風險管理的目標
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風險管理的目標范文第1篇
關鍵詞：電力工程；招投標；風險管理；清單計價
中圖分類號：TU723.1 文獻標識碼：A
1.電力工程項目招投標的風險來源
1. 1 項目前期市場調研不足
電力工程建設資源占用量大、工程周期長，市場回報反饋相對滯后，如果不對市場進行全面調查研究，很可能因為項目立項錯誤或定位不準而造成社會資源浪費或經營虧損。多年來因事先沒有做足市場調研，沒有切實適應項目地或項目服務范圍的經濟發展的需要，或電力結構布局不合理或畸形而造成的損失和浪費相當驚人。
1. 2 EPT、招投標市場不規范
招投標具有公平、公正、公開的特征，是在國家法律的保護和監督下進行的經濟活動，是符合市場經濟規律的競爭行為，有利于行業健康有序的發展。然而，由于我國的電力工程建設主要被國有企業壟斷，法律意識淡漠，陪標、串標的情況十分常見，不能形成正常的市場競爭秩序。
業主出于自身的利益考慮，不愿采用工程總承包組織項目建設，有些即使把項目交給一個承包公司進行建設管理，卻保留對設備、材料的采購權，從而影響項目整體進度計劃的一致性，影響成本的有效控制。
2.風險管理
2.1 風險管理的概念
風險管理是企業為降低風險實施的決策過程，風險管理的目標就是要以最小的成本獲取最大的安全保障。風險管理圍繞企業整體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全風險管理體系。因此，風險管理不只是一個安全生產問題，還包括識別風險、估測風險和處理風險，采取各種風險管理技術，對風險實施有效控制和妥善處理風險造成的后果，涉及財務、安全、生產、設備、物流、技術等多個方面，是一套完整的系統工程。
2.2 風險管理的特點
1）風險管理是全員的管理理念，與人密切相關。人是風險的管理者，也是風險的制造者和管理的客體。確立這種觀念有利于企業的所有員工明確自己的責任和權限，主動預防及控制企業的風險。
2）風險管理是全過程的。風險管理伴隨企業的整個經營活動是長期的、連續的，是一個預防風險、揭示風險、解決風險、發現新風險、解決新風險的循環往復的過程。
3）風險管理是動態的。風險具有動態性和變遷性，不以人的主觀意志為轉移而客觀存在，無論風險管理機制設計和運行多么完善，也只能為企業的管理提供合理的保證，而不能杜絕風險發生。
3.工程量清單報價的特點
工程量清單報價與傳統的定額費用計價方式在計價方法、報價的編制依據、風險的承擔者、適用范圍、費用的構成方式、項目的劃分、工程量的編制等方面都有所不同。
對于工程的有關費用和實物的消耗，工程量清單的報價能夠清晰的進行反應，有利于與工程的具體情況進行結合報價，通過采用工程量清單的報價方式，施工企業為了能夠滿足該方式的需求，逐步構建起了符合自身特征的定額體系；該報價方式所采用的是綜合單價的形式，其中主要包括工程間接費、應上繳的各種稅費、工程直接費、利潤等等，工程量清單報價與傳統的計價方式相比要更加的簡單明了，比傳統方式更為適合工程招標和投標；對于一些實行該計價方式并采用單價承包合同模式的項目，對于合理分擔風險的實現是極為有利的。送電線路工程的建設具有外部影響因素復雜、風險大、周期長、工程變化多等特點，采用該報價方式，工程量的變更奉先和計量誤差由業務承擔，而投標方則只需要對自己所報的單價和成本負責，符合權利和責任的對等原則。
4.輸變電工程在工程量清單計價模式下招標和投標管理
根據招標文件的具體內容以及工程量清單，投標單位要結合自身的實際實力，并對施工期間所要承擔的取費、價格等風險進行評估，提出具有競爭力的總報價、綜合單價、相關材料的價格等進行投標。對于投標單位的文件，要根據工程設計單位所提供的資料和圖紙，認真的進行比照和閱讀，一旦發現有問題存在，那么必須要投標單位進行詳細的解答，尤其是可能會發生費用問題的工程分項目，為了避免在工程結算階段出現扯皮等現象，必須要求投標單位提供詳細的書面承諾。
綜合單價在工程量清單計價模式下成為了主要的工程結算依據。為了能夠在結算時獲取更多的利潤，投標單位往往會采取不平衡的報價。這種情況主要有以下幾方面具體表現：工程暫定項目預計要做的報價高，反之則報價低；有可能會增加的項目，投標單位所給出的報價高，反之則報價低；有明確的分析在修改后有可能會增加的項目報價高，反之則報價低。在這樣的情況下，為了有效的預防投標單位為了給自己謀取利益而有意鉆法律空隙，對于輸變電工程供電企業必須要求明確并完整的設計圖紙，同時工程量清單也必須要準確和齊全。
在輸變電工程初步設計、工程方案、施工圖紙設計完成后，建設管理單位便可以委托招標單位以單位工程為對象，按照相關的統一工程量計算規則，對各分部分項工程的工程量清單進行計算并列出，將其作為招標文件的一個重要組成部分發放給各個投標的單位。輸變電工程編制人員的技術經驗和水平以及設計深度決定了工程量清單的準確程度和粗細的具體程度。在輸變電工程的施工承包合同或者是招標文件當中，要對中標單位的投標綜合單價進行規定，規定其在結算時不可進行調整，而在原提供的工程量與實際的施工工程量進行比較時，如果出現了超過一定范圍的出入，那么則可以按照實際情況進行調整，也就是調量不調價。如果有一些工程的施工內容是不可預見的，那么可以在明確結算時或者進行虛擬工程量招標單價時對綜合單價的確定原則進行補充。
5.電力企業的報價方法
當電力企業接到招標文件后，就要立刻做出招標的流程，如圖一，然后再進行投標計劃的制定，投標計劃中，要重視工程報價，以及報價的方法選擇。
（1）對特點報價法進行分析
對于電力工程投標報價來講，是一門藝術，在進行報價時，不可以僅僅的考慮企業本身的優點以及缺點，還要對電力工程所處的環境進行分析。不同電力工程項目，所選擇的報價方式是有一定的差別的。工程項目中有以下情況，則可以對投標報價進行高報一些：工程項目中施工條件差；施工時對技術要求高，電力企業本身在此技術上高，聲望高；對港口以及地下工程等特殊工程；對工期有所要求的；投資對手上較少的工程項目；支付條件相對于其它工程不夠理想。
（2）不平衡報價法
所謂的不平衡報價是相對正常報價而形成的報價方式。此報價方式是在工程總報價基本確定的前提下，對工程中的子項目的報價進行調整，而且還不會影響工程的整體報價額度，結算時可以得到良好的經濟效益。選用不平衡報價方式時，要看工程項目是否有以下幾方面內容：工程能夠進行早日結賬，如開挖工程，樁基工程等；支付條件好的政府項目或者是銀行等項目；報價時間短，較為倉促的工程，在計算過程中會有漏洞，此時會允許報價的部分更改，對工程量的項目進行預計，若有增加，將單價提高，可以提高結算時的效益；工程量項目若有可能減少，則單價也要降低；招標圖紙不明確的工程。
6.結語
目前，我國的電力工程招投標過程中仍然存在一些問題，電力企業要重視此問題，聘請專業的招投標組織，嚴格按照國家的相關法律法規的規定，對招投標過程中的每一個環節進行設計，使得招投標的全過程都在透明化、公平化下進行，為電力工程找到一個合格的中標單位。促進電力工程的發展，提高電力工程的質量。
參考文獻
風險管理的目標范文第2篇
關鍵詞：承包商投標策略風險管理
中圖分類號：TU723.2 文獻標識碼：A 文章編號：
一 、工程項目中承包商的投標策略分析
投標策略是承包商經營決策的重要組成部分，承包商依據自身的經營狀況與經營目標，結合市場競爭的激烈程度、投標項目的整體特點、工程項目類別、項目施工條件等綜合因素確定投標策略。探究工程項目中承包商的投標策略，首先在投標前要對市場綜合環境進行具體的分析，掌握市場動態是投標策略的基礎環節，通過研究工程項目的建設資金、技術要求、施工條件及可能突發的不確定性風險完成工程項目投標可行性的初步判斷，同時對市場動態、工程背景等招標信息與潛在存在的競爭對手相關信息進行定性的分析研究，做到知己知彼，與此同時對企業自身具備條件進行研究，分析企業自身優勢與投標項目的契合點，做到以長制短、以優制劣；其次工程項目的報價策略研究是投標策略的核心環節，運用決策人員的推理判斷與邏輯思維能力來對報價策略的定性分析，同時進行報價的定量分析與采用作價技巧，合理預算造價，評估中標利潤，分析潛在對手優勢與劣勢，選擇競爭方法，充分掌握工程規律標價的浮動值，消化標書細節等作價技巧，做到發揮企業本身優勢降低成本以優取勝，改進設計憑借縮短工期取勝；最后報價策略方法的正確選擇是中標取勝環節的重中之重，報價策略方法涵蓋擴大標價法、多方案報價法以及不平衡標價法等，擴大標價法通常建立在對工程項目完成的把握性較大，競爭對手較少或實力較弱的情況下保證企業盈利，多方案報價法通常建立在工程招標書中合同條款不夠明確，技術要求不符規范的情況下，投標企業在提出更為合理的建議方案的同時選擇多方案報價策略減少報價過高被淘汰的可能性；不平衡標價法是以總報價不變為前提，提高某些分項工程的單價，同時降低另外一些分項工程單價，達到最佳經濟效益的效果。綜合分析工程項目中承包商的投標策略，以做好投標對象綜合環境分析為前提，采用定性分析、定量分析與相關作價技巧，合理選擇保價投標策略方式，摒棄違規投標，實行精準編標，重視公關活動，實現合法中標為企業的生存與發展帶來積極的經濟效益。
二 、承包商招投標過程中面臨風險分析
工程風險是指涵蓋從項目立項、設計及施工等所有影響項目目標實現的不確定因素的總和。工程項目投標決策確定之前承包商對投標風險的系統分析一定程度上決定著整個項目運行結果的成敗。探析承包商招投標過程中面臨的風險，主要來自于承包商內部風險、外部風險及自然風險等方面。從承包商內部風險來分析，首先就是承包商的決策風險，其主要來源于承包商信息缺失的風險和報價失誤的風險，承包商獲取的資料不足以支撐投標決策或獲取信息為虛假信息造成承包商信息缺失風險，承包商對投標報價不能進行合理的判斷推理導致其造成報價失誤的風險；其次是承包商內部工作技能風險與技術資源風險。科學、規范、合理、有效的評估自身具備條件與投標項目的契合度，分析自身條件在競爭環境與市場環境中的優劣勢是承包商最大限度的避免內部風險的有效手段。從承包商外部風險分析，一方面來自于業主方面的信用風險、道德風險及商務風險，另一方面來自履行合約階段的風險，包括工程管理風險、合同管理風險、物資供應風險、成本管理風險及業主履行合同能力的風險等。從承包商面臨的自然風險分析，涵蓋整個行業大環境下的發展趨勢與天然不可抗力因素的風險。在擬建工程項目投標過程中能夠有效評估承包商內部存在的風險，合理推斷外部可能存在的風險以及預測自然風險發生的概率是承包商做出投標決策之前必須履行的環節，決定著投標環節及中標后整個工程項目管理的成敗。
三 、工程項目承包商風險管理策略研究
工程項目承包商的風險管理是承包商依據工程所處的風險環境和項目預期的目標,針對工程風險因素進行合理推斷與有效評估，進而采取相應風險管理措施,最大限度地完成風險管理，完成建設工程項目的預期目標。工程風險管理主要包括工程風險評估、工程風險識別、工程風險評價、工程風險處理及工程風險監控等。工程風險的有效管理有助于提高決策者的決策質量，直接影響著整個工程項目的經濟利益，決定著項目實施的成敗。承包商在投標前，承包商須對對擬投標項目進行風險評估，分析企業的自身實力、自身優勢以及市場環境等相關因素，設定風險臨界線，在風險臨界線以下的項目，評估擬定選擇的投標項目，做出投標決定。進入報價階段后，著重考慮報價、工期和施工方案三大關鍵問題，需要承包商選定施工方案，進而預測項目工期的長短和市場價格的動態，評估投標風險。首先對費用估價風險預測，依據以成本測算價格為主的混合定價模式，其中項目報價=成本預測+項目報高率，通過此費用確定成本測算和報高率測算兩方面的風險；其次是工期風險評估，項目工期是工程評標的重要內容，工期的是否合理決定著項目的整體費用；最后要對施工方案風險進行評價，施工方案的確定是工程項目評標的重要依據，是工程報價的關鍵因素。將承包商項目投標風險系統分析圖表述如下（見圖1），
圖1 工程項目投標風險的系統分析框圖
探究工程項目承包商風險管理策略，主要涵蓋避免風險策略、分散風險策略、轉移風險策略及自留風險策略等。避免風險策略是承包商通過對影響投標風險因素的進行有效的分析評估，憑借承包商自身抵抗風險的能力，合理的賦予工程項目風險系數確定投標報價；分散風險策略是承包商通過挖掘自身優勢、實施項目分包與聯合承包及發揮分包及聯合承包企業優勢降低項目風險；轉移風險策略是承包商通過合法、合理的渠道對風險以項目保險、擔保風險轉移等方式予以轉移，達到風險分散、共同承擔的效果；自留風險策略是在風險的評估判斷不足或失誤的情形下，承包商通過自己準備基金完成風險管理。承包商對工程項目所處環境下的潛在風險進行有效評估，科學、規范、合理的風險管理策略是實現承包商自身企業經濟效益的前提，風險管理的正確執行能夠有效提高企業在社會的實力與地位，對于企業具有戰略意義，關系到企業的前途和命運關系著整個項目運行的成敗。承包商應充分了解競爭對手的技術優勢和報價優勢,制定詳細的談判綱要,利用技術方案優勢的同時合理調整報價,注重與業主建立友好的合作伙伴關系的工程總承包項目談判階段的策略。
總結與建議
建筑工程招投標與工程項目風險管理是現代社會市場經濟環境下的必然產物，是培育和發展建筑市場的主要環節，能夠促進和完善我國社會主義市場經濟體制的建設與發展。承包商在工程項目投標階段首先要對整個工程項目環境進行有效、合理的判斷推理，在經驗性的評估定性分析的基礎之上建立科學、有效的數學評估模型完成對項目風險環境的定量評估，決策者依據定量評估結果分析承包商內部條件，探究潛在競爭對手的優劣勢，選擇適宜的投標策略，完成建設項目投標的最終決策；其次承包商需要意識到風險評估與風險管理的重要地位，樹立項目風險意識，建立動態的風險管理體系，提高風險管理水平，實施整個工程項目有效的風險管理，最終完成為承包商帶來經濟效益的最終目標。工程項目的招投標階段是整個工程建設的重要環節，相關部門亟需建立、完善建設工程項目投標階段的管理模式、評價體系、自律體系及監管體系，保證投標環境的公平、公正與公開，最大限度的降低承包商面臨的風險，實現建筑行業的有序、健康發展。
參考文獻
[1]顏春明. 工程施工招投標階段承包商的風險研究[D].廣西大學,2007.
風險管理的目標范文第3篇
關鍵詞：綜合利用水庫 運行管理 多目標風險
1.引言
伴隨著改革開放的進一步發展，我們國家在進入二十一世紀之后，綜合國力有了顯著的提升。經濟與科技等層面的發展在新時期背景之下的發展都取得了長足的進步。不得不說的是，經濟與科技等方面的快速發展，無疑為現階段的社會發展及社會當中的各個領域發展提供了新的動力。就水利事業來說，作為我們國家的民生事業，為可以更好的發揮其社會作用，綜合利用型的水庫建設在近幾年取得了很好的進步。因此，對綜合利用水庫運行管理的多目標風險探究有著鮮明的現實意義。
2.綜合利用水庫的系統特點
綜合利用水庫是一個復雜的水利系統，他往往建設規模要比一般的水庫規模大，并且其內部的基本構成元素眾多，而且每一個元素與元素之間的關系相對復雜。同時，在實際的建設過程當中，因為相關的綜合利用水庫在現實的作用的當中將會需要自身具有水利系統以及必要的電力系統這兩個基本內容。因此，便構成了水資源管理與電力資源管理相互穿插的復雜型水利系統。其一方面需要做到水利資源當中的防洪、航運、灌溉、供水等基本任務。另一方面還要做到電網發電、電力運輸等電力系統基本任務。其在實際的應用過程當中所表現出的基本情況特點可以總結為以下幾個方面：
2.1雜系統
從水資源管理角度來說，其管理目標是一個不能隨著人類意志進行更換與變遷的自然系統。但是從人類對于水利資源的利用與開發來說，其又是一個可以被人類通過合理的控制與協調而具有一定社會價值的人工系統。所以說綜合利用水庫是一個具有自然系統與人工系統的一個復雜系統。
2.2單元眾多
對于一個綜合利用水庫來說，組成水庫的基本構建將會包含大壩、通航等一系類的水工建筑，還將會包含集變電站、電網等眾多的基本電力系統元素。這些元素在相互協調共同發揮作用的同時，還將會相互制約，所以綜合利用型水庫內部極為復雜，而也正是眾多的基本元素構成了水庫的有機整體。
3.運行管理的多目標要求
綜合利用水庫是一個復雜的整體，其內部眾多的系統元件使得綜合利用水庫形成了一個多目標的大系統。不同的設備內容影響水庫不同的運行目標。接下來本文將會根據綜合利用水庫的實際情況，對其運行管理的多目標要求進行簡要的分析。
3.1防洪要求
對于水庫建設來說，除了沒有具體要求不具有防洪功能以外，水庫的防洪功能在設計之初是必須考慮的問題之一。對于水庫的防洪要求來說，其主要包含了大壩的安全、水系上下游的水利安全等。而水利建設當中的運行管理主要任務就是，根據實際的情況，對水庫進行一個良好的防洪設計規劃。在保證建筑主體與水系上下游的安全同時，盡可能的為水庫取得更加巨大的綜合效益。
3.2發電要求
綜合利用水庫在進行發電運行管理過程當中，需要做到保證電力系統的正常運行，與基本的供電需求。并且需要在滿足一些基本的硬性條件，維護整個系統的正常發電與多發電，同時還要滿足電力系統對于電力容量的基本要求。
3.3航運要求
綜合利用水庫的航運運行管理工作需要滿足基本的航運需求，例如航道、港口、最小通航流量、流速等。而對于對反調節水庫來說，還應該做到日調節運行下泄的非恒定流等基本要求。
4.主要風險因子
綜合利用水庫的運行管理過程當中，將會涉及到多個輸出與輸入，針對于不同的運行管理目標其所面臨的基本運行管理風險也會發生改變。綜合利用水庫的運行風險是風險因子的最終作用。筆者結合實際情況，對綜合利用水庫的運行管理風險因子做了如下總結：
4.1水文風險因子
水文風險因子主要指的是，對水庫的各項水文數據產生偏差的主要原因。水文風險因子主要原因是水文事件本身的不確定性以及水文資料與水文模型所產生的偏差。
4.2水力風險因子
水力風險因子主要指的是水利模型本身的不確定性、施工誤差、流或滲流形態演變的不確定性、材料的不確定性等。
4.3工程結構風險因子
所謂的工程結構風險因子其實就是水利事業在實際建設過程當中所發揮出的相關作用內容，因為實際的工程控制內容以及工程施工內容在很大程度之上涉及到的方面十分復雜，這也是工程風險存在的一個根本原因。例如在實際的建設過程當中，基礎的環節就是建筑設計，因為在實際的建筑設計過程當中，雖然設計內容可以做到理想化但是基于此種設計環節是人為主導，所以實際的應用的設計不穩定因素也就會存在，其次在實際的施工管理過程當中因為參與人員以及相關的施工內容十分復雜，因此存在眾多可以對大壩安全產生實際影響的不確定性因素也就十分明顯了，加之實際的工程規模以及工程體系較為龐大，所以相關的工程調度在實際的施工過程當中就會出現很多不確定性因素。基于相關的水利施工內容以及施工環節存在很大的復雜性與差異性，所以工程結構當中的風險因素不僅僅表現在以上三個方面當中，應該根據實際建設內容進行合理的規范。
4.4其他風險因子
所謂的其他風險因子在實際的發展過程當中主要表述的其實是實際的水利工程內容、相關的施工政策以及建設規定內容、建設過程當中可能涉及到的相關經濟內容、以及所必須面對的法律內容等基本因素。這些相關的因素在實際的建設與發展過程當中將會直接影響到水庫相關調度過程當中的基本風險因素產生。同時在此基礎之上，管理工作當中的內部運行人員在對實際產生的風險進行管控的過程當中很可能因為差異性的不同，而最終對實際調度結果產生巨大的影響。
5.結語
綜上所述，我們國家近幾年的水利事業在實際的發展過程當中逐漸發揮了更加重要的作用。而社會的不斷發展促進了水利事業的進一步發展。而水庫建建設作為水利事業當中的一個基本建設項目，應該對其保有高度的重視。為更好的滿足人們生活的需求，綜合利用型水庫在近幾年的利用率逐年增加。進一步完善水庫當中的管理制度與運行制度，是促進其可持續發展的重要手段之一。雖然現階段對于多目標風險的應用仍然還有很長的一段路要走。但是我們必須進一步立足于當下的水利事業發展基本情況作出積極的應對。
參考文獻：
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[3]邵東國，李瑋，劉丙軍，等.抬高水庫汛限水位的洪水資源化利用研究[J].中國農村水利水電，2004（09）：26-29.
風險管理的目標范文第4篇
關鍵詞:納稅籌劃;風險管理;準備
一、納稅籌劃風險管理概述
(一)納稅籌劃風險管理的含義
納稅籌劃風險管理是指由企業管理層和納稅籌劃相關人員實施的,通過識別、評估納稅籌劃風險并用科學方法制定、執行和改進納稅籌劃風險的應對策略,來將納稅籌劃風險減低至可接受的范圍內,從而實現企業納稅籌劃目標的一個持續不斷的過程。
(二)納稅籌劃風險管理的意義
一是有利于減少因納稅籌劃失敗而產生的經濟損失;二是有利于樹立良好的納稅信用,會使稅務機關對企業留下很好的印象,以致于能夠獲取稅務檢查以及稅收優惠政策運用上的寬松待遇等;三是有利于樹立良好企業信譽,不僅可以避免發生不必要的信譽損失,而且可以得到供應商和顧客的信任,增強自身競爭力;四是能夠在一定程度上消除和減少企業管理層以及納稅籌劃相關人員對納稅籌劃風險的焦慮,增加安全感,從而提高工作效率和生活質量。
(三)納稅籌劃風險管理的流程概述
第一,納稅籌劃風險管理的準備階段。具體包括確定納稅籌劃風險管理目標、成立納稅籌劃風險管理小組、收集納稅籌劃風險管理信息、制定納稅籌劃風險管理計劃。第二,納稅籌劃風險管理的實施階段。包括納稅籌劃風險識別、納稅籌劃風險評估、納稅籌劃風險應對。第三,納稅籌劃風險管理的監控階段。具體包括納稅籌劃風險管理的監督與評價、納稅籌劃風險管理的總結與改進。
二、納稅籌劃風險管理的準備階段需進行的工作
(一)確定納稅籌劃風險管理目標
1、納稅籌劃風險管理的總體目標
納稅籌劃風險管理是企業納稅籌劃活動的一部分,企業納稅籌劃風險管理的目標也是為了實現企業納稅籌劃的目標。而企業納稅籌劃的目標又是為了實現企業的財務目標即企業價值最大化,因此,納稅籌劃風險管理的目標應當服務于企業價值最大化這一企業整體目標。
2、納稅籌劃風險管理的具體目標
納稅籌劃風險管理的具體目標分為納稅籌劃風險管理損前目標和納稅籌劃風險管理損前目標。
納稅籌劃風險管理損前目標,是在納稅籌劃風險導致的損失發生前的風險管理目標。是避免或減少納稅籌劃風險事故的發生,從而降低納稅籌劃風險。具體措施包括:建立健全納稅籌劃風險管理機制,培養相關人員納稅籌劃風險意識,準確核算納稅金額,正確選擇適合于本企業稅收法律法規,選擇經驗豐富的納稅籌劃人員等。
納稅籌劃風險管理損后目標,是在納稅籌劃風險導致的損失發生后的風險管理目標。具體措施包括:企業遭受納稅籌劃風險損失后,要盡量地補救,承擔應盡的經濟責任和社會責任,盡量維護自己的納稅形象,為自身營造良好的繼續生存發展環境;同時,進一步處理好和稅務機關的關系,將納稅籌劃風險損失額盡量降到最低。針對納稅籌劃風險的特點,應將第一個目標,即“納稅籌劃風險管理損前目標”作為納稅籌劃風險管理的主要目標。
(二)成立納稅籌劃風險管理小組
成立納稅籌劃風險管理小組,主要是成立納稅籌劃風險管理核心小組。企業在確定了明確的目標后,應根據項目需要組成納稅籌劃風險管理項目核心組,選定風險管理項目組長和工作人員。必要時,可聘請其他部門相關人員參加納稅籌劃風險管理小組的工作。同時確定納稅籌劃風險管理小組各成員的權利、任務和責任,作為績效考核的依據。
(三)收集納稅籌劃風險管理信息
1、外部信息的收集
(1)稅收環境信息
企業涉及的稅種及各稅種的具體規定,特別是稅收優惠規定;各稅種之間的相關性;稅收征納程序和稅務行政制度;稅收環境的變化趨勢、內容。
(2)政府涉稅行為信息
納稅籌劃博弈中,企業先行動,因此,在行動之前,必須預測政府可能對自身行動產生的反應。這主要包括:政府對納稅籌劃的態度、政府的主要反避稅法規和措施、政府反避稅的運作規程。
2、內部信息的收集
(1)實施主體信息
任何納稅籌劃方案必須基于企業自身的實際經營情況。必須充分了解企業自身的相關信息。這主要包括:企業財務管理目標、企業納稅籌劃目標企業經營狀況、企業財務狀況、管理人員對納稅籌劃風險的態度、納稅籌劃人員的素質等等。
(2)企業涉稅問題調查與評估
在實施納稅籌劃管理之前,應當對企業進行涉稅問題調查和納稅評估。該步驟的工作應重點分析、整理、調查、評估涉稅資料:納稅籌劃內部控制制度、納稅會計處理、主要稅種及稅負率、近三個年度納稅情況分析、主要涉稅問題、稅收處罰記錄、稅企關系情況等。
3、內、外部信息的反饋信息
對內、外部信息的收集應當是一個動態的過程,企業在實施納稅籌劃風險管理的過程中,會不斷獲取新的信息。同時,實施結果需要及時反饋相應部門,以便對納稅籌劃風險管理的實施進行調整和完善。
(四)制定納稅籌劃風險管理計劃
制定納稅籌劃風險管理計劃,是納稅籌劃風險管理的重要環節,是對納稅籌劃風險管理實施的全過程所做的綜合安排。納稅籌劃風險管理計劃涉及的內容是全局性的,是對納稅籌劃風險管理目的、范圍、重點、流程等基本內容進行規劃,是進行納稅籌劃風險管理的基礎和依據,也是進行有效溝通和協調的手段。
總之,納稅籌劃風險管理的準備是必要的,它為納稅籌劃風險管理的實施和監控階段的工作打好了基礎。
參考文獻:
1、李三喜,徐榮才.3C框架――全面風險管理標準[M].中國市場出版社,2007(8).
風險管理的目標范文第5篇
從中國企業構建全面風險管理體系基礎條件來看，中國企業尤其是在境外上市的企業近幾年以來一直致力于企業內部控制建設，已經建立了一套比較完善的內控體系，編制了內部控制手冊和自我評估手冊，初步搭建了以風險管理為核心的內部控制基礎平臺。這是中國企業建立健全全面風險管理體系的基礎條件。當然，多數企業的內控系統通過對流程的控制主要對運營風險、財務風險等風險建立了比較完善的控制體系，但是還不能覆蓋企業面臨的所有風險，如戰略類、市場類風險，不能對其進行有效的管理和控制。
所謂基于內控的全面風險管理體系，簡單地說，就是在內部控制建設的基礎上，構建全面風險管理體系，是適合已經建立內部控制體系的企業進行全面風險管理建設的一條創新路徑。這既符合國際上內部控制逐步向全面風險管理發展的潮流，也是中國企業構建全面風險管理體系的現實選擇。
3C框架和流程
中天恒管理咨詢公司經過多年的探索和實踐，專為中國企業打造的3C全面風險管理基本框架（下文簡稱“3C框架”）如圖1。
3C框架從總體結構上是按照目標體系、風險整合、管理融合來安排的，形成了由目標體系、風險整合、管理融合組成的有機體系，貫徹嚴密的目標――風險――管理的邏輯關系。
企業目標是一個相互聯系、相互依存的目標體系。全面風險管理作為企業管理的一項核心內容，可以把目標確定作為全面風險管理的前提條件進行關注，并將其貫穿于全面風險管理工作的始終。
風險是對企業目標實現產生影響事項發生的不確定性，包括了危險和機會，是一個全面的概念。風險偏好、風險意識、風險理念、風險文化是企業全面風險管理的軟要素，是企業實施全面風險管理必須明確的基本概念。把企業主要風險整合起來，是全面風險管理的一個基本標準。
全面風險管理是為合理保證企業目標實現，對企業風險進行全面管理的動態過程，是對企業風險進行整合管理的過程，是藝術和科學的結合。全面風險管理目標、意義、主體、內容、流程、方法是企業全面風險管理的重要內容，是必須明確的；全面風險管理政策、戰略、策略、決策是企業全面風險管理的基礎，影響整個全面風險管理工作；全面風險管理信息、溝通、學習應貫穿于全面風險管理工作的始終。這些都應該從總體上予以明確。
全面風險管理融合，是企業風險管理自身內部的融合，是企業風險管理與企業業務的融合，是企業風險管理與企業管理的融合。全面風險管理與企業管理需要融合的內容很多，其中最重要的就是要做到內部控制與風險管理的融合。
3C框架與COSO的不同
3C框架沒有直接引入管理要素概念，從總體看包括目標、風險、管理三個方面；從流程看包括管理準備、管理實施、管理報告和監督改進四個方面。
3C框架把COSO全面風險管理框架“事件識別”定義為“風險識別”；把COSO全面風險管理框架“風險評估”細化為“風險分析”、“風險計價”、“風險評價”；把COSO全面風險管理框架“控制活動”重新定義為“風險控制”；把COSO全面風險管理框架“監控”改為“監督改進”，并細化為“風險監督”、“風險審計”、“管理改進”等。
3C框架將風險辨識、風險確認、事件識別統一為風險識別，并定義為確認風險的過程；將風險計量、風險衡量、風險量度、風險測量、風險估計、風險估價統一為風險計價，并定義為風險的量化過程；將風險策略、風險應對、風險工具統一為風險應對，并定義為選擇應對風險策略的過程；將控制活動、控制政策、控制程序、控制措施、應對措施統一為風險控制，并定義為應對風險的各種措施；將監督檢查、監督評價、持續監督、監控、監控系統、內部監督統一為風險監督，并定義為監督檢查風險的過程等等。
