改進意見與建議
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改進意見與建議范文第1篇
金融消費者權益保護的必要性
金融消費者是消費者的一種類型,是消費者概念在金融領域的延伸。美國1999年《金融服務現代化法案》定義金融消費者是為個人、家庭成員或家務目的而從金融機構得到金融產品和服務的個人。在我國,雖然金融消費者的概念逐漸被廣泛地使用,但還不是一個法律概念,各金融領域的部門法均未提及金融消費者這一概念。現階段,我國是將其作為在銀行、證券、保險、基金、信托等金融領域購買相關商品、接受相關服務的自然人、法人的統稱。在金融服務業迅速發展和金融消費者群體迅速壯大的背景下,一般認為,金融消費者的基本權利主要包括:安全權、知情權、選擇權、公平交易權、求償求助權、隱私權、受教育權、受尊重權和監督權。
強調金融消費者權益保護的理論主要有三。一是公共物品和自然壟斷理論。金融機構具有“公共物品”和規模經濟特征,消費者的“天然”弱勢地位和福利損失問題難以依靠市場機制解決,根本方法還是需要法律形式或國家公權力的介入,通過對金融消費者施以特別保護,實現雙方實質上的平等。二是信息不對稱理論。金融商品的復雜性和專業化使金融市場存在明顯的信息不對稱現象。金融消費者在接受金融服務、購買金融產品時,主要依賴于對信息的充分掌握和正確評估,如果信息權利受損,將會蒙受較大損失。應通過教育和信息披露等監管手段對金融消費者進行保護,強化市場約束,減少逆向選擇的機會,提高自我風險識別和保護能力。三是“外部效應”理論。從經濟學的角度看,通常微觀金融組織總是傾向于生產更多的金融商品以謀求利潤最大化,這種單個機構非理性的外部負效應行為將導致市場失效和金融乃至整個經濟系統的危機。因此需要代表社會公眾利益的國家對金融經營的不確定性和高風險性活動進行必要的干預,增進金融消費者信心。
本次次貸危機使得各國監管當局普遍意識到,只關注金融機構的利益訴求而忽視對消費者利益的切實保護,勢必會破壞金融業賴以生存及發展的基礎,影響到金融體系的穩定性。因此,加強金融消費者權益的保護,成為后金融危機時期各國金融監管當局反思和改革的重要內容。
危機暴露出金融消費者保護的監管缺陷
監管理念上的空洞和體制上的空缺。次貸危機爆發前,美國住房貸款市場上的次級抵押貸款的發放大大超出了社會公眾的還款能力和風險承受水平,寬松的管制政策下的無風險套利誘惑貸款經紀人的掠奪性貸款活動泛濫。市場的失敗暴露出美國過分崇尚以新自由主義為價值取向的金融監管理念和“多頭雙線”的監管體制不能適應金融業的發展,也缺少對消費者的應有保護,結果縱容了金融機構的不審慎行為,最終引發了系統性的金融危機。
對信息披露缺乏監督。從雷曼“迷你債券”風波到“掠奪性貸款”,此次金融危機充分暴露出金融產品的不當銷售,特別是一些大型金融機構風險信息的透明度不夠,消費者不能獲得有關金融交易條款的充分信息,也反映出監管當局過于相信市場的自我調節,缺乏前瞻性和適當性的信息披露規則及方法。
金融創新失控。1999年美國出臺《金融服務業現代化法案》把銀行與資本市場之間防火墻拆除以后,金融資產的證券化催生了金融衍生產品的無節制創新和泛濫,嚴重脫離了實體經濟的需求。金融衍生產品本身十分復雜,甚至銀行家們都不知道風險傳遞到了哪里,金融消費者根本沒有能力弄清楚金融衍生產品的整體情況。以金融衍生產品為代表的金融創新不斷突破已有的金融監管框架,各類金融監管準則嚴重滯后于金融創新的速度,造成了衍生產品領域的監管空白,誤導了市場參與者的判斷。同時,衍生產品復雜隱秘的風險轉移機制與不斷延伸的金融產業鏈又進一步加大了監管當局的監管難度。
監管外部環境的弊病。一是制度機制不完善。缺乏專事保護金融消費者的機構,分業監管模式下對消費權益保護的協調機制不健全。隨著創新性金融產品的不斷出現,未建立消費者投資認證制度,不區分一般金融消費者與合格金融消費者,使得缺乏專業知識和風險承受能力的人進入高風險領域而遭受損失。二是銀行內控和自律監管不健全。董事會和管理層忽視了受股東和金融消費者托管的責任,未能履行審慎的管理職責。銀行公司治理失敗和自我約束機制失效帶來了巨大的社會成本。三是責任意識淡薄。一些銀行不負責任的對金融消費者過度放貸,并沒有對其收入來源、還款能力等進行認真調查和分析,然后又不負責任的將這些次級貸款包裝成MBS、CDO、CDS等極其復雜的產品兜售給廣大投資者,其中包括不少普通的金融消費者。最終危機的爆發不僅害了這些金融機構,也使得很多的普通金融消費者背上了沉重的債務負擔。四是消費者自我保護能力不足。與金融產品和服務方式創新的速度相比,金融知識普及教育的速度遠遠落后,公眾金融知識較為貧乏,風險意識淡薄,導致一些不具備金融專業知識的金融消費者“貿然進入”而承擔了過高的消費成本。
美英等國采取的修復性措施
美國創立消費者金融保護局。目的是保證美國消費者在選擇使用住房按揭、信用卡和其他金融產品時,得到清晰、準確的信息,同時杜絕隱藏費用、掠奪性條款和欺騙性的做法。該機構設立在美聯儲系統內,但保持獨立的監管權力,局長由總統直接任命。由于消費者金融涉及面很廣,該機構可以監管各類銀行和非銀行機構,包括所有資產規模在100億美元以上的信貸機構和各類金融中介,并且可以獨立制定監管條例并監督實施。
英國提出金融產品“合適并且合理”原則。一是加強對貸款人的保護。2009年11月1日起,FSA(英國金融服務管理局)加強了對銀行以及房屋互助協會與客戶日常接觸的監管,從直接信貸、支付、存款賬戶到交易和利率的變更。二是加強事后投訴處理的信息披露以及消費者賠償。FSA要求金融機構公布如何處理消費者投訴,在半年內收到500起及以上的金融機構,需要再進行兩年一次的披露。還提出加快銀行破產后金融服務賠償計劃(FSCS)對客戶的賠付期限,簡化賠償程序,確保客戶在七天內得到賠償。三是把是否有效保護消費者利益作為重要的評價指標。四是加強事后追償和懲罰。此外,2010年3月11日,FSA、OFT(公平交易署)、FOS(金融申訴專員署)聯合了《消費者投訴處理辦法》,明確了金融機構、FSA、OFT和FOS在公平處理消費者投訴方面的責任,強調建立各方合作機制,首次提出應對新興風險和大規模投訴的程序和措施,重塑消費者信心。
普遍加強金融教育和知識普及。英美通過深化校園教育、加大財政支持、鼓勵社會參與等方式大力推進金融知識普及。一是擴大和深化校園金融教育。美、英、日等國的義務教學大綱中均含有金融教育內容。二是擴大教育覆蓋范圍。危機后各國日益重視弱勢群體的金融教育,加強政府推動和財政支持,開設了專司金融教育的官方網站,擴大金融教育惠及面。三是強化政府主導推動。英、美兩國均在財政部設立金融教育組織協調部門,負責協調教育部、產業部等相關部門參與金融教育。四是加大財政支持。從2009年起,美國政府每年將撥付2.5億美元的金融教育經費,美聯儲亦從公開市場業務和有償服務收益中提取一定比例,用于支持金融知識普及工作。英國財政部2007年金融教育預算就達1150萬英鎊,危機后更是逐年遞增,FSA每年用于金融教育的支出約為2000萬英鎊,占其年度預算的7%左右。
中國銀監會在消費者權益保護方面的有益探索
明確監管目標。中國銀監會成立伊始,就確立了監管工作新的理念、“四個監管目標”和“六條良好監管標準”。《銀行業監督管理法》第1條和《商業銀行法》第1條均提到“保護存款人和其他客戶的合法利益”,《銀行業監督管理法》第1條還將“維護公眾對銀行業的信心”寫入監管目標,體現了監管層對相對弱勢地位的金融消費者利益保護的特殊性和重要性認識的提高。2006年正式施行的《商業銀行金融創新指引》首次使用了“金融消費者”,指出商業銀行的金融創新應“滿足金融消費者和投資者日益增長的需求、充分維護金融消費者和投資者利益”,反映出銀行監管當局的理念轉向。
完善規章體系。銀監會在公平對待消費者方面不斷實踐,陸續了一系列法律法規和指引。如:2009年4月的《進一步規范商業銀行個人理財業務有關問題的通知》、2009年7月的《進一步加強商業銀行個人理財業務投資管理有關問題的通知》等,對公平原則都有所體現。同時,指導銀行業協會頒布一系列自律公約和服務規范對銀行加以要求,督促銀行業金融機構制定行內標準,開始對公平對待消費者原則進行實踐。隨著“三個辦法,一個指引”的出臺,致力于滿足借款人的實際貸款需求,進一步強化貸款合同或協議約束借貸雙方權利、義務,保護金融消費者的合法權益,成為我國信貸管理制度中的一項制度性、革命性變革。
關注焦點問題。一是保證服務的質量和安全性。銀監會將質量可靠、安全有保障的產品和服務視為消費者的基本權利,要求在信用卡、理財產品等創新業務推出后,充分考慮消費者的非專業性、金融知識不健全的弱勢,保障消費者賬戶、資金的安全性。嚴禁將存在缺陷和重大風險的產品不負責任地推薦給消費者,對于有不可避免風險的產品應當充分告知,并提供防范措施。進一步提高營業網點的窗口服務水平,加大對普通消費者的服務力度,為消費者提供舒適的金融服務環境。二是建立客戶投訴處理機制。建立健全了客戶投訴處理制度和投訴應急預案,銀行分支機構職責明確,職能部門協同配合,保障客戶投訴妥善處理和限時處理。三是積極推動公平金融服務。出臺了促進房地產貸款、助學貸款、小額農貸、青年創業貸款的指導意見,實行差別化信貸政策,確保真實信貸需求的滿足。四是注意保護消費者隱私。針對消費者對于有的銀行“歧視”普通客戶,VIP客戶得到過份關照、普通客戶備受冷落等情況,要求銀行業通過合理調整服務方式,體貼普通客戶,尊重消費者的人格尊嚴。
加強宣傳教育。一是引導銀行業開展金融消費教育。銀監會引領銀行業從承擔社會責任、從行業長遠健康發展考慮,主動開展對消費者的金融知識普及教育。如:加強營業網點自助設備的宣傳,培育客戶使用現代自助機具的技能和習慣;加強網上銀行的知識教育,引導客戶逐步接受使用先進的金融服務產品;加強金融風險教育,增強消費者的風險意識和防范風險的能力。二是關注消費者利益訴求。發揮銀監會公眾教育服務區、銀行業協會的載體作用,廣泛開展對消費者的金融知識的普及宣傳,進一步加強與消費者和社會各界的溝通,搭建一個與消費者和社會各界有效交流的平臺,傾聽消費者和社會各界的意見,不斷改進銀行服務。三是誠信宣傳,保障消費者的知情選擇權。銀監會督促銀行業在宣傳中的義務并不僅限于法律所規定的“不從事引人誤解的虛假宣傳”,而是應向消費者提供真實、正確、全面、實用并可比較的資訊,以便消費者能做出切合自己需要的選擇。
當前需要正視的主要問題
法律法規尚不健全。一是尚無關于金融消費者保護的基本立法。《消費者權益保護法》只是針對一般商品和服務消費過程中如何保護消費者權利的專門法律,其第2條對消費者的定義過于狹窄,僅將“生活消費”納入保護范圍,“金融消費”由于消費對象的本質差別而有顯著不同,難以適用。二是消費者保護的金融法律數量少且原則性強,缺乏可操作性。《商業銀行法》第三章只有5條規定了對存款人的保護。《銀行業監督管理法》第1條立法目的中有保護存款人和其他客戶的合法權益的規定,但是在第三章“監督管理職責”中卻沒有一條關于金融消費者保護的特別規定。三是效力層次較低,影響了金融消費者合法權益的行使,對政府機構執法也造成了影響。如:目前消費者與銀行之間的投訴糾紛,主要依靠銀監會2007年下發的《關于加強銀行業客戶投訴處理工作的通知》進行協調處理。在現有監管體制和行業自律體制都沒有對金融消費者給予足夠關注時,金融消費者的投訴往往直接訴諸司法途徑或者一般性行業的消費者保護機制。這種做法容易激化金融機構與消費者之間的對抗,導致金融機構的聲譽受到嚴重損害。
業務運營不合規。一是復雜的金融產品并未得到金融機構充分的信息披露和風險提示。在美國次貸危機的影響下,我國有關個人理財產品的大規模受害事件也時時見諸報端,前有花旗、渣打等外資銀行的QDII類理財產品全線虧損事件,暴露出“產品風險提示不足”等侵害投資人利益的問題,其后又有銀行個人理財產品零收益事件引發軒然大波,將中資大小銀行紛紛卷入其中。二是隱私權保護欠缺。與一般消費者相比,隱私權的保護在金融消費領域尤為迫切。如:《商業銀行法》要求銀行辦理個人儲蓄存款業務應該遵循為存款人保密的原則,銀行有權拒絕非法查詢個人儲蓄存款等規定。但在現實操作中難以有效保證。如:電子銀行業務的高速發展與網絡安全漏洞并存導致個人信息泄密。金融機構在設計、銷售銀行卡、理財等金融產品時,由于技術失誤導致消費者私人信息被惡意泄露和利用。三是消費自主決定權缺失。在銀行的存貸款、銀行卡、代為收費等業務中,消費者的自主決定權受到不同程度的侵害,如:有的銀行要求消費者必須接受其強制搭配的銀行卡、指定的評估機構,否則不予辦理銀行業務,增加了消費者的使用成本和違約風險。
投訴渠道不通暢。一是消費糾紛處理機制欠缺。我國的金融消費者權益保護機制,基本上只能算是英國機制的“反向單一糾紛解決機制”(法院訴訟)。盡管2007年12月上海成立了金融仲裁院,以及為服務于北京奧運會而建立了消費者金融服務投訴聯動處理機制,但現有這些嘗試性ADR機制(法院訴訟替代性紛爭解決機制,Alternative Dispute Resolution system)的運行尚未在全國推廣。二是投訴處理平臺不完善。目前只有中國銀行業協會的投訴熱線和上海銀監局牽頭的金融消費者投訴處理工作聯動機制,除此之外基本沒有比較成熟高效的投訴處理平臺。消費者與商業銀行之間發生利益沖突,如何進行調整,如何處理爭議,由哪個機構處理,處理程序如何,怎樣保證程序的公平公正等具體問題,主要依靠銀監會2007年下發的《關于加強銀行業客戶投訴處理工作的通知》進行調解,認可程度有限。
公平服務不到位。如助學貸款微乎其微,下崗失業人員小額擔保貸款“雷聲大雨點小”,扶貧貸款出現了“扶富不扶貧”的怪圈,中小企業和非公有制企業融資依然困難重重。原因有四:一是制度設計上存在明顯缺陷,信用等級標準與信貸市場準入“門檻”過高,存在明顯的不合理性,銀行出于自身的經濟利益和信貸風險,制定了一些針對性的限制條件,部分社會群體難以得到貸款扶持。二是貸款成本與收益難成正比。農村小額信貸、扶貧貸款、下崗職工再就業貸款、國家助學貸款都是較強的政策性業務,所耗費的成本遠遠高于其他貸款業務且潛在的風險較大,經辦銀行積極性不高。三是高度集中的授信制度約束。各銀行上級行上收信貸管理權限,基層銀行僅有貸款調查權和少數種類的風險低、流動性強的個人資產質押信貸業務,導致弱勢群體貸款難度進一步加大。四是農村金融服務水平低、弱勢農民難以享受到現代的金融服務。農村金融支付結算服務體系建設落后,金融產品嚴重匱乏,金融宣傳不到位,農民對現代金融知識和投資理財產品掌握的較少。
相關政策建議
加強金融消費者保護立法。一是完善《消費者權益保護法》,拓展金融消費者概念的內涵與外延,明晰金融消費者和金融機構的權利與義務。二是完善《銀行業監督管理法》,建議將“保護消費者權益”放入監管目標中,確立監管機構在金融消費者權益保護方面的法律地位。三是進一步完善信息披露制度,要求金融機構必須做到全面、準確、及時和持續披露其產品和服務信息。
健全金融消費者保護組織。建議參照美英做法,在監管部門設立專門的金融消費者保護機構,同時在行業協會設立相應的組織機構,建立民間金融消費者保護組織。通過多層次的組織機構,在金融消費者教育、消費風險提示、反映金融消費者合法權益、處理金融消費者投訴等方面發揮積極作用。
建立合格的金融消費者投資制度。隨著創新性金融產品的不斷出現,建立合理制度保護不同風險承受能力的金融消費者非常必要。建議建立合格金融消費者投資制度,區分一般金融消費者與合格金融消費者,為一般金融消費者劃定交易,避免缺乏專業知識和風險承受能力的人進入高風險領域而遭受損失。銀行開展金融創新必須嚴格遵循信息公開透明的原則,及時向客戶、監管部門充分披露創新產品的交易結構、資金投向、潛在風險等相關信息。監管部門要將金融消費者權益保護作為對金融機構日常監管和評價的一項重要內容。
完善公平金融服務。進一步完善金融服務網絡,推進社區銀行建設,消滅農村金融服務空白點。同時,切實改進信貸管理流程,加強小企業金融服務,推進小額貸款穩步發展。
搭建高效的金融消費者投訴處理平臺。一是強化金融監管者投訴處理功能。在各級監管機構工作的基礎上,增設專門的消費者投訴受理部門,參照美聯儲的做法建立消費者投訴信息數據庫,根據消費者投訴的次數和涉及金額進行分類、調查、核實、調解,并通過定期的信息分析,識別潛在的消費者保護問題,為規章政策的制訂提供參考,使消費者的意見得到應有的重視。二是為銀行業消費者的糾紛提供一個自律性的協調機制。銀行業協會可設立專門的處理消費者投訴會員銀行的機構,并制定相應的處理程序規則。三是完善追償和事后賠償。賦予消費者對金融機構的事后追償權,完善法律救濟,同時提高對消費者的補償。
改進意見與建議范文第2篇
關鍵詞：參與式管理；建議；對策
隨著時代的發展全球產業結構不斷變化，在新的時代背景之下，企業想要穩健的發展必須要摒棄傳統的管理理念，用全新的參與式管理辦法落實管理工作。參與式管理具備極強的優勢，在企業管理中的作用也越來越明顯，然而現階段我國企業的參與式管理落實存在問題，嚴重的制約了企業管理發展的進程。
一、當前企業參與式管理現狀
當前企業參與式管理現狀不容樂觀，主要問題有三：第一，認識不到位；第二，配套設備不全；第三，有形無實。受傳統管理思想束縛，企業高層習慣性的將企業員工視為“打工的”，員工對企業的重要性被忽視，員工在企業管理、企業決策中的作用難以發揮，員工無法對企業產生強的依賴感，以“打工者”來定位自身，錯誤的認為企業的利益與自身沒有太多的關系，不愿意為企業發展奉獻，繼而嚴重的影響企業管理的實效性。其次，有些企業認識到了參與式管理的重要性，也嘗試著將之貫徹落實下去，然而由于配套設備不全、缺乏可參考的案例或是沒有全面的考慮自身的實際情況，盲目的套用成功案例，導致參與管理有形無實。
二、企業實施參與式管理的策略
1.高度重視
企業高層是企業發展方向的主導者，決定著企業的所有決策。因此，只有高層重視參與式管理，嚴格落實參與式管理的相關制度，才能在“企業環境”之內上行下效，貫徹落實參與式管理的政策、規定。毋庸置疑，企業的參與式管理落實是一場巨大的變革，不僅改變了企業的組織結構，更促進了企業的發展。然而這場變革如果僅僅依靠某一個人或是某一個部門是絕對不可能實現的，只有企業的高層重視、支持參與式管理的落實，并將這種思想科學的展露出來，企業的其他員工才能更好的獲知、把握。在具體落實的時候，可以充分的利用如下幾種途徑：
（1）為企業員工樹立表率，廣納管理意見。企業的領導班子應該敢于打破傳統的企業管理思想，廣泛的接受來自其他“階級”的聲音，不單純的將員工當成自己的下屬，而是能夠將之視作自己的合作者、同盟；尊重員工、賞識員工，將員工視作企業內部一筆無形的財富，和普通員工做朋友，改善勞資關系，建立平等的交流身份，拉近自身與員工之間的距離，幫助員工認識個人與組織之間的利益關系，進而使之能夠擁有企業主人翁的意識，能夠有意識的、主動的發展企業。
（2）不以個人喜惡判斷建議的可行性，保證理性決策。就一般情況而言，如果團隊內部成員差異性過大，分歧越多，那么很難快速的就某一問題達成統一的意見；而如果團隊成員凝聚性過強，在思維上的一致性也將更強，那么對某一問題的看法或者見解可能會“過度的一致”，繼而導致問題分析不全面，決策偏差加大的結果。企業的高層們需要充分的認識到這一點，在關注決策程序合理性的同時兼顧決策程序的科學性，有意識的協調各方力量，選擇一個平衡的點落實管理工作，避免出現過強的“共性”與“差異性”，影響企業管理工作的科學性。
（3）敏捷、靈活自身的思維。任何一項新制度在落實的過程中都會“遭遇”各種各樣的問題，企業的高層必須充分的認識這一點，靈活的應對“突況”。例如在遇到群眾反應中層管理者問題或是反應企業內部制度問題的時候，應首先考慮解決問題、化解矛盾的辦法，提升參與管理的效果。
（4）加大信息公開的力度。企業在落實參與式管理的過程中會無意識的擴大企業現有信息的共享范圍，因此，高層受到各方壓力的概率也相對提高，高層應對這種現象做好思想準備，并保證外界沖擊不會影響企業的組織結構。
2.及時反饋
參與式管理需要能夠及時的獲知管理落實的情況。對任何企業而言，員工的數量都要遠高于領導，因此，員工的想法代表了“民意”，代表了企業內部大多數人的權利，更能夠全面的衡量企業的政策、制度。及時的反饋能夠幫助企業高層更全民的獲知員工的想法、意見，完善企業的管理工作，促使企業朝著更加。因此，企業高層一定要大力鼓勵員工的創新想法，激發員工參與管理工作的熱情，即便員工建議最終沒有落實或是沒有落實的價值，也應避免挫傷員工參與的熱情。
首先，采取有效措施，促使參與管理的員工及時的反饋意見，相關部門及時的收集、傳遞、整理員工的意見與建議，將參與式管理的作用發揮至最大。充分的考慮實際情況，結合實際選擇對應的管理方法。毋庸置疑，在企業落實參與管理的時候，有很多的方式可供選擇。加之近些年來的參與管理也不再是什么新鮮的代名詞，很多企業也已經合理應用，這就使得該領域之內存在很多的成功案例。然而無論是企業在選擇管理方式、決定參與管理程度，亦或是借鑒管理經驗的時候，都需要充分的考慮自身的實際情況。
現階段，員工參與的主要的管理形式是董事監理制度，也就是讓某些員工（員工代表）進入董事會，利用持股制使員工參與企業的經營管理過程，一旦員工的身份從單純的企業員工變成了企業的股東，員工成了企業的主人，企業的榮辱、利益與員工的關系將更加的密切，員工也會更加主動的參與進管理的過程與企業共同承擔風險，企業風險實現了分攤，員工也會因此獲利，對企業的發展也會產生比較好的效果。當然，為了保證上述工作的落實，企業還應有意識的聯系員工，科學的建立員工委員會，制定詳細的制度，明確的規定員工的待遇、福利。另外，企業管理工作中除了有那些影響企業發展的大事情之外，也還有一些細小的、“無關緊要”的事情，為了調動員工參與企業管理，但凡是不會對企業發展等產生“壞影響”的事情，企業管理階層可以依照群眾的想法、順應民意的落實相關的政策，盡可能的“滿足”員工的自主性，并在合理的范圍內給予他們更多的選擇權利。值得一提的是，管理工作若是能夠扎根于員工思想，“由內及外”，那么員工也會更加主動的根據企業的發展為自身制定一定的發展目標，目標的層次化有助于員工實現自我管理，更有利于企業的“大戰略”目標的實現。
其次，由于員工參與企業決策過程，人數增加，討論時間加長，決策的時間也必然加長，那么信息整理、甄別的時間也會加長，信息的公開被延誤，繼而引發部分員工的不滿，嚴重時甚至會引發企業內部矛盾。因此，必須把握住反饋的“度”。雖然員工參與公司決策值得鼓勵，但思維碰撞的過程必將產生新的想法，而過度的參與也將會加大收集到的信息的量，將會消耗更多的時間用以整理以及討論，“各執己見、互不相讓”的發生概率大幅度的增加，不僅浪費了員工的時間、精力，也浪費了管理者的時間、精力，更給管理者的選擇帶來了麻煩。值得一提的是，并非所有的問題處理都適合應用參與式管理，如果強制使用參與式管理，極有可能會事與愿違的引發惡性后果，因此，如何應用參與式管理，要在什么情況下應用參與式管理等等問題，都是企業領導需要慎重考慮的事情。
3.環境提供
良好的氛圍能夠為溝通創造條件，提升溝通管理的效果。在具體落實的時候，可以以具體的事務情況為基礎合理的選擇參與管理的形式。但可以肯定的是，無論最終選定了哪種管理形式，落實的過程必然會涉及溝通，只有保證建立良好、民主的決策氛圍，才能降低員工與領導之間的“溝通障礙”，也才能更及時的遏制管理過程中出現的諸多問題。建立與員工特質相匹配的組織、工作流程，促使組織結構扁平化發展，盡可能的減少組織結構中的層級，減少組織界限，提升管理效度；為員工提供優質的工作環境，給予員工自主工作的空間，帶動員工的思想情感，使員工能夠對企業產生依賴感、歸屬感，促使他們將企業的發展、榮辱與自身的經濟利益、自身的榮辱相聯系，提升他們參與管理工作的興趣。
4.統一思想
正所謂眾人拾柴火焰高，想要有效的發展企業就需要保證企業自上而下所有人都擁有一致的思想意識，只有確定了一樣的目標，才能夠“勁往一處使”。基于此，企業的領導階級需要樹立平等的企業文化，利用一切可利用的渠道向員工“宣傳”企業的發展目標，能夠在潛移默化的過程中影響員工。二十一世紀是知識生產力時代，市場競爭激烈，人才是知識的載體，對企業的發展意義巨大，現階段，企業已經認識到了人才的重要性，對人才的重視度也在不斷升溫。為了留住人才，讓人才全身心的服務于企業，企業內部的不同階層任務不同，就企業高層而言，需要有意識的摒棄傳統管理思想中的“發號施令”式的人才管理方式，充分的發揮柔性化管理的優勢；就企業中層而言，因為肩負著“承上啟下”的作用，他們的權利可能會被分散，因為直接面對普通員工，又極容易“遭遇”針對性的員工意見或是惡意中傷，所以，企業中層應更具包容心，不隨意給普通員工施加壓力，也不隨便打擊、抱負普通員工；就普通員工而言，參與管理過程不僅使之獲得了一定的權利，更得到了展示、提升自身能力的機會。
三、企業施行員工參與式管理應注意的問題分析
毋庸置疑，企業參與式管理的落實是一個長期的、艱巨的、系統性的工作，而在此過程中必然會涉及知識、信息、權利、溝通、報酬等問題，這些問題都會對員工參與式管理產生一定的影響，因此必須被重視。企業在施行參與式管理的時候需要注意如下五點：第一，倡導“以人為本”的人力資源管理理念；第二，充分考慮員工的建議；第三，構建動態的人才聘用管理機制；第四，改進企業管理的方式、方法；第五，成立職工持股會。只有充分的重視上述五點，才能夠提升企業參與式管理的質量，也才能使參與式管理在企業管理的過程中發揮作用，為企業的發展貢獻力量。
四、結束語
在企業參與式管理模式之下，員工能夠感受到來自企業的信任與重視，責任感被激發，員工會更主動的參與進企業的決策管理過程，企業得以發展，員工也在此過程中收獲成就，如此往復形成一個良性的循環，不僅發展了企業員工，也保證了企業組織目標的實現。企業的參與式管理具備極強的現實意義，需要得到充分的重視。企業在落實的時候需要充分的考慮自身的實際情況，全面的調研、了解企業，相信對于提升企業運營績效等都會產生積極的作用。
參考文獻：
[1]譚昊維.改進企業參與式管理的建議及對策[J].現代經濟信息，2014（02）.
改進意見與建議范文第3篇
【關鍵詞】內部控制；內控缺陷認定；改進建議
一、引言
美國安然、世通財務舞弊事件發生后，各國監管機構將監管重心從單純注重財務報告本身的信息質量，轉向財務報告本身信息質量與建立健全財務報告信息質量保證體系并重。在此背景下，美國國會在2002年頒布的《薩班斯—奧克利法案》（以下簡稱薩班斯法案）中，第302與404條款對上市公司內部控制及其披露作出了嚴格要求，引發了全球對于內部控制關注的熱潮。順應國際資本市場監管變革趨勢，2008年5月和2010年4月，財政部會同證監會、審計署、銀監會和保監會分別了《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，標志著適應我國企業實際情況、融合國際先進經驗的中國企業內部控制規范體系基本建成。
二、內部控制缺陷的分類
內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。有效的內部控制合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。
1.按照內部控制缺陷成因或來源劃分
按照內部控制缺陷成因或來源，內部控制缺陷可分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是設計缺陷是指缺少為實現控制目標所必需的控制，或現存控制設計不適當、即使正常運行也難以實現控制目標。運行缺陷指現存設計完好的控制沒有按設計意圖運行，或執行者沒有獲得必要授權或缺乏勝任能力以有效地實施控制。
2.按照嚴重程度劃分
《企業內部控制評價指引》在其第四章第十六條至第十九條對內控缺陷的認定做出了進一步規定，并按其影響程度將內控缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標。重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標。一般缺陷，是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷。重大缺陷，重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，由企業根據上述要求自行確定。《企業內部控制審計指引》在第四章第二十條至第二十二條對內控缺陷的評價做出規定。表明內部控制可能存在重大缺陷的跡象，主要包括：①注冊會計師發現董事、監事和高級管理人員舞弊；②企業更正已經公布的財務報表；③注冊會計師發現當期財務報表存在重大錯報，而內部控制在運行過程中未能發現該錯報；④企業審計委員會和內部審計機構對內部控制的監督無效。
3.按照具體表現形式劃分
《審計指引》要求注冊會計師“對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，并對內部控制審計過程中注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷，在內部控制審計報告中增加‘非財務報告內部控制重大缺陷描述段’予以披露。按照具體表現形式，內部控制缺陷可分為財務報告缺陷和非財務報告缺陷。
三、內部控制缺陷認定存在的難題
我國財政部在2008年頒布了《企業內部控制基本規范》，被業內譽為中國版的薩班斯法案，然而在涉及內部控制缺陷部分并缺乏明確清晰的標準。我國上市公司披露的內部控制自我評價報告中，關于缺陷部分只是套話、空話，沒有實質性的內容。
（一）財務報告內控缺陷與公司內控缺陷的界定
對于內部控制概念的界定，美國的薩班斯法案中的內部控制僅指“財務報告內部控制”，而COSO框架認定的是“公司內部控制”。這兩個層面的內部控制如何加以區分？具體到內控缺陷，到底是財務報告內控缺陷還是公司層面的內控缺陷。如果兩者都是，如何界定？
（二）內控缺陷程度的認定模糊
我國的《評價指引》根據缺陷導致企業偏離控制目標的可能性和嚴重程度大小將缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》賦予了企業在內部控制缺陷嚴重程度判斷中的自由裁量權，允許企業在判斷缺陷是否重大時考慮自身的行業特征、風險偏好和可容忍風險度、所處特定環境。上述規范雖然對內控缺陷認定提供了一定的指導，但明顯缺乏可操作性，給實務操作工作帶來了一定的困難。且內控缺陷屬于一項企業的“負面信息”，在現有規范框架下，內控缺陷嚴重程度的裁量權在企業手中，很多企業有可能存在重大缺陷，而是把它歸為一般缺陷和重要缺陷，得出內控有效的結論。最終導致內控自我評價的失效，使企業的內控建設流于形式和信息披露質量不高。
（三）非財務報告內部控制缺陷認定存在難度
美國的薩班斯法案中的內部控制僅指“財務報告內部控制”，與此相比我國的內部控制有效性評價范圍更加廣泛，不僅包括了財務報告內部控制的有效性，而且包括了非財務報告內部控制有效性評價。這種寬口徑的定義，給我國企業帶來了一個嶄新的問題：非財務報告內部控制缺陷如何進行認定？這個問題已經引起了我國政府監管部門的重視。2010年時任財政部會計司司長劉玉廷指出：“內部控制缺陷的認定，特別是非財務報告內部控制缺陷的認定，是企業內部控制評價工作中面臨的重大挑戰之一”。但目前由于非財務報告內部控制缺陷的認定和披露等要求沒有明確界定，難以通過定量分析法予以認定，也沒有先例可以參照，這就給企業的實際操作帶來了難度，也降低了這項制度要求的效力和嚴肅性。
四、內控缺陷改進建議
（一）內控缺陷程度應采用定量與定性標準區分
相關部門應制定更為詳盡和更具操作性的規定，以統一內部控制缺陷的評價標準。對于內部控制缺陷的評價可以采用定性分析與定量分析結合的方法。對“可能性”的量化問題。，可以適當借鑒其他準則制度的經驗及做法，如我國《或有事項會計準則》規定，對一項或有事項是否確認為預計負債主要考慮其發生可能性，其中“很可能”為發生概率大于50%但小于或等于95%；“可能”為大于5%但小于或等于50%；“極小可能”為大于0但小于或等于5%。財務報告內控缺陷的三個層次，也可以據此確定，其中重大缺陷是指一項控制缺陷導致財務錯報的可能性大于50%，依次類推。為了使此量化標準更具說服力和科學性，要求企業內控評價人員對量化結論的作出予以詳細說明。
對“導致后果”的量化相對容易些，國內外均有借鑒的依據，如日本2007年推出的《財務報告相關內部控制的評估及審計制度》（又稱日本sox法案）規定，如果一項會計（業務）控制缺陷或多項控制缺陷造成公司合并稅前收益錯報率大于5%，就認定為重大缺陷。我國《注冊會計師審計準則第1221號——重要性》對重要性的量化指標為：（1）對以營利為目的的企業，來自經營性業務的稅前利潤或稅后凈利潤的5%，或總收入的0.5%；（2）對非營利組織，費用總額或總收入的0.5%；（3）對共同基金公司，凈資產的0.5%。審計實務中用來判定重要性水平的數據為：稅前凈利潤的5%-10%；資產總額的0.5%-1%；營業收入的0.5%-1%。這些都可作為財務報告內控缺陷所導致結果的量化標準，如一項財務報告控制缺陷造成公司合并稅前利潤錯報率大于5%的為重大內控缺陷，小于5%但大于1%的為重要內控缺陷，小于1%的為一般內控缺陷。
（二）非財務報告內部控制缺陷：定性為主
由于非財務報告內都控制缺陷并不直接影響財務報表。而是整個公司層面經營的效率效果、合法合規性等問題，難以直接對其進行量化分析，所以取消一般缺陷和重要缺陷之分，只劃分重大缺陷和非重大缺陷。非財務報告內部控制缺陷更適合采用定性的標準劃分。如關鍵控制點認定法，即明確各種關鍵業務。如果這些業務出現缺陷，就可以認定為重大內控缺陷，其他則為非重大缺陷。
（三）重視內部控制制度的環境適應性，制定內部控制的戰略目標
內部控制是為了上市公司應對不同階段的風險而建立的。隨著全球一體化進程的加快，企業面臨的風險愈加多變、復雜，公司的快速增長必須伴隨著相適應的內部控制的改變和適應。公司的過快成長可能會超出其內部控制作用的范圍。因此，公司需要花時間來建立新的政策和程序.并需要配備相應素質的人力資源在管理和技術等方面與之相匹配。公司要重視內部控制的戰略目標，從總體層面上實現對風險的識別與控制。建設自我企業文化，承擔社會責任，培養員工的認同感。
參考文獻
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改進意見與建議范文第4篇
關鍵詞：資金管理;企業;重要意義;現狀;改進建議;分析
企業在參與市場競爭，謀求生存穩定與高效發展的過程當中往往需要應對各種各樣的挑戰。諸多變動性因素的相互作用使得企業所處的整個生存環境變得異常復雜，由此而帶給企業的既是機遇，同時又是挑戰。很明顯，在企業應對諸多市場變動性因素的過程當中，如果企業不具備良好的現金流量管理水平，不具備系統化的資金管理水平，那么企業的發展勢必會受到大量的限制與制約。以上分析從企業應對市場挑戰的角度給出了資金管理在企業經營管理中的重要意義。那么，當前企業資金管理存在怎樣的問題？以上問題應如何改進呢？本文就針對以上問題做詳細分析與說明。
一、企業資金管理現狀分析
1.企業資金管理意識仍較薄弱。部分企業管理層對于資金管理工作的重要性還未引起足夠的重視，資金時間價值觀念也未能夠在企業經營管理過程當中得以體現。通俗來說，企業在資金占有量較高的時候不對其進行系統規劃與管理，在占有量較低的時候又無法規劃、無法管理，對于占有資金的使用始終缺乏一種長期性的行為意識。特別是在企業生產經營管理過程當中，企業自上之下工作人員對于產量及產值的關注過高，產品研發與銷售階段的潛在風險也缺乏有效的監督與控制機制，導致潛在風險較大的投資項目占據了企業大量的資金，發展堪憂。
2.企業資金管理方式仍較傳統。在企業參與市場競爭行為不斷擴大與延伸的背景作用下，企業資金管理與控制工作的重要性進一步凸顯，然而部分企業始終缺乏一個健全的資金管理體系，小至各經濟業務活動，大至各子公司經營管理信息間的流通機制并不完善，潛在風險進一步擴大。更為關鍵的一點在于：傳統的資金管理方式無法實現資金的統一管理與協調應用，企業在面對資金缺口的情況下頻頻采取向銀行借款的方式彌補漏洞，由此導致企業因借款而產生的財務費用逐年擴大，資金管理難度進一步加大。
二、企業資金管理改進建議分析
1.強化企業資金管理意識。企業應當由上至下樹立資金統一觀念的思想模式（這種資金管理模式同時適用于非集團企業及集團企業），重視對現金流量的管理與控制。特別是企業財務部門的日常工作當中，財務工作人員的工作內容不能單單局限于提供年度現金流量表之上，還應當結合企業發展實際情況，定期編制相應的現金流量分析報告與使用規劃。針對大額現金流入與流出業務進行嚴格的核對與控制，確保企業在任何正常發展及投資行為背景下仍然能具備與此類大額現金流入/流出業務相對應的支付/償債能力。在此基礎之上，企業還應當引入風險管理意識，特別是針對企業計劃投資項目展開風險事項評估，確保由投資該項目所引起的風險能夠始終控制在可承受限值之內。
2.提高企業資金集中化管理。大量的實踐研究結果向我們證實了一個方面的問題：集中化資金管理模式的引入與應用能夠較好的輔助企業對資金鏈進行合理完善，在企業經營管理效益最大化前提下確保企業戰略方向與戰略計劃的可調整性。特別值得注意的一點在于：在企業資金集中化管理模式作用下，企業能夠依照自身發展情況對各個子賬戶項目中的資金進行合理的歸納與集中，強化企業內部資金的統籌整合，進而在企業內部構建一種資金項目相互之間的平衡模式。一來可以有效控制財務成本，二來可以顯著提高資金使用效率。
3.增強企業流動資金管理靈活性。一般情況下，我們將企業在正常生產運營過程當中所涉及到的原料采購、燃料采購、工資支付以及其他各類經營費用所學的周轉性資金稱之為流動資金。企業必須確保流動資金的充裕性，以備不時之需。這也就是說，企業在流動資金存入銀行并選取短期理財產品進行投資的過程中，應當優選流動性與安全性較好且信用級別較高的理財產品，一方面確保企業流動資金的隨去隨用，另一方面也確保流動資金投資收益高于活期存款收益。
三、結束語
總而言之，資金管理是市場競爭大環境下決定企業生死存亡的關鍵所在，這一點是無可厚非的。企業在謀求穩定生存與發展的過程當中必須以資金管理有效性的提升為切入點，藉由資金管理引導經營管理、藉由經營管理引導建設發展。我們必須明確一點：導致現階段部分企業發展受阻的最根本因素在于企業資金管理工作存在一定的缺失與漏洞，合理解決此類問題對于推動企業健康穩定發展而言有著重要作用，本文所提出的幾點建議希望為相關工作人員所借鑒并采納。
參考文獻：
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改進意見與建議范文第5篇
關鍵詞：電網 運維費 管理
一、運維費管理取得的進展
運行維護費，指的是維持電網企業設備正常運行的費用，主要包括材料、修理、人工及其他費用。“十一五”期間，河北省電力公司投入80億元用于滄州電網建設，滄州電網發展進入一個黃金期。隨著電網的加速發展，電網資產的修理、維護、檢測、更改任務日趨繁重，運維費支出呈逐年遞增趨勢。如何控制好電網運維支出，給新時期的會計工作帶來一定挑戰。近幾年，經過公司財務標準化、集約化、信息化等項目建設，運維費管理水平取得了長足發展，表現如下：
（一）建立完善的費用管理體系
滄州供電公司經過多年實踐發展，以預算為指導，以成本核算為基礎，以資金控制為重點，強化工作督導，獎罰并重，建立起較為完善的運維費管理閉環體系，覆蓋了公司成本支出的方方面面。形成目標成本指標分解實際控制信息反饋措施對策爭取最大的效益的完整管理流程。
（二）實現費用的可控在控
工作中堅持不斷規范日常基礎資料，強化成本分析，建立健全科學實用的考核評價體系，提高會計信息質量，提高各項分析報告的針對性，及時全面查找成本費用升降的原因，及時針對問題提出改進措施，有效確保成本費用指標的可控在控。
（三）費用節約意識明顯增強
電網企業運維費用按照支出對象細分為修試、運行、配網、線路、通信、房屋幾個大類進行歸集。對比分析費用支出動因，積極優化生產性支出，大力壓縮非生產性開支。實行歸口、分級管理，費用歸口管理部門責任人及主管領導按照預算指標要求執行成本計劃，嚴格控制各項費用支出情況，做到費用支出合理、發生均衡。努力改變長期以來在計劃經濟條件下形成的花錢大手大腳的不良習慣，費用節約意識、效益觀念明顯增強。
二、運維費管理中的不足
經過不斷實踐，盡管運維費管理取得了長足的發展，但隨著電力體制改革的深入推進、外部監管力度的不斷加強以及與企業自身建設一流管理現代公司的長遠目標相比，仍存在較大差距。
（一）缺乏細致的支出標準體系
運維人員對設備的運行和維護大多依據原始設計手冊和工作經驗定期進行，未能與設備實際使用情況相結合。目前公司的預算管理其實是一個討價還價的過程，經過“自下而上、自上而下”的循環，最后形成一個剛性相對較強的指標，對某一項支出的核定主要依靠經驗估計和歷史成本。而運維支出與設備本身服役年限、運維人員管理水平、生產廠家的設計工藝等都有很大關系。結合公司技術指標、管理指標、計劃值等研究制定一整套細致合理的標準成本管理體系，為公司管理指標的分解和考核提供堅實依據，是目前運維管理的迫切需求。
（二）費用控制精細化程度不夠
賬上可以體現某項工程、某座變電站、某類設備、某個工區的全部運行維護成本，但無法細分到每一個具體設備。例如，某年在某臺變壓器上消耗的材料、修理、工時等成本是多少，很難找到相應的統計數據。賬務數據只能單純反映價值量信息，難以與實物信息直接掛鉤，造成財務工作與業務工作脫節，加大了費用控制難度。另外，歸口責任部門管理，各管一攤、各唱各戲，各環節人員較多站在自己的立場上考慮問題、開展工作，沒有形成整體最優的合力。
（三）運維費管理機制有待加強
公司運維費分析與評價體系側重于指標的完成，而對于成本支出是否完成了規定的任務，完成的質量如何等核心問題缺乏必要的監督與控制手段。
（四）部門之間工作協同性不夠
就費用支出部門而言，費用控制目標簡單化，把費用控制的目標定位在完成上級單位下達的成本指標上，既不要超支，也不要節約；費用控制責任單一化，從省公司到供電公司再到部門、班組，存在把成本控制責任向上往財務部門推的思想，加之業務人員與財務人員的專業知識相對獨立，缺乏工作的緊密協同，使得成本控制職能相對弱化，尚達不到集約化管理的要求。
三、運維費管理的改進建議
