稅收與財政收入的關系
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稅收與財政收入的關系范文第1篇
財政收入是影響經濟增長的重要因素，財政收入過少，會影響政府的各項公共政策和經濟刺激政策的實施，財政收入過多，又會抑制經濟的增長。國外學者對經濟增長和財政收入的研究比較多，中國學者對我們國家的財政收入水平也進行了較多的研究。然而，作為經濟發展落后的一個少數民族自治州，湘西州的財政收入目前是否過高、湘西州財政收入與經濟增長的關系等問題到目前還沒有得到回答。本文將通過相關數據分析來進行探討這兩個問題。
一、湘西州稅收負擔現狀
（一）湘西州稅收收入現狀
湘西州的經濟發展比較落后，從總量上來分析，湘西稅收收入總量非常低，但是增長速度快，增長速度超過全省的平均水平。這一情況與湘西經濟發展水平與經濟增長率相吻合。從表1可以看出，湘西稅收收入有以下兩個特點：
一是縱向來看，稅收增長速度快。從表1稅收增長率的數據分析，可以發現2003―2012年10年間，湘西州的稅收收入增長了5倍多，總體上每4年就能翻一番。2003―2012年，除2008年和2010年之外，稅收的增長率都在10%以上，其中有6年的增長率在20%以上，增長最快的2006年和2007年甚至達到30%以上。從這些數據來看，湘西州稅收收入的增長率高于GDP增長率，增長速度快。
二是橫向來看，稅收規模總量小，稅收的規模與經濟發展水平相對應。從表1可以看出，湘西州的稅收總量從2003年的2.57億元增長到了2012年底的13.56億元，10年間增長了5倍以上。經濟比較發達的吉首市、花垣縣，稅收收入都達到了2億元以上，分別達到了3.2億元和2.2億元，而最差的古丈縣和保靖縣2012年的稅收收入只有0.77億元和0.99億元，不足吉首市的1/4，整體與湘西州各個縣市經濟發展水平相對應。
（二）湘西州與省內各地區的稅負①比較
湘西州2012年的財政收入總額為47.9億元，在湖南省內排倒數第二位，只比張家界市的30.2億元稍多。從絕對值上來看，湘西州的稅收總額與經濟發達地區相差較大，比長沙市少775億元，比岳陽市少182.75億元，比株洲市少165.9億元。財政收入絕對值的差距也說明了湘西州和湖南省發達區域的經濟發展之間存在較大差距。這一差距正是由湘西州的GDP總額決定的，湘西州經濟發展落后，GDP也是排在倒數第二位，其經濟發展水平決定了稅收水平。
另外，從財政收入占GDP的比重來看（具體見圖1），長沙市為12.86%>株洲市12.15%>湘西州12.04%>郴州市11.99%>岳陽市10.48%>懷化市10.02%>湘潭市9.54%>湘潭市9.47%>張家界市8.91%>婁底市8.84%>永州市8.27%>益陽市7.35%>常德市7.29%。湘西州雖然財政收入的總量小，但是財政收入占GDP的比重卻排在第三位，說明湘西地區的稅收負擔較重。這也與湘西地區的產業結構有關，湘西地區第一產業和第三產業在國民經濟中所占的比重較大，工業增加值比重較小，產業結構的不合理導致財政收入占GDP的比重較大。
（三）湘西州與周邊地區稅收負擔比較
這里選擇與湘西周邊的地級市懷化、張家界、貴州銅仁和湖北恩施的稅收負擔進行比較分析，這些地區的經濟發展水平和湘西地區相差不大。2012年湘西地區的GDP是379.7億元，比懷化市少603.4億元，比張家界市多58.7億元，比恩施市少52.3億元，比銅仁市少49.3億元（具體見表3）。
表3 湘西與周邊地區的稅負比較
資料來源：網上搜集
由表3可知，湘西州的財政收入為47.9億元，在5個地區中，規模比較小，只比張家界市的30.2億元多17.7億元。但是比周邊的恩施市、懷化市和銅仁市的財政收入分別少66.1億元、52.3億元和15.4億元。從與周邊地區的比較來看，湘西州的財政收入規模比較小，還需要進一步發展經濟規模，增加政府財政收入。
從財政收入占GDP的比重來看，湘西是12.04%，比湖北恩施少13.29%，比貴州銅仁少2.08%，但是比省內的懷化高2.02%，比張家界高3.13%。可以看出，雖然湘西財政收入占GDP的占比在湖南省內較高，但是和湖北恩施和貴州銅仁比起來還是比較低的（具體見圖2）。整體來說，湘西周邊幾個地區除了恩施比較高，其他幾個地區都處在相當的水平。
二、湘西州財稅收入與經濟增長
（一）稅收收入、財政收入與經濟增長
一般情況下，經濟較發達的地區，其稅負水平也較高，如長沙市在全省經濟最發達，其稅負水平也最高；湘西自治州和張家界市經濟相對不發達，其稅負也就較低。湘西地區的地稅收入從2000年的2.4億元增長到了2012年的16.7億元，除了2002年和2007年的經濟危機，每年的增長速度都在10%以上；財政收入從2000年的6億元增長到了2012年的47.9億元，除了2000―2002年外的年份外，每年的增長速度都在20%以上；GDP從2000年的69.5億元增長到了2012年的397.5億元，每年的增長速度也都接近或者超過10%。從這一數據我們可以看出，從2003年以后，湘西地區的地稅收入、財政收入和GDP增長率都保持了較快速度的增長，而稅收收入和財政收入與經濟增長相一致，也都保持了快速的增長。
（二）稅收收入與經濟增長
湘西州的稅收收入總量很小，從圖3可以看出，湘西州的稅收收入從2003年的2.4億元，增長到了2012年的16.7億元，12年間增長了近7倍，增長的速度十分迅速。通過數據還可以得知，湘西州稅收收入主要來源于經濟相對發達的吉首市、花垣縣等縣市，湘西州的各縣市稅收負擔總體上呈現上升趨勢，由于經濟發展水平、經濟結構、征管水平等多方面因素的不同，各地區間的稅收負擔水平存在一定差距。湘西州的GDP從2000年的69.5億元，增長到了2012年的397.5億元，12年間增長了5倍多。總體來說，湘西州稅收收入增長和經濟增長及經濟發展水平成正相關的關系，但是稅收收入增長速度超過GDP增長速度。
（三）財政收入與經濟增長
圖4反映的是2000―2012年湘西州財政收入和GDP的增長趨勢。從圖4中可以看出，湘西州的財政收入和GDP呈現穩步的上升趨勢，說明了湘西州經濟總體上是持續增長的。湘西州的財政收入從2000年的6億元增長到了2012年的47.9億元，12年間增長了近8倍；湘西州的GDP從2000年的69.5億元增長到了2012年的397.5億元，增長了5倍多。這說明湘西州的財政收入增長要比經濟增長快。這種增長趨勢也說明，湘西州的財政收入與GDP的增長呈現互相促進的關系，即湘西州的GDP增長能夠促進財政收入的增長，但是財政收入的增長速度超過GDP的增長速度。
三、湘西州財稅收入與經濟增長率的計量研究
（一）數據描述
本文采用多元線性回歸分析方法，對湘西州的稅收收入增長速度、財政收入增長速度與經濟增長速度的關系進行實證分析。考慮到數據的可獲得性與其經濟意義，在本文中，選擇了湘西州從2000―2012年的相關數據作為研究對象。本文所用到的2000―2012年湘西州的財政收入、稅收收入、GDP 數據來源于湘西州2000―2012年統計年鑒。
（二）計量模型
本文計量分析模型采用的是線性回歸模型，該模型的優點是不需考慮變量內、外生及因果關系的問題，也不需有先驗的經濟理論基礎，而是將各變量直接視為外生變量，以該變量及其他變量滯后項為解釋變量，對數據的長度要求也不是很高。湘西州進行統計的時間比較晚，加上時間有限，數據跨度只有13年時間，非常有限，所以選定用線性回歸模型和Grange因果關系檢驗放了來進行實證。本文構建如下線性回歸模型：
gdp=α0+α1tb+α2tz+ε （1）
其中，αi（i=0，1，2）為系數，系數表明財稅增長率對gdp增長率的影響程度，ε為常數，tb為稅收增長率，tz為財政增長率。
（三）計量分析
1.平穩性檢驗
當分析的時間序列數據具有不平穩性質時，如果直接用線性回歸分析，得到的統計檢驗結果是沒有意義的。因此，本文首先對各個變量數據進行ADF單位根檢驗，采用EVIEWS 6.0軟件進行實證分析，結果如表5。
從表5的分析結果可見，對于兩個主要變量經濟增長與稅收負擔的關系，在0階檢驗結果下，經濟增長的P值為-1.59，稅收增長的P值為-1.87，都大于在5%水平下的臨界值，表明這兩組原始數據都是非平穩的。繼續對這兩組數據進行1階充分檢驗發現，經濟增長的P值為-8.81，稅收增長的P值為-7.03，都小于1階5%水平下的臨界值，表明在1階時兩組數據都是穩定的，所以，繼續對這兩組數據進行格蘭杰因果關系檢驗。
2.格蘭杰因果關系檢驗
為了反映稅收增長率和財政增長率對經濟增長率之間的關系，本文對這兩組數據進行格蘭杰因果關系檢驗，格蘭杰因果檢驗能夠反映經濟增長和稅收增長、財政收入增長之間的引導關系，即湘西州地區稅收收入增長和財政收入是否能夠引起經濟增長，還是二者之間是互相促進的關系。
稅收增長和經濟增長的格蘭杰檢驗。由于用ADF平穩性檢驗發現0階差分是非平穩性的，因此用EVIEWS6.0對兩組數據分別進行一階差分后得到兩組平穩數據。從表6中可以看出稅收增長和經濟增長兩組差分后的數據進行格蘭杰因果關系檢驗，滯后期為1、2、3、4、5階，由于1―5階P值都接近0，所以拒絕原假設，但是在5階條件下，P值分別為0.5719和0.7837，都遠大于0.1的臨界值，所以統計結果接受原檢驗。以上結果表明，湘西州稅收增長會阻礙經濟的增長。
財政增長和稅收增長的格蘭杰檢驗。用EVIEWS6.0對財政增長率和經濟增長率兩組數據分別進行一階差分后得到兩組平穩數據。從表7中可以看出，財政增長和經濟增長兩組差分后的數據進行格蘭杰因果關系檢驗的結果，滯后期為1、2、3、4階，由于1―3階P值都接近0，拒絕原假設，在4階條件下，P值分別為0.279 15和0.384 52，大于0.1，接受原檢驗。以上結果表明，湘西州財政收入增長也會阻礙經濟增長，即湘西州財政收入增長快會導致經濟增長變緩。
3.線性回歸結果
考慮到本文所選取的變量中可能存在的多重共線性，本文采取逐步增加變量的方法對模型進行逐步回歸。本文選用的統計軟件為eviews6.0。湘西州稅收收入對經濟增長的作用回歸結果：（1）在引入控制變量后，稅收增長率的系數為-0.754，表明稅收收入增長率增長1個單位，GDP的增長率會下降0.754個單位，稅收增長率對經濟增長率的影響呈負相關的關系；（2）財政收入增長率的系數為-0.298，表明財政收入增長率增加1個單位，gdp增長率會下降0.298個單位，財政收入增長率與GDP增長率也呈負相關關系。系數都在5%的顯著性水平下顯著，表明分析結果能夠很好地解釋湘西州稅收負擔和經濟增長之間的關系。
由以上分析可知，湘西州經濟的增長對稅收的增長起負相關的作用，即湘西州經濟的增長會促進稅收的增長。
四、湘西州財政收入與經濟增長協調發展的對策建議
（一）保持經濟平穩較快增長，提升經濟總量
一是大力發展經濟，提升湘西州經濟總量。從經濟長期發展的角度看，經濟是財政收入之本。經濟發展帶來潛在稅源的增長，財政收入才能隨之增長。因此，依靠經濟的發展、效益的提高，著眼于國民經濟這塊“蛋糕”做大，才是振興財稅的必經之路。因此，要轉變經濟增長方式，注重依靠科技進步和提高勞動者素質，加快推進經濟戰略調整，降低經濟增長的能耗、物耗水平，提高技術含量和經濟增長的質量，努力實現經濟平穩較快增長，做大經濟總量，優化經濟結構。
（二）優化產業結構，培育財政收入主體
稅收的增長與產業結構息息相關，目前湘西州的產業結構還很不合理，要加快產業結構調整。一是降低第一產業的比重，提升農業質量，建立和培育完整的產業鏈，鼓勵農業企業進行技術改造，提高農民收入。二是加速工業化進程，提高工業經濟效益。加快改造提高傳統產業步伐，培育發展高新技術產業，優化工業布局。要依托白酒、有色金屬、生物醫藥等制造業優勢，培育一批具備較強競爭力的大型企業集團，鞏固傳統稅源。三是加快發展現代服務業，提升服務業發展水平。旅游產業是湘西州地方財力的重要基礎，2012年湘西第三產業占GDP比重達72.3%。因此，充分發揮湘西州的資源優勢和區位優勢，繼續大力發展旅游業，是加快增長稅收的重要手段。
稅收與財政收入的關系范文第2篇
一、 我縣財政、稅收收入占gdp比重情況
筆者搜集了20xx-20xx年全縣財政、稅收收入占gdp比重的統計資料如下：
表一： 20xx-20xx年查字典縣財政稅收收入占gdp比重對照表
指標名稱
計算單位
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
絕對數
增幅
gdp
億元
41.2
12.9
46.84
14.8
55.32
16.1
67.36
16.3
80.44
16.8
93.96
14.5
110.86
15.0
財政總收入
億元
1.29
8.8
1.62
15.7
1.96
20.8
2.19
12.2
2.55
16.3
3.2
25.5
4.07
27.2
稅收總收入
萬元
11525
7.87
14404
24.9
16005
11.1
19761
23.5
21980
11.23
26682
21.4
34588
30.0
財政總收入占gdp比重
3.1
3.5
3.5
3.3
3.2
3.4
3.68
稅收總收入占gdp比重
2.79
3.08
2.89
2.93
2.73
2.84
3.13
稅收收入占財政總收入比重
89.34
88.91
81.65
90.23
86.19
83.38
84.90
注：稅收總收入等于地方稅收收入與上繳中央的國稅收入之和
上述數據顯示，我縣的財政稅收收入占gdp比重呈平穩均衡的變化態勢。近幾年來，隨著經濟的快速發展，我縣稅收收入與財政收入同步增長，財政收入的增長高于gdp的增長，而稅收的增長出現曲線型回落現象，財政收入占gdp比重一直保持在3%以上，稅收收入占財政總收入比重一直保持在80%以上，為查字典的經濟發展和社會進步提供了可靠的財力支撐。
表二：20xx-20xx年南昌市各縣區財政總收入占gdp比重對照表
縣區
20xx
20xx
財政總收入（億元）
gdp（億元）
比重
財政總收入（億元）
gdp（億元）
比重
東湖區
8.76
169.9
5.16
10.72
200.0
5.36
西湖區
10.2
173.2
5.89
12.44
203.47
6.11
青云譜區
5.22
100.8
5.18
7.06
110.56
6.39
灣里區
2.01
15.1
13.31
2.58
18.03
14.3
青山湖區
11.35
165.5
6.87
13.56
187.5
7.23
南昌縣
10.2
153.1
6.66
13.64
184.3
7.4
新建縣
5.0
95 /5.22
6.39
115.02
5.56
查字典縣
3.2
93.96
3.40
4.07
110.86
3.68
安義縣
1.57
28.4
5.53
2.0
34.44
5.81
上述數據顯示，我縣的財政收入雖然呈上升趨勢，但與全市比較，財政總收入占gdp的比重仍居全市四縣五區之尾。06、07年我縣gdp的總量與新建縣、青云譜區接近，而新建縣的財政總收入06、07年分別高于查字典縣1.8億、2.32億元；青云譜區06、07年財政總收入分別高于查字典2.02億、2.98億元。我縣財政總收入占gdp比重低于全市平均水平，呈現財政總收入占gdp比重不相匹配。
表三：20xx-20xx年全省、查字典財政稅收收入占gdp比重對照表
全
省
年份
指標名稱
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
20xx
稅收占財政
總收入比重
79.8
80.8
79.8
80.7
81.3
83.7
財政總收入
占gdp比重
9.57
10.09
10.03
10.49
11.1
12.1
進
賢
稅收占財政
總收入比重
88.91
81.65
90.23
86.19
83.38
84.9
財政總收入
占gdp比重
3.5
3.5
3.3
3.2
3.4
3.68
上述數據表明，我縣的稅收收入占財政總收入的比重高于全省平均水平。20xx年以來，分別高于全省9.11、0.85、10.43、5.49、2.08、1.2個百分點，但財政收入占gdp比重02-07年分別低于6.07、6.59、6.73、7.29、7.7、8.42個百分點，比重呈下降趨勢。
二、gdp與財政收入兩者關系的剖析
gdp（地區生產總值）是指按市場價格計算一個國家（或地區）所有常住單位在一定時期內生產活動的最終成果，是反映和評價一個地方經濟發展水平和全貌的核心指標。財政收入指國家參與社會產品分配所取得的收入，是反映經濟運行質量和經濟結構優劣的一個主要參數，兩者有著不可分割的聯系。
第一、從概念功能看，都是眾多指標中的龍頭指標，都是一個地方經濟發展水平和總實力的具體體現。不論一個地方年終對經濟發展的盤點、總結，還是外地客商來該地方考察、走訪、評價，首先關注的是這兩個指標。
第二、從構成要素看，二者都是依賴于主導產業、重點行業，特別是大中型骨干企業。我縣20xx年gdp總量為110.43億元，其中二、三產業分別為56.7億元、32億元，占gdp比重分別為51.17%、28.9%，總量占gdp比重80.07%，全縣工商稅收收入1.5199億元，占財政一般預算收入2.473億元的61.45%，兩者相差18.62個百分點。盡管gdp中的二、三產業與財政一般預算收入中的工商稅收口徑不完全相同，但各自在總量中所占的比重分別是80.07%、61.45%，這也充分說明兩者都是以二、三產業特別是大型骨干企業為支撐的。
第三、從相互關系看，兩者呈同向比例關系。從經濟發展的角度看，凡是gdp蛋糕做得大的地方，財政總收入或一般預算收入額就相對多，反之則相對少。從我縣20xx-20xx年財政收入占gdp比重看，均在3.1-3.6之間波動，沒有明顯的上升趨勢，與全省、全市比，財政收入占gdp比重在一定程度上不夠匹配。
第四、從基本性質看，一定程度上反映了質和量的關系。gdp和財政收入是兩個不同的概念，gdp反映的是一個區域經濟發展的總量和全貌。這些經濟活動運行質量、效益如何、“含金量”高低，很大程度上體現在財政總收入占gdp的比重。財政收入占gdp比重偏高，反映運行質量良好；比重偏低則反映經濟運行質量偏低。其產生有產業結構不合理的原因，有經濟效益低下的原因，也有稅征漏管的原因，更主要的是經濟運行質量的原因。財政收入是一級政府支配的財力，是辦大事和加大投入促發展的基礎。因此，提高財政總收入占gdp的比重顯得十分重要。
三、對增加財政收入占gdp比重的幾點思考
（一）原因分析
盡管我縣財政收入占gdp比重穩定上升，稅收占財政收入的主導地位顯而易見，但由于影響稅收收入占財政收入比重的因素甚多，在現行的稅制、財政管理體制下，增加我縣稅收收入，不斷提高財政收入占gdp比重，優化財政收入質量，仍存在以下幾個方面的制約因素。
1、經濟增長是決定稅收收入的首要因素。20xx-20xx年，我縣的稅收收入雖然逐年增長，但增長的后勁仍然不足，綜合經濟實力不強，企業經濟效益、支付稅收能力水平不一，影響了稅收的質量。
2、稅收政策變化給稅收帶來雙面影響。國家的稅收政策會直接推動稅收收入的變化，例如我縣銅業的退稅政策、個人所得稅征額上調等明顯減緩了稅收收入的增長。
3、稅收征管水平是影響稅收收入的主要因素之一。稅收是社會生活中的一種經濟現象，涉及各方利益，必然受到多方面因素的影響。社會經濟環境、法制環境、納稅觀念、稅征人員素質等都直接影響稅收收入的征管，制約稅收收入的增長。
4、稅收結構優化是影響稅收收入持續增長的重要原因。我縣主要稅收收入來自增值稅、營業稅和企業所得稅。20xx年，這三大稅種分別為13675、11172、2460萬元，占稅收收入比重分別為34.3%、28.1%、6.2%，。增值稅的征收對象主要是工業和建筑企業，營業稅的征收對象主要是服務業，而企業所得稅主要來自于非農業企業。因此，我縣稅收結構仍是以第二、三產業為主的布局，主體稅源在第二產業。由些可見，要實現稅收收入持續增長，提高財政收入質量，就必須優化產業結構，加速第三產業的發展，以保證稅收收入的持續增長，可用財力源源不斷。
（二）思考與建議
發展經濟是增加稅收的根本途徑。如何利用我縣現有的自然資源和產業優勢，加快經濟發展，提高財政收入占gdp比重，提高稅收占財政收入的比重，提高財政收入質量，增加可用財力，筆者認為應切實抓好以下四個方面的工作。
第一、努力發展經濟，廣開財源。
首先要加強工業經濟建設，構建工業強縣。一是要服務重點大項目強財源。要繼續加大對重點行業、重點產業的幫扶力度，加強對酒業、煙花、醫療器械、鋼構網架等主要行業的跟蹤服務，對有色金屬加工、醫藥化工等重點新增稅源產業予以財力支持，提升服務水平，向服務要效益，向企業增產增效要稅收；二是要扶助中小企業擴財源。堅持“抓大不放小”的方針，切實解決中小企業資金、技術等方面問題，為中小企業創造平等競爭發展環境，在支持中小企業經濟加快發展中做大財政收入“蛋糕”。
第二、加快第三產業的發展，拉動地方經濟增長。
根據發達國家的發展經驗，在第三產業迅速發展過程中，金融保險業、咨詢、規劃設計、科技、旅游、法律、廣告、物流等新興服務業對第三產業的推動日益增加。第三產業具有投資小、資源約束小、勞動容量大，見效快等特點，所提供的營業稅是地方財政的固定收入，無疑構成地方財源的主要方面和壯大地方財力的重要基礎。近年來，我縣第三產業提供的稅收逐年提高，但占財政收入的比重仍很小。因此，充分發揮我縣的資源和區位優勢，繼續打造好軍山湖生態經濟圈，加快旅游業的建設步伐；大力發展現代流通業，突出特色，按照大市場、大流通、大商業的要求逐步構建開放式、多層次、多元化的現代流通格局，擴大查字典的稅源基礎。
第三、加快經濟結構轉型，實現稅收可持續發展。
進行產業結構調整，推動單一主導型結構向多元主導型結構轉變，粗放型增長方式向集約型增長方式轉變，資源導向型向市場導向型思維轉變，重視技術的引進，注重技術創新，通過企改提高經濟效益，促進經濟增長，使技術型產業加快發展，成為稅賦的主要貢獻產業。
稅收與財政收入的關系范文第3篇
一、 近幾年的中國財政收入狀況
2007至2011年，我國全口徑財政收入情況如表1所示：
（表1）
以2011年我國全口徑財政收入情況為例，一般預算財政收入約103853億，約為GDP總額的22%，無論是橫向還是縱向比較均偏低。全口徑財政收入約為171874億，約占GDP總額的36%。政府債務相關收入187483億元，約占GDP總額的40%，這個水平已經高于較低財政收入的發達國家，大大超過發展中國家水平。根據公共財政基本原理可知，財政收入水平與規模的變化具有很強的規律性，但目前還沒有一種模型能夠精確測量一個國家財政收入的合理規模與水平。一個國家的財政收入由許多方面共同決定。比如：該國的經濟發展水平、政治因素、歷史因素、社會因素等。根據“表1”橫向與縱向數據詳細比較，可以明顯看出，我國當前財政收入的規模已達到比較高的水平。
二、 財政體制影響下的地方財政收入增長
1994年我國實施分稅制后，地方政府出現了財力與事權不成正比的情況。如何在這種情況下成功解決收入難題成為地方政府最為關心的重要問題。為了迎接這一挑戰，地方政府努力執行以下策略：第一，在稅收領域，不斷加大了征稅的力度，使得稅收增長率顯著提高，促進稅收任務及時完成。第二，在非稅收領域，充分利用非稅收入靈活性強的顯著特點，結合自身擁有的自由裁量權，各個擊破。第三，在非預算收入的領域，地方政府勇于抓住城市化帶來的機遇，大力做大土地財政。第四，通過變相的債務融資來籌集大量資金，從而滿足經濟發展的需求。
三、 地方政府財政收入策略、行為及問題分析
（一）地方財政收入目前存在的問題
中國稅收之所以能夠保持連續十多年以GDP增長速度的兩倍快速增長，與我國地方政府努力執行以上策略不可分割。但是，經過仔細分析不難發現，我國地方政府稅收的增長屬于任務導向型的增長，而不是經濟增長型。具體而言，由于政績相關壓力的影響，省級政府制定稅收任務，市、縣政府在此基礎上不斷進行加碼，從而導致我國地方稅收超常規模的增長，壯大了地方政府的財力。甚至在2001年，我國地方政府的預算收入規模逐漸超過了中央收入。地方政府為了保質保量的完成稅收增長相關任務，采取了以下措施：
1、突擊征稅。據新京報報道，我國甘肅省某地方稅務局于2012年6月6日這一天提出大干20天，完成一年時間過半，稅收任務完成必須過半的目標。于是，地方稅務局開始全面突擊征稅，至6月26日，稅收增加共計6448萬元，順利完成“雙過半”的稅收任務。據統計，該縣上半年稅收總額約為2億元，在這短短的20天卻完成了上半年總額的30%左右。其實，這樣的現象其他地方也時有發生。
2、引稅。地方政府通過稅收優惠等方式來吸引投資，從而拓展該地區稅收來源的行為稱為引稅。由于稅收任務的強大壓力以及收入最大化目的的驅使，各個地方政府把引稅作為與周邊政府進行稅源爭搶的重要手段。這種稅收優惠政策既助長了部分企業的惰性，又導致了各地方政府的惡性競爭，影響了市場經濟秩序，不利于確立和完善我國社會主義市場經濟體制。
3、過分征稅。相關調查顯示，2012年溫州地區部分區縣財政收入指標高達20%左右。在高指標和政績因素的影響下，過分征稅成為經濟下滑時期增加財政收入的重要手段。當年溫州60%左右的大規模企業出現減產，甚至停產，利潤下降約20%，但是其應該繳納的稅額卻增長約2%。這種征稅過頭的行為嚴重影響了企業與稅務部門之間的和諧關系，不利于經濟的可持續發展，嚴重阻礙了政府公信力的樹立。
（二）對地方財政收入目標考核的利弊分析
我國財政目標考核有利于加強稅收力度，加速稅收增長速度，增加地方財政收入，擺脫分稅制給地方財政帶來的困境，一定程度上滿足了社會快速發展的經濟相關需求。與此同時，也帶來一些問題。這種地方財政任務式的增長不利于企業與稅務部門之間和諧關系的建立，影響了政府公信力和市場經濟秩序，對我國確立和完善我國社會主義市場經濟體制帶來的不良影響，阻礙了我國經濟的可持續發展。
（三）地方財政收入如何更好的反映當地經濟水平
要想讓地方財政更好的反映當地經濟發展水平，需要注意以下幾點：第一，建立穩定的財政增長機制。減少突擊征稅、過分征稅和引稅的發生。第二，減少歷史因素、政治因素等非政治因素對地方財政收入的影響。第三，結合我國經濟發展的真實水平，提出與之相適應的地方財政收入指標。 第四，正確發揮地方財政部門的調控職能
四、 正確發揮地方財政部門的調控職能
地方財政部門要想正確發揮自身的調控職能，必須努力做到以下幾點：第一，健全地方稅務制度。分析、研究并出臺財產稅、環境保護稅和社會保障稅，并把他們作為地方收稅種類。同時還需要不斷完善地方稅相關體制，確立地方稅收政策增長相關機制，從而確保稅收收入和稅收質量。第二，調整行政性收費等非稅收性質的收入，嚴格規范地方政府的行政執法。第三，通過土地財政改革，科學提高土地稅收，實現從賣地主導向稅收主導的轉變。第四，發行地方債。這就要求中央政府正確面對地方政府債務，合理修改預算法，讓地方政府擁有獨立發債的權利，從而巧妙的實現從隱性債務到顯性債務的轉變。同時，地方政府需要建立債務相關風險和效益管理機制，把風險最小化，效益最大化。
稅收與財政收入的關系范文第4篇
財政：1、社會總產品—社會總產值—國民收入的含義和關系。
2、如何認識國民收入?
3、國民收入是如何分配的？
4、怎樣正確處理積累和消費的關系？
5、什么是財政？如何實現？財政收入和支出包括哪些方面？什么是財政收支平衡和財政赤字？
6、財政的作用有哪些？
7、怎樣才能更好地發揮財政的作用？
稅收：1、什么是稅收？稅收有什么特征？
2、違反稅法的行為有些什么？
3、我國稅收的性質是什么？我國稅收的作用是什么？
4、什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？
5、為什么要增收消費稅？個人所得稅的征收有什么意義？
第二部分：基本概念、基本觀點、基本理論
社會總產品：一個國家在一定時期內（通常是一年），由各部門各行業的勞動者生產出來的（）總合。（生產成果的物質形態，即使用價值形態）
社會總產值：用（）來表示的社會總產品。（貨幣形態，價值形態）
國民收入：國民收入=社會總產品（社會總產值）-消費掉的生產資料（消費掉的生產資料價值）。所剩余的那部分凈值。
學科內綜合：
國民生產總值（GNP）：是指一國在一定時期（通常為一年）內，所有部門生產的最終產品和（）的貨幣表現。
國內生產總值（GDP）：指一國在一定時期（通常為一年）內，在其領土范圍內，本國居民和（）生產的最終產品和勞務總量的貨幣表現。
比較：①GNP、GDP與國民收入的異同：
②比較大小：
財政：國家的（）和支出。
預算：是國家的基本財政計劃，它是國家（）的主要環節。
財政收入：國家通過一定的形式和渠道集中起來的資金。財政收入可以分為（）收入、國有企業上繳的利潤收入、債務收入和其他收入（稅、利、債、費四種形式）。
財政支出：國家（）支出的財政資金。
財政收支平衡：是指當年國家財政收入等于支出，或收入（）支出、略有節余。
財政赤字：是指當年財政收入（）支出、出現差額的經濟現象。
關于國民收入
含義：高考資源網
國民收入的意義：國民收入是勞動者新創造的財富，它標志一個國家在一定時期內擴大再生產和提高（）水平的能力。
增加國民收入途徑：只有在社會生產過程中廣泛應用新的科學技術、提高（）實現國民收入的迅速增加。
國民收入如何分配：國民收入經過復雜的分配過程，按其最終用途，可分為兩部分：一部分用于（）一部分用于消費。
用于積累部分：包括用于擴大（）（主要內容）、非生產性基本建設和社會物質貯備。
用于消費的部分：包括個人消費和（）。
重慶市用于下崗職工再就業培訓，社會保障支出屬（）消費；是國家履行（）的職能。
怎樣正確處理積累和消費的關系？
在國民收入分配中，正確處理積累與消費的關系：①、積累與消費具有互相促進的一面，也有不一致的一面。②、在生產發展、國民收入增加的基礎上，積累部分和消費部分都應有所（）。③、積累基金和消費基金必須同國民收入的物質構成相（）。④社會主義國民收入的分配必須正確處理國家、企業、個人三者之間的關系。
處理積累與消費的關系中注意：積累的最低限是使生產規模有所擴大，積累的最高限是保證人民的消費水平有所提高。
積累基金必須同社會增加的生產資料相一致；消費基金必須同社會的消費資料數量相一致。
國民收入的分配受客觀經濟條件的制約。
思考：某國在某年預算中，用于積累的投入比上年增加百分之八，實際上該國當年生產資料的實際生產能力比上年增加了百分之二。問：會產生什么結果？
答案：積累基金超過了生產資料的增長，就會導致生產資料供不應求，價格上漲，在建工程不能按期完成，現有企業生產資料短缺。
關于財政
國家財政：就是國家的收入和支出，是國家憑借政治（）而進行的社會產品分配，它在本質上是一種分配關系，是一種以（）為主體，在社會范圍內集中的分配關系。國家財政是通過預算實現的，它包括財政收入和（）。
上海市用于科技研發的經費（R＆D）是財政投入，科技將會為GDP的增長作出貢獻，這是重慶市實施“科教興市”的體現，充分發揮資本資源的作用。
財政的巨大作用：①。（財政是實現國家宏觀調空的手段之一）②、國家通過財政可以促進經濟發展。（國家通過財政數量、方向控制，有利于實現社會總需求和總供給的平衡及結構優化，保證國民經濟的持續、快速、健康發展）③、財政可以有力地促進科學、教育、文化、衛生事業的發展。④、財政有利于人民生活水平的提高。⑤、財政是鞏固國家政權的物質保證。
財政與國家政權的關系：
影響財政收入的因素：主要是（）和分配政策。經濟發展水平對財政的影響是基礎性的，要增加財政收入必須努力發展經濟，增加國家的經濟實力。國家獲得財政收入必須從經濟和社會發展的需要綜合考慮，保證國家財政收入的穩步增長的基礎上，實現企業生產的持續發展和人民生活水平的不斷提高。
思考：我國國家財政是越多越好還是越少越好？
18、關于稅收：
稅收：是國家為實現其（），憑借政治權力、依法無償取得財政收入的基本形式。
稅收的特征：（）性、（）性、（）性。[①、稅收的強制性是指稅收是依靠國家的政治權力而強制征收的。②、稅收的無償性是指國家取得的稅收收入，既不需要反還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。③、稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預先規定了征稅對象和征稅數額之間的數量比例，不經國家批準不能隨意改變。]
財政收入形式及其內容
各種財政收入形式的區別
稅
具有強制性、無償性、固定性三個基本特征
利
有無償性和一定程度的強制性，但不具有固定性
債
根本不具有稅收的三個基本特征
國家機關的
收費
具有固定性，但它以國家機關向付費者提供服務為前提，所以不具備強制性和無償性
國際捐贈
具有無償性，但又不具有強制性和固定性
罰沒收入
具有強制性和無償性，但對納稅人來說不具有固定性。
稅收的三個基本特征是緊密相連的。①、稅收的無償性要求它具有強制性。②、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有（）。③、三者缺一不可，統一于稅法。
違反稅法的行為有些什么？
（1）李某是摩托車行老板，有一次他以5000元賣出一輛摩托車，但在開發票時把金額改為3500元。
問：李某的這種行為是什么行為？
（2）張某依法應該在2006年10月1日繳納稅款500元，但他直至2006年11月15日才到稅務局繳納稅款。
問：張某的行為是什么行為，到時他仍只需繳納500元的稅款嗎？
（3）潮陽、普寧兩市的一些工商管理部門為大批虛假出口企業辦理工商登記，一些稅務部門為虛假供貨企業提供增值稅專用發票，共同騙取國家的出口退稅。
問：這是一種什么樣的行為？
（4）牛二開一個餐館，從不交稅，欠下稅款8000多元，稅務工作者上門收稅，牛二就糾集一群流氓圍攻、謾罵并打傷一名稅務干部。結果是牛二被公安機關拘留，后經法院審理處4萬元罰款，并處7年有期徒刑。
問：牛二圍攻稅務人員是一種什么樣的行為？
什么是納稅人？我國的主要稅種有哪些？
稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人。
由稅法的規定和企業或個人所處的經濟地位決定。
稅種
征收對象
納稅人(單位和個人)
作用
增值稅
增值額
17%
在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務及進口貨物
避免重復征稅，有利社會分工和生產專業化
營業稅
營業額3%、5%、5-20%
我國境內從事交通運輸、建筑安裝、金融保險等服務業
是增加財政收入和調節經濟的重要稅種
消費稅
消費品或消費行為
P28
我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人
抑制超前消費、避免過度消費而損害人民健康、社會秩序和生態環境
稅種
征稅對象
納稅人
作用
企業所得稅
純收益額
33%
各種企業及事業單位和社會團體等組織
能使國家參與企業利潤分配，正確處理國家和企業分配關系的重要稅種。
個人所得稅
個人所得額
在我國境內取得所得的人（無論居住何地）
調節個人收入，增加財政收入。
某服裝公司購進一批布料付出人民幣23.4萬元（其中布料售價為20萬元，增值稅3.4萬元）。該公司將布料加工成西裝，出售給商場，售價為33萬元。則該公司依法應納增值稅多少萬元？
33×17%-3.4=5.61-3.4=
半年前，北京的陳某被日本一公司派來我國，出任中日合資企業外方代表，她的月薪是10000元，專利專讓每月獲得5000元的收入。而她熱心教育事業，每月為教育捐款1000元。問她該繳納多少個人所得稅？
(10000+5000-1000)-2000=12000(此步算出應稅收入)
我國稅收的性質：（）的新型稅收。
我國稅收的作用：
公民為什么要依法納稅？
第三部分：易誤要糾正：
1、增加國民收入的根本途徑是增加稅收。
2、積累的最高限度是保證生產規模有所擴大。
3、財政就是我國的財政收入。
4、財政收入大于支出，結余越多越好。
5、國民收入等于財政收入；財政收入等于稅收收入；一個國家財政收入越多越好。
第四部分：挑戰高考：
例題：材料一：浙江省紹興市的財政收入比上年增長14.66%，其中地方財政收入完成4.2億元，比上年同期增長13.1%。實現了經濟發展與財政收入同步增長。
材料二：《人民日報》報道：近兩年來，江蘇省揚州市財政共安排1200萬元資金用于農業新技術和新產品的研究開發，安排1.2億元資金用于農業新技術的推廣和普及，財政對農業科研成果和先進農業技術的推廣，科技進步對農業增產和農民收入的貢獻率顯著提高。
（1）材料一和材料二各反映了什么？
（2）材料一和材料二反映的問題有什么內在聯系？
（3）財政的作用在材料二中怎樣體現出來的
計算題答案：2.21(萬元)；
個人所得稅：500×5%+(2000-500)×10%+(5000-2000)×15%+(12000-5000)×20%
例題：答：第一，“楊州市財政加大對農業科技投入力度”，體現了國家通過財政可以有效地調節資源配置。
稅收與財政收入的關系范文第5篇
一、當前財政稅收體制中存在的問題
（一）財政收入的規模偏大由于對財政收入的統計口徑不盡相同，我國的財政收入在總體規模上要大于國際水平，與國際財政收入的統計口徑相比，我國的統計口徑偏小，這樣魷造成大量的非稅收入存在于財政收入在稅收收入之外，因而形成了財政收入覆蓋范圍廣，規模偏大的局面，整體上來看，近幾年我國財政收入的增長速度遠遠大于經濟發展速度，這在一定程度上反映了過大規模的財政收入對于居民收入的增長以及國民收入的分配結構均產生了不利影響，為了適應經濟發展的需要，適當削減財政收入規模是必須的，也是必然的。
（二）財政稅收的結構不合理在我國的財政收入結構中，非稅收入和稅收收入所占比例不夠協調，其中，稅收收入的結構更是不盡合理，依據正常的稅收原理來看，所得稅和財產稅是調節收入分配的主要力量，理應在當前的稅收收入中占有較大比重，而營業稅、增值稅等流轉稅作為籌措資金的主要手段，其比重應小于前者，但是，就目前的財政收入狀況來看，我國稅收收入的比例結構卻恰恰相反，這樣，稅收在改善居民收入差距過大等社會問題方面的作用就受到了極大地限制，再加上重復征稅及稅種功能模糊等問題，財政稅收體制對經濟的健康發展產生了巨大的不利影響。
（三）預算管理體制不健全我國在預算管理體制方面的問題突出地表現為涵蓋范圍過小和體制不夠健全，前者造成的后果是財政資金非法挪用現象嚴重，后者的不利影響主要表現為預算體制中沒有全面包含年度預算和長期預算，難以服務于國家的長期發展規劃，另外，地方政府的預算體制改革嚴重落后于稅收體制改革，預算制度難以完全融入政府財政收支工作，同時，監管機制的缺失也影響了預算體制的全面性，對于預算體制的改革產生極大的阻礙作用。
二、財政稅收體制改革的重要意義
財政稅收制度在國家經濟體制的建設中占有重要位置，適應于經濟體制改革的需要，深化財政稅收體制改革是推動經濟發展的重要舉措。深化財政稅收體制改革，扭轉財政稅收體制改革落后的局面有著雙重意義，一方面，財政稅收體制改革增強了政府財政稅收的穩定性，改變了政府財政收支不均衡的現狀，便于政府通過經濟手段增強對經濟的宏觀調控，有利于政府職能的優化升級。另一方面，財政稅收體制改革對于國家經濟和社會的穩定發展具有重要意義，深化財政稅收體制改革，能夠調節居民收入差距，優化社會資源配置，促進經濟增長方式的根本改變，進而促進經濟體制優化和全面小康社會的建設，全面而長遠地推動經濟和社會的發展。
三、深化財政稅收體制改革的策略
（一）優化財政稅收結構合理的財政稅收結構是健全財政體制，充分發揮財政稅收在國家經濟和社會建設中的巨大作用的重要支撐，為此，面對我國財政稅收結構不盡合理的現狀，我們有必要適當降低流轉稅的征收比重，提高財產稅和所得稅的征收比重，精簡重復稅種，明確不同稅種的功能和征收范圍，例如，在個人所得稅的改革中，為了減小中低收入者的負擔，強化對高收入者的稅收調節，應當適度提高個人所得稅的征收標準，在資源稅方面，可以通過拓寬資源稅的稅收范圍及提省稅負水平來制約資源的過度浪費等，這些針對財政稅收結構的改革措施適應于經濟和社會發展現狀，對于環境污染嚴重，貧富差距過大等社會問題的改善有著重要的積極意義。
（二）合理調整財政支出結構各項財政稅收制度的建立正是為了對合理的財政支出提供物質保障，支持國家的各項經濟建設，但是，就目前的財政支出來看，我國的財政支出結構的失衡嚴重制約了國民經濟的平衡發展，為此，有必要以市場為導向，有針對性地調整財政支出結構，就目前的經濟局勢來看，我國的財政支出結構改革應該加大財政支出對于服務型的公共行業的投入力度，加大對農村地區的重點工程的支出力度，例如，農村教育機構的建立，農田水利設施的建設等等，通過這些措施的實施，有利于發揮財政稅收對重點地區和重點行業的扶持力度，促進整個社會的均衡發展。
（三）加強預算體制改革預算體制是合理分配財政稅收的基本手段，為了實現財政稅收的充分而合理的利用，健全的預算體制是不可缺少的制度保障，針對于預算體制現存的問題，加強預算體制改革需要成立獨立的預算編制和管理體系，在預算編制方面，適應于國家的長期發展規劃，增加財政稅收的中長期預算，拓展預算的覆蓋范圍，使預算涵蓋全部財政稅收，在預算管理方面，需要成立專門的管理和監督機構，加強對預算合理性的審查和監督，確保預算體制的建立對于財政稅收的合理使用發揮積極作用。
（四）平衡中央和地方政府的財政分權關系中央和地方政府財政分權關系的平衡有利于各自充分發揮對于財政稅收的支配力度，就目前的現狀而言，各級地方政府缺少對于財政稅收支配的自主權，急需得到中央的適度放權，另外，中央和地方政府的財政稅收應當按照合理的比例進行劃分，以平衡中央和地方政府的財政稅收收入分配，緩解各級政府的財政壓力，與此同時，中央對地方政府財政權力的監督和約束是不可缺少的，財政稅收收入的增加與監督的有效性相結合，才能保證地方政府對財政稅收收入的合理分配和使用，避免地方政府的財政支付責任與財政收入不相符現象的出現，確保各項財政稅收收入得到充分、合理的利用。
四、結語
