財務審核意見范文精選

第一條為了規范審計報告編審行為，保證審計工作質量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。

第二條本準則所稱審計報告，是指審計組對審計事項實施審計后，就審計實施情況和審計結果向派出的審計機關提出的書面報告。

第三條審計組對審計事項實施審計，并完成既定的審計目標后，應當向審計機關提出審計報告。

第四條審計報告包括下列基本要素：

（一）標題；

（二）主送單位；

第一章總則

第一條為完善×,×公司重大經濟活動決策程序，規范重大經濟活動法律監管制度，保證對外簽訂重大經濟合同的合法性，維護合法權益，根據《中華人民共和國合同法》、《××公司工作規則》等有關法律及有關規定，制定本規定。

第二條本規定適用于以市公司名義對外簽訂的經濟合同以及市公司所屬各單位對外簽訂的標的額30萬元以上經濟合同的法律審核。

市公司所屬各單位應根據國家有關法律法規及本規定制定本單位有關合同審核的規定，加強對本單位對外經濟合同的法律審核及合同管理工作。

第三條本規定所稱“合同”是指買賣、借款、租賃、擔保、保險、建設工程、技術開發、咨詢、服務等方面的經濟合同。

第四條市公司法規處負責市公司經濟合同的法律審核。

【摘要】本文以河南省境內上市公司為研究對象，對其內部控制相關信息披露現狀及存在的問題進行了考察分析，為管理層的決策及上市公司完善自身內部控制建設提供參考。本文共分為兩部分，首先對交易所網站披露的上市公司內部控制相關資料從3個方面進行了詳細分析，并列舉了個別公司的例子；其次，針對河南省上市公司內部控制信息披露中的問題提出了一些建議。

【關鍵詞】內部控制；信息披露；上市公司

一、河南省境內上市公司內部控制信息的披露情況

中國證監會網站顯示，截至2007年7月31日，河南省共有境內上市公司34家，其中在上海證券交易所上市20家，深圳證券交易所主板上市10家，中小板上市4家。

（一）內部控制披露的總體情況

上市公司披露的內部控制相關信息散見于年報、公司治理自查報告和專項整改報告、章程等文件中。年報中包括公司對內部控制建設及運行狀況的說明，內部控制自我評價報告及中介結構對自我評價報告的審核意見。章程中主要涉及到公司組織結構的設置、權利與責任的分配等控制環境相關要素內容。其它相關制度包括公司治理和具體經營事務管理制度兩方面。公司治理方面的有股東大會、董事會、監事會議事規則，累積投票制度，董事選舉規則，審計委員會等董事會下設委員會實施細則，獨立董事、總經理、董事會秘書工作細則，控股股東行為規則，治理綱要，內部審計制度等。具體經營事務管理制度有內部控制制度、信息披露、重大信息內部報告、職務授權、激勵機制、關聯交易管理、對子公司的管理、對外投資、投資者關系管理、財務管理、對外擔保、募集資金使用、接待和推廣、新股認購管理等方面的規范制度。

一、方法簡介優化工程付款流程

采用業務前端與后端多級審核、線下現場與線上公開審核相結合的審核模式，使每筆付款有據可依，各部門各司其責，互相制衡又協同配合，避免個人行為，防止權力尋租，從而使廉政風險及企業的潛在風險最小化，確保企業各項工程支出穩定、受控，實現企業價值最大化。該做法能達到預期目的。一是多級審核可以有效降低工程付款在法律、廉政、優質服務方面的風險；二是付款的集中審核，一定程度上能提高付款的審核效率；三是付款審核走網上流程，各筆付款能公開透明，有利于避免暗箱操作；四是前端業務與后端財務審核相互協同，互相監督，基本可以杜絕不合理、不合規現象的發生。

二、具體做法為加強企業管理

強化資金支付過程的內部控制，防范經營風險，確保資金安全，結合集體企業實際情況，制定《付款管理辦法》等規章制度，對付款的審核、付款金額的確定、付款流程的內容及流轉路徑進行了詳盡的規定，具體實施內容如下。

（一）加強合同管理加強合同簽訂與執行管理

規避合同風險。加強工程合同的審核，確保合同金額、付款條件等相關財務內容清晰并與招標文件保持一致，將財務制度規定貫徹到合同條款中，規避經營風險。加強合同執行的管理，采取業務控制（對工程量）和財務控制（與業務量相匹配的資金控制）相結合的方式，強化工程資金支付管理。工程款項支付，嚴格按照合同約定執行，控制在合同價款的85%之內，剩余工程價款在工程驗收并完善結算審價后，以最終確認價格扣除預留質保金后辦理資金支付手續。

為適應集團管理和企業成本管理的深化推進，促進工程項目工作管理的標準化、規范化，提高工作質量及工作效率，特制定本管理規定。

一、工程進度款管理

各項目根據施工單位的合同條款與工程形象進度表上報工程款，現場完成進度必須達到付款條件才可申請（雙方簽訂合同時都確認了付款條款）。

1、工程進度款支付審核工作在公司總經理，工程主管副總經理領導下，工程部負責組織、計劃合約部、財務部協作，監理公司，測量師行技術支持下按程序，分步驟有序進行。

2、按照量價分離的原則，工程部重點負責工程質量、進度條件符合性審核和實際完成工程量審核，監理公司和測量師行分別獨立進行工程計量和應付進度款計算，計劃合約部綜合各部門各單位工作意見，商工程部、財務部確定應付款金額。與工程部溝通一致意見后報主管副總經理批準，工程部協調監理公司出具支付憑證，履行付款審批手續，經財務部核準后報總經理批準，撥付進度款。

3、工程進度款撥付工作程序