公司審計規(guī)范范文精選

全市十佳標兵事跡材料

——榮成市電業(yè)總公司審計部主任事跡材料,

我擔任榮成市電業(yè)總公司審計部主任8年來，在公司領導的高度重視和全力支持下，在榮成市內審協(xié)會的指導和幫助下，緊緊圍繞“促進管理，提高效益”這一目標，深入扎實地開展各項內審工作，充分發(fā)揮了內部審計的監(jiān)督服務作用。2002年以來，我們先后對公司下屬單位的工程結算編制、財務收支、物資招投標采購、成本核算管理、內控制度等進行了全面的審計，累計審計資金2億多元，直接和間接為企業(yè)節(jié)約資金2239萬元，其中實施計算輔助審計的項目資金占30%以上，受到了公司領導和上級領導的充分肯定。我們公司連續(xù)多年被評為市級內審示范單位，去年還被評為威海市級內審先進單位，審計員張虎勇同志被評為2004年度“全市十大內部審計能手”，我本人還被評為全省內部審計先進個人。2004年中國內部審計協(xié)會秘書長馬懷平為我們總公司題詞：“全市內部審計工作的排頭兵”。

一、積極爭取領導對內審工作的支持。審計部成立以來，通過積極爭取，總公司從人力、財力、物力上全力支持內審工作，為審計部配備了2名工程審計骨干和2名財審人員，3名專職清欠人員，并且為每人配置了1臺計算機。公司主要領導定期聽取審計部的審計工作匯報，公司領導班子集體研究審計決定，對有關審計決定由公司黨委直接批示辦公室下達，從而確保了審計部門的獨立性、權威性和嚴肅性。近年來，總公司的審計決定落實率始終為100％。

二、大力推進計算機輔助審計。針對城農網工程項目多、工程量大、不同預算員編制的結算出入較大的實際，指導審計人員根據0.4千伏、10千伏城農網工程各自的特點，先后自主開發(fā)了2個“低壓改造工程驗收及結算專用程序軟件”，從而實行了農網工程的結算編制和審核一體化，既規(guī)范統(tǒng)一了結算編制，又極大地提高了結算和審核的效率，同時大大降低了差錯率，較之以前人工計算、審核和驗收提高工作效率15倍以上。2003年以來，先后利用計算機輔助審計對1015個0.4千伏以下的農網改造工程進行了審核，送審總額7683.53萬元，審減額達1000多萬元。

三、加大了工程結算審計力度。著眼于規(guī)范工程項目管理，防范高估冒算和損失浪費等問題，我們從各項工程計劃入手，對工程實行嚴格的全過程控制管理，對無計劃的工程不予審計和提交報告，較好規(guī)范了工程項目管理。2005年，先后對二熱電工程、工業(yè)園工程及城網一期高、低壓工程結算和2004、2005年度的大修更改結算情況進行了審計。共審結工程結算120余份，送審總額6700萬元，審減工程造價644萬元。

__省電力公司成立于__年，是集電力生產、建設、科研、設計、試驗、教育和多元化經營于一體的國有特大型電力企業(yè)，主要經營全省輸配電業(yè)務，負責全省統(tǒng)調機組調度，承擔開放市場，促進電力資源優(yōu)化配置的責任。公司管理的基層單位共44家，在職員工近5．5萬人。至2003年底，公司資產總額948億元。目前，公司已基本形成以500千伏電網為主的網架，聯(lián)系緊密、輸電能力較大、供電可靠性較高的220千伏及以下的輸變電網已覆蓋全省城鄉(xiāng)。2003年，__省全社會用電量1505億千瓦時；__省電力公司售電量完成1186億千瓦時；實現(xiàn)主營業(yè)務收入569億元。根據國家統(tǒng)計局2003年為中國大型工業(yè)企業(yè)排定的名次，按照新企業(yè)劃分標準統(tǒng)計，__省電力公司總資產和銷售收入進入了全國前五名。

近年來，在國家電網公司、華東電網有限公司的領導下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞年度工作目標和各項任務，以發(fā)展為主題，以改革創(chuàng)新為動力，以建設一流公司為主線，制定并實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，強化企業(yè)經營管理，全面落實雙文明綜合承包責任制，完成了各項經濟技術指標和工作任務，公司各項改革、發(fā)展事業(yè)取得了豐碩成果。作為公司經營管理工作重要組成部分的內部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機構的指導下，立足監(jiān)督、服務與評價，積極開展內部控制的評審和項目審計，在促進內控完善、提升核心競爭能力和實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標等方面為公司總體經營目標的實現(xiàn)提供了強有力的保證。2000年至2003年公司系統(tǒng)共完成審計項目2682項，審簽各類經濟合同60558份，累計促進增收節(jié)支92289萬元。

一、圍繞企業(yè)經營發(fā)展，以創(chuàng)建一流公司審計為目標，與時俱進，開拓創(chuàng)新。

我公司內部審計緊緊圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標和中心工作，以建設國際一流電力公司審計為目標，以經濟效益為中心，以促進內控完善、防范經營風險為重點，圍繞發(fā)展、戰(zhàn)略、改革、服務，深化專業(yè)管理效益年活動，開展審計專業(yè)國際比較和同業(yè)比較，與時俱進，開拓創(chuàng)新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎工作等方面均取得較好成效，為建設國際一流電力公司審計奠定了基礎，也為公司改革發(fā)展和提高經濟效益做出了貢獻。

2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內部審計先進單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網有限公司)表彰為“華東電力審計工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網公司表彰為“國家電網公司審計工作先進單位”。

(一)加強組織體制建設，提高審計工作的整體水平。

各位領導、同志們：

一、圍繞目標，服務大局，全面履行審計職責

（一）建立健全審計制度體系，積極推進審計工作規(guī)范化

四年來，集團公司先后制定了《審計工作管理暫行規(guī)定》、《資產經營責任審計辦法》、《內部控制制度審計辦法》以及《大修項目審計操作細則》等多項審計制度，初步形成了集團公司內部審計制度框架體系。去年又起草了集團公司《三級管理單位審計職責權限指導意見》，按照誰任命誰審計、誰投資誰審計、誰控股誰審計的原則，建立起了統(tǒng)分結合、權責明確、分級負責的審計工作機制；隨著審計工作的不斷深入,近期又對《基建工程項目竣工決算審計辦法》和《領導人員任期經濟責任審計辦法》等審計制度進行了重新修訂。這些制度的下發(fā)和實施進一步完善了公司內部審計制度框架體系，保障了審計工作的制度化、規(guī)范化和程序化。此外，審計部根據審計結果，對集團公司所屬企業(yè)建立了審計檔案，并按好、中、差三級進行分類和風險評估。

（二）圍繞集團公司年度目標和工作重點，全面開展專項審計工作

1、進一步深化領導人員任期經濟責任審計。按照集團公司管理規(guī)定，在接到人資部干部任免通知單后，三個月內完成對離任者的任期經濟責任審計。目前，任期經濟責任審計已經做到了“離任必審計”，其中，對調離華電系統(tǒng)外的領導人員做到了“先審計后離任”。通過全面、客觀評價企業(yè)領導人員經營業(yè)績，增強了企業(yè)經營者依法經營的意識，促進了企業(yè)經營管理水平的提高。同時，也為公司黨組任用選拔領導干部提供了審計依據。

我公司2005年的內部審計工作在公司黨政領導和上級主管部門的重視、關心和支持下，緊緊圍繞企業(yè)改革和發(fā)展的中心任務，積極開拓、團結協(xié)作，較好地完成了領導和上級主管部門交辦的各項任務，全年共完成審計項目37項,其中鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所財務審計28項，鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所長離任審計2項，公司三產審計1項，工程項目審計6項，其中的城網工程審計為公司促進增收節(jié)支112850.59元,祠山崗輸變電工程193289.28元,其它大修、技改工程促進增收節(jié)支共43120.69元,提出、整理、采納審計意見共13條，為保證正常的生產、經營和各項工作的順利進行做出了積極貢獻。

1、認真做好基建維修審計

由于審計是控制造價的最后、最關鍵的一環(huán)，所以我公司審計人員對每一項目都要進行現(xiàn)場測量、市場調研等必需程序。許多項目的審計實際上已由事后變?yōu)槭轮泻褪虑皩徲嫞欢莾葘徣藛T到場對項目負責人如實提供情況進行監(jiān)督，也是對工作人員工作態(tài)度和工作作風的一個監(jiān)督。實踐證明，可以更有效地保證委托審計工作的水平和質量。

2、及時做好財務審計，為領導決策提供依據

今年我公司完成了關于各部門工作績效的經濟責任審計和對公司三產的經濟效益審計以及上級機關下達的專項審計任務等各項審計工作。為領導決策和對公司有關部門、對任務指標的完成情況進行考核提供了科學依據。

3、廣泛參與，拓寬審計監(jiān)督范圍

[提要]本文據我國經濟體制改革的現(xiàn)實，對審計模式導向、審計行為主體模式、審計行為規(guī)范模式、審計行為監(jiān)控機制、審計行為環(huán)境等因素構成的審計模式進行探討。

[關鍵詞]審計模式、審計模式導向、審計行為主體模式、審計行為規(guī)范模式、審計行為監(jiān)控機制、審計行為環(huán)境。

審計模式并非純指審計組織體系或審計制度或審計主體的設立模式，而是指在一定的社會環(huán)境下，審計行為要素（包括審計行為過程和審計行為結果）及相關要素，按一定邏輯性和社會特征進行綜合反映其各要素特征和本質的有機整體。所以，如何構建我國二十一世紀審計模式？本人認為須從審計模式導向基本點出發(fā)，以審計行為主體模式、審計行為規(guī)范模式、審計行為監(jiān)控機制為核心研究內容，以審計行為環(huán)境（包括審計行為客體體系）為必要條件進行研究。

一、審計行為環(huán)境是確立審計模式的前提條件

“審計的產生表明了社會對審計需求的存在；審計的發(fā)展亦表明了審計對環(huán)境的適應與對需求的滿足”。縱觀世界審計史可知，特定的政治體制決定著政府審計的模式，而特定的審計模式又是服務于一定的政治體制；一定的經濟體制和經濟發(fā)展水平，制約著內部審計和注冊會計師審計的模式,，同時一定的內部審計模式和注冊會計師審計模式又促進市場經濟的有序發(fā)展和經濟體制的完善。

1、政治、經濟環(huán)境是確立我國審計模式導向的決定因素。原始社會沒有審計，自私有制的產生，才有了審計的萌芽；國家的形成，又促使審計走向規(guī)范化、制度化，經濟的發(fā)展特別是“二權分離”，促進了審計的發(fā)展壯大；不同的政治體制和經濟體制的國家，賦予審計的地位、權威、作用均不同，對審計機構的設立與管理模式、審計行為管理和規(guī)范也不同。而步入二十一世紀的中國，正處在政治體制和經濟體制改革的關鍵時刻，特別是國有企業(yè)的深化改革、民營經濟的崛起和國際經濟競爭的加劇，將促使我國傳統(tǒng)審計模式導向的變更。審計模式不是計劃經濟體制下那種由國有企業(yè)獨立演出，只強調政府審計的“一元”或“二元”結構的審計體系，也不是現(xiàn)在的“三元結構”審計體系層次，即“以政府審計為主體，內部審計為輔助，注冊會計師審計為補充”的模式，而是走上“三元化”道路，即政府審計、內部審計、注冊會計師審計同在社會主義市場經濟中并頭齊進、齊放異采。