會計核算不規范整改報告

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會計核算不規范整改報告范文第1篇

一、檢查工作的主要目標

加強會計基礎工作規范化建設，指導和督促各單位按照《會計法》和《會計基礎工作規范》要求開展日常會計工作，夯實會計工作基礎，建立會計基礎工作規范化長效機制，健全內部會計管理和控制制度，提升會計職能，提高會計工作管理水平，維護會計工作秩序，確保會計信息質量的真實、完整和國家財產的安全，推動財政會計事業持續發展。

二、檢查依據、范圍和任務

1.檢查依據?！稌嫹ā?、《會計基礎工作規范》、《會計基礎工作規范化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等有關法律制度規定。

2.檢查范圍。局屬各單位年至年會計基礎工作情況。

3.檢查整改任務。全面檢查本部門會計基礎工作情況，整頓會計基礎工作中不規范的做法和存在的問題，指導和督促各基層單位加強會計基礎工作，建立會計基礎工作規范化管理的長效機制，進一步提高會計工作水平。

三、檢查方法、內容與步驟

1.單位自查整改階段(年5月)。各部門要對會計機構的設置、會計人員的配備、會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計核算、會計檔案管理、內部財務制度的建立與實施、內部會計監督管理制度、會計電算化管理等進行全面自查和整改。自查內容包括：是否依法建賬，嚴格按照《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求開展會計工作；原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等是否符合會計制度要求；記賬憑證內容、填制方法、所附原始憑證、更正錯誤方法等是否符合會計制度要求，是否經有關責任人簽章，字跡清楚，裝訂整齊；總賬、明細賬、日記帳的設置、啟用、登記、結賬、錯誤更正方法是否符合會計制度的規定，是否及時記賬，文字規范，設有必要的備查帳；是否有賬外設賬行為；是否做到賬證、賬賬、賬實相符，現金和銀行日記賬按日逐筆順序登記，結出余額，銀行存款與銀行對賬單及時核對，經調整無誤；對外報送的財務決算報告是否數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，單位領導、會計主管人員審閱并簽章；會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料是否按照國家規定定期整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀是否符合規定手續；內部控制機制是否建立，會計出納是否分設，印鑒是否分管；實行會計電算化的單位，是否建立會計電算化崗位責任制及各項管理制度，會計電算化工作是否符合規范的要求；會計人員是否持有會計證，會計工作交接手續是否符合制度規定的要求；單位銀行賬戶開立、變更、撤銷是否符合制度規定；等等。

2.重點檢查階段(年6月)。局檢查工作組對局屬各事業單位自查情況進行檢查。檢查內容包括：各單位開展會計基礎規范檢查整改工作是否得力；會計管理制度建設情況，包括崗位設置、崗位職責、內部監控、稽核監督等制度是否健全，崗位職責是否明確，監督措施是否到位；會計核算情況，包括使用會計制度是否正確，會計核算是否正確；會計基礎工作是否規范符合要求；在崗會計人員是否持有會計從業資格證書，會計機構負責人是否符合任職資格；等等。

四、檢查整改工作要求

1.加強組織領導，局成立檢查工作領導小組，局長齊群策任組長領導小組辦公室設在局財審科。

會計核算不規范整改報告范文第2篇

1.未建立內部會計控制制度

建立內部會計控制制度，是地勘單位會計核算工作的重要內容，能夠在外部會計機構的會計核算工作中進行內部的有效控制，確保會計核算工作的正常開展。然而，部分地勘單位沒有按照國家相關要求進行內部會計控制制度的建立，部分地勘單位雖然存在相關制度，但其制度規范明確，且對于具體的會計核算工作沒有完整而具體的控制策略，導致其制度實施效果不佳，未能起到實質性作用。

2.會計核算基礎工作薄弱

會計核算工作涉及到大量的基礎性工作，如會計憑證的收集、審核和核算以及會計記賬等基礎性項目，是確保會計核算擁有具體數據和憑證的重要依據。然而，部分地勘單位的會計核算基礎工作相對薄弱，在會計憑證和記賬憑證上，存在諸多的問題和不足，導致憑證的完整性和有效性大打折扣，會計核算的準確性和規范性不足。在賬簿設置和登記上，相關項目設置不合理，登記和修改方法不規范，帶來極大的負面影響。

3.會計核算信息失真

會計核算信息失真，是造成地勘單位會計核算工作出現嚴重偏差的重要原因。由于會計機構和人員以及相關控制制度上的缺陷，導致會計信息出現多種問題。首先，財務決算報告未能進行公開化和完整化披露，導致財政部門和資產管理部門對于地勘單位財務狀況把握不足。其次，資產登記不實，對于地勘單位固有的固定資產和無形資產未能進行合理化登記，導致資產核算存在巨大偏差，且成本核算的也造成來年經費預估失準較嚴重。

4.會計檔案管理不完善

會計檔案作為地勘單位會計核算的重要依據，其檔案管理的有效性和完整性，關乎會計核算工作的順利開展。然而，部分地勘單位的會計人員在會計檔案管理上未能遵循相關規定，導致會計檔案的分類整理和歸檔出現混亂，最終的使用價值較小，對于會計核算工作造成的困擾較大。同時，在會計工作信息化建設過程中，部分會計人員未能掌握檔案管理程序系統的有效運用方法，導致檔案資料與軟件不兼容，出現信息丟失的情況。

二、當前地質勘查單位會計核算問題的主要原因

1.地質勘查單位未嚴格遵循法律法規

就地質勘查單位會計核算問題的原因來看，其重要原因即對于相關法律法規的認識不足，或在執行過程中有意違法違規，以滿足自身的一己私利。首先，部分地勘單位對于會計核算的相關法規認識不足，認為其不會造成巨大的影響，從而導致其行為缺乏自我約束。其次，監管制度不嚴，導致會計核算人員的投機心理嚴重，相關問題層出不窮。此外，部分人員故意違法違規，因其受到的懲罰和制裁較輕，違規成本較低。

2.地質勘查單位對會計核算認識不足

會計核算工作是地質勘查單位工作中的重點內容和重要部分，然而，許多地勘單位對于會計核算的認識嚴重不足，未能建立有效完善的會計內控制度，對于會計核算人員的素質要求和專業能力要求不高，且未能監督其嚴格遵守相關法規和職責內容。部分地勘單位的領導甚至知法犯法，故意違反相關法律法規，授意會計核算人員進行作假和違規行為，以謀求個人利益，導致會計核算工作受到嚴重干擾。

3.對會計檔案管理認識不到位

對會計檔案管理認識不到位，是許多地質勘查單位領導和會計人員普遍存在的重大問題。單位領導未能關注會計檔案管理的有效開展，會計人員存在專業能力不足、新型技術水平較低的問題。會計人員在會計檔案的整理、分類和歸檔工作上，一方面用心不足，一方面用力不足，最終結果欠佳。同時，對于會計軟件掌握程度不高，且在電算化會計資料管理上缺乏專業知識和豐富經驗，導致會計檔案電子化和歸檔出現失誤。

三、優化地質勘查單位會計核算工作的策略

1.建立健全內部控制制度

就當前我國地質勘查單位會計核算工作面臨的問題，首先，應就其內部會計控制制度的缺失，采取針對性的辦法和策略。建立健全內部會計控制制度，將各項制度內容落實到每個細節當中。就采購管理和預算、收支管理以及資產管理等項目進行專門化、科學化的制度設定，使得會計核算工作擁有明確的規范化流程和控制程序，確保其運行的規范性。對于存在問題和缺陷的會計核算內容進行披露，促使其進行自我完善和提升。

2.完善會計檔案管理，提升檔案管理水平

為有效解決會計檔案管理存在的嚴重問題，應當完善地質勘查單位的會計檔案管理工作相關規范和制度，就當前存在的會計人員專業素質不高、電算化和信息化建設水平不高等問題進行專門研究和解決。在地勘單位領導的主導下，建立健全檔案管理的細節化、規范化制度，明確檔案管理人員的職責和義務，提高其專業水平和電算化工作能力，加強電算化和信息化建設，使得會計檔案管理全程實現其完整性和有效性。

3.推進會計行業誠信建設，落實會計崗位專業化

對于地勘單位中會計人員專業素質和道德素質的缺陷問題，應當通過推進會計行業誠信建設和落實會計崗位專業化，使得地勘單位的會計人員綜合素質水平得到有效提高。推進會計行業誠信建設，需要從加強其職業道德教育和法制教育入手，使得會計人員對于自身職責有明確認識，擁有強烈的責任心和使命感，并能在法制觀念的指導下，主動規避違法違紀行為。落實崗位專業化，使得會計人員的專業化建設成為常態。

4.加大對會計工作的監督檢查力度

由于地勘單位缺乏對會計工作的監督檢查，導致其會計核算工作的違法違規和不專業等問題較為突出。為此，應當結合當前會計核算工作情況，進行定期的會計工作質量檢查和效率監督。依據相關法規，查找當前地勘單位會計工作的不規范、不科學行為，對于存在問題的單位和個人進行依法處置。一方面要求其進行及時整改，一方面將責任落實到個人，使得制度和法律法規的嚴肅性得以展現，會計工作的規范性得以增強。

四、結語

會計核算不規范整改報告范文第3篇

根據工作方案，公司對本次專項活動作出如下組織部署：成立規范財務會計基礎工作專項活動工作領導小組和辦會室，由辦公室負責具體項目實施，x月31日以前，由財務部組織召開動員會議，向各區域財務部和各子公司財務部傳達深證局發[20xx]109號文《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》中的文件精神，以及公司的工作要求，范文之整改報告:財務基礎工作自查報告。

二、自查階段

本階段的工作內容是公司全體財務人員先通過學習了解財務會計基礎工作的相關規章制度，認識財務會計基礎工作規范的重要性和必要性，掌握財務會計基礎工作規范的要求;有了認識之后，根據《關于填報〈深圳轄區上市公司財務會計基礎工作調查問卷〉的通知》以及《關于深圳轄區上市公司會計基礎工作常見問題的通報》中的內容逐條進行自查，發現問題并確定整改計劃。

三、整改提高階段

本階段的主要工作是落實整改措施，提升公司的財務會計基礎工作水平，提高會計信息質量。

四、自查內容、發現問題及整改措施

依據《中華人民共和國會計法》、《企業內部控制基本規范》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》等相關規定，公司逐項對照《調查問卷》和《常見問題通報》進行了認真、全面地自查。自查情況：

1、財務人員和機構設置基本情況

1.1主管會計工作負責人及會計機構負責人情況

主管會計工作負責人由總經理提名，董事會決議聘任。主管會計工作負責人及會計機構負責人未在其它單位兼職，不存在人事關系在其他單位情況，未發現不規范事項。

1.2會計人員崗位設置情況

會計崗位設置合理，符合內部牽制要求。制定了崗位輪換制度，并按要求執行。盡管公司有回避制度，但未制定專門的財務人員任用回避制度。

整改措施：在財務人員管理制度中，增加關健崗位財務人員任用回避制度。

責任人：財務部

整改期限：10月15號以前

1.3會計人員專業制度培訓情況

公司有安排會計人員定期或不定期參加企業內外部各種專題培訓，包括參加新會計準則、稅務、會計人員繼續教育等內部和外部的相關培訓和講座。公司制定了《員工外出培訓管理規范》，財務部會計人員遵照執行，未發現不規范事項。

2、會計核算基礎工作規范性情況

2.1會計憑證編制及管理情況

會計核算不規范整改報告范文第4篇

關鍵詞：事業單位會計工作 問題 對策

事業單位會計是全面、系統、連續地記錄事業單位資金運動過程，反映和監督事業單位執行國家預算情況的會計。當前在事業單位的會計日常核算工作中存在著會計行為不規范、信息失真等問題。規范會計核算工作，對于加強事業單位財務管理，提高財政資金使用效益，強化事業單位的職能有著十分重要的意義。

一、我國事業單位會計核算存在的問題

1.會計核算制度不健全

大多數單位都建立了會計核算的相關制度，但有相當一部分單位未設內審機構，已建立內審機構的不能發揮應有的作用。更多的還是有章不循，將已訂立的制度“印在紙上，掛在墻上”，以應付有關部門的檢查審計，內部監督執行大打折扣。

2.財務報告數據失真

事業單位處理會計業務有些是按《事業會計制度》，但有些業務又是按《企業會計制度》。在會計核算時會計科目有隨意編制的現象。

3.財產管理有漏洞

在實際工作中，有些事業單位對出納工作監督不到位，很少對庫存現金進行盤點。大額開支使用現金支付，白條抵庫、公款私存現象在部分單位仍然存在。對固定資產的存量及流量管理不嚴，普遍存在“重購建、輕管理”的現象，固定資產的使用、維護、處置、出租、出借以及調撥、報廢等方面管理不規范，資產使用效率低下，并造成了國有資產的流失。

4.預算和執行缺乏約束力

表現在以下幾方面：一是在編制部門預算時，停留在自己既得利益上，力爭在上年基數上有所增長，實際工作中沒有按零基預算進行編制，影響了部門預算編制的準確性。二是有的預算單位在資金使用中，支出控制不嚴，超支浪費現象嚴重。三是有的預算單位在項目支出資金管理使用中，基本支出和項目支出界定不清，用項目支出來彌補基本支出經費的不足，用于維持日常公用支出，沒有做到?？顚Ｓ?。四是有的預算單位在專項資金使用過程中，重撥款而輕管理，重預算審核而輕實際效果，對項目資金實際使用績效缺乏有效的監督和考核。甚至違反“收支兩條線”的財務管理規定，事業性收費不按規定及時足額繳入財政專戶，存在“坐收坐支”現象，或者違反?？顚Ｓ靡幎?，私自改變款項用途。

二、加強我國事業單位會計核算的措施

1.完善和健全會計法規制度

在法規體系建設上，要有較強的操作性、實用性、科學性、嚴謹性，完善其配套措施，注意各相關法規的銜接，避免執行的混亂，健全科學的財務管理制度，使會計各項工作及監管部門有法可依，有章可循，堵住會計核算不規范的法律漏洞。同時，加大會計法規實施力度，強化單位負責人的第一負責人意識，增強法紀觀念，對檢查發現的問題除要求及時整改外，應嚴格依法處理并追究責任人的責任。

2.推行會計集中核算制

財政部門為了加強對事業單位會計核算進行全方位的監督檢查，可以實行會計集中核算制度，即在不改變單位資金所有權、財務自、支出審批權的前提下，對會計核算、資金結算、銀行賬戶、財務收支等實行集中管理辦法。在會計集中核算制度下，會計人員的編制、組織、人事、工資關系具有相對獨立性。事業單位會計集中核算通過改變會計人員管理體制和會計業務處理程序，強化會計核算和會計監督、從源頭上遏制事業單位腐敗，杜絕胡花亂花和鋪張浪費現象，達到提高財政資金使用效益的目的。

3.強化外部的監督和管理。充分發揮政府審計部門的作用

事業單位在加強內部監督的同時，要主動接受來自外部的監督。要認識到內部監督有其局限性，來自外部的財政、審計、稅務，紀檢以及上級部門的財經監督，可使單位管理更加規范和合法，以彌補內部監督的不足。

4.強化預算管理

財政預算管理體制改革全面推進后，將建立起一個把所有支出分為基本支出和項目支出，實行部門預算，建立國庫單一賬戶體系，推行政府采購的公共財政管理框架。財政預算管理體制改革后，事業單位財務管理的工作量將有一定程度的增加，財務管理的內容將更加豐富，預算管理將成為財務管理的主要內容，貫穿于財務管理工作的方方面面，事業單位財務管理工作的內容和管理方法就不得不發生一些變化。

總之，加強事業單位會計工作，是促進事業單位經濟管理和公共服務規范化、科學化的重要環節。各級會計人員必須遵守會計法律法規和國家統一會計制度，加強監督檢查。同時因為不同的事業單位具有不同的性質、不同的規模、不同的財務要求，研究事業單位會計制度存在的問題和對策時，離不開對單位實際業務的研究。不同單位所要求的會計管理與核算標準也是不同的，進行會計制度設計時也必須要結合本單位的實際情況和需求。隨著我國財政體制改革的不斷深化，事業單位會計工作的理念相應發生了變化，這要求會計人員不僅要有良好的業務素質，還應有較強的政策觀念和職業道德，既要有較強的事業心，又要有高度的責任感，切實抓緊抓好本職工作，以實現事業單位整體會計工作水平的提高。

參考文獻：

會計核算不規范整改報告范文第5篇

[關鍵詞]事業單位 年報審計 總結 舉措

2010年12月9日，上海市《上海市市級事業單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計暫行辦法》（滬財會[2010]76號），意味著上海市開始建立完善事業單位年度財務會計報表和部門決算報表注冊會計師審計制度。此項制度的實施旨在進一步規范事業單位的財務會計行為，保證財務會計信息的真實、完整，促進事業單位提高預算編制的科學性和準確性。

一、浦東新區開展年報審計工作的總體情況

浦東新區財政局按照市財政局的要求，2012年啟動了事業單位年報審計工作。2012年、2013年為試點階段，2014年起全面鋪開，對象是浦東新區區級使用財政性資金的事業單位，審計方式由財政部門采用政府購買服務的方式委托符合資質的會計師事務所實施審計。

（一）年報審計的基本情況

2012年對新區教育及衛生兩個系統內的62戶事業單位開展年報審計試點，審計報告反映60戶單位存在問題，共發現問題戶次207個（相同問題不同單位累計計算）；2013年進一步擴大范圍，對新區12個系統內的166戶事業單位實施了年報審計工作，審計報告反映160戶單位不同程度地存在問題，共反映存在問題戶次768個。

（二）審計發現的主要問題

1.資產管理較薄弱。事業單位重資金預算，輕資產管理的現象較普遍，國有資產閑置、浪費、資產流失風險較大。主要表現：房屋建筑物、汽車類等固定資產權屬不清晰，未經批準超標準購置汽車，未經批準出借、出租、處置固定資產，未定期盤點清查固定資產，固定資產賬賬、賬卡、賬實不符；對外投資權屬不清晰，投資不入賬，對外股權投資疏于管理，被投資單位關閉、停業導致投資資產無法收回，產生壞賬；隨意出借大額資金，應收款項長期掛賬不處理，應收單位關閉、停業致應收款項無法收回；現金管理存在漏洞，現金收入不及時入庫，個人挪用巨額公款等。

2.會計核算不規范。會計報表未能真實完整地反映單位經濟業務事項。存在會計處理不及時、會計科目使用不準確、會計處理不當等情況。主要表現：資產增減未能及時進行會計處理；單位收支在往來科目核算，未確認收支；基建項目未獨立建賬核算，并按規定并人大賬核算；單位發放職工薪酬未通過“應付職工薪酬”或“應付工資”科目核算；未規范核算醫療和藥品收入等。

3.預算執行不嚴肅。預算編制不細化，預算執行有偏差。主要表現：預算收入編制不完整；人員經費、三公經費超預算支出；專項預算執行率低，有偏差；未按規定執行政府采購程序等。

4.決算報表編制不完整。部門決算報表編制與會計賬簿脫離，填列數據與單位財務會計報表數據不一致，部門決算報表未能反映單位的全部收支。如上級部門或條線撥入的專項收支未在決算報表中反映，有些單位由于收支不平衡，在決算報表中虛增收入。

5.內控制度不健全或不執行。單位各項內控管理制度不健全，或有制度但與現行管理規定要求不相符，未執行。特別是資產管理、財務會計管理方面。主要表現：資產未能定期盤點、清查；資產購置沒有相應的入庫、驗收程序；記入會計賬簿原始依據不規范（報銷的發票抬頭與單位名稱不符、發票不真實合法、未附明細清單等）；往來款項未及時清理，3年以上款項掛賬較多，存在壞賬風險。

（三）審計工作取得的成效

一是加大了財政監督力度；二是促進事業單位主動加強財務會計管理的有效手段；三是確保會計信息的準確性和權威性，順利推進部門決算批復制度和部門決算信息公開化的重要基礎性工作；四是為建立健全政府購買服務制度、不斷加大對注冊會計師在政府公共管理中的積極作用進行了有益的嘗試。

二、試點中存在的主要問題及成因分析

（一）審計報告質量有待進一步提高

會計師事務所出具的審計報告質量參差不齊，有些報告質量較高，但還有不少審計報告的質量有待提高。

1.對重點問題披露深度不夠。對審計發現的問題深入調查了解不夠，報告披露信息不全，揭示問題浮于表面，報告使用者不能通過審計報告看清問題實質。

2.審計適用的標準和尺度把握不準確。問題性質判斷不夠準確，引用法規條款不準確，導致判斷錯誤。

3.對問題性質把握不統一。各事務所之間，各注冊會計師對問題性質的判斷不統一，同樣的問題在不同事務所及不同的注冊會計師出具的審計報告中披露情況不一致，有的作為違規問題披露，有的作為其他事項披露，有的不予披露。

4.審計報告的格式不統一。雖提供有各類審計報告的參考格式，明確了需要披露的內容，但是各事務所撰寫報告反映的程度不一致。

經分析，產生上述問題的原因有會計師事務所及其注冊會計師本身業務素質、執業態度等因素的影響，也存在被審計單位配合不到位的原因。

1.會計師事務所及其注冊會計師執業質量有待提高。一些會計師事務所及其注冊會計師熟悉企業委托的審計業務要求，但對事業單位執行的會計準則、會計制度、財政管理方面的規定不熟悉；另外有些事務所或注冊會計師對年報審計工作不夠重視，未能與被審計單位進行有效充分溝通，導致在實施審計時出現問題披露不深刻、問題性質判斷不準等方面問題。

2.被審計單位支持配合程度有待進一步提高。一是被審計單位財會人員業務素質參差不齊，有的對事業單位會計準則、事業單位會計制度和相關的財務管理辦法不熟悉，從而造成了基礎數據不完整或不真實；二是對審計工作有抵觸情緒，對有些敏感、棘手的問題，未如實向審計人員提供資料或告知相關情況，審計人員的審計工作受到限制，導致有些問題信息披露不完整，或判斷不準確。

（二）審計結果的利用率有待進一步提高

開展事業單位年報審計的最終目的是為了規范單位財務會計行為，提高財政資金的安全性和有效性，因此對審計結果的有效利用是年報審計這項工作發揮作用的關鍵。兩年試點工作中，我們采取了一些措施，狠抓審計問題整改工作，促進審計結果的利用，但是從總體情況來看，審計結果的利用方面還有待提高。

1.從被審計單位層面看，很多單位還停留在就問題整改而整改的階段，沒有充分發揮審計結果的作用。有些被審計單位及其主管部門整改態度很好，但沒有實質性的整改方案和舉措，對一些容易整改的問題進行了整改，對有些難度的、需要進一步調查核實的問題，或涉及其他部門或單位的問題，就擱置起來了，也未從審計發現的問題中發現管理薄弱環節，從建立完善制度的高度去進一步強化管理，預防類似問題的發生。

2.從新區財政局層面看，也僅限關注被審計單位對問題的整改，沒有從制定完善制度層面強化財政管理。有些問題也反映出財政部門作為職能管理部門存在制度規定缺失或規定不明確、政策宣傳不到位等薄弱環節。兩年的試點審計，反映了被審計單位在資產管理、預算執行、決算報表填報、會計核算等方面存在較多問題。

另外，目前的審計內容與財政管理要求的契合度較低，也限制了審計結果在財政管理過程中的應用。

三、對策建議

（一）采取措施，提高審計報告質量

1.抓好選擇與考核，提高中介機構質量。一是注重招標質量，把好初審關。以政府購買服務的形式，制定并細化反映年報審計特點和要求的投標合格條件和評標標準，通過技術指標拉開差距作引導，選擇具有一定規模，業務能力較強，具有市級、區級事業單位年報審計工作經驗的會計師事務所中標，參與新區的年報審計工作。二是強化對事務所年報審計的培訓考核。事前做好培訓布置工作，就新區相關管理制度、文件、審計業務需求等內容加強對事務所審計人員的培訓、指導；事后加強考核，制定完善考核辦法，強化對事務所的考核管理，提高事務所審計工作質量。

2.優化工作流程，確保溝通暢通。事業單位的年報審計工作是一項系統工程，涉及單位較多，環節較多，因此制定有效的工作流程相當重要。工作流程設計做到以下兩點：一是要確保財政部門內部各相關處室、單位、相關主管部門、事業單位、會計師事務所等各個參與此項工作的部門單位之間保持良好的溝通聯系，確保年報工作實施前、中、后整個過程中能進行充分有效溝通。二是要明確各涉及部門單位的工作職責、要求，確保審計工作順利開展，從而保證審計報告質量。

3.擴展審計內容，為財政重點工作服務。事業單位年報審計應有別于企業年報審計，除了關注財務會計報表外，還應注重單位預算編制、執行、決算，財政管理制度執行等情況，使年報審計為財政重點工作服務，提高審計報告使用效率。審計內容上，可以結合財政管理重點工作，每年進行增減變化。比如：增加新《事業單位會計制度》及《行政事業單位內部控制規范（試行）》的執行情況檢查；結合財政信息公開的要求，增加信息公開方面的數據審核工作；結合決算批復工作，增加決算報表數據填報審核工作；結合新的資產管理制度規定，增加制度執行情況檢查；結合國庫單一賬戶推進，增加單位執行情況檢查等。

4.加強宣傳動員，提高思想認識。在事業單位年報審計工作的開展過程中，取得被審計單位及其主管部門的支持配合相當重要。從兩年試點情況來看，審計報告中有些問題沒有得到披露，一部分是因為被審計單位不配合造成的。被審計單位不理解甚至有抵觸情緒，對有些敏感的經濟業務事項不愿意提供更詳細的資料線索，導致審計人員審計工作受阻，無法準確判斷問題性質，從而影響了審計報告質量。因此，財政部門要進一步加強宣傳動員，將年報審計工作的目的意義、工作流程、需要被審計單位配合支持的事項等內容，事先做好宣傳動員，告知被審計單位及其主管部門，達成統一的思想認識，積極配合會計師事務所做好審計工作。

（二）建立機制，促進審計結果的利用

審計結果能否得到有效利用是年報審計工作目的是否實現的關鍵一環，從促進整改、公開、反饋、考核問責等方面人手建立健全機制，促進審計結果利用，最大限度發揮年報審計工作績效。

1.建立整改促進機制。財政監督部門將審計報告收集匯總分析后，下發整改通知書并要求限期整改，在下一年的審計中，再次審核被審計單位的整改落實情況；財政相關業務處室要跟蹤督促整改，并將審計問題作為監督內容強化日常監督。此外，要發揮以點帶面的作用，對共性問題要進行梳理和分析，應該從管理源頭上找原因，進行建章立制，實現發現一個、糾正一個、規范一片的效果。

2.建立反饋和報告機制。審計結束后，要及時將審計結果報送相關部門，以便及時掌握審計情況；通過審計報告的分析、提煉、整合，深入分析被審計單位年報以及審計工作本身存在的問題及其成因，著力從體制、機制和制度層面反映存在的問題和漏洞。