中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范

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中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范范文第1篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制；防范

中小企業(yè)是相對于大型國有企業(yè)而言規(guī)模偏小的，資本方式是非公有制或者是以私營經(jīng)濟為主的企業(yè)組織形式，它規(guī)模小，相對靈活，對于中小企業(yè)的界定，目前世界各國所設(shè)定的參照系各不相同。有的國家以法律形式規(guī)定中小企業(yè)確認標(biāo)準(zhǔn)，也有的國家沒有統(tǒng)一的確認標(biāo)準(zhǔn)，只是在制定相關(guān)政策時加以規(guī)定。中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中不可或缺的組成部分，其生存與發(fā)展對推動我國經(jīng)濟發(fā)展方面起到了重要的作用。但隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)面臨著無時無刻、無處不在的風(fēng)險，加強財務(wù)風(fēng)險控制對企業(yè)經(jīng)營的成敗起著決定性的作用。因此，對財務(wù)風(fēng)險控制進行分析研究，有助于促進企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的控制和防范，對提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加速資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)損失，為企業(yè)創(chuàng)造最大的收益具有重要意義。

1財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)理論

1.1風(fēng)險的含義

風(fēng)險對于我們來說是隨處可見的，在現(xiàn)實生活中，我們會遇到各式各樣的風(fēng)險，對于企業(yè)來說風(fēng)險也是無處不在。中小企業(yè)在經(jīng)營中都會存在財務(wù)風(fēng)險，利益與風(fēng)險是共同存在的。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，沒有風(fēng)險就沒有回報。所以說風(fēng)險是企業(yè)的特殊資源，它是伴隨著企業(yè)的有形的、確定的資源而存在。風(fēng)險的定義就是指人們對未來行為預(yù)期的不確定性的損失。參考國際現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)進行劃分，中小企業(yè)的風(fēng)險可以劃分為四類，如企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險以及迫害性風(fēng)險。企業(yè)掌握好這些風(fēng)險，就能對企業(yè)未來可能發(fā)生的風(fēng)險進行預(yù)測，以預(yù)防這些風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，從而實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。

1.2中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險以及風(fēng)險管理

一般中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點比較顯著。第一，融資方面，中小企業(yè)外源融資存在較大的風(fēng)險，在選擇融資途徑是會更傾向于內(nèi)源融資。中小企業(yè)獲得外部融資，主要依賴于銀行貸款和其他金融中介機構(gòu)，從而大大增加外部融資的風(fēng)險。由于各種原因選擇融資，中小企業(yè)比大企業(yè)更加依賴內(nèi)部融資。第二，投資方面，中小企業(yè)經(jīng)營盈余后為了充分發(fā)揮資金價值，中小企業(yè)會選擇不同的方式進行投資。第三，企業(yè)運營方面，中小企業(yè)以家族式居多，經(jīng)營管理上存在很大漏洞，缺乏現(xiàn)實有效的經(jīng)營管理制度，缺乏對風(fēng)險的抵抗能力。多數(shù)中小企業(yè)在管理上比較隨意，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)集中于一人身上，在處理日常經(jīng)營活動中往往暴露出諸多弱點，例如，中小企業(yè)對外誠信度偏低，資產(chǎn)負債率過高，資金使用混亂，對外提供虛假財務(wù)信息等。在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，作為權(quán)利集中的領(lǐng)導(dǎo)者難免會有管理違規(guī)行為，自身意識不到企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)，對企業(yè)開辟發(fā)展新市場缺乏有效的科學(xué)理論。第四，風(fēng)險的復(fù)雜性，我國中小企業(yè)數(shù)不勝數(shù)，錯綜復(fù)雜，企業(yè)與企業(yè)之間常常相互連通，其中的財務(wù)風(fēng)險也會隨之增加，造成風(fēng)險的原因也更是各種各樣，潛伏著未知的破壞力。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因是復(fù)雜的。但由于很大一部分的損失在于中小企業(yè)企業(yè)財務(wù)管理本身，所以，金融風(fēng)險不能完全被識別和控制。各種各樣的因素導(dǎo)致更多的中小企業(yè)容易形成金融風(fēng)險，產(chǎn)生更大的殺傷力，從而轉(zhuǎn)化成一場金融危機。

2中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險通常的表現(xiàn)及問題

2.1會計風(fēng)險理論研究滯后

在會計行業(yè)中會計風(fēng)險具有客觀性，在預(yù)防管理會計風(fēng)險時，應(yīng)對者需要充分利用理論與實踐的相結(jié)合，二者相輔相成。但在當(dāng)前對會計理論研究當(dāng)中，關(guān)于會計風(fēng)險的專業(yè)論文與專題課題較少，現(xiàn)今社會關(guān)注和研究財務(wù)風(fēng)險課題的專家學(xué)者較多，卻對會計風(fēng)險課題研究較少。從從屬方面來看，財務(wù)風(fēng)險是隸屬于會計風(fēng)險的，解決了財務(wù)風(fēng)險只是解決了會計風(fēng)險的一部分。相對于財務(wù)風(fēng)險而言，會計風(fēng)險范圍更廣，破壞力更強，因此更需要加強對會計風(fēng)險的理論研究。

2.2缺乏完善的應(yīng)收賬款管理制度

大多中小企業(yè)沒有明確的應(yīng)收賬款管理制度，缺乏日常核算、管理工作不規(guī)范，具體表現(xiàn)在以下幾個方面：銷售部門和財務(wù)核算部門不連接，是因為銷售部門和財務(wù)部門沒有立即審核，出現(xiàn)很多問題沒有解決；沒有完善客戶檔案，未做客戶調(diào)查；沒有專業(yè)人員對應(yīng)收賬款進行獨立管理；聘用人員素質(zhì)低，沒有明確的工作標(biāo)準(zhǔn)。中小企業(yè)對應(yīng)收賬款管理突顯出很多不規(guī)范行為。為了企業(yè)能夠持續(xù)生存，部分中小企業(yè)往往會選擇忽視對客戶的賒銷授信制度以及銷供業(yè)務(wù)的激勵，即使存在上述制度，后續(xù)考核機制無法保證。而只是將銷售人員的激勵工資與銷售量相掛鉤，而沒有將應(yīng)收賬款的回收速度和回收率納入考核目標(biāo)當(dāng)中。企業(yè)財務(wù)部門僅僅只是將客戶的明細賬進行簡單的記錄，沒有從根本上解決壞賬問題。

2.3內(nèi)部控制制度不健全

企業(yè)嚴格根據(jù)管理制度的規(guī)定，內(nèi)部控制能夠提供綜合效益，風(fēng)險的防范。以控制信用企業(yè)的發(fā)生，及時核算，清理，收集，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制的要求，對待已被確定收不回的應(yīng)收賬款。在中小企業(yè)中，內(nèi)部控制制度不健全，一些上市公司決策層缺乏內(nèi)部控制意識，或是有意識但不知道怎么加強內(nèi)部控制，沒有具體的內(nèi)部控制建設(shè)的方法。高層意識和相關(guān)知識的缺失，導(dǎo)致很多公司在建立內(nèi)部控制系統(tǒng)不具備科學(xué)合理性，造成內(nèi)部控制系統(tǒng)形同虛設(shè)，即使有成型的系統(tǒng)也不能達到預(yù)期的管理效果。

2.4會計準(zhǔn)則不完善

會計準(zhǔn)則合理規(guī)范了財務(wù)會計的確認、計量、報告，會計準(zhǔn)則是會計人員從事會計工作的必須遵循的行為規(guī)則和工作指南。在滿足現(xiàn)有會計體制內(nèi)規(guī)定的交易事項的情況下才可以輸進會計核算系統(tǒng)。假如該項交易事項不符合會計體制，就需要以附注形式在財務(wù)報表之外加以反映。以“互聯(lián)網(wǎng)+”為時代背景，金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)中迅猛發(fā)展，企業(yè)開辟新的市場，如衍生金融產(chǎn)品等，卻由于不符合會計標(biāo)準(zhǔn)使傳統(tǒng)的會計業(yè)務(wù)無法對其進行有效核算。

3對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制的建議

3.1銷售環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險防范

中小企業(yè)在商品銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險主要來自于客戶信用狀況的不確定性、應(yīng)收賬款的管理問題，因此，中小企業(yè)可以全程控制銷售活動從而降低其發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的可能性。我們可以通過建立客戶的信用管理檔案，確定客戶采取何種的信用政策，進而對應(yīng)收賬款進行管理與監(jiān)控。建立客戶的信用檔案。主要是指對客戶的信用狀況和支付能力進行全面的考察，而不能為了追求業(yè)績而與一些信用狀況不佳的客戶簽訂單合同，造成壞賬損失。要對客戶群體進行一個篩選，利用社會渠道收集客戶的財務(wù)狀況信息，排除財務(wù)風(fēng)險過大的客戶。對于一些財務(wù)風(fēng)險較小，現(xiàn)金流大的企業(yè)建立一個信息數(shù)據(jù)庫。對客戶信用政策的選擇。指的是要對客戶的資信狀況進行評價，要對不同的級別采取不同的信用政策，風(fēng)險較小的企業(yè)，采取寬松型信用政策，風(fēng)險較高的，可以采取嚴格的信用政策。要對應(yīng)收賬款進行管理。首先，企業(yè)要嚴格控制應(yīng)收賬款的規(guī)模，它的規(guī)模大小對企業(yè)營運資金是否充足有著很大的影響。我們要判斷企業(yè)是否需要較大的流動資金，如果流動資金不足就會影響企業(yè)的正常運營。其次，控制應(yīng)收賬款的時間，在影響企業(yè)正常運營的情況下，企業(yè)要縮短應(yīng)收賬款的時間。最后，加強應(yīng)收賬款的催收，如果應(yīng)收賬款的期限已經(jīng)結(jié)束，而客戶不能償還賬款，我們就要采取措施予以催收。

3.2采購環(huán)節(jié)的財務(wù)風(fēng)險防范

商品采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險主要來自于對市場的需求判斷的錯誤。由于采購計劃的不準(zhǔn)確性和采購價格估計的不合理性，存貨的積壓，使企業(yè)存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。因此在采購前，我們應(yīng)結(jié)合企業(yè)過去采購的一個計劃數(shù)量與現(xiàn)在形成對比，不至于偏差太大，減小財務(wù)風(fēng)險的可能性。對于采購價格的不合理情況，我們在采購前，應(yīng)對市場的價格進行一個全面的分析，得出一個最合適的價格，而不要盲目地批量采購。對于采購計劃的不準(zhǔn)確性，企業(yè)在編制采購計劃時，應(yīng)分析原材料的庫存狀況和企業(yè)的最優(yōu)庫存量。避免采購過多，造成存貨積壓，從而增加商品的成本，引起財務(wù)風(fēng)險。

3.3分析企業(yè)外部環(huán)境

由于中小企業(yè)的脆弱性和外部環(huán)境的不確定性，對周圍環(huán)境估計錯誤，將使中小企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。所以，在中小企業(yè)進行投資前，要對外部環(huán)境進行系統(tǒng)的分析。分析社會政治是否穩(wěn)定，只有有了一個穩(wěn)定的環(huán)境，才能使經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，接著要關(guān)注政府的經(jīng)濟政策，要針對政府采取的經(jīng)濟政策，做出正確的投資決策。還要對自然環(huán)境進行估計，當(dāng)自然環(huán)境不穩(wěn)定時，企業(yè)將要有一部分資金流出，可能會出現(xiàn)現(xiàn)金流暫時的短缺，這就無法進行投資。有了內(nèi)部控制環(huán)境還要做好外部環(huán)境分析，首先是要建立健全風(fēng)險評估體系。所有的上市公司都應(yīng)該建立健全的風(fēng)險分析、評估、規(guī)避系統(tǒng)，可以精準(zhǔn)確定高風(fēng)險區(qū)域，防范經(jīng)營風(fēng)險。其次是要加強風(fēng)險管理。加強風(fēng)險管理需要內(nèi)部控制人員的責(zé)任心，內(nèi)部控制員工是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要節(jié)點，員工的風(fēng)險意識決定了內(nèi)部控制執(zhí)行的力度。最后是要優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系。內(nèi)部控制評價的主題是內(nèi)部審計，優(yōu)化內(nèi)部控制評價體系就是要強化內(nèi)部審計。內(nèi)部審計主要的作用是檢查和控制內(nèi)部控制的責(zé)任和工作效率，可以改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)。應(yīng)對上市公司內(nèi)部控制的自我控制進行加強，并設(shè)置內(nèi)審管理機構(gòu)及委員會。

3.4加強投資項目效益的審計

加強投資項目效益的審計，是減少盲目投資，考察投資效果的有效方法，是保證企業(yè)的投資能夠穩(wěn)定回收的關(guān)鍵。所以，我們要在事前做好充分的準(zhǔn)備，對投資的項目進行可行性的分析，審計投資項目的效益成果。對于投資的項目，我們要進行實地考察以及項目實施的整個過程都要加以控制，嚴格執(zhí)行決策程序，保證決策的正確性。一方面，我們要確定投資的方向，對投資的行業(yè)收集相關(guān)信息，選擇壁壘較低，沒有壟斷，發(fā)展前景較好的行業(yè)進行投資。另一方面，我們要結(jié)合現(xiàn)金流分析投資項目是否能帶來滿意的投資收益，不是表面上的，而是要體現(xiàn)在現(xiàn)金流入上的。

參考文獻

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中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范范文第2篇

摘要：在復(fù)雜的市場經(jīng)濟活動中，中小企業(yè)面臨的市場競爭越來越大，由于經(jīng)濟效益低，存在較為嚴重的財務(wù)風(fēng)險，對其生存與發(fā)展帶來巨大的影響。本文從財務(wù)風(fēng)險的概念及中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)出發(fā)，分析中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因及防范控制措施。

關(guān)鍵詞 ：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；成因；防范

在競爭激烈的市場經(jīng)濟活動中，中小企業(yè)已逐步發(fā)展成為社會發(fā)展的重要力量。然而，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，受自然環(huán)境及經(jīng)濟環(huán)境等因素中的不確定性影響，中小企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險問題日益加劇。中小企業(yè)把握財務(wù)風(fēng)險規(guī)律，并在此基礎(chǔ)上加強風(fēng)險防范與控制顯得尤為迫切。

一、財務(wù)風(fēng)險概念、特征及表現(xiàn)

財務(wù)風(fēng)險指企業(yè)在處理財務(wù)事務(wù)的過程中，因受諸多內(nèi)外因素的影響而使得企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)?shù)纫恍┡c預(yù)期規(guī)劃相偏離的情況，造成了企業(yè)在某段時期內(nèi)出現(xiàn)償債能力喪失等財務(wù)狀況不按計劃進行的風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，其不受企業(yè)管理者的控制，具有客觀性、全面性、雙重性及不確定性等特征。對于中小企業(yè)而言，其日常財務(wù)活動中存在的財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金運營風(fēng)險及收益分配風(fēng)險等。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的成因

（一）引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的宏觀環(huán)境中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險會受到經(jīng)濟、政治、自然、法律及社會等因素的影響，這些因素客觀存在于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境中，對企業(yè)的財務(wù)狀況及經(jīng)營管理等產(chǎn)生風(fēng)險是難以預(yù)見和改變的。如當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境變化的不確定性、國家宏觀調(diào)控政策、市場的復(fù)雜變化以及企業(yè)間的激烈競爭等，都會給企業(yè)帶來不同程度的財務(wù)風(fēng)險問題。中小企業(yè)在缺乏對外部宏觀環(huán)境變化的預(yù)見性、應(yīng)變性與適應(yīng)性的情況下，會加劇財務(wù)風(fēng)險帶來的影響。

（二）引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的微觀因素

1.管理者財務(wù)風(fēng)險意識薄弱

財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但大部分中小企業(yè)的管理者都缺乏對宏觀市場經(jīng)濟環(huán)境的認識，沒有意識到財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵性，在財務(wù)管理上的能力與水平有限，更不能把握風(fēng)險的本質(zhì)。甚至有的企業(yè)管理者會錯誤的認為管理好企業(yè)的資金就可以防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，很大程度上誤導(dǎo)了財務(wù)人員日常財務(wù)工作的開展，導(dǎo)致重會計輕財務(wù)現(xiàn)象的出現(xiàn)，加大了財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的可能。

2.財務(wù)決策科學(xué)性缺失

我國較多的中小企業(yè)由于組織機構(gòu)不健全，缺乏正確的投資決策制度與決策審批制度，使得財務(wù)決策普遍存在管理者經(jīng)驗決策與主觀決策的現(xiàn)象。由此就會使得決策的制定缺乏充分的市場調(diào)查，信息具有較大的不確定性，致使財務(wù)決策科學(xué)性缺失，導(dǎo)致財務(wù)決策失誤，給企業(yè)帶來了較大的財務(wù)風(fēng)險。

3.資本結(jié)構(gòu)不合理，負債資金比例較高

當(dāng)前，中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理主要表現(xiàn)在：企業(yè)所有資金與負債資金比例關(guān)系中負債比重較高，利息費用支付多，利益減少，償債能力下降而致使財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。造成中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理的原因主要是其自身資本不足，在激烈的市場競爭下，中小企業(yè)只能較多的依賴銀行貸款來解決運營資金問題，因而造成了不合理、不協(xié)調(diào)的資本結(jié)構(gòu)，致使負債資金比例過高。在利潤減少后無力償還本金及利息的情況下，中小企業(yè)陷入財務(wù)危機。

4.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機制不健全

我國較多中小企業(yè)由于規(guī)模較小，人員較少，因而沒有構(gòu)建自身的財務(wù)監(jiān)控機制與會計機構(gòu)。有的企業(yè)即使建立了內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，也并未按規(guī)定設(shè)崗和高效執(zhí)行。中小企業(yè)中會計人員與領(lǐng)導(dǎo)者直系親屬充當(dāng)出納，監(jiān)管會計檔案保管和收入、費用登記的現(xiàn)象比比皆是，使得假賬、錯賬的信息失真現(xiàn)象問題嚴重，造成企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管工作難以有效執(zhí)行、企業(yè)資產(chǎn)出現(xiàn)較大損失，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險加劇。

三、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制對策

（一）強化風(fēng)險意識，建立財務(wù)風(fēng)險規(guī)避制度中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范需要強化企業(yè)管理與財務(wù)人員的風(fēng)險意識，因此，中小企業(yè)要積極引進高素質(zhì)的專業(yè)人才，使其具有分析財務(wù)數(shù)據(jù)及預(yù)測財務(wù)風(fēng)險的能力，并積極進行財務(wù)風(fēng)險意識的宣傳。同時企業(yè)要加強對企業(yè)員工財務(wù)金融方面以及財務(wù)風(fēng)險規(guī)避問題的方面的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，促進企業(yè)財務(wù)工作者財務(wù)風(fēng)險意識的提升。此外，企業(yè)內(nèi)部要建立財務(wù)風(fēng)險規(guī)避制度，明確內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，明確分工與職能，促進會計信息質(zhì)量的提升，促進企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營和理財活動中的適應(yīng)力的提升。

（二）開拓籌資渠道，降低籌資成本

銀行等金融機構(gòu)是中小企業(yè)籌集資金的主要渠道，中小企業(yè)要提高企業(yè)經(jīng)濟效益，優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)狀況，并樹立良好的信用形象，促進與銀行等金融機構(gòu)的溝通聯(lián)系。積極開拓新的籌資渠道，優(yōu)化籌資方式。中小企業(yè)應(yīng)積極利用國家的優(yōu)惠政策而獲取財政資金以及國際資金等，同時還可以通過租賃等多元化的籌資方式擴大籌資渠道。

（三）加強決策預(yù)測，提高決策科學(xué)性

中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和高級管理人員都應(yīng)該加強對行業(yè)技術(shù)及經(jīng)濟管理原理的學(xué)習(xí)，不斷提高科學(xué)決策的能力。同時，中小企業(yè)還應(yīng)該建立科學(xué)的財務(wù)決策機制，組建企業(yè)中由管理者、技術(shù)人員、財務(wù)管理人員及企業(yè)員工代表的決策機構(gòu)，明確各成員職責(zé)，并在充分了解和掌握市場行業(yè)動態(tài)的基礎(chǔ)上確保投資決策的科學(xué)性。

（四）建立健全企業(yè)監(jiān)管機制，強化審計監(jiān)督

中小企業(yè)要建立健全的崗位責(zé)任制，科學(xué)設(shè)計財務(wù)會計崗位，并明確其崗位職責(zé)，相互牽制與協(xié)作。企業(yè)要制定財務(wù)管理的流程與會計核算流程，使之適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營方式與發(fā)展模式的變化。會計核算部門還應(yīng)該強化價值管理，并與企業(yè)的實物管理有機集合，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行有效措施的解決。通過強化內(nèi)部審計對中小企業(yè)會計控制系統(tǒng)所實施的監(jiān)督，能夠最大程度的改善會計控制系統(tǒng)，確保會計信息的真實與決策的有效，促進企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范能力的提升。

四、結(jié)語

綜上所述，財務(wù)風(fēng)險是中小企業(yè)不可回避的，中小企業(yè)為了防范和控制財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，就應(yīng)該采取科學(xué)有效的措施進行財務(wù)風(fēng)險的防范與控制，以促進中小企業(yè)穩(wěn)定、健康、高效的發(fā)展。

參考文獻：

[1]劉敏.論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的有效規(guī)避[J].才智，2013(11).

[2]張險峰.淺論中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范的策略[J].價值工程，2012(19).

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范范文第3篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范與控制

當(dāng)前國內(nèi)市場競爭激烈，許多國內(nèi)中小企業(yè)因缺乏資金導(dǎo)致生成經(jīng)營周轉(zhuǎn)不靈，進而導(dǎo)致因無法償還債務(wù)而破產(chǎn)的現(xiàn)象不斷出現(xiàn)。這就表明我國中小企業(yè)在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的能力上明顯弱與大型企業(yè)，因此如何有效的防范和控制中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，對于增強經(jīng)濟活力、增加就業(yè)以及中小企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要的意義。

1.籌資環(huán)節(jié)

1.1 原因分析

籌資渠道少,成本高。籌資難是許多中小企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。原因在于中小企業(yè)在籌資金時，難以從銀行等金融機構(gòu)獲得資金，不得不選擇民間利息較高的民間資金，致使中小型企業(yè)的籌資費用和用資費用高于大企業(yè)，這在一定程度上增加了中小型企業(yè)的財務(wù)壓力。

籌資缺乏理財規(guī)劃。我國許多中小型企業(yè)無法對自身生產(chǎn)經(jīng)營的具體情況進行正確的規(guī)劃，無休止的引入高利息借款，極大的增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

1.2 防范和控制財務(wù)風(fēng)險的措施

樹立良好形象，推進企銀合作。中小企業(yè)應(yīng)在樹立自身良好形象、提高誠信度的前提下，加強與銀行建立良好的合作，將通過銀行籌集資金作為企業(yè)籌資的主要方式，同時亦可達到降低借款利息的目的。政府部門為中小企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造一些有利條件，但中小企業(yè)自身也應(yīng)當(dāng)不斷的努力，筆者認為應(yīng)主要從以下幾個方面努力:其一，加強公司內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和社會影響力；其次，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)狀況，樹立良好的企業(yè)信譽形象；第三，注重與銀行等大型金融機構(gòu)的聯(lián)系與溝通。

開拓籌資渠道，優(yōu)化企業(yè)籌資結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)在與銀行等金融機構(gòu)良好合作的同時，應(yīng)適時關(guān)注國家優(yōu)惠政策以及國際流動資金等，并加以利用。此外，也可通過引入新投資者的方式扎實本企業(yè)自有資金，以達到增強自身抵御財務(wù)風(fēng)險的能力。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)靈活應(yīng)用多種籌資方法，不局限于業(yè)主投入資金，可根據(jù)自身經(jīng)營狀況適當(dāng)選擇發(fā)行股票、租賃等籌資方式。

2.投資環(huán)節(jié)

2.1 原因分析

難以控制投資風(fēng)險。從前面的分析我們可以看出，企業(yè)在籌資時如果無法及時籌集到足夠的自己，對與企業(yè)的發(fā)展和壯大會造成很嚴重的影響。而從另一個角度講，當(dāng)企業(yè)擁有足夠的資金選擇對外投資時，又難以對投資的風(fēng)險進行控制，極易導(dǎo)致投資失誤，造成財務(wù)危機。

缺乏科學(xué)的投資決策機制。這一點主要體現(xiàn)在中小型企業(yè)對投資工作的預(yù)測上，特別是對與市場的調(diào)查、預(yù)測和投資的預(yù)算上。很多時候正是由于投資前的點調(diào)研不足和缺乏精細的預(yù)算，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險。事實上，如果能夠建立科學(xué)合理的投資決策機制，對于財務(wù)風(fēng)險的防范和控制尤為重要。

從投資環(huán)節(jié)的角度分析，由于許多中小企業(yè)的員工整體素質(zhì)普遍不高，在某些投資活動中難以作出完善的投資計劃，難以落實，加大了企業(yè)投資的風(fēng)險。

2.2 防范和控制財務(wù)風(fēng)險的措施

我國中小企業(yè)，因資金規(guī)模較小，極易因投資失誤引發(fā)企業(yè)財務(wù)危機，筆者認為中小企業(yè)應(yīng)用以下幾點入手：其一，企業(yè)管理人員應(yīng)加強學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)內(nèi)容應(yīng)廣泛涉及經(jīng)濟管理、行業(yè)新知識、新技術(shù)，開拓視野，提高自身決策的科學(xué)性；其二，要不斷的改善企業(yè)人才結(jié)構(gòu)，特別是通過改善人員配置和人才培訓(xùn)等方式提高本企業(yè)員工的整體素質(zhì)，而目前我國中小企業(yè)在此方面的投入仍然遠遠不如大企業(yè)，即使是一些從事高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)，在人才配置和培訓(xùn)上也遠遠不夠

3.營運環(huán)節(jié)

3.1 原因分析

粗放的生產(chǎn)管理導(dǎo)致資源的浪費和產(chǎn)品質(zhì)量低下。特別是在一些中小企業(yè)的生產(chǎn)過程中，對物料、人力的安排的不合理導(dǎo)致資源利用率普遍不高且產(chǎn)品質(zhì)量普遍較低，此外由于很多中小企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制體系并不是不健全，直接導(dǎo)致產(chǎn)品質(zhì)量難以提高，在增加企業(yè)流動資金消耗的同時嚴重降低了企業(yè)的短期償債能力。

3.2 防范與控制財務(wù)風(fēng)險的思路

加強生產(chǎn)管理。筆者認為應(yīng)主要從三大方面入手，即，生產(chǎn)流程的完善、定額管理、質(zhì)量的控制以及新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備的革新四個方面入手，提高企業(yè)生產(chǎn)水平，完善生產(chǎn)流程，使人力、武物力、財力得到恰當(dāng)?shù)钠ヅ洌谕晟破髽I(yè)各方各面的同時，有效地抵御財務(wù)風(fēng)險的影響。

規(guī)范現(xiàn)金管理。筆者認為應(yīng)主要從應(yīng)主要從兩個方面入手：其一，注重使用相關(guān)財務(wù)工具和手段，較少純粹的現(xiàn)金交易，其二，在現(xiàn)金支取的過程中，注重對票據(jù)的管理，同時加強內(nèi)部建設(shè)，從根源上杜絕現(xiàn)金挪用現(xiàn)象的出現(xiàn)，有效的中小企業(yè)要注意利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段,減少現(xiàn)金交易;加強現(xiàn)金收付的票據(jù)管理,加強內(nèi)控制度建設(shè),防范貪污挪用行為的發(fā)生,注重對費用的預(yù)算以杜絕現(xiàn)金支取的隨意性。

4.在收益分配這一環(huán)節(jié)上的風(fēng)險的防范與控制

4.1 正確處理企業(yè)與國家的利益關(guān)系

預(yù)防和控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)正確處理企業(yè)與國家間的利益關(guān)系，當(dāng)前我國許多中小企業(yè)較大企業(yè)相比普遍存在偷稅漏稅的現(xiàn)象。偷稅漏稅雖然能在短期內(nèi)使企業(yè)主獲得一定的資金流入，但從長期的角度講，對于企業(yè)形象、企業(yè)財務(wù)狀況以及企業(yè)的長遠發(fā)展都會造成不良影響。中小企業(yè)應(yīng)按照我國稅法的具體要求進行納稅，增加企業(yè)在社會公眾、銀行等金融機構(gòu)以及消費者心中的認可度，同時可利用優(yōu)惠政策以及一些必要的稅法知識通過有效的誰說籌劃科學(xué)合理的降低企業(yè)的稅負。

4.2 正確處理企業(yè)與員工的利益分配關(guān)系

當(dāng)前我國目前中小企業(yè)員工流動率遠高于大企業(yè)，原因在于其福利缺乏競爭力。但許多中小企業(yè)并未正式這一問題，僅注重自己的收益卻忽視了讓員工分享更多的企業(yè)成果對于企業(yè)的長遠發(fā)展極其重要。中小企業(yè)要想獲得長遠發(fā)展，并有能力抵御來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險，必須在一定程度上提高員工、包括管理層的薪酬和福利水平、縮小和大企業(yè)的差距,這樣有利于企業(yè)引進人才，穩(wěn)定公司員工隊伍，同時能夠使得員工將自身利益與企業(yè)的利益聯(lián)系到一起，激發(fā)員工員工工作熱情和工作積極性，從而提供企業(yè)的整體競爭力。

結(jié)束語：

中小企業(yè)在防范和控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的過程中，應(yīng)當(dāng)著眼于對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行深入的分析，找出企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的根源所在，不可片面的將原因歸咎于流動資金管理和財務(wù)人員，與此同時要注重供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、人事等方面工作，做好協(xié)調(diào)與配合，全面提高企業(yè)競爭力，從根本上對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進行防范。

參考文獻：

[1]李君.中小企業(yè)如何建立財務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)[J]財會月刊,2008,(15).

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范范文第4篇

【關(guān)鍵詞】 中小；企業(yè)；財務(wù)； 風(fēng)險； 分析

隨著我國市場經(jīng)濟和全球經(jīng)濟進程的迅猛推進，國內(nèi)和國際環(huán)境越來越復(fù)雜多變，外部環(huán)境變化的不確定因素急劇增加，進一步加大了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。因此，對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是一種微觀經(jīng)濟風(fēng)險，它是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的濃縮和集中體現(xiàn)，是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預(yù)料、控制的企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預(yù)計目標(biāo)發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負面影響或不利結(jié)果的可能性。

從系統(tǒng)的觀點來看，任何企業(yè)都是一個開放的、有人的主觀行為參與的經(jīng)濟系統(tǒng)，所以，引致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的因素或原因可以分為兩大類，即企業(yè)系統(tǒng)外部客觀環(huán)境的不確定性和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部主觀管理決策的不確定性。對大量中小企業(yè)經(jīng)營情況的實地調(diào)查表明，當(dāng)前，在中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，引致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，較大的外部因素，主要來自于國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化、產(chǎn)品市場和資本市場的變化以及技術(shù)環(huán)境變革的不確定等；內(nèi)部因素主要源于較低的企業(yè)資金管理決策水平和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

（一）經(jīng)濟政策環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

當(dāng)前我國明顯偏向于國有企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境，是引發(fā)中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經(jīng)濟政策變量的波動以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和國家環(huán)保政策的實施給中小企業(yè)帶來的困境和危機。

（二）市場環(huán)境引致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

我國產(chǎn)品市場形態(tài)已由賣方型市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方型市場，對于普遍以生產(chǎn)大路貨、低檔次產(chǎn)品的中小企業(yè)來說，面臨著提高產(chǎn)品競爭力的嚴峻挑戰(zhàn)。我國資本市場發(fā)展初級階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業(yè)的融資需求和促進其現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（三）技術(shù)因素引致的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

中小企業(yè)普遍面臨著日新月異的高新技術(shù)環(huán)境和自身較低的技術(shù)創(chuàng)新能力，加大了中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（四）理財決策引致的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險

通過對中小企業(yè)理財決策過程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)（如投資目標(biāo)確定、投資方向選擇、投資方案評價）、籌資決策環(huán)節(jié)（如籌資時機選擇、籌資規(guī)模確定、籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化）以及收益分配決策環(huán)節(jié)（如收益確認標(biāo)準(zhǔn)和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部關(guān)鍵原因。

二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與控制

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制，并非意味著完全預(yù)防、減少或消滅財務(wù)風(fēng)險，而是指在一定的風(fēng)險條件下，通過對風(fēng)險的預(yù)測、評價、決策、處理等手段，對風(fēng)險可能造成的損失采取預(yù)防和補償措施，以盡可能降低潛在風(fēng)險發(fā)生的可能性，或者減少風(fēng)險損失的范圍和程度。

依據(jù)經(jīng)濟控制論中的系統(tǒng)平衡偏差原理，可以將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)運行的基本程序分為制定控制標(biāo)準(zhǔn)、判斷風(fēng)險狀態(tài)和糾正系統(tǒng)偏差三個步驟。根據(jù)系統(tǒng)糾偏措施作用的不同，可以將中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)運行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統(tǒng)運行的基本程序和基本方式的綜合構(gòu)成了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制系統(tǒng)的運行機制。由于中小企業(yè)缺乏風(fēng)險管理專業(yè)人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數(shù)中小企業(yè)防范與控制財務(wù)風(fēng)險的運行機制存在較大的缺陷，這是中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制目標(biāo)體系的認識，可以從風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險機制改善和企業(yè)特性優(yōu)化三個層次出發(fā)，提出中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范與控制策略體系的構(gòu)成分析框架。其中風(fēng)險狀態(tài)轉(zhuǎn)移策略是策略體系中最為直接的風(fēng)險防范與控制對策，它通常是根據(jù)企業(yè)在其盈利能力、運營能力、償債能力和（或）成長能力等方面的風(fēng)險狀態(tài)，采取直接的防范與控制措施。風(fēng)險機制改善策略是策略體系中較深層次的風(fēng)險防范與控制對策，改善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險機制，應(yīng)從建立結(jié)構(gòu)完善的風(fēng)險防范與控制制度，加強企業(yè)管理決策過程中的風(fēng)險觀念等方面采取相應(yīng)的措施。企業(yè)特性優(yōu)化策略是策略體系中戰(zhàn)略性的風(fēng)險防范與控制對策，優(yōu)化企業(yè)特性的策略構(gòu)成，應(yīng)在綜合評價企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營特性和管理特性等方面的基礎(chǔ)上，針對企業(yè)特性中存在的薄弱環(huán)節(jié)或不利之處，從戰(zhàn)略的角度制定相應(yīng)的優(yōu)化措施。

【參考文獻】

中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范范文第5篇

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

1.財務(wù)管理基礎(chǔ)工作不規(guī)范

第一，財會機構(gòu)不健全，財會人員素質(zhì)偏低。由于缺少健全的財會機構(gòu)和專業(yè)的財會人才，大多數(shù)中小企業(yè)的會計核算不完全，其財務(wù)資料不能充分說明企業(yè)的經(jīng)營狀況，也無助于企業(yè)提高管理水平，降低生產(chǎn)成本和管理費用。

第二，財會制度不健全。大多數(shù)中小企業(yè)都不設(shè)立內(nèi)部控制制度，不僅在憑證管理、賬簿管理、計量驗收管理以及財產(chǎn)清查等方面無制度可言，而且對財會部門職責(zé)權(quán)限、財會人員崗位責(zé)任、賬務(wù)處理程序與稽核制度等方面也無相關(guān)規(guī)定，使財會人員在辦理會計事項時有很大的隨意性。

2.財務(wù)管理內(nèi)容不規(guī)范

第一，從資金籌集上看，中小企業(yè)在處于發(fā)展階段，容易產(chǎn)生資金短缺，這種情況靠企業(yè)內(nèi)部的積累是不能滿足的，需要從外部融資，而支持中小企業(yè)信貸的融資量小、融資成本高、限制條款多且風(fēng)險也大。使得中小企業(yè)在融資活動中無法做到合法合規(guī)融資、依法信息披露。

第二，從資金使用上看，由于中小企業(yè)直接面向市場，以利潤最大化為目標(biāo)，生產(chǎn)投資帶有一定的盲目性和不合理性，不能使企業(yè)資金更有效地運用于經(jīng)營和發(fā)展。

第三，從生產(chǎn)活動上看，不重視資金運營。中小企業(yè)不重視資金運營的病癥主要表現(xiàn)有：一是現(xiàn)金管理混亂，個人現(xiàn)金支出與公司現(xiàn)金混亂；二是不重視資金的時間價值，賒銷造成資金周轉(zhuǎn)不暢；三是資金不能有效利用；四是庫存太多，存貨管理混亂；五是不能有效使用財務(wù)杠桿。

第四，從資金分配上看，一些私營業(yè)主對于稅后利潤的分配沒有遵循依法分配原則、分配與積累并重原則、兼顧職工利益原則以及投資與收益對等原則，而是將其用于個人消費，而不愿擴大再生產(chǎn)，缺乏長遠眼光。

二、中小企業(yè)發(fā)展過程中的財務(wù)風(fēng)險分析與防范

1.籌資活動中的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和防范

中小企業(yè)在籌資活動過程中要遵循現(xiàn)資理念，合理確定債務(wù)資金與自有資金、短期資金與長期資金的比例關(guān)系，積極建立科學(xué)的籌資策略。合理確定企業(yè)一定時期所需籌集資金的數(shù)額，一方面要籌集到足夠的資金以滿足企業(yè)生存和發(fā)展的需要，另一方面還要注意籌集的資金又不能過多，防止產(chǎn)生資金的閑置風(fēng)險，降低資金收益率。

2.投資活動中的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和防范

投資活動是關(guān)系中小企業(yè)生死存亡的關(guān)鍵，所以投資前必須重視分析和評估投資的產(chǎn)業(yè)及投資的產(chǎn)品市場前景，充分分析市場供給與需求。要著力加強對項目投資的可行性分析研究，防止盲目投資和投資經(jīng)營過程中資金斷鏈造成的財務(wù)風(fēng)險。中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析必須在項目的收益、項目的風(fēng)險及項目投資額之間進行合理的平衡，在可以承受的風(fēng)險范圍內(nèi)選擇最優(yōu)的方案，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)。

3.運營活動中的中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析和防范

運營風(fēng)險是指企業(yè)在運營過程中，由于外部環(huán)境的復(fù)雜性和變動性以及主體對環(huán)境的認知能力和適應(yīng)能力的有限性，而導(dǎo)致的運營失敗或使運營活動達不到預(yù)期的目標(biāo)的可能性及其損失。企業(yè)生產(chǎn)運營的好壞直接關(guān)系到財務(wù)成果的最終形成。中小企業(yè)應(yīng)樹立正確的資本運營理念，切實有效地改善資本運營的內(nèi)外部環(huán)境，健全企業(yè)內(nèi)部的資本運營管理和考核制度，使中小企業(yè)走上健康穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展的道路。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的意義

加強中小企業(yè)提高財務(wù)管理水平和風(fēng)險防范能力是中小企業(yè)健康發(fā)展的保障，也是保持國民經(jīng)濟強勁活力的重要舉措。

參考文獻：

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