工程款審批監理意見
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工程款審批監理意見范文第1篇
江蘇省百個重大工程建設項目落實在鹽城市的有14項，其中國家級項目4個、省級項目8個、其他2個，總投資規模829.1億元。該市檢察機關堅持工程建設與廉政建設同步，檢察預防與社會預防并舉，保障政府投資安全。
一、突出九大預防重點
一是工程建設規劃審批。主要監督建設項目選址意見書、建設用地規劃許可證和建設工程規劃許可證這“一書兩證”的審批發放是否符合相關規定。二是工程建設的設計與變更。要求工程變更立項必須堅持業主、設計、監理和承包人四家會審制。一般性變更立項（3萬元以下的）要求現場會審和審批，同時報業主完善手續。重大變更必須專題報告，專題研究，未經批準變更立項的不準擅自施工。三是工程建設指揮部決策機制。建議凡工程建設中涉及人、財、物的重大事項，必須經指揮部領導班子集體討論決定，防止暗箱操作。四是工程建設項目招投標。對不按規定招投標、干預工程發包、違反規定泄漏標的、內外勾結肢解工程、規避招投標以及轉包、違法分包的行為及時予以制止和糾正。五是工程建設監理。建立以工程監理人員為主體的發現機制，將監理方納入預防主體，形成協作配合制度，使之成為發現職務犯罪苗頭的重要信息來源地。六是工程材料采購。建議工程建設單位加大材料賬務的比價審計力度，通過嚴格控制材料的價格、規格、質量，以堵死材料供應過程中的漏洞。并派員隨同采購人員親臨銷售單位詢價調查，加強跟蹤檢查。七是工程款撥付。建立健全財會管理制度，嚴格劃撥工程款的規范程序，實行審計人員跟蹤審計檢查，防止財務人員利用撥款伸手向收款人要好處。針對施工單位為了及時拿到工程款而行賄財務人員的現象，切實加大竣工結算階段監督的力度。八是工程建設施工。堅持對重大建設項目施工現場進行定期防范檢查，對檢查中發現的施工安全隱患發出檢察建議，以引起建設施工單位的重視，避免安全生產事故和瀆職犯罪的發生。九是工程質量驗收。積極參與工程質量驗收監督，要求參與工程驗收人員在驗收單上簽署驗收意見和姓名備查，同時留下相關記錄資料備案。
二、以工作機制構筑預防屏障
1.建立預防機制。一是實施“項目主辦人責任制”。指定一名檢察干警為工程預防主辦檢察官，具體負責重大工程預防的立項、請示，制訂預防工作實施方案，會同建設單位監察審計部門對重大工程實行全程跟蹤監督等工作。二是實施專項預防現場“進駐制”。在重點工程現場設立駐點監督臨時辦公室，由主辦檢察官進駐，及時開展同步預防工作。在辦公地點設立意見箱和舉報箱，收集對開展預防工作的建議和對有關人員違法違紀的檢舉揭發，及時掌握建設工程管理人員的廉政建設情況。如大豐市檢察院在重大工程建設項目現場設立“廉政哨”，公開“廉政哨”聯系人姓名、電話等內容，提供法律咨詢、廉政提醒等服務。三是實施“巡視制”，主辦檢察官定期深入施工現場，了解有關情況，對一些職務犯罪多發部位和環節加強走訪調查，對發現的以及群眾反映的問題，與建設管理單位共同加以分析，提出防范對策。
2.建立相關廉政制度。市檢察院會同市招投標市場管委會辦公室聯合發出《關于進一步發揮行賄犯罪檔案查詢系統功能的意見》，對有行賄記錄的單位和個人限制進入招投標市場；響水、射陽等縣檢察院實施廉潔保證金、檢察約談、提醒談話等制度，收到良好的法律效果和社會效果。
3.推動相關部門完善內控機制。一是推行無標的招標制度。在檢察機關的建議下，建設部門招標辦公室推行了工程計量計價招標模式制度，即無標的招標，以杜絕泄漏標的、更改標書、“明招暗定”等問題的發生。二是推行工程款支付擔保制度。在工程合同中加入工程款支付擔保條款，在維護了施工單位的合法權益的同時，堵死了誘發職務犯罪的漏洞。三是推行“雙合同”、“雙監理”、“雙審計”制度。要求參加工程建設的單位在簽訂工程建設合同的同時也要簽訂一份《廉政合同》，由檢察機關配合紀檢監察部門對《廉政合同》執行情況進行監督，形成“雙合同”；由監理公司參與監理的情況下，要求再聘請外地一家有資質的監理公司參與工程的監理，形成“雙監理”；工程竣工，由審計事務所審計后要求甲方進行再審計，對不合理的地方進行糾正，形成“雙審計”。
三、以法制宣教營造反腐氛圍
一是突出重點教育對象。突出工程建設指揮部全體人員，承建單位負責人、項目經理及其他工程監管人員，參與工程項目招投標有關監管人員，建材質量檢測人員，工程項目質監和監理人員，建材和設備供應商六個方面重點對象，開展法制宣教工作。二是適時把握教育時機。抓住工程建設指揮部成立初期、春節等傳統節日，工程項目招標工作啟動、大宗建材設備采購、施工隊伍進場、附屬工程發包之前等時機進行教育。三是注重教育方式、效果。組織建設、建筑單位工程監管人員走進警示教育基地以及到看守所、監獄參觀在押人員生產、生活情況，聆聽其現身說法，接受活生生的反面典型教育。
工程款審批監理意見范文第2篇
為貫徹落實20**年度新社區建設工作部署，根據區黨委《關于規范開發區工程投資和管理的若干意見（修訂）》（*開委〔20**〕61號，下稱“《意見》”）的精神，結合我區新社區建設的工作實際，現對《**開發區新社區建設項目和資金管理（修訂）辦法》（*開管辦〔20**〕13號，下稱“《管理辦法》”）補充修訂如下：
一、關于項目招（競）標和項目施工
根據《意見》關于工程招投標管理的規定：“50萬元以上（含50萬元）的新社區建設工程項目，必須按照國家招投標法的規定進行招標；50萬元以下及15萬元以上（含15萬元）的工程項目，采用邀請招標的方法招標，具體工作由區招標辦公室和建設單位共同負責；15萬元以下的工程項目，由發包單位提出申請和工程要求，由建設分局負責安排組織施工和完成日常市政維修工作”的要求，對《管理辦法》項目建設實施中“項目招（競）標”和“項目施工”作如下修訂：
（一）明確上述規定中新社區建設工程項目的建設單位統一為開發區新社區建設指揮部（下稱“指揮部”），負責邀請招標的單位為區招投標辦公室，組織實施項目建設管理的單位為區建設分局。
（二）50萬元以上（含50萬元）的工程項目，必須按照國家招投標法的規定進行招標；在審批立項時，對不具備招標條件而又必須實施的工程項目，應先理順招標關系后再予審批。15萬元以下的工程項目，由建設分局按有關規定進行委托施工。具體操作程序為：由建設分局新社區建設項目專責小組擬定施工單位，建設分局審核后報區分管領導審批，然后送指揮部備案并予實施。
（三）50萬元以下及15萬元以上（含15萬元）的工程項目，按以下辦法和流程進行管理：
1、項目審批立項后，建設單位分批將項目資料移送招標單位，由招標辦公室組織實施邀標工作，確定中標單位后指揮部憑中標通知書將項目審批立項資料一并移交建設分局，由建設分局按原規范組織項目建設的實施。
2、指揮部派1—2人參加邀標工作小組，參與工程邀標；邀標程序及方案由招標辦制定，并報指揮部備案。
3、建立邀請應標施工單位數據庫。綜合幾年來參與開發區新社區建設施工單位的業績、信譽、資質和資金承受能力等因素，由建設分局篩選提供相關施工單位，報招標辦建立施工單位數據庫。然后，按照擇優邀請原則，由指揮部辦公室協調，與區建設分局和招標辦商議確定邀請應標單位。
二、關于項目工程量變動
《管理辦法》關于項目工程款的結算規定：“項目實施過程中，如有工程變更的應按相關規定執行：變更工程量1萬元以下（含1萬元）的由建設分局的項目負責人同意實施；1萬元以上3萬元以下（含3萬元）的由建設分局決定執行；3萬元以上的必須報指揮部審核批準。”結合實際，作如下補充修訂：
（一）工程量變更核定。工程項目實施過程中，如有不可預見因素需調整施工內容或變更工程量時，建設分局項目負責人應報告指揮部項目管理負責人，對變更內容應以現場會議記錄形式予以確認，確認后三天內報指揮部備案。
（二）工程變更量審批權限。一是變更工程量1萬元以下的由指揮部項目管理負責人同意實施；二是1萬元（含1萬元）以上3萬元以下的由指揮部辦公室主任會議決定；三是3萬元（含3萬元）以上的由指揮部辦公室核查并報主管領導批準。
三、關于項目工程驗收和工程結算
（一）竣工驗收及工程結算流程
新社區建設項目必須嚴格按施工合同要求施工驗收，工程驗收及工程結算要嚴格遵循以下工作流程，即：施工單位工程完工項目單位（社區）開具工程完工證明施工單位憑證明申請建設分局竣工驗收建設分局組織竣工驗收指揮部組織項目驗收施工單位組織結算資料并報送建設分局審查建設分局送審計辦結算審核施工單位辦理結算請款手續并報送指揮部。
（二）流程操作辦理時限
1、申請竣工驗收。施工單位在工程完工15天內，要憑項目單位（社區）開具的工程完工證明向建設分局提出竣工驗收申請。
2、組織竣工驗收。建設分局在收到施工單位工程竣工驗收申請后的15天內，要及時組織竣工驗收。
3、組織項目驗收。建設分局完成竣工驗收后的15天內，新社區建設指揮部要及時組織項目驗收。
4、結算資料審查。指揮部完成項目驗收后的15天內，施工單位要將項目工程結算資料報送建設分局審查。
5、工程結算審核。審計辦要在接到建設部門報送的工程結算資料后的15天內完成工程結算審計。
6、辦理結算請款。項目工程結算審計工作完成后的15天內，建設者分局要協助施工單位按規定辦理工程款結算手續并報送指揮部。
四、項目資金的管理
（一）關于工程款請款手續
《管理辦法》關于專項經費的請撥和項目工程款的申領規定：“新社區建設項目專項經費的請撥按財政預算經費的申請辦法執行，由區財政局分期劃撥區財政結算中心，再由指揮部統籌使用；新社區建設項目簽訂施工合同、動工或竣工后，施工單位可按工程進度分期提交撥付工程款的申請，并完善所需資料交建設分局審核，報指揮部審批后由區財政結算中心直接將款項劃撥施工單位。”現做如下修訂：
新社區建設項目資金管理采取“財政預算專項經費請撥”和“建設項目撥款申請”相結合的模式進行運作。即：新晨
1、財政預算專項經費請撥：
新社區建設項目專項經費的請撥按財政預算經費的申請辦法執行，由區財政局分期劃撥至區財政結算中心；
2、建設項目撥款：
新社區建設項目工程款的請撥由施工單位按工程進度及工程款支付要求分期提交撥付工程款的申請，完善所需資料后由監理核實工程進度并交建設分局審核；經指揮部辦公室審查后，報指揮部主管領導批準，再送區財政局基建審核組登記備案。完善上述相關審批程序后，由區財政結算中心直接將款項劃撥施工單位。
（二）關于工程款的結算。
工程款審批監理意見范文第3篇
發包人（甲方）：_________（全稱）
承包人（乙方）：_________（全稱）
承包人資質等級：_________
依照《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標投標法》及其他有關規定，遵循平等、自愿、公平、誠實信用的原則，甲乙雙方就本裝飾裝修工程施工的發包與承包事項經協商一致，簽訂本合同。
1 工程概況
1．1 工程名稱：_________。
1．2 工程地點：_________。
1．3 工程內容：_________。
1．4 承包范圍：_________。
1．5 承包方式：_________。
乙方包工、包全部料乙方包工、包部分料（見附件）乙方只包工
1．6 工程結構：_________。
1．7 裝飾裝修施工面積：_________。
2 工程質量
2．1 本工程質量應達到國家、北京或專業的質量檢驗標準、設計標準或雙方約定的其他標準。
2．2 國家、北京或專業標準：《民用建筑工程室內環境污染控制規范》（GB50325-2001）_________。
2．3 約定標準：_________。
3 工期
3．1 總工期：_________日（為日歷工期，并包括法定節假日）。
3．2 開工日期：_________年_________月_________日。
3．3 竣工日期：_________年_________月_________日。
3．4 延期開工：乙方不能按期開工的，應提前2日以書面形式通知甲方，如甲方2日內未做出答復的，視為同意延期開工，具體開工日期將另行約定。如甲方不同意延期開工的，則工期不順延；如因甲方原因需延期開工的，應征得乙方同意，由此造成的損失由甲方承擔，并相應順延工期。
3．5 暫停施工（停工）：甲方要求乙方暫停施工的，應在24小時內向乙方提出處理意見，乙方應妥善保護已完工工程。如甲方未能按時提出處理意見的，乙方可繼續施工，由此造成的損失由甲方承擔。乙方要求復工的，甲方應在12小時內予以答復。甲方未能按時答復的，乙方可自行復工。
3．6 工期順延
3．6．1 發生以下情況的，工期順延，乙方不承擔責任：
（1）甲方未能按合同約定提供開工條件的。
（2）工程量增加、設計變更的。
（3）甲方未按時驗收隱蔽工程的。
（4）甲方未按時供應合同約定的材料和設備的。
（5）7日內由于非乙方原因停水停電累計8小時以上不能施工的。
（6）甲方未按時支付工程款的。
（7）因甲方或甲方代表堅持錯誤指令而導致工期延誤的。
（8）不可抗力和其他非乙方原因造成停工的。
3．6．2 出現以上情況時，乙方應及時以書面形式通知甲方。因乙方原因導致工期延誤的，由乙方承擔責任，工期不順延。
3．7 工期提前
3．7．1 提前竣工的條件應是采取可行的新技術措施，任何違反工藝標準、偷工減料等行為不得作為提前竣工的手段。雙方應簽訂提前竣工協議，且甲方應在3日內批準乙方修訂的進度計劃及新技術措施，并為趕工提供必要的條件。
3．7．2 提前竣工協議應包含以下內容：
（1）提前的時間。
（2）乙方采取的技術措施。
（3）甲方為實行新技術措施提供的條件。
（4）實行新技術措施增加的費用。
4 設計
4．1 設計圖紙及技術文件的提供方式
由甲方于開工日前向乙方提供滿足施工需要的設計圖紙及技術文件。
由乙方于開工日前提供滿足施工需要的設計圖紙及技術文件送甲方審批，甲方應于日內審批完畢并交還乙方。
由甲方委托的專業設計公司于開工日前向乙方提供滿足施工需要的設計圖紙及技術文件。
4．2 設計變更
4．2．1 甲方要求變更設計時，應在該分部或分項工程施工3日前通知乙方。乙方應立即停止對涉及部分的施工及準備活動。
4．2．2 由于設計變更造成乙方材料積壓，由甲方負責處理并承擔相應損失。
4．2．3 已完工程設計變更造成乙方返工的損失，由甲方承擔。
4．2．4 設計變更應由甲方代表辦理洽商確認手續，乙方應變更施工進度計劃，送甲方批準，同時調整工程價款。
4．2．5 涉及設計變更的，設計圖紙提供方應給出變更設計圖紙及材料樣品，以作計價及施工依據。
5 工程價款
5．1 本工程價款：_________
招標工程以中標價為準。（應附中標通知書）
非招標工程以審定的工程預（概）算書為準。
5．2 本工程價款總計：_________人民幣_________元，_________元。
5．3 本工程價款可在出現下列情況時調整：_________
（1）甲方確認的工程量增減。
（2）甲方確認的設計變更或工程洽商。
（3）符合“3．6．1”約定的其他工期順延條件之一的。
（4）雙方約定的其他增減或調整。
5．4 工程價款支付
5．4．1 預付款為工程總價的_________%，支付時間為_________。甲方未按約定支付預付款的，乙方可書面通知甲方，如甲方在接到通知后3日內仍不能支付，乙方可延期開工。
5．4．2 工程進度款
5．4．2．1 乙方應在每月_________日向甲方提交已完工程量報告及相關質量驗收記錄，甲方應在3日內會同乙方核實計量并檢驗工程質量。乙方無故不參加計量及質量驗收的，甲方計量視為有效并作為工程款支付依據；甲方逾期未作計量及質量驗收的，從第4日起乙方計量視為有效并作為工程款支付依據。
5．4．2．2 工程進度款的撥付應包括洽商款項（如設計變更、工程量增加等）。
5．4．2．3 乙方未經監理同意超出設計圖自行增加的工程量和因乙方原因返工增加的工程量不予計量。
5．4．2．4 經乙方書面同意并明確延期付款日期后，甲方可延期付款；甲方延期付款應計算自確認延期5日后起算的應付工程款利息（按同期銀行貸款利率計算）。
5．4．3 工程進度款付至工程總價90%時停止支付，10%尾款待工程竣工驗收合格后按雙方約定的方式結清。
6 材料設備供應
6．1 本工程由甲方供應主要材料設備的，雙方約定編制甲方供應材料設備一覽表作為本合同附件，一覽表中應準確寫明材料設備的品種、規格、型號、數量、質量等級、提供時間和地點等。6．2本工程由乙方采購材料設備的，應按照設計說明、施工圖紙和有關技術資料標準要求進行采購，提供材料設備產品的質量、環保合格證明，并對所購材料設備質量負責。
6．3 甲方提供和乙方采購的材料設備按約定到達指定地點前應通知對方，雙方應對材料、設備進行共同驗收。甲方供應的材料設備經驗收合格后，應移交給乙方管理、使用。
6．4 本工程中的主要材料應由雙方選定樣品樣本。樣品樣本應經雙方驗收后封存，作為材料供應和竣工驗收的實物標準。
6．5 雙方所提供的工程主要材料應符合國家質檢總局的《室內裝飾裝修有害物質限量標準》。
7 雙方派駐本工程項目的代表
7．1 甲方派駐本工程項目的代表為_________職務：_________，職稱：_________。
7．2 本工程項目甲方委托_________公司依法對工程施工實施監理。
監理工程師：_________，職務：_________，職稱：_________，注冊證書號：_________。
7．3 乙方派駐本工程的項目經理為_________，是乙方在本工程項目中的代表。
7．4 雙方派駐本工程施工場地的代表，按照本合同約定行使各自派出方的權利，履行派出方的義務。
7．5 甲方代表在授權范圍內向乙方項目經理發出的任何書面形式的條件和指令，項目經理應予執行。
8 雙方權利
8．1 甲方權利
8．1．1 有權根據工程需要撤換派駐施工場地的代表和監理工程師，但應提前7日書面通知乙方。撤換后代表或監理工程師的權責不變。
8．1．2 有權監督乙方履行各項合同義務。
8．1．3 有權審批乙方編制的施工進度計劃。
8．1．4 有權對工程質量、施工進度進行監督，參加材料、設備驗收、隱蔽工程驗收、竣工驗收。
8．2 乙方權利
8．2．1 有權根據工程需要撤換派駐本工程施工場地的代表，但應提前7日書面通知甲方，撤換后代表的權責不變。
工程款審批監理意見范文第4篇
一、綜合驗收項目、標準
（一）開發項目的各項審批手續是否完備
標準：以政府各職能部門批文為準。
責任部門：監理科
（二）是否按照批準的規劃完成開發建設
標準：以規劃部門驗收證明為準
責任部門：監理科
（三）配套設施是否同步完成并辦理交付使用手續及落實維護措施
1、市政配套驗收項目：道路、排水設施、路燈及其它市政設施。
標準：按照市政行業標準（DB3702/Y057）進行驗收。
責任部門：市政辦
2、綠化配套驗收項目：花草樹木及園林小品、雕塑等設施
標準：按照園林綠化行業標準（GBJ301、DB3702/T073-2005、DB3702/T066-2005）進行驗收。
責任部門：綠化辦
3、環衛配套驗收項目：垃圾轉運房、公廁等環衛設施。
標準：按照環衛行業標準進行驗收。（**市環境衛生管理辦法、居住區國家設計規范）
責任部門：環衛辦
4、物業管理用房驗收項目：是否按照規定配備物業管理用房。
標準：按照《**市物業管理辦法》有關規定進行驗收。
責任部門：物業辦
5、社區用房驗收項目：是否按規定配備社區用房
標準：按照《城市居住區規劃設計規范》有關規定進行驗收。
責任部門：物業辦
6、水、暖、電、氣、通訊等配套驗收項目：水、暖、電、氣、通訊等配套設施是否完備
標準：以各專業部門驗收證明為準。
責任部門：監理科
（四）單項工程是否通過驗收備案：
標準：以工程質量監督站驗收證明為準。
責任部門：監理科
（五）拆遷補償安置是否落實：
標準：以拆遷管理辦公室出具證明為準。
責任部門：監理科
（六）前期物業管理是否落實：
標準：以物業管理部門出具證明為準。
責任部門：物業辦
（七）開發企業是否按規定結清工程款，是否進行了竣工結算：
標準：以施工企業出具的證明和竣工結算為準。
責任部門：監理科
（八）建設用地紅線范圍內所有的施工機具、構件、建筑垃圾已全部清除且不存在違章建筑；未對項目周邊造成破壞；或者是破壞但經過整治，環境已恢復或美化；項目范圍內及周邊環境不存在有安全隱患：
標準：以現場勘察為準。
責任部門：監理科
（九）對項目周邊未造成破壞；或破壞但經過整治環境已恢復或美化，項目范圍內及周邊環境不存在有安全隱患，配套相關社區用房。
標準：以現場勘察為準。
參與部門：所在地街道辦事處
監理科負責將各部門驗收意見匯總并報局領導審批，對符合綜合驗收條件的項目核發《**市房地產開發竣工綜合驗收備案書》，并于3日內報市開發局備案。
二、工作流程
（一）房地產開發項目具備驗收條件后，開發企業需提報下列資料：
1、綜合驗收申請；
2、規劃驗收合格證；
3、物業投入使用許可證；
4、**市建設工程竣工驗收備案；
5、施工單位建設出具的工程款結清證明；
6、項目手冊；
7、拆遷補償安置方案落實證明；
8、公建配套產權移交證明；
9、規劃總平面圖；
10、綠化配套圖紙及施工合同；
11、工程竣工結算書。
開發企業將上述材料原件及復印件（兩份并加蓋單位公章）報送到**區行政服務大廳（鞍山二路48號）建管局窗口審核。
工程款審批監理意見范文第5篇
論文摘要：該文從進步醫院基建資金使用效益的角度，就基建項目內部會計控制審計與基建資金張羅與治理、本錢核算、工程造價、收進核算、賬務處理這幾個方面進行了具體的審計設計，為醫院基建財務治理的內部審計提供了一個清楚的審計思路和方法。
醫院基建項目內部審計對于降低醫院本錢，進步醫院的資金使用效益，規范基建程序，維護醫院利益都有著非常重要的作用。目前，醫院大都采用外部審計來保證審計的效果，但是基于內部審計外包中的審計合謀風險和進步醫院治理水平角度來講，內部審計是不可或缺的一個部分，它可以通過全過程的參與基建項目，來評價和完善醫院的內部控制制度，從而搞好醫院建設，保證工程質量，節約投資，維護醫院的正當權益。建設項目內部審計是財務審計和治理審計的融合，風險治理、內部控制、效益審查和評價貫串于建設項目的各個環節。下面主要從評價醫院的內部會計控制制度和財務治理的具體內容來談如何作好基建項目財務治理的內部審計工作。
1.基建項目內部會計控制制度的審計
基建項目的內部會計控制制度是醫院基建財務治理的一個主要方面，做好這項工作對于防范工程項目治理中的差錯與舞弊，進步資金的使用效率有至關重要的作用。因此，要定期對基建項目的內部控制制度進行審計和評價，發現內部控制中的題目和薄弱環節，應當積極采取措施，及時的加以糾正和完善。具體包括以下六個方面的內容。
1.1不相容職務的混崗現象。其不相容崗位主要包括：項目建議、可行性研究與項目決策；概預算編制與審核；項目實施與價款的支付；竣工的決算與竣工的審計。
1.2重要業務的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。經辦人對于越權審批的工程項目業務，有權拒盡辦理，并及時向審批人的上級授權部分報告。
1.3決策責任制度是否健全，賞罰措施是否落實到位。單位是否有工程、技術、財會等部分的相關職員對項目建議書和可行性研究報告出具的評審意見；單位是否對工程項目實行集體決策制度，并有完整書面記錄。
1.4概預算編制的依據是否真實，是否按規定對概預算進行審核。
1.5工程款、材料設備款及其他用度的支付是否符合相關法規、制度和合同的要求。
1.6是否按規定辦理竣工決算、實施決算審計。
2.基建項目財務治理內部審計
2.1審查建設資金的張羅與治理，進步資金的使用效益。
2.1.1在資金的張羅方面：包括審查資金的來源是否合規、完整、落實；審查籌資方式的公道性、正當性、效益性；檢查籌資數額的公道性、分析所籌資金的償還能力。
2.1.2在資金的治理方面，首先是審查資金是否按照建設計劃及時到位，是否與工程用款進度同步，有無超前融資閑置資金增加本錢，有無產生缺口影響工程進展。第二審查資金的治理是否合規。查明有無轉移、侵占、挪用資金或造成資金流失，有無銀行開戶過多，造成資金治理分散。
2.1.3審查資金的撥付。第一，開工預支款的支付：1.憑證是否齊全。支付申請書，履約保函、開工預支款保函，以及經監理簽字的開工預支款支付證書；2.是否有工程部分的審核意見；3.財會職員對施工承包商申請支付的金額是否與招標文件核對，核定應付款金額，并報部分負責人簽署支付意見。在核定應支付金額時，若銀行保證金額與合同規定的支付金額不一致時，超過合同規定金額的，按合同規定金額支付，不足合同規定金額的，按照開工預支款保函金額支付。財會職員付款、進賬。第二，工程進度款支付。工程進度款是指建設單位按合同約定的工程進度向承包商逐筆支付的款項。由工程部分、會計部分及監理部分共同保障實施，層層把關。1.憑證是否齊全。施工承包商提出支付申請，經監理部分審核的工程進度報表，包括申請支付理由、申請支付金額、工程進度報告等，同時要附上現場簽證等相關證實材料；2.醫院基建部分的審核意見；3.會計部分應根據技術負責人核定的已完工工程量及合同總價款、合同變更金額、累計已付款金額以及工程合同中的其他規定等，核定本次應付進度款金額；4.單位負責人簽署支付意見，嚴格控制“超付”。第三，工程結算款支付：結算款是指工程竣工后，雙方對工程總價進行結算所確認的工程款，對已付工程款與結算款的差額部分，建設單位應予支付。支付時應審核：是否有醫院內部審計部分或會計師事務所對工程結算的審計報告，單位主管領導是否按審計結果核定的最后結算額。
2.2審查建設本錢的核算與治理，加強控制治理，堵塞漏洞。
2.2.1審查建設總本錢回集與分配程序是否恰當與合規。查明本錢核算范圍是否與批準概算相符，列支的依據與手續是否合規；查明有無混淆本錢項目界限，混淆與其他項目的本錢界限，混淆各部分分項工程本錢界限，混淆資本和收益性支出界限；查明有無虛增和虛減投資完成額，有無擅自挪用預備用度，有無虛增支出，賬外設賬。如進行票據事前審計，將違規違紀題目消滅在萌狀態；加強材料治理審計；搞好設備耗費審計。
2.2.2審查建安投資中工程款的支付、甲供料劃轉、價差結算與結算范圍調整是否合規與公道。
2.2.3審查設備投資中貨款及運雜費、采保費支付是否合規與公道、是否按設計要求。
2.2.4審查待攤投資與其他投資中建管費、培訓費、征遷費、設計費、大件運輸費等用度支出是否合規與公道。查明共同用度分攤是否公道、資本化時間與范圍是否恰當，有無將各項非稅收進掛賬支用、不沖減相應的建設本錢。審查勘察、設計、監理、征遷等工作是否符合合同要求，其收費是否符合國家的有關規定。
2.2.5審查其他財務收支及債權債務核算是否恰當、完整和合規。
審查活動債權是否真實和完整，有無隱瞞、轉移或者挪用資金，形成呆賬損失，對于大額或賬齡較長活動債權，要抽樣函證是否真實；審查活動債務是否真實完整，有無虛列債務，將資金掛賬直接支用，抽樣函證大額或賬齡超長活動債務是否真實。
2.2.6審查財務審批制度的執行情況。
2.3以建設項目工程造價審計為重點，減少支出，避免浪費。
2.3.1審計工程量。工程量是編制預算、決算最基本的內容，也是整個建設項目取費的基礎。審計重點是注重設計要求，定期勘察現場，核對施工記錄，審核虛報重報多計題目。如單層木門油漆工程量計算應該為洞口面積，而有的施工單位按照木門正反兩面面積計算就錯了，工程量大了兩倍。所以實際勘察現場就顯得尤為重要。
2.3.2開展工程定額使用審計。主要是審核定額套用是否符合現行規定。隨著市場經濟的發展，建筑的新工藝、新方法不斷涌現，與定額不相同做法的項目越來越多。在審計過程中，審計職員應該重點審計施工單位有無高套定額或重套定額的現象，定額換算是否公道正確，補充定額編制依據是否充分。如有的該套用修繕定額的卻套用裝飾定額或新建定額，有的該套用某一部分項目工程單價的卻高套另一單價。
工程取費是否按照施工企業的性質，級別，建設項目的種別標準來確定。
2.3.3材料價格的審計，審計材料價格應按照國家有關規定，對實際材料價格與預算定額發生價差進行調整。不僅應從資料、圖紙、賬目上進行審計，還應從施工現場、材料市場進行審核和調查把握第一手材料。
2.4審查基建凈收進的清算。
審查基建凈收進是否合規、完整和真實，有無隱瞞或轉移收進，有無擴大其他基建開支范圍；審查各項基建凈收進留成、上繳、沖銷或核銷是否合規。
2.5賬務處理的真實性、合規性。
2.5.1檢查“工程物資”科目，有無盲目采購的情況，有無違規多付的情況，是否按合同的規定扣除了質量保證期間的保證金，對于完工后的剩余工程物資的盤贏、盤虧、報廢、毀損等是否作了正確的財務處理。
2.5.2檢查“在建工程”科目累計發生額的真實性、正當性和公道性。是否包括了概算外的其他項目，據以付款的原始憑證是否進行了審批，是否正當，齊全；是否按合同進行付款；是否將不應屬于在建工程的用度記進其中。
以上筆者對于基建項目財務治理內部審計從微觀的角度進行了一些具體的闡述，但是為了保證內部審計的效果，還應該從進步內審職員的綜合素質，使其不僅具有財務方面的知識，還應具備工程方面的知識，參與建設項目的全程治理，從而進步資金的使用效益，維護醫院的正當權益。
