租賃風險控制
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租賃風險控制范文第1篇
1.融資租賃公司的資金籌集與業務發展
1.1資金籌集的必要性
1）資金支付是融資租賃交易的前提
租賃交易前，承租人做出自己的要求，出租人根據要求出資購買租賃物，交承租人使用。沒有融資租賃公司履行出資購買的義務，就不能形成融資租賃交易，不能滿足承租人希望占有、使用租賃物的租賃需求。
2）資金籌集融資租賃業發展的基石
融資租賃業務不只是資產管理、融資、資金配置方式、銷售服務的創新，還是管理現金流的創新。融資租賃公司得以生存和發展的前提是擁有足夠的資金和暢通的資金來源。
1.2資金來源的基本途徑
1）自有資金
公司的凈資產不僅體現了公司資本實力，也是公司運營起步資金和積累資金，可通過向其它租賃公司出售回租或銀行抵押，將自有資產轉化為經營現金。
2）銀行資金
廠商承諾的租賃資產回購權益，可作為融資租賃公司的一種信用保障措施，以向銀行取得信貸資金。融資租賃公司以自己專業知識、經濟能力、業務規模等取得銀行的貸款授信，這也是融資租賃資金來源的穩定渠道。
3）委托租賃資金
融資租賃公司獲取收益的主要途徑是在提供中介服務時針對具體項目，接受銀行和信托公司、財務投資人、投資機構、設備廠商、股東等金融機構的資金委托，進行融資租賃業務。
1.3資金來源的杠桿效應
不同業務、不同模式、不同發展階段、不同資產性質的融資租賃公司的資金來源的杠桿效應也不盡相同。10000萬自有資金的融資租賃公司，10000萬的租賃項目，出租人以自有資金的10%出資，即1000萬，承租人再交納20%的租賃保證金，或以先付方式支付20%的租金，其余70%向銀行借款。自有和委托資金的杠桿效應也就達到了10倍。最大限度發揮杠桿效應的關鍵是能否尋求到優質項目、高端客戶，能否建立資產退出機制或有效控制風險。
2.銀行保理與租賃債權實現
2.1融資租賃債權保理
1）“保理+貸款”
在“保理+貸款”融資模式中，融資租賃公司已經利用銀行貸款或自有資金履行了付款義務并開始收取相應的租金，承租人的履約能力已經能夠反映出來，供應商履約風險也在考慮范圍內。融資租賃公司把在手上的融資債券進行融資、變現租賃債券目的是為了開展新的融資租賃業務，或為了調整資產結構。
2）直接保理
直接保理指根據保理合同或轉讓通知，債務人直接向保理商支付已轉讓的應收賬款的保理。對于業務規模比較大的設備生產商可以采取直接保理方式，融資租賃公司以租賃合同明確的融資租賃債權為融資載體，以設備制造商和供應商的專業服務和回購能力為支持，利用融資租賃合同不可單方解約，租賃資產不屬承租人破產財產的法律特征，銀行以結算系統和資金籌資快捷方便為優勢，根據合同確定的折現率對未來的融資租賃債權進行折現提供資金，并根據保理融資合同的規定，履行購買合同貨款的支付和租金的收取。
2.2靈活授信，控制風險
在保理方案的實施中，為了有效解決資金運作的風險監控問題，銀行可采取下列相應措施：
1）由于租賃業務沒有地域限制，租賃公司可以在保理銀行開設監管賬戶?？梢杂行ПO控租賃業務資金的往來流動。
2）銀行應選擇銷量大，知名度高的設備生產商，防止設備生產商不能履行債權回購承諾履行能力的風險。要對制造商的回購能力和設備處置的能力，進行綜合評價，由生產廠商開戶銀行統一確定一個債權回購的限制額度和提供回購債權的短期流動資金貸款的額度。
2.3業務性質與風險控制比較
業務性質與風險控制的詳細情況參見表1。
表1 業務性質與風險控制表
項目企業信貸貸款租賃債權資產融資
交易主體借貸雙方及擔保方債權出/受讓方、承租方、債權回購方及獨立于出/受讓方的監管賬戶
業務性質信用融資、企業借貸有追索權的資產融資、債權收購
風險評估以信用擔保和設備抵押為依托、資產負債比例為軸心、查借款主體為基礎，以與風險和收益對稱與否為軸心、審查資產收益為主
盈利模式利差收益債權收益，保理收益等中間業務
風險控制銀行無法在企業使用期間對設備采取技術手段控制，只是對企業資產的抵押物變現優先受償權租賃保證金、債權回購、賬戶監管、不屬企業破產資產的租賃抵押物處置或變現的全額受償為擔保，可采用定位、遠程遙控等技術控制手段
退出機制以公司良好的信譽為基石，銀行擔保為保障的資產證券化以資產收益為保障，銀行信用為保障的資產證券化
3.結語
通過文中對融資租賃資金籌集重要性、籌集途徑及與之隨來的杠桿效應的闡述，以及銀行保理與租賃債權轉讓兩種風險控制方式的對比分析，可為相關行業的投資和進一步研究提供一定意義的參考。（作者單位：重慶交通大學財經學院）
參考文獻：
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[2] 范華穎，張慧.融資租賃籌資決策分析及風險防范[J].引進與咨詢，2002，（02）：56-57.
租賃風險控制范文第2篇
我國經濟發展呈現迅猛態勢，工業化步伐不斷加快，經濟增長方式也在迅速轉變，隨之而來的對于基礎設施完善的需要以及傳統產業的升級的需要等都要求大量的資金投入，正因如此，我國融資租賃行業發展前景十分廣闊。融資租賃行業是由美國傳入的，“二戰”后由于工業化生產過剩，許多物品設備的價格又居高不下，使得購買力和產品供應失衡，于是生產商采用出租物品設備使用權，待出租人以資金的方式將融通的資金回收后，可以直接以一定的價格將該物品設備出售給購買人，實現所有權的轉移，這種方式被稱為“融資租賃”。融資租賃行業在我國真正得以起步發展是在1981年中國東方租賃有限公司成立后，融資租賃在短時間內迅速發展。1988年到1998年十年時間里，我國的融資租賃行業由于制度的不完善，欠租問題十分嚴重。1999年后銀監會頒布新的《金融租賃公司管理辦法》后，融資租賃行業恢復、調整并重獲新生。2015年8月26日，國務院常務會議決定施行加快金融租賃和融資租賃行業發展的措施，會議指出加快融資租賃和金融租賃的發展是深化金融改革的一項重要舉措，要協調配合有關部門，加強風險管理，可見融資租賃行業在我國發揮著越來越重要的作用，行業前景廣闊。要想促進融資租賃行業健康穩定發展，強化風險控制的舉措必不可少。
二、融資租賃概述
融資租賃又稱設備租賃或現代租賃，實質上是指與租賃所有權相關的部分或大部分風險和報酬的轉移。融資租賃同貸款的形式類似，進行融資租賃的物件以及出賣人都由客戶自行選擇，租賃期間客戶享有對物件的占有、使用、收益權，唯獨不同的是，客戶不具有融資租賃物件的所有權，而貸款業務中，物件的所有權是屬于客戶的。融資租賃中資產的所有權最終可以實現由出賣人到客戶的轉移，也可以不轉移。
融資租賃的交易流程主要為客戶選擇設備和出賣人、出租人購買設備、租賃給客戶使用以及客戶支付租金這四個環節，租期結束后客戶可以選擇續租、回購或者退回設備。
融資租賃根據租賃的來源可分為直接的產品形式和客戶服務租賃售后回租。直接租賃是承租人根據自己的需要選擇租賃項目和出賣人，出租人根據承租人向指定的賣方購買相應的租賃項目并出租給承租人，承租人支付租金的過程?？蛻舴蘸褪酆蠡刈馐浅凶馊讼碛胸浳锏乃袡?，將出售給出租人，租賃合同的簽署將該物件從出租人處租回使用的交易，此時承租人不再享有物品的所有權。
三、風險控制理論概述
（一）風險控制理論
風險控制是指風險管理者采取各?N措施和方法來消除或減少風險事件的可能性，或減少風險事件所造成的損失。它可以通過風險識別、測量、管理，如評估和決策處理可能的損失。風險管理是一門新興的管理科學，作為一門新興學科，它具有管理計劃、組織協調、指揮控制等功能，同時也具有自己獨特的功能。目前比較流行的風險控制理論有多米諾理論和能量破壞釋放理論。
（1）根據多米諾理論，風險因素導致風險事故，而風險事故導致損失和風險因素是控制風險的關鍵。因此，要認真研究風險問題，采用科學的識別、分析和控制方法，采取有效措施，消除可能出現的不良事件，使風險降到最低水平。
（2）能量意外釋放理論從事故發生的物理本質出發，介紹了事故鏈反應：由于不安全行為和管理失誤引起了人們的不安全感以及它們之間的相互作用，異常或危險物質和能量釋放通過某種機制影響人體和設施，造成人員傷亡和財產損失，這種事故可以通過加強能源和屏蔽得以預防或減少。
（二）融資租賃風險與類別
融資租賃業務具有投資大、周期長、資產流動性弱的特點，這些特點也標志著金融租賃屬于風險投資類，而風險來自租賃業務在各種不確定因素的過程中可能帶來的損失。市場風險包括，市場產品風險、金融風險和貿易風險等。
1.市場產品風險
在市場環境下無論何種金融活動，涉及購買設備或產品時，都首先要考慮到產品所帶來的市場風險。融資租賃企業應當充分了解產品的屬性、市場供需關系、消費者的心態和消費能力、發展趨勢以及在市場的發展，若不將產品和市場的狀況調查清楚，必然將增加市場和商品本身帶來的風險。
2.金融風險
在金融性質的租賃中，金融風險存在于經濟經營活動的全部過程當中。作為出租人承擔的最大風險就是承租人是否有還租的能力，這將對租賃公司未來的運行和發展有著直接的影響，所以大家應該意識到，項目開始時，風險也就存在了。
3.貿易風險
對于一個行業性質的租賃，貿易以訂單方式進行是存在一定貿易風險的。在商品貿易中，一個比較完整的社會化發展同樣支持建立相對獨立的制度和防范風險的措施，例如信貸、運輸、保險、商檢、信貸等風險采取預防和補救措施，但是由于人們的認知水平被限制，同時商業性質企業和其他管理經驗的不足等因素，使得貿易風險普遍存在。
四、融資租賃風險控制對策
（一）融資租賃項目受理前風險控制加強
目前融資租賃行業項目受理前所面臨的風險主要體現在信用風險、匯率風險、利率風險、政策法律風險以及技術落后風險等幾大方面。對此融資租賃行業應當依據各種存在的風險，采取具體的針對措施，制定出適合本企業的完整的風險防御體系，以加強項目受理前的風險控制，將風險盡可能降低到一個合理的范圍以促進企業健康發展。
1.信用風險的防范控制
融資租賃交易以融資為對象，以商品為載體。這種租賃方式與傳統的信貸有一定的相似之處，就是供貨方和承租方之間租賃關系的建立有賴于良好信用的支持。一方面，承租人在吸引融資租賃公司為其融資時需要具備良好的信用，而且需要有還款能力，這樣才能取得對方的信任。另一方面，融資租賃公司只有建立良好的信譽才能將吸引社會資本注入資金。由此可以看出，融資租賃過程中任何一方的信用問題都會導致融資租賃的風險，因此有必要建立全面的信用風險防范體系。
首先，金融租賃公司應在銷售合同前全面調查供應商的信用狀況，投資必須有一定的選擇性，選擇信譽較好的信用狀況較為穩定的供應商；而對于信用狀況不佳的供應商，可要求承租人更換或提供相應的擔保，以防止供應商違約的風險。其次，在合同簽訂時必須依據國家相關法律規定明確雙方的權利與義務，另外在合同履行期間，也要定期了解情況，及時掌握財務動態，發現可能存在的問題，規避風險。
2.匯率風險的防范措施
在國際融資租賃合同中，匯率風險是最重要的風險之一。國際金融市場始終處于發展變化的過程中，匯率波動也在所難免，對于融資租賃行業來說匯率變動產生的風險不容忽視。融資租賃過程中可能出現在購買設備支付需較長的時間，匯率的變化可能會導致交易風險，從而損害了融資租賃公司的利益。為此，融資租賃公司可以采取完全對沖的策略，也就是所謂完全套期保值策略，是指金融租賃公司可以減少或消除由于匯率變化帶來的未來損失，并運用各種方法和技術來降低風險。金融租賃公司在選擇最有利貨幣時，應遵循一定的原則，如使用軟通貨，在設備進口時傾向貶值，在收取外國租金時增加硬通貨的收集。還可以采取措施減少或轉移合同中的匯率風險，如外匯儲備的提供、遠期外匯交易的使用以及外匯期貨交易的使用等。
3.利率風險的防范措施
由于銀行利率的水平是中央銀行在國家宏觀調控需要的水平上決定的，融資租賃公司無法改變和避免這種由于利率水平的制訂以及結構的調整所產生的風險。因為融資租賃公司無法預測利率變動的水平，因此利率變動產生的風險是融資租賃公司無法也沒有能力加以控制的，面對浮動利率所帶來的風險，規避利率風險的基本原則是將未來的不確定性和利率風險降低到可以接受的程度。具體措施可以從兩個方面進行，一方面，為防止由于未來預期利率波動，金融租賃公司可以提前與承租人簽訂浮動利率合同。當銀行利率上升時，雙方同意提高租金。另一方面，可以根據付款時的市場利率計算每個期間應付的租金，以減少利率波動的風險。
4.政策法律風險的防范措施
融資租賃中同樣不可控制的另一個因素就是政策法律風險。由于國家政策和法律的變化與調整所造成的政治風險，融資公司在運作過程中無法通過各種渠道進行預測和控制。因此，金融租賃公司對金融風險的控制幾乎束手無策，所能做的只有積極關注國內外政治經濟發展的動向，及時根據我國政府的政治經濟形式對自身經營管理模式進行改革與提升，并及時采取必要的措施來降低經營風險。另外，由于融資租賃項目資金設計和融資等涉及許多與法律相關的問題，非法律專業人員常常會一頭霧水，因此出租人在融資租賃項目設計的過程中可以聘請法律顧問參與，積極尋求法律專業方面知識的指導，聘請專業的法律人員預測法規稅率等的調整也能夠從一定程度上規避或減小這方面的風險。
5.技術落后風險的防范措施
在科技強國的當今時代，注重科學技術的發展與革新同樣是融資租賃公司需要關注的內容。由于科學技術的發展變革尤為迅速，技術落后的風險在如今科學技術日新月異的大形勢下顯得尤其重要。融資租賃交易以實物為前提，產品或設備的技術水平與更新換代速度很大程度上影響著融資租賃的交易過程。租賃物通常是由承租人選擇的，承租人在選擇租賃物時應當充分了解其市場行情，對于租賃物的技術水平有充分的了解，并且參考其更新換代的速度進行合理選擇。雖然租賃物是由承租人選擇的，但是融資租賃公司也應當對該租賃物有一定的調查了解，防止租賃物由于更新換代速度快或技術落后等因素，導致承租人支付租金能力的下降，損害融資租賃公司的利益。要想降低技術落后的風險，最重要的一點就是對租賃物品以及財務經濟的可行性研究，充分調查掌握租賃物品資料，并且做好同類產品的調查和預測，選擇技術水平較高、市場潛力和需求水平高的產品。
（二）明?_融資租賃項目租賃期風險控制點
自租賃期開始日，承租人應當將租賃開始日租賃資產公允價格與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為租入資產的入賬價值，其差額作為未確認融資費用。承租人計算最低租賃付款額的現值時如果知悉出租人的租賃內含利率，應當采用出租日的租賃內含利率作為折現率，否則應當采用租賃合同規定利率作為折現率。如果出租人的租賃內含利率和租賃合同規定的利率無法獲悉，應當采取同期銀行貸款利率作為折現率。
（三）增強規范租賃資產管理
1.強化風險預測
金融活動往往會伴隨風險，而且這種風險常常無法避免，但是可以通過預測可能發生的損失來進行風險預測，這樣就能夠將風險降到最低，因此強化風險預測、建立健全風險預測和評估系統十分必要。對于風險的預測需要有大量數據信息作為輔助。所需要的信息資料主要有客戶需求方面，如客戶希望做融資租賃業務的原因、融資金額、融資幣種、租賃期限等；設備方面，如設備名稱和價值、制造商、是否涉及進出口、是否為技術改造項目設備，等等；客戶的基本情況，如評級情況、授信額度、金融產品使用情況等。
如今人類已經進入到大數據時代，科學準確的數據能夠幫助大家做出更加準確、有效的判斷。然而對于信息系統的建設則需要一定的投入，首先必不可少的是要建立一個內部的信息中心，然后則需要專門人員的進行及時的信息搜集，并將搜集到的信息加以整合處理。只有掌握了足夠多和準確的數據，了解了融資租賃中其他相關企業的信用情況，才能夠為管理層提供更好的信息支持，有效降低承租業務中可能存在的風險。
2.拓寬管理視角
企業的發展必然脫離不了“管理”二字，管理的缺失也是融資租賃中風險的來源之一。融資租賃是出租企業通過將產品或者設備提供給承租企業實現融資目標的，因此，承租企業必然要強化對于租賃物品的管理與控制，保障其質量和數量。承租企業的管理應當從多個范圍入手，如加強企業內部控制，加強財務管理與人才管理等。認識到拓寬企業管理視角在融資租賃中的重要性，提高管理效能，盡可能將自身在融資租賃中的風險降到最低，也就是說，增強實物租賃的管理，是有效降低融資租賃風險的最好方法。
3.培養專業人才
融資租賃行業雖是金融領域的行業，但其屬于綜合產業，涉及眾多領域，因此需要具有綜合素質的人才。眾所周知，人才是所有行業不可缺少的資源，融資租賃行業的專業人才應當對經濟、政法、金融、貿易等均有所涉獵，兼具行業的專業知識，具有長遠的目標和真知灼見。只有這種具有綜合素質的人才，才能成為融資租賃企業中的軍師，為其保駕護航。只有企業內部具有這樣的人才，才能夠減少由于缺乏專業知識技能與判斷力而造成的損失。想要降低這種風險，就必然要注重人才的引進、培養和發掘。
租賃風險控制范文第3篇
[關鍵詞]高校 融資租賃 風險控制 風險防范
高等學校擔負著為國家培養高級專門人才,發展科學技術的重大任務。目前,中國高等教育規模迅速擴張,在校生人數快速增加。而高校基礎設施建設卻相對滯后,無法滿足現有教育事業發展的基本需要。高等教育過急的大眾化,加上中國政府金融政策的緊縮使負債累累的高校從銀行貸款舉步維艱,于是融資租賃成為高校一種新的籌資渠道。
一、高校融資租賃的現狀
高校融資渠道有限。中國高等學校目前的資金來源可以概括為“一主三輔”,即以政府財政撥款為主,學生繳費、校辦產業和社會集資三個方面為輔。然而,高等學校的主要經費來源是政府財政撥款,而目前政府對高等教育的經費投入遠遠不能滿足高校的快速發展。特別是部委所屬高校劃歸地方管理后,經費主要由地方政府劃撥,由于中國地方各省區的經濟發展水平差異很大,在經濟欠發達和高校集中的省份,政府的劃撥經費非常有限。
除此之外,高校主要的融資渠道就是向商業銀行貸款,近年來,由于中國政府的宏觀調控和銀行風險控制,這種融資方式愈發困難。此外,高等教育投入不足以及大學新校區的建設都加重了高校資金的壓力。
面對嚴峻的資金緊張狀況,很多高校積極拓寬融資渠道,采用多種融資方式,努力為學校提供更多經費來源,融資租賃便是其中之一。由于融資租賃本身具備校企雙贏、見效快、融資比例高和節稅等優點,融資租賃在高校得到廣泛的應用。融資租賃在高校中的應用一般為后勤設施,如學生公寓,這也屬于后勤社會化引資的一種方式,一般由投資公司開發,學校租賃,產權開始屬于投資公司,而隨著逐年支付租金,產權也逐步過渡到學校,并在租賃期滿以象征性價格轉讓給校方。
融資租賃在操作方式上簡單靈活。高校只需和有一定實力的租賃公司協商好租賃期限、利息、租金支付方式,以及其他的約定事項,簽訂租賃合同后,就可以自主選擇滿足融資租賃條件的儀器設備;租賃公司和供貨商簽訂購貨合同,儀器設備到貨經高校和租賃公司驗收通過后,租賃公司按約定方式向供貨方付款;高校獲得了租賃期內的儀器設備使用權并按期支付租金,租賃期滿后,按照租賃合同的約定對租賃物進行處置。目前中國的很多高校大學城的建設就是采用融資租賃的模式,進行建設經營。
二、高校融資租賃的風險分析
融資租賃業務具有投資大、周期長、資產流動性弱的特點,屬于風險投資的范疇。融資租賃業的風險是指由于租賃經營過程中的各種不確定因素給當事人帶來損失的可能性。從融資租賃的構成看,對高校進行融資租賃面臨的風險主要包括以下幾個方面:
1.高校及出賣人缺乏明確制度約束,存在信用風險
雖然高校的資信較高,但由于中國法律不完善和制度缺失,有些租賃公司在追索高校欠租過程中的合法權益難以得到保障,部分租賃公司因欠租嚴重已難以為繼。高校信用風險主要表現在不能按時、按量交納租金,不能按時、按質、按量返還所租的教學設施、科研設備和圖書資料等租賃標的物。另外,融資租賃第三方――出賣人的信用風險主要表現在未能按照買賣合同規定的時間交貨,或者所交貨物存在瑕疵,或者未提供合同規定的教學、科研服務,從而影響高校按計劃實施科研項目和教學進度。
2.融資租賃公司內部約束機制不健全,運行風險大
由于融資租賃業中主要是直接租賃方式,該方式是租賃公司承擔了全部的租賃風險,主要表現為內部約束機制不健全帶來的經營性風險。如在開展融資租賃業務前,沒有對特定高校市場的當前與未來變化進行詳細分析,貪大求多,盲目擴大投資規模,致使在預期投資回收期內不能收回投資;或因經營不善,造成租賃公司資金不足,未能按購買合同付款使承租人不能如期使用設備,按時支付租金而給出租人帶來風險。此外,由于租賃公司缺乏對項目租后的有效監督,也不能及時發現高校無力償還租金的風險。
3.融資租賃公司外部不可抗因素多,風險多樣
對于融資租賃公司而言,很多外部的宏觀環境都是不可抗的,如果缺乏應對的機制和制度,必然帶來許多風險。一是金融風險,包括利率風險和匯率風險,易造成出租人籌資成本增加或高校還租成本增加。二是經濟環境風險。即指由于社會環境、經濟環境、投資環境等發生變化而對租賃項目本身產生不利影響使高校還租困難。此外還有自然災害風險,由于風、水、火、地震和冰雹等自然災害給租賃物的運輸、安裝、使用以及高校資產經營造成不利影響,從而影響租賃合同的履行,給融資租賃公司帶來損失。
4.租賃物物權變動頻繁,產權風險大
所有權和使用權的分離是融資租賃的基礎,故而在租賃期內,融資租賃公司對向高校提供的租賃物享有不完全的所有權,主要包括最終處分權和一定條件下的復歸權,而高校則享有占有、使用、管理與收益等權利。但融資租賃公司對租賃物的所有權十分孱弱,在租期內,租賃物存在著相當大的物權變動風險。
三、高校融資租賃風險控制與防范
1.高校融資租賃風險的控制
構建融資租賃公司、高校、政府“三位一體”融資租賃風險防范體系,亟需從制度化的視角去審視和加強配套建設,提高融資租賃公司自身“成長力”,實現對高校融資租賃風險的有效防范。創新制度安排高校融資租賃目前已經從最基本的直接購買融資發展到了杠桿融資、售后租回融資租賃、抽成式融資租賃、結構式參與融資租賃、捆綁式融資租賃、委托融資租賃、轉融資租賃等多種變體制度,并開發出許多行之有效的融資租賃方法,如租金、租期設置上的創新、交易退出機制上的創新、交易形態上的創新等方面。融資租賃公司可以根據自身實際情況和不同高校的特點,進行借鑒和創新運用。此外,融資租賃公司也要建立健全科學的管理制度,加強公司治理機制建設和內控機制建設,有效防范各種經營風險。
營造制度環境高校融資租賃業的誠信體系較復雜,任何一方不守信,都會導致租賃失效。因此,租賃業的發展對誠信體系安全要求很高,這也是中國高校融資租賃業運行的最大困難。因此,政府必須聯合銀行、高校、租賃企業等相關各方,建立一個通用的誠信體系,為商業機構和個人提供個人和單位信用信息查詢服務,從而營造全社會講誠信的制度環境。可以為高校建立征信檔案制度。高校為解決教學和科研設備問題,取得融資租賃公司信任,把貸款、還款、應付款償還等有關信用的業務建立檔案,向融資租賃公司申請業務時,作為征信證明。此外,為化解高校融資租賃風險,還可以建立風險共擔機制,租賃項目各方在合作時,應根據各自的承受能力,按比例劃分風險責任和義務,讓任何一方出現問題時都有制約機制的限制,其目的都是營造誠信的制度環境。
2.高校融資租賃風險的防范
高校融資租賃風險的防范主要應該從以下幾個方面入手:
第一,認真選擇融資公司。高校在運用融資租賃籌集資金時,注意選擇有融資租賃經驗、熟悉高等教育業務、有相當實力的租賃公司合作,使合同能按期履行,高?？烧Ｊ褂盟枰Y產,維護教學和生活秩序。
第二 ,高校要建立較完備的融資租賃財務管理辦法。高校融資租賃業務,對財務管理人員提出了更高的要求,必須注意財務風險的防范,租賃物的購買方式、報價條件的綜合評價、租賃期的確定、利率的確定及租賃物余值的確定等都會產生財務風險。因此,高校在采取融資租賃形式籌資時,應加強分析和管理,將風險和損失降低到最低程度。
第三,提高高校財務人員素質。由于融資租賃的邊緣性特點,需要精通金融、投資、法律、財會、資金等各個領域的知識,目前高校在這方面缺乏經驗和專門人才,所以應對現有的高校財務管理人員和國有資產管理人員進行專業的融資租賃知識、技能實務培訓。可聘請校外有關專業人士參與協助高校認真審查、簽訂和履行合同,維護學校利益。
參考文獻:
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租賃風險控制范文第4篇
【關鍵詞】融資租賃 融資租賃企業 風險管理 方式
一、融資租賃基礎概念的廓清
（一）融資租賃內涵的恰當理解
隨著我國金融業態的豐富與發展，金融市場進一步細分，融資租賃在銀行信貸之外的非正規金融中扮演者重要的角色，尤其對中小企業而言，融資租賃已然成為企業獲得生產設備、工具的重要途徑。融資租賃作為一種新興的交易形態，企業以租賃的形式達到融資的目的，既規避了銀行信貸的嚴格監管，使得企業融資更為便利，又具備節稅優勢，優化了企業財務報表。融資租賃的制度優勢所在，使得其已然成為企業獲得信用支持的又一大渠道。[1]
目前國內關于融資租賃相關法律制度的研究已具備一定的基礎，且從多個角度對融資租賃的租賃物登記、監管問題、稅收等問題進行系統論證，然而，大多忽略了對融資租賃基礎理論的研究。從融資租賃的界定來看，融資租賃的內涵有進一步豐富的趨勢，筆者結合學界對融資租賃定義及特征的研究，結合融資租賃行業的新發展，對融資租賃的內涵進行分析界定。在學界來看，關于融資租賃的定義不一而足。例如有的學者認為融資租賃是指在出租人與承租人達成租賃意向的基礎上，由承租人按自己的意愿對租賃物及其供應商進行選擇，由出租人提供資金向承租人選定的供應商購買承租人所選定的租賃物，再將該租賃物出租給承租人使用，由承租人支付租金并承擔租賃物風險的一種以融物方式融通資金的交易模式。[2]也有的學者認為融資租賃的內涵還包含租期屆滿后，租賃物件所有權歸屬問題的處理，具體由哪一方以何種方式取得等問題，而融資租賃企業的風險識別與管理甚至超越了融資租賃業務本身，還隱含著企業自身的管理及其員工的風險識別能力等。[3]筆者認為，融資租賃內涵不僅涉及企業融資的問題，還涉及企業管理、法律構造、交易安全等相關問題，應從融資租賃的基本架構中輻射到管理、法律、風險、稅收等具體的內容上，從而全面、動態地把握融資租賃的內涵。
（二）融資租賃風險的界定
融資租賃是負責的融資活動，同時具備融資和融物的雙重功能，因此為大量初創企業運用，上市公司、大型企業集團、金融類公司等也紛紛布局融資租賃業。但各路資本紛紛涌入融資租賃金融業態的同時，也相應的產生各種不同的風險。融資租賃風險，是指，交易各方在實踐融資租賃活動的過程中可能遭遇的交易活動其他方面帶來的負面因素，并因此對各方造成效益的潛在損害。風險，意味著利益處于不確定狀態，是指時間及其可能性的組合，而融資租賃企業的風險是指融資租賃企業在營業過程中所面臨的負面因素，包括企業內部管理風險、項目管理風險、合同履行風險等使得企業面臨或然損失的因素。
二、融資租賃企業風險分析與管理研究綜述
（一）國外研究現狀
國外對金融租賃風險的研究并不多，在外文文獻中，也僅在有關手冊或教材中見到對金融租賃風險的介紹，如國際上最著名的租賃教育和咨詢機構Amembal & Associates（2000）出版的《國際租賃完全手冊》專門辟出一章介紹國際租賃中的基礎風險―政治風險、商業風險、貨幣風險、稅收風險和翻譯或語言風險，并對風險的轉移和分享問題作了討論。[4]此外，還有一些文獻則是針對比較具體的問題進行研究的。如在PeterK.Nevitt與Frank J.Fabozzi（2000）合著的《設備租賃》一書中，較為詳細地介紹了對承租人信用風險的管理，提出了通過事前評估、租賃期間密切關注以及租賃設備到期處理全鏈條控制承租人的信用風險。[5]約翰?B?考艾特、安東尼?桑德斯等人提供了信用風險的計量模型，主要有結構法和縮減法。[6]其他的一些學者，主要關注的是市場風險。如羅伯特?A?克蘭、安東尼?G?科因和杰斯?萊德曼（1999）研究出一種用來對評價和管理利率風險的分析框架；而匯率風險方面，國外對這方面的研究主要從對風險的識別、風險的分類等風險特征方面轉換到風險計量來計算和控制匯率風險。[7]
在風險管理控制方面，Ansley和Cleverley（1983）認為風險控制也要是系統工程，應結合租賃物本身特性及金融業的特性考量，防范于未然。[8]Ambrose和Yildirim（2008）指出結構性信貸風險模型經常遭受一個常見的批評，那就是公司的資產價值的評估過程是不可觀測的。而開發一個簡化型的信用風險模型，可以避免出現資產評估過程中不可觀察的情況，數據分析表明，承租人信用風險對租賃期限結構具有實質影響。[9]
（二）國內研究現狀
國內研究對融資租賃風險的界定、特征的概括、管理手段的研究都相對比較多，對融資租賃風險的類型及控制的研究也較為深入。
在融資租賃企業風險特性方面，龐躍華（2014）認為，融資租賃用途復雜性決定出租方風險管理的多樣性和特殊性，多樣性和復雜性所引起出租方的風險性主要表現在四個方面：分離性、復雜性、長期性、低流動性。[10]在風險類型方面，李宗勇（2015）將我國融資租賃公司面臨的風險概括為信用風險、戰略風險、運營風險、市場風險、法律風險風險等。[11]而范長河（2014）則將融資租賃的主要風險劃分為內部風險和外部風險，前者包括違約風險、技術風險；后者包括市場風險、政策風險、政治風險和自然災害風險等。[12]此外，也有實務界人士認為，我國融資租賃公司面臨的風險包括：信用風險、匯率風險、利率風險、政治風險和技術落后的風險等。[13]
在風險管理與控制方面，我國學者分別從宏觀管控、風險類型、區分項目、當事人視角等方面進行風險管理控制研究。王箏（2015）認為，應根據融資租賃的風險特征，建立“資產+信用”的風險管理模式，總結、抽象出衡量實物資產好壞的關鍵因素和指標，建立起一整套租賃資產的風險評級體系。[14]高雅潔（2015）則根據行業發展現狀，提出完善相關法律制度、完善細化相關財稅優惠政策、同意行業監管、拓寬資金來源、加強人才培養和引進的管理建議。[15]李家洛（2015）以出租人角度提出，首先在對出租人所有權風險的保護上應當建立公示制度防范所有權風險，應變更添附原則來控制風險；在針對出租人債權風險的保護上，則應增大懲處力度、擴大解除合同權適用范圍并健全取回權制度。[16]
融資租賃企業作為出租人，串聯租賃資產原所有權人與承租人，由此承擔著最大的風險。若無相應的風險分析與管理措施，出租人的正常運營將面臨困境。
三、融資租賃企業風險分析及其管理
（一）關于融資租賃企業風險的分析
融資租賃業務的核心在于“融資+融物”，而相對于承租人而言，租賃物的使用權取得是核心目的，這也是融資租賃融資方式區別于金融機構信貸業務的本質區別。基于此，融資租賃業務不僅須面對一般金融風險，也須面對租賃業務的具體風險。筆者認為，對于融資租賃企業風險的分析，應當根據不同維度對融資租賃企業的風險進行分類識別，以便管理風險對癥下藥。從總體上來看，融資租賃企業面對的風險主要包括：信用風險、操作風險、流動性風險、市場風險、資產風險、法律風險、稅收風險等。
首先，以主體的差異來分析，融資租賃的主體主要包含出租人、承租人和供貨商。針對于出租人而言，其面臨的風險主要有：租金違約風險、租賃物損耗或滅失風險、承租人無權處分風險、合同法律風險、取回權行使障礙等或可主觀避免，或只能降低損失的風險；針對承租人而言，其面臨的風險主要有：市場風險、租賃物故障風險、出租人未按約定支付價款風險、租賃物不符合約定的風險、出租人的違約、不可抗力風險、其他違約風險；針對供貨商而言，其面臨的風險主要有：瑕疵擔保責任、經營環境風險、信用風險等。[17]
其次，從具體的項目類別上分析，不同的類別隱含的風險也不盡相同，應當采取的管控措施也因此相異。例如，以高速公路項目融資租賃的視角進行風險分析，主要隱含的項目風險有：融資租賃業發展的配套制度不健全、公路收費標準調整的風險、政策風險、經營性風險（公路運營風險、經濟周期風險）、流動性風險、政府違約風險、不可抗力風險等。以船舶租賃項目的視角進行風險分析，主要隱含的項目風險有：
融資租賃的發展存在兩大隱憂：一方面，融資租賃風險控制（簡稱“風控”）薄弱，成為其發展的障礙，其中信用風險是各種融資租賃風險中最重要的風險；另一方面，人才的缺乏也成為其發展的短板，這也導致員工控制在融資租賃信用風險防控中具有重要的地位。
（二）關于融資租賃風險管理的方式
融資租賃風險管理應當從多維度進行考察，例如，從風險自身特征、企業內部管理、宏觀風險管理等方面進行管理。
1.內部管理維度的風險管理。出租人企業內部管理是企業獲得持續發展所必不可少的系統工程，而融資租賃企業的內部管理，是其防范風險的重要路徑。根據巴塞爾新資本協議，建立融資租賃企業內部風險控制的體系架構，在具體的實施細節上，提出建立項目風險跟蹤控制、強化資產監控機制、設計多樣化資產處置方式等。融資租賃企業的內部管理必須滲透到融資租賃企業業務流程的各個階段。第一，在交易發起階段，項目負責人應當盡職盡責，應對所負責的項目實施終身負責；第二，在交易實施階段，項目負責人應當保持與承租人的持續溝通交流，密切關注承租人的現金流流向，預防信用風險發生；第三，在交易終止階段，應當完善結算程序，若因非正常原因終止項目的，項目負責人應及時通報公司資產管理部門，商定補救措施。第四，完善內部事前防范、事中監控和時候處理機制；對承租人的欺詐行為及時采取法律手段進行維權。[18]出租人應當在事前控制債權風險，積極采用保險等方式轉嫁租賃物使用過程中可能出現的風險；此外，在項目相關合同中約定租賃物質量瑕疵責任的索賠權，并通知供貨商，以降低出租人承擔租賃物質量瑕疵責任的風險。
2.針對項目特征的風險管理。在各類專項融資租賃項目風險管理上，應當有針對性的完善風險管控方式。例如，船舶融資租賃項目中，應重視船舶損耗或滅失的風險，有針對的增加保險險種及保險額度；在汽車融資租賃中，應當結合汽車銷售、貸款、保險等系統的特征，由銀行、經銷商、中介、保險公司及汽車制造企業共同分擔風險；在高校融資租賃項目中，應當準確計算高?，F金流量，精確預測租賃物的未來狀況及市場價格的變化等；在大型機械設備的融資項目中，應當完善質押抵押的制度規范，完善取回權的設置等內容，以此完善項目風險管理。
3.宏觀風險管理。當前整體經濟下行的情勢下，融資租賃企業應加強宏觀經濟方面的風險管理。具體包括以下幾個方面：第一，在業務選擇方面，應著重選擇若經濟周期行業；第二，探索各種新型融資渠道，提高資金流動性；第三，進行實質風險分析，以小額分散為原則，規避信用風險；第四，完善業務流程的內控制度體系，明確權責，防范操作風險；第五，提升風險識別能力，建立風險預警機制等。
四、結語
融資租賃是推動實體經濟發展的重要途徑，但目前融資租賃行業同樣面臨著風險高及融資困難的問題。據統計，2014年年底，新增融資租賃企業比例為75%，而融資租賃合同余額增幅僅為50%，由此來看，融資租賃業務仍有較大進步空間。伴隨發展的同時，新生企業應當加強融資渠道的拓新，并加強融資風險的管控，由此在推動實體經濟發展的同時，推進自身的發展壯大。
參考文獻
[1]參見高圣平，王思源.《論融資租賃交易的法律構造》[J].法律科學.2013.
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[3]參見姜仲勤.《融資租賃在中國――問題與解答》（第四版）[M].當代中國出版社.2015.
[4]See Sudhir P.Amembal.International leasing：the complete Guide. Amembal & Associates.2000.
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[6]參見安東尼?桑德斯.《信用風險度量―一風險估值的新方法與其他范式》[M].機械工業出版社.2001.
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[16]李家洛.《融資租賃關系中出租人的風險和利益保護》[J].商場現代化.2015.
[17]黃曦.《融資租賃中的風險控制》[J].法學.2012.
租賃風險控制范文第5篇
1、租賃期開始日:增加固定資產—融資租入固定資產(租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值孰低)和未確認融資費用,同時增加:長期應付款——應付融資租賃款(最低租賃付款額)。折現率的確定(計算最低租賃付款額的現值時,其折現率可按下列順序確定)①出租人的租賃內含利率;②租賃合同規定的利率;③同期銀行貸款利率。2、初始直接費用計入租入資產價值:增加固定資產—融資租入固定資產(初始直接費用)同時減少單位零余額賬戶用款額度或銀行存款等。未確認融資費用分攤的處理按實際利率法分攤,未確認融資費用的攤銷額等于(長期應付款的期初余額－未確認融資費用的期初余額)×實際利率。3、折舊期間:①如果能夠合理確定租賃期屆滿時承租人將會取得租賃資產所有權,即可認為承租人擁有該項資產的全部使用壽命,因此應以租賃開始日租賃資產的壽命作為折舊期間;②如果無法合理確定租賃期屆滿后承租人是否能夠取得租賃資產的所有權,則應以租賃期與租賃資產壽命兩者中較短者作為折舊期間。履約成本的會計處理履約成本發生時通常直接計入當期損益:增加管理費用等同時減少單位零余額賬戶用款額度或銀行存款等4、租賃期滿時的會計處理:(1)返還租賃資產:①存在承租人擔保余值:增加累計折舊、長期應付款—應付融資租賃款同時減少固定資產—融資租入固定資產,②不存在承租人擔保余值:增加累計折舊、同時減少固定資產—融資租入固定資產。(2)留購租賃資產:①支付購買價款時增加長期應付款—應付融資租賃款同時減少銀行存款等,②結轉固定資產所有權增加固定資產—生產用固定資產同時減少固定資產。
二、采用金融工具融資的風險控制
融資租賃業務屬于金融工具投資,投資大、周期長、資產流動性弱的特點,對于醫院而言,可能會出現租賃標的物無法按期到貨使用的風險,也可能出現由于財務規劃不合理而造成租金無法按時支付的風險,這將會對租賃雙方造成損失。因此,必須建立融資租賃風險控制體系,用制度來防范風險,構建租賃公司、醫院、財政“三位一體”的融資租賃組織防范體系。
1、人力資源管理:
為了提高醫院融資租賃的有效性,人才培養是其中的關鍵環節,應從兩方面入手,提高人才競爭實力。第一,融資租賃公司引進和培養高素質的專業人才。由于融資租賃的專業性,需要精通金融、投資、法律、財會、等多個領域知識的綜合型人才,而目前我國醫院融資租賃業從業人員的素質顯然沒有達到行業發展的要求,因此,需要通過引進和選拔人才,也可以委托租賃機構組對員工進行在職培訓以提高專業水平。
2、風險評估:
①重要性原則:對融資租賃項目評審報告的形成具有重要作用,有利于把握住問題的實質,抓住關鍵點,對風險評估需要運用專業判斷,把握住市場需求的實質,兼顧效率和效果,以實現較小的成本取得較好效益。②真實性原則:項目評審要真實、客觀地反映評審的融資租賃項目、可靠、可驗證,預計風險和收益的影響。③穩健性原則:融資租賃項目評審中對于項目的收益的確認應持謹慎的態度。融資租賃項目一般為中長期項目,期間由于經濟環境、經濟政策和市場競爭中經營活動的風險性和不確定性決定的。運用《企業內部控制指引》采取適當的控制措施,避免因個人風險偏好給醫院經營帶來重大損失。
3、運營控制和內部監督:
