操作風險案例分析
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操作風險案例分析范文第1篇
關鍵詞：商業銀行；量化；建議；風險操作
商業銀行操作風險的概述
2004年6月頒布的《巴塞爾新資本協議》指出不完善或者是有問題的內部程序、人員及系統還有就是外部事件都可能造成操作風險，它包括了聲譽風險以及策略風險以外的法律風險作為一個涵蓋多種風險的集合概念，操作風險具有內生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對稱性等特征。
當前我國面臨的商業銀行主要操作風險有：（一）人員的因素。據資料顯示，在對我國169起商業銀行風險案例分析當中，人員因素引起的風險就占了44％，比例之高所以必須引起重視。（二）流程的因素。業務流程設計如果欠妥，將造成銀行的損失。（三）系統的因素。1、系統失靈或者是系統崩潰所導致的風險，2、由于系統漏洞所導致的風險；3、操作人員違規、失誤操作導致的風險; 4、外部系統非法入侵的風險）
商業銀行操作風險量化的概述
對操作風險進行有效的管理的重要前提就是操作風險度量。在商業銀行操作風險管理實踐中，商業銀行高級管理層迫于防范操作風險的要求，要求，風險的管理部門要做的就是量化操作風險 也就是把那些抽象、復雜的操作風險轉換為直觀又簡單的數字這樣可以直觀的反映出商業銀行所這樣子可以很直觀的反映出商業銀行面臨的操作風險的現狀提前采取的控制措施，就是由于量化操作風險可以很容易的觀察出操作風險的一個變動趨勢。
盡管商業銀行在量化風險中存在很大困難，但是為了準確度量和有效防范商業銀行的操作風險，國際金融界和巴塞爾委員會努力探索，開發出了一些模型方案，例如損失分布法、基于損失分布的蒙特卡洛模擬等，巴塞爾委員會充分總結了這些成果，在新資本協議框架中提出了三種系統的計量方法:即：基本指標法、標準法、高級計量法。
（一）基本指標法
按照基本指標法，操作風險的資本計算公式如下：
Capital Charge=a*Gross income
其中， Capital Charge指基本指標計量法時所需要的資本，Gross income指的是銀行前三年利息收入、交易凈收入非利息收入以及其他收入的總和的平均值a取固定值15%,由巴塞爾委員會自定。
基本指標法簡便易行，之所以使用這種方法的監管成本這么高，就是因為他過于簡單，特別是各商業銀行都使用a做為統一的固定比例，這樣有不同風險特征與風險管理水平的商業銀行要求每單位的總收入要配置相同的監管資本，這就是操作風險管理優劣獎懲機制無法自動發揮作用的原因同時該方法將商業銀行視為一個整體來衡量操作風險，因此很難對不同銀行的操作風險做比較就是因為它對操作風險衡量的敏感性太過缺乏因此，巴塞爾委員會認為，基本指標法不具有廣泛的適用意義，僅適用于規模較小、業務范圍相對簡單的銀行。
（二）標準法
標準法是一種比基本法更為復雜的方法；但是它對業務類別進行的定的區分是基本指標法無法實現的，相關比之下標準法也反映出了不同類別風險的特征差異但同時與基本指標法相同的是都是使用的標準法監管資本的計算，指的并不是直接與損失數據有所聯系，與此同時也有相當大的局限性 ，就是因為它不能直接反映各商業銀行本身操作風險的損失特征)
Capital Charge=Σ【ai×Eli】
Capital Charge表示標準法計算的資本要求
ai表示在這8個業務類別當中各類別在過去的這3年中的平均總收入,即表示巴塞爾委員會設定的固定百分比,,EI表示有關業務種類的指針.
（三）高級計量法
高級計量法就是指商業銀行在滿足巴塞爾委員會提出的監管要求的同時，運用相關運用相關定量與定性標準，再通過內部操作風險計量系統來計算出監管資本的要求。使用高級計量法的基本都是商業銀行這樣規模很大而且業務組合又復雜的，都是需要得到監管當局的批準。包括分析收益波動法、內部度量法、案例分析法、因果關系模型法、損失分步法，下面主要介紹一種較常用的方法:
損失分布法是《巴塞爾新資本協議》衡量操作風險幾種方法中最復雜的一種方法，商業銀行根據以前內部數據的分拆，大概每一業務種類或者是風險分類都有以下的可能性分布：單一事件的影響以及來年事件發生的概率。將所有業務種類/風險分類的風險值相加，也就是商業銀行總操作風險資本金配置要求。損失分布法同樣是采用銀行本身的歷史數據對風險進行一個模擬，與其它方法相比之下，更能體現銀行自身的風險特點，雖然數據只可以說明歷史，對未來的預測能力或者還有所欠缺，但是它的結果是符合客觀事實的，并且損失分布法合理的利用了模型計算出的風險資本而且還需要根據當時的情景分析進行定性調整，所以它基本上是足以克服預測能力差的不足的。
操作風險案例分析范文第2篇
一、現行教學模式存在的問題
作為金融工程專業的主要專業課程，金融風險管理的教學一直是以課堂教學為主。金融風險一般是針對金融機構如銀行、保險公司及證券公司所面臨的信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、操作風險以及其他相關金融風險。單從老師的“教”很難讓學生掌握基本管理方法，應該讓學生以“學”的方式促進學生對基本知識點靈活掌握，讓學生更能自主的發現問題以及解決問題[2]。金融工程專業是一門建立在金融學、數學、計算機基礎上的學科，以研究金融衍生品為主，以工程學原理、系統學原理為理論基礎，以專業構建和完善金融體系為目標，是一門系統研究虛擬市場的專業[2]，對實際操作方面是有做相應教學要求。現有的金融風險管理教學中也缺少實踐教學環節，學生只掌握了理論基礎卻無法再實際中應用，這也是現行教學方式所存在的另一方面的問題。所以，教學改革必須從這幾個方面入手。
二、教學方式改革初探
（一）改進理論教學方式
理論教學是學習任何一門學科的基石，沒有理論學習就不具備實踐基礎。一般理論教學往往枯燥無味，如何讓學生產生學習興趣、讓學生能自主學習一直是目前高校理論教學的短板。專業課大多設置在第三學期以后，這也就意味著學生掌握基礎課程之后，有能力參與專業課的學習與研究。所以，理論教學除了注重教授教材知識外，還需要調動起學生的求知積極性，教學方法上采用多樣式的教學方法如案例式、參與式以及探討式教學。例如，在講授金融風險種類時，可以精選國內外相關實際案例，通過案例分析讓學生結合所學內容更清楚判別金融風險種類。教材內容多數屬于滯后信息，而現在的本科學生大多屬于信息化意識較強的90后，如果只按照滯后信息灌輸教學內容很難吸引到學生的學習興趣。案例式教學方法主要是讓學生們在案例分析的過程中找到積極參與的樂趣，通過閱讀查詢大量相關信息也可以讓學生更為全面的了解金融行業相關風險管理知識，讓學生從被動的“要我學”轉變成主動的“我要學”。“參與式”教學是一種由學生主動參與教學活動和教學過程的教學方式，其特點是改變教師一言堂的教學形式和學生被動學習的教學定位[3]。三人行必有我師的思想也可以積極運用到教學過程中來，教學最重要是需要學生的自主“學”，而學生最大的優勢在于他們能多方位的發現新信息化時代里的新知識。因此，互學型的參與式教學會使學生更有信心參與學習并為以后深入的研究學習打下基礎。在改變現有教學方式的同時，也應當多借鑒國外大學經驗及教學理念，如CDIO理念也可以積極應用于金融風險管理教學方式之中。CDIO教學思想起源于美國麻省理工和瑞士皇家工學院從2000年開始研究的新型教學理念。CDIO主要代表構思（Conceive）、設計（Design）、實現（Implement）和運作（Operate），主要是提倡以培養學生能力為核心、以實踐為載體的新型教育理念[4]。雖然CDIO教學理念多適用于工科專業，但金融工程專業也是具有理論與實踐結合的潛在熱門專業，因此，應該將此觀念應用于金融風險管理課程教學中去，培養學生更深層次的創新能力、個人能力以及與社會協調的能力。
（二）加強實踐教學
金融風險管理是一門與實際聯系緊密的學科。金融風險分為系統性風險和非系統性風險。從馬科維茨投資理論可以知道獲得高額收益回報就必須承擔一定風險，而這些風險都是無法通過分散化方式進行消除。所以必須認清風險以合理方法有效管理風險。金融風險管理的思想都是以量化風險的數理方式來進行管理，因此除了理論教學之外，也要加強實踐教學。比如精選金融風險建模相關教材便可以讓學生正在接觸到風險管理的實際工作中去。通過實踐上機課程讓學生們使用Excel、VBA等軟件學會量化信用風險的工具；通過股票、期貨風模擬交易讓學生了解股票市場以及其面臨的金融風險。通過一些實訓操作可以提高學生動手能力，也為畢業后從事金融相關聯專業打下前期基礎。
（三）課堂外學習
信息技術的發展也豐富了傳統教學方式，為學生提供了多渠道學習機會。金融風險管理屬于交叉學科，其中內容與金融學、投資學及期權期貨及其他衍生品等學科內容有重復部分。應鼓勵學生利用網絡平臺接觸相關的網絡公開課、慕課及微課等各種課外學習方式更全面的掌握金融風險管理相關知識。學校也可以多組織專家或者相關從業人員的主題講座，讓學生們能從實際出發了解學科，做到有的放矢的學習。除此之外，也可以在每學期組織研討會，找出與金融風險管理貼近的主題，讓學生們自主討論并從中拓展知識面。通過這些方式，讓學生產生興趣并且能培養學生的研究能力。
（四）豐富考評方式
在掌握基本知識的學習后，也需要用有效的方式檢驗學生掌握程度，通過考評也能及時為老師提供依據，可以提高教學效果。但單從幾次考試不能完全體現學生的學習效果，所以必須豐富考察形式。考評形式應多樣化，比如可以通過案例分析、討論課發言、期末考試、實驗報告等多種形式多方位考察學生。這樣便可以從基礎知識到分析能力等各個方面綜合評價學生，也可以培養和鍛煉學生的能力，達到人才培養目標。
三、結束語
教學改革是一個任重而道遠的過程。本文從理論教學、實踐教學、課堂外教學以及考評方式四個方面改善現有的教學模式，從理念到實際仍需要經歷推行磨合。總之，我們應該突破傳統，在各個方面完善金融風險教學，提高教學質量，使學生不但掌握了理論知識，也提升了實踐能力，培養出符合時代需求發展的金融風險管理人才。
參考文獻：
操作風險案例分析范文第3篇
一、案例教學的涵義和重要性
案例教學是在學生掌握了有關基本知識和分析技術的基礎上，在教師的精心策劃和指導下，根據教學目的和教學內容的要求，運用典型案例，將學生帶入特定事件的現場進行案例分析，并通過學生的獨立思考或集體協作，進一步提高其識別、分析和解決某一具體問題的能力，同時培養正確的管理理念、工作作風、溝通能力和協作精神的教學方式。其基本原則有兩條：其一，用案例而不是依賴演講和讀書作為主要教學手段；其二，通過自學和相互學習使學生深入參與整個教學過程。在西方，案例教學法是一種已經發展得相當成熟和充分的教學方法和教學手段，有一套行之有效的相當規范的操作理論、操作規范和操作模式。著名教育家杜威曾說過：最好的一種教學，就是牢牢記住學校教材和實際經驗二者相互聯系的必要性，使學生養成一種態度，習慣于尋找這兩方面的接觸點和相互的聯系。單純從這個角度說，案例教學法就是一種尋找理論與實踐恰當結合點的十分有效的教學方式，而對于電子商務專業來說，案例教學尤為重要。
從教學角度看，電子商務案例教學的重要性主要體現在以下三個方面。一是能夠深化所學的理論知識，通過案例分析加深對理論知識的深層次理解；二是能夠使所學的知識轉變成為技能，理論學習與實踐應用有機地結合；三是在逼真模擬訓練中做到教學相長，師生之間在共同的分析討論過程中，通過發散性思維,激發大家的靈感，做到相互啟迪，相互學習。可以說電子商務案例教學是對學生實施素質教育的有效手段之一。
二、電子商務案例的特點和分類
電子商務案例是指對某一特定電子商務活動的內容、情景與過程，進行客觀描述的教學資料。通過對電子商務案例的分析研究，能夠揭示電子商務活動的內在規律，培養學生利用理論知識分析、解決實際問題的能力。所有的案例必須是真實而具體的事件或實例。電子商務案例分析的主要特點在于它的啟迪性與實踐性。
根據教學難度，電子商務專業在教學中所使用的案例可分為三類：
（1）已決問題案例
這類案例對電子商務活動從情景描述到問題解決的全過程作了較詳盡的介紹，它是案例教學初級狀態的教學資料。這類案例包括以下三部分：電子商務活動的狀況及問題、解決方法和措施、經驗或教訓的評估。學生可以從中了解到電子商務所面臨的環境和發展狀況，初步學習解決問題的方法。
（2）待決問題案例
這類案例是指對電子商務某部分的活動，只介紹情況過程和指明問題所在，要求學生作思考和討論，找出問題成因或影響因素，進而提出解決問題的備選方案，從比較優劣中抉擇，它包括主要運作過程及存在問題的情景敘述和相關因素提示兩部分。分析這類案例不要求有明確答案，重在培養學生獨立分析和探討電子商務活動的相關因素和規律的能力。
（3）設想問題案例
這類案例是指只提供電子商務活動的相關背景材料或跡象，啟發學生從中自己尋找存在的問題、相關影響因素，進一步對活動的發展作出判斷，并試圖自行提出解決問題的措施，闡明這些措施在電子商務活動中的作用和效果。它一般包括經濟活動的背景材料及其發展趨勢的相關跡象兩部分。這類案例是在前兩類案例教學基礎上的較高級的教學資料，對全面迅速提高學生的綜合能力，特別是創新能力很有益，但教學的組織難度明顯提高。
三、案例分析的課堂教學過程
一般來說，采用案例分析的課堂教學過程如下：
第一，閱讀案例，發現問題。學生首先應該快速閱讀案例，其目的是對案例中提出的問題獲得感性認識。從案例中發現可供分析的材料和依據，清楚明白地掌握事件的前因后果，然后發現問題。由于電子商務案例大多涉及某個（或某些）網站，所以在這個過程中，需要學生登陸這些網站，并參與網站實踐（如網上購物、網上拍賣），體會網站經營特色，以更深刻地體會案例內容，發現問題，這也是電子商務案例分析與其他學科的案例分析最大的區別。
第二，確定重點，提出思考。一個案例可供重點研究的地方一般不會太多，只有一個或幾個，這也是案例中最為閃光的內容，教師應當把握關鍵事實，并針對這些重點提出問題，引導學生主動思考，尋找解決方案。如“亞瑪遜的成功與失敗”這個案例很長，我只確定了兩個重點，讓學生自己思考亞瑪遜成功的原因，分析為什么會失敗，然后提出問題：如果你是CEO，你該如何做等問題。
第三，分組討論，代表發言。案例教學以學生為主體，教師起引導作用。學生討論時，要注意緊扣要點，突出重點，并且力求討論氣氛熱烈，讓每一個同學都參加進來。同時要把代表發言和自由發言相結合，鼓勵學生各抒己見，暢所欲言。這個過程要求學生必須提出明確的行動方案。如在上例中，學生們在全面分析了亞瑪遜失敗的原因是由于業務擴張迅速，盈利點少，資金鏈斷裂，從而提出了亞瑪遜或可以縮小業務范圍，或可以吸引風險投資，或可以被資金雄厚的大集團收購等等十余種解決方案，學生的學習熱情被大大地調動起來。
第四，深入淺出，得出結論。在提供的各種可供參考的思路中尋找聯系，全面分析其關鍵環節，得出比較一致的結論。如在提供的各種解決方案中，根據問題的成因，分析其可行性，認為雖然電子商務網站投入很大，但困難是暫時的，隨著網民隊伍的擴大和成熟，電子商務配套措施的完善，亞瑪遜最終仍會走向成功，從而得出了繼續吸引風險投資、提供創新的個性化服務等
三、四種解決方案。
操作風險案例分析范文第4篇
關鍵詞：商業銀行 會計運營 操作風險
隨著我國加入世界貿易組織，改革開放也邁入了一個嶄新的階段，商業銀行雖然獲取了更為廣闊的收益市場，但受到內部控制機制不夠完善的影響，各種會計運營操作風險性事件頻頻發生。據統計現實，2010年我國商業銀行基層機構共發生會計運營風險性事件2000起作用，涉及金額達到70多億元。據此，相關工作人員需要認識到如何強化商業銀行操作風險控制力度，防范由各種操作風險性事件給商業銀行帶來的不必要損失，已成為當前完善商業銀行發展體系作業中最亟待解決的問題之一。
一、我國商業銀行會計運營操作風險現狀分析
在我國特有的社會主義市場經濟體制背景下，大多數商業銀行的商業性質體現的還不夠徹底，銀行的企業文化、控制體制、發展體系等與國外先進商業銀行之間存在的差距仍舊特別明顯，操作風險成為了商業銀行最主要、最基本的風險來源之一。下表為相關研究人員于2010年公開收集的180家商業銀行會計運營操作風險構成情況表（見圖1）。
圖1：商業銀行會計運營操作風險構成情況
由上圖我們不難看出，就我國當前的市場經濟運行體制發展現狀而言，商業銀行會計運行操作風險的最主要表現形式有內部欺詐與外部欺詐這兩種，特別是內部欺詐，這種操作風險無論是從風險發生數量還是從風險損失金額來看都占到了全部操作風險事件的半數以上，這也就意味著我國有關商業銀行發展的信用體系在基本制度上還存在一定的缺失與漏洞。
二、我國商業銀行會計運營操作風險的主要成因分析
任何一種風險的產生都離不開內外部因素的共同作用，這對于商業銀行的會計運營操作風險而言同樣如此。從上述有關我國商業銀行會計運營操作風險的主要形式分析，我們不難發現：人、操作流程以及風險控制機制這三個方面是當前我國商業銀行會計運營操作風險控制工作需要特別關注的點。筆者現就這三方面內容做詳細分析。
（一）人的因素。前文中提到我國商業銀行會計運營操作奉獻中內部欺詐占到了半數以上的比重，這就說明了商業銀行在內部操作及管理人員方面存在很大的問題。首先，我國當前商業銀行的歸屬問題決定了銀行內部存在多層次的委托管理，中間層次同時肩負著委托人與人的雙重關系。中劃分界限不夠明確的產權制度關系使得商業銀行內部委托管理錯位問題嚴重，最終會導致商業銀行管理者在資產決策權、使用權以及控制權上的權利過分集中，欺詐可能性非常大；其次，人員的使用與選拔存在嚴重的問題。我國當前商業銀行在業務擴張上以外延式擴張為主要形式，機構網點更新速度過快在一定程度上給商業銀行內部的會計運營人員管理工作造成了極大的壓力。對會計運營人員的過分需求使得崗前培訓不夠完善，在崗繼續教育工作不徹底，會計運營人員的道德素質問題勢必會成為整個商業銀行操作風險防范工作需要特別關注的重點。
（二）操作流程的因素。隨著全球經濟一體化進程的加劇，我國各類商業銀行之間的競爭不斷激烈。這使得大部分商業銀行在系統設計與業務流程規劃工作中僅僅以提高銀行客戶服務效率為關鍵，對相應的會計運營操作風險控制體制考慮的不夠充分。當前商業銀行最常見的操作制度可以分為綜合柜員制與全能網點制兩種，這兩種操作制度存在的操作風險具體表現為以下幾個方面。
1.綜合柜員制。商業銀行所推出的綜合柜員制將傳統的雙人臨柜操作流程轉變為單人臨柜模式，一方面簡化了工作流程，提高了工作效率，另一方面則增加了臨柜柜員與商業銀行自身的操作風險可能性。再加上商業銀行近年來推出了\"免填單服務\"，將柜員對現金儲蓄業務的核對職能進行了省略，雖然節約了客戶辦理業務的時間，但各種業務差錯、以公謀私等操作風險事件發生頻率卻日益加大。
2.全能網點制。伴隨著商業銀行應用性科學技術的日益進步及完善，商業銀行所賦予基礎營業網點的權利也在不斷的完善過程當中，其各種經濟業務處理職能也逐步趨向于全能性發展，它雖然為客戶節約了業務辦理時間，但同時也加大的商業銀行自身的會計運營操作風險。以我國商業銀行的跨行匯款業務為例，傳統的流程操作模式下，這種特殊性質的匯款業務需要經過基層營業網點的雙人受理記賬復核--支行聯行柜雙人記賬發送--上級行確認--業務辦理等環節，一般來說匯款金額要3個工作日時間才能夠到賬，業務受理效率十分低下。但隨著基層網點的全能制不斷完善，特別是自我國現代化支付系統上線以來，跨行匯款業務僅僅需要通過基層營業網點的兩位臨柜柜員記賬并復合就能夠辦理，且匯款金額能夠在幾分鐘內快速到賬，單次匯款金額也沒有明確的限制，銀行會計運營系統風險防范能力也大大減弱。
（三）控制機制的因素。在現代科學技術不斷發展與經濟社會日益完善的作用下，商業銀行內部應用性技術與業務獲取市場均得到了顯著的提高，然而其內控風險控制方式并沒有跟隨這種發展二作出相應的調整，內部控制僅僅依靠各級層人員之間的相互控制，風險問題也只能通過自下而上的反應、自上而下的檢查得以發現。再加上我國大部分商業銀行的風險控制模式以事后監督為主，發現風險問題總是在事件發生之后，相關工作人員所制定的各種措施從本質上來說也只是對該風險事件的補救措施，整個商業銀行的風險防控力度也不夠有效。
三、我國商業銀行會計運營操作風險控制實證分析
基于上述有關我國商業銀行會計運營操作風險主要表現形式與產生原因的分析，為了能夠更好的對其操作風險控制體系做出詳細說明，筆者現以浦發銀行濟南分行為例，對其風險控制進行詳細介紹。
（一）問題及原因分析。浦發銀行濟南分行自成立以來一直都對會計運營人員采取條線式的管理模式，業務操作與業務營銷之間的劃分界限比較明確，全行統一集中式的事后監督管理機制使得核算差錯成為了會計運營操作最主要的風險表現形式。
1.典型案例分析。2004年9月25日，浦發銀行濟南分行某基層營業網點柜員在為兩位男性客戶辦理借記卡掛失業務時，系統提示該借記卡已存在臨時掛失現象，但 該柜員并沒有引起足夠的重視，在未詢問該掛失業務辦理為何非本人辦理的情況下，為兩名客戶辦理了密碼掛失及重置等業務。同月27日，一女士持公安局證明到該網點辦理書面掛失業務，稱本人的借記卡在被盜之后已作出口頭掛失動作，至此，該網點才發現于25日重置的借記卡中的錢已被取走。
2.風險產生原因分析。這起事件從本質上來說是一起典型的外部欺詐時間，雖然客戶損失的財產能夠得到彌補與追回，但它給該網點乃至整個浦發銀行帶來的信譽損失卻是不可避免的。這主要是由于銀行乃至網點對臨柜柜員的崗前培訓、在崗教育工作不夠徹底、不夠充分，在業務辦理過程中個人主觀臆斷參雜過重，對規范性操作流程的理解不夠透徹。
（二）對策及建議。首先，整個銀行需要將企業內控文化建設作為所有工作的重心，兼顧業務發展與管理深化。商業銀行內部需要將人力資源貯備作為一項關鍵工作來抓，將對各層級員工尤其是基層網點臨柜員工的培訓與教育工作作為日常工作的中心。其次，強化商業銀行內部會計運營人員對內部控制制度的認識，由內而外、由上自下樹立科學的風險管理理念和營造濃厚的風險文化，對一定時期內的操作風險事件進行總結，找出風險原因，歸納風險防范要點，形成一套完備、健全的操作風險控制體系。
四、結束語
伴隨著現代科學技術的蓬勃發展，全球經濟一體化進程也不斷加劇，我國商業銀行在社會主義市場經濟體制健全完善的過程中也正面臨著前所未有的發展機遇與挑戰。本文對當前經濟體制下商業銀行會計運營操作風險控制做出了簡要說明，并以實證分析為輔，希望為今后相關研究工作的開展提供一定的意見與建議。
參考文獻：
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操作風險案例分析范文第5篇
[關鍵詞]商業銀行 柜面操作風險 存在問題 措施
當前，國有商業銀行案件頻發，據統計,2009年國有商業銀行發生案件20余件，80％是發生在會計領域，基本都涉及柜面業務。由此可見，柜面業務的風險點已成為國有商業銀行防范的重點，說明柜面業務操作風險已成為操作風險的重要方面。
一、柜面操作風險管理存在的主要問題
會計部位發生的經濟案件，一方面與外部社會環境有關，另一方面新品種、新業務的不斷出現，以及會計從伍、會計制度、會計監督等方面的建設明顯滯后于業務的發展，使分散化的會計管理體制難以適應不斷拉大的會計管理半徑，導致防范風險的意識和監控措施難以到位，在會計管理上留有漏洞，給了犯罪分子可乘之機有很大關系。從目前情況看，柜面操作風險管理主要存在以下幾方面問題：
(一)會計人員數量、素質與業務的快速發展不相適應
由于各種原因，使得部分基層行錯誤地認為會計部門是非生產性崗位，不能產生直接效率，因此，對會計崗位舍不得投入，使會計人員配備相當緊湊或不足，這一現象在處于會計管理末梢的儲蓄所、營業所表現尤為突出，使得相互制約、相互監督的內控制度難于落實。
會計人員業務素質不高、業務知識或技能匱乏，也是導致會計部位風險加大的另一個重要原因。由于會計工作政策性強，特別是隨著新品種、新業務的不斷推出，制度及操作變化較大，對柜員的綜合業務素質要求越來越高，要求柜員必須熟悉有關制度并及時補充新的制度。而長期以來沿用的卻是師傅帶教徒弟傳授知識方式的做法，柜員缺乏主動學習意識。同時，柜員對新崗位的業務很難在短時間內熟悉，使得對師傅形成一種盲目信任，有時師傅一些錯誤的習慣、方法。還被當作正確的經驗傳授給徒弟，導致盲目操作，無形中增大柜面業務操作風險。
表現在：
(1)不知不該為。在工作中，柜員自己意識不到缺乏必要的知識，按照自己認為正確而實際錯誤的方式工作；
(2)不知怎樣為。意識到自己缺乏必要的知識，但不主動查閱、學習相關制度，只是支離破碎地掌握一些業務常識，以應付日常業務的需要；
(3)為所欲為。意識到本人缺乏必要知識，在制度的掌握上存在斷層，并進而利用這種缺陷。由于對風險的辨別能力不強，很容易產生操作風險。
(二)制度建設相對滯后和分散，柜面探作潛伏著風險
健全的會計制度是規范、保障和促進銀行業務健康發展的前提，制度不健全會直接形成會計管理上的真空，加大銀行經營風險。原則上新業務品種的開辦必須有相應的會計制度來保證，但往往新業務在試辦過程中，由于對其認識不足，在制度制定時很難考慮周全，有時甚至就沒有相關制度來規范，使得一些新業務品種在試辦過程中面臨著較大風險。例如：在業務品種、經營機制、管理模式發生變化的情況下，制度建設跟進不夠，制度不銜接、不配套，責任歸屬不明確，一些環節存在管理空白和風險敞口，有的新系統或新業務已經上線，但制度或管理辦法還沒有出臺，新產品開發與風險控制出現“斷層”。
原有的業務制度存在過散、制度與系統流程未能有效控制的問題。由于柜面業務品種的不斷增多，新業務的普及，但其相應的各項業務規章制度分散在各類業務條線的管理辦法、操作規程和會計核算制度當中，制度過多、過散，查找困難，柜員學習和執行這些制度有一定的難度，在實際操作中極不規范，潛伏著很大風險。
(三)制度執行力不強，違章、違規操作現象時有發生
嚴格按業務操作程序辦理每一項經濟業務，嚴守操作規程。嚴密核算手續，減少操作錯誤帶來的風險，是各項業務活動的有效內控。從監管檢查發現的各類違規問題看，絕大多數情況下不是沒有相關制度制約。而是因為操作中有章不循、有令不行、有禁不止的現象依然較為普遍，未按照相關業務及管理規定操作或辦理業務，基本制度的執行力缺乏，制度得不到有效落實所致。營業網點不按規章進行操作，主要有三個方面的原因：
1.制度的操作性、可行性比較差。由于部門分塊管理。部分操作規定在制定時，可能會出現操作性不強或相抵觸現象。有些業務雖然有制度，但在有的地方不夠具體，或者有些制度與實際情況不符，造成難以執行。
2.人員、成本等條件限制，客觀上難以執行。
3.主觀上不執行。如對支票的折角驗印，有些基層行由于與客戶比較熟悉，往往只是將支票隨手折一痕跡以應付檢查，并沒有與預留印鑒卡進行核對。
(四)柜員思想管理弱化，風險防范意識淡薄
思想道德風險是最大的風險，思想管理不到位就會誘發案件和風險。部分網點對柜員的制度教育、法規教育和警示教育流于形式，對柜員的思想教育抓得不深、不實，致使個別柜員沒有責任感，沒有上進心。有的柜員即便不懂業務，也不主動學習文件和研究操作規程。學習積極性普遍不高。業務工作隨意性大，風險防范意識、合規操作意識、法律制度觀念極其淡薄。人情大于制度，關系高于制度，信任代替監督的現象。在個別營業網點仍然存在，對違規問題習以為常、不以為然，不抓整改落實，不做后續跟蹤，內控管理松懈，容易引發風險。
(五)監管等重要崗位人員工作責任心不夠，監督制約不到位
會計工作管理具有程序化、制度化的特點，會計核算和業務處理必須嚴格遵照有關的規章制度來進行。由于目前管理上人少、量大，主管人員精力有限，部分基層行主管人員對業務不熟知、業務素質和能力跟不上快速發展、更新的業務知識，同時對風險的嚴重性認識不足，對哪些操作環節可能會產生風險很少考慮，沒有從防范風險的高度，正確認識嚴格遵守各項規章制度的重要性；個別網點會計主管履職不履責，對柜員違規操作未及時進行糾正等，必然會出現監管缺位、履職流于形式行為。部分網點負責人對本崗位的會計內控管理工作重視不夠，錯誤認為會計內控工作是會計主管的職責，忽視其對會計內控管理工作負總責的職責，對柜員缺乏足夠的合規文化教育和制度學習。同時，作為“第二道防線”的業務監管部門，監督的深度和廣度不夠。檢查不深入、不細致。各監管層在具體的監管工作中由于警惕性不高，導致犯罪分子作案的空間很大，容易產生會計部位風險。
雖然會計部位風險最終以案件形式暴露出來，與上述五個方面問題或多或少存在關系，但分析已經發生的案件，我們發現，主要原因還是由于會計制度在實際操作中沒有有效地落實，特別是沒有嚴格執行會計內部控制措施。
二、防范風險的主要措施
(一)加強合規文化建設，要把操作風險作為構建合規文化的著力點
構建先進的合規文化是解決問題的根本，如果缺少合規文化，再嚴厲的行政命令、再嚴密的規章制度、再嚴格的檢查處罰、也難以保證人人、事事、時時防范風險。因此提高全體員工的誠信意識與合規意識，才能形成良好的 合規文化。同時，重點要把操作風險作為構建合規
文化的著力點。因為操作風險的殺傷力最大，但通過主觀努力，操作風險有時完全可以避免的。對明知故犯、屢查屢犯的，從重處理，真正體現從嚴治行；對不知不該為、不知怎樣為的，督促學習、達標上崗；對工作態度不認真，工作作風漂浮的，則要重點解決思想問題。
(二)加強業務制度培訓，提高制度執行力
基層網點員工是銀行業務經營的最終實現者和直接操作者。實踐證明，大部分案件的發生都與基層員工直接相關。因此，重視基層員工的素質教育，注重新制度、新業務的學習，增強柜員責任心和使命感，強化業務能力培訓十分重要。一是對學員要分層次培訓，避免一刀切；二是要有考核機制。把考核成績與員工的業績工資等掛鉤，充分調動員工的積極性和創造性；三是要切實發揮網點會計主管對臨柜人員的實時操作輔導和業務培訓的作用，提高培訓的實用效果和質量；四是對個別操作技術性較強的系統業務，要實行“送教上門”的形式，實地操作演示，強化培訓效果。通過對制度培訓和執行情況的監督檢查，促進各項制度的落實，提高制度的執行力。
(三)加強風險意識教育，提高防范風險能力
結合典型案例，緊密聯系柜員在業務操作中存在的風險，開展案例分析。認真從有關典型案例中吸取教訓，用活生生的事實，警醒廣大會計人員嚴格按章辦事，并通過召開討論會、交流會等形式使廣大員工談體會、擺問題，在思想作風、工作作風、法律觀念等方面找問題，查不足，針對存在的問題。研究制定解決的措施和辦法。
(四)加強會計人員管理，建立有效的自部制約機制
一是加強會計隊伍的建設和會計人員的培養，要盡快提高現有會計人員的整體素質，會計人員要通過業務考試合格達標后方能上崗，同時要認真落實各項規章制度，這是建立有效的監督制約機制的前提。在業務增長的同時，要考慮會計人員的配備，決不能以犧牲制度、加大風險來換取業務的增長。二是重要崗位必須配備政治素質高，業務能力強的人員，要把那些規規矩矩、誠實可信的人員放在重要崗位上。三是要把好主管人員的準人關，選擇業務精通、素質過硬、責任心強的會計骨干人員擔任會計主管；選拔具有較全面的會計專業知識和豐富實踐經驗的三級主管人員，協助會計主管工作，履行頂班會計主管職責，確保營業網點內控防范到位，嚴禁將不熟悉會計業務的人員配備在主管崗位。
(五)落實制度辦法的跟蹤、反饋等后評價I作，統一認識和執行規范
現場監管發現，由于制度規定的不明確容易導致理解差異進而執行不統一，同一業務不同的網點有不同的做法；同時，個別制度存在客觀上執行難問題。因此，制度制定者要多從基層實際情況的角度換位思考。所制定的制度在執行中是否會導致理解偏差、或是否具備執行的要件。要加強規章制度的可行性研究工作，在充分調研的基礎上，充分考慮個性差異。以提高可操作性和易操作性。并要注意借詞的通俗化，易于理解，避免歧義，在制度下發后，要注意檢視執行效果，收集基層行意見，加以完善。同時要整合制度，解決新舊制度銜接問題，避免造成無所適從情況。新制度出臺時，要明確舊制度的全部或部分效用，或者明確哪些方面可以繼續執行哪些方面不再執行。為避免理解上的差異。對新制度的解釋，要實行誰主辦，誰負責對制度的答疑解惑，避免“重制定輕管理”和執行不統一的情況。同時，要定期對臨柜業務操作手冊進行修訂，跟進業務的發展變化，及時修訂一套涵蓋所有臨柜業務品種，面向臨柜一線的系統性、完整性和可操作性的制度手冊，為基層網點柜員提供業務規范操作的指南，避免業務辦理中出現的違規操作行為。
(六)進一步加強節假日業務的管理
節假日是案件多發時段，要加強節假日管理，合理設置和安排節假日期間的勞動組合，配齊節假日上班人員，不能為方便操作而忽視崗位制約。既要保證業務正常開展，又要切實風險防范。
(七)加強監督檢查。落實制度執行情況
一是要保證檢查監督人員配備到位。按制度定期或不定期開展監督檢查工作。凡正常營業的網點，中午和節假日期間必須配備當班會計主管。二是要保證常規檢查監督制度落實到位。當班主管現場監督，各級主管實時授權，會計監管員常規監管，實現序時的、動態的檢查，相互制約。層層監督。三是采取多種監管檢查方法，切實提高監管質量和效果。
(八)落實連規問責，嚴肅責任追究
