財稅實訓總結
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財稅實訓總結范文第1篇
[關鍵詞]獨立學院；稅收學；實驗教學
1獨立學院稅收學專業開展實驗教學的重要意義
實驗教學是稅收信息化高速發展的需要，也是培養應用型本科人才的必由之路。在“金三”系統和大數據管稅治稅背景下，實驗教學與課堂教學相輔相成，架構了從理論到實踐的有效橋梁。基于我院稅收學專業實驗室建設進程、實驗教學逐步發展的現狀，以培養高素質應用型本科人才為目標，探索出一套科學、效果突出的獨立學院稅收學專業實驗教學方法模式，有利于獨立學院開展教學改革實踐，探索提高教育教學質量的途徑。
2獨立學院稅收學專業開展實驗教學的思路
充分發揮實驗教學大數據人才培養優勢，有效架構稅收理論知識與涉稅實務業務從此岸到達彼岸的橋梁。扎實的專業基礎結合仿真模擬實驗訓練，促使畢業生上崗后“上手快、后勁足”。通過從公司設立、研發設計、購銷、投融資、合同簽訂、發票管理、到清算注銷全流程，全方位虛擬仿真實驗訓練，強化學生對會計、財務管理、稅收實務的把握，使他們能熟練地把財會、稅收知識的學習和積累綜合運用到工商稅務登記、納稅申報的實際操作及企業稅收籌劃、涉稅風險管理、稅務管理、稅務稽查、稅務救濟方案等的設計和解決路徑中，構建基于大數據、覆蓋涉稅實務全流程的實驗實訓教學平臺，幫助學生形成對涉稅實務全流程的整體認知，并構建涉稅實務業務設計和解決的整體框架。
3獨立學院稅收學專業實驗教學體系構建
堅定應用型本科人才培養目標，實驗實踐教學突出“厚基礎、寬口徑、重能力、強素質”理念，構建“課程實驗模擬訓練創新創業實踐企業實習”四級實驗實踐體系，實現“知識獲取能力知識應用能力創新能力職業能力”的專業人才能力提升“四步走”進階路徑。基于應用型、復合型財經類人才培養的目標、課程體系內涵和市場行業需求，我院稅收學專業細分為企業財稅規劃、稅務行政、國際稅收三大模塊方向。與之契合的實驗教學平臺構建為功能獨立、業務融合的企業涉稅業務仿真模擬平臺和稅務機關仿真模擬實訓平臺。企業涉稅業務仿真模擬平臺承擔了會計學基礎、中國稅制、稅法、納稅會計與申報、稅收籌劃等課程的實驗教學功能，稅務機關仿真模擬實訓平臺主要承擔納稅檢查與評估、稅務管理等課程的教學功能。
3.1納稅會計實訓平臺
按稅種設置實訓內容及采購使用的先后順序，遵循“流轉稅（重點增值稅）——所得稅——其他小稅種”的內容建設和使用順序。業務行業應涵蓋制造業、交通運輸業、建筑業、商業服務業（地產、金融業等）、生活服務業等；業務內容貫穿企業基礎賬戶設立、原始單據處理、計賬憑證生成、各稅種稅額匯總、各稅種按期申報繳納等業務。課程講授與課程實訓結合，促進學生對各稅種會計處理方法的掌握及財稅綜合業務解決能力的提升。
3.2稅收實務實訓平臺
本平臺是涉稅實務仿真模擬平臺，設置“練習”和“實訓”兩種模式。在“練習”模式下，就系統提供的相關行業企業一段時期（按年或月）內發生的業務，教師布置學生進行稅務登記稅種判斷稅額核算申報繳納的全流程涉稅業務處理，在“練習”模式下，系統可以實時檢測出學生填報準確度并予以引導糾正并完成評分，強化學生對現行稅制下各稅種的核心構成要素——納稅人、征稅稅率、計稅依據（課稅對象、稅目）、稅收減免政策（小微企業政策、高新技術企業政策等）、納稅期限等專業內容的掌握。在“實訓”模式下，教師實訓內容，學生在規定時間內完成綜合涉稅業務處理（單個企業通常涉及5～10個稅種的業務）；該模式下系統無提示，實訓結束后系統自動生成實訓報告，分析學生的出納業務能力、賬務處理能力、財務管理與分析能力、納稅報稅能力等綜合能力，有利于老師了解學生薄弱知識點，有針對性的進行教學。
3.3稅收籌劃實訓平臺
稅收籌劃是涉稅業務中價值高、難度高的業務，稅收籌劃業務具有綜合性強、難度大、期限長、價值高的特征。稅收籌劃能力體現了稅收學專業學生專業核心能力，要求學生在熟悉、掌握了會計、財務管理、稅收法規、統計分析方法及企業業務內容基礎上，綜合運用這些知識解決實務問題。稅收籌劃實訓平臺應分設兩個子平臺：單項稅種籌劃平臺和綜合稅收籌劃平臺。第一階段是單項稅種籌劃訓練。重點是增值稅和企業所得稅的稅收籌劃內容，促進學生對基本原理、原則和方法的把握；第二階段在第一階段基礎上進行綜合稅收籌劃，培養學生綜合運用財稅優惠政策、專業知識和技能進行稅收籌劃的能力。仿真系統設置各行業企業生產經營過程中發生的涉稅事項資料，引導學生為企業設計出綜合稅收籌劃方案，通過不同方案的比較、評估，確定方案，實現合理節稅和企業財務目標。
3.4納稅檢查及評估實訓平臺
該平臺承擔著讓學生了解稅務機關各項辦稅業務流程的實訓功能。重點是引導學生把握納稅評估業務、納稅檢查業務、納稅管理業務的執行標準、實施程序、開展方法。學生需在上一階段對稅法、會計、財管和法律統計等知識掌握的基礎上，綜合運用這些知識并結合大數據平臺和現代征管技術測算行業平均稅負水平、縱橫向比對納稅人的財稅數據、評估納稅人的涉稅風險點。通過實訓強化學生對稅務機關進行稅收管理稽查的原理及方法的理解和把握，培養學生基本的稅收管理能力、稅務檢查能力、納稅服務能力。納稅檢查及評估實訓的主要內容和步驟：a.收集、甄別企業涉稅業務相關資料，檢查會計賬簿和原始憑證；b.獲取納稅人的各項涉稅證據并調整納稅人錯誤的賬務處理和稅務處理；c.纂寫稅務檢查工作底稿并完成稅務檢查事項報告；d.向納稅人出具并送達稅務處理決定書，稅務處理決定的執行及后續跟進。
4獨立學院稅收學專業實驗教學實踐總結
財稅實訓總結范文第2篇
一、中等職業學校會計專業實踐教學的癥結
（一）課程體系設置不合理，實踐課程教學無保障
大多數中等職業學校會計理論課程和實踐教學課時安排不當，理論課時與實踐課時相比，嚴格“超時”。教學以課堂理論講解為主，對學生仍是“一紙定輸贏”，注重“滿堂灌”“填鴨子”，忽視學生的主觀能動性需求，就連占課時比重不高的實踐課堂也往往成為“理論陣地”。而較強的實踐能力是畢業生走向市場的砝碼，企業選擇會計專業畢業生的標準則更是“召之即來，來之則能戰”。然而，傳統教學遠遠達不到用人企業的要求。
（二）校內模擬實訓不規范，實踐實訓教學不理想
多數學校都配有手工和會計電算化會計模擬實訓室，安裝了各種會計實訓軟件，但數量不多，使用情況也不理想。究其原因，主要有以下幾點：其一，以“低投入，高產出”來對待會計專業，導致實訓經費短缺和實訓場地標準不高，實訓設備落后，難以模擬真實工作場景，實訓效果不理想；其二，傳統教學課時分配，使得具有連貫性和連續性的實訓實踐課程安排與其他理論課程相沖突，沒有充分協調，往往要給理論課讓路。
（三）校內模擬實訓不真實，校外實訓效果不明顯
校內模擬實訓是目前許多中等職業學校采用的教學方式，但存在模擬實驗資料與真實業務有差距的缺點，缺乏多樣性、針對性和仿真性，同時基本技能的訓練又難以創設真實的工作情景。
校外實訓效果不明顯，會計頂崗實習難以落到實處，流于形式。因為工廠企業的需求不旺盛，再加上這些單位擔心影響正常的生產和商業機密的泄露，所以實習人數，實習時間和實習質量無法保障。
（四）教師實踐教學能力不突出
中等職業學校專業課教師理論知識扎實，但實踐教學能力不突出。雖然學校也鼓勵老師進工廠進行實踐，但由于教學任務重，參加的時間有限，很難正規地開展實踐，起不到真正的作用，難以保障學到實踐技能，影響會計專業實踐教學。
二、依托會計中介機構的明顯優勢
針對以上問題，經過多方調查和探索，借鑒成功經驗，我認為，中職會計教育要想取得成功，就必須讓會計中介機構參與進來。
當今社會經濟飛速發展，對會計中介機構的需求和依賴程度越來越高，會計中介服務行業也繁榮發展起來，大多多家企業，對會計人才的需求也大，可以滿足多數學生的實習、就業。因此開展有效的溝通，加強合作，有助于我們會計專業實踐教學能力的改進，為學生成才搭建快速立交橋。因此，我認為，充分利用會計中介機構，進行會計專業實踐教學，具有積極效果。
其一，培養學生的綜合業務處理能力。在這類企業中，學生實訓可以接觸多種類型業務。同時在會計實訓中，又要參與跟客戶的談判，提升服務，嚴守客戶的商業機密，遵守會計職業操守等，在工作中自然而然地培養了各方面的素質。
其二，彌補專業教師實踐教學技能的不足。在會計中介機構中，有一大批具有很強實踐能力的專業高級人才，如果能夠吸收這些人才到中等職業學校中來，則可以在提高學生實踐能力的同時，也提升了專業教師的實踐水平，有效彌補實踐教學的缺憾。
其三，實現了 “實訓即工作”的積極效果。在會計中介機構中，中職學生所接觸的對象，都是真實的，真實的賬務和稅務問題。通過這樣的實訓可以讓學生盡早的接觸到“將來的工作”。
其四，學校與會計中介機構實現雙贏。中等職業學校愿意尋求會計中介機構，提升自身的實踐教學水平，打造高素質的畢業生，而會計中介機構的合作意愿也比較強，可以解決自身會計人才的需要問題。這樣一來，雙方可以互惠互利。
三、依托會計中介機構，創新會計實踐教學
我們探討了會計中介機構對會計專業實踐教學帶來的優勢。那么我們如何充分利用中介機構，實現中等職業學校會計專業的人才培養呢?我認為應從以下幾方面著手。
（一）學校與會計中介機構共同制定學生的技能培養標準
這些培養標準應包括對會計、稅收等基本知識的具體應用，熟練操作各種財務軟件，準確進行中、小企業的賬務處理，能夠獨立進行納稅申報和相關稅務處理，可以進行財稅咨詢和其他一些會計服務，讓目標能夠變成現實。
（二）學校與會計中介機構共建課程體系
及時與會計中介機構進行溝通，適時調整課程，增加像《納稅會計》《審計實務》《稅收籌劃》等課程，加強會計審計、特殊業務納稅處理等方面知識的學習，讓課程體系變成現實。
（三）聘請會計中介機構專業人士開展專業性講座或教學指導
對于一些特殊業務和偏難課程的講解，如對會計審計業務的處理，可以直接聘請注冊會計師到校進行現場傳授，這些注冊會計師有著豐富的審計業務資料和審計業務經歷，可以現身說法，起到積極的教學效果。而對于網上報稅的操作，則可以聘請在會計中介機構工作的畢業生進行經驗交流。
（四）保證每名學生都能進入會計中介機構進行畢業前頂崗實習
要充分利用會計中介機構的優勢，讓每一個學生都能進入會計中介機構進行畢業前頂崗實習，做到“人人有人帶”，中等職業學校老師要進行跟蹤和指導，定期進行總結、交流。實習期不得少于4個月，實習期滿要由雙方共同給出實習鑒定。
（五）完善實施中等職業學校會計專業畢業生的就業路線
對于中等職業學校會計專業畢業生的就業我們應該為學生進行規劃，如果就業不理想，將來勢必影響中等職業學校會計專業的發展。而對于此項規劃，我們可以從與會計中介機構的交往中，摸清他們的用工需求，讓學生在會計中介機構進行就業。同時讓會計中介機構根據自己的客戶資源，推薦我們的畢業生就業。當然由于我們的學生已經積累了豐富的經驗，也完全可以主動應聘會計類工作。
財稅實訓總結范文第3篇
【關鍵詞】企業 現代學徒制 育人主體作用 措施
2014年5月，國務院印發《國務院關于加快發展現代職業教育的決定》（國發〔2014〕19號）（下文簡稱《決定》），強調要“健全企業參與制度”，并首次提出企業應發揮“重要辦學主體作用”，“開展校企聯合招生、聯合培養的現代學徒制試點，完善支持政策，推進校企一體化育人”。教育部根據《決定》要求，印發《教育部關于開展現代學徒制試點工作的意見》（教職成[2014]9號），強調“現代學徒制有利于促進行業、企業參與職業教育人才培養全過程”，從而“提高人才培養質量和針對性”，最終“解決好合作企業招工難問題”。2014年9月，教育部印發《高等職業院校創新發展三年行動計劃（2015-2017）》（征求意見稿），提出今后要“支持各地政策引導、扶持企業和高等職業院校聯合開展‘現代學徒制’試點”。由上述可知，企業充分參與的現代學徒制教育將成為我國技能型人才培養的重要形式。
現代學徒制教育從本質上說就是一種師傅帶徒弟的人才培養模式，需要企業和學校一道共同發揮育人主體作用。但我國職業教育的現實情況是企業參與職業教育的積極性不高，在此背景下開展現代學徒制試點，怎么激發企業參與到現代學徒制教育，并讓其發揮重要育人主體的作用，是當今職業教育亟待解決的難題。本文首先分析企業在現代學徒制教育中發揮育人主體作用的內在要求，然后分析影響企業參與現代學徒制教育積極性的因素，在此基礎上提出激勵企業參與現代學徒制教育的措施建議。
一、企業在現代學徒制教育中發揮育人主體作用的內在要求
企業參與現代學徒制教育并發揮育人主體作用是由現代學徒制教育的本質特征、技能學習的特點和企業對人才的需求共同作用的結果。
首先，現代學徒制教育的本質特征決定了現代學徒制需要企業發揮育人主體作用。我國的現代學徒制，追根溯源，是由傳統的學徒培訓發展而來，只不過在現代學徒制教育中融入了學校教育的一些特點。從本質上講，現代學徒制和傳統的學徒培訓是一致的，都強調在實際生產過程中由師傅向徒弟傳授工作技能。而實際生產過程發生在企業，師傅來自企業，因此，沒有企業充分參與，也就不能稱之為學徒制教育了。
其次，從技能學習的特點來看，現代學徒制教育需要企業發揮育人主體作用。職業教育的根本任務是培養學生工作的技能，而技能學習的最大特點是需要在工作場景中不斷練習才能很好地形成。雖然職業院校在校內建有仿真實訓室，但校內實訓室畢竟是仿真，不能很好地為學生提供練習的真實工作場景。因此，需要企業為技能的形成提供真實的工作場景。
再者，從企業用工需求來看，現代學徒制教育需要企業發揮育人主體作用。因為企業總是希望招到能快速勝任工作崗位需求的人才，而對企業用人需求最了解的，當然是企業自身，而非職業院校。因此，學徒制教育到底培養什么樣的人才是企業說了算，而不是職業院校說了算。只有企業參與到學徒制教育的全過程，培養出來的人才才能真正切中企業的需求。
二、影響企業在現代學徒制教育中發揮育人主體作用積極性的因素
作為以盈利為目的的經濟組織，企業是否愿意在現代學徒制教育中發揮育人主體的作用，主要考慮的是經濟利益。具體來看，主要包括以下幾個方面：
第一，教育成本。學徒制教育從本質上說就是一種師傅帶徒弟的一種人才培養模式，從招生到人才培養的全過程，再到人才培養質量的考核都需要企業的充分參與，這不可避免要投入人力、物力和財力，比如企業需要抽出技術骨干擔任師傅、提供實踐教學場地、為學徒制教育支付一定管理費等。
第二，學徒工資。學徒在企業實際工作崗位上付出了勞動，也應該有權獲得一定的勞動報酬。給學徒支付一定的工資，也是對學徒利益的保護。
第三，學徒流失風險。企業參與學徒制教育最主要的目的還是為自己培養合格的員工。但學徒畢竟是人，應享有充分的人身自由，他們在完成學徒制教育后，有可能重新選擇其他的企業。這樣，沒有投入學徒制教育的企業很可能就無償享用到學徒制教育的成果，反而投入學徒制教育的企業沒有享受到學徒制教育的成果。
第四，學徒的勞動價值。學徒在實際工作崗位學習技能的過程中，也為企業創造了價值。
第五，政府財稅支持政策。由于教育投資主要還是一種公益性事業，企業投資學徒制教育雖有所收益，但遠遠不及所支付的成本。因此，需要政府對企業參與學徒制教育在土地、稅收、金融等方面出臺優惠政策。
第六，人力資源回報和社會回報。現代學徒制培養的人才，畢業后一般會直接在參與現代學徒制教育的企業就業（在學徒制教育招生時，學生和企業簽訂的協議中一般會規定學生畢業后服務企業的年限）。這樣，企業就可以節省招聘成本;減少錯誤選擇員工的風險;減少對新員工的培訓成本，并且學徒對企業的忠誠度也會更高。再者，投資教育的企業也常常被社會認為是有社會責任感的企業，這樣的企業會更受到顧客的青睞，更容易獲得政府或企業組織的支持。
以上六個因素中，教育成本和學徒的工資是企業的現實付出;學徒流失風險是企業的潛在損失;學徒的勞動價值和政府財稅支持政策是企業的現實收益;人力資源回報和社會回報是企業的潛在收益。另外，一個國家的文化傳統也對企業投入學徒制教育有很大的影響。比如在德國、瑞士、丹麥等國，受傳統影響，企業投入學徒制的義務感比較強，認為這是理所當然的事。而在我國，由于過去相當長時間勞動力資源豐富，雖然最近幾年出現過“用工荒”的情況，但大學生依然“就業難”，我國的企業基本上不愁招不到人。因此我國企業大多認為教育天經地義，應該是學校的事，企業只要創造就業機會即可。
三、激勵企業在現代學徒制教育中發揮育人主體作用的措施建議
有企業充分參與并發揮重要育人主體作用是現代學徒制這種人才培養模式成功的前提。但一直以來，我國職業教育校企合作“校熱企冷”，在此背景下開展現代學徒制試點，筆者認為可以采取如下措施來激勵企業發揮育人主體作用：
（一）做好宣傳工作，形成企業參與學徒制教育的良好氛圍
通過各種途徑宣傳有關現代學徒制的政策法規，特別是企業參與現代學徒制教育的有關政策措施;宣傳現代學徒制教育給企業帶來的好處;宣傳企業參與學徒制教育的典型案例;對于在現代學徒制教育中貢獻突出的企業予以獎勵和大力宣傳，激發企業履行參與職業教育的社會責任意識。總之，政府要為企業在現代學徒制教育中發揮主體作用營造良好的社會環境和輿論氛圍。
（二）完善法律法規，確保企業在職業教育中的主體地位
現階段，從整體上來說，我國現有的法律法規還不能切實改變企業參與職業教育積極性不足的困境。因此，我國需要完善相關法律法規，確保企業在職業教育中的主體地位，增加企業在職業教育中的話語權。我國的《職業教育法》頒布于1996年，至今有了近二十年，有許多情況已經發生了變化，因此，該法的修訂已勢在必行。雖然從2008年，我國開始啟動了該法的修訂工作，但至今還未完成。在我國《職業教育法》的修訂中，筆者認為要進一步明確企業在職業教育中的主體作用;明確企業在職業教育中的責任、權利和義務;明確企業參與職業教育的保障措施，如規定企業參與職業教育的經費來源及承擔比例、相應的稅收優惠等特殊政策等。另外，為了使《職業教育法》落到實處，還需制定配套的政策措施和實施細則。同時，要鼓勵地方先行先試，積極開展地方性的職業教育政策制度的創新與探索，一方面構建地方性的職業教育制度環境，另一方面，總結有益經驗，為國家層面上的法規的制定提供支撐。
（三）完善財稅支持政策，激勵企業主動參與學徒制教育
企業是否愿意在現代學徒制教育中發揮育人主體的作用，主要考慮的是經濟利益。因此，為激勵企業主動參與學徒制教育，政府應該從財稅政策方面加大力度，特別是現代學徒制試點初期更是如此。具體可以從以下方面來考慮：一是完善相關稅收政策，對參與學徒制教育的企業在稅收方面給予優惠。比如企業在參與學徒制教育中購置的儀器、設備，可以準許其加速折舊，提前收回投資;對參與學徒制教育的企業，用于學徒制教育的費用可以計入成本;二是加大地方政府經費統籌力度，發揮好企業職工教育培訓經費的使用效益，對舉辦職業院校企業所繳納的教育費附加，按其在校生規模，給予一定比例返還，作為辦學補助;三是由地方政府對符合本地區職業教育發展規劃的企業辦職業院校，按照公辦職業院校的標準撥付生均經費;四是完善土地等優惠政策，對企業承擔學徒制教育實訓基地建設所需建設用地，給予劃撥土地等優惠政策;五是建立專項資金，對于在校企合作方面取得較好成績的企業辦職業院校，在專業建設、師資培養和實訓基地建設等方面進行扶持。
（四）確定較低的學徒勞動津貼，適當降低企業的成本
現代學徒制教育中，學徒具有雙重身份：學校學生和企業員工。既然是企業員工，學徒的勞動付出應該得到報酬，這也體現了對學徒利益的保護。但學徒畢竟是在學習階段，勞動的目的并不是為了得到報酬，而是為了學習技能、培養職業素養。因此，學生的報酬可以稱作為津貼，可以比正式員工低一些，比正式員工低的這部分可以看作是學徒給師傅交的學費。
（五）職業院校應主動承擔職業基礎知識和一般技能的教育職能，分擔企業負擔
職業院校作為專門開展職業教育的機構，不能因企業作為現代學徒制教育的重要育人主體而把自己當成旁觀者。《教育部關于開展現代學徒制試點工作的意見》里強調的“堅持校企雙主體育人”，職業院校應主動承擔職業基礎知識和一般技能的教育職能，降低企業投入成本和風險，保護企業參與積極性。特別是我國的現代學徒制教育是在學校職業教育基礎上開展的一種新的人才培養模式，職業院校更是義不容辭。
四、結語
現代學徒制是我國推進現代職業教育體系建設的戰略選擇，企業的充分參與并發揮重要育人主體作用是其成功的前提條件。而我國當前現代學徒制試點，是在校企合作“校熱企冷”的背景下開展的。因此，為激發企業的參與熱情，使企業充分參與到現代學徒制人才培養的全過程，需要政府從宏觀政策層面和職業院校從微觀操作層面來共同推進。
【參考文獻】
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財稅實訓總結范文第4篇
摘要：由于我國稅制處于不斷的調整過程中，稅法就會頻繁地進行完善與變動。相應地，稅法課程也必然呈現出不斷變化的特點。針對稅法課程教學中存在的問題，本文試圖找出一些改善與改革的路徑。
關鍵詞 ：稅收；稅法；教學改革
一、《稅法》課程教學的重要作用
（一）從稅收、稅法的重要性看《稅法》課程的重要性中國實行改革開放以來，稅收已逐漸成為國家參與國民經濟再分配，取得政府財政收入的主要方式，企業和公民有依法納稅的義務，政府要依法課稅，保障納稅人的合法權益。隨著我國經濟快速發展，稅收收入大幅度增加，為國民經濟建設、促進社會各項事業發展、提高居民福利水平提供了資金保證。同時，稅收作為國家宏觀調控的重要手段，對社會生產各環節也產生著深遠的影響。
稅收對國家經濟與社會的發展有著重要影響，而稅收的實現，需要稅法作保障。經濟管理類專業人才要順應市場經濟運行規律，適應依法治稅的形勢發展，掌握稅法知識和技能就成為其專業知識結構中不可或缺的組成部分。通過稅法課程的學習，能夠掌握稅法的法律知識，了解企業繳納稅收情況，確保企業遵守稅法的每一項條款，做到涉稅零風險。
（二）從財經類專業課程體系中看《稅法》的重要性財經類專業，特別是其中的會計、財務管理、審計等專業，已經將稅法課程設置為專業基礎課程和專業核心課程。因為各個經濟實體部門越來越重視稅務工作，稅務工作已經成為財務工作中不可缺少的組成部分，甚至許多企業已經將稅務業務從會計部門單列出來，單獨設立稅務部門，與此相適應，稅法課程必然在專業課程體系中居于越來越重要的位置。
從專業知識結構看，稅法的知識結構具有綜合性。
該課程教學要在學生通過基礎會計課程學習之后，掌握一定的企業經營知識的基礎上開設，稅法是學習中級財務會計課程的重要基礎。
二、目前《稅法》課程教學中存在的主要問題
（一）稅法內容多、變動頻繁，課時安排少
1993 年，我國進行了大規模稅制改革，至今，已初步形成了適合我國國情的多稅種、多層次、多環節調節，包括稅收權限法、稅收實體法和稅收程序法的完整的稅法體系。但許多高職院校稅法課程教學的學時安排無法滿足教學的需要。因此，容易造成任課教師根據個人喜好，或者選擇部分稅種進行認真的講授，其它的稅種被忽略。或者各稅種泛泛講解，使得學生無法深入、全面理解和掌握稅法知識。針對稅制運行中出現的各種問題，國家稅務總局及相關部門不斷地進行調整。各稅種的補充文件、通知等等行政法規不斷頒布，變動很頻繁，一方面要求教師及時了解和更新知識，否則往往將舊的法規傳遞給學生，進而造成知識更新的遲緩。另一方面，學生對于不斷變化的法規，感到無所適從，應接不暇，甚至造成學生放棄最初學習稅法知識的強烈愿望，變得知難而退，慢慢喪失學習的興趣。稅法課程教學內容多，學習難度大，課時安排少，很難全面完成教學任務。
（二）教材建設滯后、教學手段落后
由于稅法具有明顯的時效性，因此教材更新的滯后性就成為必然。這就造成教材編撰容易走向兩個極端，一個極端是教材內容偏向闡述稅法基本內容，范例分析缺乏，這種教材內容無需經常更新。另外一個極端是教材內容偏向法條羅列，例題比例過少，這種教材只是每年修訂一次。對學生來說，前一種教材內容枯燥，理論晦澀，而且相關案例的缺乏使其不具備實踐指導性。后一種教材，表面上看來，更新比較頻繁，但不定期的稅法調整、相關文件或通知的出臺，同樣使得教材更新相對滯后，而且，羅列法條的方式，是無法激起學生的學習興趣的。
教學手段方面，大部分高校顯然已配備了現代化的教學設備，但事實上，大部分學校并不能完全保證滿足每一門課程對現代化教學設備的需求，因此在教學資源分配時，往往給稅法課程安排的是最原始的“粉筆+ 黑板”的普通課室作為主要教學場所，從而影響教學效果。
（三）師資隊伍參差不齊、教學方法單一
稅法是一門綜合性很強的學科，而各高職院校中，很少有專門從事稅法教學和研究的人員。大部分從教人員，是法律專業或者財經類專業人才，極少是既懂得法律又懂得財稅的復合型人才。并且，在高職院校本課程教學隊伍中，存在許多畢業后直接從事教學工作，缺乏實際操作經驗的從教人員。在情景教學或案例教學過程中，這些弱點暴露無遺。
從教學方法上看，大部分教師采用傳統“填鴨式”教學方法，以講授為主，較少與學生互動。稅法課程理論性與實踐性強、內容多，但高職院校稅法課程課時安排少，為了完成教學任務，教師多采取滿堂灌的方式，將教材內容全部講授完畢，無暇考慮學生的接受情況與能力。學生則被動地、囫圇吞棗式地接受，根本無法消化吸收。由于教師追求稅法知識的全面性，而使學生知識掌握越來越模糊，教學出現事與愿違，事倍功半的不良后果。
三、《稅法》課程教學改革的思路
（一）權威教材與補充資料相結合，解決教材編寫滯后問題
比如選擇中國注冊會計師協會編寫的，注冊會計師全國統一考試指定教材，這樣一本權威機構編撰的教材，能較好地兼顧本課程教學的現實指導意義及時效性等的要求。同時，要及時關注國家稅務局關于對稅法修改的新動向，在教學的過程中，及時準確地補充，確保教學內容的準確性、唯一性和時效性。
（二）教學內容準確選擇與教學順序合理安排相結合，解決知識銜接的問題
教學內容上，就內容極其豐富而龐大的稅法課程而言，教學內容的選擇，應當重點突出基本原理和基本政策規定的講授。教學的順序上，稅法是在基礎會計基礎上學習的，考慮本課程與基礎會計的關聯性，本課程可以首先安排學習流轉類稅，接下來安排學習城建稅、教育費附加等，再安排資源類稅的學習，然后是學習財產類稅，最后是所得類稅的學習。這樣的順序安排，符合基礎會計按資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤的順序講解六要素。如此，學生在學習的過程中，既了解和學習了我國現行稅制的分類，又能與基礎會計課程聯系起來，有利于加深對知識的理解和掌握。
（三）多種教學方法相結合，解決學生接受難的問題
完善本課程的教學方法，需要在繼承傳統講授法的基礎上，適應工學結合的改革需要，多種教學方式相結合。可以采用啟發式教學、互動式教學、案例教學、校內模擬實訓教學等方法。
要提高學生在課堂上的學習效果，必須培養學生對課堂內容的興趣，調動學生學習的主動性。這就要求教師在課堂上開展互動式學習。
在本課程中，應用案例教學法，設計完善的教學案例，或者選擇恰當的案例，可以使教學收到事半功倍的效果。又比如，采用校內模擬實訓教學法。本課程的實踐性要求學生在學習過程中，能夠具體操作企業納稅實務，不僅能加強理論知識的掌握，還能鍛煉其實際工作能力。但事實上這種要求不可能在本課程標準課時的設置內完成。因此，可以創辦稅務實訓室，提供相應的軟件、設備和與實際工作相同的各種耗材，通過校園模擬實訓教學，讓學生在學習的過程中，轉變為企事業單位的會計員、辦稅員，讓學生完成與實際工作崗位相同的工作任務。在模擬過程中，邊學邊練，實現工學結合。廣州工商學院財金系會計專業在這方面作了一定的探索和實踐，取得了較好的效果。
教學手段方面，要學會充分應用現在多媒體技術來開展教學。制作生動形象、內容豐富的PPT課件和教案；通過網絡平臺，加快建設和完善稅法教學資源，將課程的教案、課件、實訓資料、教學案例、習題題庫等電子資料上傳至網絡；開設學習交流平臺，將學習從課堂延伸到課后。先進的教學手段，有利于引導學生進行自主學習，激發學生學習熱情，培養學生的學習興趣。
（四）多種渠道相結合，解決《稅法》課程教師的能力素質問題
1.進修深造。從事本課程教學的教師，在不影響工作的前提下，積極利用業余時間參加適合自己的專業培訓，以提高自己的能力素質。
2.掛職實踐。從事本課程教學的教師，可利用周末或寒暑假的時間，到企業頂崗鍛煉，提高自己的實際工作水平和業務能力，從根本上保障本課程教學的質量。
3.專業考試。從事本課程教學的教師，通過積極參加各種專業考試，如報考注冊會計師、注冊稅務師，積極到稅務師或會計師事務所掛職鍛煉，不斷提高學術水平和業務能力，從根本上提升稅法課程教學質量。
4.打造一支學習研究型的稅法教師隊伍，不斷提高該課程教師的信息收集吸納能力。由于我國稅制處于不斷的改革變化之中，稅法教師需要不斷關注、學習和研究稅收政策、稅收法規的變化和新稅法的內容，隨時注意收集時事稅收政策信息、不斷更新充實完善知識體系，及時更新教學內容，保證教學質量。
5.聘請行業專家做兼職教師。教師要能指導學生完成稅法課程中的理論和實訓項目，則其本身應該具有扎實的稅法理論知識和稅務實踐經驗。高校可通過聘請行業專家作為兼職教師，定期面對本課程授課教師開展培訓講座，幫助教師提高能力素質。
總之，稅法教師在教學實踐過程中，要勤于思考，及時總結。學校要為授課老師提供理論知識學習、培訓及實踐鍛煉的條件，才能有利于本課程教學師資力量的成長與發展，有利于教育教學。
參考文獻：
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財稅實訓總結范文第5篇
關鍵詞:實踐能力;本科會計實踐教學;實踐教學環節;支持系統;校企合作
中圖分類號:G64
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)19-0280-03
隨著企業對高級應用性財會人才的需求的增加,本科會計畢業生在中、高職學生和研究生的“夾擊”中弱勢日益突出,本科會計教育面臨挑戰,也正在努力變化。這些年來,會計實踐教學的理念已經被廣泛接受了,相關的論述和文章屢見不鮮。但對本科會計實踐教學實質及目標的認識還有可能進一步深入,相關的教學體系的構建和教學實施的經驗還有必要進一步交流,特別是像筆者所在的工科和商科共存的行業性高校的本科會計專業,如何利用它的優勢為培養企業歡迎的人才服務,是學校和企業都應該關注的。
1 會計實踐教學的目的
1.1 實踐教學的意義
一般認為,實踐教學是在實驗或綜合實訓課程、認識實習、畢業實習和論文等實踐性教學環節上所進行的教學活動,是和理論教學相對應的概念,這樣的理解有些膚淺。筆者認為,實踐教學不僅是一個教學的環節,更是一種教學理念,以指導教學模式和教學方法的選擇。
實踐教學需要采用一個以“學”為主的教學模式,讓學生在教學活動中以主體的身份參與,以培養實踐能力為出發點,使他們將專業理論知識與企業的實際應用結合在一起學習、理解和掌握,并強調實際工作所需的各種職業技能的訓練和職業素養的形成。
會計學科的實踐性非常強,對于會計專業的畢業生來說,具備較強的操作及動手能力極其重要,而區別于高職學生,本科會計學生還應重視扎實理論知識基礎之上的職業判斷能力、分析解決問題能力、溝通及合作能力、學習發展能力等職業技能的開發和培養,而以上這些,則可以綜合為會計實踐能力培養。
1.2 會計實踐教學的目標
教學目標是指對學生學習結果的描述,它是教學目的的具體體現。本科會計實踐教學目標可以概括成兩句話,即“專業知識的扎實掌握”和“職業技能的切實發展”。其中,專業知識不僅包括會計、審計、財務、稅務等會計專業知識,還包括經濟學、管理學、金融學、營銷學、組織及運營環境等有關組織和企業的知識,同時也離不開會計信息系統等信息技術知識;而職業技能是以職業價值觀、道德與態度為前提,包括智力技能和應用技能兩大類。
具體來說,我們可以把本科會計實踐教學,亦即會計實踐能力培養的目標分為三個方面:
第一,在專業知識方面,熟悉基本的經濟和商業法律環境知識,掌握財務會計與報告知識,管理會計與管理決策知識,理財和風險管理知識,審計,資產評估,稅務及其咨詢知識,了解信息技術及其應用的相關知識,另外,還要關注行業及企業生產運作方面的知識。
第二,在智力技能方面,具有收集、組織和整理信息的能力,分析、評價和解釋復雜資料的能力,判斷并得到合理結論的能力,項目的計劃實施并編寫簡單研究報告的能力等。
第三,在應用技能方面,能夠較熟練使用統計、會計和其他的信息技術軟件,能夠利用適當的媒介與更多的人進行有效的交流,獨立或與他人合作進行有效的工作,具備合理利用有限資源、有計劃安排工作、有效管理時間、按時完成各項任務的能力。
這些方面的目標都可以進一步細化并給予詳細而明確的表述。
會計實踐教學體系應建立在以上目標的基礎上,體系中所有的課程、環節、內容、方法、手段的設計和實行都離不開對這各個目標進行的分解、分析、融合和呈現。
2 會計實踐教學的環節
2.1 課程體系的建立
與培養目標相對應,可以大致將整個本科會計專業的課程體系分為三組專業知識課程,一組綜合實訓課程和二個畢業環節課程。三組專業知識課程,分別為會計相關專業知識,組織和企業知識,以及信息技術知識;綜合實訓課程中包括“會計(審計)實務”和“EPR沙盤模擬”等課程,它們建立在所有課程的理論知識和實踐能力基礎之上;畢業環節是畢業實習和畢業論文。
根據細化了的目標,每門課程都應明確其所執行的任務和具體目標,在此基礎上,科學地安排課程結構和內容,同時,設計實踐教學的環節,并保證其與理論教學環節整合、配合和協調。
2.2 實踐環節的設計
總體上說,實踐教學體系的設計要遵循“實用性”的原則。實踐教學的環節主要包括四種:
(1)案例教學。案例教學是理論教學中最有助于實踐能力培養的環節,它可以幫助對那些理論性或綜合性強,理解難度大的內容的理解和掌握。通過在課堂上對案例的講解和集體討論,課下的閱讀、小組討論、案例分析報告的寫作等多種方式,幫助學生從追求標準答案的被動學習中走出來,養成在復雜環境中思考問題的習慣,并使其擴展思維空間,提高邏輯思維能力和分析解決問題的能力。
(2)課程同步實驗。課程同步試驗適合那些側重于方法、程序和流程的課程及內容。在專業知識課中,如會計學原理中的簿記系統、財務會計中具體會計業務的處理和報表編制、審計中的工作底稿、審計計劃和報告的編寫,以及稅務課程上的納稅計算和申報等。在有關信息技術知識的課程中,同步的實驗本身就是課程教學的主要內容。
(3)綜合實訓。綜合實訓課程是將多門課程所學知識進行綜合應用,設計一個仿真的公司制企業,模擬其管理制度及會計系統,以及一定時期的經濟活動,要求學生充當企業財會人員,系統地對企業經濟業務進行會計和稅務處理、審計、管理診斷和制度改進等工作。綜合實訓應該盡可能地采用計算機專業軟件進行,其目的是最大限度地將大學所學過的會計專業知識與其他知識融合在一起,并通過先進技術手段的應用,使學生在走出校門前具備較強的解決綜合問題的能力,并樹立自信心,以應對未來企業的要求和職業生涯的挑戰。
(4)實習和畢業論文。認識實習、畢業實習是學生深入到企業之中,認知并參與企業實際的會計、審計或管理工作,是相應的應用技能落實和完善的大好機會,是完成學生到會計職業轉變的最終環節;而畢業論文是檢驗學生理論知識深淺和智力技能高低的主要方式,在會計實踐教學中有非常重要的地位。
實習的地點最好選在大中型企業的財會部門或會計師事務所,企業應為學生配備專門的實習教師,真正上崗工作,切實感受真實的工作氛圍,體會與人共事的苦樂,計劃未來的職業道路。
對于畢業論文,筆者認為本科生的論文應該以調研報告為主,字數在7千字左右,在企業財會人員和管理者的指導下,將親身經歷的東西進行概括總結,對企業的會計或管理系統及其運作、財務和會計政策、財稅實務和報告的內容和質量、審計程序和方法、審計客戶的評價等方面做出系統的描述、分析和評論,并將所學的基本理論運用其中,提出改進的意見和建議。
概括一下,雖然不同層次、不同地域的不同高校的本科會計專業以及專業方向肯定有所不同,就筆者所在學院會計專業目前情況看,其主要課程、實踐教學環節及相互關系可參見下圖。
3 會計實踐教學的模式及方法
教學模式和教學方法都是針對具體的手段和行為方式而言的,前者側重于教學的整個過程,后者則關注于某個局部,比如一次課堂的講授、一個實驗的進行等。
過去的教學往往是采取以集體教學為基礎,教師傳授為主、學生被動接受的教學模式,這不能完全調動學生的學習熱情,不利于學習能力的培養和職業素質的提高,更適合本科會計實踐教學的教學模式主要包括兩種:
(1)自主學習模式。自主學習主要突出了學生的主體地位,以促進“學會學習”和“學會做事”為主要目標,賦予學生更多的自主學習權利,鼓勵學生自我管理,形成個性化的學習方法,最大限度的開發智力,提高適應不同環境及工作的能力,也能夠促使學生增強克服困難的勇氣,形成榮譽感和責任感等職業態度,以利于更長遠、更廣闊的職業發展。
(2)合作學習模式。“學會共處”是會計職業的基本要求,也是當代多數學生的弱點,在其人格成長最重要的大學期間,提高情商,培養人際交往這個職業技能十分重要,合作學習教學模式就可以有效地達到這一目標。
合作學習可以分為師生之間的合作和學生之間的合作。課堂上,師生之間應加強互動和交流,要避免教師主宰一切,學生游離在教師思維和講授之外的現象出現。課堂下,多組織小組形式的合作學習活動,讓學生之間互相幫助、互相提高,增加交流,增加友誼,也增加創造力。
合作模式的開展的難度是非常大的,特別是在學生人數多,教學管理落后的情況下,需要綜合考慮,不斷創新。總之,教學模式不是單一的、機械的、絕對的,在復雜和動態的教學過程中要將其綜合而靈活的運用,有效的教學模式和可行的方法,才能對學生的實踐能力的提高,即“學會生存”有所助益。
4 會計實踐教學的支持系統
理論上的探討要比真正實施并達到效果簡單的多,會計實踐教學要想有效的實施,面臨的問題很多,難度也很大,特別是需要企業的積極參與。概括起來有以下三個方面:
4.1 教學資料的建立和豐富
(1)教材的選擇和編寫。要重點突出實踐教學的獨特性,即實用性,應該重新整合每門課程的內容,比如財務會計課程,應該按照企業的生產經營及作業環節安排教學內容和順序,再比如成本會計與財務會計、管理會計課程要進行科學的分工和協調,盡可能依據企業的管理循環展開論述,最好能使用較為真實的企業案例。另外,應與其他專業教室保持溝通,明確表達你對其所開設的市場、貿易、金融、法律、生產運作及管理等課程的教學要求及對教材的偏好,要強調其實用性,盡可能讓學生將會計和相關知識聯系在一起學習。
(2)各種案例、實驗題、綜合實訓資料的收集、整理、改寫或編纂。
①案例分兩種,一種是經典案例,另一種則具有時效性,不斷更新、充實的工作量很大,而與課程理論部分的融合,以及案例教學方式和手段的設計及實施則更費精力。
②同步實驗題具有較強的單純性和標準性,其設計的難度往往不大,可以要求學生自己編寫。
③適應于不同的學校和學生,綜合實訓可在所涉及的范圍和難度上有所區別,比如只含財務會計與報告的實訓;由會計、財務分析和審計相結合的實訓;財務會計和管理會計相結合的實訓,等等。現在市場上該類書籍越來越多,但綜合性相對不夠。對于像服裝學院這樣帶有行業特色的高校,要想達到使學生具備特色優勢,自己編寫幾套實訓題是很有必要的,但首先需要深入企業尋找第一手資料,這本身就是一項艱巨的工作,需要企業的幫助,很希望企業的財會人員能加入其中。還可以鼓勵優秀的學生參與,這也是提高實踐教學效果的很好方式。
另外,可以和企業合作,制作一些錄像,把真實的工作場景和流程記錄下來并在課程過程中展示給學生,這也是一個非常有價值的資源。
4.2 校內實驗室、設備及軟件的建設和使用
一般來說,綜合實訓在校內的實驗室里進行,各種資料、設備和軟件的購買并不是最困難的,而如何充分發揮它們的作用,才是更需要認真探究的話題。首先是各種實驗課程的時間安排及內容的協調,其次是會計、審計、ERP、集團財務管理系統等軟件的使用及銜接,再次是實驗教師的實際工作經驗及管理能力,等等。
4.3 實習基地的發展和校企合作的進行
實習基地是校企合作培養企業所需人才的重要保證。筆者80年代初期讀會計本科時,校企合作還是比較緊密的,近30年來,認識實現、畢業實習和論文環節一直是所有學校會計專業的“保留節目”。但是,由于外部環境引起的學校與企業之間關系的變化,形式主義的盛行和學術風氣的敗落,以及學生就業壓力增加等各種原因,大多學生在這些環節中所真正得到的機會和收獲越來越小。也正因為此,對在校園里開設的綜合實訓課程得到廣泛認同,對各種實驗室的大筆投入就成了彌補這個“遺憾”的途徑,但是,除了教育成本問題外,實訓資料仿真的程度和工作情境失真的程度都會使這個環節的有效性打些折扣。
欣慰的是,近些日子越來越多的企業出于各種原因,主動與學校建立聯系,筆者所在的行業性的高校較容易地享受到本行業大企業家們伸出的手,學生實習難的問題有望改善,實踐教學的培養目標也有了實現的良好基礎。但熱鬧的掛牌儀式之后,如何讓實習基地發揮其最大的功效,學校和企業都應該做出努力。筆者認為可以通過“走出去”和“請進來”這兩個方面的工作來實現。
所謂“走出去”,主要包括(1)給年輕教師去企業實習或兼職的機會;(2)與企業合作科研項目,結合雙方的優勢共同完成對企業會計與管理制度的更新和完善。這兩項工作結合起來,也會給教學案例和實訓資料提供豐富的來源,也可為優秀學生提供了很好的提高科研和創新能力的機會。所謂“請進來”,主要包括(1)聘任實踐經驗豐富的財會人員走進教室,承擔相關的教學任務;(2)給每一個(或組)實習的學生聘請輔導員,指導實習,并參與畢業設計或論文的輔導和評審,以保證畢業論文的質量。還有很多手段可以加強校企間的合作。如果依托大企業,實現校企合作聯合培養財會人才,這將是會計實踐教學的更高境界。
綜上所述,會計實踐教學理念得以推崇后,高水平財會人才培養有了明確的方向和基本的保證,除了工作在教學第一線的老師們的努力外,企業界的支持也將是極其重要的力量,讓我們一起努力吧。
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