財(cái)政理論范文精選

[關(guān)鍵詞]財(cái)政財(cái)政改革財(cái)政理論

隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和財(cái)政經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，經(jīng)過財(cái)政理論界和實(shí)際工作部門的共同努力，應(yīng)該說財(cái)政理論也取得了一些長足的進(jìn)步，我國在緊密結(jié)合財(cái)政實(shí)際，借鑒公工財(cái)政理論和實(shí)踐的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期政府與市場的關(guān)系、發(fā)展市場經(jīng)濟(jì)必然要實(shí)行的公共財(cái)政模式、突出強(qiáng)調(diào)市場在資源配置中的基礎(chǔ)作用等重大理論問題的研究上以取得了基本共識(shí)。但是，由于還處于社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的初級(jí)階段，經(jīng)驗(yàn)不足，認(rèn)識(shí)上也有局限，研究市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政問題的思路還不夠?qū)挘藏?cái)政理論體系建設(shè)的步伐有待進(jìn)一步加快。

一、如何為財(cái)政在資源配置中的作用定位

市場經(jīng)濟(jì)的基本特征是以市場為基礎(chǔ)配置資源，那么市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政在資源配置中究竟應(yīng)該扮演什么角色？在西方市場經(jīng)濟(jì)國家中，這類問題不難回答，財(cái)政分配的是公共產(chǎn)品，滿足的是公共需要，在資源配置中的定位是比較清楚的：一是提供公共產(chǎn)品或勞務(wù)；二是矯正外部效應(yīng)，比如對(duì)污染問題，通過開征污染稅，迫使污染者付出附加成本；三是維持有效競爭，主要是通過法律、經(jīng)濟(jì)或行政手段保證市場在資源配置方面的效率；四是調(diào)節(jié)收入分配；五是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)。由此可見，財(cái)政在以市場為基礎(chǔ)進(jìn)行資源配置中的作用方面，基本上是“市場失靈”的一些領(lǐng)域。可是在我國現(xiàn)階段，財(cái)政在資源配置中的作用領(lǐng)域卻遠(yuǎn)不止于此，遇到的問題也要復(fù)雜得多，理論和實(shí)踐中有大量的問題需要深入探討。

一是我們國家的自然資源性資產(chǎn)的所有權(quán)屬于全民，為國家所有，這與西方國家資源的絕大部分為私有存在本質(zhì)上的差異。同時(shí)我國勞動(dòng)力資源的價(jià)值也與西方國家完全屬于勞動(dòng)者自己不同，相當(dāng)一部分仍然歸國家和集體所有，勞動(dòng)力還不能全部以商品的形式出現(xiàn)，其配置也游離于市場之外。

二是我們的自然資源性產(chǎn)品如何定價(jià)問題仍然是一個(gè)未解決的問題。以市場為基礎(chǔ)配置資源，首先面對(duì)的就是一個(gè)資源價(jià)格如何確定的問題。如果一件商品，無法通過市場確定它值多少錢，又如何談以市場為基礎(chǔ)有效地配置資源。資源的價(jià)值與價(jià)格，資源價(jià)格形成的機(jī)理，就是一個(gè)首當(dāng)其沖又無法逾越的問題。而至今這個(gè)問題不僅沒有解決，甚至還沒有引起應(yīng)有的重視，對(duì)這個(gè)與財(cái)政分配密切相關(guān)的問題，目前更缺乏深入系統(tǒng)的研究。

改革開放，為加強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)科學(xué)管理和國際經(jīng)濟(jì)對(duì)比的需要，我國對(duì)產(chǎn)業(yè)分類和國民核算制度進(jìn)行了重大的改革，確認(rèn)以服務(wù)為主要內(nèi)容的第三產(chǎn)業(yè)的生產(chǎn)性質(zhì)，推行包括第三產(chǎn)業(yè)在內(nèi)的新國民經(jīng)濟(jì)核算體系。這個(gè)改革直接影響了財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，并對(duì)財(cái)政理論引發(fā)了一系列新的問題和變化，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)政理論的發(fā)展。下面擬就有關(guān)理論問題作一些研究探討，不當(dāng)之處，懇請(qǐng)專家學(xué)者給以批評(píng)和指正。

財(cái)政學(xué)史中眾多理論存在源于生產(chǎn)而又輕于生產(chǎn)的不足

本文傳統(tǒng)財(cái)政理論的創(chuàng)立者，公推亞當(dāng)·斯密。1776年，亞當(dāng)·斯密在他的名著《國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究》(即《國富論》)中，就國家的支出、賦稅、國債等問題作了闡述，提出了平等、確定、便利和最小費(fèi)用的稅收四原則。亞當(dāng)·斯密的財(cái)政理論在資產(chǎn)階級(jí)財(cái)政理論中占有相當(dāng)重要的地位，被譽(yù)為“財(cái)政學(xué)之父”。

之后，薩伊、李喜圖等經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)財(cái)政理論都作了深入的研究。19世紀(jì)下半葉，德國新歷史學(xué)派代表人物瓦格納推出了代表巨著《財(cái)政學(xué)》，瓦格納為代表的德國財(cái)政學(xué)在很大程度上為現(xiàn)代財(cái)政學(xué)奠定了基礎(chǔ)，對(duì)以后西方的財(cái)政理論和政府的財(cái)政決策產(chǎn)生了較大影響。

1928年，福利經(jīng)濟(jì)學(xué)派創(chuàng)始人庇古，根據(jù)他的福利經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，認(rèn)為國民收入總量愈大愈好，國民收入分配愈平均愈好，他把財(cái)政視作實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目標(biāo)的重要工具。庇古的福利財(cái)政理論把財(cái)政學(xué)的發(fā)展推進(jìn)了一大步。

本世紀(jì)30年代，傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)讓位于現(xiàn)代財(cái)政學(xué)，國家運(yùn)用財(cái)政手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)，成為這一時(shí)期財(cái)政理論的主旋律。60年代末、70年代初，由于經(jīng)濟(jì)滯脹現(xiàn)象的出現(xiàn)，供給學(xué)派、貨幣學(xué)派提出了與凱恩斯學(xué)派不同的財(cái)政政策主張。

（一）西方公共財(cái)政理論產(chǎn)生與發(fā)展的歷程

公共財(cái)政產(chǎn)生的前提是市場經(jīng)濟(jì)，它產(chǎn)生與發(fā)展的過程事實(shí)上也就是市場經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展的過程，也就是人們對(duì)于政府在市場中作用的認(rèn)識(shí)的發(fā)展過程。17世紀(jì)中葉至18世紀(jì)中葉，西歐從封建社會(huì)末期過渡到自由資本主義初期，經(jīng)歷了一個(gè)從自然經(jīng)濟(jì)向自由市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)化的過程。1776年，英國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·斯密所著《國富論》的出版標(biāo)志著公共財(cái)政理論的誕生，亞當(dāng)·斯密崇尚經(jīng)濟(jì)自由主義，把市場經(jīng)濟(jì)描述為“看不見的手”調(diào)節(jié)的經(jīng)濟(jì)，他認(rèn)為市場能夠有效配置資源，供求雙方在市場競爭的環(huán)境中，每個(gè)人各自理性地追求自身的利益，可以帶來整個(gè)經(jīng)濟(jì)的高效率，因此，反對(duì)國家干預(yù)，主張自由競爭，極力要求縮小國家活動(dòng)的范圍，提出“守夜人”、“廉價(jià)政府”的口號(hào)以及“最好的財(cái)政計(jì)劃是節(jié)支，最好的賦稅制度是稅額最小”等觀點(diǎn)。因此，這個(gè)時(shí)期的公共財(cái)政主要是為了保證政府作為“守夜者”這一角色能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此后，約翰·穆勒、威克塞爾、林達(dá)爾都進(jìn)一步發(fā)展了他的理論，公共產(chǎn)品理論的創(chuàng)立和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的興起使得公共財(cái)政理論越來越豐富，職能范圍也有所拓寬。

本世紀(jì)30年代初，西方資本主義爆發(fā)了空前嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，從而宣告了自由放任的古典經(jīng)濟(jì)理論的破產(chǎn)，從羅斯福“新政”和隨后應(yīng)運(yùn)而生的凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)開始，政府必須干預(yù)經(jīng)濟(jì)逐步獲得了人們的共識(shí)，各國政府和財(cái)政開始對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行大規(guī)模干預(yù)，以便彌補(bǔ)市場缺陷，充分利用市場的功能作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資源的合理配置、收入和財(cái)富的合理分配以及經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運(yùn)行。

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)在實(shí)踐中開始暴露出自身的缺陷，70年代的“滯脹”使得人們重新認(rèn)識(shí)“市場失靈”和政府干預(yù)的關(guān)系，理性預(yù)期學(xué)派和供給學(xué)派為代表的新自由主義對(duì)國家干預(yù)提出了責(zé)難和質(zhì)疑，開始主張減少國家干預(yù)，恢復(fù)自由經(jīng)濟(jì)。進(jìn)入90年代以來，又開始重新重視國家干預(yù)政策。在這個(gè)過程之中，財(cái)政的職能也相應(yīng)地不斷調(diào)整，但是，從大的趨勢來看，在市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和完善過程中，政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的職能呈現(xiàn)出不斷增強(qiáng)的趨勢，財(cái)政的職能也相應(yīng)地不斷增強(qiáng)。

隨著許多經(jīng)濟(jì)學(xué)新領(lǐng)域的開拓，特別是隨著宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展和成熟，財(cái)政學(xué)經(jīng)歷了一個(gè)從公共財(cái)政學(xué)到公共經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展過程，與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)相比，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)更注重財(cái)政收支對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的影響。當(dāng)然，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)仍然是圍繞著財(cái)政而展開的，是對(duì)公共財(cái)政學(xué)的繼承和發(fā)展。

（二）當(dāng)代西方公共財(cái)政理論的主要內(nèi)容

摘要：將“publicfinance”定義為“收入、支出或其活動(dòng)”失之過窄；將其定義為“政府所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”失之過寬，從而就公共財(cái)政內(nèi)涵及其特征作了辨析。公共財(cái)政不是和國家財(cái)政并列的財(cái)政模式，而是國家財(cái)政在市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政模式；把國有資本財(cái)政放在公共財(cái)政之外，是需要重新研究的問題；財(cái)政收支平衡不是收支之間的對(duì)比關(guān)系，而是量上的相互適應(yīng)；財(cái)政在社會(huì)再生產(chǎn)中的地位不僅要考慮物質(zhì)資料再生產(chǎn)，也應(yīng)包括人口再生產(chǎn)。

關(guān)鍵詞：公共財(cái)政；國家財(cái)政；財(cái)政模式；收支平衡；社會(huì)再生產(chǎn)

一、國內(nèi)外關(guān)于公共財(cái)政定義的簡析

關(guān)于財(cái)政（publicfinance）的定義，早期的西方學(xué)者認(rèn)為，財(cái)政是政府收入和支出的管理，或者稱之為政府資金的征收、使用和管理。我國傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)關(guān)于財(cái)政的定義盡管表述各異，但大體上還是可以概括為國家的收入和支出活動(dòng)，甚或?qū)⑹罩Щ顒?dòng)等同于分配活動(dòng)。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的publicfinance，日本岸田俊輔在1978年的《圖說日本財(cái)政》將其定義為“政府所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”①。美國馬斯格雷夫在其1973年初版的《財(cái)政學(xué)理論與實(shí)踐》一書中的序言中說：“財(cái)政這一名詞，傳統(tǒng)地應(yīng)用于包含稅收和支出措施的那套政策問題。這不是一個(gè)好名詞，因?yàn)楦締栴}不是資金方面的，而是涉及資源利用、收入分配和就業(yè)水平的，不過這個(gè)名詞已為人們所熟知，而且稱之為公共部門經(jīng)濟(jì)所引起的誤解將不會(huì)更少些。”在該書1980年第三版中說：“本書論述公共部門經(jīng)濟(jì)，不僅包括其資金，而且包括它對(duì)資源利用的水平和配置，以及它在消費(fèi)者之間的收入分配的全部關(guān)系。雖然我們的主題是歸屬于財(cái)政學(xué)的，但它涉及到問題的資金方面，也涉及到實(shí)物方面。而且，它不單純是個(gè)公共經(jīng)濟(jì)問題。因?yàn)楣膊块T是在和私有部門相互作用之中運(yùn)行的，所以兩個(gè)部門都進(jìn)入分析，不僅支出和稅收政策的效果有賴于私人部門的反應(yīng)，而且對(duì)財(cái)政措施的需要也取決于財(cái)政措施不存在時(shí)私人部門如何行動(dòng)。”

再看中國，長期以來，我國財(cái)政理論界一直將publicfinance意譯為財(cái)政。前財(cái)政部長項(xiàng)懷誠主編的《領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)政知識(shí)讀本》一書認(rèn)為，財(cái)政，也叫“國家財(cái)政”，是以國家為主體，通過政府的收支活動(dòng)，集中一部分社會(huì)資源，用于履行政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)[1].改革開放以后，國內(nèi)一些著名財(cái)政學(xué)家開始將publicfinance譯成公共財(cái)政，以區(qū)別與“國家財(cái)政”和“生產(chǎn)建設(shè)財(cái)政”，尤其是1998年我國提出建立社會(huì)主義公共財(cái)政框架以來，公共財(cái)政的提法開始在財(cái)政界普及起來，如廈門大學(xué)張馨教授在《公共財(cái)政論綱》中的定義是：公共財(cái)政（publicfinance）指的是國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財(cái)政類型和模式[2].

總之，就總體而言，中外傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)基于時(shí)代的背景和條件，把財(cái)政定義為收入和支出活動(dòng)，如從現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的觀點(diǎn)來考察則實(shí)在是太偏狹了；有的學(xué)者將收支活動(dòng)等同于分配活動(dòng)更不足取；而將財(cái)政定義為“政府所進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)”（表明publicfinance在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下，已不限于財(cái)政收支及其管理，更不能限于貨幣資金管理，而要從政府與市場的相互作用，結(jié)合資源的配置、收入的分配、經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，從宏觀和微觀的角度進(jìn)行分析，強(qiáng)調(diào)財(cái)政是經(jīng)濟(jì)的一個(gè)范疇，甚至于用中文的“公共財(cái)政”來替代“財(cái)政”）又失之寬泛，因?yàn)闊o論中外，除政府的財(cái)稅部門外，央行、計(jì)經(jīng)委、通產(chǎn)省、商務(wù)部等之類的政府所屬機(jī)構(gòu)，其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)斷然不屬財(cái)政。反觀項(xiàng)懷誠和張馨的publicfinance定義，將財(cái)政定義為政府所進(jìn)行的某種（類）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，則有其合理之處。所以，公共財(cái)政是市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政已為大家所公認(rèn)，盡管理論界的描述尚不盡統(tǒng)一。目前問題的關(guān)鍵是對(duì)分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行進(jìn)一步界定，它既是對(duì)財(cái)政活動(dòng)的高度概括，又涉及財(cái)政活動(dòng)的范圍，還關(guān)聯(lián)到以公共財(cái)政為基點(diǎn)的公共經(jīng)濟(jì)及其財(cái)務(wù)管理等諸項(xiàng)活動(dòng)的范圍、目標(biāo)與方式。

摘要：逐步建立公共財(cái)政框架，是今后一個(gè)時(shí)期我國財(cái)政改革的主要目標(biāo)。但對(duì)什么是公共財(cái)政，為何要構(gòu)建公共財(cái)政，目前還存在許多認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。只有澄清這些認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，才能創(chuàng)建實(shí)質(zhì)意義上的公共財(cái)政。

一、什么是公共財(cái)政

財(cái)政是國家（政府）為主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（分配活動(dòng)），這在我國已經(jīng)形成了共識(shí)，因此財(cái)政從來就是國家（政府）財(cái)政，這是財(cái)政的本質(zhì)，或財(cái)政一般，問題的關(guān)鍵在于國家的性質(zhì)不同，社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制不同，決定著國家為主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（分配活動(dòng)）目的及達(dá)到目的途徑不同。從而形成了不同的財(cái)政類型（模式）或稱財(cái)政特殊。公共財(cái)政作為我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)下財(cái)政改革與發(fā)展的目標(biāo)模式，對(duì)其內(nèi)涵的認(rèn)識(shí)，必然要從社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境入手。

社會(huì)主義生產(chǎn)的目的在于要最大限度地滿足全體人民日益增長的物質(zhì)文化生活的需要。問題的關(guān)鍵在于滿足人們需要的資源總是有限的，要使有限的資源盡可能地滿足人們的需要，效率是關(guān)鍵，是第一位的。要使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)符合效率的要求，必然要相應(yīng)的效率裝置，而迄今為止，市場機(jī)制是人們發(fā)現(xiàn)的使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效率的唯一裝置。換句話說，在經(jīng)濟(jì)制度中，沒有市場機(jī)制也就沒有效率。但市場失敗的存在決定著市場機(jī)制只能有效率地提供具有排他性和競爭性的私人物品，滿足社會(huì)成員的私人需要，對(duì)社會(huì)成員個(gè)人需要圖譜中的公共需要?jiǎng)t無法有效滿足，而公共需要又是社會(huì)成員個(gè)人圖譜中客觀存在的。既然市場機(jī)制無法有效提供，就只能通過某種非市場機(jī)制來提供。這種非市場機(jī)制在我國約定俗成稱為財(cái)政機(jī)制。市場機(jī)制提供的滿足私人需要的物品稱為私人物品，與此相對(duì)應(yīng)，財(cái)政機(jī)制提供的滿足公共需要的物品稱為公共物品。據(jù)此，在市場經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政就是政府通過非市場機(jī)制提供公共物品滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或分配活動(dòng)。

問題到此還沒有完結(jié)，關(guān)鍵在于資源稀缺的前提下，政府如何提供公共物品才能使社會(huì)成員的私人需要和公共需要得到最優(yōu)滿足，實(shí)現(xiàn)社會(huì)成員個(gè)人福利水平最大化，或者更明確地說，政府財(cái)政機(jī)制提供公共物品如何才能符合經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率的要求？既然市場機(jī)制是使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效率的唯一裝置，財(cái)政機(jī)制要符合經(jīng)濟(jì)效率的要求，其實(shí)質(zhì)上也必然是一種模擬市場機(jī)制。財(cái)政采用模擬市場機(jī)制提供公共物品，實(shí)質(zhì)上也就是要求按社會(huì)成員的意愿（偏好）提供公共物品。問題是社會(huì)成員眾多，而公共物品只能統(tǒng)一提供，這就需要通過某種裝置將社會(huì)成員個(gè)人對(duì)公共物品的個(gè)人偏好匯總成集體偏好。這就是說，在市場經(jīng)濟(jì)體制下要使社會(huì)成員福利水平最大化，政府財(cái)政機(jī)制提供公共物品滿足社會(huì)公共需要必須按社會(huì)成員的集體偏好（大多數(shù)人的意志）進(jìn)行，由社會(huì)成員對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范。由此可見，公共財(cái)政就是市場經(jīng)濟(jì)體制下政府按社會(huì)公眾的集體意愿提供市場機(jī)制無法有效提供的公共物品滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或分配活動(dòng)，而公共財(cái)政制度就是確保政府按社會(huì)公眾的集體意愿提供公共物品滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或分配活動(dòng)的基本規(guī)則。

二、如何正確理解公共財(cái)政