電子匯票的風(fēng)險(xiǎn)范文精選

編者按：本文主要從前言；我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)存在的問(wèn)題；對(duì)我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的建議，對(duì)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展問(wèn)題分析進(jìn)行講述。其中，主要包括：票據(jù)市場(chǎng)是指以實(shí)質(zhì)交易為基礎(chǔ)的、以自?xún)斝詾楸ＷC的短期資金交易或融資活動(dòng)，是貨幣市場(chǎng)中最基礎(chǔ)和交易主體最廣泛的組成部分、票據(jù)的信用基礎(chǔ)薄弱、缺乏全國(guó)統(tǒng)一、完善的商業(yè)票據(jù)市場(chǎng)、交易品種單一，交易主體少，信用風(fēng)險(xiǎn)集中在銀行、交易方式落后，票據(jù)欺詐風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大、缺乏權(quán)威的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、建立票據(jù)信用信息系統(tǒng)，強(qiáng)化信用約束，為票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個(gè)良好的環(huán)境、加快跨行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的建設(shè)，推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng)的形成、加快跨行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的建設(shè)，推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng)的形成、逐步完善利率機(jī)制、完善相關(guān)法律法規(guī)的建設(shè)，具體材料請(qǐng)?jiān)斠?jiàn)：

進(jìn)入21世紀(jì)以后，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展迅速，但也存在著信用基礎(chǔ)薄弱、市場(chǎng)不夠完善和規(guī)范、交易品種單一、交易方式落后等問(wèn)題。本文分析了我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)存在的一些主要問(wèn)題，并針對(duì)性地提出了一些相關(guān)建議。

一、前言。

票據(jù)市場(chǎng)是指以實(shí)質(zhì)交易為基礎(chǔ)的、以自?xún)斝詾楸ＷC的短期資金交易或融資活動(dòng)，是貨幣市場(chǎng)中最基礎(chǔ)和交易主體最廣泛的組成部分。票據(jù)市場(chǎng)上交易的票據(jù)主要有三種，即匯票、本票和支票，其中匯票又分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

票據(jù)市場(chǎng)的快速發(fā)展，對(duì)改善融資結(jié)構(gòu)、拓寬企業(yè)融資渠道、優(yōu)化商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理，以及豐富中央銀行貨幣政策手段都起著非常重要的作用。從金融市場(chǎng)參與者的角度看，相對(duì)于資本市場(chǎng)直接融資和銀行信貸間接融資，票據(jù)融資是最方便快捷的融資方式。票據(jù)市場(chǎng)相對(duì)較高的收益和良好的市場(chǎng)流動(dòng)性，又使其成為理想的短期投資工具。從加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控的角度看，以票據(jù)為標(biāo)的物的再貼現(xiàn)政策是三大貨幣政策工具之一，是滿(mǎn)足金融機(jī)構(gòu)短期流動(dòng)性需求的重要手段。從促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展的角度看，發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)能夠?yàn)樯鐣?huì)提供持續(xù)豐富的短期融資渠道，優(yōu)化社會(huì)資源配置。因此，許多國(guó)家和地區(qū)都通過(guò)政策扶持方式，支持票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展。

國(guó)外票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展模式主要有三種：以美國(guó)為代表的放任經(jīng)營(yíng)模式、以英國(guó)為代表的引導(dǎo)專(zhuān)營(yíng)模式和以日本為代表的強(qiáng)管制模式。它們都有發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平、健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、成熟的資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)體系及完善的規(guī)章制度等。這為票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展、支持貨幣政策尤其是票據(jù)的再貼現(xiàn)政策充分發(fā)揮效應(yīng)提供了重要條件。目前，發(fā)達(dá)國(guó)家的票據(jù)市場(chǎng)呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：票據(jù)多樣化，融資性票據(jù)與交易性票據(jù)并存、再貼現(xiàn)操作方式趨同，再貼現(xiàn)利率多層次、中介機(jī)構(gòu)多元化等。

目前商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，但發(fā)展過(guò)程中也存在很多違規(guī)問(wèn)題，影響了票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展，迫切需要采取有效措施，改進(jìn)現(xiàn)行票據(jù)業(yè)務(wù)制度，防范票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)的表現(xiàn)形式

目前票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)主要表現(xiàn)在：

1.無(wú)貿(mào)易背景承兌或貼現(xiàn)票據(jù)

《支付結(jié)算辦法》和《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》規(guī)定，簽發(fā)銀行承兌匯票或貼現(xiàn)票據(jù)要有增值稅發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)單據(jù)和商品交易合同。但實(shí)際執(zhí)行中，有的銀行無(wú)貿(mào)易背景承兌或貼現(xiàn)票據(jù)，表現(xiàn)為簽訂虛假合同，合同沒(méi)有明確以銀行承兌匯票為結(jié)算方式，增值稅發(fā)票金額與貼現(xiàn)金額不相對(duì)應(yīng)，貼現(xiàn)票據(jù)貿(mào)易合同在企業(yè)名稱(chēng)時(shí)間與成退回票記載和貼現(xiàn)時(shí)間存在出入，發(fā)票或合同金額小于票據(jù)額，增值稅發(fā)票重復(fù)使用，使用過(guò)期或不合規(guī)范的貿(mào)易合同文本辦理承兌匯票，以增值稅發(fā)票代替貿(mào)易合同辦理銀行承兌匯票

2.不收或少收手續(xù)費(fèi)簽發(fā)承兌匯票

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)金融領(lǐng)域票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，區(qū)域性票據(jù)市場(chǎng)正在逐步形成，同時(shí)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性、規(guī)模性也在逐漸集聚和增強(qiáng)。本文就票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和監(jiān)管問(wèn)題談一些認(rèn)識(shí)。

一、疏導(dǎo)和管理并重，積極防范票據(jù)融資風(fēng)險(xiǎn)

（一）發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)，做大市場(chǎng)規(guī)模。

在全國(guó)中心城市區(qū)域票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的基礎(chǔ)上，吸收更多的不同類(lèi)型的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)加入票據(jù)市場(chǎng)，建立面向所有金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)法人的全國(guó)統(tǒng)一的票據(jù)市場(chǎng)系統(tǒng)。

（二）完善相關(guān)法律制度，規(guī)范票據(jù)融資業(yè)務(wù)，減少操作風(fēng)險(xiǎn)。

銜接《票據(jù)法》、《支付結(jié)算辦法》和《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定。《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》未對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)等融資行為做出專(zhuān)門(mén)的司法解釋?zhuān)顿J款通則》將票據(jù)貼現(xiàn)作為一種貸款方式。事實(shí)上票據(jù)關(guān)系與貸款合同關(guān)系的法律權(quán)利存在很大差異，應(yīng)盡快解決這一沖突，統(tǒng)一法律規(guī)范。同時(shí)，進(jìn)一步完善《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等相關(guān)法規(guī)，對(duì)票據(jù)融資過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)操作加以限制和規(guī)范，從法律角度減少操作風(fēng)險(xiǎn)。

進(jìn)入21世紀(jì)以后，我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展迅速，但也存在著信用基礎(chǔ)薄弱、市場(chǎng)不夠完善和規(guī)范、交易品種單一、交易方式落后等問(wèn)題。本文分析了我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)存在的一些主要問(wèn)題，并針對(duì)性地提出了一些相關(guān)建議。

一、前言。

票據(jù)市場(chǎng)是指以實(shí)質(zhì)交易為基礎(chǔ)的、以自?xún)斝詾楸ＷC的短期資金交易或融資活動(dòng)，是貨幣市場(chǎng)中最基礎(chǔ)和交易主體最廣泛的組成部分。票據(jù)市場(chǎng)上交易的票據(jù)主要有三種，即匯票、本票和支票，其中匯票又分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

票據(jù)市場(chǎng)的快速發(fā)展，對(duì)改善融資結(jié)構(gòu)、拓寬企業(yè)融資渠道、優(yōu)化商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理，以及豐富中央銀行貨幣政策手段都起著非常重要的作用。從金融市場(chǎng)參與者的角度看，相對(duì)于資本市場(chǎng)直接融資和銀行信貸間接融資，票據(jù)融資是最方便快捷的融資方式。票據(jù)市場(chǎng)相對(duì)較高的收益和良好的市場(chǎng)流動(dòng)性，又使其成為理想的短期投資工具。從加強(qiáng)金融宏觀調(diào)控的角度看，以票據(jù)為標(biāo)的物的再貼現(xiàn)政策是三大貨幣政策工具之一，是滿(mǎn)足金融機(jī)構(gòu)短期流動(dòng)性需求的重要手段。從促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)和諧發(fā)展的角度看，發(fā)展票據(jù)市場(chǎng)能夠?yàn)樯鐣?huì)提供持續(xù)豐富的短期融資渠道，優(yōu)化社會(huì)資源配置。因此，許多國(guó)家和地區(qū)都通過(guò)政策扶持方式，支持票據(jù)市場(chǎng)發(fā)展。

國(guó)外票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展模式主要有三種：以美國(guó)為代表的放任經(jīng)營(yíng)模式、以英國(guó)為代表的引導(dǎo)專(zhuān)營(yíng)模式和以日本為代表的強(qiáng)管制模式。它們都有發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)水平、健全的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、成熟的資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)體系及完善的規(guī)章制度等。這為票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展、支持貨幣政策尤其是票據(jù)的再貼現(xiàn)政策充分發(fā)揮效應(yīng)提供了重要條件。目前，發(fā)達(dá)國(guó)家的票據(jù)市場(chǎng)呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：票據(jù)多樣化，融資性票據(jù)與交易性票據(jù)并存、再貼現(xiàn)操作方式趨同，再貼現(xiàn)利率多層次、中介機(jī)構(gòu)多元化等。

我國(guó)票據(jù)市場(chǎng)起步較晚，在本世紀(jì)初開(kāi)始快速增長(zhǎng)，2001~2008年商業(yè)匯票年累計(jì)承兌量由1.2萬(wàn)億元增加到7.1萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)29%；貼現(xiàn)量由1.4萬(wàn)億元增加到13.5萬(wàn)億元，年均增長(zhǎng)41%；期末商業(yè)匯票未到期余額由0.5萬(wàn)億元增加到3.2萬(wàn)億元，貼現(xiàn)余額由0.3萬(wàn)億元增加到1.9萬(wàn)億元。2008年，票據(jù)融資高達(dá)13.4萬(wàn)億元，2009年初，票據(jù)融資更是大幅增長(zhǎng)，僅1月和2月，票據(jù)融資增加1.11萬(wàn)億元。票據(jù)融資快速發(fā)展有效擴(kuò)大了金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，票據(jù)融資已成為中小企業(yè)重要的短期融資方式。票據(jù)市場(chǎng)參與主體多元化，基礎(chǔ)設(shè)施不斷完善，業(yè)務(wù)創(chuàng)新明顯加快。

企業(yè)單位合理選擇銀行結(jié)算方式對(duì)加速資金周轉(zhuǎn)，抑制貨款拖欠，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。但從一些年來(lái)支付結(jié)算的實(shí)踐看，不少企業(yè)單位在銀行結(jié)算方式選擇過(guò)程中，還不能做到游刃有余，迫切需要我們加強(qiáng)這方面的研究。

一、企業(yè)進(jìn)行銀行結(jié)算方式選擇的必要性和重要性

1．支付結(jié)算方式的多樣性、支付清算活動(dòng)的復(fù)雜性都需要企業(yè)單位合理選擇結(jié)算方式。

1988年以來(lái)，中國(guó)人民銀行不斷改革支付結(jié)算，建立了以“三票一卡”為主體的結(jié)算體系。目前可供企業(yè)單位選擇的結(jié)算方式包括銀行匯票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、國(guó)內(nèi)信用證。然而，從近幾年的銀行結(jié)算實(shí)踐看，各種結(jié)算方式的推廣使用不夠均衡。開(kāi)辦情況好的有支票。銀行匯票、匯兌、委托收款，比較好的有銀行承兌匯票、信用卡、托收承付，比較差的為銀行本票、商業(yè)承兌匯票，至今幾乎未開(kāi)辦的為國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算方式。同時(shí)，國(guó)家還鼓勵(lì)網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

在傳統(tǒng)的手工聯(lián)行、同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)開(kāi)辦的同時(shí)，正在進(jìn)行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的建設(shè)，人民銀行電子聯(lián)行已將網(wǎng)絡(luò)終端延伸到商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)了“天地對(duì)接”和業(yè)務(wù)到縣。大多數(shù)商業(yè)銀行已開(kāi)通行內(nèi)電子匯兌業(yè)務(wù)，全國(guó)銀行卡聯(lián)網(wǎng)工作也正在加緊進(jìn)行，資金匯劃及時(shí)到賬已變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，結(jié)算方式進(jìn)一步增多，清算體系更加完善，清算手段更為現(xiàn)代化，使得結(jié)算方式的選擇成為必要。

2．各種結(jié)算方式各具特點(diǎn)，各有其適用范圍，客觀上要求企業(yè)單位進(jìn)行結(jié)算方式的選擇。銀行匯票簽發(fā)銀行作為付款人，付款保證性強(qiáng)；付款人先付款，后清算資金；特別適用于交易額不確定的款項(xiàng)結(jié)算與異地采購(gòu)之用。票據(jù)自帶，避免攜帶大量現(xiàn)金，十分便捷。