銀行風險案例分析
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銀行風險案例分析范文第1篇
縱觀近期發生的操作風險案例，覆蓋面非常廣，涉及的范圍全面，幾乎涉及銀行內部的所有部門，既涉及商業銀行傳統的資產負債業務，也涉及商業銀行的中間業務；既包括發生頻率高、但損失相對較低的日常業務流程處理上的小紕漏，也包括發生頻率低、但一旦發生就會造成極大損失，甚至危及到銀行存亡的自然災害、大規模舞弊等。這些案件呈現出四大特點：一是刑事犯罪案件頻發，內外勾結案件凸現；二是盡管銀行案件總數穩中有降，但涉案金額上升；三是大部分案件集中在基層；四是因賭博、炒股、經商等原因誘發的案件比重較大。這些案件的發生，是舊體制的弊端、當前社會矛盾、社會信用環境以及傳統的銀行文化等多種因素相互交織與作用的結果，也是商業銀行自身管理體制不完善、基本制度執行不力、內控制度不落實和對基層機構特別是對機構負責人管控不到位造成的。要遏制當前銀行案件高發勢頭，必須堅持改革和管理并重，要從根本上改變“重業務輕管理，重外延擴張輕內控建設”的局面。
一、 我國商業銀行操作風險的成因
通過總結這些案例，我國商業銀行操作風險的影響因素可以概括為：制度因素，內部人員因素，系統因素，有關社會因素。下面分別從這四個方面闡述我國商業銀行操作風險的成因[1]。
（一）制度因素
主要包括制度不完善、滯后性、執行不力等。目前，各商業銀行制度建設正朝規范化和標準化的方向發展，但由于內控制度和各程序設計上存在缺陷，許多制度都執行不力從而流于形式；制度的滯后性使得制度建設跟不上業務創新的需要。諸如銀行職工盜用客戶資金案、貪污公款案、挪用公款案等。
（二）內部人員因素
包括員工思想道德素質、員工業務能力、越權和行為、關鍵人員流失等。人是操作風險防范的主體，在操作風險的控制過程中發揮著不可或缺的作用。同時隨著我國法律制度的不斷健全和完善，銀行和內部員工之間的勞資和法律糾紛，員工因意外傷害而要求賠償的事件也不斷出現，增加了操作風險的損失。諸如違規放貸案、假冒客戶名義辦理貸款案等。
（三）系統因素
包括軟硬件設備、操作系統網絡等。目前，銀行都實現了網絡化，系統的評估與升級、系統日常維護、系統安全保護就顯得非常重要，一旦出現失誤，就會引發操作風險。在業務處理過程中，由于網絡故障，可能會出現存款重復入帳、取款未下賬等。如果不法分子利用這類故障，將錯誤款項轉移將使銀行蒙受損失。諸如存款資金被電話銀行盜取案、利用假省份證造假案等。
（四）有關社會因素
主要包括外部欺詐、搶劫、盜竊、黑客攻擊以及經濟蕭條、戰爭等不可抗力因素。從短期來看，操作風險主要來自內外部欺詐，從銀行的實踐中可以看出，由于內外部欺詐所產生的損失事件數目占到全部損失事件數目的70%，損失頻度和強度均高于其他類型；從長期來看，隨著銀行業電子化程度不斷提高，技術性因素引發的操作風險越來越多。諸如：齊魯銀行金融票據詐騙案等。
二、 我國商業銀行操作風險的特征
（一）廣泛性
這些操作風險案例覆蓋面廣，涉及的范圍全面，操作風險發生可能性遍布銀行的所有業務環節，涵蓋所有的部門，而且風險內容會隨著管理實踐的發展和管理環境的變化而不斷增加。既包括較為傳統的存取款業務、貸款業務、支付業務、收單業務、擔保業務，也包括新興的代客理財業務、信用卡業務、票據業務、同業業務，還包括銀行外包的相關業務；既包括發生頻率高但損失較低的日常業務流程的錯誤處理上，也包括發生頻率低但損失較大、甚至危及到銀行存亡的重大事件上。
（二）同步性
縱觀這些案例，發現隨著商業銀行業務的創新，業務的復雜程度上升，在制度、流程、系統和人員上會出現許多新的操作風險因子；隨著業務規模擴大，在制度、流程和系統上越是容易出現漏洞，人員越是容易疏忽。商業銀行操作風險發生與商業銀行發展的同步性，雖然具有一定的客觀必然性，但商業銀行內控機制與人員素質的落后是其頻發的癥結。
（三）多樣性
通過總結這些案例，發現我國金融機構操作風險的表現形式多種多樣，有內部欺詐風險、外部欺詐風險、客戶產品與經營業務風險、執行分割和流程管理風險。
（四）基層性
縱觀這些案例，大多數操作風險案例發生在基層單位，支行對總行與分行的相關制度和業務規定執行不力，總行和分行對支行的監督也不夠充分，基層員工法律和合規意識不足，有章不循，有法不依，或抱有明顯的僥幸心理。
（五）放大性
這些案例在發生的第一時間都沒有得到有效的控制，大多數基層支行對操作風險案件的發生封閉消息、封閉輿論，只要有負面東西一律不讓報道，說是擔心引發金融風險。結果是把小問題釀造成了大問題，把小風險釀造成了大風險。比如齊魯銀行事件，普華永道中天會計師事務所早有預警和提示，結果是人員被換，最終釀成大案。
三、 我國商業銀行操作風險的防范
（一）防范難點
對于這些防不勝防的操作風險案件，國內銀行在監控上確實存在不少的難點[2]：
1、案件防范意識不到位
不論是領導者還是一般員工，對案件防范的意識不到位，片面的認為案件主要是指大案要案，操作上的小問題不是案件，沒有考慮到往往是這些小問題才導致了大案件；認為業務發展是主要，案件防范是次要，重發展、輕風險的思想還比較嚴重。
2、制度執行不到位
再完善的制度落實不到位也只是空談。有章不循，操作不規范在實際中普遍的存在，過分相信自己，沒有嚴格按照操作規程進行操作，導致了“大錯不犯，小錯不斷”的現象頻繁出現，久而久之，造成風險漏洞越來越多、越積越大，為案件的發生埋下了隱患。
3、監督檢查不到位
沒有監督檢查，制度就無法真正的落實到位，而在工作中，不論是專門監督檢查部門還是業務部門自身，監督檢查常常流于形式，重視紙式材料，忽視現場檢查，造成在重要工作環節上不能嚴格履行制度，規章制度的嚴肅性和相互制約的作用受到了限制，以致引發了案件。
4、案件防范手段不到位
目前，工作中主要強調硬件手段的防范，而忽視員工對案件防范的關心程度、理解程度、執行程度，忽視員工的思想變化、情緒變化、家庭環境變化，缺乏對案件防范措施的創新性、有效性。
（二）防范措施
針對這些防不勝防的案件，縱然監管部門在監控上存在諸多難點，但還是要堅定不移的防范操作風險，以維護金融市場的穩定，使金融機構健康有序的發展。就如何防范操作風險問題，提出如下幾項建議[3]：
1、全面加強內部控制建設
內部控制制度是有針對性的管理操作風險的有力工具，有效且能保證嚴格執行的內部控制制度是銀行風險管理體系的核心。主要手段：第一，加強內控管理文化建設；第二，建立有效的法人治理結構和合理的組織架構，從制度上保證內控效率。有效的法人治理結構和合理的組織架構是商業銀行內控制度發揮效率的制度保證； 第三，積極開展內部控制評價，建立獨立、權威的內部監督制度，確保內部監管的連續性。
2、建立和完善操作風險管理體系
這是商業銀行防范和控制操作風險的一項基礎工作，也是我國商業銀行操作風險管理的基本要求。主要手段：第一，梳理商業銀行的組織架構；第二，專設操作風險管理部門；第三，建立科學的決策機制。
四、 結束語
綜上所述，商業銀行的操作風險可能來源于制度、人員、系統和社會等各個方面，任何方面的缺陷都會誘發商業銀行操作風險的發生。在總結我國當今商業銀行操作風險特征的基礎上，我們要抓住重點，克服難點，加強內控制度的執行力，增強員工守法合規意識，在全行形成良好的文化氛圍，力爭全面控制操作風險的發生。
參考文獻：
[1]楊天玲.銀行操作風險成因及對策研究.金融與保險.2008.（6）.
[2]中恒國際租賃有限公司項目部.金融業風險案例匯編.2012.
[3]楊婭麗，陳林龍.切實防范商業銀行的操作風險[J].中國城市金融，2005，（5）.
銀行風險案例分析范文第2篇
關鍵詞：商業銀行；量化；建議；風險操作
商業銀行操作風險的概述
2004年6月頒布的《巴塞爾新資本協議》指出不完善或者是有問題的內部程序、人員及系統還有就是外部事件都可能造成操作風險，它包括了聲譽風險以及策略風險以外的法律風險作為一個涵蓋多種風險的集合概念，操作風險具有內生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對稱性等特征。
當前我國面臨的商業銀行主要操作風險有：（一）人員的因素。據資料顯示，在對我國169起商業銀行風險案例分析當中，人員因素引起的風險就占了44％，比例之高所以必須引起重視。（二）流程的因素。業務流程設計如果欠妥，將造成銀行的損失。（三）系統的因素。1、系統失靈或者是系統崩潰所導致的風險，2、由于系統漏洞所導致的風險；3、操作人員違規、失誤操作導致的風險; 4、外部系統非法入侵的風險）
商業銀行操作風險量化的概述
對操作風險進行有效的管理的重要前提就是操作風險度量。在商業銀行操作風險管理實踐中，商業銀行高級管理層迫于防范操作風險的要求，要求，風險的管理部門要做的就是量化操作風險 也就是把那些抽象、復雜的操作風險轉換為直觀又簡單的數字這樣可以直觀的反映出商業銀行所這樣子可以很直觀的反映出商業銀行面臨的操作風險的現狀提前采取的控制措施，就是由于量化操作風險可以很容易的觀察出操作風險的一個變動趨勢。
盡管商業銀行在量化風險中存在很大困難，但是為了準確度量和有效防范商業銀行的操作風險，國際金融界和巴塞爾委員會努力探索，開發出了一些模型方案，例如損失分布法、基于損失分布的蒙特卡洛模擬等，巴塞爾委員會充分總結了這些成果，在新資本協議框架中提出了三種系統的計量方法:即：基本指標法、標準法、高級計量法。
（一）基本指標法
按照基本指標法，操作風險的資本計算公式如下：
Capital Charge=a*Gross income
其中， Capital Charge指基本指標計量法時所需要的資本，Gross income指的是銀行前三年利息收入、交易凈收入非利息收入以及其他收入的總和的平均值a取固定值15%,由巴塞爾委員會自定。
基本指標法簡便易行，之所以使用這種方法的監管成本這么高，就是因為他過于簡單，特別是各商業銀行都使用a做為統一的固定比例，這樣有不同風險特征與風險管理水平的商業銀行要求每單位的總收入要配置相同的監管資本，這就是操作風險管理優劣獎懲機制無法自動發揮作用的原因同時該方法將商業銀行視為一個整體來衡量操作風險，因此很難對不同銀行的操作風險做比較就是因為它對操作風險衡量的敏感性太過缺乏因此，巴塞爾委員會認為，基本指標法不具有廣泛的適用意義，僅適用于規模較小、業務范圍相對簡單的銀行。
（二）標準法
標準法是一種比基本法更為復雜的方法；但是它對業務類別進行的定的區分是基本指標法無法實現的，相關比之下標準法也反映出了不同類別風險的特征差異但同時與基本指標法相同的是都是使用的標準法監管資本的計算，指的并不是直接與損失數據有所聯系，與此同時也有相當大的局限性 ，就是因為它不能直接反映各商業銀行本身操作風險的損失特征)
Capital Charge=Σ【ai×Eli】
Capital Charge表示標準法計算的資本要求
ai表示在這8個業務類別當中各類別在過去的這3年中的平均總收入,即表示巴塞爾委員會設定的固定百分比,,EI表示有關業務種類的指針.
（三）高級計量法
高級計量法就是指商業銀行在滿足巴塞爾委員會提出的監管要求的同時，運用相關運用相關定量與定性標準，再通過內部操作風險計量系統來計算出監管資本的要求。使用高級計量法的基本都是商業銀行這樣規模很大而且業務組合又復雜的，都是需要得到監管當局的批準。包括分析收益波動法、內部度量法、案例分析法、因果關系模型法、損失分步法，下面主要介紹一種較常用的方法:
損失分布法是《巴塞爾新資本協議》衡量操作風險幾種方法中最復雜的一種方法，商業銀行根據以前內部數據的分拆，大概每一業務種類或者是風險分類都有以下的可能性分布：單一事件的影響以及來年事件發生的概率。將所有業務種類/風險分類的風險值相加，也就是商業銀行總操作風險資本金配置要求。損失分布法同樣是采用銀行本身的歷史數據對風險進行一個模擬，與其它方法相比之下，更能體現銀行自身的風險特點，雖然數據只可以說明歷史，對未來的預測能力或者還有所欠缺，但是它的結果是符合客觀事實的，并且損失分布法合理的利用了模型計算出的風險資本而且還需要根據當時的情景分析進行定性調整，所以它基本上是足以克服預測能力差的不足的。
銀行風險案例分析范文第3篇
關鍵詞:操作風險;損失事件;案例分析
Abstract:In this paper,domestic and international banking operational risk loss events disaggregated data and sectoral disaggregated data to start,using case study method and foreign banks to conduct a comparative analysis of operational risk study found that the performance of China’s banking operations in the form of the relative risk of more serious and focused, mainly in internal and external fraud-type events,and commercial banking sector. Typical analysis of foreign case further illustrates the risk of serious and focused on our operational reasons: the credit system and the urgent need to establish and perfect the legal system;banking internal control system and the incentive system is plagued by problems;banking business model is still sub-sector,and the single product structure.
Key Words:operational risk,loss events,case studies
中圖分類號:F830.33文獻標識碼:B 文章編號:1674-2265(2010)03-0064-04
操作風險是銀行業最古老的風險之一,伴隨著銀行的產生而產生、發展而發展,很多國際活躍的銀行業早已重視操作風險的管理和防范。但直到巴塞爾委員會將操作風險納入銀行業三大風險之一,其重要性和迫切性才受到廣泛的關注。操作風險是當前國際銀行業面臨的最重要的銀行業風險之一,而且隨著銀行規模和業務規模的不斷擴大,操作風險在總風險中所占的比重越來越大,已經給一些銀行造成了重大損失,因而成為其最重要的風險。
本文對國內外銀行操作風險進行歸納總結,對其風險根源進行分析,并結合案例研究,發現我國銀行操作風險集中于內部欺詐。中外典型案例的分析進一步說明了我國銀行業操作風險嚴重且集中的原因:信用體制和法律制度急需建立和完善;銀行業內控制度和激勵制度存在弊端;銀行業仍然是分業經營模式,而且產品結構單一。
一、國內外銀行業操作風險數據說明
首先,對中外商業銀行操作風險損失事件類型進行比較分析。從表1分析可知,中外商業銀行操作風險表現形式既有相似處也有不同點。相似之處是,操作風險發生頻率和損失強度較高的損失事件都集中于幾種損失事件類型,即外部欺詐,執行、交割以及交易過程和客戶、產品以及商業服務。不同點是,“內部欺詐”這種損失事件類型是我國銀行業操作風險損失頻率和損失強度最高的事件,損失頻率為57.75%,損失強度為67.5%;而且,相對外國銀行業而言,我國銀行業操作風險事件的損失頻率和損失強度更為集中。內部欺詐占操作風險損失事件的損失頻率和損失強度分別是57.75%和67.5%;然而,國外操作風險事件中的內部欺詐損失強度只占總損失的7.23%。
其次,對中外商業銀行跨業務部門的操作風險進行比較分析。我國銀行業中的商業銀行部門是操作風險損失發生頻率最高的部門,為74.65%,而且幾乎覆蓋了所有操作風險所導致的損失額度,高達97.59%;外國銀行操作風險事件發生頻率和損失強度最高的業務部門都是零售銀行業務部門,分別是61.10%和29.36%,同時其商業銀行業務部門的操作風險事件損失的單位額度比較高,因為其占有的損失強度(28.95%)是其損失頻率(7.22%)的四倍。由此,對中外銀行業來說,商業銀行業務部門都是單位損失強度很高的部門。
二、國外銀行操作風險案例分析
銀行業操作風險損失原因歸為四種原因:人員因素、產品因素、流程系統因素和外部環境因素。人員因素包括員工故意與非故意所導致的內部欺詐、外部欺詐以及雇用合同與工作場所安全等問題導致的損失。產品因素主要是指對客戶的專業服務和產品特性或設計等所導致的損失,這也是外國商業銀行操作風險損失頻率和損失強度排在第四位的損失類型。流程系統因素包括業務中斷和系統失誤,交易處理或流程管理的失誤,以及交易對手關系的破裂等內控系統在內。外部環境因素主要包括自然災害,戰爭、政治、經濟及社會危機等無法控制的外部事件。
(一)巴林銀行案件
1995年2月的最后一周,巴林銀行最終倒閉,毀于新加坡分行期貨期權部門經理里森投資失敗。里森看好日本股市并投資于日經指數期貨,期間由于用于清算記錄的電腦故障頻繁,無數筆的交易記賬工作都積壓起來,系統無法正常工作,已經導致大額的損失。然而天有不測風云,1995年1月18日,日本神戶大地震,其后數日東京日經指數大幅度下跌,使低迷的東京股市更是雪上加霜。里森一方面遭受巨大損失,另一方面在沒有授權的情況下購入大量日經225種股票指數期貨(日本股票的平均股價期貨),進行投機。截至1995年2月26日,里森總共購進2-4萬張合約,此間日經指數由19000日元水平跌至17500日元左右,每張合約損失約12萬英鎊,虧損金額在3.7-4.5億英鎊之間,而此時巴林銀行的流動資金和儲備資金只有2億英鎊,資不抵債,必須變賣資產或接受收購,才能清償4億英鎊的債務。最后,由于信息交流不充分,英格蘭銀行的拯救計劃失敗。巴林銀行最終倒閉。
巴林銀行的倒閉發人深省。首先,里森的職業道德問題是巴林銀行倒閉的直接原因,1992年他在新加坡工作時就開始從事未經授權的交易,隨著交易的失敗,里森為了掩飾其投資失誤,在未經授權的情況下,偽造文件,性質已經由冒險變為內部欺詐。其次,巴林銀行的內控漏洞為里森提供了可乘之機:第一,內控制度存在嚴重弊端,里森兼管交易部和清算部,即集業務操作權和管理監督權于一身,能夠逃避監督,且在出現虧損時能夠隱瞞虧損而等待轉機;第二,高級管理人員缺乏對風險管理和控制的意識,缺少有效的內部監管措施,進一步縱容了里森的欺詐行為;第三,賬戶管理混亂,留下的未清理賬戶“88888”為里森的欺詐交易提供了掩護和工具;第四,巴林銀行當時使用的系統落后,系統運行存在的問題,信息交流不暢,也無法及時發現“88888”這個錯誤賬戶。最后,衍生金融產品的復雜性和風險性,以及外部環境的難以預測性,最終葬送了巴林銀行。由于里森判斷失誤,投機金融衍生產品導致巨大的損失,而且加上日本地震這種外部因素給里森的投機以致命打擊,巴林銀行資不抵債而倒閉。
(二)法國興業銀行欺詐案
2008年1月,法國興業銀行交易員凱維埃爾―個人欺詐行為虧損47億歐元(約合500億元人民幣)。凱維埃爾在深信歐洲股市大漲的情況下,2008年1月初操作一個以歐洲主要股票市場指數變化為基準的金融工具,開始做多。根據套利交易的規則,必須對現實市場特征的投資組合做反方向操作以對沖風險。然而,凱維埃爾一手真實,一手虛擬,作了一個表面上的套利交易,以銀行數百億資金偽造交易數據建假倉,盜得密碼進入IT系統取消交易,賭單邊看多,交易金額高達500億歐元。但是,歐洲市場巨幅震蕩,降幅超過了4%,交易所要求追加保證金,此時凱維埃爾無法為其交易追加足夠的保證金,欺詐行為便由此被揭發了。
法國興業銀行欺詐案件的警示,銀行員工的“職業道德”是該事件的根源,但同時金融衍生產品的結構性和預期性是此操作風險事件的重要原因,而且內控和交易系統的嚴重漏洞為交易員違規交易提供了條件,市場風險僅僅是違規事件暴露的觸發點。
具體而言,首先,人員的道德問題構成了“人禍”,雖然凱維埃爾的初衷是為了證明自己的能力,但事實上已構成了欺詐行為。他盜用了操作人員管理的IT系統權限,同時偽造數據和交易;而且早在2005年他賭國安聯保險公司的股票下跌而單邊做空。其次,內部控制存在嚴重問題。第一,系統問題,能被交易員盜取密碼說明銀行和整個安全系統具有不可推卸的責任;第二,風險控制的漏洞。實質上,凱維埃爾為單邊投機交易而偽造的數據都記錄在法國興業銀行集團的系統中,但風險控制人員并沒有核對凈倉交易額的平衡關系;第三,上級的縱容。為了盈利目的,凱維埃爾的行為得到了上司的默許和縱容,這也是銀行業內普遍存在的情況。最后,對交易的金融衍生產品預期失誤,在市場劇烈震蕩所需補繳的保證金觸發了事件的暴露點。
(三)愛爾蘭聯合銀行案件
2002年2月8日,愛爾蘭聯合銀行(Allied Irish Bank,AIB)的全資子銀行全冠銀行的交易員Rusnak被發現存在欺詐行為,造成的損失共計達6.912億美元。1997年前后,交易員Rusnak在貨幣遠期交易中,由于對日元走勢的錯誤估計,遭受了巨大損失,他開始編造虛假期權,制造真實的遠期交易已被套期保值的假象,以此來掩蓋他的損失;而且這種欺詐不斷重演,直到2001年底。2002年1月,銀行發現資產負債表交易頭寸和2001年底的外匯交易額都存在問題,才開始關注Rusnak的交易情況,到2002年2月8日Rusnak的欺詐被發現。
愛爾蘭聯合銀行案件同樣揭示了銀行操作風險發生的幾個原因:
首先,交易員Rusnak存在“職業道德”問題,長期在貨幣遠期交易中進行欺詐,編造虛假期權和確認書;而且,Rusnak利用了投資理財部主管Cronin對他的信任(沒有對他的行為給予更多審核),同時利用投資基金部經理Ray對他的袒護以及Cronin對Ray的信任,威逼后臺工作人員。
其次,愛爾蘭聯合銀行的子銀行全冠銀行存在嚴重的內控問題。一方面,投資理財部自身的監控存在漏洞。Rusnak是投資理財部的前臺交易人員,他的交易行為本應該由負責報告和后臺確認對其進行監控。投資理財部分為三個部門:投資基金部(前臺負責交易)、資產負債管理與風險控制部(負責報告Var限額、交易損失和交易對家的信用情況)、財務管理部(后臺負責確認)。但是,部門和信貸評估人員失職,并且相互推卸責任,都不認為自己負有進行調查的責任,都認為是對方的責任;后臺人員沒有始終如一地確認交易,1999年后臺部門(財務管理部)的內部審計進行了交易確認的抽樣調查,但沒有抽查到Rusnak的任何一筆交易;投資監控人員軟弱、欠缺經驗,這些工作人員經驗不足,未接受過正規訓練,管理松散。而且,投資理財部主管Cronin的信任和投資基金部經理Ray的包庇,縱容了Rusnak的欺詐行為。
最后,金融衍生產品的結構復雜性和走勢的預測性,也是這次操作風險事件發生的重要原因。全冠銀行的交易員Rusnak對其交易的貨幣遠期和貨幣期貨中的日元走勢判斷錯誤而產生的巨大損失,形成了Rusnak進行欺詐的經濟壓力。當然,銀行內絕大多數員工對金融衍生產品知識和經驗的缺乏,也為Rusnak的欺詐提供了機會。
(四)結論
上述三件操作風險案例都是幾種操作風險損失事件類型的綜合。所以,在數據收集的實踐中,很難將每個案件完全歸類到某種損失類型,更難將損失金額準確的分離到所包含的不同損失類型中。
對上述三個典型操作風險案件的分析可知,它們都具有某種程度上的共性,即員工的機會主義傾向,金融衍生產品的復雜性和風險性引發的經濟壓力,以及銀行內部控制上的漏洞提供了操作風險事件發生的機會。而且,后兩者的客觀存在進一步縱容了銀行員工的機會主義傾向,并加劇了銀行員工的道德風險,增加了操作風險案件發生的可能性,同時擴大了操作風險案件損失規模和影響范圍。這也進一步證明了,任何操作風險案件都涉及銀行員工,銀行員工的職業道德和技術能力是操作風險的最根本原因,金融衍生產品的復雜性和不確定性是現代銀行業操作風險發生和擴大的重要原因,同時,內控(前面假設的監督屬于內控的范圍)的漏洞是操作風險不可或缺的條件。
三、我國銀行業操作風險案例分析
通過國外銀行典型案例的分析,我們意識到:銀行員工的職業道德和技術能力,銀行內控系統的薄弱或漏洞,是操作風險發生不可或缺的條件。我國銀行業操作風險亦是如此,總結2003年以來媒體公布的29起案例可知,我國銀行業操作風險具有三個顯著特點:第一,操作風險損失事件類型絕大部分是欺詐,占案件數量的93.1%,包括內部欺詐(51.72%)、外部欺詐(10.34%)和內外勾結欺詐(31.03%)。第二,內部員工參與的操作風險欺詐案件占82.76%,尤其是操作風險案件大多數都涉及到銀行管理人員。從29件案件中,涉及銀行管理人員的有45%,占銀行員工參與欺詐案件的52%。第三,操作風險案件涉及的產品類型主要是存款、貸款和金融票據,占72.41%。除此之外,上述操作風險案件中很多不涉及具體的業務,而是純粹的貪污受賄和挪用資金。
四、結論及政策建議
(一)我國銀行業操作風險事件具有集中的特點
第一,我國銀行業經營模式不同,當前仍然是分業經營,絕大部分業務主要集中在商業銀行業務部門、零售銀行業務部門、支付與結算業務部門和業務部門,特別是商業銀行業務部門;第二,我國銀行業亟待完善的法律制度和監管力度,銀行業的“違規金額”隨監管力度的下降而急劇增加。
當然,不論是國外銀行業還是我國銀行業,實際上,操作風險的損失事件類型是交叉在一起的,例如,客戶、產品和業務服務往往會與內部欺詐和外部欺詐交織在一起,業務中斷和系統損壞也會與外部欺詐中的黑客破壞相交叉;而且,隨著組織結構的“扁平化”,整個銀行系統和所有的業務部門都“以客戶和市場為中心”,以此重新整合為包括各種業務部門在內的“項目小組”。所以,中外商業銀行的操作風險所導致損失很難被清晰準確地歸因到某種事件類型和業務部門。因此,實際工作中,我們更應該把操作風險視作一種整體性的全局性的風險。
(二)中外銀行業操作風險案件既有相同點又存在很大的差異
相同點表現在:銀行員工的職業道德和技術能力是操作風險的根源,而且內控的薄弱和漏洞是引發操作風險必不可少的因素。差異則表現在:首先,我國銀行業操作風險的純粹欺詐更為明顯和嚴重,說明了我國的信用體制和法律制度急需建立和完善;第二,我國銀行業員工的道德風險更加嚴重,這是我國銀行業包括內控制度和激勵制度在內的銀行治理結構存在弊端的必然結果,也是法律制度不完善和監督力度不夠的后果;最后,目前我國銀行業仍然是分業經營的模式,存款、貸款和金融票據是銀行的主要產品,為了使得銀行乃至金融業真正與國際接軌,并具有國際競爭力,我國銀行業的經營模式急需向國際化和混業經營轉變。由此來看,我國銀行業操作風險案件更具有“中國特色”,而不會發生在具有較完善的法律制度和公司治理結構的發達國家中。
參考文獻:
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銀行風險案例分析范文第4篇
金融工程是現代金融學、信息工程及技術相結合的體現，是將工程思維運用到金融領域中，從而創造性地解決金融問題。金融工程是現代金融的發展，其最大創新特性是為金融業提高新科技，金融工程對現代金融體系的發展有十分重要的意義。下面就金融工程三種技術的有效運用進行分析。
二、分解技術及其應用
（1）分解技術。分解技術是在原有的金融產品或者金融工具上，分離出金融產品中存在的高風險因子，然后將分離后的各個獨立部分當成一種金融工具產品進行市場交易。分解技術是將金融產品風險拆開，分離風險因素，從根本上消除產品風險的過程。現有的金融工具產品都是由特定的要素和結構形式構成的，這些構成要素中存在一定的風險。例如，浮動利率債券，當市場利率不穩定時，如果投資人比較厭惡風險，就會大大地降低投資力度。如果能將風險因子從債券中分離出來，那么債券市場的交易就會變得更加活躍、更加安全，在這種情況下，分解技術應運而生，分解技術既可以消除金融工具產品風險，又能滿足不同投資人的需求。分解技術是從單一的金融工具產品中進行風險因子分離，將分離后的產品變成一種新型的產品，同時分解技術還能從多個金融工具產品中進行風險因子分離，并將分離后的產品進行優化組合。分解技能的成本比金融工具產品演變化后的產品收益低，大多數金融產品可以通過分解技術進行分離，這樣不僅能規避風險，還能降低成本，滿足市場需求。
（2）應用案例。美國美林公司推出的“TIGR”金融產品就是一種分解技術的運用，其具體做法是：將美國財政部發行的付息票國債的每期票息、到時現金收入進行重新組合，轉化成樹種不同期限只有一次現金流的證券，也就是零息債券；和銀行簽訂零息債券不可撤銷信托協議；由銀行保管零息債券，由美林公司承銷出售給投資者。這種零息債券對發行人來說，在到期前，不需要支付利息，能獲得最大現金流利益，同時還能得到轉換套利，獲得可觀的收入；對于投資者，在到期日有可觀的現金及利息收入，節省了再投資成本，同時規避了風險，還獲得了稅收延遲及減免的好處。在該案例中，通過分解技術將多年期限的債券風險拆開，分解成多個不同期限的單位工具，將原來綁在一起的金融風險轉換為多個無利率風險的零息債券。
三、組合技術及其應用
（1）組合技術。組合技術是對同一類的金融工具產品進行搭配，形成一種復合型的新型金融工具產品，運用期貨、遠期、互換、期權等金融工具組合體規避金融風險。組合技術和分解技術完全不同，從理論上講，組合技術是根據實際需求，構成一個相反方向的頭寸，將部分或者全部風險沖銷，組合技術的靈活性很強，可以無限制的構成新型金融工具產品，在實際工作中，金融工具及組合形式的確定要根據風險狀態及要達到的頭寸確定。從技術上講，對沖頭寸的構成取決于兩方面，一方面是對沖目標的確定；另一方面是原有風險的來源、性質、形態等。從實踐上講，首先要了解用戶需要保護的風險位置及保護目標是有限對沖還是完全對沖，然后要根據用戶對風險的態度，根據用戶的要求，適當的裁剪金融工具，從而滿足用戶對組合工具的收益及風險特性要求。由于金融風險暴露存在于任何從事金融活動的企業、個人中。因此，組合技術常用于風險管理中。
（2）案例分析。B.F.Goodrich公司一個多樣化產品的制造商，其產品包括輪胎、橡膠制品、化工產品、塑料產品等，受經濟衰退的影響，Goodrich公司出現巨大的財務困難，為滿足財務需求Goodrich公司需要籌資5000萬美元資金，如果通過貸款獲得該項巨額資金，需要很長時間還上借款，而貸款利率很高。在這種情況下，Goodrich公司根據所羅門兄弟公司提出的建議，發行釘住LIBOR的浮動利率債券，并且和Rabo銀行實現互換。Goodrich公司和Rabo銀行為了規避利率風險，Goodrich公司希望在利率上升時減少支付，在利率下降時，放棄部分潛在收益，Rabo銀行希望在利率上升時放棄部分潛在收益，而在利率下降時減少支付，雙方又達成期權協議，當利率漲幅超過200個基本點或者跌幅超過100個基本點，雙方都支付固定的利率，同時也收取固定利率，該協議為雙方的利益都提供了保障。
四、整合技術及其應用
（1）整合技術。整合技術是將兩個或者兩個以上的不同類型的金融工具產品在結構上進行重新組合、集成，從而獲得一種新型的混合金融工具。整合技術既可以保留原有金融工具產品的某些特性，也能創造出新的特性，滿足投資人、發行人的實際要求。從理論上講，任何兩種或者兩種以上的金融工具產品都能相互整合，形成新的金融工具；從實踐上講，這種新的混合金融工具能用于匯率市場、跨利率市場、貨幣市場、商品市場、股票市場等。投資人、發行人在同時操作股權工具、利率工具時，需要與股票市場、利率市場的參與人產生聯系，如果在某個交易環節出現錯誤，就會增加風險暴露，如果投資人、發行人使用整合好的新型混合金融工具產品，只和一個交易方進行聯系，這樣不僅能提高交易效率，還能極大的降低交易風險。整合技術能代替傳統的多手操作，從而滿足投資需求。
（2）應用案例。美國美林公司為維斯特公司設計發行流動收益期權票據就是一種多功能組合債券，這種債券具有的性質有以下幾點：第一，可轉換性。投資者購買流動收益期權票據能獲得轉換期權，票據持有者在其期滿前的任意時間段都能將每張債券按照4.36的比率換成維斯特公司的股票。第二，可反售性。流動收益期權票據在賣出時也給予了購買者反售期權，即購買者能在規定時間內按照事先確定的價格將流動收益期權票據反售給發行公司。第三，可贖回性。流動收益期權票據的發行人有贖回權，也就是按照事先規定的隨著時間推移而不斷上升的價格，有權隨時贖回流動收益期權票據，這不但有利于發行者的贖回期權，也有利于保護購買者的權益。第四，零息債權性。流動收益期權票據每張面值1000美元，為期15年，在到期前不付息，如果在到期日沒有被發行人贖回，也沒有購買者將其轉換為股票，或者回售給發行人，債券持有人到期會得到1000美元，實際收益率為9%。
銀行風險案例分析范文第5篇
關鍵詞：風險管理；商業銀行；信貸業務
商業銀行是以貨幣和資金為主要經營對象的企業，主要起著金融服務的職能。商業銀行主要通過為企業提供信貸業務而獲得自身利益，所以說信貸業務的風險是當今商業銀行經濟管理所面臨的最大風險。現如今，隨著市場經濟體制的改革，作為金融中介的商業銀行由于貨幣化、信用化和金融化的背景在市場經濟中的作用也越來越突出。這樣一來，市場經濟的迅猛發展一方面給商業銀行的發展帶來了新的發展機遇，而另一方面也給我國商業銀行的風險管理工作帶來了很多壓力。根據我國目前的信貸風險管理現狀以及內部控制，需要從信貸業務組織結構的內部控制，信貸業務信息內部控制以及信貸業務環節內部控制等多角度進行分析，從而增強了商業銀行在信貸業務風險下自身利益的最大化。
1我國信貸風險管理現狀
近年來，隨著市場需求以及經濟發展，我國商業銀行在各級分行都實現了內部結構的調整，將原本的信貸部主管信貸業務的舊體制轉變成為資產全部和風險審查部門對不良貸款處置以及對貸款風險進行評估。但是審貸部門依舊負責信貸政策的管理以及信貸資產組合風險管理的業務，對于信貸各部門的細化工作完成的還不夠徹底。從近幾年我國商業銀行出現的不良貸款概率來看，由于銀行信貸風險內部控制存在問題，在我國商業銀行運作中存在有次級類和可疑類信貸風險。長期以來，大型企業以及發展較好的企業都在公業務貸款中占據著大量的信貸額度，雖然金融危機的影響正在緩慢消除，但經濟復蘇的進程也很緩慢。在當今情形下，商業銀行就需要加上對信貸風險的管理，以保證信貸資產業務的正常發展。加強和完善商業銀行的信貸風險管理，可以幫助商業銀行在具體工作中以企業的長期發展和風險管理作為自己的發展導向，進而保證銀行的健康穩定發展。從我國商業銀行管控方面來說，業務經營活動的依賴性較強，核心資本需要依靠政府的撥付，這是目前商業銀行普遍存在的問題。由于受到很多因素的影響，商業銀行風險管理背后承擔著巨大的壓力，國有企業的不良貸款使商業銀行的發展運營受到了巨大沖擊，雖然大部分的商業銀行貸款并沒有出現較大問題，但銀行和客戶之間依舊存在負債關系，有不良貸款存在的隱患。根據股份制銀行的運營情況來看，雖然建立了一定的內部控制以及風險控制，使得商業銀行在運營和約束上有了很大成效，但股份制商業銀行雖然給銀行的管理上帶來了很多靈活性，但也帶來了諸如信貸業務資金周轉以及資金來源流動風險等潛在問題。根據我國商業銀行的發展趨勢來看，從事商業銀行的發展規模沒有達到預期目標，同時存款和信貸比例也不夠完善。換言之，就是資產的流動性沒有達到使用安全的范圍，一旦信貸風險發生了變化，那么資金的周轉就會受到影響。除此以外，工作人員的專業程度、自我約束能力、按規操作情況以及職權分配情況都需要進一步提高。隨著經濟全球化的影響，信貸風險的種類也越來越多，人們對信貸的需求也越來越多，但我國相應的法律法規、信用體系以及銀行環境等卻沒有與信貸管理機制相匹配，在我國信貸風險管理還存在很多不足的地方，對于用戶信用分析以及貸款方式都需要進一步的提高和改善，而這需要我們不斷進行研究與探討。
2基于內部控制的商業銀行信貸風險管理
2.1信貸業務組織結構的內部控制
只有良好的組織結構設置，才能進一步提高信貸業務的開展效率，這就要求我們進一步對組織結構進行合理的規劃，以及通過各部門之間的制衡作用來使信貸業務開展過程中的風險進一步減少。商業銀行相關部門的設置。在商業銀行可以設置一定的風險管理部門，通過建立信貸業務風險管理的子公司來負責商業銀行的信貸業務。信貸業務風險管理可以通過對信貸業務風險的評級、對信貸業務風險管理目標的設置以及具體的指導來實現，從而使商業銀行能夠掌握各分行的風險管理現狀進行掌控。分行的風險管理部門需要對所屬的信貸業務風險進行同一管理，將下級行的信貸風險材料和向上級行的匯報評估風險在本行進行匯總。除此之外，風險管理部門對于風險的監控實現了對信貸風險的集中管理。在開展信貸業務之前，風險管理部門需要對商業銀行所面臨的風險進行動態識別，為新業務的發展奠定良好的基礎，及時對所開展的業務提供保障和進行反饋，以實現商業銀行內部監控的全方位。商業銀行利潤的主要來源就是信貸業務，那么在商業銀行中建立與信貸業務相關的部門就顯得尤為必要。信貸業務部門主要負責信貸業務的發展，在業務方面信貸業務部門與風險管理部門是互相協調、互相合作的關系，而在環節上則呈現出相互制衡的關系。我們在對下級分行進行信貸業務目標制定時應根據高層制定的戰略目標以及下級分行信貸業務開展現狀進行分析，經過風險管理部門對信貸業務風險的評價后交由各分行進行執行。區域性信貸審批中心的建立在集中對信貸進行審批的原則上，將信貸審批權限分配在各商業銀行分行和區域審批中心以進一步提高信貸的審批效率。區域信貸審批中心是總行在各地區各支行行使審批權的代表，通過這樣的設置可以使審批工作能夠在各地區的實際發展情況出發更好的控制信貸業務的開展，以降低信貸業務風險的出現。各分行和區域性信貸審批中心需要加上對信貸業務發展部門以及風險管理部門的了解，針對各部門提供的客戶評價進行分析，進而做出審批決定。
2.2信貸業務信息內部控制
信貸業務會計信息控制。在信貸業務的發展過程中，我們需要加強會計部門的監督作用，制定嚴格的會計處理流程，要在貸款發放和回收過程中及時處理，保證入賬憑證的完整和賬務處理的清晰，實現會計系統對貸款整個業務流程的實時監控，使會計工作能夠真實全面的反映信貸業務的實際情況。信貸業務信息歸集控制。在進行每一筆信貸業務時，我們必然會留下商業銀行用戶的信息以及信貸發展情況，而在信貸業務發展過程中我們也需要不斷搜集信貸業務發展材料，對可能存在影響信貸業務的發展因素進行分析，并及時采取措施以降低風險發生的可能。與此同時，需要及時對所用的信息進行存檔，以方便日后的查詢使用。信貸業務信息的使用控制。信貸業務的信息很多都涉及到客戶或者銀行機密，所以各商業銀行應針對信貸業務材料建立起嚴格的保護措施，對于重要的信息進行授權控制，只有經過授權的個人才可以對部分材料進行查閱，同時要注意電子信息的備份，以防止因為發生意外而造成的信息丟失。
2.3信貸業務環節內部控制
我們都知道，信貸業務是從貸款人提出申請到商業銀行對信貸業務完成評價的整個過程，具體包括了貸款申請、貸款決策、貸款審批、簽訂貸款合同、貸款發放、貸款檢查、貸款回收以及貸款業務的自我評價。(1)貸款申請與決策。對于客戶的發展，貸款業務發展部門需要根據信貸業務的發展政策積極的開展貸款營銷策略，以吸引優質客戶。根據客戶提交的相應申請，對客戶進行風險和內控調查從而確定該用戶是否符合發展。如果客戶符合商業銀行發展客戶制定的信貸業務發展目標，那么就可以將客戶的相關資料傳遞到各部門進行風險評估，如果客戶不符合商業銀行制定的信貸業務發展目標，那么就可以拒絕該用戶。風險管理部門可以依據信貸業務發展部門遞交的材料對優質客戶進行尋找，對于行業的選擇要具有客觀性，不要一味的追求目前發展較火的行業，這樣會激發行業間的競爭，造成商業銀行的授信集中，從而帶來較大風險。信貸業務發展部門需要加強貸款企業的聯系，利用銀行的信息資源為企業的經營發展提供幫助，加強銀行與企業間互惠互利的良好合作關系，而不是單純的借貸關系。(2)貸款審批和合同的簽訂。貸款審批部門負責貸款的審批工作，主要根據業務發展部門和風險管理部門提交的材料對貸款是否發放進行確定，如果經過審批同意發放貸款，那么就可以將簽署后的意見交給負責的業務部門進行后援操作。貸款合同的簽訂是一個需要有相關的法律部門以及有經驗的法律人員參與過程，在合同正式簽訂之前，需要咨詢法律部門的建議進而對合同格式的制定和合同條款的協商等過程做到有法可依，通過商業銀行自我保護意識的提高來降低因合同制定不合理造成的商業銀行損失。(3)貸款發放以及檢查。貸款的發放需要有貸款業務部門和會計部門的協調，會計部門主要在貸款發送時做好帳務處理，在這一過程需要注意對貸款內容的再次檢查，其他部門要配合貸款業務部門以及會計部門依據貸款合同的約定來進行貸款發放，以降低貸款發放過程中因操作問題造成的風險。在我國商業銀行信貸業務中，貸款檢查一直就是一個薄弱的環節，很多貸款業務部門發送完貸款后，沒有充分地意識到貸款檢查的重要性，并沒有加強對貸款的使用情況的檢查。風險管理部門應該在貸款發送后對貸款的企業進行定期和不定期檢查，了解貸款企業的財務狀況和行業發展狀況，根據高管人員變更和企業經營狀況進行風險分析，如果出現了影響貸款回收的影響因素，應該及時進行風險討論，并及時向上層傳遞和反饋信息。(4)貸款回收和貸款業務的評價。在貸款到期之前，商業銀行應根據貸款合同的規定及時向貸款企業發送到款通知，并部署貸款回收工作。如果貸款可以正常收回，就要及時進行帳務整理，而對于無法正常收回貸款就需要依據企業資信情況進行分析，如果企業資信情況較好，只是因為短暫的困難而無法去進行還款，那么商業銀行就需要積極幫助企業渡過難關，以實現企業和銀行的互利互惠。如果對于資信狀況不好、故意不歸還貸款以及無法正常經營的企業，商業銀行就應該及時采取資本保全，以降低企業無法正常還款的損失。在商業銀行完成信貸業務后，應該及時對信貸業務開展評價，以完善和補充在信貸業務開展過程中出現的內部控制缺陷，以進一步修正信貸業務內部控制。這個環節標志著信貸業務的完成，但并不意味著這一環節不重要。對貸款業務的評價有利于企業和商業銀行進一步總結這一過程中影響自身發展的因素，加強對這一環節的重視，將有利于企業和銀行更好的完善自我發展體系和經濟利益的增長。
3結語
目前我國缺乏良好的適合于商業銀行發展的信用環境，而商業銀行對于企業信貸的監督力度也達不到要求，沒有建立健全信息的流通方式和相應的司法制度，從而使中小企業發生信貸違約的現象越來越多。而隨著市場經濟競爭的越來越激烈，商業銀行信貸業務的潛在風險也進一步加強，為此我們需要努力加強和完善銀行的風險管理以及內部控制系統，這就需要從信貸業務組織結構的內部控制，信貸業務信息內部控制以及信貸業務環節內部控制等多角度進行分析，做好商業銀行信貸業務的內部控制，建立健全信貸業務的內部組織結構，實現對信貸業務環節的內部控制以及信貸業務信息的內部控制，從而增強商業銀行在信貸業務風險下自身利益的最大化，實現商業銀行以及企業的共贏。
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