財(cái)務(wù)稅收論文范文精選

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃工作的重要性

1.有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作流程的制定以及目標(biāo)的達(dá)成。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的最主要目的就是盈利，而使公司獲得最大利潤(rùn)的途徑有兩種，一方面是對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃以盡可能地降低成本，提高產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面則是通過(guò)稅收籌劃等措施，減少稅務(wù)支出，以減輕企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)，使企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間。客觀來(lái)說(shuō)，稅收籌劃存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部過(guò)程中，伴生于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資和融資等種種工作之中。因此為了做好稅收籌劃工作，企業(yè)必須對(duì)自身的全部的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)籌劃，能夠確保企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更具科學(xué)性。而且前文中已經(jīng)提到，做好稅收籌劃工作可以使企業(yè)獲得更大的資金空間，能夠讓企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和管理模式上更具自主性和主動(dòng)性，可以降低企業(yè)達(dá)成預(yù)先制定的財(cái)務(wù)目標(biāo)的困難性。

2.能夠使企業(yè)規(guī)避“稅收陷阱”。隨著法制進(jìn)程的不斷推進(jìn)和深入，我國(guó)的稅法也越來(lái)越完備，相對(duì)應(yīng)的，稅法的法條也越來(lái)越多，關(guān)于稅收的規(guī)定也越來(lái)越復(fù)雜，其中有些條款一旦被忽視，會(huì)給企業(yè)的稅務(wù)支出造成很大的隱患，使企業(yè)陷入到“稅收陷阱”當(dāng)中，大大加重企業(yè)的稅務(wù)支出，給企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)造成很大的困擾。而在稅收籌劃工作過(guò)程中，企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)對(duì)稅法進(jìn)行全面的研究和解讀，結(jié)合稅法中有利于減輕企業(yè)稅負(fù)的規(guī)定，積極創(chuàng)造有利于減輕企業(yè)稅負(fù)的條件和環(huán)境。因此，稅收籌劃工作能夠促使相關(guān)工作人員更加熟悉和掌握我國(guó)稅法的相關(guān)規(guī)定，又能有效地減輕企業(yè)稅負(fù)，使得企業(yè)能夠降低生產(chǎn)成本，提高在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)又避免企業(yè)陷入“稅收陷阱”，加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。

二、稅收籌劃工作注意的幾點(diǎn)原則

1.稅收籌劃工作的合法性原則。前文中已經(jīng)提到，稅收籌劃工作是企業(yè)在國(guó)家相關(guān)法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)通過(guò)資源整合、以及對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的相關(guān)規(guī)劃從而在一定程度上降低企業(yè)的稅務(wù)支出，因此稅收籌劃工作必須以合法性為前提，在對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，必須要嚴(yán)格依照法律規(guī)定，這也是稅收籌劃工作與偷稅、漏稅等違法行為最顯著的區(qū)別所在。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，可以在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)制定一個(gè)或者多個(gè)稅收籌劃方案并從中選擇對(duì)企業(yè)最有利的稅收籌劃方案盡可能的減少企業(yè)的稅務(wù)支出，在合法的框架下努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化。如果超出法律允許的范圍，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)受到更大的名譽(yù)損失和利益損失，因此企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí)一定要堅(jiān)持合法性原則。

2.稅收籌劃工作的擇優(yōu)性原則。前文中已經(jīng)提到，企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)部門(mén)可以根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)制定數(shù)個(gè)稅收籌劃方案，但是在選擇稅收籌劃方案時(shí)，要對(duì)制定的所有稅收籌劃方案的具體財(cái)務(wù)支出數(shù)額進(jìn)行計(jì)算，選擇最合適、支出最少的稅收籌劃方案，避免將精力集中在某一個(gè)特定的稅種上，只降低了一種稅種的稅務(wù)支出，卻增加了其它稅種的支出。同時(shí)在選擇稅收籌劃方案時(shí)應(yīng)從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)考慮，不能單純地出于降低眼下稅務(wù)支出的目的，選擇短期內(nèi)對(duì)企業(yè)有力的稅收籌劃方案，而導(dǎo)致企業(yè)在未來(lái)一段時(shí)間之后稅務(wù)支出增加，加重企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。因此企業(yè)選擇稅收籌劃方案時(shí)，要對(duì)所有稅種統(tǒng)一考慮，統(tǒng)一規(guī)劃，堅(jiān)持擇優(yōu)性原則，既考慮降低近期內(nèi)企業(yè)的稅務(wù)支出，也從降低未來(lái)稅務(wù)支出的目的來(lái)考慮，統(tǒng)籌規(guī)劃，科學(xué)預(yù)算，選擇最合適的稅收籌劃方案。

論文關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)管理稅收管理會(huì)計(jì)工作

論文摘要:指出企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須做到“兩手都要抓”:其一是狠抓稅收管理;其二是狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)。

社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到如此繁榮的今天，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，如何提升財(cái)務(wù)管理水平已嚴(yán)肅地?cái)[在財(cái)會(huì)人員面前，這是一個(gè)不得不令人深思的問(wèn)題。筆者認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須做到“兩手都要抓”:其一狠抓稅收管理;其二，狠抓會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作建設(shè)。

1.狠抓稅收管理

對(duì)于國(guó)家來(lái)講，稅收在促進(jìn)資源優(yōu)化配置、調(diào)節(jié)收人分配、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)等方面起著不可估量的作用。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，稅收為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮著很重要的作用，所以我們必須狠抓稅收管理。

企業(yè)納稅不僅包括商品勞務(wù)稅、財(cái)產(chǎn)及其他稅，而且更主要的是企業(yè)所得稅。稅務(wù)局對(duì)企業(yè)一年一度的企業(yè)所得稅檢查是財(cái)務(wù)工作的重中之重，在這之前如果不對(duì)原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行一次全面的自檢和分析，就很容易在檢查中出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失，所以財(cái)會(huì)人員當(dāng)引起高度重視。

一、稅務(wù)籌劃概述

（一）稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。稅收籌劃是一種高層次的金融活動(dòng)，它貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，具有重要意義：首先，通過(guò)稅收籌劃，在金融上解決企業(yè)的財(cái)政分配和投資，以及融資等過(guò)程中涉及的稅收，使企業(yè)擁有的財(cái)務(wù)資源得到最優(yōu)化和合理化配置。之后，企業(yè)還要考慮所要承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，在企業(yè)的規(guī)則和活動(dòng)水平下，通過(guò)稅收籌劃可以保證企業(yè)監(jiān)管的有效性，能夠使金融目標(biāo)得到更快、更準(zhǔn)確的確立。此外，如果可以使用融資計(jì)劃、投資計(jì)劃、企業(yè)利潤(rùn)分配方案的合理性進(jìn)行稅收籌劃，不僅可以使企業(yè)合理合法地減輕稅收負(fù)擔(dān)，增加稅后收益，也有利于提高社會(huì)資源利用效率。在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，不僅要將其當(dāng)成普通的節(jié)稅行為，而且還要將其看成至關(guān)重要的構(gòu)成。而在具體的籌劃時(shí)，首先要確定管理的基礎(chǔ)和目標(biāo)，以財(cái)務(wù)決策為基礎(chǔ)進(jìn)行相應(yīng)的活動(dòng)。除了使經(jīng)濟(jì)效益提高，經(jīng)營(yíng)成本降低，其具有的最終目標(biāo)就是進(jìn)行稅收籌劃。在進(jìn)行規(guī)劃時(shí)，必須要進(jìn)行統(tǒng)籌安排，進(jìn)行周密的部署，不僅要對(duì)稅收籌劃的相關(guān)案例進(jìn)行分析，對(duì)預(yù)期收益和成本效益分析和比較稅收籌劃，收入大于支出的預(yù)期效果，而且還加強(qiáng)團(tuán)結(jié)，不僅注重個(gè)人稅稅收負(fù)擔(dān)水平，而是注重整體稅負(fù)水平，保證利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。

（二）稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循的基本原則

1、合法原則。企業(yè)要根據(jù)國(guó)家制定的各種法律和法規(guī)，以各項(xiàng)政策精神為前提開(kāi)展稅務(wù)活動(dòng)。首先，要保證活動(dòng)嚴(yán)格恪守法律規(guī)范；其次，企業(yè)要根據(jù)我國(guó)在財(cái)務(wù)方面的相關(guān)條款進(jìn)行稅收籌劃，要嚴(yán)格地按照經(jīng)濟(jì)法規(guī)進(jìn)行；再次，只有全面掌握了我國(guó)稅法的各種動(dòng)態(tài)之后才能開(kāi)展相應(yīng)活動(dòng)。進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，除了要對(duì)稅法的變化加以重視外，還要及時(shí)地修改和完善稅收籌劃的相關(guān)方案。

2、經(jīng)濟(jì)原則。應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的效益當(dāng)作稅務(wù)籌劃首先考慮的內(nèi)容，第一，開(kāi)展稅務(wù)籌劃時(shí)要避免過(guò)度重視個(gè)別稅種的減少，而是要在整體上降低稅負(fù)；第二，在評(píng)估相應(yīng)的納稅方案時(shí)，企業(yè)要使用的標(biāo)準(zhǔn)就是資金時(shí)間價(jià)值的相關(guān)理論，要針對(duì)不同時(shí)期同一個(gè)納稅方案所具有的稅收負(fù)擔(dān)，以及不同的納稅方案進(jìn)行比較，而在具體的比較過(guò)程中，只有將其變成現(xiàn)值之后才能進(jìn)行一定的比較。3、服務(wù)于財(cái)務(wù)決策原則。在活動(dòng)過(guò)程中，企業(yè)要將稅收籌劃在一定程度上融入到相應(yīng)的財(cái)務(wù)決策中，使二者在一定程度關(guān)聯(lián)在一起。

4、風(fēng)險(xiǎn)防范原則。稅收籌劃往往在稅法規(guī)定的邊緣上操作，這意味著它包含一個(gè)大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。如果我們忽略了稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，盲目的，它可能會(huì)對(duì)自己想要的東西，所以企業(yè)納稅籌劃必須充分考慮其風(fēng)險(xiǎn)。

一、同級(jí)審的預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)抵御

1.預(yù)算執(zhí)行中期風(fēng)險(xiǎn)控制

預(yù)算工作執(zhí)行要依照人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算機(jī)制，并在條件允許的情況下，適時(shí)當(dāng)對(duì)執(zhí)行部門(mén)開(kāi)展預(yù)算工作的進(jìn)行調(diào)查，因?yàn)轭A(yù)算執(zhí)行工作是一項(xiàng)動(dòng)態(tài)的、歷時(shí)較短的工作，跟進(jìn)調(diào)查可以在根據(jù)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的出現(xiàn)的情況有效掌握，及時(shí)發(fā)展問(wèn)題，解決問(wèn)題，減少預(yù)算工作開(kāi)展過(guò)程中出現(xiàn)偏差。“同級(jí)審”工作的開(kāi)展可利用“一條線法”，即檢驗(yàn)政府部門(mén)對(duì)下屬部門(mén)的預(yù)算撥款途徑和數(shù)目是否合法、準(zhǔn)確，是否出現(xiàn)假賬虛報(bào)，公款挪用和違法亂紀(jì)行為；預(yù)算執(zhí)行部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)是否對(duì)預(yù)算撥款按照正規(guī)程序?qū)徟k理，執(zhí)行部門(mén)有無(wú)準(zhǔn)確接受到預(yù)算款項(xiàng)，若出現(xiàn)虛假資金名目，應(yīng)將預(yù)算款歸還監(jiān)督部門(mén)。審計(jì)部門(mén)中的預(yù)算部門(mén)執(zhí)行職能過(guò)程獲得的信息具有真實(shí)、準(zhǔn)確性，才能有效抵御審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.預(yù)算執(zhí)行后期風(fēng)險(xiǎn)控制

“同級(jí)審”工作執(zhí)行過(guò)程中要求從整體上把握政府財(cái)政的收支平衡情況，一般會(huì)使用檢查和核算等方式對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行分開(kāi)審查，分析其中出現(xiàn)的問(wèn)題，并按照匯總的方式對(duì)行財(cái)、農(nóng)稅、綜合等內(nèi)容核查資金的來(lái)源和撥轉(zhuǎn)情況，結(jié)合財(cái)政部門(mén)的財(cái)政、稅務(wù)收支進(jìn)行有效預(yù)算。通過(guò)將預(yù)算工作內(nèi)部的情況了解和分析，才能做到公正、準(zhǔn)確的開(kāi)展審計(jì)工作。

二、有效抵御“同級(jí)審”面臨的風(fēng)險(xiǎn)

[摘要]現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)與完善需要稅收籌劃,現(xiàn)代企業(yè)所處的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃提供了可能。為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的作用。企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃必須遵循服從于財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)、服務(wù)于財(cái)務(wù)決策過(guò)程、依法性、綜合衡量、事先籌劃等原則,并在企業(yè)財(cái)務(wù)決策過(guò)程中導(dǎo)入稅收籌劃新思路。

現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理系統(tǒng)中的一個(gè)價(jià)值管理系統(tǒng),是運(yùn)用一系列科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆椒?進(jìn)行資產(chǎn)的購(gòu)置、融資和管理,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。稅收作為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要經(jīng)濟(jì)環(huán)境要素和現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)決策的變量,對(duì)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度、實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)致關(guān)重要。因此,從稅收對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響出發(fā),研究企業(yè)稅收籌劃對(duì)完善現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有著廣泛而深刻的意義。

一現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的完善需要進(jìn)行稅收籌劃

傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式計(jì)劃經(jīng)濟(jì)色彩濃厚,稅收被看成是企業(yè)對(duì)國(guó)家的貢獻(xiàn),稅收對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的影響往往被忽視,最多是被作為財(cái)務(wù)決策諸多因素之一來(lái)考量。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、稅收制度的完善,稅收的可籌劃性逾發(fā)突出,這就要求我們把稅收籌劃作為完善現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的專題來(lái)研究。

1.確立和評(píng)估現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)離不開(kāi)稅收籌劃。理論界對(duì)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的爭(zhēng)論較多,有“利潤(rùn)最大化”、“股東財(cái)富最大化”、“企業(yè)價(jià)值最大化”、“持續(xù)發(fā)展能力最大化”等目標(biāo)論。但不管哪種觀點(diǎn),都要求致力于提升企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和獲利能力,都不能回避企業(yè)的稅收環(huán)境,不能不考慮企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān),不能忽略稅收法律對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的約束。這是因?yàn)?第一,現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),要求企業(yè)最大化降低成本包括稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)包括直接稅收負(fù)擔(dān)和間接稅收負(fù)擔(dān)。直接稅收負(fù)擔(dān)是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生應(yīng)稅行為依照稅收法律繳納的稅款支出,間接稅收負(fù)擔(dān)是指企業(yè)在辦理涉稅事宜過(guò)程中發(fā)生的支出。稅收負(fù)擔(dān)的降低,雖然可以通過(guò)避稅和偷逃稅款來(lái)實(shí)現(xiàn),但偷逃稅款企業(yè)要承擔(dān)相當(dāng)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),一旦被查出,企業(yè)就必須無(wú)條件地接受懲罰、的代價(jià)(包括稅收罰款支出和降低企業(yè)信用等級(jí)等),這有悖于現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宗旨。只有通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排,進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃,選擇最佳的納稅方案來(lái)降低稅收負(fù)擔(dān),才符合現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的要求,才是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑。第二,現(xiàn)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)有利于企業(yè)和國(guó)家長(zhǎng)期利益的增長(zhǎng),要求理順企業(yè)和國(guó)家的分配關(guān)系。稅收作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家規(guī)范國(guó)家與企業(yè)分配關(guān)系中最重要的經(jīng)濟(jì)杠桿,受到法律的保護(hù)。企業(yè)只有通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃,才能保證企業(yè)在獲取最大的稅收利益的同時(shí)兼顧國(guó)家利益,才能使企業(yè)財(cái)務(wù)分配政策保持動(dòng)態(tài)平衡,保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行,促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。任何忽視或損害國(guó)家利益的行為,都可能失去國(guó)家對(duì)企業(yè)的信任和支持,阻礙企業(yè)的發(fā)展。第三,現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是戰(zhàn)略性目標(biāo)和戰(zhàn)術(shù)性目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合,要求企業(yè)在選擇納稅方案時(shí)必須兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和眼前利益。企業(yè)選擇的納稅方案如果不能體現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展思想,必然導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理上犧牲長(zhǎng)遠(yuǎn)利益為代價(jià)換取眼前利益的短期化行為;企業(yè)選擇的納稅方案如果不立足于現(xiàn)實(shí),就可能導(dǎo)致降低企業(yè)的積累能力和償債能力,動(dòng)搖企業(yè)持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。只有通過(guò)科學(xué)的稅收籌劃,選擇兼顧長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和眼前利益的最佳納稅方案,才能更大程度的支持現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2.企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)決策的重要內(nèi)容。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)決策主要包括籌資決策,投資決籌,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策和利潤(rùn)分配決策四個(gè)部分。這些決策都直接或間接地受到稅收的影響,不考慮稅收的決策不可能成為一項(xiàng)英明的決策,稅收籌劃貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)決策的各個(gè)領(lǐng)域,已成為財(cái)務(wù)決策不可或缺的重要內(nèi)容。在企業(yè)籌資決策中,不僅要考慮企業(yè)的資金需要量,而且必須考慮企業(yè)的籌資成本。不同渠道、不同方式取得的資金,其成本列支方式在稅法中所作的規(guī)定不同,如債券的利息費(fèi)用可在稅前列支,而股票的股利只能在稅后列支。因此,要降低企業(yè)的籌資成本,就必須充分考量籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的納稅因素,并對(duì)籌資方式、籌資渠道進(jìn)行科學(xué)合理的籌劃,選擇最合理的資本結(jié)構(gòu);在企業(yè)投資決策中,必須考慮企業(yè)投資活動(dòng)給企業(yè)所帶來(lái)的稅后收益。稅款是投資收益的抵減項(xiàng)目,而稅法對(duì)不同的企業(yè)組織形式、不同的投資區(qū)域、不同的投資行業(yè)、不同的投資方式、不同的投資期限的稅收政策規(guī)定又存在著差異,這就要求企業(yè)在投資決策中必須考慮稅制對(duì)投資的影響,進(jìn)行科學(xué)的稅收籌劃;在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策中,生產(chǎn)規(guī)模決策、購(gòu)銷決策、存貨管理決策、成本費(fèi)用決策等都不可避免地涉及到納稅因素,都存在著如向進(jìn)行稅收策劃的問(wèn)題;在企業(yè)的利潤(rùn)分配決策中,利潤(rùn)分配方式的選擇、企業(yè)分得利潤(rùn)的處理方式、虧損彌補(bǔ)時(shí)間的安排等都受到稅收法律的影響,同樣需要進(jìn)行稅收籌劃。此外,在企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組決策中,也應(yīng)根據(jù)企業(yè)分立、企業(yè)合并和企業(yè)清算的稅收政策差異進(jìn)行稅收籌劃。