商行成本控制
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇商行成本控制范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
商行成本控制范文第1篇
客情維護費用
在中國，人情交往很多時候是建立在金錢的基礎上的。有些經銷商感慨：做經銷商就是在做人情。這份人情對于經銷商來說基本上就是客情維護了。客情維護是要花錢的，但是花多花少就是一門學問了。李經理是一名縣級經銷商，的品牌不多，銷量也不是很大，但是，據他說，每年用于客情維護的費用達到五萬元左右，這可不是一筆小數目啊。
談到客情維護，部分經銷商可能認為就是要和廠家、二批商等搞好關系，見面時喝個酩酊大醉后稱兄道弟。固然上述內容也可勉強視為客情維護的一個部分，可是這未免流于表面和片面。而且，一味的如此進行下去，估計經銷商的成本可不小吧？那么究竟怎么入手才能花更少的錢進行更有效的客情維護呢？
對廠家要玩真的
廠商關系一直是經銷商最頭疼的問題。廠家強勢壓貨、廠家砍掉經銷商、廠家又罰款了等等問題屢見不鮮。經銷商對于廠家大多數是要討好的，廠家的大區經理過來視察市場了，一定要好吃好喝好招待，甚至廠家業務員過來了也要聆聽他們的"指手畫腳"。經銷商處于一種近乎下作的狀態。結果又怎么樣呢？結果是，有什么狀況了該罰還要罰、該砍還會砍。其實，站在廠家的角度想想，我們就不難想出廠家真正需要的是什么樣的經銷商。某廠家的負責人對記者說："一個經銷商對我們再有感情，但是他的銷量上不去，發展思路跟不上我們那么留下也沒什么作用。"
經銷商一定要練好內功。廠家需要能夠真正給他們打出品牌效應的經銷商，為他們賺錢的經銷商，相比于經銷商送的那點小錢，付出的那點小恩小惠廠家是很少看得上眼的。經銷商和廠家維護好關系，關鍵的還是要練好自己的內功，增大銷量，試想一下，如果年年銷售額在廠家經銷商中都首屈一指，那么廠家一定也會非常青睞你的。
對于廠家的視察人員維護要有度。有的廠家很少會經常性的派人員進行視察工作。但是，也有些廠家就會顯示廠家對經銷商的"關愛"而不斷的騷擾經銷商。對于這樣的廠家，經銷商一定要把握尺度，不要慣出毛病來。沈陽的某經銷商對于這部分人群的處理辦法非常好。他說："廠家派來市場人員了，是真正有事的，夠級別的比如是大區經理，可以招待一下。像其他的業務員來了，對不起，我還真是沒時間。絕對不能誰來了也要吃著、拿著，不能慣出毛病來。"的確，請客吃飯，飯桌上談事情已經成為中國商業化的一種固定模式了。但是，經銷商一定要看準人、把握度才行。
當廠家在重大事件面前需要幫助的，比如說，資金鏈斷了，或是急需召開經銷商大會調整思路的時候，這些時候經銷商要主動站出來為廠家分憂解難，戰場上的戰友情是最牢固的朋友之情，而此時對于廠家而言不亞與打仗，此時可謂是一個與廠家并肩戰斗的最好機會。這些動真格的客情要牢固得多。
對二批要軟硬兼施
送貨不要錢，還要給別人搬到指定地方；逢年過節、二批商紅白事隨叫隨到；最難受的還要看別人臉色，賣你的貨是給你面子，活生生的一個搬運工，發牢騷說這一行干的下作，不想再干了！但是部分經銷商卻玩弄二批商于股掌之上，做的輕松自在，正好和上面說的相反。真所謂"幾家歡喜幾家愁"！
要找對人。找對一個人，活了一盤棋！要找到信譽好，有推廣能力，有提升潛力的二批商，不論他是大是小，小客戶可以逐漸培養。俗話說"男怕入錯行，女怕嫁錯郎"，和一個信譽不好的二批商做生意后果可想而知，與狼共舞不會有什么好結果。那些信譽不好、見利忘義的二批商堅決拿掉。
讓二批商掙到錢，這是核心。沒有永久不變的朋友，沒有永久不變的敵人，只有永久不變的利益，政治場上的名言用到生意場上同樣合適。許多跳槽業務員和一批商的關系是不是有"人走茶涼"這樣的感覺，"人走茶涼"的真正原因是什么？總結起來就是沒有繼續幫客戶掙到錢。商人無利不起早！如果你有許多質量過硬，適銷對路的產品，讓他掙到了更多的錢，我相信結果客情關系會越來越好，愈久彌堅。二批商也是這樣，只不過他們表現的更為明顯一些。
用心于細節，可能一件小事就能改變一個人的觀念，沒有人能拒絕真正為他著想的人。現代社會錦上添花的多，雪中送炭的少，如果在關鍵時刻能幫二批商一把，那么他一定會死心踏地主銷你的產品。豫北的某市場一個經銷商得知一個二批商小孩出交通事故后，主動找人托關系幫忙，圓滿解決了二批商的難題，從此經銷商在二批商心目中的位置和以前大不相同，雙方在以后的合作中非常順利。
業內一位資深經理這樣說：對待二批商就要像對待自己的孩子，該打就打，該罵就罵，該疼就疼。人總是要有點脾氣的。現在很多經銷商說二批商都給慣壞了，不服管教，甚至有點胡作非為。從思想上改變二批商對經銷商的看法，讓他明白我們都一樣。大家都相信一句話：一切愉快、有意義的合作都是建立在平等互利的基礎上。
退換貨費用
經銷商們一直在思考一個問題，如何把經營風險和經營成本轉移給廠家，也就是如何保證自己的利益最大化，風險最小化。其實，從經銷商本身的角度而言，也不想這么折騰。這必須先是耗費大量人力物力來進行鋪貨，旺季過后還得接受下級客戶的退貨，然后還得費盡心機把貨再退給廠家，這一來一去，經銷商自己也損失不少運營成本，從生意運作的角度來說，誰也不愿意這么折騰，關鍵原因是經銷商自己沒有辦法，或者說是沒有很好的辦法避免下級客戶的退貨。
從內因和外因兩方面著手降低退換貨費用：
任何事情的發生，有外因也有內因。
內因方面。除了分銷商的因素外，還有經銷商自己業務人員的因素，目前大多數經銷商是以銷量論英雄，逼著許多業務人員想方設法給分銷商壓貨，而很少有精力去研究本地市場，研究如何去做渠道的疏導工作。總之要確保自己的銷售獎金到手，在這個問題上，經銷商就得考慮這個業務人員的獎金發放問題，把進貨與發貨的計劃性和科學性納入獎金的考核部分，或者是采取銷售獎金延后發放的辦法，促使業務人員來進行科學、理性的與分銷商溝通進貨策略，不能簡單的以銷量論英雄。確保是實現真正的銷售，而非移庫式的銷售。
同樣的，廠家也要能夠幫助經銷商做整體市場的銷量預測和下級客戶銷售狀況分析，做到心中有數，有的放矢地指導經銷商對下級客戶的鋪貨，再輔之以相關的終端銷售拉動活動。
外因方面。可以算賬給分銷商看，針對下級客戶的鋪貨退貨，讓他們明白，這樣來回折騰，他們也需要付出很大的成本。因為，分銷商的成本意識普遍較差，算賬也只能算眼前所能看到的成本，后臺成本和隱形成本很難算出來。所以，我們要提醒他們注意并引起警覺才行。
分析發展趨勢給分銷商看，每年針對下級客戶這么鋪貨再退貨，時間一長，下級客戶的必然會形成習慣，逐漸會發展到不管什么貨都得要爭取退貨，甚至無論什么時間都得退貨，這種退貨的習慣一旦形成，是很難改變的，最終吃虧的還是經銷商。
商行成本控制范文第2篇
關鍵詞：商業銀行；成本；管理；控制
商業銀行一般是指以經營工商業存、放款為主要業務，并以獲取利潤為目的的貨幣經營企業。商業銀行與一般工商企業一樣，也具有從事業務經營所需要的自有資本、依法經營、照章納稅、自負盈虧等經營內容，也是以獲得利潤為其經營目標。因此，商業銀行為最大限度的獲得利潤，在激烈的經濟競爭中生存，十分有必要進行成本的管理與控制。
一、商業銀行成本內容、成本控制的必要性及原則
（一）商業銀行成本及其管理與控制
商業銀行的成本是指商業銀行在從事業務經營活動過程中發生的與業務經營活動有關的各項支出，主要包括籌資成本、經營管理費用、準備金支出、補償性支出等幾大成本，其中，籌資成本和經營管理費用為主要成本。
從廣義上說，成本控制是指企業對其生產經營的各個方面、各個環節以及各個階段的所有成本進行控制，是成本管理的同義詞，因此，商業銀業的成本控制就是對成本進行的全方位、全過程、全員的管理與控制。
（二）商業銀行成本的管理與控制遵循原則
為了能夠有效地進行商業銀行成本管理與控制，我們必須要明確成本控制必須遵循的原則，主要有：
1.全面與整體性原則。成本的形成是源于業務經營活動過程中發生的與業務經營活動有關的各項支出，因此，為有效的控制成本，就要對成本形成的全過程進行全面而整體的管理與控制，要求所有的工作人員都參與其中，共同努力，節約經營成本。
2.成本效益分析原則。商業銀行的成本控制應根據成本的效益分析和本量利分析的原理，把握成本、業務量與利潤之間的關系，找出成本最低、利潤最大的資金運用量和最佳業務量，進而確定目標成本，規定成本額度，執行成本計劃以達到有效控制成本的目的。
3.責權利相結合的原則。為了使成本控制能夠達到預期目標，必須要調動各級成本責任中心加強成本管理的積極性，而最有效的辦法在于責權利相結合，即根據各責任中心按其成本受控范圍的大小以及成本責任目標承擔相應的職責，為保證職責的履行，必須賦予其一定的權力，并根據成本控制的實效進行業績評價與考核，對成本控制責任單位及人員給予獎懲，從而調動全員加強成本控制的積極性。
4.按目標管理的原則。目標管理是指企業管理部門把既定的目標和任務具體化，并根據具體的目標和任務對企業的人力、財力、物力以及生產經營管理工作的各個方面進行民主的、科學的管理，目標管理主要包括目標利潤、目標成本、目標營業收入等內容。以目標成本為依據進行管理，將各項費用、成本的開支范圍限制在目標成本范圍內，就會做到以較少的成本費用開支，獲得最佳的經濟效益。
（三）商業銀行成本管理與控制的必要性
在競爭日益激烈的社會中，商業銀行若要繼續生存、求得發展，實現自身的“綜合效益最大化”， 就必須在提高收益的同時，對成本進行的全方位、全過程、全員的管理與控制，以此來降低成本，優化成本結構，整合所有資源，只有這樣，實現商業銀行最低耗費的經營目標，最大限度的獲得利潤，促進商業銀行的發展，使得商業銀行在日益激烈的競爭中具有充分的優勢。
二、商業銀行成本管理與控制的現存問題
在現今的商業銀行的運營過程中，普遍存在著以下幾大問題，主要包括：
（一）籌資成本過大且經營結構不當
商業銀行籌資成本是指商業銀行向社會公眾以負債的形式籌集各類資金以及與金融企業之間資金往來按規定的適用利率而支付的利息，包括存款利息支出和借款利息支出，是商業銀行的主要成本。而在商業銀行的現實經營過程中，為獲得資金，商業銀行往往忽略對其籌資融資成本的控制，因此造成了其籌資融資成本過大的現狀。此外，籌得資金在應用、經營方面也不十分合理、有效，無法獲得最大收益值，也是現今商業銀行普遍存在的問題之一。
（二）各項營業費用偏多
經營管理費用主要是指商業銀行為組織和管理業務經營活動而發生的各種費用，包括員工工資、電子設備運轉費、保險費等經營管理費用。現今的商業銀行在運營過程中，大多存在工作人員偏多、工作效率偏低、電子設備運轉費過高等問題，致使商業銀行各項經營費用偏多，不可避免地增加了商業銀行的運營成本。
（三）成本核算失真以及銀行內部工作人員管理不足
會計資料的準確性、真實性是會計學科的生命，但在實際工作中真實性原則執行得卻不盡人意，其中最主要的問題就是成本核算失真。其主要表現為：一是違反財經規章，隨意列支成本，如高息吸存、虛列利息支出挪作他用等。二是突破限額，采用掛賬方式超支費用，雖然會計報表上反映的費用金額符合指標要求，但實際掛賬的費用卻越滾越大，經營壓力也越來越大。三是違規經營，在賬外吸存或放貸，設立“賬外賬”、“兩本賬”，這些違規經營缺乏法律保障，一旦失控，都會給銀行造成的損失極其嚴重。
三、商業銀行成本管理與控制的方法
（一）提高籌資效益，建立責任中心
商業銀行在進行資金籌集時，不僅要注重量，更重要的是要注重籌得資金的質的問題。在以負債的形式籌集各類資金以及與金融企業之間資金往來時，一定要按適當的利率支付其利息，包括存款利息支出和借款利息支出，以此來獲得籌資所帶來的最大限度的利益。同時，為了有效利用籌集的資金，避免不當的占用資金，就要以建立責任中心的方法來調整商業銀行的經營結構。所謂責任中心是指商業銀行內部可在一定范圍內控制成本、使用資金、實現收益的單位或部門。國際商業銀行普遍推行的客戶管理手段是以客戶為責任中心，通過對客戶成本效益的核算，對不同的客戶實行差別服務，限制虧損客戶對金融資源的過度占用，調整商業銀行的經營結構。
（二）加強成本控制，注重日常管理
針對銀行經營管理費用過大的問題，要采取加強成本控制、注重日常管理的方法加以改進，即對于每項支出都要嚴格的按照規定辦理，使各項費用的開支都控制在制度規定的范圍之內和標準之內，以免增加不必要的經營費用，如合理控制工作人員數量，并且提高工作人員工作效率，減少商業銀行經營管理費用。
（三）運用會計電算化和網絡化
商行成本控制范文第3篇
關鍵詞：施工成本控制；建筑信息模型；運用；建筑建設成本
中圖分類號：TU71文獻標識碼： A
建筑信息模型簡稱BIM，其以計算機技術為核心，以CAD軟件為基礎，分別進行建筑工程的設計，建筑施工成本控制主要體現在決策、設計、招標投標、施工、竣工等階段，這些建設工程造價都需要控制在目標成本范圍內，而建筑信息模型對工程造價進行有效控制，建筑信息模型的設計需要涉及到大量的信息數據，其為建筑施工提供了一個良好的技術協作平臺，采用5D集成設計模型的方式，從而實現信息數據的交流和共享，本文首先分析建筑信息模型在施工成本控制中的作用，然后對建筑信息模型在施工成本控制上的靈活運用進行探討。
一、建筑信息模型在施工成本控制上的作用分析
建筑信息模型是基于IFC標準的5D集成系信息模型，5D集成模型是指建立在三維數字模型基礎上的施工成本控制模式，5D集成模型的運用，可以對建筑施工成本進行有效的控制，建筑信息模型可以通過數字信息對建筑物的真實信息進行模擬、仿真，在整個建筑土木工程中，都會使用建筑信息模型，其不僅可以及時地提供建筑項目設計范圍，也可以提供建筑施工進度和施工成本信息，若建筑工程師及其他部門需要對建筑信息進行更新或訪問，而建筑信息模型具有信息更新、提供訪問的功能，使建筑工程師、項目業主全面的了解建筑施工進程。建筑信息模型的應用，其可以為建筑項目建設提供施工成本控制的所有信息和數據，若建筑師、建筑管理人員需要查看施工造價數據，其可以提供直觀的建筑施工造價數據建筑信息模型為建筑項目施工提供了便利，各方人員可以對建筑項目施工及時修改和調整，以減少建筑項目施工成本。
建筑項目施工過程中，常常會遇到施工設計變更等情況，這就導致施工造價成本將發生相應的變化，建筑施工設計變更主要表現在施工單位、業主、建設單位與設計單位之間的不協調，而建筑模型的應用，可以直觀地發現施工設計方案中存在的問題，發現問題后，并及時修改，從而有效的進行造價控制。另外，建筑信息模型可以實現信息數據交流和共享的功能，在設計階段中，建筑施工設計需要建設方、設計方、施工方等單位的參與，而建筑建設項目也包括材料供應方和設備供應方，當前，建設項目各方之間主要采用二維圖紙來實現信息傳遞，但是，二維圖紙在各方之間信息傳遞存在許多不足之處，二維圖紙已不能滿足現代化的建設需求，而建筑信息模型不僅可以實現各方之間的信息傳遞，也能加快決策進度和質量，從而提高整體建筑項目質量。
二、建筑信息模型在施工成本控制上的靈活運用
建筑信息模型在施工成本控制中的應用，主要體現在決策、設計、招標、施工、竣工等階段，建筑項目決策階段，決策是建筑項目工程造價的關鍵，好的決策直接影響著建筑項目施工成本控制。
決策階段，主要是進行建筑項目施工地點的選擇、施工技術的選擇、建筑材料、設備的選擇及建筑建設標準質量的確定等，而這些都關系到施工成本控制問題，據相關資料表明，決策階段在建筑項目施工中有著重要影響，決策階段對建筑工程造價的影響程度已達到了49%，由此可知，決策在一定程度上決定了建筑工程造價。在決策階段，建設方可以采用建筑信息模型來開展項目決策，決策階段主要是對建筑項目方案進行財務分析和決策，而建筑信息模型可以實現信息數據的交流和共享，也可以對數據進行修改，通過發現問題，并及時修改相應參數，從而達到項目方案的各項投資指標，從而提高項目的決策水平，最大限度的達到工程造價控制效果。
建筑施工設計階段，設計階段是施工成本控制的主要環節，設計階段對建筑工程造價有一定的影響，其影響程度已達到30~34%，根據建筑信息模型的應用特點，可以知道，建筑信息模型有助于有效的進行造價控制，建筑信息模型包括了建筑各個項目的相關數據信息，在決策階段進行數據參數的修改后，建筑信息模型可以自動生成相關信息報表，同時也可以生成建筑施工圖紙，根據建筑模型獲得相關統計報表，可以對建筑項目的工程量進行計算匯總，從而對建筑項目施工成本進行分析，在相關參數修改中，建設方、設計方、施工方可以利用建筑信息模型進行參數的修改，并且也可以對施工設計方案進行優化調整，由于建筑信息模型可以直接提供工程造價數據，這樣建設方、設計方、施工方就可以直接對施工設計方案進行分析比較，選擇最優的施工設計方案，從而有效的進行造價控制。
建筑項目招標投標階段，在招標、投標階段中，其主要是進行施工單位、建設單位的選擇，招標完成后，需要確定合同內容中的施工成本，包括施工技術、材料價格、工程質量等，招標、投標階段的工程造價直接決定了建筑施工成本的多少，因此，利用建筑信息模型的優勢，其可以動態的對招標內容進行修改，采用節點測算的方式，提高建筑項目工程量的計算準確性，在項目成本估算中，也可以提高成本估算的準確性，另外，當施工單位需要進行招標工作時，通過信息數據模型對工程造價進行分析，這樣就可以方便施工單位選擇合適的中標單位。
建筑項目施工階段，施工階段主要涉及到人力資源、材料設備、施工管理的造價控制，施工階段是建筑工程項目中最主要的階段，也是最難的階段，其涉及范圍廣，造成造價控制影響因素多，若施工材料、設計價格發生了變化，或建筑市場供應需求發生了變化，這些都會影響工作造價的預算，因此，為了有效控制施工階段的工程造價，應充分利用建筑信息模型模擬和自動檢查的功能，通過發現問題，并及時對施工中出現的問題進行檢查修改，從而減少施工階段的設計變更，這樣就可以有效控制建筑建設成本。在施工計劃中，施工單位可以采用建筑信息模型的5D集成信息系統，開展施工計劃，同樣在采購計劃中，利用5D集成的優勢，使材料采購計劃有序進行，減小材料采購難度，通過直接生產建筑材料統計報表，施工單位對材料報表進行分析，有效的控制材料成本，從而減少施工材料的大量浪費，這樣就可以有效的進行造價控制。
竣工階段，靈活運用建筑信息模型的三維數字模型，對建筑項目的所有工程信息進行統計，并生成各類數據文檔，建筑信息模型可以直接獲得建筑竣工結算值，這樣就可以有效避免各方人員的造價爭議，方便了建設方進行造價控制。
三、結語
建筑信息模型在工程造價中發揮著重要作用，為工程造價控制提供了便利，但是，當前，建筑信息模型存在軟件標準不統一的現象，有的是三維數字模型軟件，而有的是5D集成模型，為了使建筑信息模型有效運用在建筑工程造價中，國家、政府及其他單位應加強建筑信息模型的改進和改善，從而有效的進行工程造價控制。
參考文獻：
[1]孫洪力,于慶建.基于三維建筑信息模型施工工程的系統管理實踐[J].南方電網技術,2009,S1:221-225.
[2]沈登民.基于IFC的N維建筑信息模型[D].華僑大學,2012.
[3]廖龍輝.基于BIM的施工進度―成本上下文信息模型研究[D].哈爾濱工業大學,2013.
商行成本控制范文第4篇
關鍵詞：商業銀行；盈利水平；影響因素
文章編號：1003－4625（2009）02－0028－04中圖分類號：F832.21文獻標識碼：A
根據英國《銀行家》雜志統計，從一級資本角度排名，2007年全球1000家大銀行中，中國有31家上榜。其中中國工商銀行和中國銀行由于2006年的成功上市而使其排名大幅度上升至第七位和第九位，具備了沖擊世界前五的潛力。從資產規模的角度來講，我國商業銀行的整體水平得到了顯著的提升。但是從盈利角度來看，我國商業銀行的盈利能力卻低于世界1000家銀行的平均水平，2007年世界1000家銀行的平均盈利能力為23.4%，而其中31家中資銀行的盈利能力只有18.3%，與發達國家的盈利水平差距更大，如進入1000家大銀行的185家美國銀行以13.2%的資產占比卻提供了高達23.6%的利潤份額，資本回報率達到28.9%，成為世界上盈利能力最高的銀行，這充分說明了美國銀行業經營運作的高效率。相反，我國31家商業銀行創造的利潤在1000家大銀行中占比卻非常低。因此，如何提高我國商業銀行的經營效率和盈利水平是我國商業銀行當前亟待解決的問題。本文設計了一系列衡量我國商業銀行盈利水平的指標，并對影響我國商業銀行盈利水平的主要原因進行了詳細分析，在此基礎上提出了改變我國商業銀行低盈利水平的對策。
一、我國商業銀行當前的盈利現狀分析
目前，國內對商業銀行盈利能力的分析，主要基于以資本收益率（ROE）和資產收益率（ROA）為主的盈利性指標進行分析，這兩個指標是測度商業銀行盈利能力最重要的財務指標，他們分別從資本和資產的角度反映一家銀行的盈利能力。ROE反映了一家銀行單位資本創造利潤的能力，該指標值越高，表明股東的投資收益越好，銀行的經營效率越高。ROA反映了銀行將資產轉化為凈收益方面的能力，考察了銀行在投入與產出或成本與收益同步增長的能力。該指標值越高，表明銀行每一單位總資產帶來的凈利潤越多，反映該行的管理能力越強。
上述兩個指標是衡量銀行盈利水平的主要指標，但是在衡量一家銀行的盈利水平時，我們還要考察其他因素，這些因素在決定盈利水平方面發揮著重要作用。為了綜合反映一家銀行的盈利能力，本文還采用了成本收入比率、不良貸款率、稅前利潤增長比率等指標。成本收入比率從側面反映了銀行的盈利能力，該指標值越小，表明創造單位營業收入所支出的成本越小，表明該行的成本控制水平越高。不良貸款率反映了一家銀行的資產質量，銀行的主要利潤來源于盈利性資產，不良貸款率越低，表明銀行的盈利性資產越多，銀行的利潤就越高。而稅前利潤增長率則直觀地反映了一家銀行利潤增長狀況。表1列出了衡量銀行盈利水平的主要指標及計算方法。
二、我國商業銀行盈利能力分析
利用上述六個指標，本文選取了進入2007年世界1000家大銀行的中資商業銀行，主要涵蓋了四大國有商業銀行、股份制商業銀行、城市商業銀行和農村商業銀行，這四類銀行涵蓋了我國主要的商業銀行類型。同時，為了比較我國商業銀行與國外先進銀行在盈利方面的差距，本文還有針對性地選取了花旗銀行和匯豐銀行的相關指標。見表2：
注：數據根據《銀行家》雜志和各商業銀行的年報計算得出；由于數據披露有限，部分城商行和農商行的數據不可得，但不影響我們的研究。
由表2可以看出：
1.我國商業銀行在經營效益方面處于相對劣勢。從資產收益率來看，我國國有商業銀行的資產收益率最高，其次是股份制商業銀行和城商行，農商行的資產收益率最低。在所有銀行中，寧波銀行的資產收益率最高，其次是南京銀行，資產收益率最低的是中國農業銀行，僅為0.23%，是寧波銀行的16%，為美國銀行和匯豐銀行的10%和19% 。與國外發達商業銀行相比，中國商業銀行的資產收益率普遍較低，這說明我國商業銀行的每單位資產獲利能力偏低，還有很大發展空間。從資本收益率來看，城商行的資本收益率最高，而且高于美國銀行和匯豐銀行，其次為股份制商業銀行，國有商業銀行處于最后一位，這反映了我國城商行給股東帶來的收益最高，而國有商業銀行帶來的股東收益最低。
2.從利潤增長率看，我國商業銀行保持了快速的增長勢頭，與國外發展銀行保持在同一水平上。其中，股份制銀行取得了高達29%的增長速度，其他三類銀行也保持了較高的利潤增長速度。這得益于我國國民經濟的快速增長，同時也反映了我國商業銀行由粗放、求規模的增長方式向集約型、高效益的方式轉變取得了顯著成績。
3.在成本控制能力方面，我國商業銀行的成本收入比率水平因銀行的所有制不同而不同。其中城商行的成本收入比最低，反映了城商行建立了良好的成本控制體系，國有商業銀行的成本收入比率居中，反映了我國國有商業銀行在采取了不同形式的成本控制措施后取得了一定的進步，股份制商業銀行的成本收入比最高。因此，從成本收入方面反映的問題較為復雜，我們不能簡單地得出成本收入比低說明銀行控制成本能力強這一結論。我們應該具體問題具體分析。在股份制銀行當中，我們看到民生銀行的成本收入比最高，這并非說明民生銀行對成本費用控制的不夠重視或者沒有實行精細化成本管理，相反，由于民生銀行提出了向零售銀行業務轉型，而零售業務是高成本業務，從而造成了在當年民生銀行較高的成本收入比。此外，我們看到美國銀行和匯豐銀行的成本收入比高于國有商業銀行的平均水平，但我們不能由此認為我國商業銀行的成本控制以及超過國際發達銀行。事實上，美國銀行和匯豐銀行的營業費用近幾年一直處于逐步上升的階段，主要是因為這兩家銀行加大了在客戶服務和技術上的投入力度，這說明美國銀行和匯豐銀行在采取嚴格謹慎的費用控制政策的同時，在客戶服務和技術更新上加大了投入，不僅吸引了更多的客戶源，而且提高了服務質量，從而大大加強了其綜合實力。盡管與外資銀行相比，我國商業銀行在成本控制方面的劣勢已不是很明顯，但我們仍然要從對方成本變動方面的趨勢找原因，關注其公司總體策略的變化。
4.從不良貸款率看，我國商業銀行的資產質量得到普遍提高，但仍然高于發達銀行水平。其中農業銀行不良貸款率高達23.43%，分別是美國銀行和匯豐銀行的33.9倍和15倍。國有商業銀行中的工行、中行和建行由于通過不良資產剝離、成功引資上市等舉措，實現了不良貸款率的大幅下降。城商行和農商行的平均不良貸款率較高，這與此類銀行的歷史有關，由于城商行和農商行由城市信用社和農村信用社轉型而來，由于各種原因，這些銀行都背上了沉重的不良貸款包袱，但是我們看到，城商行中的寧波銀行各項經營指標在同行業中處于前列，寧波銀行的不良貸款率為0.33%，低于美國銀行和匯豐銀行。
三、我國商業銀行盈利水平的主要影響因素
（一）直接融資的快速發展沖擊了商業銀行的存貸利差收入
從國外發展經驗來看，企業通過資本市場進行直接融資的比重會越來越大，即便是在德國和日本等以間接融資為主的金融市場結構中，直接融資占的比重也很高。隨著我國股權分置改革的成功，我國的資本市場迎來了快速發展時期，而且我國已經明確提出要大力發展多元化的資本市場，這些都為資本市場的發展提供了良好的基礎。盡管我國的股票市場早在1990年就已建立，但是由于結構性缺陷，存在著種種弊端，難以稱得上是真正的資本市場。所以，股票市場的快速發展也就是這幾年的事情。我國股票市場的發展空間還很大。此外，我國2007年頒布了《公司債券發行試點辦法》，該辦法的出臺使得企業轉向資本市場進行債務融資，從而降低企業間接融資的比例。而發行公司債的企業往往具有相對較為完善的公司治理結構，其融資行為更加符合融資優序理論，同時由于其信譽較高，發債成本相對較低，發行債券的動力和意愿相對較強，而這些企業都是商業銀行的主要客戶，這些客戶的流失，無疑會造成利息收入的降低，對商業銀行的盈利水平帶來強有力的沖擊。
（二）高稅收加重了商業銀行的經營負擔
稅收的大小是直接影響商業銀行盈利的因素。與國外商業銀行相比，我國商業銀行稅收水平明顯較高。我國商業銀行現行的稅收政策是1994年稅制改革時期制定的，雖然經歷幾次調整，但基本格局沒有大的改變。我國商業銀行承擔的費用主要包括營業稅、所得稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、車船使用稅、證券交易稅等。其中營業稅和所得稅是銀行稅收的兩個主要組成部分，占銀行稅收比重的90%以上。過重的稅收水平直接影響了我國商業銀行的盈利水平。我們采用著名專家尼古拉斯.R.拉迪的方法來結算我國商業銀行稅收占利潤的比重。公式如下：（營業稅+所得稅）/利潤水平。采用這一公式，我們銀行的總體稅負在65%到75%之間。過高的稅收使商業銀行盈利能力降低，使得商業銀行的市場競爭力弱化，不利于提高銀行的風險管理水平。此外，國有銀行與外資銀行執行不同的稅收標準，外資銀行的稅收水平低于國有商業銀行，這也不利于國有商業銀行與外資銀行的競爭。
（三）較低的風險控制水平影響了盈利能力
商業銀行的核心是經營風險和管理風險。風險管理水平的高低將直接關系到商業銀行的盈利水平。 國外學者曾對銀行收益與風險的關系進行實證分析，我們用以下公式表示銀行收益與風險的關系。假定銀行收益遵循正態分布，則風險指數g可以表達為：
g = [E (ROA) + 1/EM]/S
其中：E(ROA)為銀行資產回報率的預期值；EM為普通股乘數；S為銀行資產回報率的標準差。
當銀行預期收益增加、普通股乘數下降、預期收益率波動降低時，風險指數g的數值上升，表明銀行經營的風險程度下降，從而銀行無償還能力（或破產）的概率下降；當銀行凈值被耗盡時，銀行便宣告破產。因此銀行資產回報率ROA小于普通股乘數的倒數1/EM的負值，即ROA
從風險控制角度出發，我國商業銀行近幾年取得了顯著的進步，但離發達銀行的距離還很大，由于與發達銀行相比，我國商業銀行的經營方式尚未實現混業經營，開展的高風險業務也相對有限，風險暴露水平較低。但是，隨著我國金融市場的快速變革和全面對外開放，我國商業銀行混業經營的趨勢已經顯現，商業銀行面臨的風險更加復雜，這些都為我國商業銀行的風險管理提出了嚴峻挑戰。
（四）不良貸款降低了銀行的盈利資產
長期以來，我國商業銀行尤其是國有商業銀行因為巨額的不良資產而備受詬病，也成為商業銀行治理和改革的重點。當然，這與我國特殊的經濟體制有關系，商業銀行承擔了大量的政策性任務，為經濟改革支付了巨額成本。但這些不良貸款并非全部因為政策原因而產生的，這與商業銀行的風險管理水平也有著巨大的關系。根據信達資產管理公司對我國銀行業不良貸款成因的研究，表明我國商業銀行不良貸款中有26.09%是由于體制原因帶來的，有21.93%是由于政策性原因帶來的，而剩下的50%以上的原因是由于商業銀行經營不善、風險控制能力薄弱引起的。隨著我國商業銀行改革的順利進展，我國商業銀行的貸款質量得到明顯提高，風險管理水平也在逐步完善，但這仍然處于起步階段，與國際先進銀行相比差距還很大。
（五）外資銀行的進入造成國內商業銀行客戶的流失
按照我國加入WTO時的承諾，我國在2006年底對外資銀行放開了所有業務，外資銀行全面經營人民幣業務，與中資商業銀行將展開全方位的競爭。與外資銀行相比，中資銀行在資本實力、技術裝備、人員素質、產品創新和服務質量方面存在明顯差距，因此，中資銀行將會面臨優質客戶流失和市場份額壓縮的局面，如發生在2002年的愛立信倒戈事件就充分說明了這一點，這些都會對銀行的盈利情況造成直接沖擊。盡管外資銀行在我國金融市場所占的份額只有6%左右，但是這一份額在今后幾年里會穩步上升。當然，中資銀行也有著外資銀行不可比的優勢，如分支機構多、熟悉中國傳統、穩定廣泛的客戶關系等。盡管這樣，中資銀行面臨的激烈競爭是不可避免的，從長期來看，中資商業銀行的盈利能力將受到影響。
四、提高我國商業銀行盈利能力的措施
（一）大力發展零售業務和中間業務
我國商業銀行非利息收入在總收入中占的比重很小，在總收入中占的比重不足10%，這離國際先進銀行30%到40%的差距明顯。為此，我們要大力發展零售業務和中間業務，增加手續費收入，提高非利息收入在總收入中占的比重。通過發展零售和中間業務，不僅可以改善商業銀行的盈利結構，而且由于零售和中間業務不占用銀行資本金，能夠顯著增加商業銀行抵御風險的能力。
（二）積極開發個人業務和中小企業貸款業務
我國商業銀行主要以公司業務為主，公司貸款一般占貸款總量的85%，相比個人業務發展滯后。韓國銀行業中的個人業務比重在30%左右，而香港的這一比重更是高達50%到60%，國內不足10%的比重與國外相比差距非常明顯。但是，近年來，我國商業銀行已經開始高度重視個人金融業務的發展，力爭使個人金融業務成為利潤的重要增長點。在個人業務中，最主要的兩項業務是個人消費信貸和個人理財。個人業務對于銀行的穩定、健康發展非常重要。例如：在亞洲金融危機期間，房價的快速下跌導致許多居民出現負資產現象，但絕大多數沒有出現違約現象，銀行出現的不良貸款很少。相反，由于許多公司在危機期間倒閉，導致銀行不良貸款迅速增加，這說明，個人住房抵押貸款這類業務銀行對于銀行的健康、穩定發揮了重要作用。
由于外資銀行可以全面經營人民幣業務，因此國內銀行對于公司等優質大客戶的競爭將面臨外資銀行的競爭，而且在資金方面又面臨資本市場的競爭。為此，如果國內商業銀行仍然苦守原有經營模式，利息收入勢必面臨嚴重的挑戰，空間也會日益減少。面對這種形勢，我國商業銀行要積極拓展客戶資源，需要將目標客戶由原有的大企業為主，轉向中小企業和個人客戶，因為這些客戶無法從市場上融資，議價能力低，得到這些客戶銀行才能應對直接融資對傳統銀行盈利模式的挑戰。大力發展中小企業貸款。銀行對中小企業貸款裹足不前的主要原因是中小企業信貸風險過高，風險難以控制。但是，我國法制環境的不斷改善，使銀行在發展這一業務方面有了更大的發展空間和盈利空間。新的《企業破產法》和《物權法》使銀行在開展中小企業貸款業務變得更加有利可圖。在《物權法》中，對于借款人名下所屬的物權以及相關權力的法定登記程序有了清晰界定，這使銀行遭受抵押資產隱匿和轉移的風險減少了，從而使中小企業貸款業務的風險能夠得到更有效的控制。
（三）積極促進商業銀行轉型
從上面的探討可以看出，無論是大力發展中間和零售業務，還是大力發展個人金融業務和中小企業貸款業務，都要求中資商業銀行積極尋求轉型。而清晰明確的轉型戰略、很強的執行力、足夠網點、先進的IT系統及較好的員工素質，是一家銀行在轉型過程中取得優勢地位的關鍵。當前，我國許多商業銀行在戰略定位上不明確，這在一定程度上制約了發展，因此，國內商業銀行應盡快從本行實際出發，積極實現業務轉型，從而應對日益復雜的競爭形勢。
（四）加快金融創新，提升競爭水平
提高我國商業銀行的盈利能力，縮小與國際先進銀行的盈利差距，必須加快金融創新步伐，提高我國商業銀行的創新能力，更新金融理念，豐富金融產品，完善金融服務，建立完善高效的現代金融體系。隨著我國經濟社會的持續快速發展，企業和居民的金融需求不斷增加，迫切需要高質量的金融產品和金融服務。與日益增長的金融需求相比，我國商業銀行在經營理念、產品、服務、技術方面的創新都比較落后，因此，國內商業銀行要加快金融創新速度，大力發展中間業務，開展綜合經營，改善業務結構和收入結構。
參考文獻：
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商行成本控制范文第5篇
【關鍵詞】城市商業銀行 資產 財務指標 因子
一、宏觀經濟分析
2011年，世界經濟增長明顯放緩至3.8%，同比下降1.4個百分點；2012年二季度，歐元區GDP同比增長-0.5%，失業率持續上升，歐債危機仍處于高危階段；美國經濟數據雖有改善，但復蘇動力和持續性仍可能不足；新興經濟體受外部需求減少、經濟周期性下行、美國“QE4”和“QE3”政策等多重因素影響，面臨增長放緩和通脹的雙重壓力。國際金融市場各類風險明顯增多，全球經濟前景仍不容樂觀，也是對我國銀行業發展的挑戰。
2011年我國國民經濟保持平穩較快的增長態勢，GDP同比增長9.2 %。2012年，國內經濟運行總體平穩，經濟增速趨于穩定，穩健的貨幣政策為銀行提供良好的資產結構改良的契機。《金融業發展和改革“十二五”規劃》提出“十二五”時期，金融服務業增加值占國內生產總值比重保持在5%左右，表明了金融業在國家經濟結構中的重要性。
2012年中央經濟工作會議指出，明年要繼續實施積極的財政政策和穩健的貨幣政策，要適當擴大社會融資總規模，保持貸款適度增加，切實降低實體經濟發展的融資成本。這將有利于緩解信貸供求矛盾，擴大銀行貸款業務量，提高盈利水平。
（一）銀行業發展分析
近年來，我國銀行業總資產、總負債持續高速增長，資產質量不斷提高，風控和盈利能力不斷提高。從股票市場看，2011年大盤持續低迷，但銀行業銳氣不減。據Wind資訊統計， 16家上市銀行凈利潤總額達8750億元，幾乎占全部上市公司的一半，同比增幅達29%。
展望未來，我認為銀行業的機遇與挑戰并存，具體分析如下：
1.機遇。GDP仍保持高增長，有利于提高企業的貸款需求和還款能力，且2012中央經濟工作會議指出“加強和改善宏觀調控，積極擴大國內需求”和“積極穩妥推進城鎮化”，這意味著未來幾年政府、企業和個人的融資需求將提高；國內處于產業升級階段，勞動力密集型產業將逐漸被技術密集型和資本密集型取代，融資需求增大；混業經營逐步取代分業經營，銀行業將迎來新一輪快速發展；稅制改革將直接大幅提高銀行的盈利水平；國內股票市場持續低迷，有利于銀行提高存款量。
2.挑戰。首先利率市場化將壓縮銀行業利潤空間，擴大利率風險；2012中央經濟工作會議指出，2013年要繼續堅持房地產市場調控政策，這可能導致銀行房貸業務量縮減；2007年開始我國銀行業全面對外開放，加上金融危機以來資本主義國家經濟不景氣，外資銀行很可能加速對國內市場的拓展，從而加劇國內銀行業競爭；民間借貸陽光化，各類企業債券的迅速發展，股票市場將漸趨完善等，給銀行帶來不小競爭壓力。
（二）我國城市商業銀行現狀與趨勢分析
城市商業銀行是我國金融體系的重要組成部分，在城市金融發展中發揮著重要作用。據銀監會年報，截至2011年，全國共有的城市商業銀行144家，總資產9.98萬億元，較2010年增長27.1%；實現稅后利潤1081億元，較2010年增長40.4%。其中，到2012年上半年，城商行總資產在銀行業總資產中的占比從8.6%上升到9.2%，其重要程度不言而喻。
2009年銀監會提出，準許符合條件的中小商業銀行在相關地域范圍下設分支機構，不再受數量指標控制。這對城市商業銀行實現跨區域經營提供了有利條件。
盡管城商行在發展過程中仍面臨基礎較為薄弱、公司治理和內部控制不夠完善等一系列問題，但總體發展速度較快，前景樂觀。
二、微觀分析
（一）基本情況
杭州銀行成立于1996年9月26日，經過16年的努力，現已發展成為一家初具規模、資產質量良好、盈利能力較強、綜合實力躋身全國城市商業銀行前列的具有良好投資價值的股份制商業銀行。其在中國《銀行家》雜志的“2010中國商業銀行競爭力評價報告”中獲全國大型商行競爭力排名第三。
（二）內外部經營環境分析
1.杭州銀行外部機會
國外經濟正逐漸復蘇，國內經濟在保持高速增長趨穩態勢；國家深入推進金融改革，形成了良好的宏觀環境。
杭州銀行相比其他區域性商業銀行，更能充分發揮地理優勢。其地處中國東部中心，又背靠國際金融中心——上海，有利于其通過上海“落子”全國。此外，浙江省強大的經濟實力也奠定了銀行金融業發展的基礎。
2.杭州銀行外部挑戰
同行業競爭激烈。在同區域內，受國有大型銀行、外資銀行以及寧波銀行、溫州銀行等城商行的三面夾擊。同時，國家對民間借貸的規范化的管理，也會對銀行業務產生沖擊。
利率市場化進程的深入，將帶來的利率風險、流動性風險及信用風險等，也將使得銀行盈利減少。
3.杭州銀行內部優勢
杭州銀行將科技金融發展為主要優勢業務，榮獲“2010年度最佳科技金融服務城市商業銀行”榮譽。該行于2009年成立科技支行，推出了一系列無需企業提供外在抵押、擔保的金融創新產品，如訂單貸、知識產權質押貸款等。僅一年時間，該支行累計發放貸款近20 億元。科技型中小企業的發展有利于推動經濟結構轉型，培育新的經濟增長點。杭州銀行以其長遠的戰略眼光，大力支持科技產業，符合中國經濟的客觀走向和國家政策方針。
風控手段創新。一方面，積極與政府部門、各類投資基金、擔保公司、科技孵化園合作，推出“風險池基金”、“銀投聯盟”等多個創新的金融服務模式。另一方面，走“精品銀行卡”發展路線，在經營中實行客戶分層策略，嚴控風險。風控能力是銀行核心競爭力之一，杭州銀行在風控手段上的成功創新對日后經營規模的擴大起到了保駕護航的作用。
以“蜜蜂模式”積極履行社會責任，截至2010年末，杭州銀行已向公益事業捐款近2億元，被中國銀行業協會授予“年度最佳社會責任機構”大獎。信用是銀行最基本的資本，這對其樹立良好的社會形象，塑造公信力，開拓業務十分有利。
杭州銀行通過“引資”實現“引智”，引進澳洲聯邦銀行等境外戰略投資者參股，實現股權多元化，借鑒和引進吸收先進經營理念。此舉將有利于其增強經營管理能力，提高核心競爭力。
其市場戰略明晰，堅持做“地方銀行、市民銀行、中小企業主辦銀行”，并穩步推進跨區經營，分布于全國的分支機構已近百家。
4.杭州銀行內部劣勢
小企業客戶成本高于大企業客戶，經營成本過高。存款基礎薄弱，獲得資金成本較高，公司經營的市場化程度高速擴張伴隨著高投入和高成本。
收入結構中，中間業務收入過低，對資本約束高。在中間業務中，規范操作的同時，應改變經營戰略和經營管理模式，對條款分割、管理分散等現象及時改進。
5.財務分析
（1）財務指標分析
①發展性。2011年城市商業銀行規模繼續高速增長。據銀監會2011年報數據，2011年底，城商行資產總額為9.98萬億元，較2010年增長21.7%。杭州銀行由于貸款、投資業務規模的擴大，總資產在報告期末達到2439.4億，增幅達到12.19%，雖低于城商行平均增長水平，但相對其資產總額增幅已經很大。
②安全性。從資產質量的角度看：2009-2011年，杭州銀行不良貸款率逐年下降，資產質量逐年提升。2009年不良貸款率0.59%.遠低于全國城商行平均不良貸款率0.8%.比較不良貸款結構發現，杭州銀行的結構優于全國城商行平均水平，其次級類、可疑類、損失類分別為0.34%、0.13%、0.12%，而全國城商行這三類不良貸款率均為0.2%.近十年來，杭州銀行的資本充足率和核心資本充足率都遠離警戒值，近年保持在相對安全范圍。2011年末撥備覆蓋率356.51%，比2010年末提高116個百分點。安全性穩步提升。
③盈利性。其2011年全年實現營業收入75.13億元，比2010年增長49.78%；實現利潤總額33.76億元，比2010年增長41.48%，凈利潤比去年增長40.83%，高于全國城商行平均增長水平40.4%。分析其年報：貸款利息的增長為營業收入、利潤總額、凈利潤的增長作出了主要貢獻。所有者權益較上年增長20.86%，主要原因是新提取盈余公積和利潤增長的。
考察其盈利能力變化趨勢：2009、2010、2011三年，杭州銀行全面攤薄凈資產收益率分別為13.18、16.01和18.65，逐年大幅增長。無論是收益率還是增長幅度都遠超全國商業銀行平均水平。從收益增長原因和幅度、銀行盈利能力和發展潛力幾個角度分析，預計收益率還將保持高水平。
另外，成本控制能力是銀行盈利能力的主要決定因素。據溫州銀行2011年報，報告期末其成本收入比率為34.58%，且呈逐年下降趨勢。筆者通過對成本收入與資產規模的關系的調查，發現：相同條件下，城商行資產規模越大，成本收入比越高。這可以理解為規模越大、管理難度越大，成本控制難度越大。杭州銀行的規模在城商行中相對較大，成本收入比卻低于資產規模更小的溫州銀行的41.24%，說明其管理效率高，逐漸實現規模經濟。
④流動性
杭州銀行在2011年底資產流動性比率為45.42%，存貸比69.71%，單一最大客戶貸款比例和最大十家客戶貸款比例為4.09%、27.77%，遠遠低于警戒值。與資產規模相近的城商行相比，杭州銀行的資金利用率更高，流動性風險可控。
⑤投資價值
考察其盈利能力變化趨勢：2009、2010、2011三年，杭州銀行全面攤薄凈資產收益率分別為13.18、16.01和18.65，逐年大幅增長。從收益增長原因和幅度、銀行盈利能力和發展潛力幾個角度分析，預計收益率還將保持高水平，并繼續增長趨勢，具有明顯的投資價值。
2010年末，在基本每股收益上，未上市銀行中，杭州銀行每股價格最高，達1.14元/股，上市銀行中北京、南京、寧波三銀行較高，也僅分別為1.09元/股、0.9元/股和0.91元/股。5
（2）建立銀行財務狀況綜合評分模型。本文基于八家商業銀行2011年年報的財務數據，采用SPSS軟件，運用主成分分析法從安全性、盈利性、流動性、發展性四個角度，建立財務狀況綜合評估指標體系和評分模型。從而考察杭州銀行的財務狀況和趨勢。
財務狀況評估指標的選取：①安全性：資本充足率、不良貸款率、單一最大客戶貸款比率、最大十家客戶貸款比率。②盈利性：凈資產收益率、每股收益。③流動性：存貸款比率、資產流動性比率、資產貸款比率。④發展性：凈利潤增長率、每股凈資產增長率。
數據來源：杭州銀行、溫州銀行、成都銀行、浙江民泰銀行、大連銀行、鞍山銀行、北京銀行及南京銀行八家城商行的2011年年報財務數據。
綜合評估模型的構建方法：采用主成分分析方法，其核心是對若干指標進行主成分分析，提取主成分因子，并以每個因子的方差貢獻率作為權數與該因子得分乘積的和構造綜合評分函數。
表1 研究樣本2011年年報數據的因子提取結果
由SPSS輸出知，前四個因子的特征值大于1，方差貢獻率達85.61%，可認為其包含全部指標信息，將這四個因子作為公因子分析。
由SPSS輸出的因子載荷矩陣知：第一主成分F1在單一最大客戶貸款比率、最大十家客戶貸款比率這兩個變量上載荷較大，這表示第一主成分主要由它們決定，代表銀行安全性。第二主成分F2在存貸款比率、資產貸款比率變量上載荷較大，則第二主成分由這兩個指標決定，代表流動性；第三主成分F3在每股收益載荷較大，代表盈利性；第四主成分F4在凈利潤增長率上的載荷比較大，代表發展性。說明該年各類影響因素對城商行財務狀況的影響程度大小排序為：盈利性、流動性、安全性、發展性。
由SPSS得分系數矩陣和載荷矩陣可以得到2010年城商行財務狀況得分函數：
Z=4.027F1+2.543F2+1.809F3+1.038F4可見2010年安全性指標在城商行財務狀況評價中擺在首位，其次是流動性，然后是盈利性和發展性。
三、結論
杭州銀行2011年的得分在城商行中位居第四，僅次于重慶銀行、成都銀行、北京銀行，說明其財務狀況在規模相近的城商行中具有一定的領先優勢，在盈利性和發展性兩方面優勢尤為顯著。
綜上，杭州銀行具有較優越的外部條件、獨有的內部優勢和良好的發展基礎，并且正在一步步克服作為城商行的先天不足。其發展態勢喜人，前景樂觀。
隨著中國經濟的持續高速增長，銀行業的投資價值已為投資者所認可。而杭州銀行作為一家初具規模，盈利能力強，公司治理結構較完善，風險控制得當，綜合實力強的城市商業銀行，理應隨經濟復蘇的潮流而繼續高速發展。從本文對杭州銀行今后發展的內外部環境分析中可以看出其具有巨大的發展潛力；從財務指標分析中看出其資產質量好，發展趨勢迅猛，盈利能力和抗風險能力強。是一家能給投資者帶來穩定收益，具有中長期投資價值的銀行。
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