工商管理知識與實務
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工商管理知識與實務范文第1篇
摘要：上市公司運作的目的是為了盈利，因此公司績效的管理就應該與財務管理結合起來。公司的核心是財務治理，并貫穿于治理活動的全過程。可以說公司財務治理的績效在很大程度上影響著整個上市公司的績效。
關鍵詞 ：財務治理結構；公司績效
一、內部財務治理對績效的影響
內部財務治理對公司績效的影響主要表現在：內部財務治理的主體擁有財務決策權和財務執行權，并且主要是通過對控制公司經營管理活動來實現。
1.大股東對績效的影響
大股東也就是控股股東，是內部治理最重要最關鍵的主體部分，因此這些股東也就會更加注重公司的長久的利益和發展。大股東由于利益需要會致力于找出公司經營中存在的問題，然后對經營者施加壓力或是更換新的經營者，借此來維護股東們的利益以及公司的利益，可以這樣說，大股東對公司的經營狀況有監督作用，如果公司的股權比較分散，那么就會增加公司的成本以及監督成本，而且如果大股東對公司的監控力度不強，就容易出現內部人員控制不力的問題，不易于控制經營者。
2.董事會對績效的影響
①董事會規模。董事會規模是指董事會里董事的數量。董事人數如果較多那么就可以從不同的方面提供不同的決策意見和觀點，這樣就可以更好的協調各方的利益，獲取更多外部資源；董事還可以監控經理層的行為，減少風險，維護利益。相反，人數過多會導致財務決策很難達到一致，決策線路太長容易影響決策的效率。但是無論董事會人多還是人少，在特定的環境肯定會有一個最優的董事會規模，這得根據公司的具體情況來分析。
②獨立董事的人數。獨立董事具有專業的能力和經驗，且在董事會中保持中立，因此在參與重大決策時所處的角度更客觀。如果提高獨立董事的比例則可以使董事會知識結構多元化，提高決策質量。但是這并不是人數越多越好，因為獨立董事對企業的經營以及信息獲取的不多，在公司事務中花費的時間精力有限，所以不會深入考慮企業的整體戰略，決策也就不一定是客觀有效的。
③董事長和總經理兩職分離狀況。董事長主要負責監督和決策者這兩個角色，總經理則扮演執行決策的角色。如果兩職都兼任，董事長的權利就很充分，決策效率會提高，但也會導致權利濫用，為了謀取私利而損害公司的利益，不易于其他監事對財務決策的監控。若是兩職分離，則會提高董事會的獨立性，有利于決策的全面性。
二、上市公司財務治理的問題
1.公司治理結構不完善
財務治理的結構取決于公司的治理結構，而且對治理結構有很大的反作用。從我國的上市公司的現實狀況來看，大部分上市公司都是從原有的國有企業改制而來，國有股權所有者的空缺導致“內部人控制”現象。內部人的集中控權，將控制權、執行權還有監督權集于一身，操縱公司的股東大會、董事會以及監事會，這樣會偏離公司原有的經營目標，甚至會產生因個人私利而損害公司的利益。
2.董事會的財務決策和操作程序不規范
董事會財務決策和操作程序不規范主要是由于外部獨立董事缺乏、缺少必須設立的由獨立董事們組成的財務審計委員會、提名委員會、績效評估委員會、薪酬委員會等。雖然有的上市公司有設外部獨立董事，但是這些董事在選拔、任命、職責以及待遇等方面缺少相關的法律以及規則，缺乏對小股東與其他利益相關者等人的保護措施，所以會很難發揮其本身具有的財務監督作用。這就會導致董事會缺乏嚴格的決策制度與會議程序，董事對公司財務責任與權力認識不深刻，無法保證公司財務決策的公正性與獨立性。
3.財務監督機制效率低
因為公司的股權的結構不合理比如“一股獨大”，還有因為股東和債權人缺位而導致監督者多由公司的內部人即被監督者來充當，致使外部監督約束機制的作用減弱。主要的表現有：監事會的監督不力導致對董事會以及經理層的約束不夠，監事會里面基本上都是自己人，所以監事會在管理層中就沒有多少自主權；其次是審計委員會對董事會負責導致其作用受到限制，也就是大股東控制的董事會掌控審計委員會；原本屬于內部審計的外部化致使公司內部的人容易與會計師合謀來謀取私利。公司有權決定選擇會計師事務所，這會導致內外合謀造假，損害公司的利益。
三、對上市公司財務治理的建議
1.適度控制董事會規模
董事會規模對公司績效的影響是無法忽視，董事會人數多和少都有利有弊，必須針對企業的具體情況進行多方位的分析，應把董事會的規模放在提高效率、降低成本等可以持續發展上來衡量。董事會的規模和績效存在一定的相關性，所以要建立合理的董事會規模，這樣有益于提高企業的績效。應該根據公司的規模來進行具體的劃分，如果公司規模較大那可以選擇人數多一點規模的董事會，反之，若是公司規模屬于中小型則應該選擇小規模的董事會，更好的發揮董事會的治理的作用。
2.完善獨立董事制度
雖然很多公司都有設立獨立董事，并且很多公司的獨立董事在董事會里的比例有所提高，也擁有了一些監督權，但是這并不代表公司獨立董事制度已經很完善了，還是有很多需要不斷的改進和完善的地方。可以在原有的制度基礎上繼續規范董事任職的標準、設置合理的獨立董事的比例、拓寬獨立董事獲取信息的渠道等。通過這些措施促進獨立董事制度的完善，促進公司財務治理的合理化、提高公司的績效。
3.完善財務激勵約束機制
合理完善的財務激勵約束機制主要是對經營者所獲得的報酬的設計而對剩余所有權進行分配的一種制度的安排。這個制度可以制約公司的剩余索取權以及剩余控制權的對應。在我國，上市公司大多存在內部控制不力的問題，這說明公司應該增加風險報酬以及長期激勵制度，這樣才能使經營者的目標、利益和所有者一致。對經營者激勵的方法主要有增加報酬、升遷和在職消費水平等。在完善激勵約束機制中可采用多元化的模式，不僅僅是基本薪酬，還有獎金、股票股權等風險收入以及養老金部分，將短期激勵與長期激勵結合起來，會有更好的激勵作用。
上市公司財務的合理治理與公司績效有著不可分割的聯系，因此對上市公司來說提高績效不妨可以從財務管理著手，進一步提高公司的績效，促進公司快速持續發展。
參考文獻：
[1]伍中信，朱焱.論以財權配置為核心的企業采取治理體系的構建［J］.當代財經，2006，（10）：79—81.
[2]吉彥平.基于財務治理的財權配置的靜態和動態分析［J］.商業會計，2010，（6 ）.
工商管理知識與實務范文第2篇
關鍵詞 上市公司 財務風險 控制
一、上市公司內部財務風險管控存在的問題
（一）財務風險控制制度不夠完善
完備的財務風險控制體系通常要以完備的公司制度和組織及治理結構為先導。公司制度能夠保證公司層面的財務控制活動有章可循，組織及架構則能夠保證財務控制活動有層次地得以開展。在公司制度建設方面，國內的許多上市公司還遠遠不到位。許多公司雖然有相關的制度，但其內容通常是泛泛的條文說明，欠缺明確的操作性及操作指引，并且對于財務風險的控制和管理也缺乏具體明確的工作流程；因而很容易引發財務風險控制活動的混亂。從組織結構建設方面來看，部分上市公司治理結構的欠缺，導致對財務風險的控制活動沒有專門進行負責的機構，對權利及責任也缺乏清晰的界定。上市公司通常對其下屬分支機構缺乏足夠的風險管控能力，沒有建設必要的風險控制聯系機制，難以及時進行風險控制方面的指導；加上相當一部分財務工作人員能力的缺乏使得風險管控工作沒有按照科學的制度流程來實施，結果導致對風險的警惕性低，處理措施不妥當、不及時，最后導致財務風險控制效果不理想。
（二）缺乏對財務風險的識別和分析
進行財務風險控制管理的首要工作是對公司紛繁的財務活動中的風險因素加以識別，然后針對性地控制財務活動。目前，許多上市公司一方面缺乏對公司財務風險全面細致的分析，財務人員只注意到明顯暴露的外部因素，而未能對潛在的風險因素進行挖掘，對于財務風險信息的搜集、辨別工作還遠不到位，缺乏對風險因素的分類以及匯總工作；對財務風險的發展走向及趨勢沒有預測、判別的能力，導致一些早期的財務風險未能被識別出來，或者是判斷有誤，導致了意料之外的損失。另外，許多上市公司欠缺對財務風險準確計量的工具或模型。很大一部分上市公司對其財務風險大小的衡量都是以定性的判斷或以往的經驗來實施，或基于簡單的統計方式；沒有基于風險的性質及特征采用其合適的計量方式，這樣必然導致計量的精確度無法保證，從而給后續的管理、監測工作帶來不小的難度。
（三）缺乏對財務風險的跟蹤監控和預警
在對財務風險進行初步的識別、計量之后，后續的持續監控和預警工作也非常重要，這直接決定了上市公司能否對財務風險進行及時識別處理。但是，監控和預警工作卻是許多公司風險管控工作的弱項和薄弱點。要對風險因素進行監測就需要建立與之相關的指標。然而目前上市公司在風險監測環節存在著過度信賴定量化財務指標，而忽視定性的指標的狀況。此類非財務性指標發生變化時的影響，很多時候要超過財務性指標的影響程度。另外，對相關的監測指標的變化范圍難以準確把握，這給監控工作實施的準確性帶來了障礙。許多公司還尚未建立起風險的自動識別、預警機制，對風險預警工作沒有建立足夠的技術支持，使得此項工作經常是落到了財務人員身上，使風險預警的有效性、及時性極大地受到人為性因素的影響。
（四）沒有靈活多變的風險控制和管理能力
對財務風險進行及時有效的應對處理影響著上市公司財務風險管控工作的效果及目標的實現。上市公司以下兩個方面工作的不到位，導致了其風險控制工作的低效率。一是缺乏對財務風險因素發生的預防措施。這主要是因為許多上市公司工作缺乏前瞻性，對風險進行管控只是局限于對風險因素進行識別，但缺乏針對特定風險的預防措施和處理預案。當風險因素實際發生時，缺乏預先確定的處理措施導致公司對風險處理的時間明顯滯后，導致風險面進一步放大。二是沒有建立完備的財務風險應對舉措和框架。例如，沒有事先確立風險的處理小組，沒有明確規定人員的配備，沒有建立明確的決策程序，這導致了對具體風險因素處理的進一步遲鈍。
二、加強上市公司財務風險管控的建議
（一）完善制度建設，增強財務風險控制的基礎性工作
建立并完備制度、組織架構是上市公司財務風險控制應放在首位的工作。上市公司應當經由有關管理咨詢公司的幫助和建議，根據本公司的實際狀況，對本公司的風險控制有關制度展開梳理，并根據財務風險控制的實際經驗，對財務風險控制流程進行改進和及時修訂。同時公司還應加強組織架構及治理結構的建設完善工作，建立或分配專門機構部門對財務風險進行管控，并配置具備相當素質的員工。同時，要完善對風險管理體系的分層次建設工作，加強在公司內部各部門及總分公司之間聯系的機制和制度。
（二）增強對財務風險分析工作的重視和建設
建立完善財務風險管控的識別分析機制，首先，應當強化公司的信息搜尋建設工作，對影響公司財務的內外部潛在因素進行充分分析，并按照科學的分類基準進行歸類和匯總，據此形成條理化的風險分析框架。其次，應當加強風險分析識別工作的前瞻性，加強財務風險變動趨勢的分析工作，把握好各種財務風險的預期發展及走勢，以便明確各因素的影響程度大小。最后，還要加強對財務風險的計量工作。在已有的風險管控工作經驗數據基礎上，結合風險的趨勢性變動分析，通過建立科學的模型來估計不同風險的大小，這個過程中，要注意對非財務風險的計量工作通常是使用估計的方式，并采用概率計算的方法來保證計算結果的準確性。
（三）強化財務風險的持續監測和預警制度
及時的監測及預警制度對于公司處置財務風險至關重要。上市公司一方面要建立一整套的日常性監測機制，完善各種監測的實際措施和安排，還要建立監測的完備指標。指標應當采用財務和非財務指標結合并重，并考慮定性指標的建立方式。公司要根據風險計量的結果確定合理的指標變動值范圍，并據此形成風險檔案。同時，公司也要建立完善其風險預警系統，通過對信息技術的使用，建立自動化的風險檢測及預警制度，通過現代化的系統實時查看風險指標的狀態。根據指標的預測及計量來確定風險控制的關鍵點，并確定專門人員做好風險波動的監控工作，提高風險控制工作的效果。
（四）做好財務風險管控的預先準備工作
許多公司雖然及時對財務風險成功實施了識別和預警，但由于缺乏事前的措施安排而導致發生財務風險時手足無措。因此，上市公司必須就風險狀況的發生做出預先的措施安排：第一，要建立財務風險的防范體系，結合不同財務風險特點制定具體的預防措施和方案，并對有關的風險監控責任人員進行適當的培訓，使其能夠掌握防止風險擴大和蔓延的有效措施。第二，要建立財務風險應對的領導小組，通過抽調財務部門、內控部門風險管理部門的人員組成的小組，可以保證公司具有可以隨時處理風險意外的人員；另外，還要建立風險的應急決策程序。第三，要建立對風險處理措施的選擇考評機制；應成立專門的評價小組對風險的處理和應急方案進行科學的評價衡量，從中選擇能夠最小化風險損失的方案。公司也可以通過引入外部的風控處理專家來增強風控處理結果的效果。
綜上，上市公司要建立財務風險的識別、預警、跟蹤等相關風險管理工作，做好預警與預案，使上市公司應對財務風險更加充分，將相關損失降到最低。
（作者單位為東北制藥集團沈陽計控有限責任公司）
參考文獻
工商管理知識與實務范文第3篇
【關鍵詞】高職 商務英語 工學結合 職業能力
在現代高等職業教育中，學生職業能力的形成關鍵在于構建適合學習內容的實踐教學模式。工學結合模式在當前世界發達國家的高等職業教育中被廣泛使用，其實現了知識與技能、過程與方法的協調統一，培養了大量的應用型人才，如德國的雙元制、日本的單軌制等。2006年，我國教育部出臺《關于全面提高高等職業教育教學質量的若干意見》，積極推行與生產勞動實踐相結合的學習模式，突出實踐能力培養，把工學結合作為高等職業教育人才培養模式改革的重要切入點。
隨著世界經濟的發展，各國的經濟交流非常活躍，國際貿易企業對商務英語人才的需求強烈，給高職院校商務英語專業帶來了機遇與挑戰。以工學結合模式培養適應社會需求的高技能應用型人才成為當前高職商務英語專業改革的熱點。
一、高職商務英語專業的人才培養目標
根據我國《教育部關于加強高職高專教育人才培養工作的意見》，高職院校的根本任務是培養高等技術應用型專門人才。其規格特征為高層次的技術應用型人才，既要掌握“必須夠用”的專業理論知識，又要掌握基本的專業實踐技能，關鍵是要具有綜合職業能力和全面素質。因此，相應的高職商務英語專業人才的培養目標為：具有良好綜合素質和職業道德，熟悉國際貿易、物流等行業中高級行政助理、商務現場翻譯和高級商務助理等崗位群的基本理論知識與業務流程，具備商務行政、翻譯、外貿單證、客戶服務等一線工作任務所需技能的應用型英語專業人才。最終能夠落實到服務區域經濟和社會發展，為用人企業提供合適的專門人才。
二、專業實踐教學中普遍存在的問題
對于目前我國高職課程來說，強調專業性的發展，強調以工作實踐活動為導向的理論課與實踐課的整合，是工學結合教育改革的重要切入點。但我國高職教育發展時間不長，在執行過程中普遍存在一些問題。
（一）由于長期受傳統文化因素和本科教育的影響，高職課程長期處于學科式普適性課程階段，強調知識的系統性、嚴密性，缺乏能與職業崗位需求銜接緊密的專業性實踐課程。
（二）簡單認為“工學結合”課程體系就是以專業基礎理論和專業系統理論構成的“理論學習”模塊加上以專業技術實踐為主的“上崗實習”模塊，把理論與實踐截然割裂，忽略了“應該根據專業特點，進行工作任務分析，通過典型工作任務分析，確定教學流程，以項目為載體設計專業課程”。還有就是實踐課程開發標準在很大程度上仍然是一個數據設計達標的過程，諸如計劃中實訓課程的開設門數、校企合作開發比例、實訓學時比例等，脫離職業崗位需求，缺乏足夠深入的符合職業能力要求的教學研究。
（三）實踐過程可行性不強。高職實訓目前比較流行校企合作的模式，但在實際執行過程中，經常是校企合作“學校熱，企業冷”，校外實訓基地流于形式。商務英語專業也是如此，雖然國家層面教育部大力提倡校企結合，但地方層面各地政府沒有對參與合作的企業給予實質性的優惠政策，企業積極性不高。那些能給商務英語專業學生提供實訓機會的有關企業大多由于規模限制，沒有能力接收批量的實習生，而且出于諸如商業機密、實訓周期等多因素的考慮，往往把實習生當成廉價勞動力，不愿對其在技術崗上進行實質性的技能培訓。
（四）實訓效果有待提高。當前熱門的基于職業能力培養的人才培養計劃包括“2+1”模式和“訂單式”模式。“2+1”模式即學生前兩年在學校接受教育（包括理論教育及相應課程實訓），第三年到企業進行頂崗實習的培養模式。目前很多院校的商務英語專業都采用這種實訓方式，起到了一定的效果，使一些實習單位成了學生的就業單位，但這種長期脫離學校、缺乏理論與實踐結合的實習方式不能讓學生將所學的理論知識有效地應用于實踐，他們在工作中不能為實踐很快地找到相應的理論支撐。而“訂單式”培養是根據下訂單的單位的特定崗位要求對學生進行教育和實訓，容易造成學生知識結構的單一性和動手能力的局限性，缺乏對可持續發展能力的培養。比如有些外貿公司下訂單培養畢業后馬上就可以上崗的高素質跟單員，但這些跟單員缺乏行業內其他崗位應具備的操作技能和專業知識。
三、工學結合實踐體系的構建
工學結合課程體系構建，首先要深刻理解工學結合教育模式的內涵，工學結合的本質是教育通過企業與社會需求緊密結合。高等職業院校要按照社會企業需要開展學員的職業能力培養，與企業合作開展應用研究和技術開發，使企業在分享學校資源優勢的同時，參與學校的改革與發展，使學校在校企合作中創新人才培養模式。其課程體系取向強調理論與實踐相互交融，重視學生校內學習與實際工作的一致性，通過以學校為主的校企合作，建立工學結合實踐體系。
（一）根據人才培養目標，依托行業、企業和政府構建科學的課程體系。科學的人才培養體系是人才培養工作的實施藍圖，必須謀定而后動。在策劃課程體系時必須考慮各方面的需求，諸如學生職業能力的系統性、企業需求的針對性、區域經濟發展的時代性要求等等。例如中國—東盟自由貿易區建成后，廣西與東盟各國的貿易往來大幅度增多，廣西高職制定商務英語培養方案應對東盟各國的貿易特點加以考慮。我院邀請了廣西相關主管部門及區內具有較大影響力的貿易公司等用人單位，共同探討商務英語專業培養方案，最終為商務英語專業明確了實踐教學的核心地位。同時將本專業課程整合為英語語言為主，輔以貿易和文秘的三大模塊，每個模塊又按照職業能力培養的要求和教學規律分基礎、專業、綜合三個階段進行序化，循序漸進培養學生的職業能力和素質。讓他們逐步將各單項能力進行融合，最后通過畢業前的頂崗實習完成綜合能力和素質的整合，使語言基礎與商務知識、應用能力與綜合素質有機地融合在一起。這樣的課程體系融知識傳授、能力培養、素質提升為一體，體現出科學性和可持續性。為了確保課程的實用性和職業性，我院開展職業技能鑒定組織工作，推行“雙證書”教學，前述的課程模塊分別對應了相應的翻譯、商務、文秘等職業資格證書系列，形成了課程證書一體化的實踐教學體系。
（二）根據工作過程優化課程教學內容，運用多種手段進行實踐教學。課程體系確定后，緊跟著的工作就是把體系中的相關專業課程的教學內容和實踐實施具體化。我校按照課程體系的模塊劃分定義了課群組。在相應的課群組課程開發中，為了使教學內容貼近崗位要求，我校進行了廣泛的調研，與行業的專家共同研究崗位的典型工作任務和工作流程以及相應的能力及素質要求，按照“實用為主，夠用為度”的原則，確定了課程教學的側重點。精簡理論知識，加強實踐教學，以工作過程為導向，按項目式情景教學來設計學習場景和學習任務，整合陳述性知識和過程性知識，將理論知識的傳授和實踐能力的培養結合起來。而對于理論與實踐的結合教學，則采用目前廣泛使用的課堂教學與課外實踐、校內實訓與校外實習、教師指導與學生活動等方式，提倡“在學中做”、“在做中學”、“工學交替”的實踐教學理念，在各種課堂實踐活動中培養學生的職業能力。
（三）加強校內外實訓基地的建設。實訓基地建設分為校內實訓基地和校外實訓基地兩類。高職院校要多渠道、多形式籌措資金，在這兩類基地建設中敢于加大投入的力度。
校內實訓基地提供崗位實務訓練和仿真實訓，學生能有效地學習現場作業的實際知識與技能。我院以商務英語專業面對的崗位群特點為基礎，按照主要實踐課程內容模塊的要求，建成了兩個校內語言實驗室、一個商務模擬室，配備了外貿單證軟件和外貿綜合業務實習平臺軟件，滿足了一些實踐性強的商務英語專業課程要求，為學生提供仿真的商務環境，培養學生的綜合應用能力。
此外，我院規范化地建設了一批校外實訓基地，精選出若干有行業代表性、有適當規模、現代化管理水平高、指導能力強、開放性好的企業作為商務英語專業校外實訓基地。使學生融合到商務英語、貿易流程、國際商務會展等崗位一線中去，在濃厚的職業氛圍與真實環境下進行職業規范化訓練，培養學生從事和勝任相應職業崗位的職業能力。
（四）完善“雙師型”的教師隊伍。高職教育培養的是面向工作一線的高級技能人才，因此需要建立一支有很強的理論能力和實踐環節教學能力的“雙師型”教師隊伍。商務英語專業因其專業的特殊性，不僅需要教師具有扎實的英語語言功底，熟悉職業教育的特點，還要具備國際貿易、經濟管理及相關商務知識。“雙師型”教師隊伍的培養渠道主要為人才引進和內部培養。
首先，建立有效的教師隊伍激勵機制和發展配套機制，以利于筑巢引鳳。在引進教師的過程中，除了高學歷人才、優秀留學回國人員及具有企業工作經歷的專家骨干外，同時還應注重實踐經驗豐富的兼職教師的重要作用。例如美國，高校兼職教師比例已達60％以上，我國高職院校兼職教師的比例較發達國家還有較大差距，仍要大量聘請行業企業的專業人才和能工巧匠到學校擔任兼職教師，逐步加大兼職教師的比例，形成實踐技能課程主要由具有相應高技能水平的兼職教師講授的機制。
其次，應加強對在職教師的培養和培訓力度，學校“雙師型”教師隊伍的建設應堅持“引進與培養并重”的方針。對于專業理論教師，在不斷提高他們學歷層次和理論水平的同時，要有計劃地安排他們到企業頂崗實踐，積累實際工作經歷，提高實踐教學能力。
再次，應針對專業崗位群的技能要求組建教學團隊，針對商務英語專業我院設置了語言、貿易和商務文秘等三個方向的教學團隊。由骨干教師負責組織該專業方向的課程建設，通過團隊里的配合提高教師的教學水平、明確學生能力建設的發展方向，達到強化學生的職業能力的目的。
參考文獻
工商管理知識與實務范文第4篇
關鍵詞：上市公司；財務管理；風險預防與控制
引言
當前，我國上市公司財務管理出現了內憂外患，據不完全統計：上市公司中存在財務管理漏洞的高達32%，年度出現財務危機的概率將近45%，每年因財務風險導致的額外支出額損失占凈利潤比例約為1.8%，帶來的直接和間接損失逐年呈2.3%上升趨勢。因此，深入研究上市公司財務管理的風險預防與控制研究具有很高的現實意義。
一、簡述財務管理的風險預防與控制研究的內涵
（一）財務管理的風險預防
財務風險是指，由于舉債而給企業財務成果帶來的不確定性，作為企業營運資金管理的一項重要內容，財務風險管理直接影響企業營運資金的周轉和經濟效益。而財務管理的風險預防就是要對上述所提及的風險做好各類管控工作。
（二）財務管理的控制研究
這里所謂的財務管理的控制研究是指，企業管理者們要結合企業實際情況，從制度建設、人員管理、體系打造等方面，對現存風險及潛在風險進行的相關研究，目的是為了切實降低財務運營中的風險，同時，切實提升管控質量。
二、我國上市公司財務管理中的常見風險分析
（一）籌資風險
籌資風險是上市公司財務管理過程中最易發生的一類風險，很多在創業板上市的公司和經營狀態不太好的公司都容易發生這類風險，它是指上市公司籌資過程中，出現不能按時足額的償還借款的可能性以及股東權益的可變性。在部分上市公司中，由于借入的資金無法保證企業按時定額償還利息，反而進一步加大了企業正常經營的難度，直接導致了企業的破產，除此之外，由于籌資風險的無形擴大化，也會造成潛在投資者對企業發展缺少信心，帶動企業內部股東一起一并退出。
（二）投資風險
我國上市公司在財務管理中的投資風險是指，在上市公司在進行對外投資的過程中，出現的投資選擇、投資項目、投資組合策略等方面出現問題而使得公司方賣弄無法取得期望的投資回報的風險。這類風險的產生主要是源于公司對外進行的投資活動，單就企業活動本身來說，如果控制得當，不會出現深層次問題，但是，如果在投資過程中缺少科學的規劃，缺少管理策略的保護，就容易出現預期和現實之間巨大差異的產生，造成決策失誤，從而影響企業盈利水平和償債能力。
（三）收益分配風險
我國上市公司在財務管理中的收益分配風險是指，由于收益分配可能使企業今后的生產經營活動產生不利影響的可能性。在現實中，部分上市企業在處理收益分配問題上有不同的考慮，有的是從企業快速發展的角度考慮的，有的是從股東權益最大化方面考慮的，但是，無論是如何考慮，都要充分顧忌收益分配風險發生的概率和可能性，盡量避免在收益分配環節上出現大的偏差和不良影響。
三、我國上市公司財務管理中風險控制與控制研究中存在的問題
（一）經驗決策現象仍很普及
我國上市公司財務管理中經驗決策的現象其實并不少見，究其原因，主要還是企業的高層領導者們對財務管理的內部流程、風險管控制度、各項法律約束條件等不夠了解，在涉及重大投資時，出現盲目情況而導致企業遭受重大財務風險和危機。舉例來說，在上市公司針對固定資產投資決策時，很多企業的領導者和管理者盲目相信自我主觀判斷，對相關項目信息掌握不充分，也沒有經過嚴格的系統分析和風險評估，因此，容易導致出現投資決策失誤，人為的擾亂了正常的經營管理過程，帶來了較高的財務風險危機。
（二）制度方面存在諸多漏洞
我國上市公司財務管理中的制度漏洞還是客觀存在的，表現在很多方面：一是制度的套搬套用現象比較普遍，導致外來的制度體系并不能完全符合本企業財務管理的現狀；二是相關的財務管理制度本身存在一定的漏洞，加上原先企業內部就存在財務關系的混亂，兩者相加容易出現更大的財務管理漏洞；三是上市企業內部和外部的制度銜接普遍也都存在問題，在資金的使用和分配環節上容易出現權責不清、管理紊亂等現象，導致出現資金走向混亂、安全性能較低、資金使用和周轉效率較差等情形；四是上市公司內部的某型專項制度缺乏創新。比如說：企業內部的預算管理系統沒有根據企業業務轉型而發生必要的調整，企業的市場監測機制沒有根據外部空間環境的變化而進行革新，企業成本控制制度沒有積極參照業務主管部門的要求而及時做出調整等等。
（三）風險防控機制還不健全
我國上市公司財務管理中的風險防控機制從總體上來說還不夠健全，體現在以下幾個方面：第一，在應對財務防線方面缺少必要的手段，一方面是由于財務管理人員的整體防范風險的意識不夠，另一方面是由于應對風險的經驗較為匱乏；第二，不能合理利用財務杠桿，要么就是片面的追求大規模融資導致財務結構不合理，要么就是輕視財務杠桿的作用，過渡追求低負債率；第三，財務預警機制不夠健全，突出的特點是幾乎所有的財務模型都集中在尋找最佳的公開財務指標來預測財務危機，但是這個模型存在諸多缺陷，即穩定性不夠，采用不同的樣本得到的預警模型存在顯著的差異，而且同一模型的適用范圍在很大程度上受到限制。
四、解決我國上市公司財務管理的風險預防與控制研究的幾點舉措
（一）提高認識，加強組織管理力度
這里所說的加強組織管理力度主要是指，財務管理部門并不是獨立于其他部門之外運行的，在日常工作進程中，交織著很多業務往來，因此，作為上市公司的相關負責人要做好相關工作，通過動員全員提高認識，進一步加強組織橫向和縱向的管理力度，形成管理的合力，從而真正提高管理的整體質量。實踐中，大部分上市公司都非常重視定期培訓機制的建立，通過培訓，強化上下級的監管職能，磨合部門之間的信息溝通工作，打造優質的財務人員隊伍，樹立牢固的財務風險防范意識。
（二）完善制度，強化內部管理水平
上市公司通過完善財務管理相關制度，強化內部管理水平是可以切實提高防范財務管理風險的，筆者認為，公司高層管理者們可以從以下幾個角度去落實推進：第一，建立健全較為完備的企業內部控制管理制度，通過制度的建立，提升資金使用的效率，強化資金流動的過程管理，加強財產控制即對存貨和應收賬款的管理；第二，建立健全相關的資本預算制度，實現對上市公司的現金進行預算控制管理。通過這項制度，可以有效的編制現金流量預算的各類方案，定期總結預期先進的收支狀況，進一步實現動態管理；第三，建立健全公司內部的財務風險管理制度。通過制度建立，對風險等級可以進行定級，對財務風險的控制可以保持彈性；第四，建立健全問責制。應當逐步加大對財務管理的人的約束，問責制是一個行之有效的辦法，在問責機制下，還可以進一步明確領導負責制，從而可以進一步明確責任區間和責任等級，能有效杜絕人為不利因素。
（三）適度負債，確定最佳資金結構
適度負債，確定最佳資金結構是應對財務管理風險的重要有效手段之一，在實際運營的上市公司中，只有權益資本而不承擔負債運營的企業基本沒有。實踐證明：規避籌資風險管控得當，能夠有效助推企業受益的最大化，同時，也能保證企業長久可持續的發展，一般來說，總體資產負債規模不能超過70%。但是，從另外一個角度來分析，如果上市公司負債資本的比例過大，一旦出現外部或者內部的突發事件，就會急劇擴大企業籌資風險，造成對企業發展的深層次傷害。因此，在負債比例和資金結構問題上，上市公司要有專業的技術團隊進行認真的分析，充分發揮財務杠桿的協調作用，同時，要根據外部社會大環境的不斷變化，及時調整經營的方向，及時調整內部財務資本的結構比例，及時降低不可控制的潛在風險，實現企業經營的穩定性。在通常定義中，所謂的最佳資金結構，是指在可以接受、可以控制的籌資風險內，總資本成本最低的資本結構，所以，從這個角度來看，上市公司更要深入結合本企業的實際情況，盡量做到資本結構的合理化，保證適度的負債，千萬不能急功冒進。
（四）優化決策，切實保障財務安全
上市公司的投資決策需要從不同程度加以優化，堅決避免出現主觀臆斷的現象，這就要求管理者們，特別是高層的決策管理者們要加強項目投資的評估機制，也要充分吸納外部不同的意見和建議，同時，還要結合不同時期的投資政策導向和瞬息萬變的市場運營動態，建議可以成立專業隊伍或專業技術小組，制定多種方案，經過預審、整理、評估、再調整、表決、實施等一系列流程后，決定采用何種最佳的投資方案。這樣一來，就可以減少企業在投資決策過程中可能出現偏差的概率，從而切實保障財務安全。
（五）加強培訓，提升整體安全意識
上市公司財務管理水平的切實提高來不開自上而下、自下而上的全員培訓，離不開整體安全意識的不斷提高。雖然這是一項基礎性工作，但是，卻來不得半點馬虎。筆者結合當前我國上市公司的成功經驗和做法，從以下幾個方面做了基礎性規劃建議：第一，從上市公司的角度來看，一定要對國家的政策有著清晰的研究，結合國家政策制定高效的財務管理制度和體系，要能使財務管理制度有生命力，能夠不斷依據外部變化的環境而不斷變化；第二，從上市公司內部來說，一定要在關鍵和重要的崗位上配備適當的人，確保能力和崗位職能相匹配，同時，要把人的積極性和主動性充分調動起來，提高財務管理工作的有效性；第三，培訓方式是提高上市公司財務管理工作質量的有效方式，上市公司的人力資源管理部門或者相關行政監督管理部門要加強專業知識的定期或不定期培訓，此外，上市公司其它崗位的相關人員也要落實培訓計劃，一般的，培訓經費投入應不少于年度支出的5%，培訓時長保證在人均每年60小時。
結束語
上市公司的財務風險涉及到其他方面還有很多，而其防范的方法也會因為企業的具體情況不同而不同，所以本文可能對一些企業財務防范的方法分析不夠全面或不夠深入，這有待將來進一步研究。（作者單位：首都經濟貿易大學）
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工商管理知識與實務范文第5篇
隨著房地產市場的進一步開放搞活，房地產中介市場日趨活躍，為推動全省房地產業的發展特別是激活住房二級市場發揮了重要作用。但是在房地產中介市場的發展中也存在許多問題，不同程度地擾亂了房地產市場秩序，主要表現在以下幾個方面：一是機構設置不規范。部分機構和個人不具備從業應有的資金、固定場所等必備條件，既沒有領取營業執照，也沒有申領資質證書，個別的只租間房子就開張，沒有承擔民事責任的能力。二是執業人員良莠不齊。許多房地產中介服務機構的從業人員未經專門培訓、考試，沒有取得必需的執業資格，缺乏必要的專業知識，從業人員整體素質較低。三是經營行為不合法。存在出借資質證書、營業執照、崗位資格證書及簽訂合同不嚴密、違反規定亂收費、串通一方損害另一方當事人合法權益、進行虛假廣告宣傳欺騙消費者等問題。為切實規范房地產市場中介行為，保護消費者的合法權益，保證房地產市場健康有序發展，根據國家、省有關法規政策規定，省建設廳、省工商行政管理局決定，對全省房地產中介市場集中進行一次全面的清理檢查。現將有關事項通知如下：
一、清理檢查的對象
在我省行政區域內從事房地產中介服務的機構和個人。
二、清理檢查的內容
1．房地產中介服務機構是否按規定取得省建設廳頒發的資格證書和工商行政管理機關頒發的營業執照，是否超范圍經營和無證照經營。
2．房地產中介服務機構的從業人員是否取得省建設廳頒發的房地產中介人員上崗證書、評估員資格證書和省工商行政管理局頒發的房地產經紀人資格證書。
3．房地產中介服務機構是否建立健全從業記錄和業務臺帳（報表）。
4．房地產中介機構的經營行為是否合法，有無違反國家和省法律法規及政策規定的行為。
5．有無消費者對房地產中介服務機構的投訴，投訴是否屬實。
三、清理檢查的注意事項及有關問題的處理
1．對未按規定取得省建設廳頒發的《房地產中介服務機構資格證書》和工商行政管理機關頒發的營業執照的機構，禁止其從事房地產中介服務活動。
2．對未取得《房地產中介人員崗位合格證書》、《經紀人資格證書》的從業人員，要督促其參加培訓考試，限期取得上崗資格證書，否則，不得從事房地產中介業務。
3．對從業記錄和業務臺帳（報表）不健全的機構，要督促其建立和完善，每半年分別向當地房地產行政主管部門和工商行政管理機關報告，并上交經營情況統計表，對持證者連續兩年（含兩年）未進行從業記錄的，由頒發證、照的機關按有關規定查處。
4．對具備合法資格的房地產中介機構出現違法違規行為的，如違反市場規律惡意競爭、不按規定標準取費、嚴重損害消費者權益等，要視情節輕重，由頒發證、照的機關依據國家有關法律法規規章做出吊銷營業執照、資格證書、沒收非法所得等處理。
5．實施檢查的人員要向被檢查單位和個人出示本通知及有效執法證件，文明公正執法，依法行政，堅決杜絕以權謀私等瀆職行為。
