稅務籌劃能力
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稅務籌劃能力范文第1篇
（一）稅務籌劃的宏觀效應
1.有利于發揮國家稅收調節經濟的杠桿作用。納稅人通過稅務籌劃主觀上是為了減輕自己的稅收負擔，但在客觀上卻是自動接受了國家對經濟活動的引導，在國家稅收經濟杠桿的作用下，逐步走向了優化產業結構和生產力布局的道路。
2.促進國家稅收及政府稅收政策不斷改進和完善。稅務籌劃是納稅人對國家稅法及有關稅收經濟政策的反饋行為，同時也是對政府政策導向的正確性、有效性和國家現行稅法完善性的檢驗。國家可以利用納稅人稅務籌劃行為反饋的信息，改進有關稅收政策和完善現行稅收制度。
（二）稅務籌劃的微觀效應
1.有利于納稅人實現稅務利益最大化，從而促進企業發展。
2.有助于納稅人納稅意識的增強。稅務籌劃促使納稅人在謀求合法稅收利益的驅動下，主動自覺地學習、鉆研稅收法律、法規和履行納稅義務，從而可以有效地提高納稅人的稅收法律意識。
3.有助于會計管理水平的提高。稅務籌劃要求會計人員既要熟知會計法、會計準則、會計制度，也要熱悉現行稅法，企業設帳、記帳要考慮稅法的要求，否則就不能達到稅務籌劃的目的。
二、當前稅務籌劃面臨的難題
1.稅務籌劃合法性界定問題。從理論上說，稅務籌劃與避稅、逃稅有本質上的區別，稅收籌劃在不違反國家稅法、不悖于稅法立意宗旨的前提條件下展開。但實際工作中，稅務籌劃、避稅及逃稅仍然沒有一個可操作的法定界定標準。這就使稅務籌劃的合法性受到質疑，稅務籌劃在合法與違法的邊緣前行。稅務籌劃得不到法律保護和支持，成為稅務籌劃發展的首要障礙。
2.稅務籌劃空間問題。稅務籌劃主要是針對難以轉嫁的所得稅等直接稅，通過合法地選擇取得所得的時點，或者轉移所得等方法使收入最小化，費用最大化，實現免除納稅義務，減少納稅義務或遞延納稅義務等目的。但我國現行稅制較大地倚重于增值稅等間接稅，所得稅和財產稅體系簡單且不完整，所得稅等直接稅收入占整個收入的比重有限，大量的個人納稅入的納稅義務很小，稅收籌劃的成長空間有限。
3.納稅人尋求稅務籌劃動力不足問題。由于部分基層稅務機關工作人員業務素質不高，征管意識不足，我國稅收征管水平距發達國家有較大的差距。征管水平的低下，不能及時發現納稅人的偷逃稅行為。同時，及少數稅務干部的，等也給納稅人提供了違法、違規的機會。很顯然，如果偷稅的獲益遠遠大于稅務籌劃的收益和偷稅的風險時，納稅人顯然不會再去進行稅務籌劃。稅收征管水平的低下和征管力度的弱化，納稅人尋求“稅務籌劃”的動力顯然不足。
4.稅務籌劃的人才素質問題。稅種的多樣性、政策的動態性、企業的差別性和企業要求的特殊性，對稅務籌劃人員提出了極高的素質要求，不僅要精通稅收法律法規、財務會計和企業管理等方面的知識，而且還應具有較強的語言溝通能力和文字綜合能力，從而才能在充分了解籌劃對象的基本情況的基礎上，運用專業知識和專業判斷能力為企業出具合理的籌劃方案或籌劃建議。稅收籌劃的高度專業性，知識融通性及操作的復雜性要求“一專多能”的復合性稅務籌劃人才，這在我國稅務籌劃剛起步的情況下，顯然是人才難求。
三、發展稅務籌劃的對策
盡管稅務籌劃面臨諸多難題，但是隨著稅制進一步與國際慣例接軌，稅收制度不斷健全和完善；隨著稅收征管水平的不斷提高；隨著全社會的納稅意識的不斷增強，社會對稅務籌劃的需求將進一步擴大，這無疑是發展稅務籌劃的一次機遇，稅務籌劃的前景樂觀。現在要做的是：
1.加快稅務籌劃的規范化、法制化建設。首先以法律形式明確界定稅務籌劃與避稅、逃稅的性質及其構成要件，從而明確稅務籌劃與避稅、逃稅的界定標準，使合法的稅務籌劃受法律的保護，使稅務籌劃所提供的方案得到法律的支持，為稅務籌劃的發展創造條件。其次，以法律形式明確當事人的權利和義務與責任，納稅人作為籌劃方案的使用者和利益的直接受益者，對方案涉及到的法律問題要負全部責任；而方案的提供者要受行業標準的約束，嚴重違規或違法時要受到法律的制裁。將稅務籌劃當事人各方的行為納入法制化、制度化管理的軌道，規范當事各方的行為，為稅務籌劃的健康發展創造先決條件。
2.加大稅務籌劃的宣傳力度。稅務籌劃尚處于摸索、學習、推行的初始階段，盡管一部分媒體及從事稅務籌劃的中介機構對稅務籌劃的積極意義等方面有所宣傳，但由于對稅務籌劃在諸多問題上理解存在不少誤區，表面上看來，稅務籌劃的宣傳熱熱鬧鬧，但缺乏權威性和一致性，以致納稅人對稅務籌劃的認識、理解存在許多偏差甚至誤解，因此有必要加大稅務籌劃的宣傳力度，使納稅人正確認識稅務籌劃，正確對待稅務籌劃，從而促使稅務籌劃健康發展。
3.努力提高稅務籌劃人員素質，提高從業能力。從業人員素質不高、從業能力不強是制約稅務籌劃發展的瓶頸。沒有高素質的人員，高質量的稅務籌劃方案就是一句空話。更為嚴峻的是，在外資從業機構進入國內市場后，將引發更為激烈的市場競爭，對人員素質的要求將更高。因此目前的從業人員及稅務機構必須有清楚的認識，通過開辦各種稅務知識培訓班，選送優秀人才進行專業深造等途徑，全方位地、有意識地培養既懂稅法，也懂財務會計，也懂企業管理等多方面知識，又有豐富實踐經驗的高素質復合性人才，以保證稅務籌劃對高素質人才的要求。
4.完善稅制，加強稅收征管力度。稅制是否完善，也在一定程度上制約著稅務籌劃的開展，立法機關和稅務機關應加快稅收立法建設的步伐，加快稅制改革的步伐，進一步完善稅制，減少稅法本身的漏洞，同時，加快司法建設步伐，提高征收管理水平，加大征收管理力度，減少征管漏洞，加大對偷逃稅款的打擊力度，引導稅務籌劃的健康發展。
稅務籌劃能力范文第2篇
成功的企業和個人應該是精明的納稅人，他們知道用智力賺取大量利潤，也憑借其智慧繳納少量的稅收。世界媒體大王魯珀特·默克多在英國的主要控股公司—新聞投資公司，在過去11年中，共獲利近14億英鎊（約21億美元），但其在英國繳納的公司所得稅凈額竟然為零，真是“絕頂精明”。這位年近七旬的商人，既精于經營，也精于納稅，是稅務籌劃的典范。
在市場經濟下如何合法合理地減輕企業稅負是一個復雜的問題，企業不同，面臨的稅收環境各異，稅務籌劃的結果或許不會一致。相比之下，企業樹立籌劃意識并把它融入到企業經營決策的始終要比機械地學習、運用幾個具體方法更為重要，畢竟意識是行為的先導，沒有稅務籌劃意識，也就不可能有稅務籌劃行為。如此，國家的各項稅收優惠政策對企業無異于紙上談兵。
開展稅務籌劃對我國企業而言最大的障礙是籌劃意識的缺乏。企業領導由于對財務、稅收知識的了解欠缺，加上社會上偷逃稅款成風，因此涉及到企業稅務問題時，腦子里想到的就是找政府、找稅務局長、找熟人，壓根就沒想過通過自身的稅務籌劃能合理合法地節稅。對財務人員來講，限于稅法知識的欠缺，又認為領導在稅務問題上神通廣大，碰到稅收事務就找領導，會計只能寫寫算算，未能為企業稅務籌劃有所作為。
隨著我國市場經濟改革的深入，依法治稅各項政策措施的出臺，企業必須徹底摒棄這些在計劃經濟體制下的做法。作為領導不僅要做到自身加強稅收法規的學習，樹立依法納稅、合法“節稅”的理財觀，而且要積極過問、關注企業的稅務籌劃，從組織、人員以及經費上為企業開展稅務籌劃提供支持。作為財務人員不僅要消除自身核算員的定位思維，向管理型輔助決策者角色轉變，而且應加緊稅法知識的學習，培養籌劃節稅的意識，并將其內化于企業各項財務活動中，通過開展稅務籌劃為企業獲得財務利益來贏得更高的職業地位和領導的重視。
二、規范稅務籌劃基礎工作
稅務籌劃的開展建立在企業財務管理體制健全、各項活動規范有序進行基礎之上，而從我國企業財務管理現狀來看，存在較嚴重的不規范現象，使稅務籌劃活動缺少根基。一是各項管理活動并非嚴格按照財務工作規程來做，不經過充分的可行性論證，甚至沒有經過財務上的必要預算，更不需要稅務籌劃，就由企業的領導“拍板”決定的事例比比皆是。二是權責不清，企業中稅收籌劃主體不明：會計人員認為自己的職責是做好會計核算，提供會計報表，至于立項前的稅收成本比較及相關決策是領導的事。在老板心目中，稅收籌劃是財務部門份內的事。三是由于管理不嚴、體制不善、會計人員素質低、地位差，導致會計政策執行不嚴，企業的會計賬目時有差錯：賬實不符、賬外賬、小金庫、無原始憑證、不按會計程序做賬、隨意更改核算方法等現象嚴重，稅務籌劃無從下手。為此，企業應從如下方面健全財務管理，為稅務籌劃打下堅實的基礎。
（一）強化決策科學化的管理
籌劃性（在事件發生之前而非之后進行“謀化”）是稅務籌劃的特點之一。在市場經濟條件下，企業的各項活動最終都會歸結為一種財務活動，為使每項活動的財務效果最優，企業必須建立起科學嚴密的決策審批體制，保證必要的技術、人才、資金以及稅務上的可行性論證，杜絕領導干部的“一言堂”。只有如此，才能開展正常的稅務籌劃活動，稅務籌劃也才能真正在企業中發揮“節稅”的綜合財務作用。
（二）規范企業財務會計行為
設立完整、客觀、規范的會計賬目和編制真實的財務報表既是國家財務法規對企業的要求，也是企業依法納稅、滿足稅務管理部門要求的基本需要，同時又構成了企業稅收籌劃的微觀技術基礎。完整、規范的財務會計賬證表和正確進行會計處理便于企業對稅務籌劃進行本利分析，為提高籌劃效率提供依據。實踐證明，企業會計資料越規范，稅務籌劃的空間越大。為此，治理我國企業中普遍存在的會計賬目不全、假賬濫賬現象，不僅是企業外部監管部門的工作，更是企業領導義不容辭的職責。
（三）明確稅務籌劃的主體
稅務籌劃是一項政策性、業務性較強的工作，企業必須有相應的執行主體具體經辦才能使稅務籌劃真正開展。由于稅務籌劃涉及的職能部門較多，籌劃主體專業要求較高，因此，目前可以采取的措施有：1.成立由領導、會計、稅務專家組成的企業稅務籌劃組。稅務籌劃與會計具有天然的聯系，高質量的會計信息是稅務籌劃的基礎，會計人員做稅收籌劃的優勢是具有扎實的會計專業功底，不足是對稅法了解不夠。同時，因角色定位我國會計人員目前難以參與企業的高層決策，由會計人員單獨從事稅務籌劃效果不會理想。企業的領導者雖負有使企業發展增值的責任，也具有最高決策權，但他們對會計、稅法的了解不夠，做稅收籌劃既缺乏能力，又沒有太多的精力，也無法充當稅收籌劃的執行主體。聘請稅務籌劃的中介機構參與可以彌補企業內專業人員的不足，但中介機構盡管具有較強的專業能力，但對于企業的具體業務、經營特點、發展方向等信息缺乏足夠的了解。因此，可以考慮建立三者合作模型，在領導的重視、會計支持、專家獻計的情況下，把稅收籌劃工作落到實處。2.改變財務會計兼任辦稅人員的做法，在企業內設立專職稅務會計一職。目前，許多國家的企業都設置了專門的稅務會計，在企業中發揮著顯著作用。隨著我國稅收、會計改革的逐步深入，會計政策和稅法之間出現了越來越多的差異。企業追求自身利益的主動性，要求會計不僅能夠提供企業納稅義務發生和履行情況的信息，而且能夠提供避稅和節稅的信息以支持管理決策。對此，筆者認為，在現階段我國對稅務會計和財務會計應否分離的討論沒有定論的情況下，企業可以借鑒國外做法，專設稅務會計崗位。其職責除了編制納稅申報表、辦理涉稅事宜滿足稅務機關的要求外，應有更多的精力對企業稅務活動進行合理籌劃，盡可能使企業稅收負擔降到最低。
三、加快引進和培訓企業內稅務籌劃人才
稅收籌劃是一項高層次的理財活動，高素質的人才是其成功的先決條件。具體來看，事這項專業工作的人員必須具備的能力條件有：
第一，精通國家的稅法及稅收相關法律，并時刻關注其變化。只有如此，企業才能選準節稅活動的籌劃點，了解什么是合法、非法以及合法與非法的臨界點，在總體上確保經營活動和稅務行為的合法性，“用透”國家的稅收優惠政策。現實經濟中，許多企業對放在身邊的稅收優惠不知道使用，發生了應享受稅收優惠的經濟行為，但沒有辦理相關的審批手續，也沒有進行相關的稅收申報，沒能享受到稅收優惠政策，白白喪失了大量的節稅利益，成為只知道辛苦創業、埋頭拉車的“愚商”。
第二，不僅要了解企業所面臨的外部市場、法律環境，為企業爭取最大的外部發展空間，而且必然熟悉企業自身的經營狀況、能力，給企業自身的稅務籌劃進行一個準確的定位，因為好的稅收籌劃方法不一定對每個企業在任何時候都合適。例如，固定資產的加速折舊，方法可以減少當期應納所得稅額，推遲所得稅的繳納時間，是一項很好的稅務籌劃方案。但是，如果企業正處于減免稅階段，運用加速折舊法則會使當年應納所得稅額減少，所享受的稅收優惠額度減少，而在以后年度應納稅額反而增加，這對企業是不利的。因此，稅務籌劃人員要在熟悉內外環境的前提下，針對企業自身的特點設計適當的稅收籌劃方法。
第三，近年來，國家稅制變動頻繁而復雜，參與國際市場活動的企業面對的各國稅制更是如此，這就要求稅收籌劃人員不僅必須具備扎實的理論知識，更需具備豐富的實踐經驗、較高的操作業務水平。
此外，稅務籌劃活動涉及企業經營的方方面面，籌劃人員為此還必須具備財務、統計、金融、數學、保險、貿易等方面的知識及嚴密的邏輯思維、統籌謀劃的能力，否則，即使有迫切的稅收籌劃愿望也難有成功的籌劃作為。
從國際范圍內看，自20世紀50年代以來，稅務籌劃專業化及跨國稅務籌劃趨勢十分明顯。許多企業不惜花費大量的精力和財力聘請稅務專家（稅務顧問、稅務律師、審計師、會計師、國際金融顧問等高級專門人才）從事稅務籌劃活動，以節約稅金支出。如以生產日用品聞名的聯合利華公司，其子公司遍布世界各地。面對著各個國家的復雜稅制，母公司聘用了45名稅務高級專家進行稅收籌劃。一年僅“節稅”一項就給公司增加數以百萬美元的收入。
從我國的情況看，要解決企業因能力不足而帶來的稅務籌劃水平低下的問題，筆者認為有多種措施可供企業選擇；
（一）聘請外部專業稅務人員為企業進行稅務籌劃。
我國的稅務業經過十多年的建設，已有了很大的發展。從最初的僅僅為企業辦理一些簡單的納稅申報等業務發展到現在已逐漸地介入企業的稅務籌劃，其為企業所帶來的節稅效應已令不少企業相當滿意。有條件的企業可以聘請專業的稅務中介機構為其提供專業化的納稅服務。
（二）引進高素質專業稅務籌劃人才。
在我國，出資雇用外界為稅務活動出謀劃策還不普遍的情況下，企業要想降低納稅籌劃的風險，提高納稅籌劃的成功率，必須引進具備稅務籌劃能力的人才。國外一些企業在選擇高級財務會計主管人員時，總是將應聘人員的“節稅”籌劃知識與能力的考核，作為人員錄取的標準之一。我國也應朝著這一趨勢發展，在淘汰不稱職財務人員的基礎上引進高素質的財務人才，強調財務人才的稅務及其所應具備的其他知識背景。
（三）加快現有辦理稅務工作人員的專業知識培訓。
在現階段大多數企業由會計辦理涉稅事務的情況下，重視內部稅務籌劃人才的培養可能是大多數企業最現實的選擇。企業必須重視對現有財務會計人員稅法知識的培訓，促使其提高稅收知識修養，掌握節稅籌劃的理論和技能，更重要的是具備稅務籌劃的意識，從而能夠依法高效地為企業開展節稅籌劃工作。在我國稅收法律法規日趨完善，企業所面臨的稅務籌劃環境不斷變化的情況下，這種培訓工作更顯得必要。
【參考文獻】
[1]蓋地.稅務會計與納稅籌劃[M].東北財經大學出版社，2001.
[2]劉靜.試論企業稅收籌劃的基本思路和方法[J].當代經濟研究，2000,9.
稅務籌劃能力范文第3篇
關鍵詞： 稅務籌劃；稅務籌劃風險；風險防范
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2012）16-0105-02
0引言
稅收的本質是對價值的分配，稅務籌劃是企業減少稅收對自身價值分配的有力手段。所謂稅務籌劃是指在不違反稅收法規的前提下，企業（納稅人）通過對其籌資、投資、生產經營及其他活動事先做出合理籌劃與安排，以稅收負擔最小化為目的的經營活動。稅務籌劃是一種事前行為，具有長期性與預先性的特點，根本目的是實現企業價值最大化。稅務籌劃經常在稅收法規的規定性的邊緣操作，因此，稅務籌劃與任何一種謀求經濟利益的管理活動一樣，存在一定的風險。如果在稅務籌劃的過程中忽視了對風險的分析與評估，最終不但不能實現稅務籌劃的目標，而且還可能給企業帶來損失。因此，有必要分析稅收籌劃中存在的風險，尋找應對之策。
1稅務籌劃風險分析
充分有效的風險分析是風險防范的前提，稅務籌劃中主要面臨以下風險：
1.1 企業管理層重視不夠的風險有效的稅務籌劃涉及企業組織形式、企業戰略、投融資方式、企業定價等許多重大問題，這些重大問題決策一經決定，直接決定稅務籌劃成效，而這些方面的決策遠非企業財務部門能夠作出，若企業管理層有較強的稅務籌劃意識，具備良好的稅務籌劃環境，能夠聽從財務部門的建議，決策時各管理者較易取得共識，便能作出有利于稅務籌劃的決策，做到事前規劃，起到事半功倍的效果，從而在較高的層面建立了較大的籌劃空間。實務中比如在企業組織形式選擇上，選擇分公司或是控股形式子公司將影響所得稅、增值稅適用稅率；又如在投融資方式選擇上，是股權式或是債務式，較高的債務影響企業發展，可享受較高的稅收優惠，過低的債務將可能導致企業多交企業所得稅。如此這些選擇將決定企業實際享受稅收優惠幅度大小，影響企業實際稅負變化，因此企業管理層對稅務籌劃的重視程度是稅務籌劃的重要風險源，決定稅務籌劃的成敗。
1.2 系統觀缺乏的風險稅務籌劃是一個系統的工程，涉及納稅人經營活動的方方面面，某項籌劃活動給企業帶來收益的同時，可能導致其他方面成本增加，如果納稅人對自身的情況沒有全面的比較和分析，可能導致籌劃
總成本大于籌劃總收益；或者籌劃方向與企業總目標不一致，即使從表面上看是有收益的，實際上卻使企業整體得不到實惠。比如企業生產地的選擇，企業需要綜合考慮投資地稅收優惠政策、原料來源、運輸成本、員工招用、人才引進、產業配套等各種問題，若僅僅為了稅收優惠，可能加大了其他方面的成本，甚至是其他稅種的成本，由此導致籌劃失敗的風險。
1.3 稅務籌劃人員專業勝任能力不足的風險稅務籌劃是融稅務、法律、會計、財務等各方面專業知識為一體的組織策劃活動，稅務籌劃人員不僅應具備豐富扎實的專業知識，還應具備經濟預測能力、較強的統籌謀劃能力、與內外各部門溝通協調能力，否則不僅難以勝任稅務籌劃工作，甚至可能因工作不當給企業帶來違法的風險。
1.4 稅務籌劃越界的風險稅務籌劃是在法律框架內利用稅收在不同地域、不同企業組織形式之間的稅率差異，結合利用各種優惠措施而采取的綜合納稅安排，雖常常游走于稅法的邊緣地帶，但其是一種合法行為，嚴重區別于偷漏稅行為。因稅務籌劃游走在稅法邊緣地帶，隨時有越界的風險，一越界便由合法變為非法，企業的損失隨之而來。隨著國家稅收法律法規的逐步完善，這種越界的風險越來越大，因此保持對稅收邊界的清醒認識，是保證稅務籌劃持續進行的前提。
1.5 稅收政策運用不當風險在進行稅務籌劃時，一定要按稅法規定的政策條件使用，如果對有關稅收政策的運用與執行不當，導致這項籌劃工作成本大于收益，不符合稅務籌劃成本效益原則，偏離了稅務籌劃初衷。這類問題在各種稅收優惠上變現尤為突出，幾乎每種稅收優惠都有限定條件，為達到稅法規定的條件，可能使企業成本增加，工作效率降低等問題，比如科技創新投入稅收優惠、招用殘疾人優惠等。因此稅收政策運用是稅務籌劃重要風險源。
1.6 稅務籌劃滯后風險稅務籌劃是在一定時空環境和政策環境下作出計劃，隨著國家經濟形勢的變化，國家稅務政策會相應作出調整，由此將導致原籌劃方案不適宜，甚至直接違反稅法。因此，稅務籌劃存在滯后于稅法變化的風險。
2防范稅務籌劃風險措施
有效規避稅務籌劃過程中的風險，企業可從以下幾方面做起：
2.1 創造良好稅務籌劃工作氛圍，提高對稅務籌劃的認知程度稅務籌劃不是簡單的節稅，也不僅僅是稅務籌劃部門或者財務部門的事，而是要與企業的整體的戰略目標相一致，在制定稅務籌劃目標時，要時時刻刻保持其與企業整體目標的一致性。企業的管理層要學習稅法，了解稅務籌劃知識，形成自覺自愿支持稅務籌劃工作氛圍，身體力行推動籌劃方案執行。
2.2 建立系統有效的風險監控反饋體系稅務籌劃過程是方案實施過程也是風險暴露過程，系統有效的風險監控體系，可以有效規避實施中的風險。企業既有的風險監控體系不應讓稅務籌劃游離于體系之外。定期報告是風險監控的一種手段，籌劃方案實施部門應定期報告方案實施情況。企業內部審計部門應定期或不定期開展稅務籌劃專項審計，查其是否合法、合規、合理。各種反饋信息幫助企業決策者進行稅務籌劃方案的比較和改進，從而持續不斷地優化稅務籌劃方案。
2.3 樹立全局觀，堅持成本收益原則所謂全局觀，也就是要求企業在稅務籌劃時不僅要考慮企業總體層面增加的收益，而且要考慮稅務籌劃總成本。這種成本，不僅包括各種直接成本，如從事這項籌劃活動本身增加的人、財、物的消耗等各種直接成本，而且還要考慮因從事稅務籌劃而產生的機會成本，如在投資決策時選擇次優方案而沒有選擇最優方案而帶來的收益損失，部門單項籌劃產生的收益能否抵消其他部門產生的損失，企業各稅種之間如何平衡，所得稅地域之間如何平衡等，這些問題只有站在企業全局的高度，看清事務的全貌，捋清思路，才能按成本效益原則選擇出實現企業價值最大化的方案。
2.4 加強與當地稅務機關的聯系，取得他們的支持，及時取得最新的稅收政策信息稅收是國家收入的主要來源，企業稅務籌劃的目的是節稅，即減少向國家納稅的數額，這與政府增加國家收入的目的是相矛盾的。因此，企業要想進行稅務籌劃，必須取得當地稅務機關的支持，以確保合法性。同時，由于企業稅務籌劃活動多是在法律的邊界上運作的，稅務籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就是很模糊的，比如稅務籌劃與避稅的區別等。企業通過當地稅務機關，及時取得最新的稅收政策信息，可以對經營策略、稅務籌劃等進行適當的調整，以確保企業經營和稅務籌劃的正確運行，最大限度地增加經營收益，降低經營損失。
2.5 加強財務人員素質培養，持續提高籌劃人員專業勝任能力稅務籌劃方案多由財務人員制定并實施，長期財務工作可能使財務人員囿于部門工作，怠于學習，經驗不足，不能從全局考慮問題，從而使制定的方案變得不合時宜，因此企業應注重對財務人員的培養，這種培養不僅應培養財務專業知識、豐富生產、管理等知識，由專才向通才發展，而且應多向中介機構學習，注重借鑒成功案例，只有這樣籌劃人員才能勝任工作，企業只有具備這樣的人才，才能有效規避稅務籌劃的風險。
3結束語
稅務籌劃是在一定時空環境下從事的一項謀利行為，從較長時期看，是一個動態實施并完善的過程。隨著稅收法規的逐步完善，征管力度的加大，稅務籌劃面臨的風險將不僅限于以上分析和應對之策，重要的是企業在進行稅務籌劃時應具備具體問題具體分析的機制，針對具體的風險制定切合實宜的風險防范措施，為稅務籌劃的成功實施未雨綢繆。
參考文獻：
[1]蓋地．稅務會計與稅務籌劃[M]．大連：東北財經大學出版社，2001.
[2]李曉永．納稅籌劃的風險與收益分析．財會月刊（綜合）[J].2007,(11).
稅務籌劃能力范文第4篇
關鍵詞：酒店財務管理；稅務籌劃；策略
繳納稅款是企業需要嚴格遵守的社會義務，國家通過向企業征收稅款的方式，實現對國家財政收入的增加，進而為社會的發展提供充足的資金支持。但繳納稅款對于企業而言，會帶來一定的經濟負擔，影響其正常的經營運轉，特別是當企業需要繳納較大數額的稅款時，便會引起運營成本的增加，進而直接影響企業的經濟效益。因此，作為經營業務較為廣泛的酒店企業而言，更應重視財務管理工作的有序推進，采取有效、合理、科學的管理手段開展稅務籌劃，以達到合理避稅的目的，同時也能夠滿足相關稅法對企業納稅提出的各項要求，進一步提升酒店經營的內在實力，確保其經濟效益得到更全面的保障，促進酒店企業的穩定長效發展。
一、稅務籌劃的概念及原則
（一）概念
稅務籌劃是指相關納稅人在遵守國家法律法規的基礎上，通過利用一定的方式或措施實現避稅的舉措，其主要目的是合理避稅、降低企業納稅負擔。同時，也包括納稅人對稅收優惠政策的恰當運用，借助這些政策性的支持來達到稅收減免的效果。
（二）原則
稅務籌劃工作的執行實施過程中應遵守以下五個基本原則：一是守法原則。即納稅人的所有稅務籌劃措施都應該在國家法律法規的允許范圍之內，應具有較強的法律意識，嚴禁違法行為的出現。二是自我保護原則。即納稅人應充分了解自己所經營業務的性質，以及掌握不同業務類型的不同稅種標準，積極學習各種法律法規，合理運用稅務籌劃，切實保障自身的經濟利益。三是適時調整原則。我國的稅務法律環境存在較大的變動性，這為企業的稅務籌劃帶來了諸多不確定因素，對此，納稅人應根據環境變動情況，對稅務籌劃戰略進行適當、適時、適度地調整與優化，以制定更加合理的稅務籌劃方案，為企業的經營效益提升創造有利條件。四是整體有效原則。納稅人在實施稅務籌劃工作時，應把握整體性管理視角，從整體出發對稅務籌劃的各種不確定風險因素進行綜合考慮，從而盡最大可能降低企業的稅負壓力，保證其財務目標的實現。五是風險收益均衡原則，即納稅企業應統籌考慮稅務籌劃中的各種風險問題，做好風險控制規劃，以便及時解決風險問題，確保稅務籌劃目標、財務管理目標的實現。
二、酒店財務管理中稅務籌劃的必要性
（一）有利于實現財務管理目標
酒店發展的根本目標之一就是實現自身經營的利潤最大化、價值最大化，而這些目標的滿足都離不開對稅收環境的適應與把控，需要對企業的稅收進行綜合考量，采取必要的措施去降低稅收負擔，從而滿足當前酒店企業的發展需求。稅務籌劃便是降低稅收負擔的關鍵途徑，酒店通過對企業經營、運行以及投資等資金稅務活動的科學合理籌劃，制定完善的納稅方案，則能夠確保酒店財務分配可以維持在動態平衡的穩定狀態，使得酒店的整體經營活動得以正常運行，進而有利于更好地實現酒店財務管理目標。另外，企業所進行的稅務籌劃具有前瞻性，不僅關注企業現階段的眼前利益，還重視其未來發展的長遠利益，更加具有科學性和可靠性，其同樣可以確保酒店財務管理目標的實現。
（二）有利于規避稅務風險
稅務籌劃工作是在法律法規要求下對酒店經營業務、資金活動等做出的合理稅務規劃，其需要由專門的部門以及專業的財務工作人員進行，具有有效性、合理性、可操作性的特點。酒店在其經營過程中，常常會遇到各種各樣的不確定因素，進而會致使企業面臨更多的財務風險問題，稅務風險就是其中之一，這是由于企業稅務規劃不合理的影響，致使酒店經營需要面對諸多風險，其不利于酒店的正常運營以及穩定發展。通過開展科學合理的稅務籌劃，能夠對企業的稅務活動進行全過程的管理和監測，可以及時發現可能出現的風險問題，并找到有針對性的解決措施，有利于規避酒店的財務風險，達到稅收零風險的最優效果。
（三）有利于提升經營管理水平
稅務籌劃是企業財務管理工作中非常重要的一項工作內容，同時，也是提升酒店經營管理水平的關鍵。在財務管理中通常主要包括三個重點要素，即資金、成本與利潤。開展、計劃并落實稅務籌劃，能夠確保企業資金活動的活躍性，保障企業的成本效益，也能夠促使企業獲得最大化的利潤，由此更能從中看到，稅務籌劃工作在酒店財務管理中的重要價值。一些經營規模較大的企業十分重視其內部財務部門中稅務籌劃工作人員的能力及水平，在招聘階段也會側重于此方面能力的選擇。并且在對一個企業的整體經營水平、財務管理水平進行評價時，稅務籌劃能力常常會作為其中的一項評價標準，因為稅務籌劃有利于提升酒店的經營管理水平。
三、酒店財務管理中的稅務籌劃策略
（一）提高對稅務籌劃的重視
酒店管理層應提高對財務管理工作的重視，加強對稅務籌劃工作的關注，更加充分、深入且全面地了解企業的稅收籌劃，從而制定更適合酒店經營發展的稅務籌劃方案。稅務籌劃是一項系統性的工作，財務管理工作人員在執行稅務籌劃工作時，應確保其過程的標準化、合法性與合理性，嚴格遵守國家對稅收提出的各項法律法規，以此完整掌握企業的繳稅情況，并認識稅務籌劃工作的重要性。另外，酒店管理人員也應了解稅務籌劃工作是一項長期性的工作，其不僅對企業當前經營具有重要影響，還對其未來發展具有重要意義，因此，應從長遠角度去看待和規劃，切實發揮稅務籌劃的管理價值。
（二）加強稅務籌劃工作人員的綜合素質
新時期市場激烈競爭背景下，酒店還應加強對稅務籌劃工作人員綜合素質的提升，加強人力資源管理，為稅務籌劃工作的有序推進提供基礎保障。一方面，酒店管理人員應積極調動財務工作人員的工作積極性，設置獎懲機制，給予優秀工作人員以獎勵，同時，提供更加寬闊的職位晉升發展空間，營造良好的競爭發展環境，從而促使工作人員能發揮最大的專業能力、投入更多的專業熱情，進而提升稅務籌劃的質量和效率；另一方面，酒店也應定期組織對財務人員的專業培訓，講解新的稅務籌劃技巧，讓工作人員充分了解最新的稅法政策，不斷增強財務人員的稅務籌劃能力，進而確保稅務籌劃方案可以發揮最有效的作用，提升企業稅務籌劃的整體水平，確保稅務籌劃的目的得以實現，達到降低企業稅負、合理避稅的目的。
（三）實時把握稅務籌劃的相關法律
我國的稅法規定、規范與法律是約束企業稅務籌劃工作開展的基礎，也是其稅務籌劃方案制定的關鍵因素，所有的稅務籌劃工作都需要在國家法律法規的允許范圍之內進行，否則就會引發違法行為，為酒店發展帶來不利影響。因此，酒店管理層人員和財務管理人員應實時且完整地把握稅務籌劃的相關法律法規，深入學習最新的稅法政策，認真解讀其中的關鍵點。另外，對于國家所頒布的一些稅收優惠政策也應給予積極關注，充分利用優惠政策服務于本企業的稅務活動，從而促使財務人員可以制定更加完善的稅務籌劃方案，或是為企業的稅務籌劃工作的優化提供基礎參考，有效規避稅務風險的出現。
（四）恰當選擇酒店服務資源的供應商
酒店屬于服務性的企業，其中所涉及的業務范圍較廣，運營過程中需要許多的材料，如：酒店房間的基本用品、餐廳食物等，這就需要大量的成本資金給予支撐，因此，酒店要恰當選擇酒店服務資源的供應商。特別是在當前稅務環境中，酒店更應積極降低材料的采購成本，保證其總體經營成本也能夠降低。對于供應商的具體選擇，應確保其增值稅專用發票開具的資格，可以為進項稅的抵扣工作提供基本依據，從而達到減少采購資金的目的，合理控制酒店的運營成本以及其稅收數額，做好稅務籌劃工作。同時，在確定材料供應商之后，也應加強對材料采購人員工作過程的監管，確保采購環節的有序性，防止問題的出現。
（五）合理擴大酒店業務的外包范圍
除了服務資源占據大部分酒店成本之外，人工費也是其占比較大的部分之一。在當前營改增的稅收環境下，酒店為了減少人工成本資金的支出，常將人工部門進行外包，由其他機構或企業負責，這時便能夠通過外包企業所開具的增值稅發票，實現對進項稅額的抵扣，進而就可以有效降低酒店的運營成本，這是科學合理稅務籌劃的體現。對人力資源的外包還在一定程度上優化了酒店的管理結構，減少了酒店的管理壓力及管理工作量，對于其正常運營而言，具有積極作用。因此，合理稅務籌劃方案的制定，可以通過合理擴大酒店業務外包范圍的方式實現，將非重要業務外包給其他企業，有利于提高酒店的經營管理水平。
四、結語
綜上所述，科學合理的稅務籌劃對酒店的經營發展具有十分積極且重要的意義，其有利于實現酒店的財務管理目標，規避酒店的稅務風險，同時，也能夠有效提升企業的經營管理水平。因此，酒店應加強對稅務籌劃工作的重視，樹立正確的稅務籌劃觀念，不斷提升稅務籌劃工作人員的綜合素質，為稅務籌劃工作的有序開展提供保障，財務部門也應實時全面把握稅務籌劃的相關法律，恰當選擇酒店服務資源的供應商，合理擴大酒店業務的外包范圍，從而實現對酒店稅收業務的合理統籌，確保財務管理工作的有效性，實現降低酒店稅負的發展目的，進而保障酒店發展的最大經濟效益。
參考文獻
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稅務籌劃能力范文第5篇
關鍵詞：國有企業；稅務籌劃工作；途徑
一、國有企業稅務籌劃的意義和作用
1.國有企業稅務籌劃能夠提高企業的經濟效益，還能使經濟效益達到最大化，對于一個經營的國有企業來講，付出很小的投資就能夠獲得很大的收益是企業經濟發展的重點，也是國有企業實行經營管理的主要目的和要求，同樣的投資，成本低而收益高就實現收益最大化，同樣的運營投資，營業的成本越低，企業的經濟效益和利潤就越高，國有企業稅務籌劃能夠幫助國有企業減輕壓力和負擔。
2.國有企業的稅務籌劃能夠降低國有企業的成本付出，影響企業生產成本的因素有很多，稅務的籌劃是一個很重要的方面，現在世界上許多國家的企業都意識到稅務籌劃的重要性，稅務籌劃能夠直接影響國有企業的經濟效益，稅務是無償的，是企業的凈流出，企業中沒有關于稅務的收入項目，這樣，稅務籌劃就變成為國有企業節約凈收益，對于國有企業來講有很強的經濟意義和影響。
3.國有企業稅務籌劃還能夠產生很多經濟效應，能夠有利于國有企業的經濟管理，能夠有利于企業在效益方面精打細算，能夠幫助企業理財、經營和投資，能夠提高國有企業決策者的決策能力，還能夠提高財務的準確度和精確度，能夠全面提高企業的經濟管理的水平，還能夠提高企業的經濟效益，全面提成企業在經濟市場中的競爭力。
二、國有企業的稅務籌劃存在的主要問題
國有企業的稅務籌劃中存在一些比較主要的問題，現如今，國有企業的稅務籌劃工作很不理想，國有企業的稅務籌劃的工作人員缺乏稅務籌劃的相關技能知識，而且稅務籌劃的能力也比較欠缺，國家對國有企業有一些必要的優惠政策，但是工作人員沒有掌握好或者是不熟悉，不能使用合法的方法和手段為國有企業節省稅務，不能夠維護企業自身的合法利益和權益，對企業的經濟效益還有一定的影響；國有企業的稅務籌劃制度和體系很不完善，盡管已經有不少企業已經重視稅務籌劃，但是在稅務籌劃的投資上、方案和計劃中還存在問題，稅務籌劃的開展缺乏統一性、科學性和可持續性；國有企業的稅務籌劃沒有達到目的，稅務籌劃在提升企業經濟效益和減少稅務成本中，效果很不好，不能夠發揮稅收籌劃的重要性和作用。
三、國有企業做好稅務籌劃工作的方法和途徑
1.國有企業內部領導者和決策者要關注稅務籌劃的內容和工作。國有企業的決策者和領導者要意識到稅務籌劃給企業節省的開支和對企業的經濟效益影響，稅務籌劃的工作人員也要掌握稅務籌劃的重要性，要不斷進行稅務統計工作和預算工作，要處理好經濟效益和稅務籌劃的關系，單位的相關負責人還要從企業的長遠利益和全局出發，稅務籌劃工作是非常有效的，能夠實現企業效益的最大化的目標，稅務籌劃工作是一項技術性很強的工作，企業決策者和領導者要有稅務籌劃的觀念和意識，對于稅務和其他方面產生的矛盾要及時處理好，要做好稅務工作與其他單位的溝通，降低企業的經濟投資成本。
2.國有企業要全面做好投資中稅務籌劃的工作。國有企業要全面做好投資中稅務籌劃的工作，企業的項目投資是企業產生經濟效益的基礎，是企業的經濟行為，投資方法和策略的選擇對于企業經濟效益來講有著舉足輕重的影響，投資企業的實力，投資項目的成本都會影響企業的經濟效益，企業在步入正規化的渠道之后，對于稅務籌劃工作一定要予以重視，國家和政府對于一些比較特殊的國有企業還會出臺一些優惠政策，優惠政策對于企業的凈利潤來講也是非常必要的，稅務籌劃做好還能夠減輕企業的經營負擔，為企業創造更多的經濟效益。
3.稅務籌劃的基礎工作要打牢，全面、有效、科學開展稅務籌劃工作。稅務籌劃的基礎工作一定要打牢，全面、有效、科學開展稅務籌劃工作對于企業在市場中的競爭力有很強的促進作用，要建立健全完善的稅務籌劃制度和體系，稅務籌劃工作一定有要一定的依據和憑證，要做好相關材料的規整工作，通過合法途徑維護企業的稅務權益和利益，對于稅務管理的工作要進行不同程度的優化，要加大稅務籌劃管理的力度，對于稅務籌劃的管理人員一定要定期進行培訓，要增強稅務方面的法律法規的知識，要有稅法意識和觀念，要利用先進的科學技術對稅務數據和信息進行分析和研討，不斷完善稅務籌劃制度和體系，做好稅務籌劃工作。
四、國有企業稅務籌劃工作中應該注意的問題
國有企業稅務籌劃工作要與現在的稅收政策的導向相結合和適應；國有企業稅務籌劃工作一定要在國家稅法的范圍內允許才能進行；國有企業的稅務籌劃的手段和策略要與企業的經濟發展保持一致，要貫穿于企業經營管理過程中。
五、結束語
國有企業稅務籌劃工作中出現的問題亟待解決，國有企業稅務籌劃對于企業發展來講有著很重要的現實意義，稅務是企業發展的重點管理項目，也是企業發展中必不可少的管理重點，做好稅務籌劃才能全面提升企業的經濟效益。
參考文獻：
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