固定資產采購管理辦法
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固定資產采購管理辦法范文第1篇
集團采購管理辦法一一、總則
(一)、為規范本集團及下屬生產企業的采購工作，特制定本制度。
(二)、本制度適用于集團公司及集團下屬各生產企業的采購活動。
二、采購原則
(一)、嚴格執行詢議價程序
凡未通過招標確定供應商價格的物品的采購，每次采購金額在20xx元以上，必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估，并與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。
(二)、合同會簽制度
固定資產的采購合同，必須經過有關部門如生產管理部、質量部、財務部、審計部、生產企業總經辦、設備維修部共同參與，調研匯總各方意見，經公司分管領導審核，總經理批準簽約。屬集團采購的項目，應報總裁批準。
(三)、職責分離
采購人員不得參與物資和服務的驗收，采購物資質量、數量、交貨等問題的解決，應由采購部根據合同要求及有關標準與供應商協商完成。
(四)、一致性原則
采購人員定購的物資或服務必須與請購單所列要求規格、型號、數量相一致。在市場條件不能滿足請購部門要求或成本過高的情況下，及時反饋信息供申請部門更改請購單作參考。如確因特定條件數量不能完全與請購單一致，經審核后，差值不得超過請購量的5%-10%。
(五)、最低價搜尋原則
采購人員隨時搜集市場價格信息，建立供應商信息檔案庫，了解市場最新動態及各地區最低價格，實現最優化采購。
(六)、廉潔制度
所有采購人員必須做到:
1、熱愛企業，自覺維護企業利益，努力提高采購材料質量，降低采購成本。
2、加強學習，提高認識，增強法治觀念。
3、廉潔自律，不收禮，不受賄，不接受吃請，更不能向供應商伸手。
4、嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監督。
5、工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。
6、努力學習業務，廣泛掌握與采購業務相關的新材料、新工藝、新設備及市場信息。
(七)、招標采購
凡大宗或經常使用的材料，如原、輔、包材料、零星且繁雜的物資、辦公用品、中藥材等都應通過詢議價或招標的形式，由生產、質量、財務、審計、采購、總經辦等相關部門共同參與，定出一段時間內(一年或半年或一季度)的供應商、價格，簽訂供貨協議，以簡化采購程序，提高工作效率。
對于價格隨市場變化較快的材料，除縮短招標間隔時限外，還應隨著掌握市場行情，調整采購價格。
三、采購程序
(一)、供應商的選擇和審計
1、原輔材料的供應商必須證照齊全，具有生產產品的合法證件。變更原輔材料的供應商必須經過送樣檢驗、小試、中試，征得生產、質量部門同意。必要時，報有關管理部門批準備案。
2、對于大宗和經常使用的商品或服務，采購部應較全面地了解掌握供應商的生產管理狀況、生產能力、質量控制、成本控制、運輸、售后服務等方面的情況，建立供應商檔案，做好業務記錄，會同企業生產、質量、采購部門對供應商定期進行評估和審計。
3、固定資產及零星物資采購在選擇供應商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時，應調查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象，供應商的報價不能作為唯一決定的因素。
4、為保證原、輔、包材質量的穩定，供應商也應相對穩定。
5、為確保供應渠道的暢通，防止意外情況的發生，對于生產運營所必需的商品，應有兩家或兩家以上供應商作為后備供應商或在其間進行交互采購。大宗商品應同時由兩家以上供應商供貨，以保證貨源、質量和價格合理。
6、對于零星且規格繁雜的物資，每年度根據部門預算計劃統計造表交采購部門，向三家以上供應商詢價，經有關部門及采購部門綜合評估后，選擇合適的供應商，簽訂特約供貨協議，定期結算。
集團采購管理辦法二資源簡介(以下內容從原文隨機摘錄，并轉為純文本，不代表完整內容，僅供參考。)1、采購總則
1、1為規范集團公司采購工作，特制定本制度。
1、2本制度適用于集團公司內各分公司的商務采購活動。
2、采購原則
2、1、嚴格執行詢議價程序進行采購，必須有三家以上供應商提供報價，在權衡質量、價格、交貨時間、售后服務、資信、客戶群等因素的基礎上進行綜合評估，并與供應商進一步議定最終價格，臨時性應急購買的物品除外。
2、2、大宗材料、特殊材料或技術要求比較復雜材料的采購，必須經過工程技術部、生產部、銷售部和客服部參與，調研匯總各方意見，經公司領導審核批準方可實施采購。材料采購需要相關部門配合的，相關部門不得找理由拒絕。
2、3、采購人員必須參與貨物和服務的驗收，采購貨物質量、數量、交貨期等問題的解決，應由采購部根據合同要求及有關標準與供應商協商完成
2、4、采購人員采購的材料或服務必須與采購單所列要求規格、型號、數量相一致。在市場條件不能滿足采購部門要求或成本過高的情況下，及時將信息反饋給銷售、客服或工程技術部供更改采購單作參考。
2、5、所有采購人員必須做到以下廉潔制度:
2、5、1自覺維護企業利益，努力提高采購質量，降低采購成本。
2、5、2加強學習，提高認識，增強法治觀念。
2、5、3廉潔自律，不能向供應商伸手。
2、5、4嚴格按采購制度和程序辦事，自覺接受監督。
2、5、5工作認真仔細，不出差錯，不因自身工作失誤給公司造成損失。
2、5、6努力學習業務，廣泛掌握與采購業務相關的新材料及市場信息。
3、采購程序
3、1供應商的選擇
3、1、1供應商必須證照齊全，具有相關資質及履約能力。
3、1、2對于經常使用的材料或服務，采購部應較全面地了解掌握供應商的管理狀況、質量控制、運輸、售后服務等方面的情況，建立供應商檔案，做好記錄，會同客服、銷售、生產、工程技術部門對供應商定期進行評估和審計。
3、1、3在選擇供應商時，必須進行詢議價程序和綜合評估。供應商為中間商時，應調查其信譽、技術服務能力、資信和以往的服務對象，供應商的報價不能作為唯一決定的因素。
3、1、4為確保供應渠道的暢通，防止意外情況的發生，應有兩家或兩家以上供應商作為后備供應商或在其間進行交互采購。
3、2采購程序
所有的材料或設備的采購，如沒履行以下相關手續，采購部有權拒絕采購。
3、2、1工程材料或外銷成品所用材料須由合同當事人將所需材料報各公司采購助理。由采購助理與合同當事人確認材料名稱，規格，數量及技術要求后填寫采購申請單發財務部，財務部在確認收到客戶訂金后將采購申請單電子版發采購部，采購部在收到采購申請單，銷售合同復印件后方可進行材料的采購。采購申請中如果沒有填寫項目編號/合同編號，應退回。
3、2、2固定資產及大型生產設備的采購，由各使用部門報綜合管理部統一申請。報請總經理審批后交采購部門采購。
3、2、3車間零星物品采購，由各使用人員據實填寫采購申請單，由生產廠長審批，最后交采購部門采購。
3、2、4工地急用或零星材料，由工地項目負責人或安裝單位本著節約成本的原則直接就近采購，事后報采購部備案。
3、2、5采購詢價、綜合評估、會簽合同，由采購部門協調工程技術部、財務部及銷售或客服部共同完成，報公司領導審批。工程技術部、使用部門負責采購物品的適用性，財務部門負責預算控制、合同付款條款的審核，綜合管理部負責合同風險條款的審查。采購部負責合同條款的談判，付款申請、索賠、采購檔案的建立，市場信息的收集。同時，與供方和生產廠家聯系貨物接送的時間、方式、到貨情況、質量反饋及確認售后服務事宜。
3、2、6采購過程中發生變化時，銷售部或需求部門出具采購變更申請，由主管領導簽字確認后交采購部執行。
集團采購管理辦法三為了嚴格管理和控制公司采購物資的質量和價格，規范公司的采購管理行為，堵塞采購環節的漏洞，有效降低企業的經營成本，特制定本制度。
一、比價采購管理的實施原則:
公司的比價采購管理要嚴格遵循以下原則:
(1)決策民主化;
(2)操作透明化;
(3)權力分散化;
(4)采購規范化;
(5)效益最大化。
在此基礎上構筑全公司的比價采購管理體制。
2、公司實行集團公司和各分公司、子公司三級管理的比價采購管理模式。
具體分工辦法如下:集團公司成立采購管理辦公室，由公司總工程師分管領導，與各分公司的采購管理部門按采購效益最大化的原則進行分工管理。集團采購辦公室具體負責經辦由集團集中統一采購的材料物資如:各分公司、子公司共用的白糖、香精等大宗常用原輔材料。
(3)提出制定和調整采購物資控制價格的建議;
(4)對供貨單位和價格有否決權;
(5)檢查處理違反公司比價采購管理制度和損害公司利益的行為。
3、集團公司采購管理辦公室的主要職責是:
(1)根據市場信息及時提供價格建議;
(2)嚴格控制和執行比價采購小組確定的采購價格;
(3)自覺接受比價采購管理小組的監督，按程序開展工作;
(4)建立價格信息網絡及臺賬;
(5)采購人員隨時注意市場價格的變化，并及時將信息反饋給比價采購管理小組。
4、特殊情況的處理辦法:
當比價采購管理在實施過程中，出現特殊情況時，比價采購管理小組無法裁定的，上報公司總裁，由總裁依據公司比價采購管理的實施原則進行裁定。
四、比價采購管理程序
1、由各物資使用部門在保障生產經營和管理需要的前提條件下做好采購計劃，并建立健全計劃管理工作，將物資采購計劃與財務預算管理統一起來，以公司預算為前提和依據，按月制定采購明細計劃，按比價采購的分工上報各級比價采購管理辦公室，經比價采購管理小組批準后方可進行比價采購。
2、采購部門在采購前，必須先進行廣泛的市場調查，然后由比價管理小組召集有關成員，集體研究，對所采購的物資貨比三家，進行綜合評價，統一意見。堅決杜絕采購中的權力行為和個人行為。采購部門根據研究的結果，在比價采購辦公室審核備案，辦理采購物資價格審核單后具體執行。
3、各類物資采購不論簽訂合同與否，都按此程序辦理。
4、對于價格低、采購量不大且不經常使用的物資，暫不按比價采購程序管理。但必須事先經過比價采購辦公室確認。
5、在比價采購工作中，要逐步實行公開招標采購，以降低采購成本。為此，公司要求，只要具備條件，各分、子公司對大宗物資的購置及其它經營活動所需物資都要進行公開招標，公司總部比價管理小組將指導和配合企業的招標活動。
6、對由集團公司進行統一采購的材料物資，分別付款的管理辦法。由公司采購部門統一進行采購統籌管理，各分公司和子公司分別進行付款。對各分公司和子公司的物資采購計劃實施網絡化的適時管理，在保障生產經營前提條件下，以最近的距離和最短的采購時間統一要求供貨商配送物資材料。由各使用單位按照約定的付款期限進行付款。
7、對集團所屬分公司及集團總部所需辦公設備、辦公用品、清掃用品以及勞保用品，統一歸口到公司采購辦公室進行集中采購，在貨比三家的基礎上實行定點采購，以取得規模采購效益，最大限度地降低采購成本。
五、采購部門要建立物資采購分類流水臺賬，詳細記錄供貨單位的全稱、商品名稱、規格型號、質量標準、價格、付款條件、聯系電話 及聯系人等情況，隨時備查。
六、違反比價采購管理處罰規定:
固定資產采購管理辦法范文第2篇
關鍵詞：煙草企業，精益管理，采購
煙草企業作為國有企業，在當前履行國際煙草控制框架公約、公共場所禁煙、經濟增長下行的形勢下，一舉一動備受社會關注，國家局新一屆黨組提出了實踐“三大課題”、提升“五個形象”的要求，濰坊市煙草專賣局（公司）按照上級要求，認真履行國企保值增值責任，嚴格內部規范管理，深入挖潛，向管理要效益、要紅利，在招標采購工作中導入精益管理思維，引入PDCA工具，創新工作思路，加強招投標監管，規范操作程序，取得了較好實效。
一、P階段 做好計劃，集中采購
濰坊市局（公司）固定資產規模較大，每年物資采購費用、維修費用等金額較多，為降低采購成本，我們通過定標準、出目錄、分類別、設門檻四步，確保計劃到位，有的放矢。
一定標準。落實國家局、山東省局（公司）有關實物資產配置管理政策，開展《實物資產配置標準研究與管理實踐》課題研究，針對生產經營需要科學配置，形成《實物資產配置標準》。
二出目錄。根據《煙草企業采購管理規定》（中煙辦〔2012〕313號）文件精神，編制《集中采購目錄》，對目錄范圍內的項目一律實施集中采購。
三分類別。一方面，合并采購同類項，對招標額度較小的相近項目進行合并招標，提高項目吸引力，防止單一項目金額過小流標。
四設門檻。綜合測算公開招標成本，科學劃定公開招標數額，將5萬元作為委托招標機構公開招標的起點，凡是5萬元以上的項目，只要具備公開招標條件，一律實施公開招標，5萬元以下的項目，也要根據《采購管理辦法》要求，選用適當的采購方式。通過以上措施，擴大公開招標范圍，降低招標采購成本，實現應招盡招。
二、D階段 創新機制，精益采購
一做調研。采購前，物資、服務類項目需求部門開展市場考察調研，掌握第一手資料，報采購辦核實；建設投資類項目由采購辦組成考察組，現場審核項目可行性、必要性，核實后由設計單位進行設計，第三方造價機構進行造價，并核定控制價；所有項目本著“滿足需求、不求先進”的原則確定采購標的規格、質量，合理確定招標談判控制價。
二定辦法?？茖W制定招標文件和評分辦法，招標文件和控制價的制定由需求部門、歸口部門、采購辦結合市場考察情況聯合制定，杜絕控制價虛高和傾向性問題的發生，并由法規、審計等部門對招標文件進行審核，確保采購活動科學性、合法性。同時，圍繞評分辦法，配套做好招標說明和投標文件格式，針對不同項目特點，設置不同的評分項目，使投標供應商明確采購需求，有針對性進行投標。在2014年新建卷煙物流配送中心倉儲分揀設備招標中，經過項目組反復研究論證、模擬試驗，改善評分辦法，中標后節約資金902.6萬元，資金節約率達到16.4%。
三走流程。實施流程再造，結合新常態、新要求，重新編制采購、投資系列流程，科學設定節點，明確節點要求和標準，科學繪制流程圖，提高流程指導性、實用性。如工程投資項目，對前期手續進行系統梳理，明確實施流程，全市范圍內統一招標確定項目設計單位、項目監理單位、工程造價單位和項目審計單位，由設計單位進行方案設計、第三方造價咨詢機構編制、審核工程量清單和招標控制價、招標機構組織公開招標、第三方審計機構審計決算，以此提高了投資項目的科學性、規范性，節約了費用。
三、C階段 監督到位，規范管理
一是完善規章制度。結合采購工作中遇到的問題和梳理的薄弱環節，濰坊市局（公司）出臺了《招標機構管理辦法》、《供應商管理辦法》、《固定資產投資項目竣工驗收管理辦法》，同時對《采購管理辦法》有關條款進行細化，加強對采購相關各方的管理，明確責任，確保采購活動依法依規實施。
二是規范“三項工作”管理。按照“流程程序化、節點科學化、標準明細化、責任具體化”的原則，規范 “三項工作”管理委員會議召開程序，明確下設管理辦公室的職責，統一規范議題模板和五種采購方式工作模板，堅持標準運作，嚴格職責履行，確保項目運作質量，提升精益管理水平。
三是規范服務機構管理。加強對第三方服務機構的管理，斬斷利益輸送鏈條。每月初抽取一次招標機構和造價單位，將近期需要開標的項目按照金額打包，均衡分布到每一家入庫招標機構和造價單位，由需求單位代表在整頓辦、審計科等部門人員現場監督下隨機抽取，確保入庫招標機構和造價咨詢機構業務均衡；對入庫招標機構進行工作評價，根據評價結果建立進入退出機制，促使招標機構自覺加強內部管理，提供優質服務。
四是規范招標評委管理。評標以外部評委為主，采用政府專家庫，在保密狀態下按照所需專業隨機抽取，特殊專業政府專家庫評委不足的，邀請政府有關部門和大專院校的教授參與評標；內部評委在監督部門監督下從本單位專家庫隨機抽??；所有評委一律開標前通知，確保評委產生公平公正。
五是規范開標過程監管。開標前委派監督人員，監督部門輪流監督，不固定人員；開標時采購辦人員、需求單位（部門）人員、監督人員提前進入評標室監管評委，全過程監督評標；開標會場監管和評標現場監管采用兩套班子，實現無縫覆蓋；開標結束當場公布投標商得分和擬中標人，確保開標結果不受人為干預；引入第三方監督，開標過程公證處全程參與，確保開標過程公平公正。
四、A階段 固化優化，陽光采購
一是制定模板，固化推廣經驗。根據長期采購經驗，制定招標采購模板，將所有項目分為基建維修類、易攜帶樣品物資類、無樣品物資類、維保維護服務類四種，每一類別根據類別特點制定評分模板，不同類別的評分側重點和分值設置不同，同時，圍繞采購標的關健指標，科學設定評分項，加大分值，突出評標重點。
二是專項評查，優化招標流程。每季度評查采購項目“一項一卷”，評查人員追溯采購過程，將實際采購工作與“一項一卷”材料一一對應，對招投標資料的全面性、科學性以及招投標過程進行全面評價，對發現問題及時糾正，促使招標流程不斷優化。
三是立足“三公”，實施陽光采購。保公開，民主化決策。制度方面，制定出臺各種辦法，規范業主、招標機構、供應商的行為，確保從招標到履約全過程有章可循；民主決策方面，規定項目立項、采購方式的選擇均通過“三項工作”會議票決通過，重要項目的招標文件由主要領導召集專項工作會議研究通過。保公平，多部門聯動。建立監督制約機制，所有項目實施需求單位、采購辦、監督部門缺一不可，同時到場參與，實現內部人員互相監督、互相制約。保公正，引入第三方監督。邀請第三方機構全過程監督開標評標，重要項目邀請政府招標辦、監察局等部門參與監督，提高招標公信力。
參考文獻：
[1]劉平.Y市煙草企業精益物流管理研究[D].南昌大學，2015.
固定資產采購管理辦法范文第3篇
【關鍵詞】軍隊；固定資產；環節管理
軍隊固定資產是指單位價值在規定標準以上，即專用設備在800元（含），一般設備在500元（含）以上資產，且耐用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原本保持原來物質形態的資產；單位價值雖不足規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產。
軍隊固定資產的管理，就是利用價值形式，對固定資產的購置、使用、調撥、報廢、出售等方面進行控制監督和考核，提高使用效率。軍隊固定資產的環節管理就是從固定資產的購置、使用和處置三個環節進行的管理，進而實現固定資產使用效益最大化。加強軍隊固定資產環節管理，對于充分發揮固定資產的效能，保證行政任務的完成和事業計劃的實現，保護軍隊財產的安全，實現“賬賬相符，賬卡相符，賬實相符”具有重要作用。
一、軍隊固定資產購置管理
（一）軍隊固定資產的采購管理
為保護軍隊的利益，保證固定資產投資項目的質量，提高軍事效益，軍隊各單位應成立專門的招標采購領導機構，實行集體討論決策制度，嚴禁一人單獨決策或擅自改變集體決策意見，規范招標采購活動，確保采購活動有序進行。軍隊固定資產的購置主要有單位自行采購和上級機關集中招標采購兩種方式。對于各單位自行采購的固定資產，應杜絕盲目采購，重復采購及無計劃采購。單位各部門應提前申請，做好采購計劃，包括所需采購項目的名稱、數量、預計金額、用途、具體技術參數等詳細資料。由單位統一調配按需采購。對于新增大型、高精儀器設備和改擴建維修項目采購前要進行可行性研究和成本效益分析，必要時還應聘請專家進行論證，并按軍隊有關規定，報請上級機關審批及進行公開招標購置。對于上級機關要求集中采購的物資，單位不得刻意規避。
（二）無償調入、接受獎勵及捐贈的軍隊固定資產的管理
對于無償調入、接受獎勵及捐贈的軍隊固定資產的管理，應嚴格按照正常購入的固定資產來管理，尤其是贈送的固定資產也應辦理相應驗收入庫、領用出庫的手續，避免造成沒有記錄、無人管理的現象。
（三）軍隊固定資產出入庫管理
軍隊固定資產購進后，需經相關部門驗收、簽名確認，驗收合格后，無論實物是否進入庫房或直接進入使用科室，均須辦理入庫登記，填制入庫驗收單；當實物離開庫房時，賬務處理上無論是否有實物運出庫房或直接送至科室，均需使用科室填寫領用單，辦理出庫手續，同時登記使用科室在用賬。
二、軍隊固定資產使用管理
（一）加強軍隊固定資產的日常管理
軍隊固定資產的管理應由專人負責，以實現固定資產管理的連續性。從軍隊固定資產購入開始，到固定資產的使用情況、資產狀態，直至軍隊固定資產的報廢都應認真記錄。登記內容包括固定資產的采購時間、數量、金額、型號、所在科室等詳細信息。另外各部門也應設置相應的固定資產簿，詳細記錄部門固定資產使用情況及流動情況。固定資產實行“一物一卡一貼一人”的管理辦法。即每一臺固定資產都有相對應的卡片、標簽、及保管人。保管人負責固定資產的保管、報修、維護等資產使用情況。有條件的單位積極落實固定資產的條形碼制度，實現固定資產的動態跟蹤管理。
（二）堅持軍隊固定資產的盤點制度
軍隊固定資產的盤點應采取定期和不定期盤點相結合的形式。在清查過程中，單位財務人員要協同財產管理人員到現場逐項清點，檢查“固定資產卡片”與實物核對是否一致。對清查出盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產必須認真分析，查明原因，經審批后按規定處理；除盤點資產的數量外，還要檢查固定資產的使用和維護情況，檢查有無長期閑置、不適用、多余的設備、資產，有無因使用不當、維修保管不妥而損壞的設備、資產，對損壞的設備應及時修復，盡快投入使用。對閑置、多余的設備應及時調出，撥給有需要的科室，盤活現有的資產和設備，做到物盡其用，減少資金占用，提高資金的使用效率。
（三）正確及時核算軍隊固定資產價值
軍隊固定資產的計價是以貨幣表現的固定資產價值。加強固定資產的會計核算，及時掌握其價值變動的情況，確保固定資產增、減依據充分、計量準確、賬務處理正確。軍隊固定資產的計價應按來源不同分別計價入賬。資產使用部門新增或減少資產時，按照先資產預算審查，后經費結算報銷；先資產系統掛賬，后實施系統核算的程序進行。
（四）建立軍隊固定資產維修保養制度
保證固定資產正常運行，控制維修保養費用，提高使用效率。固定資產管理部門應對資產設備，尤其是大型設備配備專人負責定期維修、保養，及時消除安全隱患，降低固定資產故障率，延長其使用壽命，充分發揮其使用效益。
三、軍隊固定資產處置的管理
建立軍隊固定資產報廢、處置管理制度，明確固定資產報廢、處置的范圍、標準、程序、審批權限和責任。固定資產的報廢、處置是各類固定資產完成其使命的最后階段，也是固定資產流失的重要環節。軍隊固定資產處置應遵循“統一領導、分工負責，劃分權限、分級審批”的原則，按照占用、使用單位申請，財務部門會同有關事業部門審核，按權限報黨委領導審批的程序辦理。
單位應建立固定資產處置小組，負責固定資產的報廢、處置工作。對一次性處置實物資產原始總價值不足5萬元的，可由資產處置小組報團級單位審批后獨立完成；對資產總價值超過5萬元有較大影響的固定資產的報廢、處置要向上級主管部門報批。
在清理時財務人員要與固定資產管理人員到現場核對實物是否與固定資產報廢單的名稱、型號、規格一致。對使用期未滿而提前報廢的固定資產，要查明原因，以分清責任，總結經驗教訓，加強管理。對不再需用的固定資產，應由管理部門提出處置申請，經單位按規定權限審批后進行處置。對于報廢資產的殘值，應進行估價，認真做好殘料交庫和變價收入的入賬工作，不得將報廢資產的殘值變價收入私設小金庫。及時進行固定資產報廢和銷賬工作，有利于正確反映醫院資產的真實情況，提高醫院財務報告分析的準確性、有利于領導作出正確決策，從而促進整個醫院管理工作的健康開展。
加強軍隊固定資產的環節管理，實現固定資產的三個管理環節環環相扣，是實現軍隊固定資產全壽命管理的重要途徑，對于監控軍隊資產存量、嚴格資產處置、減少資產流失意義重大，也是發揮固定資產的使用效益最大化的重要舉措。
參考文獻
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作者簡介：
固定資產采購管理辦法范文第4篇
一、公路養護單位會計核算的現狀
目前我國的大多數事業單位的財務管理狀況來看，其中存在的問題是非常多的，會計基礎不夠完善，使得會計信息質量較差，信息失真現象嚴重，這些問題都極大的阻礙了現行事業單位的發展，削弱了其在市場中的競爭力。為此必須要采取一定的措施和治理手段來加強事業單位的財務管理，做好會計基礎工作，確保其會計信息質量。為了實現這一目的，筆者對當前事業單位的財務會計運營狀況進行了分析研究，以了解事業單位的會計基礎發展現狀，找出其中所存在的問題與不足之處，指出當前事業單位會計信息基礎的局限性所在，以更好的提高事業單位的會計信息管理。經過調查了解和相關的分析總結后，筆者得出當前的事業單位的會計基礎主要有以下幾點不足之處：
首先，在當前的會計管理制度下，事業單位的收付實現制使得單位的日常財務管理都不能全面、完整、客觀的反映出該單位的實際資產狀況與其負債的具體情況，這就使得很多事業單位的國有資產信息嚴重失真，極大的影響了國家對其進行的宏觀調控與監督管理工作的開展。
其次，使用收付實現制進行會計管理中，所得出的會計信息不具備可比性，會計信息的透明度較低，準確性也很難得到保證。這是阻礙現行事業單位走向市場化體制改革的關鍵影響因素。
第三，使用收付實現的會計管理制度，所提供的資金周轉信息等會計信息都是反映當時的收支狀況而并非是實際的收支狀況，因而并不能客觀體現該事業單位當期的實際收支與資金流通現狀，影響了該事業單位對資金的有效管理與控制。
通過上述分析我們可以看出，在現行事業單位的會計基礎管理中所采用的收付實現制極易造成會計信息的失真，嚴重時甚至會扭曲或顛覆實際的會計信息。而其所導致的會計信息失真情況主要是表現在以下幾方面：
第一，對資產的會計處理。當前事業單位資產只核算其賬面價值，對已經發生的資產減值和形成的不良資產不與反映，造成資產不實。例如事業單位的應收帳及預付款項是按照實際發生數額記賬，一般不計提壞帳準備；以購買債權的形式對外投資時，在債券持有期間，不予計利息收入；實際收取時，作為其他收入；固定資產不計提折舊；不實行內部成本核算的單位，無形資產的攤銷采用一次性攤銷等。
第二，對負債的會計處理。收付實現制下處理負債清償時，只有當現金清償時才確認支出，掩蓋了應提前披露未來的承諾、擔保和其他因素形成的或有負債，這些問題不能夠直接在事業單位預算和財務報表中反映出來，給事業單位經濟發展埋下巨大禍根。比如：事業單位借入款項，一般不予計利息支出，實際支付利息時，將其計入事業支出或經營支出。
第三，對收入和支出的會計處理。有關準則把事業單位取得的利息收入、捐贈收入作為其他收入列入事業單位當期收入，這種會計處理不符合相關性原則。一方面，事業單位捐贈收入不是自行組織的收入，另一方面又按照制度規定計入到收入中去，不僅影響當期的經費自給率指標，還會導致經費自給率虛增。對事業收入的核算，一般在實際收到款項時予以確認。事業支出也由于受資產核算方法的約束，規模過大，導致事業支出不實，嚴重影響事業單位收支結余和結余分配。
因此應當加強對事業單位的會計核算管理，提高其會計核算水平，將事業單位現有的會計基礎進行轉換，使其由原有的收付實現制轉變成更合理的權責發生制。這樣就可以有效提高事業單位會計信息的客觀性、整體性和可比性，這也是現行事業單位改革進程中必須要做到的一點。采用權責責任制對事業單位的會計基礎進行管理，能夠使單位的收入與支出的記錄管理是依照實際發生狀況而進行，而不是按照有無現金的交付來確定。權責發生制計量是在會計分期的前提下各個期間收入與支出配比的財務成果，更能夠詮釋成本與收益的比較，能為事業單位內部管理層的決策提供更多、更好、更有效的會計信息，能推動事業單位持續、協調、有效的發展。
二、公路養護行業執行事業單位會計制度的幾點建議
（一）適應財政體制改革，按照《事業單位會計制度》規范，建立適合公路行業的《公路養護會計核算辦法》。
1、適應財會制度改革，規范財務管理和會計核算行為。為規范會計核算，保證會計信息質量，商洛市公路局應加強財務人員的培訓，做好公路養護會計制度向事業單位會計制度轉換銜接工作，以利于《事業單位會計制度》的順利實施。
2、公路養護單位會計核算應以現有事業單位財務會計制度為基本框架，突出公路養護行業特色。公路養護單位應首先執行《事業單位會計制度》。公路養護事業單位的經濟活動范圍比較廣，涉及公路養護及設施維護、坑槽修補等多項內容，所以應根據本行業的特色設置自己的二級核算和多級明細核算科目，以利于行業管理需要。上級部門制定核算辦法時，不能將視野局限于一個縣段，應盡可能地考慮各種情況，這樣才能讓出臺的辦法在實踐中更具有指導意義和可操作性。
（二）創新籌資思路、拓展籌資空間，為公路養管提供資金保障。
公路養管還存在較大資金缺口，養護任務繁重與資金不足的矛盾將更加突出。切實發揮好資金保障職能，才能為群眾出行始終提供一個暢、潔、綠、美、安的舒適環境。筆者認為認真落實和細化以下三個方面的籌資工作思路：一是縣段應盡最大努力向上級爭取項目資金，以解決小修工程合同計量問題。二是加大政府財政預算支持力度，以解決經費不足。三是加大路政賠補償費收取力度，爭取財政全額返還，用于修復和路產維護。
（三）建立科學規范的公路養護單位固定資產核算標準和核算辦法。
1、建立嚴格規范的固定資產購置標準和審批程序。公路養護方面的固定資產購置，要加快推行政府采購制度。一是要繼續加大《政府采購法》的宣傳力度，以增強依法采購的法制意識；二是要結合各單位業務特點，組織制定《公路養護政府采購管理辦法》，為推行集中采購提供制度保障。三是要制定固定資產標準，明確規定什么樣的資產為固定資產，需要政府審批、采購，這類資產如何管理使用等等。
固定資產采購管理辦法范文第5篇
關鍵詞 農業科研單位；專用材料；管理；措施
中圖分類號 F302.7；G311 文獻標識碼 A 文章編號 1007-5739（2013）19-0318-01
農業科研單位的專用材料主要是指應用于農業科研試驗工作，不屬于固定資產管理范圍內的物資。通常包括大宗物資及低值易耗品，大宗物資主要包括在試驗過程中購置的綠化苗木、種子、種苗等，而低值易耗品主要包括一次使用后即消耗或不能復原的原材料物資，如化學試劑、農用物資、燃料等；不夠固定資產標準又不屬于材料范圍的用具和設備，如低值儀器、儀表、工具、量具、科研器具、玻璃器皿、元件、零配件、試驗用動植物等。
近年來，農業部加大了對農業科研項目的投入，因此專用材料的采購金額也逐步增多，對專用材料的管理也日益規范。在新的形勢下如何進一步加強專用材料的管理，為單位采購質優、價廉的專用材料，是每位管理人員的心愿。筆者結合平時的工作實際，就如何加強農業科研單位專用材料的管理進行了一些思考和探索。
1 制定科學的專用材料管理規章
為加強大宗物資采購的管理，提高資金使用效益，保證科研工作的順利開展，制定出大宗物資采購管理辦法和試驗材料低值易耗品管理辦法。對專用材料采購內容、采購金額來源、采購程序、驗收程序、出庫入庫程序等做了詳細的規定，明確專用材料采購、驗收、入庫、領用、保管等業務流程，完善內部控制[1-2]。
2 把好材料采購關，強化采購程序
2.1 加強采購審批，做到多級審批
對同類專用材料進行集中采購，對符合政府采購管理規定的，嚴格按照政府采購管理的有關規定執行。對通過詢價采購等方式進行采購的，應收集、保存相關原始記錄。采購審批需通過中心部門負責人、職能審核、分管副所長審批，同時在預算批復范圍內進行采購；采購材料后須到職能部門備案登記，同時審閱采購材料是否齊全；如果采購單張票據5萬元以上或批量總金額在10萬元以上的物品，必須簽訂采購合同，同時需經過法人審批方可采購；做到預算內采購、多級審批采購。
2.2 準確把握采購方式，嚴格執行采購預算
專用材料的預算占科研項目經費的比例較大，且采購預算在“二上”時候已經完全確定，因此既要在預算內采購，又要滿足科研的需求，準確地把握采購方式非常關鍵。
要做好預算內采購農業科研單位的專用材料多數由研究的課題組自己提出采購需求。受研究領域、研究作物、研究學科等因素的影響，致使對專用材料的種類需求不僅較多而且繁雜，這就要求管理部門分類比較，同時及時收集信息，如1個月收集1次各課題組需要的專用材料，按類別、緊急程度、預算金額做好采購前期準備，然后貨比三家，采購專用材料。如果同類產品達到政府采購金額時，則需公開招標采購；如量少資金少，則可采取詢價采購；而農業科研單位在開展大田試驗所需的農家肥、牛糞、羊糞等農用物資時，由于供應商較少，可采用分散采購的方式采購。同時，材料的采購需指定專人辦理，各課題組應專門指定1名科研人員與管理部門銜接，嚴防誰用誰買，堵住采購漏洞，做好課題組的材料采購的管理工作[3-4]。
2.3 設立采購登記制度，做好備案工作
專用材料的采購是一項零碎又復雜的工作，因此必須做好登記和備案。采購結束后將發票等系列材料提交至采購管理部門進行審核，管理部門根據采購金額多少做好專用材料登記，同時審核以下內容：一是采購是否在預算內；二是采購方式是否合規；三是采購手續是否齊全。審核結束后按照金額多少做好登記工作，設立大宗物資采購登記表及低值易耗品采購登記表（表1、表2），并讓經辦人或采購人進行簽字確認，并督促經辦人收集、保存相關采購原始記錄。
2.4 嚴把材料驗收關，出庫入庫嚴管理
購買到貨的專用材料必須及時認真辦理驗收、入庫手續，由專門的專用材料采購驗收人驗收，驗收時做好數量清點、質量檢查、單據審核3個環節。驗收中發現缺貨、破損、與合同不符等問題應由采購人員根據有關規定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退、換或賠償手續。驗收合格的專用材料由各中心大宗物資管理人員辦理入庫手續，填寫入庫單及出庫單。財務部門對材料驗收單進行審核，無驗收人簽字不予報賬；材料采購部門要組織相關管理部門不定期抽查材料驗收情況。
3 加強實物管理，領用保管有備案
3.1 材料的保管需安全
應建立專用材料的集中保管制度，規范材料驗收、質量檢驗檢測、出入庫、領用、盤點等業務，明確專用材料的存放地點和管理責任人，加強庫存專用材料的管理，特別是有毒有害材料的安全管理，確保人身安全和材料安全。保管場所要根據物資的物理、化學和工藝性質，提高對其防火、防毒等安全要求，確定物資的保管場所安全，凡是因物理和化學性質要求特殊保管的必須與其他材料隔離。農業科研單位在開展一些科研試驗中經常會用到一些有毒有害的試劑，如分子標記試驗需用EB染色，而EB是強致癌物，組織培養中，升汞（HgCl2）為有毒試劑，在分子生物學中，苯酚為有毒的試劑，甲酰胺則致畸胎，這些試劑的保存都應該有專門的有毒有害專柜保存。同時一些開放式實驗室人員流動較大，材料的保存更應該加強[5-6]。
3.2 材料出庫需登記
各課題組需使用專用材料時，應辦理專門的出庫手續，同時填寫專用材料使用記錄登記表（表3）。確保每份材料的去向。
4 做好專用材料管理臺賬，做到賬實相符
建立健全專用材料核算輔助賬，加強專用材料的財務核算管理。材料保管和使用部門（課題組）要建立健全材料的進銷存管理臺賬，加強專用材料的實物管理，做好賬簿的登記工作，確保專用材料相關信息準確、完整。
5 結語
做好專用材料的管理，加強組織領導，強化專用材料采購程序，健全采購制度，加強實物管理，做好專用材料臺賬管理，做到賬實相符。同時加強采購管理部門人員的培訓，了解市場行情、價格走勢，了解供應商的實力，了解供應商報價的合理性，實地考察供應商供應保證能力[1]，提高對采購人員的自身素質，強化職業道德和責任心[7-8]。
6 參考文獻
[1] 沈雪新.淺談物資采購管理[J].內蒙古煤炭經濟，2006（2）：48-49.
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