常見稅收籌劃方法
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常見稅收籌劃方法范文第1篇
企業稅收籌劃的影響因素
(一)對稅收籌劃的理解不到位企業稅收籌劃的影響因素之一是對稅收籌劃的理解不到位。企業必須合理把握稅收籌劃的內涵，應該以減少納稅義務為目的，稅收籌劃具有合理性，它不僅僅可以減少企業避稅現象，有利于稅收事業的發展，也為國家增加稅收。但是我國企業對稅收籌劃的理解不到位，沒有正確的把握稅收的含義，稅務機關只是一味的試圖修正其法律，來填補稅收籌劃的漏洞，而且混用稅收籌劃的情況已經不勝枚舉，針對于納稅人來說，他們根本就沒有意識到經營活動必須納稅，相反是不合法。這就恰恰錯誤理解了稅收籌劃的內涵，納稅人以為避稅方法、技巧和案例等屬于稅收籌劃的范疇，如果真是如此，它會為社會帶來多大的反面影響，制約著社會的進步。
(二)稅收籌劃管理體系不完善企業稅收籌劃的影響因素之二是稅收籌劃管理體系不完善。稅收籌劃這一詞匯，在很多雜志社文章上以及報紙上都很常見，但是那些介紹并不明確，沒有更多深度和廣度，與此同時，稅收籌劃理論體系并不完善，對企業實際的稅收工作缺乏一定的指導，市場上出售的大量教材，都是憑空想象以及不切實際的空談，甚至會出現偷換概念的現象，將稅收制度的教材，搖身一變成了稅收籌劃的書籍，這樣的情況已經不足為奇。為此，我們不難看出，稅收籌劃的制度以及管理體系都不健全，嚴重制約著企業的發展。
(三)缺乏稅收籌劃專業性人才企業稅收籌劃的影響因素之三是缺乏稅收籌劃專業性人才。我國缺乏稅收籌劃專業性人才表現非常明顯，特別是企業實際籌劃管理中，稅收籌劃人員素質不高，技術以及綜合籌劃稅收方面能力有限，這些往往影響企業稅收籌劃工作的開展，最近幾年，各大高校開始把稅收籌劃作為一門必須課程，加強稅收籌劃專業性人才的培養。但是據說課程的開設效果并不理想，不能夠滿足企業稅收籌劃的要求，稅收籌劃專業性人才的培養，一直都是最為痛疼的大事，另一方面，稅收籌劃專業人才的缺乏也有需求方面的制約因素，與人才市場上炙手可熱的財務經理、市場經理等職位相比，“稅務經理”這一字眼恐怕很難在企業的人才需求中出現，對于大多數企業來說，稅收籌劃這一事物尚且陌生，聘用籌劃人才的重要性也尚未被充分認識。
新形勢下強化企業稅收籌劃的有效途徑
(一)制定企業稅收籌劃目標新形勢下強化企業稅收籌劃的有效途徑之一是制定企業稅收籌劃目標。制定企業稅收籌劃目標主要包括合理地控制稅收處罰、合理利用稅收優惠政策、全面進行稅收籌劃等三個方面，這三個目標應該根據企業發展的不同階段來實施，而且它們也應該按照一定的次序進行，首先應該制定的目標是稅收處罰，主要是關于稅收罰款，針對于稅收偷稅等情形必須給予法律制裁，我國稅收范圍中，中小型企業占大多數，應該以此為稅收籌劃的切入點，作為企業稅收籌劃的首要目標。其次是稅收優惠政策，我國的稅法有更多詳細的介紹，企業只要對其進行研究，可以從多方面來減免賦稅，可以選擇不同的稅務方法進行合理的處理，例如增值稅的選擇、稅前扣除方法的選擇、稅收征管方式的選擇等。最后要對企業開展全面稅收籌劃工作，把稅收籌劃投入企業經營戰略中來，綜合地運用稅收籌劃手段，必須從企業整體利益出發，選擇出最合理的稅收籌劃策略，進而實現企業經濟利益的最大化。
常見稅收籌劃方法范文第2篇
關鍵詞：油田鉆井 稅收籌劃 策略
一、引言
石油作為極其重要的基礎能源和化工原料，它與一個國家的經濟發展有著十分重要的聯系。而油田鉆井企業是一種資源密集型企業，整個生產經營的過程都涉及到相關稅收政策，因此如何對油田鉆井企業進行稅收籌劃是十分重要的。稅收籌劃是一種常見的企業財務管理手段。隨著我國企業的不斷發展，企業管理者越來越意識到進行稅收籌劃的重要性。對于油田鉆井企業，在市場競爭加劇的環境下，如何調整完事組織結構，明確組織職權，并且科學有效地進行生產經營管理是急需解決的問題。在這個背景下，油田鉆井企業的財務管理者如何在合法的前提下，結構籌劃企業稅收，降低企業稅負則更具重要意義。
二、稅收籌劃的相關概念
（一）稅收籌劃的定義
稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的前提下，通過對企業財務活動進行安排和籌劃，利用稅收優惠政策以及可以選擇的會計估計方法，合理地選擇納稅方案，達到減小企業稅負或遞延繳納稅款的目的，從而獲得最大化稅后利潤的一種財務活動。
稅收籌劃不同于偷稅和漏稅。首先，偷稅漏稅是在納稅行為發生之后采取的不正當手段，而稅收籌劃是在納稅行為發生之前事先安排；其次，偷稅漏稅是一種違法行為，而稅收籌劃則是在法律允許的前提下開展的財務管理活動；再次，偷稅漏稅獲得得是不合法的稅收收益，國家對于這種行為是明令禁止的。而稅收籌劃獲得的是正當的稅收收益。
（二）稅收籌劃的基本原則
1、合法性原則
合法性原則是稅收籌劃最重要的原則。企業在進行稅收籌劃的時候，必須充分理解認識國家的相關法律法規，在不違法這些法律法規的情況下制定適合企業的籌劃方案。隨著我國法律法規的變化，企業的稅收籌劃方案也要隨之調整。企業應該采用符合現行法律法規的方法進行納稅籌劃，不能采用隱瞞、欺騙等違法手段。
2、成本效益原則
企業開展稅收籌劃獲得稅收效益的同時需要為實施這些籌劃方案付出一定的成本代價。企業進行稅收籌劃的根本目的是通過降低企業稅收負擔從而實現企業效益最大化，因此企業在進行稅收籌劃的過程中，應該遵守成本效益原則。企業應該充分比較籌劃獲得的稅收收益和付出成本費用的大小，只有在稅收收益遠大于成本費用的情況下，企業才能實施此項籌劃方案。
3、整體性原則
稅收籌劃的整體性原則體現在時間和空間兩個方面。從空間上來看，企業應該充分考慮實施一個稅種的籌劃方案對于其他稅種的稅負影響。稅收籌劃應該專注于整體稅負的輕重。從時間上來看，企業進行稅收籌劃不能只關注眼前利益，而應該追求長期稅負的減輕。只有在保證企業的整體稅負能夠在未來相當長一段時間內能夠得到減輕，獲得稅收收益，這一項籌劃方案才能夠實施下去。
三、企業進行稅收籌劃的意義
（一）稅收籌劃有利于提高納稅人的納稅意識
企業開展稅收籌劃是為了使用合法化的方法為企業節稅，這樣的方式可以抑制偷漏稅行為，因此可以提高納稅人的納稅意識。我國的企業普遍存在著納稅意識不高的現狀，納稅人經常忽視合法納稅的重要性，認為納稅會影響企業的經濟效益，因此企業違反國家法律法規的規定，采用不正當手段偷稅、逃稅的現象時有發生。而當企業將納稅籌劃這種財務管理活動作為一項企業日常財務管理工作加以開展執行的時候，納稅人可以逐漸認識和理解合法納稅的重要性，提高了納稅意識。
（二）稅收籌劃有助于實現企業財務目標-利益最大化
企業進行所有財務管理活動的目標都是為了使得企業價值最大化，因此企業開展稅收籌劃也是為了實現企業的財務目標。企業通過認真研究現行稅法和其他相關法律法規，科學分析企業的納稅現狀，在成本效益原則和整體性原則的指引下采用科學合理的方法制定多套可行的籌劃方案。然后企業通過比較多套稅收方案，選擇企業最適合的方案開展納稅籌劃。這樣的稅收籌劃可以減小納稅人的稅負，從而減小當期或者未來的利潤流出，增加企業當期利潤和可支配資源，從而有助于企業實現利益最大化的財務目標，并且為企業的長遠發展打下基礎。
（三）稅收籌劃有利于提高企業管理水平
企業開展納稅籌劃工作可以提高企業的經營管理水平和財務管理水平。企業的經營管理水平表現在盈利能力、償債能力和資本利用效率各方面。通過合理的稅收籌劃方法，企業可以降低運營成本從而增加稅收利潤，因此增加了企業的盈利能力。而在償債能力方面，通過轉移、減少以及合理分配當期稅收負擔，企業可以增加流動性，使得現金流動更加靈活，從而提高了企業的償債能力。企業的財務管理活動主要圍繞投資、籌資以及利潤分配三項財務決策活動。而稅收籌劃活動對于這三項財務決策的制定都有顯著地影響。另外，企業進行稅收籌劃活動之前需要科學分析企業現在的財務狀況以及未來的財務能力，這個分析過程加強了企業的財務預測能力，提高企業財務管理水平。
四、油田鉆井企業的稅收籌劃策略
（一）油田鉆井企業投資的稅收籌劃
企業經營發展的過程離不開投資決策。油田鉆井企業應該通過選擇適當的投資行業、伙伴、期限以及方式來合理籌劃應納稅款。同時企業應當持續關注國家產業政策的變化，投資對于進行納稅籌劃有利的行業。例如在固定資產投資方面，由于油田鉆井企業的固定資產多為大型專業設備，因此對于固定資產投資的籌劃顯得尤為重要?？紤]到我國未來有實施消費性增值稅的可能，因此企業可以在投資固定資產時考慮首先采用經營租賃的方式，等到合適的投資時機再做出購買固定資產的決策，使得將來可以從稅基中較多的扣除固定資產投資額。其次，由于油田鉆井企業投資與油氣資源的地理位置密切相關，而我國油氣分別大多數在西部地區。因此企業在進行投資決策時，可以考慮利用西部地區的稅收優惠政策，增加西部投資力度。另外，國家對于高新技術企業的稅收優惠力度較大，所以油田鉆井企業可以嘗試加大投資高新項目，從而利用相關的稅收優惠政策。
（二）油田鉆井企業籌資的稅收籌劃
企業必須進行籌資活動是企業開展生產經營的基礎。因此企業如果在籌資過沖中進行有效的稅收籌劃也是非常重要的。由于石油行業的固定資產投資較大，對于資金的需求較高，因此籌資活動頻繁。通過科學地規劃籌資活動中的稅收籌劃，可以獲得較多收益。一般來說，企業可以通過內部籌資、負債籌資和權益籌資三種方式進行融資。而內部籌資和權益籌資的過程較難進行納稅籌劃，因此納稅籌劃的方法主要體現在負債籌資的過程中。油田鉆井企業可以通過內部設立財務公司，采用集體內關聯借貸的方法進行籌資。這樣的形式一方面可以在利率有差別的企業之間轉移稅收負擔，又可以籌劃利息收入從而獲得延后納稅的好處。在進行這樣的納稅籌劃方案時需要注意國家相關稅收政策中的特殊規定和限制，防止發生違法違規的行為或者采用沒有達到預期效果的籌劃方法。
（三）油田鉆井企業經營管理的稅收籌劃
油田鉆井企業的生產經營活動比較負責，涉及到許多類型的業務核算，因此對于經營管理過程的稅收籌劃具有重要意義。在固定資產折舊方法的選擇方面，對于普通的固定資產可以采用加速折舊的方法，從而取得延遲納稅的效果。而對于油氣資產，根據我國會計準則的規定，可以采用兩種方法計提折耗。一般的籌劃方案中盡量選用產量法，可以節省較多的納稅支出。在固定資產租賃方面，油田鉆井企業需要研究分析采用經營租賃或是融資租賃的方法可以增加企業的整體經濟效益。由于行業的特殊性，企業需要考慮固定資產入賬時的棄置費用。符合預計負債認定的，需要做出相應的會計處理。在固定資產廢棄時也應發生對應的處置費用。另外，我國稅收法律、法規每年都根據我國實際情況以及國際慣例進行修正，因此常常出現新舊稅法并行的情況。在這樣的背景下，油田鉆井企業應當充分利用未廢除的稅收優惠政策，盡可能的降低企業稅收負擔，提高稅收收益。但是企業在進行這樣的籌劃操作時要密切關注稅收法律法規的變化，避免違法違規現象發生。
五、結語
石油作為一種全世界重要的基礎能源和化工原料，更是一種戰略物資，它關系著國家的經濟發展和經濟安全。當全球能源競爭越來越激烈，我國油田鉆井企業也面臨著巨大的競爭和發展壓力。在這樣的背景下，油田鉆井企業的管理者如何提高企業經營效率，增加企業的綜合實力和競爭力顯得尤為重要。通過稅收籌劃的方式減輕企業稅負正是一種提高企業經濟效益的有效方法。因此我國油田鉆井企業應該在充分掌握相關行業的特殊稅收政策規定的前提下，充分把握企業自身情況，運用科學的稅收籌劃方法降低企業的經營成本，增加企業經營利潤，從而增加企業價值。根據本文的研究分析，油田鉆井企業可以在投資過程、籌資過程和日常生產經營過程中進行稅收籌劃。我們相信這樣的努力有利于我國油田鉆井企業的長遠發展，從而使得在國際激烈的競爭中擁有一席之地。
參考文獻：
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常見稅收籌劃方法范文第3篇
關鍵詞：企業；財務管理；稅收籌劃；風險；改進措施
引言
稅收籌劃也稱為合理避稅，是以現行的法律規定為準，企業對自身的經營活動、投資行為、資金管理進行合理安排和調整，以降低納稅數額，提高經濟利益[1]。隨著我國稅法制度不斷完善，稅收問題成為企業發展中的一個關注要點，做好稅收籌劃工作，能提升財務管理水平，對資金、成本、利潤三個要素進行協調，確保運營活動有序進行，最終推動企業健康長遠發展。以下結合實踐，探討了稅收籌劃在企業財務管理中的應用情況和改進方向。
一、企業稅收籌劃的特點和重要意義
稅收籌劃包括避稅、節稅、轉嫁、涉稅零風險等內容，既可以采用低稅負方案，也可以滯延納稅時間，最終獲得稅收利益的最大化。稅收籌劃過程中，其一具有合法性，和籌劃有關的計劃、方法、措施，以現行的律法規定為準，不會出現越界行為，符合國家稅法的立法意圖；其二具有前瞻性，需采用技術性較強的策劃方案，在經濟業務發生前明確涉稅種類、法律法規、優惠政策等，增大節稅空間；其三具有目的性，以財務管理目標為核心，為企業爭取最大利潤。對企業而言，稅收籌劃有利于調整經濟行為，增強自身競爭力，體現在以下幾點：①增加可支配收入；②從延期納稅中獲得好處；③做出正確的投資、生產經營決策；④減少或避免稅務處罰[2]。站在國家的角度來看，稅收籌劃能增加國家收入，體現在以下幾點：①和稅收相關的政策法規，有利于各個企業落到實處；②在籌劃過程中，能發揮出稅收的杠桿作用；③增強企業法人的納稅意識，提高財政收入；④為稅收業務的發展提供良好條件。
二、企業財務管理中稅收籌劃的具體運用
（一）融資環節企業經營發展中，對資金需求比較大，只有及時籌措資金，才能滿足經營需要。在融資環節進行稅收籌劃的主要途徑如下：第一，企業經營活動需要的資金，主要從內部和外部獲取，內部如利用企業的歷年盈余資金；外部如發行股票或債券、向金融機構貸款等。在這個過程中，企業可以對留存收益、股票或債券、貸款等融資方式的成本進行分析和比較，從中選擇成本較小的一種方式，從側面降低了納稅成本。以發行股票或債券為例，發行債券更有利，因為債券發行產生的手續費、利息支出，均可以計入企業的在建工程或財務費用，財務費用在稅前列支，就能減少企業的應繳所得稅。第二，確定最佳籌資結構，也就是在一定規模的籌資下，在不同方案中選擇稅后資金加權成本最小的方案。在這個過程中，重點是對不同的資金結構進行分析，掌握個別資金成本的比重和作用，從而確定最大的稅后利益[3]。其中，企業負債率這一指標，不僅決定了企業經營成本，還會影響稅負大小和權益資本的收益。因此，融資環節的稅收籌劃，是在合理負債的前提下，對不同籌資方案、稅后資金成本進行比較，確定最佳籌資結構，實現財務管理目標。
（二）投資環節稅負輕重會影響企業的經營成本，繼而影響投資決策。在投資環節進行稅收籌劃，主要從投資方向、投資形式、投資伙伴三個方面考慮。第一，在投資方向上，可分為直接投資、間接投資兩種類型。其中，間接投資的對象是債券和股票。稅法中有規定：企業購買國庫券時，產生的利息收入，可免交企業所得稅；購買企業債券時，產生的收入要繳納所得稅；購買股票時，產生的股利屬于稅后收入，也不用交稅。因此，企業應權衡后確定投資對象。而直接投資涉稅種類更多，常見如流轉稅、財產稅、收益稅。第二，在投資形式上，使用固定資產和無形資產進行投資。要進行資產評估，將評估確認的價值，作為計稅成本。如果資產增值，企業要確認非貨幣資產轉讓所得，并計入應納稅所得額；如果資產減值，企業要確認為非貨幣資產轉讓損失，減少應稅所得額。第三，在投資伙伴的選擇上，以子公司和分公司為例，兩者都會對企業稅負產生影響。其中，建立分公司，因不具有法人資格，盈利還是虧損和企業直接相關，所得稅稅負要和企業合并在一起計算。建立子公司，具有獨立法人資格，納稅工作和企業相互獨立開展，子公司的利潤分配時，還要按照份額進行股利分配?？偨Y起來，如果新建公司預計可盈利，就設置為子公司，盈利享受優惠政策，從而降低納稅額；如果新建公司預計虧損，就設置為分公司，也能降低總體稅負。
（三）經營環節企業在經營環節的稅收籌劃，主要包括三個方面：第一，存貨計價。采用不同的存貨計價方法，營業成本不同，應稅利潤也不同，繼而影響所得稅。如果物價不斷升高，可采用后進先出法，能降低期末存貨成本，提高銷貨成本，增大稅后利潤空間。如果物價不斷下降，可采用先進先出法，降低期末存貨價值，提高銷貨成本，實現節稅效果。如果物價不斷波動，可采用加權平均法、移動平均法，保證各期應稅所得的穩定性，方便企業安排資金。第二，費用列支。在費用列支時進行稅收籌劃，應列出當期所有的費用；如果預計有損失，還要預估損失數額，來減少應交所得稅，或將納稅時間適當延后。①已經發生的費用，要及時核銷入賬；②對可以預計的費用和損失，通過預提及時入賬；③對于成本費用，盡量縮短攤銷時間。第三，固定資產折舊。選擇哪種折舊方法，進行折舊計算，也會影響應納所得稅。以加速折舊法為例，固定資產在使用前期的折舊多，可少納所得稅，產生類似于減稅、推遲納稅時間的效果。折舊計算時，企業可根據自身情況計提折舊，對正常經營、享受稅收優惠的企業，可采取措施縮短折舊年限，促使成本盡快回收，也能達到延期納稅的效果[4]。
三、企業稅收籌劃工作存在的不足和改進措施
企業稅收籌劃工作中，存在的不足主要有：稅收籌劃意識薄弱，不重視稅收籌劃，或盲目追求最大化的利益；稅收籌劃和企業的財務狀況不匹配，籌劃方案不靈活；財務人員的專業技能有待提升，沒有積極防范稅收籌劃風險等。對于這些問題，可采取的改進措施有：
（一）增強稅收籌劃意識意識觀念能指導實際行動，企業進行稅收籌劃時，首先要有較強的稅收籌劃意識。第一，財務管理期間，認識到稅收籌劃和成本、利潤等要素的關系，認識到和企業發展的關系，從而更新傳統的觀念，創新稅收籌劃方法，完善相關制度，提高規范性和合理性[5]。第二，企業重視成本控制是好事，但也不能忽視稅收籌劃工作，兩者并不是對立的關系。為創造出良好的稅收籌劃氛圍，企業可以在內部宣傳欄、官方網站上和稅收籌劃相關的政策、法規、知識，讓員工學習了解，從而積極配合工作開展，提高稅收籌劃效率。
（二）培養稅收籌劃人才企業要想合法、合理避稅，必須有一支專業性強的稅收籌劃人才，具體操作如下：第一，對財務人員進行知識培訓，可以邀請專家進行專項培訓，從理論知識、政策法規、操作技巧、注意事項等方面入手，將稅收籌劃方法和企業的實際財務狀況相結合，提高籌劃方案的可行性。第二，專業技能水平的提升，是一個連續性的過程，企業應該定期組織考核活動，形成崗位競爭機制，激發財務人員的積極性，促進自身不斷學習。第三，加強人力資源管理工作，尤其是完善人才選拔機制，適當提高人才準入門檻；優先選擇有學歷、有知識、有經驗的復合型人才，滿足新形勢下的稅收籌劃工作要求。
（三）提高風險防范能力企業稅收籌劃工作中，風險主要來源于四個方面：一是財會基礎不穩，二是稅收政策改變，三是操作方法不規范，四是籌劃目的不明確。針對這些風險，要求企業提高防范能力，避免引起經濟損失。例如：在企業內成立稅收籌劃風險防控小組，該小組的任務是：收集市場信息，了解最新的稅收政策；對企業財務運行狀況進行分析，制定科學的稅收籌劃目標；動態調整稅收籌劃方案，及時發現風險要素并積極應對。利用該小組，對稅收籌劃工作進行監督和控制，確保方向正確，提高籌劃效率，增強企業的風險防范能力。
（四）拓寬稅收籌劃途徑企業在稅收籌劃時，除了在融資、投資、經營環節進行操作，還應該拓寬其他途徑，嘗試更多的籌劃方法。例如：充分利用稅收優惠政策，定價轉移，分攤費用，資產租賃，通過名義籌資避稅等。以定價轉移為例，指的是關聯企業雙方在產品交換和交易過程中，按照企業之間的共同利益對產品進行定價，這一價格可能高于市場價格，也可能低于市場價格，從而實現少納稅、不納稅的效果。定價轉移常用于稅率有差異的關聯企業中，稅率較高的企業，將部分利潤轉移給稅率比較低的企業，兩者的納稅總額降低，也是納稅籌劃的一種途徑。
常見稅收籌劃方法范文第4篇
一、國際稅收籌劃的客觀基礎
企業要進行國際稅收籌劃，首先要對各國的稅制進行深入了解。國際稅收籌劃的客觀基礎是國際稅收的差別，即各國由于政治體制不同、經濟發展不平衡，稅制之間存在著的較大差異。這種差異為跨國納稅人進行稅收籌劃提供了可能的空間和機會。
不同國家或地區的稅收差別是由稅收管轄權、稅率、課稅對象、計稅基礎、稅收優惠政策等幾個方面組成的：
1、稅收管轄權上的差別
各國稅制上的稅收管轄權主要有三種類型：居民管轄、公民管轄和所得來源管轄。各個國家或地區一般是根據自身的政治、經濟情況和法律傳統，選擇及行使稅收管轄權，其中多數國家是同時行使居民管轄權和所得來源管轄權的。由于各國家行使不同的稅收管轄權，從而為國際稅收籌劃創造了機會。
2、稅率上的差別
稅率差別是指不同的國家，對于相同數量的應稅收入或應稅金額課以不同的稅率。企業可以選擇綜合稅率較低的國家來投資，也可以將稅率高的國家所屬機構的利潤轉移到稅率低的國家。
3、課稅對象和計稅基礎的差別
不同的國家稅種的課稅對象可能不同，不同國家對于每一課稅對象所規定的范圍和內容也可能不同，因此計稅基礎也會存在差異。企業可以利用不同的稅收處理進行稅收籌劃。
4、稅收優惠的差別
許多國家為了吸引外國投資，對于國外投資者在征稅上給予實行各種不同形式的優惠。如減免稅、各種納稅扣除等。一國的稅收優惠政策是跨國納稅人稅收籌劃的一個重要內容。
從上述的分析可見，國際稅收籌劃的基礎就是各國稅制的差異。企業只有在全面掌握有關國家稅收法規及其具體稅制的基礎上，兼考慮一些其它客觀因素，才有可能制定出正確的稅收籌劃方案。
二、國際稅收籌劃的具體方法
依據國際稅收籌劃的基礎和其它相關因素，可以大略總結出國際稅收籌劃的具體方法如下：
1、稅收管轄權規避
正如上文所論述的，企業可以采取措施，盡量避免同一個行使居民管轄或公民管轄的國家或所得來源管轄的國家發生聯系。這就是所謂的稅收管轄權規避。
對外投資的企業可以通過避免成為一個國家的常設機構來降低稅負。許多國家對企業的“常設機構”的利潤是課稅的，因此在短期跨國經營活動中，盡量不成為東道國的“常設機構”，則可避免向東道國納稅。這種規避可以通過控制短期經營的時間或是通過改變在東道國機構的性質來實現。
2、利用稅率差別
由于不同國家規定的稅率存在差別，在進行國際稅收籌劃時，企業可以選擇綜合稅率較低的國家來投資，也可以將稅率高的國家所屬機構的利潤轉移到稅率低的國家。據統計，美國跨國公司持有資產總額25%部分分布在那些公司所得稅率低于20%的國家或地區，在這些國家資產收益率普遍較高。
通常實踐中轉移應稅收入的方法有幾種：
(1)企業可以利用信托方式轉移財產。信托關系一旦成立，委托人把自己的財產委托給信托機構管理，在法律上信托財產與委托人之間的所有權關系就切斷。一般對財產所有人委托給受托人的財產所得不再征稅。而且在全權信托中，信托的受益人對信托財產也不享有所有權，所以只要受益人不從信托機構得到分配的利益，受益人也不用就信托財產繳納任何稅收。在稅收籌劃中可以利用這種規定來避稅，如果一個國家的所得稅稅率較高，該國企業就可以以全權信托的方式把自己的財產委托給設在境外的無稅地或低稅地的信托機構代為管理，通過創立這種國外信托，財產所有人以及信托的受益人就可以徹底擺脫就這筆財產所得向本國政府納稅的義務。同時，由于信托財產是委托無稅地或低稅地信托機構管理的，當地政府對信托財產所得一般也不征收或征收很少的所得稅。
(2)企業也可以通過向低稅率國關聯企業轉移利潤的方法利用轉讓定價手段在公司集團內部轉移利潤，使公司集團的利潤盡可能多地在低稅國關聯企業中實現。實踐中跨國公司在稅收籌劃中這種方法最為常見。
(3)通過組建內部保險公司來轉移利潤。所謂內部保險公司是指由一個公司集團或從事相同業務的公司協會投資建立的、專門用于向其母公司或姊妹公司提供保險服務以替代外部保險市場的一種保險公司。利用內部保險公司可以進行跨國稅收籌劃。具體做法是，在一個無稅或低稅的國家建立內部保險公司，然后母公司和子公司以支付保險費的方式把利潤大量轉出居住國，使公司集團的一部分利潤長期滯留在避稅地的內部保險公司賬上。內部保險公司在當地不用該筆利潤納稅，而這筆利潤由于不匯回母公司，公司居住國也不對其課稅。
還有其它一些轉移應稅收入的方法，這些方法在實踐中被有效地運用在國際稅收籌劃中。
3、在稅收籌劃中注意課稅對象和計稅基礎的差別
在稅收籌劃中，要注意考慮所選擇投資地的稅種主要是所得稅，根據投資地在存貨計價與成本核算、固定資產折舊、各類準備基金的提取等方面稅制規定的不同來進行籌劃。
4、籌劃時考慮稅收優惠政策
常見稅收籌劃方法范文第5篇
【關鍵詞】企業稅收籌劃；涉稅風險；成因；規避
稅收籌劃是指納稅人根據相關的國家政策，提前策劃納稅事項，幫助企業在經營和建設過程中減輕稅務負擔，從而增加企業的收益?，F代企業越來越重視稅收籌劃，而且稅收籌劃所要求的專業性高、操作過程復雜，在給納稅人帶來收益的同時也伴隨著一定的風險，這需要納稅人做好稅收籌劃過程中涉稅風險的規避。涉稅風險是指企業經營因為違反相關政策和法規，給企業造成的負面影響。企業在進行稅收籌劃中可能面臨的有法律風險、行政執法風險、經濟風險、信譽誠信風險、心理風險等幾方面的風險。合理有效規避稅收籌劃中的涉稅風險，有助于企業良性發展，增加企業的收益。
一、企業稅收籌劃中涉稅風險成因
（一）對于稅收政策適應緩慢目前，我國的稅收法律體系還不夠完善，稅收優惠政策、會計與稅法核算差異等以暫行條例、部門規章等形式出現，這些文件往往不夠明晰，企業可能因為對稅法精神理解錯誤而導致稅收籌劃失敗。另外，很多稅收政策是有時效性的，也就是說國家的稅收政策會根據經濟發展的狀況不斷的調整，這既給企業提供了籌劃空間，又給企業帶來納稅風險。
（二）稅收政策宣傳不到位相關部門對于新的稅收政策宣傳力度不夠，宣傳的途徑也比較少，稅收優惠政策一般都有明確的條件上、地域上的限定，企業如果不能及時的了解稅收政策的最新動態，就可能會導致在進行稅收籌劃中錯誤的運用了以前的政策和法規，這樣企業也就無法享受國家的稅收政策上的優惠，給企業帶來相應的稅負，同時也不利于國家新的稅收政策的施行。
（三）企業缺乏涉稅風險的防范意識財務人員的專業知識薄弱也是造成企業稅收籌劃中涉稅風險的重要因素之一。很多企業內部機構的人員配置是不完善的，沒有設立專門的辦稅人員，對財務和稅務的區分不明確，很容易將企業的財務工作和稅務工作混淆，缺乏涉稅風險意識。企業管理者也不夠了解國家的稅務政策，所以在進行稅收籌劃時，不能充分利用國家的相關政策，為企業稅收帶來負擔。有的公司的財務人員不能單獨進行決策，在進行稅收籌劃過程中要采納管理層的一些建議，但是管理層的涉稅風險意識又不高，可能會為了利益而采取一些不正當的手段，喪失了享受稅收優惠的機會，也損失了稅收利益。
（四）會計工作不規范會計工作不規范是稅收籌劃中涉稅風險的重要影響因素。很多企業不能合理的設置會計科目和會計賬簿，提供的會計信息不夠完整、不夠客觀，真實性和可靠性有待考量，在進行稅收籌劃時缺乏涉稅資料、在對收入、成本費用等進行核算時缺乏原始憑證等，這些都會影響財務工作的開展，財務核算出現錯誤，稅務工作的準確性得不到保障，從而影響企業的涉稅工作。
（五）財務管理體制不規范企業內部管理制度不完善也是影響稅收籌劃中涉稅風險的因素。很多企業會出現管理制度不健全、內部管理不到位的情況，公司的財務工作流程相對簡單，這些都會給企業稅收籌劃工作帶來涉稅風險。例如，一些公司會將采購、生產、銷售、財務等都由一人或幾人負責，而這些人員又缺乏足夠的專業知識和專業素養，這就會影響到企業財務工作的開展，稅費核算也缺乏足夠的支撐，為企業的稅收籌劃工作帶來風險。此外，一些企業內部缺乏財務相關信息的交流，財務工作也只在財務部展開，這就容易造成財務信息傳達不一致，不利于企業的業務往來，稅收籌劃中的涉稅信息也不夠準確、可靠。
二、稅收籌劃中涉稅風險的規避措施
（一）加強對稅收政策的學習規避稅收籌劃中的涉稅風險需要辦稅人員加強對國家稅收政策的學習。稅收籌劃是企業合理、合法的運用和遵從稅收法律、法規的行為，如果沒有完善的稅收體系，企業也很難開展稅收籌劃工作。國家的稅收政策會隨著經濟發展狀況和國家的實際情況相應的發生變化，不僅可以減輕稅負，為企業爭取經濟利益，也有利于國家產業政策的貫徹執行。辦稅人員應當不斷的學習，更新稅收政策方面的相關知識，了解我國最新的稅收政策和稅收法律、行業法規，利用最新的政策進行稅費核算工作，減少稅收籌劃中的風險，幫助企業減輕稅務負擔，增加企業的收益，避免誤用造成的涉稅風險。
（二）做好相關政策的宣傳做好相關政策的宣傳，促使納稅人更加了解國家的稅收政策，有助于企業在稅收籌劃中更加合理的利用國家稅收優惠政策，也能夠減少稅收申報中的錯誤的出現，有效規避稅收籌劃中的涉稅風險。這需要相關部門增加對稅收政策的宣傳力度，通過官方微博、微信、官方網站、信息推送、廣告宣傳和活動宣傳等多種宣傳方式和途徑，促使納稅人關注稅收政策的最新動態。
（三）提高財務人員業務素質提高財務人員的業務素質，強化納稅人的風險意識也能夠規避企業稅收籌劃中的涉稅風險。提高企業財務人員的風險意識，可以通過企業文化的傳遞，在企業文化中滲透涉稅風險防范的意識。通過對企業文化的學習增強企業整體的稅務風險意識。此外，企業的財務人員要形成正確的稅收觀念，提高自身的專業素質和道德素養，在開展財務工作時，遵守會計準則和稅法的規定，增強職業道德，合理、合法的進行稅收籌劃。
（四）規范企業財務管理體制規范企業財務管理制度，加強企業內部財稅體制的管理能夠有效的規避企業稅收籌劃中的涉稅風險。一是，企業需要強化公司財務部門的設置，設立專門的辦稅人員，并對部門間的職能做出明確的規定。二是，加強企業的內部控制，不斷的完善企業的財務制度。三是，加強企業收稅籌劃工作中的程序的建設，防治程序過于簡單造成稅費核算不全面等情況的發生。
（五）完善企業涉稅風險監督機制完善企業對于涉稅風險的監督有助于企業規避稅收籌劃過程中的涉稅風險。企業加強內部對于涉稅風險的監督，有助于企業對于涉稅事項進行定期的核查，及時發現并改正不符合本企業政策、稅收籌劃方法不合理等錯誤。企業還可以聘請專業的稅收從業者參與企業的稅收籌劃，通過聽取專業的人員的一些建議和方法，強化對企業的稅務監督審計，這樣有助于為企業的稅收籌劃提供更加科學的和可靠的方法，也能避免企業不了解稅收政策和辦稅人員水平低造成的的一些影響，從而降低了企業稅收籌劃中的涉稅風險。企業在進行內部管理時，還要重視企業內部各部門間的財務信息交流和溝通，不能僅僅只在財務部展開涉稅管理工作，應加強部門間信息橫向和縱向都發展。此外，企業應該不斷的根據國家的稅收政策的變化來調整稅收籌劃的方式，加強與稅務機關的聯系。
