董事履職報(bào)告范文精選

編者按：本論文主要從江蘇省上市公司審計(jì)委員會(huì)存在的問(wèn)題等進(jìn)行講述，包括了江蘇省未設(shè)審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)未正常運(yùn)作的上市公司較多、江蘇省審計(jì)委員會(huì)設(shè)置不規(guī)范問(wèn)題不少、江蘇省審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作不規(guī)范問(wèn)題很多、獨(dú)立董事超期履職，審計(jì)委員會(huì)不及時(shí)更新、大學(xué)在職的主要校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任獨(dú)立董事，有的還是審計(jì)委員會(huì)成員等，具體資料請(qǐng)見：

[摘要]中國(guó)證監(jiān)會(huì)在2007年開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)中，江蘇省上市公司披露了審計(jì)委員會(huì)很多問(wèn)題，影響了上市公司的質(zhì)量。為了規(guī)范上市公司審計(jì)委員會(huì)的運(yùn)作，筆者在分析其存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出了規(guī)范審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]江蘇省上市公司；審計(jì)委員會(huì)；反思；對(duì)策

一、江蘇省上市公司審計(jì)委員會(huì)存在的問(wèn)題

2007年，江蘇省證監(jiān)局貫徹《中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于開展加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，開展上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)。各上市公司在網(wǎng)上披露了《關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)的整改報(bào)告》。江蘇省境內(nèi)確認(rèn)上市公司為117家。其中1家已依法注銷。2008年7月后上市的兩家未披露《關(guān)于加強(qiáng)上市公司治理專項(xiàng)活動(dòng)的整改報(bào)告》，因此最后確認(rèn)研究江蘇省審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作的上市公司為114家。

(一)江蘇省未設(shè)審計(jì)委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì)未正常運(yùn)作的上市公司較多

一、公司管理體制現(xiàn)狀及有待理順的問(wèn)題

目前，院級(jí)實(shí)體公司的組建是依照公司法，通過(guò)整合各研究院航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)和航天服務(wù)業(yè)資產(chǎn)建立的獨(dú)資公司，兼具“一人公司”和“國(guó)有獨(dú)資公司”的特點(diǎn)，其股東是航天科技集團(tuán)公司。在實(shí)體公司內(nèi)部，以母公司為主體，各公司轉(zhuǎn)讓相應(yīng)院屬?gòu)S所出資份額歸母公司所有，從而建立起以產(chǎn)權(quán)關(guān)系為紐帶的母子公司企業(yè)集團(tuán)。在母子公司中，依照公司法、公司章程等規(guī)定，除由股東行使的職權(quán)外，董事會(huì)對(duì)公司戰(zhàn)略發(fā)展方向、投融資、重大項(xiàng)目運(yùn)作等經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行決策。院級(jí)實(shí)體公司母公司的職能定位主要是負(fù)責(zé)對(duì)各研究院兩大產(chǎn)業(yè)履行領(lǐng)導(dǎo)、管理和經(jīng)營(yíng)職責(zé)，并作為院級(jí)投融資、決策、經(jīng)營(yíng)、管理的平臺(tái)。這種職能定位有別于母、子公司分別從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或依照產(chǎn)業(yè)鏈分工、業(yè)務(wù)銜接的一些企業(yè)集團(tuán)，母公司的宏觀管理職能凸顯。筆者認(rèn)為，在此種管理體制下需要進(jìn)一步理順下列問(wèn)題：首先，需進(jìn)一步理順院級(jí)實(shí)體公司與各研究院的關(guān)系。從出資角度看，無(wú)論是依照公司法組建的實(shí)體公司，還是基于傳統(tǒng)事業(yè)單位管理的研究院，其出資方和管理責(zé)任主體都是航天科技集團(tuán)公司。實(shí)體公司的運(yùn)作需要遵循市場(chǎng)規(guī)則，而研究院的傳統(tǒng)管理模式仍保留有一部分的“行政”管理色彩，兩者在運(yùn)營(yíng)中的機(jī)制需要進(jìn)一步理順。其次，需進(jìn)一步理順經(jīng)營(yíng)責(zé)任主體激勵(lì)與約束機(jī)制。對(duì)實(shí)體公司下屬的子公司，因組建和成長(zhǎng)的過(guò)程往往是依托于院屬?gòu)S所的主流技術(shù)或相應(yīng)人才，其股權(quán)劃歸實(shí)體公司母公司后，研究院通過(guò)相關(guān)各方簽訂投資和管理內(nèi)部協(xié)議，將經(jīng)營(yíng)責(zé)任主體下放到各基層廠所。在這種管理機(jī)制下，各廠所對(duì)子公司經(jīng)營(yíng)效果的約束與激勵(lì)機(jī)制該如何完善，尤其是對(duì)于經(jīng)營(yíng)上出現(xiàn)嚴(yán)重困難的公司，各基層廠所有多大的熱情和資源來(lái)改善子公司的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)踐中存在較大困難。第三，需進(jìn)一步解決好公司治理問(wèn)題。母公司作為實(shí)體公司的基礎(chǔ)，主要圍繞產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向和具體投融資管理等開展工作。而就目前情況而言，由于多方原因，作為具體子公司的治理中“內(nèi)部人控制”問(wèn)題依然存在。因此，對(duì)于公司的監(jiān)管機(jī)制仍需要不斷完善，在追求效率的價(jià)值選擇中，要確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值的任務(wù)艱巨。第四，需進(jìn)一步完善基于軍民融合的產(chǎn)、學(xué)、研機(jī)制。院級(jí)實(shí)體公司的組建是要充分發(fā)揮軍民結(jié)合的優(yōu)勢(shì)，但這種優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮必須建立在激勵(lì)與約束機(jī)制完善的前提下方可成就。如何以市場(chǎng)化的手段融通好各基層廠所與實(shí)體公司的關(guān)系，建立渠道通暢及激勵(lì)明確的技術(shù)研發(fā)、人才使用、市場(chǎng)共享機(jī)制，實(shí)現(xiàn)軍民融合、助推經(jīng)濟(jì)發(fā)展，還需要進(jìn)一步探索。

二、管理機(jī)制不可回避的國(guó)有股權(quán)“雙重性”

1．充分認(rèn)識(shí)國(guó)有股權(quán)“雙重性”特征傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)建立的法律依據(jù)是全民所有制企業(yè)法，理論基礎(chǔ)是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離原則。以公司制為代表的現(xiàn)代企業(yè)制度是對(duì)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)相互分離的修正，無(wú)論是國(guó)有獨(dú)資、控股還是參股的公司，國(guó)家出資以后，其財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)化為公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。依據(jù)憲法學(xué)理論，國(guó)家所有權(quán)歸全民所有，其權(quán)利性質(zhì)屬于“公權(quán)”，而股權(quán)則體現(xiàn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下各市場(chǎng)主體平等的“私權(quán)”。國(guó)有股權(quán)具有“雙重性”，既具有現(xiàn)代企業(yè)制度股權(quán)的特點(diǎn)，同時(shí)因國(guó)有資產(chǎn)的特點(diǎn)，相關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和國(guó)有大型企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)其享有相應(yīng)的監(jiān)督管理權(quán)利。2009年5月1日施行的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理和監(jiān)督進(jìn)行明了確規(guī)定，其核心在于明確國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)公權(quán)的前提下，更多強(qiáng)調(diào)通過(guò)運(yùn)用“私權(quán)”的手段來(lái)履行國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理。航天技術(shù)應(yīng)用產(chǎn)業(yè)和航天服務(wù)業(yè)是需要對(duì)市場(chǎng)作出靈活、敏感反映的產(chǎn)業(yè)，在管理手段的應(yīng)用上，一方面要認(rèn)識(shí)到國(guó)有股權(quán)“公權(quán)”特點(diǎn)，認(rèn)真履行國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管要求；另一方面是去“行政化”，強(qiáng)化出資人履行職責(zé)的市場(chǎng)化手段，并以此來(lái)加強(qiáng)兩大產(chǎn)業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理。

2．建立健全公司治理中相互制約、協(xié)調(diào)的機(jī)制當(dāng)前，國(guó)有公司治理結(jié)構(gòu)中突出的問(wèn)題反映在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)弱化和外部監(jiān)管不到位。前者表現(xiàn)為“內(nèi)部人”控制和激勵(lì)約束不健全，尤其是相應(yīng)的責(zé)任追究機(jī)制不到位；后者則表現(xiàn)在外部監(jiān)控機(jī)制不健全以及法律環(huán)境不健全。在公司治理層面，決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)是相互聯(lián)系又相互制約的一個(gè)整體，不能單獨(dú)地強(qiáng)調(diào)一個(gè)方面而忽略其它方面。公司是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，其經(jīng)營(yíng)涉及到方方面面，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯(cuò)都有可能對(duì)公司造成風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于院級(jí)實(shí)體公司制子企業(yè)而言，多數(shù)公司是依托廠所而設(shè)立，公司在董事會(huì)構(gòu)成上兼職董事過(guò)多，而且董事由于在本級(jí)單位科研生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理上投入較大精力，往往無(wú)暇顧及公司的經(jīng)營(yíng)情況。比較而言，經(jīng)營(yíng)層實(shí)際掌控的話語(yǔ)權(quán)較大，是掌控公司命運(yùn)的主要力量，公司治理的重心不可避免地偏向了經(jīng)營(yíng)層，即以經(jīng)營(yíng)層為代表的“內(nèi)部人”問(wèn)題。而在監(jiān)事會(huì)設(shè)立和履行職責(zé)以及院本級(jí)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管履職方面，由于監(jiān)督力量分散、信息不對(duì)稱等原因，難以形成有效的制衡機(jī)制。一個(gè)治理結(jié)構(gòu)相對(duì)不完善的公司，在公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、主業(yè)相對(duì)明確的背景下是可以維持發(fā)展的，但在兩大產(chǎn)業(yè)規(guī)模化、產(chǎn)業(yè)化、市場(chǎng)化和國(guó)際化發(fā)展的新要求下，公司治理結(jié)構(gòu)的不完善將是制約其發(fā)展的基礎(chǔ)性障礙。

三、創(chuàng)新管理機(jī)制的措施與建議

摘要：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作在堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、保障經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作方面能起到重要作用。中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳制定的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》確定的審計(jì)對(duì)象包括在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中占據(jù)重要地位的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。文章分析了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和一般財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別，就國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的實(shí)施提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；審計(jì)對(duì)象；勝任能力；改進(jìn)方向

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是中國(guó)特色社會(huì)主義市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制的重要組成部分。中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳制定的《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）確定了對(duì)國(guó)有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、實(shí)施程序、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。具體到不同的國(guó)有企業(yè)，審計(jì)實(shí)施主體應(yīng)根據(jù)《規(guī)定》，在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，制訂具體的實(shí)施方案，確定審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域，明確相應(yīng)的審計(jì)程序。

一、國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與一般財(cái)務(wù)審計(jì)的區(qū)別

(一)突出黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)

《規(guī)定》強(qiáng)調(diào)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是在各級(jí)黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由審計(jì)委員會(huì)辦公室、審計(jì)機(jī)關(guān)具體實(shí)施。因此在整個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的計(jì)劃、實(shí)施、結(jié)果運(yùn)用、督促整改等方面均應(yīng)增強(qiáng)黨性意識(shí)，堅(jiān)定不移地堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)。而一般的財(cái)務(wù)審計(jì)有的是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行，有的是為促進(jìn)內(nèi)部管理水平提高而自行實(shí)施，雖然也在黨的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，但經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則更加突出黨的領(lǐng)導(dǎo)。

第一章總則

第一條為規(guī)范市管企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)，健全國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管體系，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)建設(shè)及其成員管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《省企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《省省管企業(yè)監(jiān)事會(huì)管理暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于市人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱市國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股公司（以下簡(jiǎn)稱公司）。

第三條監(jiān)事會(huì)對(duì)市國(guó)資委負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，依照有關(guān)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定，對(duì)董事、高級(jí)管理人員（含財(cái)務(wù)總監(jiān)，下同）執(zhí)行職務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)國(guó)有企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)保值增值狀況實(shí)施監(jiān)督。

第四條派駐監(jiān)事會(huì)的公司名單由市國(guó)資委提出建議，報(bào)市政府決定。

第五條監(jiān)事會(huì)開展監(jiān)督檢查工作所需經(jīng)費(fèi)納入市級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，從國(guó)有資本收益中列支。

20*年是實(shí)施“十一五”規(guī)劃的開局之年。我監(jiān)管辦認(rèn)真貫徹分局工作會(huì)議精神，以科學(xué)的發(fā)展觀為指導(dǎo)，圍繞持續(xù)、創(chuàng)新、高效三大主題，落實(shí)“三·三”工作措施，增強(qiáng)監(jiān)管能力建設(shè)，提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管水平，努力維護(hù)良好金融環(huán)境，促使轄內(nèi)經(jīng)濟(jì)金融更快更好發(fā)展。回顧20*年工作，主要有：

一、積極創(chuàng)新監(jiān)管手段，深化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

（一）全面導(dǎo)入現(xiàn)場(chǎng)檢查自查督導(dǎo)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了與“銀行業(yè)自評(píng)——監(jiān)管員初評(píng)——辦事處聯(lián)評(píng)”三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的有效對(duì)接。分“組織動(dòng)員、全面自查和整改提高”三個(gè)階段進(jìn)行自查督導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)督促被查單位真實(shí)全面反映存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。全年完成分局授權(quán)檢查項(xiàng)目5個(gè)，配合分局參加7個(gè)檢查項(xiàng)目，安排自查檢查2個(gè)，開展自查督查2個(gè)，發(fā)現(xiàn)10個(gè)違規(guī)問(wèn)題。

（二）推行走訪監(jiān)管制度。明確了走訪的對(duì)象、內(nèi)容、程序、臺(tái)帳和紀(jì)律，做好《走訪要情》，有效地克服監(jiān)管辦非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管相對(duì)滯后、現(xiàn)場(chǎng)檢查程序復(fù)雜等問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了主動(dòng)監(jiān)管、動(dòng)態(tài)監(jiān)管和持續(xù)監(jiān)管的有機(jī)統(tǒng)一。全年共走訪8家機(jī)構(gòu)，共計(jì)15次。如針對(duì)轄內(nèi)某行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展較快、保證金存款占比較大的現(xiàn)象，及時(shí)走訪該機(jī)構(gòu)，宣傳講解銀監(jiān)會(huì)關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的緊急通知，切實(shí)防范片面追求所謂“低風(fēng)險(xiǎn)”的票據(jù)業(yè)務(wù)而忽視風(fēng)險(xiǎn)防控，達(dá)到了以走訪落實(shí)“窗口指導(dǎo)”的目的。連續(xù)多次走訪郵儲(chǔ)機(jī)構(gòu)，逐一分析郵蓄業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，指導(dǎo)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，確保了郵儲(chǔ)體制改革時(shí)期的穩(wěn)定和業(yè)務(wù)正常發(fā)展，深受被監(jiān)管者的好評(píng)和推崇，并極大地促進(jìn)了監(jiān)管者與被監(jiān)管者的互動(dòng)。

（三）創(chuàng)新市場(chǎng)準(zhǔn)入初審方法。改變以往以申報(bào)書面材料齊全、內(nèi)容全面等靜態(tài)、非現(xiàn)場(chǎng)審核為主的做法，探索靜態(tài)和動(dòng)態(tài)、非現(xiàn)場(chǎng)和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查相結(jié)合的新方法，加強(qiáng)對(duì)申報(bào)材料真實(shí)性和行為動(dòng)態(tài)等現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。及時(shí)完成了2個(gè)儲(chǔ)蓄所升格為分理處、3個(gè)分理處和2個(gè)支行遷址，1個(gè)分理處終止?fàn)I業(yè)、增設(shè)1家機(jī)構(gòu)、1個(gè)郵政儲(chǔ)蓄所和6臺(tái)ATM機(jī)的調(diào)查初審工作，有效地杜絕了盲目設(shè)立或變更機(jī)構(gòu)，使網(wǎng)點(diǎn)布局更趨科學(xué)性和合理性。探索合作金融機(jī)構(gòu)高管人員任職資格審核新方法。及時(shí)審閱17位同志近幾年監(jiān)管檔案，注重?cái)M任人履職行為動(dòng)態(tài)管理調(diào)查、離任稽核報(bào)告真實(shí)性調(diào)查、任職過(guò)程合規(guī)性調(diào)查，有效消除潛在的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（四）注重發(fā)揮調(diào)研職能，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示。對(duì)宏觀調(diào)控逐步加強(qiáng)形勢(shì)下的民間資金動(dòng)態(tài)、造船業(yè)等經(jīng)濟(jì)新增長(zhǎng)點(diǎn)進(jìn)行專題調(diào)查，初步掌握了行業(yè)運(yùn)作新動(dòng)態(tài)模式和信貸資金、民間資金介入情況，引起了上級(jí)部門的關(guān)注和重視，積極發(fā)揮了省局信息直報(bào)點(diǎn)作用，發(fā)送調(diào)研文章4篇、信息30余則，分別被省局錄用2篇和4則。針對(duì)一些擔(dān)保中介機(jī)構(gòu)，以墊資還貸、資金周轉(zhuǎn)為由，從事非法高息借貸活動(dòng)，及時(shí)向各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)出《風(fēng)險(xiǎn)提示》，要求高度重視并抵制非法高息借貸活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)下屬分支機(jī)構(gòu)和從業(yè)員工的業(yè)務(wù)管理和指導(dǎo)，切實(shí)防范非法高息借貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到銀行業(yè)，避免形成金融風(fēng)險(xiǎn)。適時(shí)向市政府匯報(bào)，走訪有關(guān)部門，宣傳非法高息借貸的危害性，形成了加強(qiáng)制止并打擊非法高息借貸的共識(shí)。