咨詢公司年度工作計劃

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇咨詢公司年度工作計劃范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。

咨詢公司年度工作計劃范文第1篇

今年，開始正式接手公司的企業文化工作，加上薪酬管理、辦公室雜務，共同構成日常工作的三大塊內容。

一、企業文化

這是自己最喜歡的工作，可能是因為和新聞傳播專業好歹有點關系，也可能是因為帶有研究性質，需要研讀大量書籍。

半年工作總結

1、上半年，企業文化工作真正啟動是從月份開始的，當月主要撰寫本年度工作計劃。

2、5月，舉辦企業文化內訓師培訓班，邀請咨詢公司老師，主要從培訓技巧層面提高內訓師的能力。

3、5月，在企業內部進行服務品牌logo征集及評選活動，目前已經聯系了專業設計機構，在這方面，大家都沒有明確的想法，希望能夠通過專業設計機構的大量作品刺激大家，形成比較清晰的思路。

4、5月，撰寫加快服務品牌建設的分析報告。

5、6月，舉辦企業文化小型研討會，探討不同文化的對接工作。

工作思路總結：

上半年工作不多，但是已經可以看出其中的工作思路——以服務品牌為主要抓手，輔以內訓師素質提升。

個人總結：

工作方法：寫計劃，全年工作計劃、每周工作計劃，盡量每天有工作回顧。

在這些工作中，作為組織者，溝通協調能力得到了一定提高，在如何尋找中間人搭線、如何與對方溝通、怎樣在價格上討價還價、如何招待對方等方面，找到了一些方法。作為參與者，培訓技巧、培訓風格較上一次培訓有質的飛躍，寫作文風、寫作思路慢慢將自己所長和企業所需結合起來。

下半年工作計劃：

1、企業文化內訓師比賽或者巡講活動；

2、規范行業視覺識別系統的使用；

3、服務品牌體系建設及評估、注冊工作；

4、企業文化對接論壇；

5、企業文化案例集定稿；

6、企業楷模報告會；

7、企業文化頒獎典禮；

咨詢公司年度工作計劃范文第2篇

[關鍵詞]預算管理；項目型企業；預算編制

一、引言

關于預算的編制，現有的各種預算研究文獻中，都有比較詳細的論述。但是，在這些論述中，普遍存在比較明顯的工業企業假設，即預算的編制是以工業企業為假設，以產品銷售、產品生產、材料采購、人員招聘、設備投資等為主線，討論預算的編制過程。但是，在企業預算管理實踐中，必須注意到一個事實：隨著經濟的不斷發展和產業結構的不斷升級，工業企業在整個經濟中的重要性在逐漸降低。

部分提供勞務服務的企業，其所提供的勞務服務，具有明顯的項目特點。企業業務的承接、管理、核算等都是以項目為單位。企業的業務，由很多個項目組成，項目管理是企業業務管理的核心。在本文的研究中，稱這類企業為項目型企業。如房地產開發公司、施工企業、系統集成企業、設計院、研究院、監理公司、定制型軟件公司、會計師事務所、咨詢公司、律師事務所等。本文將以項目型企業為例，研究預算編制。

二、項目型企業預算編制的特點和難點

(一)管理者與業務層的信息不對稱

由于項目的管理重心在項目組或基層業務單位，容易造成企業的管理部門，特別是財務部門對企業的業務不了解，處于信息劣勢，在預算編制中處于被動地位。這種信息劣勢主要體現在以下幾個方面：一是市場容量的信息不對稱；二是項目成本率的信息不對稱：三是項目進度的信息不對稱；四是項目現金流的信息不對稱。

(二)客戶的不穩定性導致預測的困難

項目型企業的客戶所對應的項目采購，對于客戶來說，往往具有一次性的特點。這種特點使得企業的客戶具有一定的不穩定性，這種客戶的不穩定性導致了預測的困難。有的企業甚至在年初編制預算時，還沒有特定的客戶基礎。更談不上項目，導致預算的編制比較困難。

(三)會計核算不規范，歷史數據難以作為預算編制的依據和參考

根據《企業會計準則――收入》規定，項目型企業要按照完工百分比法確認收八。但是，在這類企業的操作實際中，一方面是受原有的行業會計制度的影響；另一方面是受會計人員業務水平的限制。真正能夠按照準則要求進行核算的企業很少，大部分企業的會計核算，很不規范。既不能滿足對外披露會計信息的要求，也不能滿足企業預算管理的需要。具體來說，表現在以下幾個方面：一是成本沒有按照成本核算對象進行歸集。缺乏同類項目的歷史成本數據；二是收入的確認沒有堅持權責發生制原則，收入跨期嚴重，預算的編制基礎不規范；三是收入和成本不配比，難以進行項目盈利能力分析。

三、項目型企業預算編制的程序

針對上述內容，項目型企業的預算編制，要以項目為基礎，按照市場銷售預算、項目預算、人工成本預算、資本性支出預算、費用預算、現金流量預算的流程。編制企業的年度預算。

(一)市場銷售預算

一般來說，銷售預算包括銷售量預算、銷售價格預算和銷售費用預算三個方面，其中銷售量預算和銷售價格預算是企業銷售行為為企業帶來資源的預算，而銷售費用預算是企業銷售行為耗費資源的預算。對于一般工業企業來說，銷售量預算和銷售價格預算一般是根據產品、目標市場、客戶等因素編制的，而銷售費用則是按照不同的費用項目編制的。但是，對于以項目為單位的企業來說，銷售預算的編制方法和內容有較大的不同。項目型企業的銷售量預算和銷售價格預算，合并為企業的項目合同額預算。

項目型企業編制銷售預算，一般應該經過如下步驟：首先，要對目標市場進行預測，這種預測主要包括項目的多少、項目的總體金額等；其次，要設定企業的投標成功概率或市場占有率；最后，要根據前兩個步驟對市場和企業內部資源的預測和設定，編制企業的年度銷售費用預算。

(二)項目預算

項目預算是以責任中心為對象，以項且為基本單位，編制的項目收入、成本、現金流預算，項目預算是項目型企業預算的基礎。

編制項目預算時，可根據實際情況把項目分為以下幾種情況：

1　上一年度已經開始但沒有完工的項目。這類項目的合同金額、預計成本總額、已經完工百分比等參數是已知的，編制收入、成本預算時，只需要確定在預算年度，項目的累計完工進度，并按照完工百分比法。用預計完工進度所對應的應確認收入減去已經確認的收入，就是預算年度的收入預算；用預計完工進度所對應的預計成本，減去已經發生的成本，就是預算年度的成本預算。關于項目現金流入預算，應該根據項目的具體情況、相關的合同條款和項目的預計進度等因素，逐筆預計能夠收回的現金流。關于項目的現金支出預算，則要根據項目成本預算和綜合付現率等因素來編制。

2　編制預算時，已經中標、簽訂合同，或在預算年度肯定能夠取得的項目。這類項目預算編制的重點是確定項目的預計總成本、預計總收入和預算年度預計完工百分比。在確定這些預算參數的基礎上，根據預計總收入和預計完工進度，計算確定收入預算；根據預計總成本和預計完工進度，計算確定成本預算。

3　在編制預算時，還不能具體到項目，但根據企業的年度預算目標值、市場情況和企業內部資源情況，企業應該取得和能夠取得的項目。對于這類項目，應該在測算的基礎上，核定項目的利潤率并根據企業的預算目標值等因素編制預算。

(三)人工成本預算

在項目型企業中，人工成本預算是成本預算的主要組成部分。人工成本應該分為基本人工成本預算和掛鉤人工成本預算兩部分。其中基本人工成本預算是指和責任中心的預算業績表現沒有關系的人工成本預算，按照責任中心的人數、基本工資等因素核定；掛鉤人工成本是按照公式核定的Y/∑Y1×B0部分的人工成本，其大小是責任中心預算指標表現的函數。

(四)資本性支出預算

資本性支出預算是指企業在計劃年度內長期資產的購置及處置預算。在編制項目預算時，會有相應的資源需求預算。一般來說。資源需求包括人力資源、設備和軟件資源、現金流資源三個方面。其中對人力資源的需求，通過人工成本預算滿足；現金流資源的需求，通過項目現金流預算和財務預算滿足；而設備和軟件資源的需求，則需要通過資本支出預算加以滿足。

(五)管理費用預算

管理費用預算是對企業管理部門耗用管理資源的預算。一般來說，在編制管理費用預算時，可以將管理費用劃分為以下幾種類型：

1　折舊及攤銷費用

編制預算時，考慮現有資產、資產增減、折舊政策等因素，重點需要考慮的是預算年度新增資產、減少資產和可能的折舊政策的變化。在費用定義上，折舊和攤銷費用一般應該作為非責任費用。在有的企業，

如果產生折舊和攤銷的資產(如辦公室等)是約束性預算資源，在各責任中心之間的分配存在沖突，那么，把折舊和攤銷費用作為責任費用進行考核，能夠有效緩解資源緊張的問題。

2　工資及工資性費用

編制預算時，應該根據部門人員基本情況、工資水平、各種附加費的計提比例和基數等因素考慮編制預算。值得指出的是，職能部門的預算考核，一般不應該和工資直接掛鉤。所以，管理費用中人工成本預算的編制就相對簡單，人工成本預算屬于非責任費用。

3　房租、物業等合同費用

編制預算時，應該根據已經簽訂的合同、已經制定的年度工作計劃或房屋面積等驅動因素確定。關于費用的定義，應該堅持和折舊、攤銷費用相同的處理原則。

4　審計、咨詢、律師、宣傳等勞務費用

對于這類費用，在編制預算時，應該嚴格貫徹如下原則：①已經有合同的，按照合同編制預算，但對于費用的較大變化，應該說明原因；②沒有合同的，預算的編制應該嚴格堅持業務導向和成本驅動的原則，即先確定工作計劃，后編制費用預算。在費用的定義中，這類費用不能作為簡單的責任費用進行考核，而應該和費用支出所取得的效果進行統一評價與考核。特別是對于成本支出金額較大的，要做成本支出結果的效益評價。

5　業務招待、會議、差旅、電話、辦公、水電、車輛等費用

此類費用是管理費用中控制彈性最大的費用。在編制預算時，應該堅持先確定費用總額，再明確費用分配原則，最后確定部門費用預算的原則。需要指出的是，管理費用預算應該按照費用項目和費用所屬部門編制。在一般的預算管理理論中，常常強調費用預算編制的重要性和控制費用預算的重要性。但是，根據筆者長期從事預算管理咨詢所作的統計顯示，在中國企業的管理費用中，真正的部門可控費用介于10％～20％之間，80％以上的管理費用，屬于約束性固定成本預算的編制。只需要根據有關的成本動因和計算參數，計算確定費用預算即可。

(六)財務預算

咨詢公司年度工作計劃范文第3篇

【關鍵詞】高職 營銷與策劃 校外實訓基地

實踐能力在高職營銷與策劃專業學生的整體素質中占有非常重要的地位。營銷與策劃專業類工作不僅強調營銷與策劃專業知識的把握,而且強調“一專多能”,即動手能力、實踐能力、應變能力、創新能力等,這就要求學生不僅能熟練掌握營銷與策劃知識,同時還要具備實際的營銷與策劃能力。在校期間如何有針對性地培養學生的營銷與策劃實踐能力,怎樣才能讓他們在實習中獲得更多的知識、積累更多的經驗,是營銷與策劃專業必須思考的問題。

一、營銷與策劃專業校外實訓基地建設現狀

1、大多數學校建立“協作型”校外營銷與策劃實訓基地

我國的高職課程教學大多以填鴨式講授為主,其中的很多內容會使學生感到抽象和空洞。由于營銷與策劃專業知識本身就相對抽象,比如營銷與策劃專業的教學計劃中包含有諸如渠道管理、廣告理論與實務、市場營銷策劃、市場調查與推銷等專業課程。學生在剛開始接觸到這些課程時,由于缺乏對專業的感性認識,往往難以理解相關的理念與技術方法。為了適時調動學生的學習興趣,激發他們的學習熱情,最常用的辦法就是通過專業教師與企業聯系,建立“協作型”校外實訓基地。這種實訓基地,最初一般由任課教師或相關的專業教師與企業進行聯系。如果在長期的合作中雙方產生了信任,有意進一步加強協作,學校或院系就可以以組織的名義與企業進行溝通與協商,并以此為基礎擬定“共建校外實訓基地協議書”。最后通過一定的形式掛牌后,校外實訓基地就正式成立了。

“協作型”實訓基地的構建成本相對較低,而且具有實訓內容多樣、真實感強的優點。但這種基地的構建,一方面需要專業教師長期不懈地與企業保持聯系,另一方面也需要地方政府的大力支持。因為在我國目前的社會大環境下,絕大多數企業仍然把經濟利益放在第一位,與學校合作的積極性并不高。

2、部分學校與企業合作,構建“合作制”校外實訓基地

為了提高畢業實習的實際效果,學校必須建立一定數量的生產(畢業)實習型及產學型實訓基地。目前,國內高職院校建立這類實訓基地的最常用方式,是通過校企之間的長期合作來構建“合作制”的校外實訓基地。

“合作制”模式的合作范圍較廣泛,不僅包括實訓安排、科技轉化和職工培訓等方面的內容,而且還包括專業設置的調整、專業教學計劃的安排等內容。構建“合作制”校外實訓基地的有效途徑有:第一,成立專業委員會,積極吸收企業家進入專業委員會。以專業委員會為平臺,學校可以適時了解與本專業發展有關的政策動向、企業對本專業人才的具體要求等信息,同時還可以加強本專業師生與社會的聯系,最終促成“合作制”校外實訓基地的建立;第二,與企業合資辦學,成立股份制學校。隨著社會經濟的不斷進步,我國教育系統的投資出現了多元化趨勢。同時,有遠見的企業家也開始注意到操作型人才對企業的重要意義,開始注意培養既熟悉本企業的組織文化、又愿意長期為企業效力的管理類實際操作人才。此時,如果企業能夠以合作辦學的方式參與學校事務,就能夠以“量體裁衣”的方式大量獲得所需人才。當然,在此過程中,企業也就自然成為了高職院校的校外實訓基地。

3、少數學校通過創辦經濟實體,建立“自主管理型”校外實訓基地

根據營銷與策劃專業的特點,高職院校可以鼓勵相關專業師生大膽組建經濟實體,建立“自主管理型”校外實訓基地。因為營銷與策劃專業工作對知識和能力的要求較高,但并不一定要求有很多的設備和投資,因而風險較小。學校老師開辦營銷咨詢公司和廣告策劃公司,為社會提供管理咨詢、營銷策劃或者其他的技術服務工作,不僅能夠滿足本專業學生的實訓需要,而且還能擴大教師的研究視野,提高本專業師生的整體水平。校辦經濟實體把理論教學、實踐教學、技術研究等聯系在一起,為高質量完成實踐教學任務奠定了物質基礎,提供了時間保證。同時,也為教師和學生思維創新、技術創新、產品創新提供了“自有”場所。

二、營銷與策劃專業校外實訓基地建設存在的問題

1、深入不夠

一些企業不愿接納學生去相關部門實習,一怕泄漏企業機密,二怕影響企業的日常工作,不愿意讓沒有經驗的學生接觸營銷與策劃的主要業務。一般學生都不能直接參與到營銷與策劃主要工作,多半的實習都流于形式。

2、管理較弱

實習學生人數太多,學校的控制力度低,不可能全面掌握學生的實習情況。大多數學校有專門的實訓部門管理實訓,但學生太多,實習學生一旦分布較廣后,管理不精細。即使學生分布較集中,由于實習單位與學校有一定距離,管理上也不能及時、準確。

3、安排不符

營銷與策劃專業在安排學生實習前都制定了相應的實踐訓練計劃、實踐訓練大綱、實踐訓練指導、實踐考核辦法等實踐教學計劃管理辦法,但學生一旦進入校外實習單位后,校外實習單位按照自己的工作要求和工作內容安排學生實習,經常出現與實訓計劃不相符的情況。

4、結合不夠

學生希望在學校學習的知識能在校外實習單位得到運用,相關專業技能能在校外實習單位得到鍛煉和提高,校外實習單位希望學生能在相應的崗位上從事工作,這樣就出現學生希望學的與單位希望學生具備的知識結合不夠。

5、水平不高

營銷與策劃專業工作的難點主要在思路、創意、策劃等上,這些無形的知識需要有經驗、懂教學的實習單位相關職工的指導,但這些職工的水平參差不齊,難以達到實訓目的。

三、營銷與策劃專業校外實訓基地建設的建議

1、加強基地師資培養,提高實訓指導水平

高水平的“雙師型”實訓教師隊伍是校外實訓基地發揮其功能的必備條件,教師豐富的實踐教學經驗和熟練的動手操作能力是提高實訓指導水平、快速提升學生實踐技能的直接保證。實訓指導教師是實踐教學的組織者和教授者,其自身實踐能力的強弱將直接關系到實踐教學的效果。因此,要搞好實訓基地建設首先必須要有實踐技能過硬的師資,否則校外實訓基地的實踐教學效果將無法保證。

學校要遵循培養與引進相結合的措施,采用多種形式加強基地實訓師資隊伍建設。一是開展多種形式的營銷與策劃專業教師實踐技能培訓,將老師送到優秀的相關企業學習,使其了解國內外營銷與策劃行業的新理論、新情況;在實際工作場景中學習新營銷與策劃技術,積累營銷與策劃實踐經驗,提高自身的專業素質和實訓指導水平。學校要給教師創造實踐的條件和機會,采取措施鼓勵教師到營銷與策劃第一線進行鍛煉,不斷提高自己的業務水平。二是應該鼓勵專業教師擔任社會技術職務,積極申報結合營銷與策劃專業的科研及技術推廣項目等,既服務地方,又提升自己的業務能力。三是通過校企合作,從企業和社會,特別是相應的校外實訓基地所在單位選聘有實踐經驗的營銷策劃人才到學校經過教學業務培訓后擔任實訓教師。

2、注重課程教材建設,強化基地實訓效果

實訓教師要與企業的營銷與策劃人員一起,按照營銷與策劃人才培養的特點和規律,參照職業崗位要求,針對實訓內容的特點和目標,編寫具有很強針對性、實用性且合乎高職學生認知結構的營銷與策劃實訓教材、指導書;建立與營銷與策劃專業實訓教學相適應的課程體系,開發校外實訓課程,使學生在專業技術實訓方面有所依據,提高基地實訓效果。

3、強化實訓基地管理,增強實訓的系統性

營銷與策劃專業校外實訓基地應建立分級管理、績效考核、動態調整的管理機制,制定指導性建設標準,進一步促進頂崗實習、工學結合、工學交替教學方式的運行。校外實訓基地接納教師掛職鍛煉與頂崗工作、接受學生頂崗實習;營銷與策劃技術人員受聘擔任兼職教師,指導學生開展實訓,真正使校外實訓基地成為學生走向社會的橋梁。校外實訓基地建設工作應列入學校、院系的發展規劃與年度工作計劃,定期對校外實訓基地建設工作進行專題研究,制定目標、落實責任、動態考核。與此同時,建立健全與實施《校外實訓基地建設管理辦法》、《實踐訓練考核辦法》等一系列校外實訓基地管理制度,嚴格操作規程,保證校外實訓基地運行規范有序和建設管理工作的制度化、科學化。

4、優選實訓基地,注重基地的專業性

考慮經費承受能力及學生實訓實習質量,盡可能就地就近選定專業對口、工藝和設備先進、技術力量雄厚、管理水平高、生產任務比較充足的企事業作為學校的校外實訓實習基地。校外實訓教學基地必須具備的條件:一要是正式的法人單位或職能齊全的二級單位;二要組織機構健全,領導和工作人員素質高,管理規范,發展前景好;三要所經營的業務和承擔的職能與相應專業對口;四要在本地區的本行業有一定知名度,社會形象較好;五要能夠為學生創造實訓條件,提供相應的業務指導。

5、加強基地建設,優化基地的實訓條件

在建設基地過程中,注重優化基地的實訓條件,實訓條件包括硬條件與軟條件。首先通過優選企業,創造良好的實訓基礎條件。然后通過校企共建的原則,以校企自籌、學校與科研單位或行業聯合等多渠道籌集經費,更好地建設實訓基地的硬環境。在軟環境的建設上,共同設立管理條例,建立實訓環境管理和勞動保護管理規定、安全操作管理規程和文明生產措施,營造良好的育人環境。初期,成立校外基地建設委員會,從不同的切入點將校企兩個不同利益主體組織成共生合作的利益共同體。雙方要簽署平等互利的合作協議,制定合作建設規劃;創建既利于生產又利于學習的實訓條件。武漢商業服務學院營銷與策劃專業在建設校外實訓基地過程中,優選專業對口、條件較好的武漢銳巢體育用品有限公司、武漢武商量販連鎖有限公司,校企雙方在平等互利的原則下協商、建設實訓基地,創造了既利于生產又利于學習的實訓條件,實訓效果很好。

【參考文獻】

[1] 曾青春:市場營銷專業校內實訓基地建設的創新與實踐[J].教育管理,2009(5).

咨詢公司年度工作計劃范文第4篇

摘 要：出口信用保險是WTO規則允許成員國政府使用的為數不多的鼓勵出口的工具之一，對加入世界貿易組織后逐漸全面開放的中國具有極其重要的意義。20世紀90年代以來，發達國家出口信用保險業務私有化及商業化進程加快，商業性信用保險逐步成為整個出口信用保險體系中的主體，與此同時，出現了出口信用保險的國際化擴張趨勢，實現了廣泛的出口信用保險的產品與機制創新。因此，應當客觀分析出口信用保險的國際發展趨勢，借鑒國際經驗，推動中國出口信用保險的發展。

關鍵詞：出口信用保險；政策性保險；商業性保險；創新

一、出口信用保險的國際發展趨勢

（一）出口信用保險由國有化、政策性向私有化、商業性轉變

按傳統的概念，出口信用保險是一種“由國家財政支持的保險機構對本國出口商和銀行在出口收匯、出口信貸等業務中所面臨的商業風險和政治風險提供的政策性保險”。之所以有這樣的定義，是因為早期的出口信用保險皆為政策性保險，并大多由政府直接承辦。比如世界上第一家出口信用保險機構――1919年在英國成立的出口信用擔保局（Export Credit Insurance Guarantee Department，ECGD），以及后來成立的加拿大出口發展公司（Export Development Canada，EDC）、挪威出口信用擔保局（The Norwegian Guarantee Institute for Export Credits，GIEK）等都是典型的國有政策性出口信用保險機構。

早期各國都把出口信用保險界定為政策性業務的兩個理論依據是：其一，出口信用風險大，不可預見的因素多，私營保險人的風險分散能力有限①，因而具有一定的自然壟斷性質，需要政府直接經營或特許經營并給予一定的財政補助(Frisch,1999)；其二，出口信用保險具有鼓勵廠家出口、推動本國對外貿易發展的正的外部性，但出口信用保險業務的利潤率低，因此在其發展初期需要政府的政策推動。

近百年的實踐證明，出口信用保險消除了企業在出口貨物、技術、服務以及海外投資等活動中被海上保險列為除外責任的信用風險，從而使出口商在一定程度上擺脫了國際貿易中因客戶失信或倒閉而無法安全收匯的處境，推動了出口貿易額大幅增長，各國從出口貿易中獲得了更多的經濟福利。

進入20世紀90年代以來，隨著出口信用保險機構經驗的積累、承保范圍的擴大和出口信用保險市場的逐漸成熟，發達國家出口信用保險業務私有化及商業化進程加快，商業性信用保險逐步成為整個出口信用保險體系中的主體，政策性保險則主要承擔商業性保險不愿或無力承擔的政策性風險或中長期項目。英國2005年政策性出口信用保險支持的出口額為商業性保險的1/3，法國接近1/5，而德國商業性保險共支持了26.3%以上的出口額（不包括外國保險公司在德國承保部分），而政策性保險僅支持了4.7%的出口額（見表1）。

1994年，法國的COFACE進行了具有重要意義的私有化改革，由政府控股轉型為民營上市公司。2001年4月，50年來一直由日本通產省貿易管理局進出口保險課經營的出口信用保險業務被轉移給了獨立于政府的NEXI公司（Nippon Export and Investment Insurance），一次性地完成了轉型過程。這是世界上最為典型的出口信用保險由國有化、政策性向私有化、商業性轉變的案例。而其它國家的出口信用保險機構，即使仍歸國有，短期險的商業化傾向也非常明顯，比如，在1991年，在英國政府對ECGD的虧損進行了彌補之后，ECGD幾乎將其全部的短期險業務出售給了荷蘭出口信用保險局(Credit Insurance Ltd，NCM)，把業務戰線逐漸收縮到中長期出口信用保險和投資保險上。而捷克的EGAP則以分立賬戶的形式把短期險分離出來進行商業化經營。在再保險層面，1980年COFACE和NCM的短險業務約有80%以上分保給政府(Michael,2000)，到了2003年，該比例則僅為19％和17％。

（二）出口信用保險的國際化擴張

與出口信用保險的商業化經營相伴的是出口信用保險的國際化擴張。其根本原因在于商業化經營的出口信用保險能夠給保險人帶來利潤，而國際化擴張因為擴大了保險人風險分散的范圍，這反過來又可以增加保險人的利潤。20世紀80年代以后，法國的COFACE除了在國內代表國家承辦政策性保險業務并承辦商業性的短期保險業務外，還把商業性保險業務拓展到OECD的其它國家，而到了90年代，COFACE的出口信用保險業務就已經擴大到了整個歐洲，并逐步擴展到了全世界。比如分別從1992年和1995年開始，COFACE在全球建立了包括37個國家在內的信用聯盟和包括69個國家在內的信息聯盟，COFACE憑此可以獲得充足的信息和業務聯系，并在事故發生后，采取及時有效的保全和追索措施。COFACE目前在為76個國家的6.9萬個客戶提供服務(Van′t Veer,2002)。

與單個保險人國際化步伐相對應的是國際出口信用保險人的聯合。國際信用與投資保險人聯合會（International Union of Credit and Investment Insurer，Berne Union，伯爾尼協會）1934年成立時僅有法國、意大利、西班牙和英國四個創始成員，而現在已經擴展到43個國家的52個成員。會員之間建立了良好的信息共享、業務互助的聯盟機制，承保與理賠效率因此而大大提高。

（三）出口信用保險的產品與機制創新

保險創新是保險業發展的基石，而出口信用保險的創新，尤其是產品和經營機制的創新近年來頗為引人注目。比如，法國的COFACE的業務當中有為幫助本國中小企業到國外開展商務的“商業開拓保險”，其中的博覽會險、簡化商業開拓險靈活方便，頗受中小企業歡迎。

保險人開展出口信用保險的一個最重要依據是對買方客戶信用狀況的了解，針對這種需要，COFACE于2000年3月推出了網上信用評級業務“@rating”，COFACE可以利用其強大的數據庫對包括中國8000多家企業在內的全世界152個國家的4000萬家企業進行網上自動評級，同時開展委托評級業務，產品的創新為COFACE開辟了新的利潤增長點。

COFACE的債務追償機制也非常有效。COFACE和世界上257個追債公司和法律咨詢公司達成協議，建立了一個全球性的追債關系網，通過因特網了解債務企業的財務信息并進行快速的格式化處理，使追債成功率提高到60%以上。

在管理機制的創新上，比較成功的是法國和德國的部際協調委員會。目前，法國和德國的政策性出口信用保險除有專門的經營機構外，還建立了由主管外貿的經濟部牽頭，財政部、國防部、外交部和中央銀行參與的出口信用保險部際協調委員會。該委員會是具有一定決策權的職能機構，職責是制定國別限額等保險政策、審核重大項目以及提出年度工作計劃。部際協調委員會制度不但確保了出口信用保險的公正、科學和透明，還大大提高了出口信用保險的效率，加強了對本國重點出口行業的扶持力度。

二、 中國出口信用保險的發展現狀與問題

出口信用保險是WTO規則允許成員國政府使用的為數不多的鼓勵出口的工具之一，對加入世界貿易組織后逐漸全面開放的中國具有極其重要的意義。與出口退稅、政府貼息、出口信貸和出口融資擔保等工具相比，出口信用保險有著獨特的優勢。

迄今為止，中國出口信用保險已經經歷了17年的發展歷程。1989年，中央政府責成中國人民保險公司負責辦理以短期業務為主的出口信用保險業務。1992年，人保公司（PICC）為支持大型成套機電設備、船舶、飛機和汽車等資本性貨物的出口而開辦了中長期業務。1994年，政策性的中國進出口銀行成立并開始辦理出口信用保險業務，并和PICC進行了簡單的分工：PICC主要經營短期出口險，中國進出口銀行主要經營機電產品和大型成套設備中長期出口的信用險。1998年，出口信用保險項下的出口額為24億美元，信用保險的承保額占年出口總額的1%左右(楊學進,2004)。

2001年12月18日，中國出口信用保險公司正式揭牌運營，成為我國唯一的專業出口信用保險機構。幾年來，中國信保發展迅速，組織框架和經營模式已經初步形成，成為促進中國對外貿易發展的一支重要力量，至2005年末，累計實現承保金額429.8億美元，已決賠款3.8億美元，保費6.2億美元，投保出口信用保險的企業達到2500多家，為國家外交、外貿、產業、財政、金融等政策的實施發揮了非常積極的作用。2004年6月，經財政部、保監會批準，中國出口信用保險公司將天津、遼寧、山東、江蘇、上海、浙江、福州、寧波、廈門、廣東、深圳、云南營業管理部分別調整為12個分公司，將總公司營業部、合肥、南昌、鄭州、長沙、成都、重慶、西安業務處調整為總公司直屬的8個營業管理部，標志著中國出口信用保險公司從組建布局階段轉向全面發展階段。2005年，中國信保實現承保金額212.1億美元，同比增長59.5％，承保金額占我國一般貿易出口額的比重達到6.7%，保險費2.8億美元，同比增長44.5%。

然而，毋庸諱言，中國出口信用保險仍面臨著一些發展中的問題，這些問題主要有：

1.規模偏小，承保能力仍偏低。

中國信保的注冊資本金僅40億元人民幣。2005年，中國信保承保的保險金額為當年出口總額的6.7%，該比例為13%的世界平均水平的一半，與OECD國家平均20%以上的承保水平相差懸殊。

2.缺乏法律保障。

政策性保險因其“政策性”而需要強有力的法律保障。在成熟的市場經濟國家，開辦政策性保險（比如農業保險、早期的住房抵押貸款保險、存款保險和出口信用保險）基本上都是按照先立法，后建機構，再辦業務的順序來進行的。但是到目前為止，中國大陸還沒有專門的出口信用保險方面的法律規范，《保險法》中根本沒有關于出口信用保險的任何條款，其它法律法規對此也不明確。

3.地區發展不平衡。

從中國信保20家分公司和營業管理部的布局來看，中國信保的重點是東部發達地區，這實際是中國信保在現有資本金和承保額度下的權宜之計和無奈之舉。出口信用保險發展的區域不平衡性盡管是信保資源有限和中國經濟發展不平衡大背景下的產物，但這種局面對推動中、西部對外貿易的發展顯然是相當不利的。

4.盈利水平低，費率偏高。盡管從2004年6月開始，中國信保將保險費率下調了10%，但平均

0.7%～0.9%的費率仍然遠高于世界平均水平。按保險的逆選擇理論，偏高的費率將引致高風險的投保人參加保險，低風險的投保人不參加或退出保險，為保持收支平衡，保險人只能向剩下的投保人收取更高的費率，這將進一步導致其中風險相對偏低的投保人退出保險，如此惡性循環將最終導致保險制度的崩潰。實際上，費率高已經影響了中國企業投保出口信用保險的積極性，風險單位的不足自然而然地導致了中國信保當前較低的盈利水平。

5.供給創新不足，需求意識淡薄。

中國信保成立以來非常重視保險創新，比如在產品創新方面，公司推出了短期出口信用統保保險、短期出口信用證保險、特定合同保險、買方違約保險等多項短險新產品和海外投資保險及來華投資保險系列產品(熊小奇,2002)；針對一些國家對中國農產品出口設置的貿易壁壘，還推出了專門針對農產品出口的信用保險。在機制創新方面，2002年適時推出了“優先支持重點和優質客戶”戰略；將接受企業應收賬款拖欠可能損失報告的時間從四個月縮減到應收賬款一過期就接受可損報告；降低中小企業投保“門檻”、《國家風險報告》等等。然而與國際上大型的出口信用保險機構相比，中國出口信用保險的產品仍然十分有限，和實際需要仍然存在相當大的距離；與出口和海外投資相關的國家部委間的協調機制沒有建立起來，出口信用保險的外部監督與協作機制仍嚴重缺失；與國際出口信用保險機構和團體的關系還遠沒有理順，仍然處于邊緣化的階段；出口信用保險的電子商務建設還處于初期階段。同時，在需求層面，總體而言中國企業對出口信用保險的理解比較膚淺，保險意識淡薄。

綜上可見，中國出口信用保險仍處在初級發展階段，尚需發揮后發優勢，以取得跨越性發展。

三、中國出口信用保險的發展對策

根據出口信用保險的國際發展趨勢，針對中國出口信用保險的具體問題，筆者認為，中國出口信用保險的發展戰略至少應涵蓋以下內容：

1.立法與宣傳。

借鑒國外相關的立法經驗，盡快制定出規范中國出口信用保險的法律法規，以正其名、立其事。筆者認為，所謂希望中國的出口信用保險發展若干年之后，發現問題再去立法的思路不足取，因為，那樣成本既高，也不利于發揮國際競爭中的后發優勢，非明智之舉。德國安聯的裕利安宜等信用保險公司對中國商業性的出口信用保險市場早已虎視眈眈，不會坐等中國的信用保險公司在犯錯誤和改正錯誤中逐漸成熟，國際競爭已經迫在眉睫。同時，對出口信用保險的宣傳也是一項重要內容，而立法本身就是最好的宣傳，兩者相輔相成，互相促進。

2.順應國際潮流，開展國際合作。

國際經驗證明，出口信用保險機構的國際合作對單個的出口信用保險機構來說具有極其重要的意義。在中國信保的聯絡和推動下，國際信用和投資保險人協會2002年年會在北京召開，這是中國出口信用保險國際化的一個良好開端。中國信保和渣打銀行簽署的“全面業務合作協議”、“短期出口信用保險項下貿易融資合作協議”則是中國信保拓展國際業務的成功一步。

當然，順應國際潮流還意味著產品與機制的進一步創新，意味著在適當的時機，推行短期險業務的商業化經營。比如目前可以考慮允許普通的商業保險公司開辦短期的出口信用保險業務，以便迅速擴大全國出口信用保險的承保額，然后通過再保險的形式把風險分散開來。初步設想的經營結構如圖1所示。

3.建立部際協調委員會制度。

嘗試引入部際協調委員會制度，由財政部、保監會、國家經貿委、國家計委、外交部、中央銀行和銀監會等部委組成出口信用保險部際協調委員會，制定出口信用保險政策、決定重大保險項目以及規劃發展方向，并建立有效的監督機制和協作機制。

4.增加資本，提高效率，進一步降低費率。

筆者建議，應盡快優化中國保險業的資源配置，通過保險公司上市、分拆、股權轉債權、與外資和民營資本置換股權等等方式，撤出一部分當前配置在商業保險領域的國有資本，注入政策性的中國信保，增加其資本金數量，改變信保規模偏小、承保能力偏低的局面，以支持中國特別是中西部出口信用保險的發展，可以考慮在適當時機建立昆明、蘭州、烏魯木齊和呼和浩特分公司或營業部。引進先進技術和設備，吸引優秀人才，建立健全國別風險評估與控制機制，加強風險管理。同時，依托中國信保和商業銀行建立全國性的企業信用評級網絡，拓寬業務渠道和盈利渠道。在出口信用保險的業務管理上，則應將放松限額管理與加強審計同時進行。進一步降低出口信用保險的保險費率，使降低費率、提高企業投保積極性和增加贏利之間形成良性循環。

5.探索商業化改革。

盡管我國出口信用保險大規模商業化改革的時機遠未成熟，但作為一種適應國際潮流的、有計劃、有步驟的改革探索卻是十分必要的。比如，可以借鑒捷克EGAP的做法，以分立賬戶的形式把短期險分離出來進行商業化經營，待時機成熟之后，再將這些適合商業化運營的業務拆分出來，成立由中國信保控股的股份公司，然后在中國大陸或香港、甚至在美國上市，通過資本運作整合國內國際資源以謀求更大的發展。

6.產品與服務創新。

產品與服務創新是出口信用保險發展的一個主要推動力。中國信保可以有選擇地借鑒COFACE的攜助中小企業到國外開展商務的“商業開拓保險”的業務經驗，設計并推出博覽會險、技術投資險等新產品。

此外，債務追償、企業信用評級和國家風險分析和評級業務也是可以帶來利潤的一塊業務，而且對企業和其他國家各種信息的收集過程也有助于出口信用保險本身的健康發展。因此，對中國企業進行網上自動評級，同時開展委托評級業務，應是中國信保大力拓展的業務之一。

參考文獻：

熊小奇. 2002. 當代海外投資制度及其借鑒［J］. 國際貿易問題(10).

楊學進. 2004. 出口信用保險國家風險評價――理論?方法?實證［M］. 北京: 經濟科學出版社:67-68.