資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控

前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文，相信會(huì)為您的寫作帶來幫助，發(fā)現(xiàn)更多的寫作思路和靈感。

資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文第1篇

為了切實(shí)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查力度，進(jìn)一步整頓和規(guī)范會(huì)計(jì)秩序，抵制和制止會(huì)計(jì)造假行為，努力提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。財(cái)政監(jiān)察科每年按照市財(cái)政委的總體部署和要求，開展我區(qū)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作，進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)踐,切實(shí)提高各企業(yè)、各單位的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，規(guī)范日常財(cái)務(wù)管理工作。

財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)是公共財(cái)政體系的重要組成部分，對(duì)提高財(cái)政資金使用效益和管理水平具有重要意義。財(cái)政資金安排是否科學(xué)合理，資金使用是否節(jié)約有效，越來越成為政府及公眾關(guān)注的焦點(diǎn)，成為財(cái)政改革的熱點(diǎn)。我們需要逐步建立適合我區(qū)的財(cái)政資金績效評(píng)價(jià)指標(biāo)庫，形成科學(xué)、規(guī)范的評(píng)價(jià)體系，增強(qiáng)財(cái)政資金使用的透明度，加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)工作的規(guī)范性和約束力，發(fā)揮績效評(píng)價(jià)對(duì)財(cái)政資金的跟蹤問效作用和決策信息反饋?zhàn)饔谩?/p>

開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作是一項(xiàng)長期的系統(tǒng)工程，在局領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，做到風(fēng)險(xiǎn)防范持之以恒，反腐倡廉常抓不懈，廉潔自律警鐘長鳴。并且進(jìn)一步加強(qiáng)教育，提升干部職工廉政風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。緊密結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)、績效管理等，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理工作，并以此不斷加強(qiáng)我局作風(fēng)建設(shè)，提高工作效能，樹立良好服務(wù)形象。

資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文第2篇

筆者結(jié)合公司實(shí)際,在認(rèn)真分析公司業(yè)務(wù)購銷模式以及資金收支特點(diǎn)的基礎(chǔ)上,從資金使用管理、融資管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等幾方面對(duì)油品銷售公司如何加強(qiáng)資金管理進(jìn)行了探討和實(shí)踐,以期通過強(qiáng)化資金管理,帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的全面開展,進(jìn)而確立財(cái)務(wù)管理在公司管理中的核心地位。通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,實(shí)現(xiàn)公司整體管理水平的提高,促進(jìn)公司全面健康發(fā)展。

1.對(duì)公司資金管理含義的理解

資金是指公司的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及現(xiàn)金等價(jià)物的總稱,它是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。資金管理則是對(duì)公司資金來源、資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作的總稱,它是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。資金管理主要包括資金籌集管理、對(duì)外投資管理、日常營運(yùn)資金管理和資金安全管理等內(nèi)容。如果將資金比喻成是支撐公司運(yùn)行的“血液”,那么資金管理就是確保企業(yè)“血液健康循環(huán)”的必備措施。

2.油品銷售公司資金管理工作特點(diǎn)分析

Z油品銷售公司做為專門重點(diǎn)經(jīng)營成品油批發(fā)的合資企業(yè),在業(yè)務(wù)經(jīng)營模式上具有一定的特殊性。公司購銷業(yè)務(wù)鏈條清晰,上游面對(duì)的供應(yīng)商主要是中石油在全國各省、地、市級(jí)銷售公司,下游面對(duì)的終端用戶主要是中交下屬各施工單位或施工項(xiàng)目部。公司業(yè)務(wù)采購環(huán)節(jié)主要是以“先款后貨”方式,向上游中石油方各銷售公司采購成品油、瀝青等石化產(chǎn)品;銷售環(huán)節(jié)是以“先貨后款”(即賒銷)方式,向下游中交各用油單位進(jìn)行銷售。

這種業(yè)務(wù)購銷模式下,油品銷售公司的資金管理面臨兩個(gè)較大難題:一是上游供應(yīng)商中石油各銷售公司只接受直接現(xiàn)金購貨,不接受包括銀行承兌匯票在內(nèi)的其他任何采購支付方式,這使公司對(duì)外采購支付方式變得單一,貨幣資金需求量加大。二是下游終端用戶中交各施工用油單位或項(xiàng)目部存在項(xiàng)目施工時(shí)間長、項(xiàng)目分散、結(jié)算周期長、回款速度慢等特點(diǎn),這使公司大量資金被占用,嚴(yán)重影響資金周轉(zhuǎn)速度與使用效率。

這種購銷模式,直接導(dǎo)致資金流入和流出的不匹配。表現(xiàn)在一定時(shí)期內(nèi),采購環(huán)節(jié)上資金流出速度快、流出量大;銷售環(huán)節(jié)上資金流入速度慢、流入量小。極易出現(xiàn)經(jīng)營性現(xiàn)金流量為負(fù)的情況,資金短缺的情況也隨時(shí)可能發(fā)生。在此情況下,確保公司的良性發(fā)展與正常運(yùn)行必須依靠資金的有力支持與保障。這就需要公司首先應(yīng)有大量充足的自有資金;其次需要有多種融資渠道取得外補(bǔ)資金;第三,需要合理安排資金使用,保障資金周轉(zhuǎn)順暢;第四,需要降低資金使用成本;第五,需要防控資金風(fēng)險(xiǎn)。

鑒于以上情況,油品銷售公司的資金管理體系建設(shè)與完善,應(yīng)以日常資金使用管理為基礎(chǔ);以提升融資決策水平為助力;以資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理為保障;實(shí)現(xiàn)滿足企業(yè)經(jīng)營需要,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展,降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.加強(qiáng)日常資金使用管理,提高資金使用效率

日常資金使用管理是指對(duì)公司持有的貨幣資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、收支結(jié)算、分配使用等過程和內(nèi)容的管理。加強(qiáng)公司的日常資金使用管理,其根本目的是為了保障公司資金的安全性、完整性;提高資金的周轉(zhuǎn)率及收益率。防止資金閑置與流失,最大限度地發(fā)揮其效能,有效增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和債務(wù)的可清償性。在公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)購銷模式下,經(jīng)營性現(xiàn)金流出量往往大于流入量,可用現(xiàn)金額度有限。如何將有限的資金最大限度地發(fā)揮作用,支持公司運(yùn)行,創(chuàng)造最佳收益,是日常資金使用管理的重點(diǎn)。

3.1強(qiáng)調(diào)資金計(jì)劃性

公司全面實(shí)施資金計(jì)劃管理,由資金管理部門按月統(tǒng)一匯總資金收支計(jì)劃,清晰掌握資金時(shí)點(diǎn)庫存金額以及固定期限內(nèi)資金流入流出情況。資金管理負(fù)責(zé)人組織定期召開資金平衡會(huì),根據(jù)資金計(jì)劃,結(jié)合公司當(dāng)期實(shí)際情況,整體平衡資金使用,做到全面計(jì)劃、統(tǒng)籌安排、均衡支付、保證重點(diǎn)。

3.2實(shí)施資金動(dòng)態(tài)管理模式

推行計(jì)劃在先,平衡在中,總結(jié)在后的動(dòng)態(tài)管理。資金管理部門根據(jù)月度資金收支計(jì)劃,按周分解落實(shí),滾動(dòng)執(zhí)行。做到計(jì)劃有落實(shí),出入有跟蹤,變化有防控。

3.3強(qiáng)化資金收支時(shí)間性管理

對(duì)于計(jì)劃內(nèi)流入資金加緊回收力度,盡可能縮短回收時(shí)間。對(duì)于計(jì)劃內(nèi)流出資金,在不影響企業(yè)信譽(yù)的情況下,盡可能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間,保持公司在一定時(shí)期內(nèi)的現(xiàn)金持有量。

3.4加強(qiáng)資金占用成本分析

公司實(shí)施內(nèi)部資金占用成本預(yù)算及考核管理,目的在于合理保證資金向高效益、低風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目流動(dòng),實(shí)現(xiàn)公司整體經(jīng)營效益最大化,資金成本最小化。

4.加強(qiáng)融資決策管理,滿足公司發(fā)展需要

融資是企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)需要的經(jīng)濟(jì)組織行為,是公司根據(jù)自身的經(jīng)營狀況、資金擁有狀況以及公司未來經(jīng)營發(fā)展的需要,通過科學(xué)的預(yù)測和決策,采用一定的方式向投資者和債權(quán)人去籌集資金。融資管理工作通常圍繞融資渠道、融資方式、融資規(guī)模、融資成本等內(nèi)容展開。

資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文第3篇

(一)根據(jù)企業(yè)資金管理實(shí)際，建立多級(jí)資金預(yù)算管理部門在企業(yè)資金管理與使用過程中，為了保證資金預(yù)算體系的構(gòu)建取得實(shí)效，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金管理實(shí)際，積極建立多級(jí)資金預(yù)算管理部門，構(gòu)建健全的資金預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。

(二)對(duì)各級(jí)資金預(yù)算管理部門和責(zé)任人的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行明確考慮到資金預(yù)算管理部門的復(fù)雜性，在資金預(yù)算管理體系構(gòu)建過程中，應(yīng)對(duì)各級(jí)資金預(yù)算部門和責(zé)任人的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行明確，保證資金預(yù)算管理部門能夠高效工作。

(三)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算制度，保證資金預(yù)算制度得到有效落實(shí)根據(jù)企業(yè)資金管理與使用需要，在資金預(yù)算體系構(gòu)建完成之后，應(yīng)對(duì)資金預(yù)算制度引起足夠的重視，并根據(jù)資金預(yù)算實(shí)際，嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算制度，保證資金管理取得積極效果。

二、企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施使用控制

完善企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)管理，要對(duì)分散的企業(yè)資金進(jìn)行全面客觀的監(jiān)督和管理，防范各類資金風(fēng)險(xiǎn)，衡量風(fēng)險(xiǎn)的大小和成因，有效預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上是企業(yè)無效資金的占用，要控制應(yīng)收賬款在銷售收入中的比重。在企業(yè)資金管理與使用過程中，資金風(fēng)險(xiǎn)是不容忽視的因素。對(duì)于企業(yè)而言，資金的安全性是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理效益的重要因素，企業(yè)資金既要保證合理流動(dòng)，同時(shí)也要保證其安全性滿足實(shí)際要求，只有滿足這兩項(xiàng)指標(biāo)，才能保證企業(yè)資金管理與使用控制取得實(shí)效。為此，企業(yè)在資金管理與使用控制中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，并采取必要的資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力，最大程度的保證企業(yè)資金的安全，使企業(yè)的資金能夠在嚴(yán)格的控制下發(fā)揮其應(yīng)有作用。所以，企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)將完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施，作為資金管理與使用控制的重要內(nèi)容，確保企業(yè)資金管理與使用控制取得實(shí)效。

三、企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)引進(jìn)銀行信用，提高資金融通

信用證是企業(yè)在日常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)中經(jīng)常使用的一種融資和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，國內(nèi)信用證主要是利用銀行信用作為中間擔(dān)保，以銀行的信用來彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足，規(guī)避企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和融通。企業(yè)在資金管理與使用中，考慮到企業(yè)自有資金的不足，企業(yè)通常需要通過銀行貸款等方式進(jìn)行資金融通。在這一過程中，信譽(yù)好的企業(yè)可以通過辦理信用證的方式證明企業(yè)自身的信譽(yù)以及履約能力，進(jìn)而在銀行信貸中獲得較多的貸款，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支撐。基于這一認(rèn)識(shí)，企業(yè)在資金管理與使用中應(yīng)對(duì)信用證引起足夠的重視，并通過引進(jìn)銀行信用的方式，積極提高資金融通能力，滿足企業(yè)發(fā)展中的資金融通需要，確保企業(yè)資金能夠發(fā)揮最大效益。所以，企業(yè)在資金管理與使用過程中，應(yīng)學(xué)會(huì)積極利用銀行信用，將銀行作為企業(yè)發(fā)展的有力支持，發(fā)揮銀行在企業(yè)發(fā)展中的積極作用。

四、企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，減少資金浪費(fèi)

合理使用企業(yè)的資金，從企業(yè)管理的角度考慮，企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的過程，實(shí)質(zhì)上就是資金運(yùn)作的過程，要保證資金合理使用，必須要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，資金的使用效率直接影響到企業(yè)的收益水平。為此，企業(yè)在資金管理與使用中，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，減少資金浪費(fèi)，具體應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

(一)企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督為了保證企業(yè)的自今年管理與使用滿足實(shí)際要求，企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)督資金的流向及資金渠道，確保資金能夠在合理的范圍內(nèi)流動(dòng)。目前中國中鐵股份公司推行的《中國中鐵工程項(xiàng)目成本管理信息系統(tǒng)》對(duì)資金支付起到了很好的監(jiān)控作用。

(二)企業(yè)應(yīng)制定合理的資金使用制度，減少資金的浪費(fèi)企業(yè)在資金管理和使用過程中，只有制定完善的資金使用制度，才能保證資金使用的規(guī)范性。因此，企業(yè)的資金管理應(yīng)有完善的制度作為保障。

(三)企業(yè)應(yīng)把握資金使用原則，提高資金的使用效率鑒于內(nèi)部監(jiān)管的必要性，企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)把握資金使用原則，從企業(yè)的實(shí)際需要出發(fā)，加強(qiáng)對(duì)資金的內(nèi)部監(jiān)管，確保資金能夠得到合理使用。

五、結(jié)束語

資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文第4篇

This paper constructs the financial risk control model of colleges and universities based on internal control. Through the system analysis and identification of risks， and constructs the risk control model based on internal control， this paper improves the risk prevention level， reduces the probability of risk occurrence and improves the financial management level of colleges and universities. The financial control model of the university includes three modules： risk analysis and identification， risk warning and risk prevention and control. On the basis of the risk control model， the following preventive measures are put forward： （1） improve the internal control level and perfect the internal control system； Improve the accounting system， improve the financial sector and other departments linkage； （3） the establishment of accounting， internal audit， management， integrated financial risk prevention and control system.

Key words： internal control； risk analysis； risk identification； risk control

一、引言

2013年12月30日，財(cái)政部正式新的《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》，新高校會(huì)計(jì)制度與新修訂的《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的實(shí)施，適應(yīng)了財(cái)政預(yù)算改革和高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，進(jìn)一步規(guī)范了高校的會(huì)計(jì)核算，提高了計(jì)信息質(zhì)量。由于高校資金來源的多樣化，高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)增加。這里所說的“高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”就是指由于高校的教育資金在運(yùn)用和周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)了一些難以掌控的因素，致使高校資金周轉(zhuǎn)不靈，出現(xiàn)資金鏈中斷或急劇缺乏等，從而引發(fā)高校財(cái)務(wù)危機(jī)，對(duì)高校運(yùn)行的穩(wěn)定性產(chǎn)生較大影響的情況。我國高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的最主要原因是由于高校制度的不完善。財(cái)務(wù)制度會(huì)影響高校的財(cái)務(wù)狀況，日積月累，就會(huì)使高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇（黃海蘭；2016）。高等學(xué)校（本文所指高等學(xué)校是指由國家財(cái)政撥款的公立學(xué)校，包括普通高等學(xué)校和高職院校，不包括所有民辦高校）教育體制改革以來，高校在招生自主權(quán)得到提升的同時(shí)，也增加了?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（黃瑛；2017）。要以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)行切實(shí)有效的內(nèi)部控制，必須先進(jìn)行科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)因素分析。通過科學(xué)分析高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素，使學(xué)校及時(shí)識(shí)別經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策，是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)，是采取控制活動(dòng)的根據(jù)（劉丹；2015）。高校內(nèi)部控制制度不完善，無法有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，高校資產(chǎn)得不到保障，存在較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（周旭芳；2016）。

二、高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防控存在的問題

高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因，很大程度上與內(nèi)部控制的不完善有關(guān)；首先，由于缺乏內(nèi)部控制的有效監(jiān)督，對(duì)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)權(quán)力的約束較弱，同時(shí)對(duì)部門財(cái)務(wù)權(quán)力，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)權(quán)力約束力不強(qiáng)，導(dǎo)致一些項(xiàng)目負(fù)責(zé)人濫用資金管理權(quán)限，造成資金被貪污挪用、私分或被騙，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，財(cái)務(wù)預(yù)算由于缺乏內(nèi)部控制失控。在高校財(cái)務(wù)預(yù)算編制方面，由于缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督，導(dǎo)致盲目的“赤字預(yù)算”，往往造成資金緊張，難易維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)開支，高校內(nèi)部人員與外部人員合謀，使項(xiàng)目的實(shí)際決算大于預(yù)算書，造成資源浪費(fèi)。第三，高校決策部門關(guān)鍵崗位人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，內(nèi)控意識(shí)沒有提高，缺乏系統(tǒng)監(jiān)督；高校經(jīng)費(fèi)來源于國家和地方財(cái)政撥款，帶有公共品的性質(zhì)，因此，使用者在成本、績效意識(shí)方面淡薄，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，導(dǎo)致一些尋租現(xiàn)象的發(fā)生。第四，內(nèi)部部門在降低風(fēng)險(xiǎn)方面缺乏有效的方式和手段。如內(nèi)控制度標(biāo)準(zhǔn)缺乏、弱化、模糊和缺乏體系化；部門職責(zé)、權(quán)限、辦事流程不明確、不規(guī)范；重要事項(xiàng)未實(shí)行集體決策、未結(jié)合專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事流程。缺乏建立決策、執(zhí)行與監(jiān)督相互分離、相互制約機(jī)制。內(nèi)控部門缺乏處置風(fēng)險(xiǎn)的有效能力。第五、風(fēng)險(xiǎn)防控措施執(zhí)行不力。在預(yù)算控制方面，預(yù)算編制前調(diào)研不充分，編制過程不公開，執(zhí)行不嚴(yán)肅，缺乏反饋及過程控制。在信息方面，部門之間缺乏溝通，缺乏相互制約和監(jiān)督，不能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)信息的綜合把握；在內(nèi)控信息公開方面，公開時(shí)間滯后、公開范圍小，公開時(shí)間短，核心內(nèi)容不公開等問題。

三、基于內(nèi)部控制的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型

基于內(nèi)部控制為核心的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)模型，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)防范和風(fēng)險(xiǎn)控制幾個(gè)組成部分。

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析模塊

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指定期對(duì)學(xué)校的運(yùn)營狀況進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。其中包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析到期債務(wù)及償還能力，從而識(shí)別是否存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)學(xué)校的內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行評(píng)估，看是否存在監(jiān)督缺失風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部環(huán)境在治理機(jī)構(gòu)上是否完善。比如治理機(jī)構(gòu)方面，是否有獨(dú)立其他部門的審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)與校領(lǐng)導(dǎo)之間是否獨(dú)立，審計(jì)委員會(huì)知道接對(duì)校長負(fù)責(zé)。完善的治理結(jié)構(gòu)，對(duì)學(xué)校教學(xué)部門與管理部門之間分工和合作起到推動(dòng)作用，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部各部門之間，人員之間的權(quán)責(zé)分配，主要是明確部門和人員之間的責(zé)任和義務(wù)，防止在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，進(jìn)行追責(zé)時(shí)出現(xiàn)相互推諉的情況；權(quán)力和責(zé)任分配要考慮到崗位之間的聯(lián)系性，管理和責(zé)任發(fā)生的因果關(guān)系。

內(nèi)部審計(jì)的完善程度。高校內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部環(huán)境的核心，內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，并將重大缺陷上報(bào)管理層。與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的包括是否定期召開內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，定期公布內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對(duì)各院系部門重大科研、投資及其他項(xiàng)目是否進(jìn)行定期審計(jì)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析。結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，分析風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并且利用專家、第三方機(jī)構(gòu)來定量評(píng)估項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)概率，風(fēng)險(xiǎn)程度，并進(jìn)行部門之間、領(lǐng)導(dǎo)之間反饋，及時(shí)糾正和降低風(fēng)險(xiǎn)。利用專家或第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)和評(píng)價(jià)，并且列出不同的等級(jí)，并根據(jù)不同的等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，深入評(píng)價(jià)其影響程度，并將評(píng)估結(jié)構(gòu)反饋到相關(guān)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，在共同參與分析的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行二次評(píng)估和確認(rèn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊

構(gòu)建一套基于內(nèi)部控制視角下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，能夠有效防范高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保高校教學(xué)、科研及學(xué)生管理不受影響（雷振華，鄒果；2014）。首先，建立高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的內(nèi)部組織鏈條，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)、成因分析，按照風(fēng)險(xiǎn)成因的因果鏈和不同等級(jí)，在一定范圍內(nèi)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的部門范圍、人員范圍和業(yè)務(wù)范圍，從而有效的將預(yù)警信息反饋到應(yīng)該接觸的人、部門和組織機(jī)構(gòu)，以便有效形成風(fēng)險(xiǎn)的防控措施。其次，定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的信息進(jìn)行重新評(píng)估，結(jié)合防范的經(jīng)驗(yàn)和措施，動(dòng)態(tài)調(diào)險(xiǎn)的等級(jí)和預(yù)警的范圍，形成一個(gè)動(dòng)態(tài)的預(yù)警體系。第三，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模塊關(guān)鍵應(yīng)建立在內(nèi)部控制部門和體系的基礎(chǔ)上，結(jié)合內(nèi)部控制部門對(duì)信息的掌握和對(duì)第三方專家判斷的基礎(chǔ)上，形成可控的預(yù)警方式和范圍，形成有效的預(yù)警。

3.風(fēng)險(xiǎn)防范和控制模塊

風(fēng)險(xiǎn)防范和控制模塊應(yīng)該建立在組合策略上；通過部門之間的合作，在了解項(xiàng)目面臨風(fēng)險(xiǎn)的確切信息的基礎(chǔ)上，針對(duì)性的提出風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策，并且通過風(fēng)險(xiǎn)形成的鏈條的基礎(chǔ)上，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。，并且建立從管理者到普通員工，都必須充分認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成，在各個(gè)環(huán)節(jié)都可能由于工作失誤引起高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就需要高校直接參與到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制中來，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于各個(gè)工作環(huán)節(jié)（許陽；2015）。首先，在項(xiàng)目開始之前，分析項(xiàng)目可能存在的那些風(fēng)險(xiǎn)，無論是投資項(xiàng)目還是科研項(xiàng)目，在項(xiàng)目落實(shí)到責(zé)任人的基礎(chǔ)上，就提出風(fēng)險(xiǎn)防范的對(duì)策和手段，將風(fēng)險(xiǎn)防范落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的初始點(diǎn)上，從而將風(fēng)險(xiǎn)損失降低到最小程度。其次，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的可行性進(jìn)行分析，包括風(fēng)險(xiǎn)防控的成本，涉及到的部門，監(jiān)管的難度等方面，進(jìn)行預(yù)先分析，并綜合各個(gè)部門，分析和反饋不同部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控措施的認(rèn)知，并依據(jù)這些信息進(jìn)行調(diào)整，對(duì)防控措施進(jìn)行再設(shè)計(jì)和修改。第三，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控模塊的核心，也應(yīng)該落實(shí)在內(nèi)部控制部門。通過內(nèi)部控制部門的整合，來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)方之間進(jìn)行任務(wù)分配，從而結(jié)合整體的努力降低風(fēng)險(xiǎn)，完成風(fēng)險(xiǎn)的防控。

四、基于內(nèi)部控制的高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制完善對(duì)策

1.提高內(nèi)部控制水平，完善內(nèi)部控制體系

首先，建立完善的內(nèi)部控制制度，形成以綜合風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部審計(jì)制度；其中包括：審批制度；高校內(nèi)部和外部交易過程中，嚴(yán)格交易及事項(xiàng)的審批制度，相互關(guān)聯(lián)的部門嚴(yán)格把關(guān)，一切審批按照規(guī)章制度辦理，尤其涉及加大資金額的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，必須由校領(lǐng)導(dǎo)分析、研究、然后進(jìn)行集體決策審批，保證財(cái)務(wù)決策和交易的科學(xué)性和有效性。其次，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。定期對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，查找項(xiàng)目執(zhí)行過程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并及時(shí)反饋到指定部門，充分發(fā)揮日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中的作用。提高審計(jì)部門的獨(dú)立性，將審計(jì)部門獨(dú)立于管理機(jī)制之外，保障其審計(jì)的獨(dú)立性。第三，提高?炔靠刂浦貧鵲鬧蔥辛Α＝?內(nèi)部控制制度直接落實(shí)到執(zhí)行人，實(shí)行嚴(yán)格的負(fù)責(zé)人制度，誰執(zhí)行不到位，誰負(fù)責(zé)。

2.完善會(huì)計(jì)核算體系，提高財(cái)會(huì)部門與其他部門聯(lián)動(dòng)性

由于高校資金來源渠道較多，比如科研、基建、日常開銷都來自不同部門，管理存在多頭，因此，需要針對(duì)多渠道的資金來源，實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，全部納入預(yù)算管理體系。將不同來源的資金，采用登記注冊(cè)制度，按照資金來源歸屬，專款專用、專款專審，降低巧立名目，套取項(xiàng)目資金，私設(shè)小金庫行為的發(fā)生。其次，會(huì)計(jì)核算部門定期與審計(jì)部門溝通交流，尤其針對(duì)異常的交易和資金科目，為內(nèi)部審計(jì)提供一手資料和信息。第三，高校會(huì)計(jì)部門與教學(xué)、科研、基建等其他部門建立完善的溝通機(jī)制，適時(shí)進(jìn)行信息交流，保障部門間信息的暢通。

資金使用風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及防控范文第5篇

1.水電企業(yè)的特性

水電企業(yè)的主營業(yè)務(wù)一般是水電站的開發(fā)建設(shè)和利用。水電站是將水能轉(zhuǎn)換為電能的綜合工程設(shè)施，一般包括由擋水、泄水建筑物形成的水庫和水電站引水系統(tǒng)、發(fā)電廠房、機(jī)電設(shè)備、輸送電設(shè)施等。其特性是一般地處偏遠(yuǎn)，環(huán)境條件惡劣；地區(qū)分布范圍廣，管理難度大；項(xiàng)目投資額較大，資金需求規(guī)模大；建設(shè)周期長，資金占用周期長。與此同時(shí)，水電作為清潔能源受到國家政策鼓勵(lì)發(fā)展快，市場廣闊。2012年年底我國水電裝機(jī)達(dá)2.49億kW，開發(fā)程度為46%，但遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家60%~70%的平均水平，跟一些發(fā)達(dá)國家90%以上的開發(fā)水平差距更大，因此開發(fā)潛力巨大，是當(dāng)前資本市場追逐的熱點(diǎn)領(lǐng)域之一。

2.水電企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)根源

影響水電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素總體上看主要存在于兩個(gè)方面：企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部因素。

（1）企業(yè)外部環(huán)境因素

企業(yè)外部環(huán)境因素包括客觀的宏觀環(huán)境和其他企業(yè)及個(gè)人的道德風(fēng)險(xiǎn)。宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、法律環(huán)境、金融環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、資源環(huán)境等因素。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來說是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，比如金融環(huán)境中匯率變動(dòng)的不確定性就會(huì)給企業(yè)帶來不確定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場經(jīng)濟(jì)中的各種欺詐、違約、投機(jī)取巧等行為現(xiàn)象稱為“道德風(fēng)險(xiǎn)”。道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)有重大影響，主要表現(xiàn)在違約及債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴(yán)重扭曲，大量的賒銷賒購使企業(yè)的償債能力依附于其他企業(yè)的信用程度上。另外經(jīng)濟(jì)合同履約率低影響企業(yè)生產(chǎn)的正常運(yùn)營，增加商品存貨的倉儲(chǔ)成本，造成資金占用過量，加大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（2）企業(yè)內(nèi)部因素

企業(yè)內(nèi)部因素包括企業(yè)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、投資決策容易存在主觀性及資金管理缺乏科學(xué)性等，這些都在水電企業(yè)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的過程中，由于控制財(cái)務(wù)偏差和處理突發(fā)危機(jī)事件的經(jīng)驗(yàn)缺乏而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

二、水電企業(yè)防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施

針對(duì)水電企業(yè)的特性和在當(dāng)前市場中的地位，以及其所存在或?qū)⒁鎸?duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)采用的防控措施包括：

1.加強(qiáng)籌資風(fēng)險(xiǎn)控制

水電企業(yè)作為國家重點(diǎn)支持發(fā)展的清潔能源和節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)，已成為各大銀行爭相發(fā)放貸款的對(duì)象，雖然就目前而言大多數(shù)水電企業(yè)還沒有達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債率的警戒線，但競爭開發(fā)時(shí)期水電企業(yè)更要保持警醒，要通過多種方式保持企業(yè)資本結(jié)構(gòu)科學(xué)合理。一是企業(yè)籌資方式要豐富、多樣，除傳統(tǒng)單一的銀行貸款外，還要開辟新的籌融資渠道。如新華水力發(fā)電有限公司下屬的新疆新華、云南龍江公司等就通過資產(chǎn)租賃融資、結(jié)構(gòu)化融資、短期融資融券等方式，有效地解決了公司的資金需求。二是籌資時(shí)要側(cè)重資金運(yùn)用與負(fù)債的合理期限搭配，按資金運(yùn)用期限的長短來安排和籌集相應(yīng)期限的負(fù)債資金。三是合理安排長期負(fù)債資金和股權(quán)資金的籌集比例，充分考慮兩種資金的成本效益化原則，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，最大限度地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是一系列相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的制度、措施和方法的總稱，包括現(xiàn)金收支管理制度、投資決策審批制度、工程預(yù)算制度、成本費(fèi)用管理制度、收益分配制度、應(yīng)收賬款及存貨管理制度等，基本涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，是防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的體制機(jī)制保障。水電企業(yè)因?yàn)槠湫袠I(yè)的特殊性，重大項(xiàng)目開工前有很多審批文件，審批通過后才能正式開工建設(shè)，如果不經(jīng)過審批倉促開工，一旦遭遇自然災(zāi)害或遭受政策影響，勢必會(huì)造成投資浪費(fèi)。新華水利控股集團(tuán)公司的重大投資決策就規(guī)定必須要通過總經(jīng)理辦公會(huì)決議，這樣就能集中有效地發(fā)揮集體領(lǐng)導(dǎo)的作用，減少?zèng)Q策失誤，同時(shí)公司還成立了技術(shù)委員會(huì)，實(shí)行重大項(xiàng)目專家評(píng)議制度、稽查和后評(píng)價(jià)制度，最大限度地降低了財(cái)務(wù)決策風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)水電工程使用資金多、占用時(shí)間長的特性，建立完整的企業(yè)預(yù)算體系非常必要，嚴(yán)格根據(jù)工程進(jìn)度控制資金使用額度，可避免人為浪費(fèi)。編制投資預(yù)算時(shí)要考慮編制的彈性及外部環(huán)境可能出現(xiàn)的變化情況，企業(yè)根據(jù)投資預(yù)算確定外部籌資額度，從而形成良好的資金來源和使用鏈。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一經(jīng)確定不應(yīng)在一段時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定，從而保持整個(gè)體系的穩(wěn)定性，還要定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核，以觀察其是否有效執(zhí)行，從而不斷修改或調(diào)整有關(guān)控制環(huán)節(jié)和措施，促使內(nèi)部控制日趨合理有效，從而達(dá)到控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.利用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

針對(duì)水電站地域分布范圍廣、管理難度大的特點(diǎn)，利用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)建立遠(yuǎn)程資金使用控制體系，建立實(shí)時(shí)信息系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，使內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制全面實(shí)現(xiàn)信息化，建立覆蓋整個(gè)企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。水電企業(yè)要對(duì)子公司進(jìn)行實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)監(jiān)控，首先必須保證各公司、部門及時(shí)傳遞相關(guān)財(cái)務(wù)信息，然后才能在此基礎(chǔ)上進(jìn)行監(jiān)控。目前大多數(shù)水電企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算電算化，而且集中式財(cái)務(wù)管理軟件或者網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)軟件正在得到大力推廣，這些手段無疑加快了企業(yè)間信息傳遞的速度。水電企業(yè)應(yīng)將異地子公司通過網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)起來，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的遠(yuǎn)程處理、數(shù)據(jù)的及時(shí)傳遞，幫助企業(yè)提高運(yùn)作效率，同時(shí)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體價(jià)值的最大化。

4.提高水電企業(yè)專業(yè)人員技能，應(yīng)對(duì)企業(yè)全球化發(fā)展