財務合規風險管理范文精選

目前，我國企業風險管理普遍比較薄弱，相對比較重視的是金融、保險等高風險行業，大部分企業尚處于加強內部控制建設的階段。然而，近期的中航油(新加坡)事件、中石油吉林石化公司發生的爆炸事故，煤礦安全事故等諸多事件，說明風險管理對企業越來越重要，加強風險管理越來越緊迫。但是，當企業認識到風險管理的重要性，實際著手準備風險管理時卻仍然會問：“究竟應該怎樣管理風險以更好地保護我們”本文結合國際領先企業的實踐和我國企業的實際情況，分析存在的差距，探討目前我國企業應采取的風險管理策略。

以立法的形式促進企業加強內部控制

針對安然、世通等財務欺詐事件，美國國會出臺了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》。該法案由美國參議院銀行委員會主席薩班斯和眾議院金融服務委員會主席奧克斯利聯合提出，又被稱作《2002年薩班斯—奧克斯利法案》(sarbanes—oxleyact，以下簡稱sox法案)。法案的核心在于促進企業完善內部控制，加強信息向公眾披露的質量和透明度，并對公司管理層提出了明確的責任要求。尤其是該法案的第404節，要求所有在美國證券交易委員會(sec)備案的公司，包括在美國注冊的上市公司和在外國注冊而于美國上市的公司，企業的管理層需要對內部控制系統的有效性進行報告，其中，上市公司還須負責保持內部控制系統的有效運行。

目前，受該條款影響的我國企業，主要是數十家已在美國證券市場掛牌的公司，其首要的影響主要是報告其內部控制系統的有效性：管理層需要投入大量的時間和資源建立健全內部控制系統，以確保公司內部控制系統的合規性；管理層必須每年評估并報告內部控制對財務報告的有效性；外部審計師必須對公司管理層有關財務報告之內部控制的有效性的評估結果出具審計師意見；公司董事會和審計委員會應對管理層制定和執行404條款的計劃程序、發現和改進工作進行監督等。然而，更深層次的影響來源于對公司董事會和管理層的巨大挑戰：

sox法案大大的改變了在美國上市公司的商業環境。對公司管理和內部控制的強制性關注，使公司內各個階層都涉及到一定的程序中并承擔定的責任，而且，該法案很有可能對今后數十年的商業習慣產生影響。

在法案遵循的第一年，有關各方忙于迎合法規的要求。然而，在接下來的年度里，企業如何設計出持續的遵循框架，形成最佳的內部控制治理結構，來幫助企業發展更加合理和有效的程序并減少總體的遵循成本則非常重要。

摘要:財務風險問題將會對企業的經營管理帶來嚴重影響，在企業內部管理過程中，應該充分認識財務風險防范和控制的重要性，完善財務風險預警防范和控制體系。文章首先介紹了關于財務風險的概念及其分類成因，并總結了當前企業財務風險管理中所出現的一些問題，進而系統論述了加強財務風險防范以及控制的具體有效措施。

關鍵詞:財務預警;風險隱患;應對機制

市場經濟的不斷發展變化下，企業經營活動所面臨的內外部環境更加復雜，企業的風險隱患問題更加突出。對于現代化的企業經營和管理來說，財務風險的管理，已經成為企業戰略管理的關鍵所在。然而，一些企業財務風險的具體管理方面還存在不少的問題，財務風險組織架構、風險管控流程、風險預警分析機制、風險應對措施等方面還有不少不合理的地方，在這種形勢下，要求企業應該結合自身管理的需要，建立更加系統完善的財務風險預警和管控體系，全面加強財務風險管控能力，這對于實現企業的長遠穩定發展也至關重要。

一、財務風險的概念及其分類成因

財務風險，主要是指造成企業生產經營不確定性的各項因素，尤其是受到企業投資籌資以及營運活動等內部因素的影響，以及政策和市場因素的外部因素的影響，導致企業財務狀況出現不確定性的風險問題。對于企業財務風險按照類型來分主要是以下幾方面:一是籌資風險，主要是指企業有由于資金籌措方面出現問題因而造成企業的財務狀況受到了較大的影響，導致企業出現了償債困難的問題?；I資風險的成因上經常是由于企業的貸款活動或者是融資困難，因而導致企業出現了資金鏈斷裂的風險或者是現金流難以維系的風險問題。對于企業的籌資風險，又可以將其具體細分為利率風險、匯率風險以及再融資風險等多種類型。二是投資風險，主要是指企業將籌集資金，或者是自有資金等，投入到具體項目建設實施過程中，由于受到外界因素的影響或者是企業內部管理因素的影響，造成企業難以實現收益目標或者是難以達到預期目標。造成企業出現投資風險問題，主要是由于對于投資項目缺少必要的論證分析或者是對于項目的跟蹤監管不力，造成企業的投資項目預期回報和項目的實際回報之間出現了不確定性。三是營運風險，營運風險主要是企業在生產經營活動開展過程中在各個環節中所出現的不確定性。造成企業出現營運風險的因素非常多，在企業的采購活動、銷售活動、收款環節等，都可能由于經營管理措施的制定不夠科學合理而出現營運風險問題。在企業的營運風險問題中，最為關鍵的就是存貨管理不當和應收賬款管控不當給企業帶來的風險問題。四是流動性風險，主要是企業資金債務到期以后，由于缺乏足夠的資金用來進行企業的債務償還，以及資產難以及時的變現所出現的風險問題，企業的流動性風險問題又可以具體細分為償付風險問題以及變現風險問題，出現流動性風險對于企業的經營管理往往會帶來較大的影響，甚至造成企業出現破產倒閉。

二、當前財務風險的防范和管理中的常見問題

一直以來，財務公司行業整體風險偏低，但個別財務公司發生的風險事件讓行業整體的不良率小幅上升。據中國財務公司協會數據，2021年一季度末，全行業不良資產率為0.80%，較2020年同期的0.69%小幅增長了0.11個百分點，而在2018年同期這一數據僅為0.03%。盡管財務公司行業的總體風險仍在可控范圍內，但在外部風險挑戰明顯增多、內部新興業務與金融科技的加速拓展應用以及管理難度增大等復雜局面下，風險防控引起更多重視。

一、強化風險防控和合規建設

在市場環境變化不確定性增加的背景下，疊加產業性、企業性和金融性三重屬性的財務公司無法獨善其身。對于可能出現的各類風險，財務公司行業應予以高度重視，進一步強化風險防控和合規建設?！柏攧展静荒芏阍谄髽I集團的‘保護傘’下，要直面激烈的市場競爭?！备＝ㄊ∧茉醇瘓F財務有限公司結算部主辦張凡認為，提升自身的專業素質，建立健全完善的風險管理制度和內部控制制度，是財務公司可持續發展的必要途徑。如何提升內部風險管理建設和合規經營能力，各家財務公司逐漸形成了一套符合企業特點與自身需求的管理體系。例如，南網財務公司提出的“六個三”目標，即建立“三足鼎立”的風險管控治理構架，建立“三臺分離”的風險管控審慎原則，建立“三位一體”風險管控部門，“三道防線”風險管理控制體系，建立健全“三個支柱”的風險管控制度體系和“三大法寶”的風險管控方法的風險管理體系。為確保發展與風控、服務與合規的動態平衡，《中國企業集團財務公司行業發展報告（2020）》也強調，財務公司一方面需完善治理架構，確保風險管理體系有效運轉，重視關聯風險，建立風險聯防聯控機制；另一方面需要升級信息系統，以量化技術客觀評判風險，強化資本管理理念，提升精細化管理水平。

二、增強突發風險事件應對能力

有業內人士表示，財務公司因處于企業集團內部，不直接參與市場競爭，因此對市場變化的靈敏性不強，對風險管理制度改革的主觀能動性不高。而在金融市場中，因同業合作、業務往來較多，金融機構外部風險易傳導至財務公司，進而影響財務公司的資金管理與風險管理。需看到的是，在強監管的主基調下，對財務公司的監管在逐步加強，對其依法合規穩健經營提出了更高要求和更高標準。某財務公司今年就因部分流動資金貸款違規流入房地產市場而受到監管層處罰。可以看到，在風險事件的影響下，全行業近年來風險管理壓力顯著增加。為此，財務公司積極轉變風控工作思路，進一步推動完善風險治理結構、加強風險管理制度建設、增強風險管理文化，重點加強了信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等風險的管控，尤其是著力于新興業務的風險管理，通過風險管理信息系統建設，夯實風險管控的技術基礎，并更加注重提升自身應對突發風險事件的能力。上述發展報告稱，在銀保監會下發的《銀行業保險業突發事件信息報告辦法》指導規范下，財務公司進一步規范了重大事項或突發事件的報告、審批和處置流程，確保重大突發風險事件處理的時效性和合理性以及相關信息披露的合規性。監管趨嚴也起到了較好的規范作用，有助于推動財務公司經營管理更加合規，風險管理水平不斷提升，有利于行業的持續健康發展。中國鐵建財務有限公司董事長周仲華認為，金融強監管、去杠桿、控風險的主基調將推動財務公司進一步規范穩健發展，企業治理體系和治理能力將得到進一步提高。提升風控數字化智能化水平財務公司本身是企業集團的資金集中管理平臺，業務本源和根本目標在于服務實體經濟，提高企業資金使用效率。在金融信息化浪潮的推動下。如何借助技術手段防范與化解風險，考驗著財務公司的控制力、洞察力和科技應用水平。銀保監會在銀行業保險業“內控合規管理建設年”活動工作要點中提出，要積極利用大數據、云計算、人工智能等技術，提升內控合規管理的數字化和智能化水平。安全高效的信息系統是信息化建設的基礎。有業內人士分析稱，部分財務公司的信息系統存在客戶信息處理落后、數據儲備不足、大數據分析能力弱等問題，削弱了信息系統對客戶評級的準確性。此外，在風險防控預警系統的建設上，主要依靠人工進行風險識別和風險預警，系統智能化程度不足，這就導致財務公司在面對信用風險時無法從源頭得到有效遏制。當前，業內不少財務公司已經將信息系統進行優化升級，探索建立風險智能預警與防控系統，提升數據處理和理解能力。如中鋁財務公司的信息系統安全升級項目上線，完成了系統和數據的安全深化保障。再如去年中鐵建財務公司上線的新一代核心業務系統，融合應用了人臉識別、遠程開戶、移動應用等新興技術。周仲華表示，下一步，中鐵建財務公司還將全面強化風險管控，統籌推進內控、風險和合規管理各項工作，防止風險外溢或內延。深化金融科技應用管理，促進業務與信息化的深度融合，充分發揮信息化驅動引領作用。

作者:李珮 單位:金融時報

【摘要】筆者認為，在我國企業面臨WTO全面對外開放的環境下，從風險管理的角度研究企業內部控制既是一個重要的理論問題，也是一個迫切的實踐問題。本文從多個角度對這一命題進行了深入分析。

內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，其內容隨著企業對外滿足社會需要、對內強化管理而不斷豐富和發展。內部控制是現代企業管理的重要手段，建立有效的企業內部控制制度是經濟管理工作的重要基礎。不斷完善企業內部控制制度，對于防范舞弊，減少損失，提高資本的獲利能力，保障企業各項資產安全、完整具有積極的意義。

但是進入21世紀，安然、世通和施樂等世界知名大公司的一系列財務丑聞，給廣大投資者帶來了嚴重的打擊，同時也暴露了企業內部控制存在的問題。各國理論界和實務界認為當前的內部控制框架有一定的局限性，如對風險的強調不夠，使得內部控制無法與企業的風險管理相結合。一時間，企業的風險管理成為人們關注的焦點，也作為企業戰略管理中的核心登上了公司治理的舞臺。2004年10月份COSO（CommitteeOfSponsoringOrganizationsOfTheTread-wayCommission）的《企業風險管理——整合框架》是在1992年報告的基礎上，結合《薩班斯——奧克斯法案》的相關要求進行擴展研究得到的。該框架強化了風險管理，涵蓋了原有內部控制的合理內容。風險管理的興起對內部控制產生了重大的影響。COSO認為，內部控制是風險管理的一部分，企業風險管理框架是在內部控制整體架構基礎上發展而來的，內部控制與風險管理有著密切的聯系。

目前在經濟建設不斷加快的背景下，中國企業要提高自身的國際競爭力以及在國際資本市場的信譽度，減少財務丑聞的發生，必須加緊改善自身的管理，建立完善的內部控制制度，識別和衡量企業所面臨的內外部風險，并根據風險評估結果開展恰當的控制活動，消除或減少企業風險帶來的損失，提高企業的應對能力和競爭力。同時，為了適應世界經濟發展的形勢，我國企業也迫切需要學習和借鑒國際上關于內部控制的理論研究成果。

一、風險的概念剖析

風險的定義目前主要有兩種觀點：其一是以美國學者威利特等為典型代表的靜態學派，他們把風險理解為不確定事件。這種理解從風險管理與保險關系的角度出發，以概率的觀點對風險進行定義。其二是以美國學者威廉姆斯和賽因斯為典型代表的動態學派，他們認為：“風險是在一定條件下，一定時間內可能產生結果的變動?！边@種變動就是預期結果與實際結果的差異，意味著預期結果和實際結果的不一致或偏差。因此，這種變動越大，風險越大。

編者按：本論文主要從保險企業操作風險管理現狀；操作風險產生的根本原因；強化操作風險管理的對策等進行講述，包括了操作風險管理理念不強、關注顯性風險管理，忽視隱性風險管理、注重內生風險管理，忽視外生風險管理、注重財務風險管理，忽視人力資本風險管理、注重財務報表靜態分析管理，忽視操作過程動態風險管控、沒有建立健全風險管理組織機構、缺少針對分支機構的經營風險管理的專門政策等，具體資料請見：

保險業是金融業三大支柱之一，其經營主體保險公司與其他金融機構一樣具有負債經營的特點，同樣要面臨來自外部和內部的風險。然而，與其他金融機構不同的是，其本身就是經營風險的機構，如果不重視和防范自身的風險，不僅不能完成經營風險、轉移風險的職能，而且還將放大原有風險。根據IAA風險結構的分類方式，保險企業自身風險可分為資產風險、負債風險、資產負債管理風險和操作風險四大類，操作風險又主要表現在人力資本風險、管理控制風險和戰略風險上。

一、保險企業操作風險管理現狀

1.操作風險管理理念不強。風險管理作為一種管理職能基本上還未納入保險企業管理，保險經營還處于財務型控制被動經營狀態；總體經營比較粗放，直接開拓市場的各基層經營單位沒有把風險管理作為常規的工作來抓，即使發現了風險事故，也未盡力處理，而是把風險責任上交。

2.關注顯性風險管理，忽視隱性風險管理。第一，在業務發展導向上，由于注重規模和速度，強調業務增長數量，忽視質量。我國保險公司分支機構的設立主要以當地市場的保費量（市場份額）為依據，保險法規和監管要求對保費地位的過分強調在一定程度上導致保險公司把市場占比作為主要經營指標之一，這種沒有兼顧質的基礎上的量導致業務品質低下，風險因素增多。第二，保險公司的經營以搶占市場份額為主要目的，對產品風險的評估控制重視不足。第三，價格制定上以低價進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保屢禁不止，由此引發財務風險和因信息不對稱而帶來的道德風險。第四，在發展的戰略方針上，存在保險決策和經營的短期行為，對保險業及保險公司長遠發展戰略注重不夠，這樣勢必導致對影響長遠發展的風險因素考慮不周全。第五，在制度建設上，保險發展的制度環境和法律基礎建設還很薄弱，一個有效的保險法律體系還未形成。

3.注重內生風險管理，忽視外生風險管理。一是保險公司一般都忽視對公眾信用風險的管理，沒有認真研究因惡性競爭而引起的欺詐、誤導等嚴重缺乏公信力的行為對操作風險可能帶來的嚴重后果；二是保險公司面對同業的惡性競爭，對如何發揮同業組織的作用來規范共同的市場行為，形成有序的競爭局面重視不夠；三是對保險中介的風險管理嚴重失衡，部分公司無視保險中介的有關法律法規和同業組織的自律公約，不顧中介機構經營資格、職業道德狀況等條件進行合作展業，忽視或不能對中介組織進行風險管控；四是缺乏對保險欺詐和誤導進行風險管控的有效手段，保險欺詐造成的損失日趨加大，保險誤導給展業帶來的操作困難日益嚴重，由此對應的管控措施卻尤為不力。