企業稅收籌劃的目的
前言：想要寫出一篇令人眼前一亮的文章嗎？我們特意為您整理了5篇企業稅收籌劃的目的范文，相信會為您的寫作帶來幫助，發現更多的寫作思路和靈感。
企業稅收籌劃的目的范文第1篇
在市場經濟環境下國有企業已經轉變為自負盈虧法人實體，國有企業的利潤已經被稅款所取代，實現稅收已經成為國有企業的主要義務。隨著企業間競爭激烈程度增加，貸款成本增加以及人工成本和物價的上漲，國有企業負擔加重。筆者認為國有企業通過稅收籌劃可以達到節約稅金、增加效益的目的。
一、國有企業稅收籌劃的必要性
(一)國有企業開展稅收籌劃，對提高其經濟效益很有必要
為了與社會主義市場經濟發展的要求相適應，我國的稅制已經進行了全面、整體和結構性的改革，新的稅制體系已經建立，目前許多國有企業的稅收負擔已經加重，因此，國有企業要想降低稅負就需要重視國家的稅收政策，對各種征稅對象、稅目、稅率、計稅依據以及減免稅等相關優惠政策要進行認真的研究，在財務管理和經營中開展稅收籌劃以提高企業經濟效益的新的增長點。當企業的收入、費用不變的前提下，稅前利潤與企業的應納稅額成正比，然而稅款越多，企業稅后利潤就越少，稅收資金壓力就大。這樣以來，企業就需要需找一些途徑，在不違背稅法的前提下來減少稅基進而降低稅負。由此可見，在財務管理中進行稅收籌劃，是在現代復雜多變的市場經濟環境下企業追求自身經濟效益最大化目標的內在要求。
(二)國有企業在生產經營過程中注重稅收籌劃
是實現國家利益與企業利益雙贏的需要進行稅收籌劃后，國有企業可以以降低的稅率納稅，短期來看減少了應納稅額，但是長遠來看，雖減少了應納稅額，但是隨著企業稅基（收入和利潤等）的不斷增加，稅收收入總量會增加。所以國家稅務部門在某些方面是允許和鼓勵企業在財務管理中開展稅收籌劃的。
(三)國有企業在生產經營過程中注重稅收籌劃
是優化企業產業結構和投資方向的要求國有企業一般是利用稅基和稅率的差別降低稅負來進行稅收籌劃的。然而國家調整國民經濟結構和生產力布局，利用稅收杠桿來引導企業的投資也是通過稅率與稅基的差別來完成的。企業稅收籌劃盡管目的是降低企業稅負，但是在國家稅收宏觀調控中卻促進了稅收杠桿的引導作用，優化了企業的產業結構和投資方向。
(四)國有企業在生產經營過程中注重稅收籌劃
是提升國有企業經營管理水平和財務管理水平的需要資金、成本和利潤是國有企業經營管理和財務管理的三大要素。財務管理開展稅收籌劃也正是為了使企業的資金、成本及利潤達到良好的效果。由此可見，稅收籌劃的理論是企業經營管理和財務管理理論的一個重要部分。國外許多企業才招聘高級財務管理人員時，是比較重視財務人員的稅收籌劃方面的技能的。因此，一個企業稅收籌劃理論及實踐的效果，可作為衡量其經營管理水平和財務管理水平好壞的標準。
二、企業稅收籌劃遇到的問題
(一)稅收管理是企業財務管理的重要一個部分
合理開展稅收籌劃是企業領導重視的一個問題之一，企業的稅收籌劃不僅僅是財務部門的事情，需要在十分熟悉稅法及國家稅收政策人員的指導下，由相關人員參與完成。目前，我國許多企業恰恰缺少這類人才，因此企業高標準、系統的稅收籌劃工作不盡人意。
(二)顧名思義，策劃性是稅收籌劃的主要特征
企業要有計劃的在納稅活動發生之前或之中進行合理籌劃來減少稅收環節降低稅負。然而現實中許多企業在得知自身稅負重之后在想辦法尋求減少稅款的辦法，此時已經晚了，這種事后降低稅負也不符合稅法的規定，也達不到少繳稅款的目的。
(三)偷稅、漏稅不是稅收籌劃
稅收籌劃需要對每項計劃和實施過程進行詳細的部署和周密的安排。眼下仍有許多企業混交稅收籌劃的概念，采用偷稅和漏稅進行“稅收籌劃”，這是不符合稅法規定的，企業不僅達不到納稅籌劃的目的，還會被罰款的風險損壞企業效益和聲譽，不利于企業的健康發展。
三、企業稅收籌劃的前提
(一)嚴格遵守稅法
企業應當在不違背國家稅收法律的前提下開展稅收籌劃，如果背離稅法就是偷稅、漏稅。所以，企業在進行稅收籌劃之前應當認真研讀稅法，依法合理進行稅收籌劃，只有這樣企業才能健康持續發展，企業的良好形象才能得到維護，企業遠大的目標及財務管理目標才能得以實現。
(二)追求整體效益最大化
合理避稅、降低稅負是企業稅收籌劃的目的，最終目的是實現企業價值最大化，企業價值最大化的體現是其經濟和社會效益，社會效益對企業的發展影響也比較大，所以，企業開展稅收籌劃時，不能只顧經濟效益，還應當考慮社會效益。
(三)統分考慮風險意識
我們應當意識到企業稅收籌劃方案存在著一定的風險。所以，在進行稅收籌劃時，應該統分考慮避稅收益和避稅風險，科學地權衡兩者的利弊輕重，在不違背稅法的前提下達到合理避稅的目的。
(四)稅收籌劃的方案應當具有靈活性
稅收籌劃方案要保持相當的靈活性，以便隨著國家稅收政策、稅法、相關規章的改變隨時對稅收籌劃方案進行重新審查和評估，適時修正籌劃方案，使得方案達到最佳，并保證稅收籌劃目標的實現。
總的來說，國有企業稅收籌劃不是一件簡單的事情，需要對經濟業務進行事前謀劃與安排，稅務籌劃人員除應具備業務基本素質外，還應具備對經濟、稅收、相關法律、法規及其變化趨勢的把握能力。因此，國有企業應當重視稅務籌劃專業人才隊伍的培養，持續提高企業的稅務管理水平。
參考文獻：
[1]陳擁軍.國有企業稅務籌劃探析[J]. 科學之友(B版). 2007(12)
企業稅收籌劃的目的范文第2篇
關鍵詞:中小企業;稅收籌劃;有效性
作者簡介:唐迎霞,(1971-)女,福建莆田人,經濟師。
中圖分類號:F276.3;F812.42文獻標識碼:A文章編號:1672-3309(2010)05-0062-03
稅收籌劃是指納稅人在稅法允許的范圍內,以節稅為目的,依照稅法的具體要求和生產經營活動的特點,對企業的籌資、投資、營運等生產經營過程進行的事先安排和運籌,使企業既依法納稅,又能充分享有稅法所規定的權利與優惠政策,從而獲得最大的稅收利益。在國家稅法允許的范圍內,企業可以充分利用稅收政策,進而達到節稅目標,增加企業的經營利潤,增強企業競爭力。
趨利避害是企業的本性。每一個企業經營管理者都有降低企業稅負,減輕企業負擔,使企業獲得長遠發展,實現自身利益最大化的強烈愿望。隨著稅收籌劃在跨國公司和國內大型企業的普遍應用,稅收籌劃引起了越來越多中小企業的重視。然而,中小企業在規模、資金、人員素質、融資渠道等方面與跨國公司和大型企業存在較大差異,中小企業開展稅收籌劃能產生什么效應,能否達到預定目標,成為中小企業稅收籌劃決策的一個重要課題。
一、中小企業稅收籌劃的局限性
目前,中小企業開展稅收籌劃存在以下局限性:
(一)對稅收籌劃存在錯誤認識
在中國,稅收籌劃還是一個新理念,還沒有引起中小企業足夠的重視。在實際工作中,中小企業對稅收籌劃存在一些認識上的誤區,這些都影響了稅收籌劃工作的進一步開展。
一種典型的錯誤認識是認為稅收籌劃就是想盡辦法將稅收減少到最低,完全不顧稅法的規定。企業有意識地利用收入劃分不清,違反稅收政策,以達到少納稅的目的,這種方法不叫稅收籌劃,而是虛假的納稅申報。如今,大部分納稅人對偷稅和稅收籌劃的概念模糊,使得稅收籌劃從起步開始就步履維艱。
另外一種錯誤認識是認為稅收籌劃僅僅是會計人員進行賬務處理過程中的一種手段,與經營無關。這部分納稅人錯在將稅收和經營區分為兩個相互獨立的概念,并錯誤地認為只需要會計人員通過賬目間的相互運作,就能夠達到減少納稅的目的。稅收是國家調節經濟的重要杠桿,與經營息息相關。利用國家的稅收優惠政策以適當調整企業的經營方向,把經營項目放在國家鼓勵的產業上,既有利于企業的微觀發展,又達到了降低稅負的目的,這才是稅收籌劃的根本所在。
(二)稅收籌劃人員的素質有限導致籌劃層次低
目前,進行稅收籌劃的從業人員,無論是企業內部的財稅人員還是稅務機構的工作人員,大多為專門的財務人員,其知識面普遍較窄,綜合素質有待提高,而稅收籌劃需要的是知識面廣而精的高素質復合型人才,不僅需要具備系統的財務知識,還需要通曉國內外稅法、法律和經營管理方面的知識,中小企業這方面的人才極度匱乏,導致企業稅收籌劃的層次低、稅收籌劃范圍窄,很多企業只是套用一些稅收優惠政策或者是在某段稅收優惠時期套用一些稅收籌劃方法,不能從戰略的高度、從全局的角度,對企業的設立、投融資及經營管理作長遠的稅收籌劃。中小企業中能夠達到這個層次的非常少,絕大多數企業仍停留在低層次的個案籌劃,即針對企業某一個具體問題提出的籌劃方案。因此,如何提高稅收籌劃人員的素質和籌劃層次、擴展籌劃范圍同樣是中小企業進行稅收籌劃中存在的問題之一。
(三)稅收籌劃工作存在著各種風險
稅務籌劃活動越來越受到中小企業的重視,但中小企業往往忽視了稅收籌劃過程中的風險,使之收效甚微甚至失敗。從稅收籌劃風險成因來看,稅收籌劃主要包括以下風險:
首先,稅收政策變化導致的風險。總體來看,稅收政策風險可分為政策選擇風險和政策變化風險。政策選擇風險是指稅務籌劃人員首先必須了解和把握好尺度。企業自認為籌劃決策合理、合法,但實際上由于政策的差異或認識的偏差可能會受到限制或打擊。稅收政策變化的風險是指稅收籌劃是事前籌劃,每一項稅收籌劃從項目的選擇到獲得成功都需要一個過程,在此期間,若稅收政策發生變化,可能使得原合理方案變成不合理方案;且隨著經濟環境的變化,為了適應不同發展時期的需要,稅收政策將會不斷地被改變乃至取消,因此一些政府政策具有不定期或相對較短的時效性。這會導致企業長期稅務籌劃風險的產生。
其次,稅務行政執法偏差導致的風險。從本質上說,稅收籌劃與避稅的區別在于它的合法性,現實中這種合法性需要稅務行政執法部門的確認,在確認過程中稅收政策執行偏差的可能性是客觀存在的,因為無論哪種稅,稅法都在納稅范圍上留有一定的彈性空間,稅務機關有權根據自身判斷認定是否為應納稅行為,且稅務行政執法人員的素質參差不齊及其他因素影響,其結果就可能為企業稅收籌劃帶來風險。
最后,投資目的不明確導致的風險。稅收籌劃活動是為了稅后利潤最大化,而實現納稅人的企業價值最大化才是它的最終目標。因此稅收籌劃要服務于企業財務管理的目標,為實現企業戰略管理目標服務。納稅人往往因稅收因素放棄最優的一種方案而改為次優的其他方案,擾亂了企業正常的經營理財秩序,將導致企業內在經營機制的紊亂,最終將招致企業更大的潛在損失風險的發生。
二、中小企業有效稅收籌劃的目標及意義
(一)中小企業有效稅收籌劃的目標
傳統的稅收籌劃宗旨是少納稅款與降低稅負,有效稅務籌劃的目標應當是實現企業價值最大化。所謂企業價值最大化是指通過企業財務上的合理經營,采用最優的財務政策,充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系,在保證企業長期穩定發展的基礎上,應滿足各方利益關系,不斷增加企業財富,使企業總價值達到最大。價值最大化目標是對利潤最大化目標的修正與完善,具體原因包括:第一,作為價值評估基礎的現金流量的確定,仍然是基于企業當期的盈利,即對企業當期利潤進行調整后予以確認;第二,價值最大化是從企業的整體角度考慮企業的利益取向,使之更好地滿足企業各利益相關者的利益;第三,現金流量價值的評價標準,不僅僅是看企業目前的獲利能力,更看重的是企業未來和潛在的獲利能力。
企業價值最大化與股東財富最大化的區別在于,它把企業長期穩定發展放在首位,強調必須正確處理各種利益關系,最大限度地兼顧企業各利益主體的利益。有效稅務籌劃作為企業的一種理財活動,是企業財務管理的重要組成部分,它貫穿于企業財務管理的全過程,必然應以企業財務目標為導向,服從、服務于企業的財務目標。因而,有效稅務籌劃應該始終圍繞著企業價值最大化的最終目標來進行。這也是稅務籌劃之最根本、最本質的目標。企業在進行稅務籌劃時,如果不著眼于實現企業價值最大化這一整體目標,僅以稅負輕重作為選擇納稅方案的惟一標準,有可能導致企業價值的減少。這就要求在稅務籌劃中要從企業全局出發,從企業整體價值戰略高度出發,綜合運用現代企業管理的新理念,將稅務籌劃納入企業價值創造的戰略層次上。
(二)中小企業有效稅收籌劃的意義
中小企業有效稅收不僅可以給企業帶來直接的經濟利益,還有助于企業科學決策和增強依法納稅意識,而最重要的在于可以促進企業經營管理水平和會計管理水平提高。
稅收籌劃具有事前籌劃性,即在經營活動開展前,對經營活動進行全面安排。企業經營決策無非是決定企業經營的“六個W”:即what(做什么)、why(為什么做)、when(什么時候做)、where(在什么地方做)、who(誰來做)、how(怎么來做)。企業的決策者在決定這六大元素時需要與一定的稅收政策結合起來考慮,根據政府制定的有關稅法及其它相關法規進行投資方案、經營方案、納稅方案的精心比較,擇優選擇,達到合法“節稅”,實現價值最大化的目的。通過綜合籌劃方案的擇優選擇可促使企業建立健全內部組織制度,提高經營管理水平。另外,稅收籌劃主要是謀劃資金運動流程,實現資金、成本、利潤的最優效果,這些是以財務會計核算為前提的。為了進行稅收籌劃,就需要建立健全財務會計制度,規范財會管理,加強會計核算,詳細制訂財務計劃和籌資投資計劃。因此,企業財會人員必然要加強對稅收法律和財會知識的學習和鉆研,深刻理解稅收法律和財會知識,提高自身素質,使企業財務管理水平不斷躍上新臺階。
三、增強中小企業稅收籌劃有效性的對策
(一)樹立正確的稅收籌劃觀
首先,積極樹立稅收籌劃意識。稅收籌劃是企業對其資產、收益的正當維護,保護屬于中小企業應有的合法權益。中小企業應當首先樹立依法納稅、合法節稅的籌劃意識。
其次,加大稅收籌劃宣傳力度。通過各種媒體宣傳企業稅收籌劃,重點介紹稅收籌劃的概念、特點、原則,介紹稅收籌劃與偷稅、騙稅、抗稅等違法犯罪行為的區別,介紹稅收籌劃可能帶來的收益及存在的風險。稅務征管人員也要在執法活動中讓納稅人了解其享有的稅收籌劃的權利。稅務中介機構要通過對企業稅收籌劃成功案例的介紹,對比籌劃與不籌劃的區別,從而增強企業管理人員的稅收籌劃意識。
最后,盡快確定稅收籌劃和避稅的法律概念。目前,我國已經確定了偷稅、騙稅和逃稅的法律概念,《中華人民共和國稅收征收管理法》對偷稅、騙稅和逃稅的概念作了明確規定,《征管法》和《刑法》分別對這3種違法犯罪活動作了處罰規定。然而稅收籌劃和避稅的法律概念一直沒有確定。其實,稅收籌劃應包括避稅,避稅本身沒有違反稅法,納稅人在法律范圍內有權對自己的事務進行安排以獲取更多利益。避稅現象的出現暴露出稅法的不完善,反過來也推動了稅法的進一步完善。正是由于我國沒有明確稅收籌劃和避稅的法律概念,一定程度上制約了企業稅收籌劃的發展,有必要盡快確定稅收籌劃和避稅的法定概念。
(二)提高稅收籌劃人員素質
首先,提高中小企業管理人員的專業水平。加強對企業財務管理人員會計、財務方面的知識培訓,使之熟悉會計法、會計準則、會計制度,在企業內部能夠建立完善規范的財務制度。同時加強對財務管理人員的稅法知識培訓和職業道德思想教育,使之熟悉現行稅法,在法律允許范圍進行稅收籌劃設計。
其次,促進稅收籌劃分工更加專業化。企業在采購、銷售和經營等不同階段都需要熟悉流程的籌劃人員,只有在熟悉流程的前提下,才能設計出合理的稅收籌劃方案。因此,企業應加強稅收籌劃人員配備,以促進籌劃分工更加細化。
第三,培養大批合格的稅收籌劃后備人才。經濟類高校是培養稅收籌劃人才的重要基地。目前,許多財務專業的大學生不懂稅法,影響了以后工作的開展。因此很有必要在大學經濟類專業開設稅收籌劃課程,培養知識全面的財務管理后備人才。企業財務管理水平的提高,可以顯著擴展稅收籌劃的運作空間。
(三)加強風險意識防范
第一,關注稅收政策的變化和調整,提高稅務籌劃風險意識。稅法常常隨經濟情況變化或為配合政策的需要,而不斷修正和完善,其修正次數較其他法律規范更頻繁。通過學習可以準確把握稅收政策,有了全面的了解,才能預測出不同納稅方案的風險,并進行比較,優化選擇。成功的稅務籌劃應充分考慮企業局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系,為企業增加效益。目前,我國稅制建設還不是很完善,稅收政策變化較快,許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性,這就要求納稅人在準確把握現行稅收政策的同時,時刻關注財稅政策的變化,應對政策變化可能產生的影響進行預測,并對可能存在的風險進行防范。
第二,營造良好的稅企關系。稅法制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策,而且由于各地具體的稅收征管方式不同,稅務執法機關擁有較大的自由裁量權。因此,企業應加強與當地稅務機關的聯系和溝通,爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致,特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關和征稅人的認可。在充分了解當地稅務征管的特點和具體要求上,進行稅務籌劃。
第三,借助專家,提高稅收籌劃的成功率。稅收籌劃是一項系統工程,要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計,而且還要通曉投資、金融等專業知識,專業性較強,因此對于那些自身不能勝任的項目,應該聘請稅收籌劃專家來進行,以提高稅收籌劃的規范性和合理性,進一步減少稅收籌劃的風險。
■
參考文獻:
[1] 張曉雯.如何認識企業稅收籌劃[J].商場現代化,2008,(18):325-325.
[2] 梁萍.稅收籌劃的作用及其思路探討[J].中國農業銀行武漢培訓學院學報,2007,(02):54-57.
[3] 陳湘薌.淺談稅收籌劃的相關問題[J].商場現代化,2008,(05):355-356.
企業稅收籌劃的目的范文第3篇
【關鍵詞】醫藥企業；稅收籌劃；現狀；對策
近幾年來，我國稅收籌劃進入了一個迅速的發展時期，隨著我國稅收環境的日益改善，稅收籌劃已經成為企業發展戰略和經營方針的重要組成部分。但是，稅收籌劃在我國企業的實務操作中起步時間相對較晚，再加上稅收征管中所強調的強制性、無償性和固定性，以至于許多企業對稅收籌劃的理解顯得極為片面。另外，我國稅收征管環境目前還不夠完善，這對企業進行稅收籌劃也有一定的限制。因此，研究醫藥企業的稅收籌劃的現狀，并提出相應的對策，具有非常重要的理論與實踐意義。
一、醫藥企業開展稅收籌劃的目的
1.降低納稅負擔。在醫藥企業的稅務處理上，經常出現由于納稅主體計算錯誤、沒有申請稅收優惠或者是沒有報備可扣除項目，造成醫藥企業出現多納稅的情況。采取稅收籌劃要求納稅主體準確的掌握稅務法律以及稅收政策，運用法律手段以及財務處理，制定額度最低的整體納稅方案，維護納稅主體的合法利益。
2.防范納稅風險。通過采取稅收籌劃管理，可以確保納稅人稅務帳目清晰、申報方式正確、稅款繳納足額、及時，防范企業出現多納稅以及偷逃稅款行為，避免企業由于稅收方面的問題承受法律處罰，實現醫藥企業的涉稅零風險，進而降低醫藥企業不必要的損失，確保醫藥企業財務核算管理的規范化。
3.效益的最大化。在醫藥企業內部開展稅務籌劃，其目的并不僅僅是實現最大的納稅降低額度，而是實現醫藥企業總體經濟效益收入的最大化。在進行企業稅收籌劃的過程中，需要采用成本效益綜合分析的方式，對稅收籌劃的凈收益進行計算明確，確保醫藥企業總體經濟收益的最大化。
二、我國醫藥企業稅收籌劃的現狀
1.不能樹立正確的稅收籌劃觀念
由于稅收籌劃在我國起步較晚，稅務機關依法治稅的水平和社會納稅的意識尚有距離，導致征納雙方對各自的權利和義務了解不夠。納稅人在實際進行稅收籌劃時，往往不能正確地理解和運用，甚至把稅收籌劃看做避稅，以至與偷稅混為一談，使人們在稅收籌劃的認識上存在很大的誤區。稅收籌劃的實踐是以稅法為準繩的基礎上的一種合理合情合法的行為，是受到國家法律保護的正當手段，而偷漏稅是在納稅人的納稅義務已經發生并且確定的情況下，采取不正當不合法的手段，以逃脫納稅義務的行為。可見，稅收籌劃與偷稅最本質的區別，主要體現在是否合法。所以，堅決不能以偷漏稅等違法行為曲解稅收籌劃。
2.缺乏籌劃成本觀念，僅考慮稅負最輕因素
稅收籌劃的目的在于優化稅負，獲取收益。事實上企業的經濟活動是一個連續且復雜的過程，稅收籌劃給企業Ю詞找嫻耐時，也需要企業為之付出相關的成本和費用，甚至在整個稅收籌劃的過程中，所付出的成本遠遠大于規避的節稅費用。在稅收籌劃的過程中也存在著機會成本，往往由于稅收籌劃的方法選擇不當，或者稅收優惠政策解讀不透徹而失去了其他方面的戰略規劃調整，也會給企業造成極大的損失，進而付出了更大的機會成本。
3.缺乏風險意識，稅收籌劃價值
企業應該意識到由于復雜多變的經濟環境，稅收籌劃的風險是客觀存在的。如果企業過分重視和依賴稅收籌劃，反而會影響企業的整體全面的發展。如果企業只是一味地為了減少稅收負擔，盲目地追求稅收籌劃減少稅負的結果，就容易忽略更有前途的發展機會和發展項目。那么，這樣的稅收籌劃并沒有發揮出應有的價值，說明稅收籌劃也是失敗的，使企業得不償失。
三、提高醫藥企業稅收籌劃能力的對策
1.正確理解稅收籌劃的含義，使稅收籌劃與稅收政策導向相一致
醫藥企業在市場經濟競爭中，面臨著復雜的形勢，科學的企業稅收籌劃，就必須要從各個方面采取措施，來提升企業自身的水平。在確保企業稅收籌劃能夠完全服從于醫藥行業戰略發展需要的同時，建立完善有效的醫藥企業納稅籌劃體系，制定一系列的標準。精確把握稅法政策，綜合考慮國家政策、稅法的變動趨勢，以及各種優惠政策。尤其是對于各種免稅政策以及稅收臨界點的合理運用，以提高醫藥企業經濟決策的水平，稅收籌劃的科學性，確保了稅收籌劃方案的最佳。
2.合理規避稅收籌劃的風險，建立有效的風險預警機制
企業在實踐稅收籌劃的過程中，首先要樹立稅收籌劃的風險意識，建立有效的稅收管理實施機制。稅收籌劃是在一定的政策條件下，一定的范圍內發生作用的。所以，在企業的生產經營過程中和涉稅事務中，企業財稅管理人員要始終保持著對籌劃風險的警惕性。從稅收籌劃的時效性看，僅僅意識到風險的存在是不夠的，企業的相關財稅人員還應當充分利用現代化的、先進的網絡設備，根據現行稅收政策以及企業發展戰略，建立一套科學快捷的稅收籌劃管理系統，對企業涉稅的各個方面的籌劃過程中存在的風險，進行實時監控并且合理規避。
3.充分運用稅收籌劃的各種方法和技巧的空間
隨著國家稅制的逐漸完善，單純的稅收籌劃方法變得越來越困難，只有靈活運用節稅、避稅、遞延、轉嫁等多種手段來擴大稅收籌劃的空間，只有復合式的稅收籌劃方案，才會最大程度降低稅收籌劃的成本和合理規避可能發生的各種風險，從而謀求企業收益最大化。
企業稅收籌劃的目的范文第4篇
摘要：稅收籌劃在本質上是一種市場經濟條件下的企業行為，隨著我國市場經濟體制及稅收征管體制進一步發展與完善，越來越多的國內企業逐漸認識到了稅收籌劃在企業經營管理中的重要意義。本文就稅收籌劃的相關內容進行了分析及闡述，以期給企業的經營決策者提供一些幫助，并積極促進稅收籌劃推廣普及。
關鍵詞 ：稅收籌劃；企業經營管理；應用
一、稅收籌劃的概述
1.稅收籌劃的定義
稅收籌劃在本質上是一種市場經濟條件下的企業行為，其定義在國外與國內存在著一些差異，但總的認識是相同的，稅收籌劃必須符合國家法律、法規和規章的規定，或者說在不違反現行稅收法律規范的前提下，企業根據所涉及的稅境，利用稅法所提供的優惠政策，通過對企業的生產經營活動做事先的規劃與安排，選擇合適的納稅方案，以規避涉稅風險，控制或減輕稅收負擔，以達到節約納稅成本，增加企業收益，實現企業價值與財富最大化的目的。
2.稅收籌劃的特點
第一，合法性。由稅收籌劃的定義就可以看出，稅收籌劃具有合法性的特點，企業在經營管理中實行稅收籌劃的前提必須是在法律許可的范圍內運作，這充分體現了國家利用稅收調控企業的意志，稅收籌劃與偷稅漏稅是有本質區別的。
第二，選擇性。稅收籌劃是通過對企業的業務、產品、項目等選擇或重新架構來獲得稅收的好處，企業有充分的自主選擇權來安排企業人業務與交易，使企業最大程度的獲取納稅上的利益。
第三，籌劃性。稅收籌劃是在企業的納稅義務還沒有發生時，通過對自身的應稅經濟行為進行事先規劃、設計和安排，利用稅收政策的優惠，在法律許可的范圍內盡可能的少納稅，使企業獲得節稅收益。
二、稅收籌劃與企業財務管理的關系
現代企業財務管理作為企業內部管理中一個很重要的組成部分，它涉及到企業管理的各個領域、各個環節，是企業完善財務管理制度，并實現企業的財務管理目標的重要保障。
稅收籌劃與現代企業財務管理是相互聯系、相互影響的關系，稅收籌劃與企業財務管理的目標、內容、職能、環境之間有著密切的相關性，稅收籌劃的目標是減少企業的涉稅風險，降低稅負，增加企業的收益，與企業財務管理的目標是一致，并且稅收籌劃的目標反過來對財務管理的目標還具有一定的促進作用。稅收籌劃職能主要體現在對企業稅收負擔的降低和利潤的增加，同時還能提高了企業的競爭能力，財務管理的職能分為:決策、計劃和控制。二者之間是相互促進的。籌資、投資、利潤分配是財務管理的三大內容，稅收籌劃的主要內容就是對這三大內容的規劃與安排，從稅收與理財的角度來制定適合企業發展的納稅方案，以實現企業的發展目標。企業財務管理的環境包括政治、法律、文化、經濟等所有與企業管理有關的因素，而稅收籌劃則貫穿于整個企業財務管理的過程之中，對財務管理的各個環節都發生著影響，企業必須具有良好的賬務管理環境才能使稅收籌劃發揮出其應有的作用。
三、稅收籌劃在在企業經營管理中的應用
稅收籌劃在企業實際的經營管理中所包含的內容是多方面的，涉及企業經營管理的各個部門、各個環節，具體的籌劃方法也不盡相同，本文主要從企業財務管理的角度分析其應用。
財務管理的對象是資金的循環與周轉，稅收籌劃的管理對象是稅金，而稅金是企業現金流量的重要組成部分，并且具有強制性和剛性，因此在預測企業現金流量時必須充分考慮這些因素，才保證企業資金的正常運轉。財務管理的主要內容是籌資、投資、經營和股利分配，稅收籌劃對財務管理的四大內容都有重要影響，主要表現為：
1.籌資方式、渠道的稅收籌劃
企業正常經營運轉離不開資金的支持，而企業經營所需的大量資金因其所獲取方式與渠道的不同，需要支付的成本代價也不一樣。籌資方式的稅收籌劃的目的就是要讓這個代價降到最低。權益籌資和負債籌資是企業籌資中合作最多的籌資方式，這二種籌資方式所帶來的稅收負擔是不一樣的，權益籌資的風險較小，但成本較高，而負債籌資的風險較大，但成本相對低一些。企業自我積累、向金融機構及向非金融機構借款、向社會發行債券和股票或者向企業內部職工籌集資金是企業籌資的主要渠道，不同的籌資渠道所產生的稅負，也不盡相同，企業內部集資的稅負最輕，而自我積累籌資和發行股票的稅負最重，所以企業決策者在進行籌資方案選擇時，應該考慮風險與收益的比例，最大程度的降低籌資成本，使企業的利益最大化。
2.投資決策中的稅收籌劃
投資決策的稅收籌劃是一個復雜的、系統的工程，涉及到企業的各個方面，并要對法律法規、政策等有全面的考慮，稅負的輕重，是投資決策必須首先要考慮的一個問題，企業的投資收益是企業收益的重要組成部分，而投資結構、投資對象、投資地區及投資項目、投資行業的不同，所產生納稅負擔也是不同的，因為各個地區的發展不平衡，對不同項目的稅收政策也不相同。投資方式分為直接投資和間接投資二種，所以稅收籌劃時要使企業的應稅收入來源集中在零稅率或低稅率的投資成分上，比如購買國債或企業債券，而且也應盡可能的使應稅收益來源于享受稅收優惠的地區、行業和項目。
3.生產經營中的稅收籌劃
企業的生產經營包括企業的供貨，生產、銷售等環節，選擇不同的生產經營模式，所產生的稅收負擔輕重是不一樣的。生產經營中的稅收籌劃包括企業采購環節和銷售環節的籌劃。
4.股利分配的稅收籌劃
股利分配是現代股份制企業利潤分配的主要方式，主要有現金股利與股票股利二種形式，股利分配政策對股東的個人利益與企業的利益都有著明顯的影響，對股利分配進行稅收籌劃就是要以合適的分配方式，減少稅負，增加投資者的收益及企業的現金流量。
四、稅收籌劃中存在的誤區
稅收籌劃在我國的起步較晚，對其理論的研究還不夠深入，并且在實際操作過程，大多以節稅為目的，使其與逃稅、避稅之間有許多相同之處，人們往往將它們混為一談，大多數企業對此問題也是認識不足，影響了稅收籌劃在企業經營管理中的合理運用。
總之，如何合理使用稅收籌劃是現代企業經營管理中面臨的重問題之一，在對其進行理論研究的同時，必須讓企業的決策者充分認識稅收籌劃的內涵，從而使稅收籌劃能夠真正的在合法的前提下為企業的發展服務。
參考文獻：
[1]舒晶.關于稅收籌劃的幾點思考[J].中國總會計師，2006(7).
[2]吳端仕.基于企業稅收籌劃的財務管理新理念實踐探討[J].企業研究，2010(18).
企業稅收籌劃的目的范文第5篇
稅收籌劃是納稅人按照稅法要求，在稅收法律、法規允許的范圍內，在兩個或兩個以上納稅方案中進行擇優，以達到降低納稅成本，實現利潤最大化的目的。稅收籌劃是市場經濟發展到一定階段的必然產物，稅收籌劃與避稅不同，它是納稅人的一種權利，稅收籌劃也不僅僅是“事前”行為。
1.稅收籌劃是市場經濟發展到一定階段的必然產物，并隨著市場經濟的不斷發展和完善而開展起來。市場經濟是法治經濟，“依法治稅”是“依法治國”的一個重要組成部分。因此，稅收籌劃必將成為市場經濟中企業降低納稅成本的理性選擇。隨著市場經濟規范化、法治化的完善，納稅人納稅意識的不斷提高，企業從維護自身整體、長久利益出發，必將擯棄偷逃稅、避稅等短期不良行為，轉而進行科學的稅收籌劃，以謀求企業合法、規范和長久的發展。國家通過稅種的設置，稅率的確定，課稅對象的選擇和納稅環節的規定，宋體現宏觀經濟政策。企業通過稅收籌劃調整產業結構和加強經營管理，企業要在市場競爭中立于不敗之地，就必須對企業的經營、投資、理財等進行全方位、多層次的籌劃，稅收籌劃就是企業各種籌劃中的一種。因此，稅收籌劃是企業在市場經濟競爭和管理中的必然選擇。
2.稅收籌劃是納稅人應有的權利。在市場經濟條件下，國家承認企業的獨立法人地位，所追求的目標是如何最大限度的滿足自身經濟利益。國家通過法律形式賦予企業一些必要的權益。稅收籌劃就是這種具有法律意識的主動行為。稅收籌劃是納稅人的一項基本權利，納稅人在法律允許的范圍內，有從事經營活動，獲得經濟利益的權利，有選擇生存和發展的權利。稅收籌劃是納稅人對其資產收益的正當維護，屬于企業正當經濟權益。稅收籌劃沒有超越納稅人權利的范疇，是正當權利。反對納稅人合法正當的稅收籌劃活動，恰恰會誘發或促使納稅人偷稅、漏稅、逃稅、騙稅、抗稅等違法行為的發生。因此，鼓勵納稅人依法納稅最明智的辦法是讓企業充分享受其應有的權利，其中自然包括稅收籌劃權利。
3.稅收籌劃與避稅不同。認為稅收籌劃就是避稅，是對稅收籌劃在認識上最大的誤區。稅收籌劃與避稅從其表面上看有其相似之處，但是從兩者本質上看是不同的。避稅是納稅人在不違反稅法規定的前提下，利用稅收法律、法規或各國稅收協定的不完善之處，通過經營和財務上的安排，以達到歸避或減少稅收負擔的目的。避稅雖然不違法，但是有悖于國家稅收政策的意圖和導向，而且侵害了國家利益，由于避稅采取的是不正當手段，故意鉆稅法的空子，尤其與國家提倡的依法治國、以德治國和依法治稅、以德治稅的方針相違背，因而被認為是不道德的行為，稅務部門也是持反對態度的。稅收籌劃是納稅人按照稅法要求，順應稅法意圖，在稅收法律、法規允許的范圍內，在兩個或兩個以上納稅方案中進行優化選擇，實現降低納稅成本，獲取最大利潤的目的。避稅與稅收籌劃雖然都是不違法的，但所采用的具體做法有本質的差別，避稅只針對稅法的某個漏洞，雖然可取得一定的稅收效益，但卻無助于長期的經營與發展，也有悖于道德規范。稅收籌劃則是著眼于企業總體決策和長期利益，謀取的節稅利益是合法的、正當的。實踐證明，成功的稅收籌劃不僅可以降低企業納稅成本，而且有助于企業加強財務管理、改善經營方式、培養納稅意識和增加后續稅源等。由于稅收籌劃符合國家政策導向，又是合法和規范的，所以，國家也是給予鼓勵和支持的。
4.稅收籌劃不僅僅是“事前”行為。如在進行增值稅稅收籌劃時，相對于企業所得稅的稅收籌劃，就是“事前”行為；反過來，對企業所得稅的稅收籌劃便是“事后”行為。又如一個會計期間相對于前一個會計期間的稅收籌劃，就是“事后”行為。從實際工作來看，在納稅事務發生之前，稅收籌劃主要體現在對企業各個經營管理環節的指導作用。并根據企業生產經營情況、稅法規定以及相關政策，作出具有預見性的、全局性的納稅方案，以減少企業納稅成本，從而達到利益最大化的目標。在納稅事務發生時，稅收籌劃的重點是企業納稅運作方案的實施，幫助企業減少納稅風險和邊際損失。納稅義務發生后，稅收籌劃的作用是對企業納稅行為進行論證、分析、評價和考核。可見，稅收籌劃應是“事前”、“事中”、“事后”的一個完整過程，需要前后兼顧，在動態發展中把握稅收籌劃重點。
二、充分發揮稅收籌劃的積極作用
早在20世紀30年代，稅收籌劃在英國就被社會所關注和法律認可，隨后在各國中得到不斷完善和實際運用。稅收籌劃在我國雖然起步較晚，但隨著入世后，市場經濟的快速發展，國際間通行做法的廣泛運用，稅收籌劃也必將為我國所認知和采用。因此，稅收籌劃在社會中將發揮其應有的積極作用。
1.稅收籌劃能最大限度地發揮稅收的經濟杠桿作用。在建設社會主義市場經濟的過程中，國家的宏觀調控直接作用于市場，政策目標的實現依賴于作為市場主體的納稅人對國家政策作出正確積極的回應，政府更希望能盡量縮小這種政策時滯。所以，稅收籌劃就意味著納稅人對國家制定的稅收法律法規的全面理解和運用，并且做到對國家稅收政策意圖的準確把握。通過對納稅方案的擇優，盡管在主觀上是為了減輕企業的稅收負擔，但是客觀上卻是在國家稅收經濟杠桿作用下，逐步走向優化產業結構和合理配置資源的道路，體現了國家的產業政策，從而更好更快地發揮國家的稅收宏觀調控職能。
2.稅收籌劃有利于提高納稅人納稅意識。稅收籌劃的前提是不違反稅法，不搞偷稅、漏稅、逃稅、抗稅，納稅人要搞稅收籌劃，就得熟悉稅收法律、法規，及時掌握各項稅收政策。這就迫使企業認真學習稅法，而這種學習比之其他任何的稅法宣傳教育都更見實效。在學習稅法的同時，也就自覺地做到了依法納稅。稅收籌劃的公開化，是納稅人納稅意識提高的表現，是與市場經濟發展到一定水平相適應的。因為企業進行稅收籌劃與企業增強納稅意識具有共同的要求，依法治稅便咸了納稅人的自覺行為。從某一角度講，鼓勵企業進行稅收籌劃能在一定程度上加快普及稅法，減少國家的普及稅法成本。
3.稅收籌劃有利于增加國家稅收收入，不斷調整和完善稅收法律法規政策。從長遠和整體上看，稅收籌劃不僅不會減少國家稅款，而且還會使國家稅款不斷增加。因為企業進行稅收籌劃，雖然會降低企業當期稅收負擔，但對企業調整產品結構和加強經營管理產生影響，促使企業生產經營更加科學、規范，各項成本費用逐步下降，生產經營規模不斷擴大，收入和利潤不斷增加，從而使各項稅收收入逐步增多。國家的稅收法律法規雖然經過不斷完善，但是在不同時期，由于經濟的不斷發展，仍可能存在一定的漏洞，出現一些不足之處。由于稅收籌劃的反作用，為國家進一步完善稅收法律法規提供了依據，并起到了對稅收法律法規的驗證作用。也促使稅務部門及時了解稅收法律法規和征收管理的不盡合理和不夠完善之處，進而及時調整和完善稅收政策，支持國家經濟和產業結構調整，引導企業的投資、經營、消費等按照國家宏觀政策和市場規律去運作，推動依法治稅的進程。
4.稅收籌劃有利于降低征稅和納稅成本。征稅成本是指稅務機關在稅收征收管理活動中所發生的各項費用與支出。納稅成本是指納稅人在按照稅法規定辦理納稅事務過程中所發生的費用。稅收籌劃使企業各項納稅方案更加科學合理、縝密規范，納稅成本進行量化，減少了企業的納稅時間和物化勞動，納稅成了自覺行動，從而減少了稅務稽查頻率，提高了稅收行政效率，同時也促進稅務機關及時調整和完善稅制，達到降低征稅和納稅成本目的。
5.稅收籌劃有利于提高企業的經營管理水平。稅收籌劃的目的是實現納稅人經濟利益最大化。要想達到這個目的，就必須加強經營管理。稅收籌劃要消耗人力和物力，如果降低納稅成本不足以抵消人力和物力的消耗，那么，稅收籌劃就失去了意義。稅收籌劃是要把成本費用降到最低點，包括繳納最少的稅收，加強企業財務管理就是重要的一環。要做到這一點，依法建立健全規范的財務制度和會計核算方式，是十分必要的。也只有這樣，才能給稅收籌劃提供依據，才能進行有效地稅收籌劃。
