小微企業的納稅籌劃
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小微企業的納稅籌劃范文第1篇
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）07-0-01
2008年一場前所未有的金融危機爆發，時至今日，我國已經進入后金融危機時代。全球經濟有所好轉，但是，伴隨著歐債危機，全球經濟出現更大的不確定性，我國眾多企業，特別抗風險能力較弱的中小企業，正處于前所未有的困境之中。在嚴峻的經濟形勢面前，節約成本成為每個中小企業特別關注的問題，而作為節約成本的一個重要手段，納稅籌劃在中小企業中的地位顯得尤為重要。
一、后金融危機時代中小企業納稅籌劃的必要性分析
1.減少成本支出，增加現金流量
稅收支出是中小企業的一項較大的成本支出，也是企業在一定生產規模下較為固定的現金流出。企業通過事前進行納稅籌劃，減少稅負支出或者推遲稅額的支付，從而相當于增加了盈利水平，給企業帶來經濟利益，有利于中小企業的發展，這在中國當前整體稅負較重的情況下，能夠增加企業可支配現金的數量，對于融資較為困難的中小企業來講尤其重要。通過適當的納稅籌劃，避免企業繳納原本可以避免繳納的稅款，維持企業正常的現金流量，以防企業在后金融危機時代由于資金鏈斷裂而承受破產之苦。
2.維持企業生存，促進企業發展
長期以來，我國經濟的發展都主要依托于“投資”和“出口”這兩輛馬車。在金融危機發生后，從金融領域到實體經濟都飽受挑戰外需嚴重不足，這對于我國以出口為主的中小企業打擊巨大。雖然進入到后金融危機時代，國外經濟開始有所恢復，但是速度緩慢，中小企業仍然面臨著巨大的壓力。而我國在2008施行“四萬億”經濟刺激，間接導致了我國通貨膨脹，原材料和人工成本大幅增加，企業的處境日益艱難。自從金融危機發生后，我國多次強調要增加“內需”，然而內需卻長期以來增長緩慢。在這樣企業增加收入日益受到阻礙的情況下，控制成本就成為中小企業繼續維持生存和發展的關鍵。而稅收成本在企業成本中占有相當大的比重，如何通過納稅籌劃對其進行有效地控制和管理，對于中小企業十分重要。
3.順應稅收杠桿，促進產業升級
稅收杠桿是經濟杠桿的重要形式之一，國家運用稅收形式，引導納稅人的消費選擇和生產經營決策同國家對經濟的規劃相契合。在后金融危機時代，我國面臨著穩定經濟增長和調整經濟結構兩大任務，為此國家在稅收政策上通過減稅、免稅、退稅等措施進行宏觀調控。中小企業在納稅籌劃時應把握機會，通過利用國家的稅收優惠政策，一方面能達到減少納稅額的目的，另一方面也客觀上實現了國家稅收杠桿的作用，實現了國家調整國民經濟與產業升級與調整的目的。
4.提高管理水平，增強抗風險能力
納稅籌劃的特性決定納稅籌劃需要企業具有較高的管理水平和經營水平。納稅籌劃具有事前性，即在經濟業務發生之前對即將發生的納稅行為進行合理的控制和調整，通過對不同的納稅方案進行選擇，以達到節稅的目的，實現企業價值最大化的財務管理目標。另一方面，納稅籌劃是運用多種手段和方法，進行的一系列綜合性稅務規劃活動。這種綜合性體現在，納稅人在公司運營、投資等過程中面臨的多個應繳稅種，而且有些稅種是彼此相關的，因此，籌劃人員在進行納稅籌劃時要著眼于實現整體稅負的最低，而不能局限于某個稅種稅負的高低，此外納稅籌劃也需要成本，綜合籌劃的結果應是效益最大，成本最低。為進行納稅籌劃，廣大中小企業必須不斷地提高經營水平和管理水平，科學合理地進行納稅籌劃，增強企業的抗風險能力，以應對目前經濟中的諸多不確定性因素。
二、后金融危機時代中小企業納稅籌劃的風險分析
1.政策改變，法律變更
在后金融危機時代，國家經濟下行壓力大，尤其是伴隨著房地產泡沫的破裂，會影響一系列相關產業的發展，中小企業難免受到影響。為此國家根據經濟形勢的發展，會陸續出臺一系列中小企業的扶持政策，對現有的稅收法律、法規做暫時地補充、修訂或者調整，以增加就業，穩定經濟增長。但是由于納稅籌劃是在經濟業務發生之前進行的，從選擇納稅籌劃方案到最終方案的實施和執行之間有一個時間差，如果在這個過程中政策、法律法規等發生變化，那么已選方案可能由合理變為不合理，或者該方案取得的節稅收益沒有預期的那么多，這樣就會導致機會成本的出現。
2.籌劃不佳，操作不當
籌劃人員操作不當引發的風險主要是由于納稅籌劃的高難度與中小企業籌劃人員的籌劃能力不匹配所導致的。納稅籌劃的高難度不僅要求籌劃人員具有會計、投資、稅務以及財務等相關的專業知識，而且要求其對該項目能夠宏觀把握，預測該項目未來的發展狀況，對其節稅收益進行科學合理的計算和評估，這提高了對籌劃人員的要求。同時，納稅人所選擇的納稅籌劃方案，以及選擇方案后如何執行和實施，完全取決于籌劃人員主觀的認識和判斷。中小企業籌劃人員由于其自身固有的局限性，往往對稅收政策和納稅籌劃條件的理解不到位，判斷不準確，同時不能全面有效地執行既定的納稅籌劃方案，就很容易導致納稅籌劃行為的不盡如人意。
3.征納雙方，認定不一
納稅籌劃方案究竟是不是符合稅法規定，在很大程度和很多情況下取決于稅務征收對企業所選納稅籌劃方法的接受和認可。納稅籌劃的一個重要特征是“非違法”，即稅收法律法規未規定該籌劃方案是合法的，但是也沒有規定其是非法的，這時就存在一個主觀認定問題，稅務行政人員對具體的稅收事項和稅收方法選擇具有一定的彈性執法空間。籌劃人員為取得節稅收益認為該方案是可行的，但是稅收機關則不然，那么該方案輕則被駁回，重則被認定為避稅、逃稅等，受到處罰，影響企業的聲譽。此外，籌劃的風險也和當前我國稅收執法人員的知識水平普遍不高，執法態度不良有關。
參考文獻：
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小微企業的納稅籌劃范文第2篇
關鍵詞：小微企業；納稅風險；財務制度建設
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）07-0152-01
“小微企業”是小型企業、微型企業、個體工商戶等經濟體的統稱。據統計，截至2013年底，全國各類企業總數為1 527.84萬戶，其中小微企業1 169.87萬戶，占企業總數76.57%，可見小微企業在國民經濟發展中的重要性不容忽視。小微企業是我國稅收的重要貢獻者，但近年來小微企業的納稅風險問題日益突出。納稅風險是企業的涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規而導致企業未來利益可能帶來的損失，具體表現為企業涉稅行為影響納稅準確性的不確定因素，結果就是企業多交了稅或者少交了稅。在小微企業中，納稅風險多數因少交稅而加大了企業損失。
一、小微企業納稅風險現狀
（一）納稅意識淡薄
小微企業資本少，經營規模有限，法人納稅意識淡薄，普遍偏好通過偷稅來減輕稅負、節約資金。目前，小微企業財務人員普遍具有“公司是我家，老板就是家長”的傳統觀念，在法人的授意與指使下，財務人員普遍采取偽造、變造記賬憑證，隱匿、擅自銷毀賬簿，或者在賬簿上多列支出、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或進行虛假納稅申報等偷稅手段來配合法人達到少交稅或不交稅的目的。
（二）對稅法及稅收政策把握不準
在小微企業日常經營過程中，很多財務人員主觀上并沒有偷稅的意愿，卻因為自身對相關稅法及稅收政策內容把握不準，不能及時跟進調整自己的涉稅業務，導致企業合法納稅行為變成違法，加大納稅風險。
（三）職業勝任能力不足
多數小微企業不設置專職財務人員，或即便設置，其業務水平也普遍較低，且絕大多數財務人員未受過系統化專業培訓，專業基礎知識掌握不足，工作僅限于做賬、編制報表、報稅的簡易模式，不具備財務核算能力，不能參與經營過程，實現計劃、監督、控制職能。因此，造成補繳稅款與罰款金額往往超過正常納稅水平，納稅成本加大、風險增加。
（四）小微企業內部控制缺位
當前，小微企業內控不健全，沒有貫穿企業各部門、例行到各業務領域、操作環節。現多數小微企業財務部門崗位設置權責不明，一人實現會計、出納、審核等多項職能，一人完成材料采購、保管、領用全過程。在經營管理上高度重視產品生產與營銷，忽略財務上納稅風險防范，內部審計制度缺失，導致納稅風險防控能力薄弱。
二、小微企業納稅風險的原因
（一）曲解納稅義務
小微企業財務人員普遍通過賬務處理配合法人調整納稅，主觀上認為納稅義務由賬務處理產生，與企業經營過程無關。從稅收法律關系視角思考，稅收法律關系的產生、變更與消滅由稅收法律事實決定。可見，企業納稅義務由企業經營過程的法律事實決定，財務人員的職責、作用是根據納稅義務發生事實正確核算、報繳稅款。賬務處理調整納稅無法改變納稅義務，反而會加大納稅風險，造成企業偷稅。
（二）稅法與稅收政策難于掌握
目前，我國現有的稅收法律、法規政出多門，部門規章和地方法規繁多，企業要應對國、地稅兩套征納系統，又因為對同一方面的要求在國、地稅規定標準不同，導致納稅人很難正確劃分業務類型、選擇正確計稅方法。加之，稅法多處界定不明確，導致財務人員很難準確理解把握，造成依據失真的會計信息計算的應納稅所得額不準、稅率選擇不當、使得稅款計算錯誤。現階段，我國不具備推進小微企業發展的稅收優惠的政策體系，大多數稅收優惠政策為法規中零散列示條款，形式為通知或補充規定。多數政策是為適應經濟發展制定的臨時規定，調整頻繁，缺乏規范性、系統性、穩定性，透明度低，導致小微企業財務人員對國家及地方出臺的一系列優惠政策不能及時、全面、準確掌握，不能有效運用到實際中。
（三）會計制度與所得稅稅法間存在差異
由于會計制度與稅法間的差異，在小微企業經常產生兩方面的問題：一是小微企業財務人員為彌補資金短缺，在實操中普遍不按照相應會計制度要求進行賬務處理，人為調節利潤實現時間，拖延納稅。如在賬務處理時隨意計提準備金，通過調低會計利潤減少預繳所得稅，匯算清繳時，據以不符合資產損失確認條件進行納稅調增申報。依稅法規定，企業繳納年度所得稅總額不變，一旦改變預繳時間，同樣要繳納滯納金。二是為避稅、減少工作量，小微企業財務人員普遍不計提壞賬準備、存貨跌價準備等，因此，導致虛增企業利潤與資產。如大量應收賬款長期掛賬，無法真實反映企業資產質量，導致利潤超額分配。即便計提折舊，在計提折舊時，小微企業財務人員大多按照稅法規定的最低折舊年限進行折舊以避免納稅調整，這樣操作不免會喪失納稅籌劃帶來的利益。
（四）小微企業財務制度建設缺失
小微企業內控中財務制度建設缺失是引起納稅風險產生的重要因素之一。賬務處理改變不了納稅，靠財務人員調賬進行納稅籌劃，失敗風險較大。財務人員脫離企業經營過程管理，對經營環節沒有明確的制度建設，無法從納稅義務產生的根源上做到節稅。財務人員有必要針對稅法中的爭議性問題，依據相應的制度建設參與到經營過程管理，做到納稅籌劃節稅。
三、小微企業納稅風險防范措施
小微企業的納稅籌劃范文第3篇
一、營改增政策的基本概述
所謂營改增，即將營業稅改為增值稅。此政策的出臺對企業具有十分巨大影響。2016年5月我國已于多個行業中全面推行“營改增”。從增值稅的原理上來看，作為我國經濟范疇中最基本的稅收種類之一，增值稅相較于其他稅種而言具有類似之處，也有其獨特性。營改增的作用就是對重復征稅的問題進行了解決，對產業結構進行了調整，對服務業及制造業的轉型升級有極大的推進作用，實現了企業稅負的減免，提升了企業的發展能力，對投資、消費、出口結構也具有相應的優化作用。
二、營改增對企業的影響解析
（一）?ζ笠鄧案旱撓跋?
營改增政策之前，諸多企業營業稅稅率為5%，營改增后，增值稅收率上升1%，實現銷項稅額扣除進項稅額后所得差額的計稅基礎。如此，可減輕企業的稅負壓力，從而達到提高經濟收益的目的。
（二）對企業凈利潤的影響
實行“營改增”稅收制度后，體現為三個方面：第一，所得稅稅前扣除額出現變化。營業稅屬價內稅，增值稅屬價外稅，增值稅的繳納不能于所得稅之前扣除；第二，流轉稅額出現變化。營業稅存在重復納稅的問題，“營改增”后一般納稅人可進行抵扣進項稅額；第三，收入確認出現變化。若市場決定企業服務價格，企業客戶的購買價格不會因稅收發生改變，若企業自主定價，客戶又屬于一般納稅人范疇，能進行進項稅額抵扣，如此買方所付含稅購買金額將會提升。
（三）對現金流量的影響
“營改增”后稅負中，小規模納稅人稅負下降，但是對于一些企業的稅負卻有反面影響。以交通運輸業為例，過于沉重的稅收負擔會對企業后續運營產生即為不良的影響。抵扣率越大，企業現金流量也就越大，抵扣率越小，現金流也就越小，二者之間成正比關系。
（四）對企業償債能力的影響
債務的上升與財稅體制息息相關，我國推行營改增政策，提升了個稅起征點，同時減免了一部分小微企業的稅負，企業可以得到相應的發展，政府稅收減少，但卻能夠促進企業長期發展，提升其償債能力[1]。
（五）對企業營運能力的影響
企業納稅體制發生改變對于企業長期發展及決策都有著重要影響。營改增對于不同行業的稅率規定不同，故此，企業所處的行業及規模均會受到營改增的影響，主要影響企業戰略制定、經營模式的改變、投資決策的改變、部分行業轉變以及經營區域的轉變等。
（六）對企業盈利能力的影響
經營企業是將盈利最為目的，所以企業更為關系稅收制度改革后對企業產生的影響。專家對企業盈利能力的影響分為兩個陣營：因稅率提升及稅金的改變，稅改可能會對企業財務造成不良影響，而且稅務部門會更加嚴格的審核專用發票；另一部認為，收入縮減造成利潤下降，但稅負降低幅度大于利潤下降幅度，企業還將獲得更大的利益，同時提升企業的盈利能力的指標。
（七）對納稅稅務處理的影響
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》條款：一般納稅人為甲供工程提供建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。即在企業產生甲供材事例時，施工方可以有選擇性的設計增值稅計稅方法，其中最關鍵問題即針對稅負臨界點進行科學計算。如對于建造服務而言，“營改增”下要求以11%作為適用稅率，設備、材料等則以17%作為適用稅率。在一般計稅方式下，應繳納增值稅=甲供材合同約定工程價稅合計金額×11%÷（1+11%）-施工企業采購材料物資的可抵扣進項稅額；在簡易計稅方式下，應繳納增值稅的計算方法為=甲供材合同約定工程價稅合計金額×3%÷（1+3%）。臨界點的計算考慮兩種增值稅納稅額計算方法下相等的數值，即為甲供材合同金額×48.18%。換言之，當發生甲供材行為且材料物資采購價稅合計>甲供材合同金額×48.18%時候，應優先選擇一般計稅方法；反之，當發生甲供材行為且材料物資采購價稅合計
三、企業在“營改增”背景下的稅務籌劃全新思路
（一）稅收籌劃目標的確立
稅收籌劃的目標就是實現稅后利益最大化。就范圍而言，其包含節稅，又不僅僅是節稅，節稅的前提是稅后利益最大化，不能實現此目標就必能將此作為稅收籌劃目標。
（二）完善風險預警機制
企業納稅籌劃風險預警機制是將網絡設備作為基礎，若想實現風險預警機制的完善，就需對財務系統進行不斷的改進。納稅籌劃相關工作人員要對財務核算系統進行完善，保證財務核算的時效性與準確性，對事前控制的觀念進行強化，使企業真實的運行狀況能夠及時的展現出來[2]。
（三）納稅籌劃成本與風險的控制
在現階段納稅籌劃尚且還存在誤區，認為納稅籌劃的目的就是使稅負最小號，而忽視了企業對納稅籌劃成本與風險的控制。納稅統籌成本與風險控制不應僅關注顯性成本，要重視隱性成本支出。此外，因納稅籌劃非稅成本量化度不高，較難發現。
（四）投資活動的納稅籌劃
投資活動的納稅籌劃可以分為多個部分，即企業組織形式籌劃、投資地點籌劃、投資產業籌劃、投資方式籌劃。對企業內部進行選擇；因稅收政策具有地域差異，一些地區的稅收優惠政策力度相當大，企業在進行投資時要對投資地點實行稅收籌劃；在稅收上，我國給予符合國民經濟發展規劃及產業政策的一些投資項目相應的稅收優惠，企業可對行業進行選擇，確定投資行業；投資方式決定了企業設立程序，稅收優惠有明顯的差異性，企業的投資方式要與自身發展相結合[3]。如對于交通運輸業而言，營改增以后，有甲供材料的施工企業可以選擇一般計稅方法（11%稅率）或者簡易計稅（3%稅率）兩種方法。交通運輸業由原本3%的營業稅轉變為按11%計稅的增值稅，對于一個處在轉型初期還未完善的企業來說，所有業務取得增值稅發票進行進項抵扣勢必存在困難，那么未完全抵扣勢必會增加企業的負稅成本，而從一個企業集團得角度出發，要是以政府還貸模式籌資承建項目的話，3%甲供材料辦法簡易計稅投標承建，對整個集團來說稅負最低。因此，在營改增背景下，此類企業必須充分考慮計稅方法以展開對投資活動的納稅籌劃與決策工作。
（五）籌資活動的納稅籌劃
籌資活動的納稅籌劃也分多個步驟，即：籌資方式納稅籌劃、籌資利息納稅籌劃、租賃方式納稅籌劃。企業的經營理財業績受籌資的影響，借助資本結構的改變產生作用，資本結構改變又由籌資方式所決定，稅前扣除額大，那么節稅的效果相對明顯，所以籌資渠道的選擇與資本結構優化及節稅效果相掛鉤；負債籌資的相關利息費用能抵減利潤，稅法對借款利息在稅前抵扣范圍及額度都有具體要求，在籌劃是要注意利息資本化、利息扣除標準、關聯方借款利息等問題；租賃稅收籌劃要注意兩個方面，一是，承租方支付設備安裝、手續費交付使用后，支付的利息能夠于稅前扣除；二是，融資租賃支付的相應的租賃費雖然不能于稅前抵扣，但租入固定資產提取的折舊費能于稅前扣除。
小微企業的納稅籌劃范文第4篇
關鍵詞：企業；進出口；涉稅問題
企業進出口環節涉稅問題一直是不可規避的問題，很多企業在涉稅問題上還存在許多誤解，以為減少進出口環節稅收，便能增長自身利益，這個狹隘的看法在許多企業中根深蒂固，嚴重影響我國稅收管理工作的有效進行。筆者將分別從：企業進出口環節中涉稅問題分析、進出口環節的納稅籌劃研究、解決涉稅問題提供風險防范的有效對策，三個部分進行闡述。
一、涉稅問題分析
長期以來，我國受投資環境、技術水平和經濟發展等因素影響，外向型經濟發展水平極不平衡，呈現出“重沿海、輕內陸”的格局。隨著中西部開發戰略的逐步實施，中西部內陸地區進一步加快開放，投資環境日趨改善，承接沿海地區和境外產業轉移的能力大幅增強。與此同時，沿海地區的土地、勞動力、水、電等要素成本大幅度上升，沿海產業向內陸轉移已漸成氣候。
關于企業進出口環節涉稅問題實際上由來已久，只是近年來有著增長的趨勢。之所以會產生涉稅問題，主要原因還是因為相關企業對納稅籌劃存在一些誤區。首先，稅收籌劃不僅代表稅金的減少，納稅工作的實施不僅能為企業帶來貨幣流動價值，而且還能減輕企業稅負，可謂是好處多多，然而由于部門企業的過分解讀，導致納稅籌劃被扭曲化，不利于我國納稅工作的開展。影響涉稅的因素如下：
（一）經濟體制
隨著我國社會主義市場經濟的發展和經濟體制的不斷完善，國家對市場經濟的干預越來越少，而市場經濟結構也呈現多元化的趨勢。對此，傳統的稅務會計模式出現了一定的局限性，會計準則和稅法無法同時滿足國家、企業和投資者的共同利益，稅法與會計準則在目標上出現分離。國家稅務部門要求納稅人提供稅務會計信息，便于納稅額征收的順利完成，同時也便于國家進行宏觀市場經濟調控；而投資者則要求納稅企業提供財務會計信息，進行財務預算和風險籌資決策。所以，稅務會計跟財務會計的分離符合企業發展需要。只有將財稅會計合理分離，才能保證企業正常、快速、高效的運行發展，從而優化我國市場經濟體制。
（二）法律環境
目前，我國在經濟領域的法律環境與現行的社會經濟狀況無法達到有效的統一。對于我國目前的稅收制度，某些方面的體制建設和計量標準都有待于進一步完善，例如稅收金額、稅收比例、稅收標準等在很大程度上還依賴于企業的會計準則。在財稅高度合一的國家，其稅收有完善的會計法律體系作為支撐，同時商法以及證券交易法等也對財務會計和稅收會計做出了明確的規定。而我國會計法律體系不夠完善，部分經濟領域甚至無法可依，稅法與會計準則之間存有一定的標準差異。
（三）其他方面
影響我國稅務會計模式構建的主要因素，除了經濟體制和法律因素外，還有文化環境、企業融資渠道、會計行業影響力以及企業組織形式等。我國比較崇尚集體主義，講究中庸之道，也意味著規避不確定性意識較強，所以對稅務會計和財務會計的穩定與確定性要求較高，也意味著要明確規劃財務和稅務兩者的邊界，不能交叉的進行經濟業務的處理，從而要采取合理的財稅分離模式；同時，隨著我國市場經濟結構的多元化，國家、企業和投資者對會計信息的需求都提出了更高的要求，要確保會計信息的時效性、全面性和真實性，這也在一定程度上加劇了我國財務會計和稅務會計的分離趨勢。
二、納稅籌劃研究
（一）期限稅收籌劃
經筆者調查研究，目前我國關稅通常分為口岸納稅方式、先放行后納稅方式以及定期匯總納稅方式。企業在選擇納稅方式時，應根據自身運營特點，選擇合適的納稅手段。而我國最為基本的納稅方式則是口岸納稅，然而這種納稅方式推遲了貨物投放市場的時間，最終導致貨物積壓、占用貸款、損失市場機會等情況，其次口岸納稅方式也減少了納稅人長時間占用稅款的可能性，納稅人應合情考慮。
先放行后納稅方式的特點在于納稅人可以通過擔保手續來獲得更大的利益，這種納稅方式的應用能促使進出口物品在短時間內通過海關投入到市場中去，大大減少了費用的支出，同時也提高了利潤的增長，其次，企業可以利用稅款時間差來獲得更多收益。對于進出口企業而言，除了選擇先放行后納稅的方式，還可以選擇定期匯總納稅，該納稅方式在時間上更加靈活，從而避免貨物被長時間擱置。
（二）出口退稅稅收籌劃
我國出口退稅通常分為增值稅與消費稅，相關企業進行科學籌劃，采用出口退稅政策便能大大減輕稅負，促進企業更好地運營，對企業今后的發展起到一定促進作用。
1.利用產品出口避免交納增值稅
實際上，相關企業可以利用產品出口來避免繳納更多的增值稅，對于扣除包裝計稅的物品則應根據稅法分別出口產品與包裝物適用不同稅率進行退還；對于出口的農林牧水產品則應根據規定的稅率來實施退稅；其他物品則必須按照我國統一核定的綜合退稅稅率來計稅。
2.利用產品出口中的銀行結匯，減少應稅所得額
就是將進出口貿易中外方和中方的有關費用互抵，中方為外方承擔外方在中國境內的有關費用，而外方為中方承擔中方在中國境外的有關費用，以此減少銀行結匯數額，減少銷售收入，從而減少應稅所得額。
三、解決涉稅問題提供風險防范的有效對策
綜上，筆者對企業進出口涉稅問題及納稅方式進行了詳細研究，為降低涉稅問題的發展，我國應采取多種有效對策，筆者將對其進行闡述。
（一）退（免）稅申報謹慎四個時限
為降低涉稅風險，企業在申報退稅時，應對具體時間或日期加以重視，通常來說，企業在退稅時，有時限上的相關要求，若企業無法在一定時間內實現申報，那么即使屬于退稅范圍內的物品也會被視同內銷征收增值稅和消費稅。相關時限分別為：“30天”、“60天”、“90天”、“210天”，相關企業必須注意四個申報免退稅的關鍵時間點。
（二）開具出口貨物證明注意風險
經筆者研究，部分企業在出口業務方面，會存在操作不當、把關不嚴等問題，這些問題或多或少會對企業造成經濟損失，據此相關企業應注意非正常情況下的稅務風險，并建立有效的防范策略，把經濟損失降到最低。
（三）完善稅收法制法規
我國尚未出臺的許多稅收法律如稅收法、稅收基本法、稅收違章處罰法等法律，導致納稅人稅務義務權利不明確。不法分子通過法律漏洞逃稅漏稅，降低我國稅務效率，直接影響了稅法的約束力和權威性，不利于國家對社會主義市場經濟的宏觀調控，也給企業制定合理合法的稅務籌劃方案帶來了困擾。完善我國的稅務法律法規對社會主義市場經濟的運行有非常重要的意義。在經濟全球化的背景下，世界經濟發展與稅收政策的關系密不可分[4]。而稅務籌劃活躍在經濟貿易的各個領域。從企業的角度來說，規范的稅務政策下制定的稅務籌劃不僅實際性的給企業降低稅收金額，還完善了企業稅務制度方面的不足。優化了企業的產業結構，明確公司投資方向，也加大了國家運用稅收手段對社會主義市場經濟的宏觀調控力度，促進市場經濟的發展。
四、結束語
綜上，筆者對企業進出口環節涉稅問題作了詳細研究，并提出了一系列解決之策，企業要降低納稅風險，就必須提前防范，構建一套防范對策，確保自身發展，為我國經濟水平的提升奠定基礎。
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小微企業的納稅籌劃范文第5篇
關鍵詞：航天信息；ERP；智慧財稅；互聯管控
近兩年，以“營改增”為代表的一系列財稅體制改革措施在我國不斷落地，為中國企業帶來了實實在在的好處。而面對越攤越大的改革紅利，中國企業應該如何利用國家財稅減負政策，最大程度的從中受益，已經成為當前企業轉型升級的首要任務。作為國內信息化領導企業——航天信息股份有限公司充分發揮在財稅領域的獨有優勢，徹底將企業稅務會計軟件與業務系統進行結合，首創了“懂稅的ERP”——Aisino ERP產品，再度將財稅一體化應用延展到更深層次，為稅改深化中的各行業企業提供了更智慧的財稅互聯管控平臺。伴隨著新概念產品的推出，航天信息股份有限公司在國內率先提出 “懂稅的會計”這一會計實務理念，幫助中小企業把握財稅改革的紅利，實現快速良性發展。
1 “營改增”刺激剛需 中小企業拒絕不“懂稅”
眾所周知，當前我國的中小企業數量已占全國企業總數的99%。對于大量的小型企業老板而言，懂業務懂管理但不懂稅務是個非常普遍的現象。因此大多數企業的涉稅業務都全部交由代賬公司或兼職會計處理。而反觀代賬會計，由于“一代多”的情況極為普遍，因此往往只能完成最基本的財稅業務處理，納稅籌劃根本無從談起，這也導致了企業對于諸多稅改優惠政策并不能及時的掌握和進行有效的利用。在經濟環境低迷、市場競爭日益加劇的當下，中小企業提高內部造血能力已經成為抵御風險和維系生存發展的根本，而如果不能合理利用國家財稅減負政策，最大化受益于我國財稅政策的改革，企業就有可能面臨比競爭對手更大的生存壓力。
據了解，我國實施“營改增”以后，全年將為企業減輕負擔1 200億元，減稅最多的是以中小企業為主的小規模納稅人和個體戶，平均減稅幅度達40%。特別是自2013年8月1日起，我國對月銷售額不超過2萬元的小微企業，暫免征收增值稅和營業稅，且暫不規定減免期限，這些措施每年將為超過600萬戶小微企業免稅300億元。而作為中小企業老板，要想最大化受益于這項改革紅利，“懂稅”已經成為重中之重。為此，航天信息充分發揮在財稅領域的獨有優勢，推出了“懂稅的ERP”系列產品，并于今年8月下旬實現了跨越性升級。全新的產品徹底將企業稅務會計軟件與業務系統無縫融合，通過整合企業內部所有資源，對企業業務產生的實時稅務情況進行監控、核算、分析，能夠幫助企業快速找到取得最佳營業收益的資源組合，從而使企業準確把握涉稅業務，規避涉稅風險，并通過稅收優惠的合理利用，拓寬企業利潤來源。
2 “懂稅的會計” 助力企業最大化享受改革紅利
作為我國稅務會計軟件的引領者，航天信息很早以前便看到了中國管理信息化產業在稅務管理上的缺失，并提出了“財稅一體化”的理念。其利用先進的互聯網、物聯網等技術，強化以稅和ERP相結合的獨特差異性，通過對企業財、稅、產、供、銷等各環節核算的精細化管理，設計研發了業務流、資金流、稅務流與信息流四流合一的“懂稅的ERP”系列產品。以“懂稅的ERP”產品作為管理工具、以財稅人才作為實務主體、以財稅政策作為信息資源、以渠道網絡作為服務橋梁，航天信息進而提出了全新的“懂稅的會計”這一實務會計理念。“會計”作為包括財務預算、簿記、核數、年結、賬目及成本分析報告等內容的一項企業經營管理活動，在企業的日常經營中，本身就離不開涉稅核算、稅務籌劃和納稅申報等工作，可以說，企業經營管理離不開“稅”，會計工作也離不開“稅”。在財稅體制改革的大環境下，廣大企業也就更需要“懂稅”了。從某種意義上說，“懂稅的會計”絕不是行業引領者的主觀臆造，而是中國數千萬企業的訴求，是大時代背景下的需要，是掀開財稅信息化管理新篇章的大勢所趨。
“懂稅的會計”將稅收視為企業資源進行管控和利用，在及時獲取財稅信息、規避稅收風險的基礎上，合理進行納稅籌劃、利用稅收優惠，拓寬企業利潤來源，并憑借Aisino ERP實現統一的接口框架和規范，與稅局的申報網站、申報系統相關聯，自動進行納稅申報，使企業納稅申報更準確、更便捷，并針對納稅分析的結果，對用戶的納稅風險進行預警。助力企業實現財稅一體化的深層管理應用，使創收能力得到明顯的增加。
