操作風險案例分析范文精選

操作風險是銀行業面臨的主要風險之一，它不同于信用風險、市場風險，操作風險遍布銀行內部的所有崗位，業務運行操作風險更是操作風險的密集點，銀行經營活動過程的每一筆業務都需要通過臨柜人員進行操作，風險也存在于操作過程的每一個環節，稍有不慎，就會形成差錯甚至事故案件，給銀行經營帶來不利影響和損失。因而，正視風險的存在，剖析風險產生的原因，不斷健全內控制度，強化內部管理，有效降低和控制業務運行操作風險顯得尤為重要。

一、業務運行操作中存在的風險及其成因

業務運行操作風險表現形式很多，我們從形成風險的直接原因來分類，主要有以下幾方面：一是人為違章操作形成。表現在操作過程中有章不循，或違反操作流程辦理業務形成差錯或風險。二是操作流程不嚴密或制度不健全，在操作過程中隨意處理形成風險。三是技術原因形成風險，例如因臨柜人員綜合素質低，無法識別票據真偽形成風險。四是道德風險。表現在內部人員作案或內外勾結作案，也是業務運行操作風險的黑洞。五是操作失誤形成風險。臨柜人員每日都要進行業務操作，不停做賬務處理、清點現金等大量重復性勞動，工作中的失誤也再所難免。

風險形成的深層原因：

（一）管理機制的偏頗導致人員風險意識薄弱

盡管這是一個老生常談的原因，但通過對大量案例分析顯示“十案十違章”，有章不循、違章操作是所有案件中的共同點，根本原因就是經辦人員風險意識淡漠，在日常辦理業務中沒有樹立風險防范理念。但這一原因的產生，與我們行的管理體制（特別是獎懲機制）也有較密切的關系。目前，很多業務和產品指標通過上級行層層分解下達到網點直至每一名臨柜柜員，而這些業務發展指標完成情況均與柜員績效工資收入掛鉤，并且在收入中所占比重較大，如攬存、銷售基金、發卡或推銷一筆保險等兌現多少收入，而對工作中無差錯事故、無違章、無案件的柜員則沒有明確的考核獎勵標準或獎勵很少，相對于產品獎勵來說可謂九牛一毛，以至于某些員工趨利冒險。如攬存開戶不審核客戶身份證件，辦理集體發卡、集體工資業務由他人代簽客戶名字等，為完成任務受理柜員明知違章仍然受理，形成風險隱患。一些網點負責人或業務主管為了營銷業務，放棄了主管職責，或不認真審查憑證，或將授權卡交于經辦柜員，使業務主管的授權與監督形同虛設，客觀上形成了核算管理和案件防范上的一些漏洞。

編者按：本文主要從貫徹落實會議精神，安排部署全年工作任務；開展學習實踐科學發展觀活動；落實黨風廉政建設責任制；抓好領導干部監督和領導干部作風建設；抓好領導干部監督和領導干部作風建設，對銀行紀檢監察工作意見范文進行講述。其中，主要包括：總行紀委加大監督力度，強化領導干部作風建設，提高領導干部大局和廉潔意識、分行加強自我監督和相互監督，提高員工廉潔意識和自我約束能力，防止發生不廉潔行為、開展以“實踐科學發展觀，提高廉潔從業意識”主題教育活動。教育的重點是領導干部、總行不定期下發金融案例分析，加強警示教育，具體材料請詳見：

紀檢監察工作總體目標是：深入貫徹落實黨的十七大精神和中紀委三次全會精神，深入學習實踐科學發展觀，以服務和促進業務發展為目標，以防范道德風險為重點，推動全行紀檢監察工作上水平；以落實黨風廉政建設責任制為龍頭，完善懲治和預防腐敗體系，提高各級領導干部的領導能力；以加大案件和違規違紀查處力度為手段，提高全行合規發展能力；以加強基礎合規管理為抓手，提高紀檢監察人員盡職履責能力。全年工作任務分8個方面25項工作。

一、貫徹落實會議精神，安排部署全年工作任務

認真貫徹全行工作會議精神和紀檢監察工作會議精神，研究部署本單位2009年紀檢監察工作任務。

（一）各分行紀委認真學習全行工作會議和紀檢監察工作會議精神，結合實際提出本行2009年紀檢監察工作計劃，提請分行黨委研究批準。

（二）各分行黨委召開黨委會議和中層干部會議，傳達貫徹全行工作會議及紀檢監察工作會議精神，研究本行2009年紀檢監察工作安排意見，做到組織有力，措施明確，任務具體，責任到人，每項工作有具體的工作實施方案。

從內控制度建設看防范風險的有效性

健全有效的內控機制是防范金融風險的第一道屏障,而以建立和完善科學性、安全性、合理性、有效性為內容的商業銀行內控制度，則是銀行風險監管的基礎和關鍵。XX銀行XX支行成立一年來，加強內控制度建設，夯實基礎工作，強化內部管理，從決策、執行、監督全過程集思廣益，全員參與，開展了一次內控制度建設的群眾運動，打了一場防范操作風險的人民戰爭，樹立了違規就是制造風險的理念，形成了內控制度建設只有起點，沒有終點，永遠從零開始，因時而變的內控文化，建立了防范風險的長效機制。

一、加強制度建設，構建科學有效的制度體系

XX銀行是我國最優秀的股份制商業銀行，其內控制度是比較完善和健全的。剛剛組建初期的XX銀行XX支行，在內控制度建設上不僅僅停留在按上級行規章制度辦事的層面上，他們立足于自身實際，整合現有業務管理模式，面對信用風險、市場風險、操作風險的考驗，先后制定了信貸管理、資金管理、會計管理、安全管理、行政管理等二十項規章制度，強化了會計、出納、聯行、計算機系統等重要崗位的自身監管，對印章、密押、重要空白憑證的交接和保管進行了再保險。建立了合理的組織架構，使事后監督向事中、事前轉移。同時還根據當前經濟形勢，在案件多發的票據業務、集團客戶與關聯交易等風險集中的重要業務上，制定和完善了相應的管理辦法和操作流程，建立了銀行與客戶、銀行與銀行以及銀行內部業務臺帳與會計之間的適時對帳制度。這些制度貫穿決策、執行、監督的全過程，覆蓋所有風險點，使XX銀行XX支行各項工作一開始就納入條理化、規范化的軌道，為有效防范金融風險，奠定了堅實的基礎，公務員之家版權所有

二、堅持特色，培育企業內控文化

為了保證內控系統有效運行，提高員工對內控制度建設重要性和必要性的認識，培養嚴格、扎實、高效的工作作風，XX銀行XX支行面對成立時間短、業務新、人員素質參差不齊等特點，積極組織員工學習內控知識，采取多種方式,強化風險識別量化意識，用XX先進的管理理念、發展目標、企業精神教育員工。一是開展“糾樹”活動。今年以來XX銀行XX支行開展了一次“糾正不良習慣，樹立無缺陷工作作風”的主題活動，號召全行員工從小事做起，從養成良好的生活習慣開始，克服工作中存在的缺點和不足，樹立“違規操作就是制造風險”的理念，全局至上，力求和諧完美。二是實行工作日志制度。XX銀行XX支行規定所有員工每天要利用班后時間記錄一天的工作情況，對自己當日工作中執行規章制度、遵守操作規程情況進行總結，對麻痹大意、違規操作要深刻反思，認識到問題的嚴重性，并提出改進辦法和措施，以達到思想和行動的統一。三是堅持內控自查評審會議制度。支行每月都要召開內控評審會議，每個崗位、每個操作環節的具體工作人員對其上游和下游崗位和操作環節執行內控制度情況都要進行評價，提出看法和意見，互相監督，明確責任。各部室對當月存在的風險隱患要進行分析總結，行領導每次對內控自查評審情況進行點評，發現問題立即整改。高管層對內控管理的重視，促進了XX行XX支行內控管理文化不斷完善，廣大員工充分認識到內控管理是每個員工的職責，深刻理解風險防范是銀行發展永恒的主題，形成了“內控建設只有起點沒有終點”“銀行求生內控先行”“執行制度沒有特權”等個性鮮明的內控文化。公務員之家版權所有

提要:在市場經濟中，金融市場起著中流砥柱的作用，掌握著市場經濟體系的大動脈。金融市場的發展很大程度上來源于商業銀行。但是，目前商業銀行發展卻面臨著許多風險，其中最主要的是會計風險。本文基于會計視角，通過分析銀行會計實務操作中關于銀行會計信息、銀行會計核算、銀行會計人員、銀行票據結算、管理和監督等方面的風險，研究我國商業銀行會計風險的現狀和成因，在客觀環境和主觀環境兩個角度提出參考建議，以期促進我國商業銀行會計健康發展。

關鍵詞：銀行會計；商業銀行；會計風險；防范措施

一、引言

近年來，隨著我國市場經濟的不斷發展，我國商業銀行實現了從計劃經濟的封閉走向包容開放的歷史性格局轉變，形成了國有獨資銀行作為主體，股份制商業銀行輔助，外資和中資多種所有制形式并存的科學有序的商業銀行組織體系。當前我國經濟已經步入新常態，縱觀我國商業銀行發展，所面臨環境已經發生巨大變化，從而我國商業銀行面臨的各種風險也隨之增加，尤其是商業銀行的會計風險更是處于銀行風險的高發階段，銀行會計風險已經嚴重影響商業銀行的正常運營，我國商業銀行會計的自身制度和監管體系急需進一步完善。

二、商業銀行會計風險綜述

商業銀行是一個實現自身經濟利益為目的，多元金融負債籌集資金，多種金融資產為經營對象，具有信用創造功能的金融企業機構。在我國，所有商業銀行都不具備貨幣發行權，貨幣發行權為中央人民銀行所特有。傳統的商業銀行的經營業務主要集中在儲蓄和放貸兩方面。憑借較低的利息吸引社會資金儲蓄，同時以較高的利率進行放貸，其中存貸款兩項業務所產生的差價就是商業銀行的主要利潤來源。商業銀行的主要業務范圍一般情況下包括吸收公眾、企業及機構的存款，發放貸款，票據貼現及其他中間業務等。從資金價值上講，它不是投資機構而是儲蓄機構。商業銀行會計風險，指的是在銀行的會計工作處理和業務經營中出現的由于會計披露不及時、信息失真、會計核算錯誤、會計信息提供失誤及其他主客觀因素造成的決策失誤和資金損失以及信譽損失的可能性。近年來，隨著市場經濟的不斷縱深發展，隨著金融的網絡化、自由化、全球化、多元化的延伸發展，銀行會計工作面臨的各種操作風險和潛在危機也在滋生，為了防止各種風險對銀行業務造成威脅和破壞，提高會計核算的準確性、及時性、公正性變得尤為重要。除了會計風險帶來的經濟損失，商業銀行面臨的公關危機、企業形象、信譽口碑也需要努力維護，商業銀行必須通過行之有效的會計風險防范措施，來降低會計風險發生的可能性。

摘要：文章從區塊鏈技術視角研究電商行業供應鏈金融風險，分析其存在的風險，并利用全面風險管理，對電商行業供應鏈金融中存在的市場風險問題提出采用人工智能技術+區塊鏈的方式，確保對整體市場信息的全面掌握和信息的安全；對電商行業供應鏈金融中存在的信用風險問題提出“三方信用評價”的方式，將三方評價數據與區塊鏈對接，并為金融機構授信提供支持；對電商行業供應鏈金融中存在的操作風險問題提出電商企業采用區塊鏈的共識機制確保信息不可篡改，對于金融機構的評估模型問題提出適用大數據分析技術不斷優化更新評估模型，并給出區塊鏈技術在電商企業供應鏈金融風險控制中的思路和具體路徑，并提出相應的對策，從而降低電商企業供應鏈金融風險。

關鍵詞：區塊鏈技術電商行業供應鏈金融風險控制

一、引言

在互聯網時代，電商行業已成為我國經濟發展中的重要組成部分，隨著電商交易規模的不斷增加，電商行業供應鏈金融作為新的金融模式得到了迅速地發展，與傳統的供應鏈金融不同，電商行業供應鏈金融整合了商流、信息流、物流、資金流“四流合一”，為供應鏈上的中小企業提供融資需求，降低了電商行業及其生態領域內的中小企業的融資成本。但是隨著電商行業的大批企業的倒閉，這種金融模式所隱含的風險也在不斷爆發，如何對電商行業供應鏈金融風險進行防控，已成為當前社會各界關注的重點。而區塊鏈技術作為一種新的互聯網技術，具有不可篡改、去中心化、分布式記賬等特性，能夠對金融環境信任度進行優化，從而降低金融領域內的融資成本[1]。因此，本文從區塊鏈技術的視角對電商企業供應鏈金融風險進行研究，分析其存在的風險，并將區塊鏈技術應用到電商企業供應鏈金融業務中，從而降低電商企業供應鏈金融風險。

二、電商行業供應鏈金融風險現狀

電商行業作為我國新型的行業之一，主要依托互聯網技術，相應地企業財務信息主要通過交易數據來體現，這就決定了電商行業的供應鏈金融不同于傳統的供應鏈金融。在抵押物方面，電商行業主要以電商企業的交易數據作為支撐，缺少必要的實物作為抵押，因而會產生一定的風險。從風險來源來看，既有市場波動帶來的風險，也有電商企業信用問題引發的風險，同時也有操作不規范和評估模型問題帶來的風險等。