稅法實訓目的
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稅法實訓目的范文第1篇
1.稅法課程實踐課時不足，不能滿足實踐教學需要。
稅法課程內容繁雜，在教學中不僅涉及大量法律條款的講授，還需要將這些知識與企業的涉稅業務相結合，但課程周學時只有4學時。長期以來，理論教學有余，實踐課時不足，無法滿足教學需求。
2.教學內容偏重理論知識，教材實用性差。
在稅法課程教學時，許多高職院校沿用了傳統的稅法教材，稅收法律法規占據了很大一部分內容，而實踐教學的內容不系統，教材的實用性差，致使實踐教學效果不好。
3.教學方法傳統，理論與實踐教學脫節。
稅法課程教學仍然擺脫不了“以教師為主導、以教材為中心”。教師在教室講完稅法整本教材之后，再到實訓室進行實訓，表面看是理論與實踐相結合，但實際上理論與實踐沒有很好地結合，并沒有真正實現“教中學，學中做，做中教”，也沒有真正跳出傳統的教學模式。在這一教學模式下，理論與實踐仍然是脫節的，由于實踐教學環節的薄弱，致使學生的動手操作能力不強。
4.實踐教學方法單一，案例教學標準不規范。
稅法課程實踐教學方法單一，局限于案例教學。案例從何取得、案例教學該如何開展，沒有一個規范的標準。很多教師在教學中，把舉例當成案例，實質上形成了典型的例題式教學。在所謂的案例教學過程中，教師和學生都缺乏充分準備，無法有效提高教學質量。
5.教師實踐教學水平影響實踐教學。
由于稅法課程教師長期在教學一線，很少直接從事涉稅實務，因此缺乏相應的涉稅處理實踐經驗。在稅法實踐教學中，主要通過案例分析法對企業常見稅種應納稅額的計算進行講解和實訓，因此，稅法課程實踐教學就演變成以應納稅額的計算為主，學生對應納稅額的計算掌握得較好，但涉稅處理能力較差。
6.校內實訓室缺乏相應的稅務軟件。
由于校內實訓室缺乏相應的稅務軟件，所以學生無法進行增值稅專用發票的開具、防偽稅控系統的認證、稅務登記發票領用、網上納稅申報和繳銷等實務操作，影響了校內實踐教學。
7.校企合作未落到實處，缺乏有效的實踐教學。
高職院校采取“校企合作、工學結合”人才培養模式的具體措施主要有組織學生到企業參觀實習、短期教學實習和頂崗實習三種形式，但在執行過程中遇到了一些困難。由于會計行業的特殊性，一個企業不可能同時接受很多學生的實習，更由于校企合作緊密度較差，導致即使學生去實習，但基于某些原因，對方也不愿意把具體業務交給學生做，從而造成學生實習積極性不高，校企合作流于形式，因此難以提高學生的涉稅處理能力。
二、稅法課程實踐教學探析
以下筆者針對稅法課程的特點和實踐教學中存在的問題，以及行業、企業對會計電算化專業人才涉稅崗位能力的要求，就高職會計電算化專業稅法課程的實踐教學進行探析。
1.加強稅法課程實踐教學教材建設。
稅法課程進行實踐教學，其教材的編寫尤其重要。實踐教材應注意稅收法規的時效性，體現最新的法律法規。實踐教材的內容包括兩部分：一是教師講解部分；二是學生技能訓練部分。教師講解部分應包括對不同稅種的相關票據的開具，納稅申報的時間、納稅期限、地點、申報流程，應納稅額的計算以及納稅申報表的編制、稅款的繳納及稅務會計處理等內容。學生技能訓練部分是在教師講解部分的每一個稅種后面，為學生設計一個體現崗位職業能力的具體業務讓學生進行實務操作訓練。比如，對增值稅業務處理能力的實踐技能訓練：教師在教材里應設計一個一般納稅人企業一個月的經濟業務，讓學生對一般納稅人進行模擬增值稅專用發票的開據、稅款的繳納、認證紙質專用發票及其相應的數據電文等實踐內容，再編制一般納稅人《增值稅納稅申報表》，最后進行增值稅的會計核算處理。通過稅法實踐教材的建設，使稅法教學實現“教中學，學中做，做中教”一體化，真正將知識轉化為實際操作技能，轉化為活的生產力和創造力，從而提高會計電算化專業學生的實踐技能和涉稅崗位職業能力。
2.稅法課程實踐教學內容模塊化，建立各模塊的職業能力標準。
按照高職會計專業畢業生應達到的知識、技能和素質標準，結合畢業生未來發展的需要，將稅法課程內容序化成四個模塊：稅收法律法規、稅務會計、納稅籌劃和納稅申報。并建立四個模塊的職業能力標準：對稅收法律法規模塊要求學生能夠熟練掌握稅收法律法規；對稅務會計模塊要求學生能夠進行涉稅會計的賬務處理；對納稅籌劃模塊要求學生能夠根據稅法進行稅收籌劃并進行合理避稅；對納稅申報模塊要求學生能夠進行不同稅種的納稅申報。將四個模塊整合為稅法實務進行實踐教學，將抽象的法律條文轉變為生動的實務課程，增強學生的感性認識和實際操作能力，體現以職業能力為標準進行稅法課程內容體系設置和課程的實踐教學模式。
3.增加實踐教學比例，構建稅法課程“教學做一體化”的實踐教學方法。
在稅法課程教學中以理論夠用為度，增加實踐教學比例。由于實踐教學環節形式多樣，并且自成體系，包括對企業稅務登記、應納稅額的計算、稅務會計處理和納稅申報、組織實踐技能競賽、畢業實習設計等。要完成這些環節的實踐教學可以采取“項目引領”“任務驅動”“案例教學”“現場教學”“情景模擬教學”和“頂崗實習”等多種實踐教學方法，構建“教、學、做一體化”的教學模式，以促進學生專業技能和綜合素質的培養。
4.加強校內實踐教學，購買稅務軟件，開展網上實踐教學。
為了方便稅法課程校內實踐教學，在校內應建立會計手工、會計電算化模擬實訓室和納稅申報實訓室。在實訓室里配備稅法實訓資料、稅務軟件和稅法教學光盤，做到實訓室軟、硬件設施齊備，保證正常實踐教學。教師在納稅申報實訓室里對學生進行網上納稅申報操作示范，在手工模擬實訓室和會計電算化模擬實訓室對學生進行崗位技能訓練的指導，然后讓學生自己動手操作練習增值稅專用發票的開具、應納稅額的計算，進行納稅申報表的填制，并為不同的納稅人進行納稅申報，使學生正確認識各種納稅人以及他們應該辦理的各種涉稅業務事項，從而培養和提高學生的涉稅處理能力。在課堂教學之外，教師還可以利用校園網開設網上稅法實踐教學。教師可以通過網絡，一是及時向學生傳遞最新的稅法信息；二是將自己實踐教學的課件、經典案例提供給學生課后學習和復習；三是在網上提供實訓資料供學生實作演練；四是利用網絡平臺對學生進行課堂外的實踐指導，解決學生的疑難問題，以便更進一步地實現實踐教學。
5.加強稅法課程校外實踐教學。
一方面，建立校外實訓基地。稅法實踐教學僅僅依靠校內實訓室是不夠的，還必須以行業、協會為平臺，廣泛與企業合作，建立緊密型教學實訓基地。因為會計行業的特殊性，決定了一個企業不可能同時接受很多學生的實習，由于財務信息的機密性更讓很多企業不愿意接受學生參觀或短期教學實習或頂崗實習，這就不能實現校外實踐教學的目的。因此，高職院校稅法課程校外實踐必須要走新的路子——探索建立“高校—中介機構—企業”的校外實訓基地。讓學生到稅務師事務所、會計師事務所和代賬公司頂崗實踐，在行業專家和兼職教師的指導下，學習企業如何進行增值稅專用發票的開具、企業所得稅稅款的匯算清繳、納稅申報、涉稅會計業務的處理等工作。另一方面，校外實踐教學要取得當地稅務部門的支持。因為稅務部門是最新稅法的傳播者，并且企業報稅也必須按照稅務部門的規定申報，所以保證校外的實踐教學效果，稅務部門的支持也很關鍵。
6.加強“雙師型”教師隊伍的建設。
要保證稅法實踐教學的質量，教師很關鍵。因此，培養具有扎實理論知識和豐富實踐經驗的“雙師型”教師尤其重要。由于稅法課程的特點，教師應及時把握稅收政策的最新動向，收集最新的稅收法規政策，整理并充實到教學中；熟悉稅務實際工作，熟練操作涉稅事務。高職院校一可以讓教師“走出去”，即鼓勵教師到校企合作企業或會計師事務所、稅務師事務所和代賬公司等中介機構兼職，為企業做會計、稅務咨詢等；也可以讓教師輪流到企業頂崗實踐，開展產學研合作；也可以鼓勵專業教師參加職業資格考試。二可通過“請進來”的方式加強師資隊伍建設，即聘請行業專家為學生授課，將企業元素融入學校教育中，把職業技能訓練與職業素質養成放在企業、放在職場，使學生進入企業后軟著陸，迅速適應崗位工作，以實現培養技術技能型會計電算化專門人才的目的。
7.對稅法課程實踐教學進行考核。
制訂科學的考核評價機制來對稅法課程實踐教學的效果進行檢驗，即以職業能力考核為要素，構建科學的考核評價方式與標準體系?？己朔绞桨▽嵺`過程考核和綜合實踐技能考核。實踐過程考核主要包括學生實訓態度、實訓的作業、實訓過程、崗位模塊實訓報告、實踐技能比賽等。綜合實踐技能考核，主要包括學生增值稅專用發票的開具、應納稅額的計算能力、納稅申報能力的考核、稅務會計核算能力、稅收籌劃能力等?？己嗽u價標準分為優、良、中、合格和不合格幾個等級。
三、結語
稅法實訓目的范文第2篇
（一）總體教學目標的優化。會計知識已成為財稅專業學生知識體系的重要組成部分和從事相關工作的基礎工具，在設置總體教學目標時應充分體現會計理論知識與實踐能力的重要性，將總體目標設置為：培養富有創新精神和實踐能力，具備財政、稅務、會計等方面的理論知識和業務技能，熟悉稅收政策、稅收與會計實務操作，能夠在稅務、經濟管理部門及企事業單位從事稅務、稅收籌劃、企業財務等相關工作的高素質應用性人才。
（二）具體教學目標的優化。（1）會計學課程教學目標的優化：各高校財稅專業會計學課程的設置方式存在一定差異，但普遍課時量較少，任課老師的授課重點往往在于具體事項的處理，對基本財務理論以及財務報表的講述不夠深入，。結合專業特點以及后續課程的要求，在制定《會計學》的教學目標時，應加強對財務會計基本理論的講述，在有限的教學時間內以基本理論為綱提升學生處理實際問題的能力。（2）稅法課程教學目標的優化：本課程的前導課程為《會計學》，通過講授稅收法律知識及中國稅收體系，使得學生熟悉稅收政策，增強學生稅收實務的應用能力。（3）稅務會計課程教學目標的優化。本課程的前導課程為《會計學》和《稅法》，由于財稅專業學生《稅法》課時量較多而《會計學》課時量相對較少，因此本課程的教學目標應側重于會計知識的講述，以本課程作為會計類課程的有效補充，引導學生比較稅法和會計準則的異同點，使學生通過學習熟練掌握各類涉稅事項的會計處理方法。（4）稅務稽查課程教學目標的優化：本課程的前導課程為《會計學》、《稅法》與《稅務會計》。通過本課程的學習，學生能夠掌握稅務機關代表國家依法對納稅人的納稅情況進行檢查監督的基本方法。
二、稅法與會計類課程教學計劃的優化整合
第一，適當增加《會計學》課程的學時。以本學院為例，學生需要在48學時內學習會計的基本原理、簿記系統的構成、基本操作程序以及《企業會計準則》中一般會計事項的具體核算方法和操作方法，課時量難以滿足教學要求。建議將《會計學》分為《會計學原理》和《中級財務會計》兩門課程，在《會計學原理》中介紹財務會計基礎理論、復式計賬、賬戶設置、會計憑證的填制與審核、賬簿登記、試算平衡、調整與轉回；財產清查、會計報表簡介、財務會計核算程序與組織等，《中級財務會計》介紹企業一般會計事項的具體核算方法以及財務報表。第二，在課程開設學期的安排上應做出優化，將《會計學》作為學科基礎課安排在大一下學期開設，之后按照《稅法》、《稅務會計》、《稅務稽查》的順序，依次安排在不同的學期，保證各門課程知識體系的連貫性。一方面學生能夠及時復習前導知識，又可以為后續課程的學習奠定基礎；另一方面，也可以避免出現教師授課時過多介紹與本課程相關但學生尚未學習的知識，后續課程又重復講授的情況，提高教學效率。
三、稅法與會計類課程教學內容的優化整合
（1）會計學教學內容應更具針對性。首先應重視對于財務會計基本理論的講解，加強學生依據基本理論處理實際問題的能力，在講解到具體事項時也應引導學生分析具體方法的理論根源；其次，會計學教材對于涉稅事項往往做出了簡化處理，但是對于財稅專業學生而言，涉稅事項是學習的重點，因此可以引導學生自行查找稅法相關規定，思考若不做出簡化應如何進行賬務處理，這樣既能提升學生學習會計知識的興趣，也能引導學生預習后續的稅法課程；最后，會計報表、會計賬簿、會計憑證的稽查要點和稽查方法是稅務稽查課程的重要內容，因此應加強對會計報表的講授，使學生能夠理解會計報表的編制方法和各個項目的經濟含義。（2）將會計學知識融合于稅法教學中，加深學生對稅法的理解，提升稅法課程的教學效果。（3）稅務會計教學側重于增值稅會計和所得稅會計，避免與稅法和會計學內容重復?，F有的稅務會計教材主要介紹各稅種的稅法規定和涉稅事項會計核算，有些教材中還介紹納稅申報和調賬方法，結合財稅專業學生的專業特點和知識體系，應以涉稅事項的會計核算為教學重點，主要教學內容包括：增值稅會計、消費稅會計、出口退稅會計、所得稅會計及其他稅種會計，其中又以綜合性最強的增值稅會計和所得稅會計為教學重點。（4）稅務稽查主要講述稅務稽查的基本理論、基本方法和技巧，以及主要稅種的稽查要點和方法。
稅法實訓目的范文第3篇
關鍵詞：稅法課程；實踐教學；教材建設；實驗室建設；師資隊伍建設
本文為邢臺學院教改課題“會計類專業《稅法》實踐教學研究與實踐”（課題編號：JGY10015）階段性成果
中圖分類號：G64文獻標識碼：A
會計專業一般除開設會計專業基礎課和會計專業課外，還開設《稅法》課程。稅法雖然不直接決定會計處理，但因其與會計實務密切相關，因而對會計專業人才的執業技能有很大影響。而且，在許多小企業的財務工作中，稅法實務操作能力甚至比會計能力還要重要。因此，會計專業畢業生不僅要有很強的會計實踐能力，還需要具備過硬的稅法知識及操作能力才能勝任工作。本文就會計專業《稅法》課程如何設計實踐課程進行一些探討。
一、《稅法》實踐教學的重要性
應用型會計人才的培養目標要求稅法進行實踐教學，稅法對企業會計處理的影響也使會計專業學生要想實現就業就必須掌握稅法實務操作。
（一）應用型會計人才培養目標要求實踐教學。財政部在制定《會計行業中長期人才發展規劃（2010-2020年）》中明確指出：各級財政部門要推動建立以用人單位為主體、以市場為導向的產學研戰略聯盟；要推廣以院校教學為主體、以單位實踐為補充的會計人才培養模式；社會各界應當履行社會責任，搭建會計人才培養平臺，共同推動應用型會計人才培養。所謂應用型會計人才，是指能夠將會計專業知識和技能應用于會計工作實踐的專門人才。培養應用型會計人才，發揮會計人才在社會實踐中的作用，是會計人才隊伍建設的重要任務。應用型會計人才培養目標的實現要求教師采用實踐教學。
（二）會計專業就業實習要求稅法實踐教學。會計專業學生的實習企業或初次就業一般為小型企業，而提高學生初次就業的職業信心有助于學生很快適應工作，并為進一步提高職業技能打下基礎，而小企業的會計處理受稅法影響比較大。財政部在2010年11月起草了《小企業會計準則（征求意見稿）》。雖然小企業會計準則尚在征求意見中，但小企業將遵循與大企業不同的會計準則是肯定的。考慮到我國小企業規模小、業務簡單、會計基礎工作較為薄弱、會計信息使用者的信息需求相對單一等實際，此次小企業會計準則的制定遵循了簡化原則，同時與我國稅法保持協調，減少了職業判斷的內容，基本消除了小企業會計與稅法的差異。所以，加強稅法課程的實踐教學對會計專業學生的就業實習很重要。
二、《稅法》實踐教學設計
（一）校內實踐教學設計
1、《稅法》實踐教學教材建設?！抖惙ā穼嵺`教材要以最新稅法為依據，設計適用的各稅種的相關票據以及納稅申報表，并需要設計好實務操作題供學生實踐適用。針對增值稅實踐教學，需要設計一般納稅人增值稅專用發票的開具、繳銷、認證紙質專用發票及其相應的數據電文等實踐內容，以及依據《稅收征收管理》、《增值稅暫行條例》及《發票管理辦法》規定編制一般納稅人《增值稅納稅申報表》及其兩個附表和《固定資產進項稅額抵扣情況表》實踐內容，并結合設計的實務操作題讓學生判斷納稅義務發生的時間、納稅期限、納稅地點等；針對企業所得稅，設計某企業一年的主要業務（可以是匯總數），讓學生判斷企業所得稅納稅地點、納稅期限，設計適用于實行查賬征收的居民企業根據當期業務填制《企業所得稅年度納稅申報表（A類）》以及相關附表的編制，練習涉及跨地區經營的企業如何匯總納稅以及合伙企業所得稅的報稅等。
在教材建設中要重視例題模擬實踐教學。所謂例題模擬實踐教學，就是把具體的納稅申報材料由老師通過例題和作業的形式呈現給學生，再通過講解例題和完成作業兩個環節，讓學生了解和掌握納稅信息的處理、應納稅額的計算以及納稅申報等環節的具體問題。采用例題模擬教學，關鍵是要選擇適當的模擬材料，既不能將某個納稅人某個時期的實際經營情況和納稅資料不加處理、簡單地照抄照搬，也不能脫離實際憑空想象。主講教師必須精心準備材料，一方面要突出稅法理論上的重點內容；另一方面又要具有操作性，能夠鍛煉和提高學生的實踐能力。只有這樣，才能達到預期的教學效果。
2、《稅法》實踐教學實驗室建設。通過建立《稅法》實踐教學實驗室可以更好地進行稅法實踐，但結合院校自身條件，實驗室可以單獨建立，也可以和會計實驗室建在一起。實驗室主要配備實驗資料、稅務軟件和稅法教學光盤，應能供正常實踐教學、稅務軟件操作演示以及學生進行手工模擬實訓、崗位實訓等。教學功能主要是學生在教師的指導下，一方面認識不同納稅人及其應當辦理的各種涉稅法律業務事項；另一方面通過學生動手操作，練習為各類納稅人辦理納稅申報、納稅審核等業務。
3、網上實踐教學欄目的開設。稅法更新很快，可以利用校園網開設網上稅法實踐教學欄目。一是提供最新的稅收法規；二是可以提供教師實踐教學的課件供學生重復學習；三是提供實踐練習；四是可以提供教師與學生交流平臺，更好地開展實踐教學。
（二）校外實踐教學設計
1、當地稅務部門的支持。因為納稅申報是由稅務部門管理的，很多報稅業務更新很快，所以要想達到好的實踐效果，必須取得當地稅務部門的支持。例如，增值稅發票的開具需要通過增值稅防偽稅控系統開具，防偽稅控系統是指使用稅務部門認可的專用設備和通用設備、運用數字密碼和電子存儲技術管理專用發票的計算機管理系統?！皩Ｓ迷O備”是指金稅卡、IC卡、讀卡器和其他設備，通過這些設備以及一般納稅人的指定賬號才能開具專用發票，而這樣的條件校內實驗室不可能具備，所以增值稅發票的開具與認證還需要稅務部門的幫助、講解演示，讓學生了解流程?？梢远ㄆ谄刚埗悇詹块T工作人員到院校為學生講解有關報稅流程，也可以直接到稅務大廳現場聽取工作人員的講解。
2、校外實踐基地建設。會計以及報稅工作是實踐性很強的專業，而由于財務工作的敏感性和機密性，使得會計專業校外實習因實習單位不愿意接收、怕單位財務資料外泄等原因而較難達到實訓效果。可以探索“高校-中介機構-企業”的校外實訓基地建設，通過頂崗實踐安排學生在稅務師事務所、會計師事務所兼職指導教師與業務能手的帶領下，進入企業從事稅款匯算清繳工作。通過這些校外實踐基地的建設，一方面為學生參加實踐活動提供一個平臺；另一方面也可以加強與中介機構以及企業的聯系，把有關稅法信息反饋給學校教學工作，進一步提高校內實踐教學水平。
三、《稅法》實踐教學師資隊伍建設
師資隊伍建設是稅法實踐教學的關鍵，沒有實務經驗的教師很難保障實踐教學的質量?？梢酝ㄟ^讓高校教師“走出去”的“雙師型”措施提高專業教師的綜合專業素質，也可以通過把企業、稅務師事務所的稅法專家“引進來”的方式加強師資隊伍建設。
（一）專業教師的“雙師型”隊伍建設。稅法專業教師的“雙師型”隊伍建設是增強稅法實踐教學的有力措施。有些院校鼓勵專業教師參加注冊會計師、注冊稅務師考試，借此提高教師綜合專業素質。因為這類考試對實際操作能力有較高要求，所以也可以提高教師實際操作能力；有些院校鼓勵專業教師到校外實習，教師實行輪流實習制度；有的院校鼓勵教師在校外企業或會計、稅務中介機構兼職，為企業做會計稅務咨詢等。通過這些措施，目的是增加教師的實踐經驗，提高教師的專業素養，這樣對提高授課水平、增強實訓課教學效果有很大幫助。
（二）引入校外專家授課。應用型會計人才培養，“用”是關鍵，培養學用結合、服務發展、以用為本的應用型會計人才，要求人才培養工作一方面要時時處處著眼于“用”；另一方面要求將“用”落到實處，要將人才培養結合到具體企業中去，將人才培養工作放置到企業實踐的第一線去，將書本中、課堂上學到的各種抽象的理論知識運用到各種具體的工作中去，通過應用型會計人才培養工作中的具體實踐過程，在干中學、學中干，活學活用所學知識，真正將知識轉化為應用能力，轉化為活的生產力和創造力。為促進應用型會計人才的培養，學校可以創造條件定期聘請校外會計專家為學生授課，如聘請當地企業的財務主管、會計師事務所的執業會計師、已經有豐富工作經驗的歷屆優秀畢業生等給學生授課，以實踐經驗見長的會計稅法專家可以很好地彌補在校生實踐經驗不足的知識技能缺陷，同時，也可以為專任教師與校外專家建立溝通平臺，進一步提高專任教師的專業素養。
（作者單位：邢臺學院）
主要參考文獻：
[1]中國會計學會.推動產學研戰略聯盟 培養應用型會計人才――《會計行業中長期人才發展規劃》系列解讀之九.財政部網站.2011.1.5.
[2]財政部會計司.關于征求《小企業會計準則（征求意見稿）》意見的函.財政部網站.2010.11.1.
稅法實訓目的范文第4篇
關鍵詞：稅法；教學改革；實訓室；能力培養
“稅法”是財經類專業的學生必修的一門專業課。目前，我國稅制正在經歷著一系列重大的改革，如2008年1月1日開始實施新修訂的《中華人民共和國企業所得稅法》，2009年1月1日開始實施的新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》等，基于此，“稅法”的教學改革就會面臨著一系列挑戰。如何使其教學更加適應現在高等職業教育的改革，是值得探討的重要課題。邯鄲職業技術學院“稅法”的建設與改革，是在“實踐上以應用為目的，理論上以必需、夠用為度”原則的指導下，以現代教育教學理念來改革傳統教學模式，在提高教育教學質量、培養學生創新精神和實踐能力等方面進行了一系列的探索與實踐。
一、“稅法”課程的性質與特點
“稅法”課程一方面要求學生掌握有關稅法的基本理論方法，另一方面要求其重點掌握各稅種的實務程序，使學生理論與實踐相結合。
（一）課程的性質
目前，我國設有會計電算化、財務管理、營銷管理、電子商務等專業的高職院校大都開設“稅法”課程，并且各大中型企業從事財稅工作的人員越來越受到青睞，特別是納稅籌劃在企業中的地位越來越重要。所以，在當前形勢的驅使下，本課程不僅為專業教育所重視，而且也為專業學生所看重，它已經在財經類專業教育中占有重要地位。
（二）課程的特點
“稅法”課程是集實踐性、整體性、靈活性、與會計緊密結合性于一身的一門專業化教育課程。
1、實踐性。稅法屬于國家法律體系中一個重要的部門法，其地位由稅收的重要地位決定。而稅收的實質是國家為了行使職能，強制地、無償地、固定地取得財政收入的一種方式。所以，作為普通公民要了解稅法規定，作為財稅工作者應該熟練掌握稅法的各種規定。學生通過“稅法”的學習，應該掌握國家稅收的基本知識，如各稅種的特點、納稅人、計稅依據和計算、納稅地點、期限、減免稅優惠等知識，相關納稅報表的填制與申報，達到能夠與現實財稅工作對接的要求。學生在完成課程相關的專業知識的同時，還必須有大量的實際經歷才能達到課程教學目標。因此，“稅法”是一門實踐性很強的課程。
2、整體性?！岸惙ā闭n程不僅涉及增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅大稅種，而且還涉及城建稅、印花稅、房產稅等小稅種；不僅涉及各稅種的獨立性，而且涉及它們之間的關聯性；不僅涉及各稅種的一般規定，而且涉及它們各自的特殊性（如優惠政策）；不僅涉及新稅法頒布后成立的納稅人應該怎樣做，而且還涉及新稅法成立前成立的納稅人如何銜接過渡的問題。一個納稅人在特定的時期，不可能僅僅只繳納一種稅，如它既可能要計繳增值稅、營業稅、企業所得稅、城建稅、關稅，還可能要計繳房產稅、印花稅、車船使用稅等。稅法不僅要照顧到不同納稅人、不同階段納稅的需求，還要考慮稅收法律關系中的稅收主體雙方的權責。所以，學生學習“稅法”，先要獨立分塊，分稅種去學，分知識點去學，但最重要的還是將其作為一個不可分割的整體研究。
3、靈活性。有些稅種因為涉及的因素比較多，其有關計算是相當復雜的，如增值稅、所得稅應納稅額的計算，既要耐心，還要細心，否則就會錯誤百出。但再復雜的問題，也要從它縱橫交錯的關系中理清思路，這就要依靠我們扎實的基礎知識和較強的應變能力。平時在教學過程中，我們要努力使同學們對稅法政策進行透徹的理解，反復磨練，達到舉一反三、靈活運用的效果，不能只片面記憶一些零碎的知識。
4、與會計緊密結合性。在有些稅種應納稅額的綜合計算中，不了解相應會計制度和準則就無法完成，如增值稅應抵扣事項、所得稅的納稅調整事項的計算等，都以正確的記賬為基礎。所以，學好稅法的前提，無疑要先學好會計。當然，學好了稅法，也會更加有利于會計的學習。
二、“稅法”課程的建設與改革的思路
“稅法”課程的專業教學過程要達到的教學預期結果或教學預先計劃，關系到人才培養目標的能否順利實現。
（一）教學內容設置
“稅法”是一門綜合性較強的課程，它以其他許多學科知識為基礎，需要在修完西方經濟學、法律基礎、會計學等課程基礎上開設，一般安排在高職院校三年級上學期較好。課程內容應當包括：
1、稅法概論部分：有稅收法律關系，稅法構成要素，稅法分類，稅收的立法機關，我國現行稅法體系，稅務機關等。
2、各稅種實務部分：有增值稅、消費稅、營業稅、城建稅、關稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、契稅、企業所得稅、個人所得稅。
3、稅收征收管理和稅務行政法制。
（二）實踐教學的課程設計
實踐教學環節是培養學生綜合應用所學的理論知識，提高分析問題、解決問題的能力，提高獨立工作和實際動手能力的重要環節，是學生從學校走向社會的重要過渡階段。通過實踐教學，使學生充分認識稅法在現實經濟生活中的重要性、必要性。在實踐中讓學生在課堂上學到的理論得到應用，并使他們具備從實際各種業務出發到完成納稅的能力。邯鄲職業技術學院分階段地在學校配置了實訓室和工作室。實訓室進行的是仿真設計，它的職能是模仿真實業務場景，使學生邊學邊練；工作室進行的是項目設計，它的職能是當學生有了足夠多的理論和練習的準備時，拿出現實中的一個整體項目，使學生邊學邊工，大大提高他們學習課程的興趣，為將來走向社會打下堅實的基礎。
三、“稅法”教學改革
培養學生的實踐能力是現代教育的首要目標，也是社會變革與進步的一個重要標志。通過實踐教育，使學生初步具備走向社會解決一定問題的能力。
（一）著重學生實踐能力的培養，精心設計案例
當前，高等教育越來越注重對學生素質的培養，而運用所學知識來解決實際問題的能力是衡量學生專業素養的重要指標?！岸惙ā笔菍嵺`性很強的課程，要求學生要逐步提高他們相應的能力。課程教學是實現人才培養目標的基本途徑，課程教學質量是直接影響人才培養質量的核心要素。我國高職院校課程改革的趨勢是盡可能避免讓學生學習相互之間沒有聯系的零散的課程碎片。所以，在“稅法”的教學過程中，我們要正確處理各章節之間、各稅種之間的關系，大量模擬現實中的案例，充分調動學生們的積極性，發揮他們的聰明才智，讓他們進行分析、比較，提高他們揭示問題、解決問題的水平。
（二）努力提高專業教師素質，積極探索教改方案
“稅法”教學創新的關鍵在于專業老師。曾任哈佛大學校長的科特南說過：“大學的榮譽不在它的校舍和人數，而在于它一代代教師的質量”。在我國，只有建立一支愛黨、愛社會主義祖國，忠于人民的教育事業，具有正確的教育觀、質量觀和人才觀以及實施創新教育的自覺性，不斷提高思想政治素質和業務素質的教師隊伍，才能擁有全面推進創新教育的基本保證。所以，專業教師平時要加強修煉，有意識地注重自身政治素質、業務素質的不斷提高；要進行思想觀念和教學內容、方法的更新，積極進行啟發式教學，適當利用案例教學法和討論教學法，并充分利用現代化的教學手段和教學設備，使學生有效地吸收信息和成果，增強他們分析、解決問題和動手的能力；必須樹立新的教學觀，讓學生在課堂上主動學習，使全體學生得到生動活潑的較為全面的發展。在教學工作中，只有將專業教師的主導作用與重視學生的學習主體作用結合起來，引導學生積極參與，才能使教育功能得到充分有效地發揮。
（三）充分發揮多媒體和網絡教學優勢
根據“稅法”教學內容和教學目標的需要，在傳統教學方法的基礎上，大量進行多媒體和網絡教學，利用聲音、圖像直接對教學內容進行表達，突破難點、重點、繁點（繁瑣的計算、冗長的板書），達到教學過程的優化。多媒體和網絡教學的使用，縮短了信息獲取的時間，拓寬了信息獲取的渠道，豐富了教學內容，融理論、實驗、實習于一體，增強了學生對抽象過程的理解和感受；充分開發、組合和利用了各種有益而豐富的學習資源，拓展了教育學習的空間，使教育擺脫了教師中心和課本中心的束縛等。
綜上所述，“稅法”是與現實結合性非常強的一門課程，要求課程內容要編排有序，專業教師有豐富的實踐經驗和安排足夠的實踐內容，教師的教學方式與手段科學合理，靈活運用案例教學，充分發揮多媒體和網絡教學的優勢。因此，在“稅法”教學過程中，我們需要采取多條途徑構建雙邊互動教學模式，努力培養和提升學生的實踐能力和創新能力。
參考文獻：
1、胡怡建.稅收學教程[M].上海三聯書店,2007.
2、王佩苓.國家稅收[M].東北財經大學出版社,2007.
稅法實訓目的范文第5篇
關鍵詞 納稅實務 教學 改革
中圖分類號：G712；F230-4 文獻標識碼：A
《納稅實務》課程在高職院校會計專業是基礎技能課程之一，通過該課程的學習使學生了解企業的生產經營管理內容，掌握企業需要繳納稅種的計算方法及辦稅能力。該課程實際應用性很強，所以一般的高職院校在教學中比較重視這門課程。筆者經過幾年的高職教學過程中，發現在教學方面存在一定的難點和弊端，需要加以重視和改進。
1高職院?！都{稅實務》課程教學現狀分析
（1）理論教學內容過多。以我校為例，在教學課時分配上，該課程64課時，理論教學40課時，實際操作24課時。在教學中因理論性太強，比較抽象，不太好理解，激發不了學生學習的積極性。而稅收涉及到我國的各行各業，對于高職院校的學生來講，工業和商業企業的情況都難以掌握，再涉及建筑業、服務業、等行業的內容，學生要掌握的范圍太廣。再加上高職的學生大部分理論基礎不牢固，在課堂教學中采用教學互動環節時，教學效果受到一定的影響。
（2）稅收核算內容較繁雜。在《納稅實務》課程中稅收的種類較多，主要是增值稅和消費稅。稅目繁多，計算過程復雜，如在增值稅的計算中混合銷售、兼營銷售及混業銷售中，因概念容易混淆，致使經常出現計算錯誤的結果；還有企業所得稅，必須要結合財務會計方面的知識加以運用，才能靈活掌握。
（3）缺少實踐操作，理論與實際無法結合。稅法是一門實踐性較強的課程，在學習過程中，因實驗室的缺乏以及教學經費的限制，我校目前還未建立會計仿真模擬實訓室，學生的實際操作僅僅停留在課后的練習和老師課堂的實際操作的演練上。而目前我國已經普遍實行網上辦稅，而現實情況是稅法課程一般不安排納稅實務環節，學生無法實際操作納稅實務，因此學生得不到這一方面的實訓，從而影響學生的實訓效果。
（4）稅法變動頻繁，教學內容滯后。隨著我國市場經濟地不斷深化，各種問題層出不窮，針對稅制國家稅務總局及相關部門不斷進行調整。如增值稅的轉型、個人所得稅中免征額的確定等。各稅種的補充文件、通知等行政行法規非常多，變動頻繁，加之教材都是提前一學期預定的，因此在使用教材時沒有按新的條例來上課，教師則往往將舊的條例傳授給學生，造成知識更新的遲緩。
2高職院?！都{稅實務》教學改革方法
（1）加強師資力量的培訓，引進外來有經驗的人員。因我國稅制處于不斷的完善過程中，變動頻繁，故作為會計教師需時時把握稅收政策的最新動態，不僅自身要時刻關注稅收法規相關的媒體，包括相關的報刊、廣播、網絡等，隨時更新知識，更新教學內容。作為學校要加大培訓力度，鼓勵督促教師下到企業鍛煉，以m應稅制改革發展的新變化。對于到企業鍛煉的教師，一方面，學校要給予一定的獎勵，以調動其積極性；另一方面，對于不去企業鍛煉的教師，要給予一定的處罰，真正把專業教師培養成為“雙師型”教師。同時，根據我校的實際情況，應該多引進企業會計人員或已退休的會計教師上崗，他們的實踐經驗豐富，掌握動態比較及時，愿意將自己的知識技能教給學生。
（2）在教學方法上，教師應該針對學生的不同特點，根據教學內容，選擇最讓學生接受，最感興趣的教學方法，將不同的教學方法進行結合，把知識點盡最大可能傳授給學生。舉例說明：
①案例教學法。在案例教學法上，以某一個企業為例，實施一案到底的模式。那么為保證案例教學的實施效果，就需要《納稅實務》課程的負責人每年提前做好教學實施總計劃，課標上要針對每一章節設定好案例，選擇的案例要做到與實施的課程目標相一致，每個案例的取材既要聯系實際，又要有趣味性，同時要讓學生容易接受。那么做為任課的老師來說，要具有一定的信息量，通過向稅務機關搜集納稅人的納稅資料等方式；其二在教學方式上教師應將該稅種的立法背景、意圖、條款及相關操作問題做重點講解，分析演示。如將重點放在基本理論、增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅和稅收征管法，對于其他小稅種，不講解或少講解，可讓學生根據已掌握的基本原理進行自習。采用案例教學目的不是講授知識，而是講授分析的方法，讓學生舉一反三，激發學生的積極性，幫助學生把枯燥的法律條款與實際相結合，易于理解掌握。
②模擬教學法。運用模擬教學法主要是讓學生置身于實際案例中，把某一企業實際業務規范性操作程序對學生進行演示，使學生掌握操作要領。那么在進行模擬教學時，教師要事先做好模擬教學實物工具的準備。比如做納稅申報時，由任課教師給出一個企業一年或一個季度的納稅資料，讓學生通過所學的知識點進行計算相關稅種的應納稅額，并自行填報好納稅申報表及其他納稅資料。通過模擬教學法，讓學生通過具體的運用了解納稅的基本程序，掌握一定的辦稅能力。
