等進行講述，包括了預算管理改革的主要內容、預算管理改革帶來的變化、構建全新的審計組織體系、建立新的“同級審”運行機制、調整審計內容、深化預算執行真實性的審計、預算外資金納入預算管理，并不再與代收部門收入掛鉤，財政資金管理將進一步規范等，具體資料請見：

隨著財政體制改革的不斷深入，以建立公共財政框架為目標、以支出改革為核心內容的財政預算管理改革正在逐步推開，這是當前乃至今后一段時間內財政改革的重點。財政預算管理改革必將在預算管理的形式上、內容上發生深刻變化，形成新的管理格局。由此，預算執行審計面臨著新課題和新任務，應作出相應的調整。

一、預算管理改革及其變化

（一）預算管理改革的主要內容

根據財政部財政預算管理改革的有關精神，現階段預算管理改革主要有以下三個方面的內容：

1.部門預算編制改革。此項改革是建立在預算科目改革基礎上的，目標是編制科學、規范、明細的部門預算。改革的內容包括改革預算編制方法，實行部門預算，即每一個部門一本預算；改變傳統的“基數加增長”的預算編制方法，推行零基預算；擴大預算編制的范圍，將部門全部收支活動都納入預算管理，實行綜合財政預算。

論文關鍵詞：醫院內部審計

論文摘要：本文論述了醫院在社會主義市場經濟環境下開展內部審計的重要作用；內部審計的主要內容；以及當前醫院內部審計存在的主要問題及應對舉措。

內部審計是在一個單位內部建立的一種獨立的評價活動，并作為對該單位的活動進行審查和評價的一種服務。醫院內部審計是醫院內設的審計機構從內部對其財務收支的真實性、合法性和效益性進行審計監督。內部審計具有不同于外部審計的特征，并在經濟發展中發揮著獨特的作用。在社會主義市場經濟條件下，醫院內部審計具有雙重任務：一方面要對醫院的經營活動進行監督，促使其合法合規；另一方面要對醫院的領導負責，促進經營管理狀況的改善、經濟效益的提高。因此，只有科學掌握醫院內部審計的內容和方法，才能更好地發揮其職能作用，為醫院的發展保駕護航。

一、醫院內部審計的重要作用

1.制約、防護作用。制止違規違紀現象，保護國家財產和醫院利益。披露經濟活動中存在的錯誤和舞弊行為，保證會計信息資料真實、正確、及時、合理合法的反映事實。糾正經濟活動中的不正之風，配合紀檢監察部門，打擊各種經濟犯罪活動。為建立健全高效的內部控制制度提供有力保證。保障國有資產的安全、完整。降本增效，維護財經紀律。

2.鑒證和促進作用。開展任期內經濟責任審計和領導干部離任審計，強化醫院內部監督機制。促進醫院改善經營管理，提高經濟效益。。促進經濟責任制的完善和履行，促進各種經濟利益關系的正確協調處理。

編者按：本論文主要從內部審計在公司治理結構中的定位；內部審計在公司治理中的作用；更好地發揮公司治理中內部審計的幾點建議等進行講述，包括了評價并改善風險管理、評價并改善內部控制、評價并改善公司治理、幫助組織實現目標、內部審計應通過咨詢服務的方式，積極協助公司風險管理過程的建立、內部審計應通過將風險管理評價作為審計工作的重點等，具體資料請見：

論文關鍵詞：內部審計；公司治理；作用

論文摘要：內部審計已經成為公司生存和健康發展的重要保證。該文著重論述了內部審計在公司治理中的作用。

隨著市場經濟體系的不斷完善，現代企業制度的逐步建立、發展以及企業間日趨激烈的競爭，內部審計制度作為現代企業制度的重要組成部分，作用也日益凸顯。內部審計已經成為公司生存和健康發展的重要保證，大力提高審計工作的層次和水平，是新形勢下建立現代企業制度的必然要求。

1.內部審計在公司治理結構中的定位

西方國家內部審計是經營者的高級參謀和助手，已經由“獨立評價活動”的財務審計，發展到“以增加價值和改進公司經營為目的的確認和咨詢活動”的現代審計。現代內部審計不再過分強調內部審計人員作為監督者的身份，而更多地強調他們是咨詢顧問、風險的控制者、以及改革的推動者。