流動資金風險
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流動資金風險范文第1篇
1 流動資金內涵
流動資金是指項目投產后，為進行正常生產運營，用于購買原材料、燃料，支付工資及其他經營費用等所必不可少的周轉資金。流動資金是企業理財工作的一項重要內容。要求掌握現金、應收賬款和存貨等主要流動資金項目的管理方法，以達到既能節約合理使用流動資金，又能加速流動資金周轉，提高使用效率，降低風險的目的。 流動資金是企業在生產經營過程中占用在流動資產上的資金，具有周轉期短、形態易變的特點。擁有較多的流動資金，可以在一定程度上降低企業的財務風險。
2 企業流動資金周轉不靈的原因
1.企業產品競爭力不足，缺乏足夠的周轉資金。在社會主義市場經濟條件下，不論是高科技產品還是一般工業品，當前都是買方市場，一些企業由于在規模、技術、成本等方面不具備優勢，失去了與其他企業抗衡的能力，導致其市場占有份額很小，而其生產能力卻大于其生產份額，這樣就產生了供大于求的局面，造成產品積壓
2.忽視對客戶信用的調查和管理。企業對往來客戶的資信狀況進行科學分析與評估是從源頭上扼制應收賬款增加和形成壞賬的重要途徑。但目前很多企業為了占領市場，往往缺少自我保護意識，缺乏防范應收賬款風險的三道基本程序，即客戶事前評估，事中監控，事后跟蹤，對客戶履行償債義務的可能性有多大，客戶的償債能力如何，缺乏必要的科學分析和評估，對客戶的財務實力和財務狀況不予重視，更不能針對不同的往來客戶制定不同的信用政策。所有的這些都使企業的應收賬款平均收款期延長，資金占用數額增加，壞賬損失率增大。
3.企業缺乏有效而完善的內部管理制度。（1）基礎工作不健全。合同之所以成為控制經營風險的手段之一，就在于他依照合同法以文字的形式明確規定買賣雙方的權利義務關系，并受到法律的保護。（2）考核制度不合理，約束機制不健全。目前，大部分企業都實行銷售人員工資總額與銷售掛鉤的做法，在業績考核當中，企業只注重銷售額，片面追求賬面上的高利潤額。銷售人員為了個人利益，只關心銷售任務的完成，采取賒銷手段強銷商品，使應收賬款大幅度上升。 （3）會計內部控制不嚴。《企業財務準則》中明確規定：各種應收賬款應當及時清算、催收，定期與對方對賬核實。經確定無法收回的應收賬款，已提壞賬準備金的，應當沖減壞賬準備金；未提壞賬準備金的，應當作為壞賬損失，計入當期損益。
3 良好的資金周轉能有效降低財務風險
正確評階流動資產質量是十分重要的。流動資產周轉良好，就有充足的資金保障到期債務的償還，就會降低企業的財務風險。因此，只有充分及時地了解企業流動資產周轉情況，才能對癥下藥，采取積極的措施，保障財物安全。評價流動資產周轉速度的財務比率有：
1、流動資產周轉率。流動資產周轉率=銷售收入凈額/流動資產平均余額。它體現一定時期流動資產的周轉速度和使用效率。一般情況下，該指標越高，表明企業流動資產周轉速度越快，流動資產經營利用效果越好，企業的經營效率越高，進而使企業的償債能力增強。反之，應結合企業的歷史資料或行業平均水平判斷。
2、應收賬款周轉率=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額。應收賬款周轉率越高說明應收賬款變現速度越快，從而相對增加企業流動資產的使用效率。應收賬款周轉率的高低還與客戶的信用情況、企業提取的壞賬準備等因素相聯系。在實際測量時，可以與若干年的應收賬款周轉率對比，以得出較準確的結論。
3、存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨。存貨周轉率越高，存貨周轉速度越快，表明其變現速度越快，占用資金少，增強企業的償債能力。在企業的流動資產中存貨所占的比重較大，因此要特別重視對存貨的分析。在分析存貨周轉率時應結合存貨的批量因素、季節性變化因素等對存貨周轉率做出合理的判斷。
4 增強短期償債能力能有效抵御財務風險
短期償債能力，是指企業在短期（一般為一年）內償還債務的能力。用來分析企業短期償債能力的財務比率主要有流動比率、速動比率、現金比率。下面分別介紹這三種財務比率的具體應用及注意事項。
1、速動比率。速動比率=速動資產/流動負債。速動資產指現金和易于變現、幾乎可以隨時用來償還債務的那些流動資產，它剔除了存貨 待攤費用。因為在流動資產中存貨的變現速度最慢；由于某種原因，部分存貨可能已損失報廢還沒做處理；部分存貨已抵押給債權人；存貨估價還存在著成本余額和市價相差懸殊的問題。而待攤費用是指企業已經支付，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期在一年以內的各種費用，是按照權責發生制和劃分收益性支出和資本性支出核算原則而設立的一項“流動資產”，實質上是費用的資本化，所以，該項目根本沒有變現性，應當剔除。
2、流動比率。流動比率=流動資產/流動負債，說明企業用流動資產償還到期債務的保障程度。企業能否償還短期債務要看有多少短期債務，以及有多少可變現的流動資產。
一般認為生產企業合理的流動比率是2、這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資歷產總額的一半，企業的財務狀況才比較穩妥可靠。使用流動比率時應注意：（1）不同行業、不同企業應根據自身的情況和行業特點，結合經營實際情況分析流動比率。只有和同行業平均流動比率、本企業歷史的流動比率進行比較，才能知道這個比率是高是低。（2）流動比率較高時，還要進一步分析是否是由于存貨的積壓，或應收賬款的呆滯所造成的，如存在此情況，則企業仍可能因現金不足而償債困
流動資金風險范文第2篇
關建詞：導流隧洞封堵進口鋼閘門施工工藝 經驗總結
1、工程簡介
貴州省金獅子水電站（二級）工程位于水城縣畢德鄉三岔河中游河段。主要建筑物包括引水大壩及溢流表孔、取水口、引水洞、廠房、開關站等。金獅子水電站工程規模為四等。永久性主要建筑物如大壩、引水隧洞、廠房等為3級。
壩址以上集水面積2436km2，庫容1137萬m3。平均流量為39.3m3/s，枯水期最大流量152 m3/s、最小流量8.53 m3/s，裝機容量2×10MW,保證出力1.61 MW。攔河大壩為混凝土雙曲拱壩，壩頂弧長128m，頂寬4.5m，壩底弧長60m，底寬14.2m,最大壩高69.8m，壩頂高程為1442.8m，大壩正常水位1440m，死水位1433m，溢流表孔設于大壩壩身河床段，凈寬為30m，大壩右側壩身還設3m×4m的沖沙中孔。取水口位于庫內右岸，距大壩右壩肩約60m。隧洞總長516m，內徑5m，壓力管道（根數×長度/直徑）2×16/3.324m，設計引用流量為50m3/s。廠房為地面式，主廠房尺寸（長×寬）26.3m×17.5m，安裝高程為1392.62m，副廠房位于主廠房左側，尺寸（長×寬）15m×17.5m，安裝間位于主廠房右側，尺寸（長×寬）13.48m×17.5m。
導流隧洞位于右岸，大壩導流隧洞斷面為5m×6m，城門洞型，洞長313.18m，進口底板高程為1390.0m，出口底板高程為1388.00m，設計坡比為ί=6.5‰，進口作臨時堵頭，在大壩壩肩洞身段作永久堵頭。沖砂孔底板高程為1405m，庫容為20萬m3。
2、導流隧洞封堵目的
導流隧洞主要用于工程施工導流，當工程其它部位達到設計要求后，需對其進行永久性封堵，使水庫能達到蓄水條件。根據設計要求，該導流隧洞主要采用微膨脹混凝土封堵壩肩段35m部位，由于洞內過水，需在進口設置臨時封堵閘門，然后從出口進入隧洞，按設計要求部位進行施工。
3、施工組織及技術措施
3.1、進口臨時堵頭
原設計在進口修建閘門井，井頂高程與引水洞進口底板水平，然后修建一臨時公路至閘井，用平板鋼閘門下閘封堵。由于受現場條件限制，兩岸為絕壁，不通道路，故采用一次性鋼閘門封堵作為臨時封堵措施，所需一次性閘門是不考慮以后閘門啟閉的，如圖一所示，具體施工方案如下：
3.2、導流隧洞進口周邊進行防滲處理
根據現場實際情況，為防止堵頭封堵后從進口周邊巖石縫隙處滲漏，減小洞內封堵難度，在洞口周邊20m采用30CM厚混凝土進行表面覆蓋，并在進口下游15m范圍內布設灌漿孔防滲。
3.3、導流隧洞進口下游側15m內進行加固處理；
由于進口洞軸線與岸坡巖石斜交，如圖二示：
在進口下游側25m范圍內巖體較薄弱，為防止該處在蓄水后被擊穿，在此處從河床順山體澆一混凝土墻，以達到加固效果。
3.4、進口混凝土施工
進口閘門處斜長6.4m，洞高6m，為降低閘門施工難度，決定減小閘門斷面，即將洞頂壓低，由于進口只進行了邊墻襯砌，在進行頂拱襯砌時，根據現有河床水位是1.3m左右，預留閘孔高度為3m，其余上空用混凝土將其封住，如圖三所示：
在洞口上部混凝土適當部位預埋活動鉸以及吊環。洞頂混凝土襯砌長度與現有兩邊墻齊平，該部分混凝土計劃在上游圍堰拌制，因混凝土泵設備不能進入，用人工運輸方式進行澆筑。
3.5、閘門制作
由于該閘門重約10噸，道路不通，只能在圍堰上進行現場制作，然后利用進口預埋吊環采用特殊方式將其運至進口處，利用手動葫蘆將其吊至預設部位，最后在閘門上安裝橡膠止水條。
3.6、下閘
當進口準備工作完成，大壩完成蓄水驗收工作后，采用特殊裝配將閘門解脫，然后利用閘門的自重翻下，同時，在閘門進口附近準備部分麻袋，閘門落下后，則利用僅有的時間快速向閘門迎水面丟砂袋，達到增強防滲處理的效果。
3.7、出口排水及交通
根據現有的實際情況，出口水位高過底板高程，及河水將會從出口倒灌進洞內，造成永久堵頭施工困難，需采取部分施工措施，具體如下：
3.7.1、利用挖掘機將出口河床進行清理，盡量將水位降低，同時將主河流趕至出口對岸；在出口修建一臨時導流墻，將河床水流集中從左岸過流，防止河水倒流，對洞內水則用水泵強排。
3.7.2、因進口底板有一夾層，隨著水位上升，被擊穿了，洞內水流較大，無法強排，實際采用搭建棧橋進洞施工。
3.8、洞內永久段封堵
由于洞內條件限制，為確保施工質量、加快施工進度，采用混凝土泵進行混凝土運輸，混凝土泵布設在導流隧洞出口附近，利用現有拌和系統進行混凝土拌制，汽車運輸至混凝土泵處，然后利用混凝土泵將混凝土送至工作面，洞內封堵具體步驟為：
根據設計要求找到封堵段位置，總長35m，采用4段進行封堵，根據設計要求，第一段封堵長度為8m，剩余封堵段分三段實施。首先對隧洞封堵段中部進行擴大，讓堵塞段成鍥形，接著在進口第一段設計外設一漿砌石臨時圍堰，將進口滲水引至預埋管內，并將臨時圍堰砌至洞頂，以達到作為進口段模板作用，然后完成第一封堵段周邊固結鉆孔并預埋管道，如圖四所示：
將預埋管道引至第一段外，當下游側模板完成后立即進行混凝土回填施工，最后從洞頂預埋出回填灌漿管，待混凝土強度達到7天后，立即進行回填灌漿和固結灌漿，當達到設計效果后用閘閥將預留管道封閉，立即進行第二段施工，重復立模、鉆孔、灌漿等工作，直至完成設計澆筑段。
4 工程質量控制
經過進洞施工發現，進口閘門自身漏水量小，達到設計預期效果，洞身段封堵后經鉆孔檢查，無漏水現象，達到了設計要求，為水庫蓄水創造了必要條件。
5 經驗總結
5.1 對交通條件不好的地方，工期緊的工程，可以在只完成水下部分工程后先行截流，然后再施工上部，為大壩基坑開挖節省時間。導流隧洞進口可以采用此方法現場制作閘門封堵。
5.2 在進行導流隧洞封堵時，一定要加強進口段防滲處理，避免下閘后漏水量過大，增加洞內施工難度。
流動資金風險范文第3篇
1.控制環境
控制環境為企業塑造文化，對員工的控制意識有影響。一個規范的控制環境首先要加強管理者對內控重要性的認識程度；其次要制定一個符合規定的法人治理結構；其三，是要將管理制度梳理清楚；其四，樹立良好的企業文化，在企業中提高內控的重視度。要做好企業資金風險防范就必須建立完善的內控治理結構和逐級授權審批制度，消除一個人或少數人做決定的現象，杜絕下屬的越權、越級行為。科學、健康的管理企業，才能使企業和員工共同受益。
2.資金風險
資金風險包括很多方面。
（1）資金鏈斷裂風險，如果企業的資金鏈斷裂，將會中止企業的所有經營活動，是企業財務風險中最嚴重的一項風險。
（2）資金安全風險，在企業經營過程中，可能會發生資金被盜或是非法占有、挪用等情況的風險。
（3）資金支付失控風險，在交易過程中，在未經批準的情況下支付資金，是企業另一重大資金風險。
（4）融資風險，融資是一個企業從成立到發展的基石，在融資過程中會帶來一系列的風險，如債權到期不能償還，股票引起的股權結構風險等。
（5）資金回收風險，企業正常的經營活動和項目投資會如期收回資金，若不能如期收回資金則會產生資金回收風險。例如投資項目失敗導致的投資風險，銷售產品的壞賬損失風險等。
二、面對資金風險控制，企業可以采取以下措施
（1）一個規范、有效的授權控制體系是必要的，要明確規定授權批準的范圍、層次、程序和責任。并以此為基礎，各級管理者行使職權時必須在授權的范圍內，經辦人員辦理業務時也必須在授權范圍內。
（2）建立一個全過程的資金管理機制。包括事前對資金收支情況的計劃、事中對資金收支情況的監督和事后對資金的分析報告，石油企業要做到對資金狀況和資金運作了如指掌。
（3）建立一個有預算驅動的資金支付管理系統，以批準的年度預算作為納入預算管理的資金支付的依據，如果超出預算范圍的付款要進入資金支付程序，必須提前按企業現行規定辦理預算的審批手續。
三、如何加強石油企業資金風險管理與控制
（1）增強資金風險防范意識。石油企業應采取多樣化、科學化的管理方法才能更好的防范資金風險，在企業管理層范圍內打造良好的資金管理氛圍，提高管理者對資金防范風險的重視度，強化員工的資金管理意識，加強石油企業資金管理系統的科學性、規范性，使資金管理在企業防范風險中得到充分發揮，將企業的資金風險降到最低。
（2）利用資金管理平臺，對資金進行集中管理，使資金的管理能力得到提高。財務管理是企業管理的核心，資金管理是財務管理的核心，集中管理是資金管理的核心，所以做好內部控制非常重要。在市場經濟快速發展的形式下，中國石油企業的規模也迅速壯大，如果不處理好資金管理的問題，將會引發財務風險，例如資金鏈斷裂、資金利用率低等。如果對企業資金不采取有效的集中管理，將會引發資金管理亂、資金分布散、資金監控弱等問題。
（3）提高資金風險控制，為企業資金能夠安全運營提供保證。風險管理是資金管理的重中之重，資金的安全性和效率性取決于制度的完善程度。做好資金管理與風險控制能夠幫助企業分析資金的使用情況，能夠提高資金流動性和企業償債能力；另外，還可以加大對企業資金流轉的監控力度，建立適合企業的內控監管制度，防止營私舞弊的現象發生；除此之外，為了避免流動資金過多引起的資源浪費和流動資金過少引起的周轉不靈，企業要合理制定資金存量計劃，從而提高企業的資金使用率。所以，企業面臨的重要問題就是要加強資金管理和風險控制，從而提高資金使用率。
流動資金風險范文第4篇
企業財務風險大致可分為資金風險、經營風險和倒閉風險3種。
1、資金風險。假如企業的資金來源完全是國家基金，則經營的風險就是企業的財務風險。如果有一部分資金是貸款籌措的，當利息支付很大，影響邊際收益，或在未滿生產能量前，任何增加產量的單位售價低于邊際成本，則企業將受經濟損失。這種由于舉債經營而帶來的風險，就是資金風險。農墾企業資金絕大多數來自貸款，故資金風險更應引起重視。借入資金比重越大，企業的財務風險也越大。
2、經營風險。經營風險是經營方面可能遇到的不確定情況，反映在財務上就是要正確處理企業再生產過程的資金運動和正確處理資金運動過程的經濟關系。企業的經營風險至少來自以下幾方面：市場需求、市場價格等不肯定狀況使企業的供、產、銷不能肯定，產生風險。如種植企業遇到怎樣的氣候條件，病蟲害發生及程度如何？新技術和新產品的開發試驗成功到什么程度？需要開支多少費用等。在銷售市場方面，將會遇到怎樣的競爭？價格會有怎樣的變動？產品的品種和數量是否符合市場的需要等。在勞動力市場方面，是否能招聘到足夠的合格職工？熟練工人會不會被別的企業挖走等。在供應市場方面，原材料和能源的供應情況是否穩定？運輸線路是否暢通？供應價格會發生怎樣的變化，是否出現可替代的新材料和新能源？是否有新的生產技術和設備等。在企業內部管理方面，組織機構設置和管理人員配備是否符合企業發展的要求？信息系統是否完善？控制系統是否嚴密？籌集資金決策和股息政策的選擇是否正確？人力、物力、財力資源是否能得到最佳利用等。
以上各種風險，都使企業的利潤和利潤率變成不肯定而產生財務風險。
3、倒閉風險。倒閉是指企業無力償還到期債務而宣告破產。盈利企業如果流動資金管理不善，特別是現金流轉缺乏計劃性，也可能導致倒閉。低利或虧損會增加倒閉的風險；舉債過多，資金結構失當，也會增加倒閉的風險。
以上3種風險，實質上就是財務上的資金籌集、資金運用、資金耗費上的風險，這三者相互關聯、相互制約、相互影響。
二、風險的衡量
財務風險的衡量，就是指在有風險的狀況下，投資報酬的計算。投資報酬是風險報酬與貨幣的時間價值之和，在實際計算中，往往把這兩個因素加在一起做出預測判斷。貨幣的時間價值一般是固定的；在風險狀況下，投資報酬的衡量一般以概率來計算風險程度。期望報酬是按可能取得的報酬的概率分布計算的報酬平均值，期望報酬是風險狀況下計算投資報酬的一種方法，其計算公式是：
期望報酬（均值）=∑（概率×報酬數）
可以計算企業在市場銷售、物資供應、勞動力市場及貨幣市場等“商業”方面風險的衡量。如某企業出售一種產品，通過市場、生產和財務部門的配合，收集有關住處做出預測。假如預測市場反應有“滿意”、“一般”、“不滿意”3種可能性，預測的主要數據及期望報酬的計算如下：
市場反應概率期望報酬期望報酬×概率平均報酬數
滿意
一般
不滿意0.4
0.35
0.2550000
20__0
-1000020__0
7000
-250024500
以上說明在3種可能情況下，企業風險投資所得的平均收益為24500元，最大的收益是50000元。實際上企業可賺多少是沒有把握的，有時可能是50000元，有時可能要虧10000元。這是存在風險的后果。
三、評價投資方案經濟效益的兩種方法
1、評價投資效益的簡單計算。這種計算不考慮貨幣的時間價值，只按現金流量計算投資回收期和年投資報酬率。
投資回收期法，又稱償還期法，是指各個投資備選方案的原投資額全部回收所需的時間，回收期越短，投資效益越好，投資的風險也較小。其計算公式如下：
投資回收期=投資凈額/平均年現金流量
投資凈額是指支出凈額，包括總的資本需要量減去出賣現有資產得到殘值，并按應納稅金規定要求，進行調整后的開支凈額。經營中現金流量是指由投資造成的各期經濟收益凈額。
投資報酬率法，是指各個備選方案的年平均利潤與原投資額之比。其計算公式如下：
投資報酬=年平均利潤/投資凈額
上述兩種方法的優點是計算簡便；主要缺點是沒有考慮貨幣的時間價值，所以這種方法可做幾種備選方案的初步評價，供決策參考。
2、評價投資效益的現值計算。這是考慮貨幣的時間價值的一種計算方法，按現值計算投資的凈現值、現值指數和內含報酬率。
凈現值法，是指投資項目有關的現金流入量按現值系數貼現成現值與原始投資額比較，求得凈現值。其計算公式如下：
凈現值=ΣAx（1 i）-k-Ao
現值指數法，是指投資方案的未來現金流入量的現值總額除以原始投資額，以其指數的大小作為投資方案取舍依據的一種方法。其計算公式如下：
現值指數=ΣAk（1 i）-k/Ao
試中：i為貼現率，Ao為原始投資額，AK為K期的現金流量。
內含報酬率法，是指投資項目的逐期現金凈流入量換算為現值之總和等于原始投資額時的報酬率。內含報酬率高于投資項目規定的報酬率則可取。
四、風險的控制
通過預測、定量分析，為企業風險控制提供了有力的依據。如采取措施得當，可使收益波動幅度減少，風險也就小了。財務風險的控制，可以從以下幾方面進行：
1、控制資金風險。正確地籌措資金，促進生產，是控制風險的一個方法。農墾企業在籌措資金過程中，首先必須考慮自有資金的利用程度，特別要注意自有流動資金狀況，并根據各方面情況進行具體分析，加強對資金的統一管理，嚴禁亂批借支款，掛在帳上的應收款應立即組織催收。做好生產原材料的供應，把握市場趨勢，搞活流通渠道。還要特別注意消除流動資金潛在污損的隱患，力爭貸款少，風險小，但也要學會賺風險利潤。要充分考慮財務風險，做到事先預計可能出現的各種情況，采取相應的措施，減少不必要的風險和損失。
流動資金風險范文第5篇
【關鍵詞】 企業 資金風險 管理 控制
1. 企業資金管理中的突出問題
第一，財務信息失真。相當多的企業財務信息不透明、不完整、不及時。企業的高層決策者難以獲得準確的財務信息，搞不清楚基層的資金情況，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營情況。
第二，監控不力。大中型企業中，對多資金運作環節普遍存在著監控不力的問題，盡管企業內部設置了一些監督崗位，也制定了多種監督制度，但是因為種種原因難以及時有效地發揮信用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，領導法治意識淡薄，往往是個人說了算，資金的流向與控制脫節。
第三，資金使用效率低。企業資金集中管理和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中突出的問題。子公司多頭開戶的現象比較普遍，資金管理嚴重失控。投資決策隨意性大，有些企業不顧自身的財務和發展目標，盲目投資，投資失誤較多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉緩慢，企業信譽和贏利能力下降。
2. 企業財務風險分析
第一，投資風險分析。在企業中，不顧自身的能力和發展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。企業在進行任何一項投資之前，都應對投資項目進行可行性分析，只有在綜合考慮各項因素的基礎上，當投資項目所產生的凈現金流量為正時才是可行的。風險是在企業的生產經營活動中產生和發展的，不能達到預期的不確定性，是一個動態現象，具有很強的傳導性。一個企業的風險會傳導到另一個企業，一個部門的風險可能會使其他部門遭受損失，產生風險傳導的連鎖效應。因此，本文所講的組織風險傳導是指風險在組織內部的多個相關利益單位之間進行傳遞和影響。盲目追求外延式擴張即所謂多元化經營，未經深入調查研究便亂上投資項目，最終破產也是不足為怪的。
第二，資本運營分析。在資金營運方面，企業集團流動資產中，若存貨所占比重相對較大，由于存貨流動性差，占用了企業大量資金，企業必須為保管這些存貨支付大量的保管費用，導致企業費用上升，利潤下降。企業還要承擔市價下跌所產生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產生財務風險。在應收賬款管理中，企業過于注重銷售業績，而忽視應收賬款控制狀況的問題。有時為了增加銷量，擴大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產品，導致企業應收賬款大量增加。企業在賒銷過程中，由于對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，會造成應收賬款失控，相當比例的應收賬款將長期無法收回，直至成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，嚴重影響企業資產的流動性及安全性。
第三，收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業相關的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結構問題密切相關，涉及企業的長遠發展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發放股利、股利政策的穩定性等。股利政策可被看做是表明公司發展狀況的重要信息，除重大的投資機會、未來收入的重大變動等特殊情況外，公司通常傾向于較穩定的股利分配政策。
3. 加強企業資金管理和風險控制
第一，完善內部資金調度控制制度。完善內部資金調度控制制度，應從授權審批制度、不相容職務分離制度、內部審計等方面入手。在資金使用方面，企業應結合自身情況建立資金分級審批標準和權限，按審定的現金流量預算和資本性支出預算安排支出，對外擔保權、對外投資權應進行嚴格地限制，而且應配備一套科學的風險預警系統。
第二，加強資金籌集管理。財務人員要樹立起企業資金成本與財務風險理念，建立健全以控制財務風險、控制資金成本、選擇合理的資本結構等為主要內容的資金控制制度和決策制度。資金籌措包括科學預測資金需求量和合理選擇籌資方式。企業應結合自身實際合理選擇諸如趨勢預測、銷售百分比、定性預測等資金量預測方法。選擇多種籌資方式，如發行股票、吸收直接投資、發行債券、貸款、商業信用等，分散籌資風險，做好事前控制。
第三，實施資金集中管理。資金管理的目標應是保證資金的安全性、流動性、效率性、收益性。實施適度的資金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立結算中心制度或成立資金調度中心，統籌管理企業的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來全部納入財務部門的控制之下，實現資金的集中管理，從而達到嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環的問題，保證資金管理的集中統一。也可以通過建立財務中心或內部銀行，實現內部資金的集中管理，統一調度和有效監控，由財務中心或內部銀行負責與銀行的往來業務，下屬單位僅保留日常必備的費用賬戶。
第四，推行資金預算管理。資金管理中采用全面預算管理，預算編制采取逐級編報、逐級審批，滾動管理的辦法。預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。資金預算管理是全面預算管理的一部分，企業要以現金流量管理為核心，加強全面預算管理，進一步細化資金安排，增強現金保障能力。統籌規劃生產經營與投融資活動的資金供給，科學預測預算年度現金收支、結余與不足，合理確定現金收支規模，安全高效地做好資金籌劃工作，加強現金流入流出全過程預算控制，做好資金預算執行情況的分析、監督與考核。
第五，加快應收款項及存貨周轉。企業要積極開展存貨和應收款項的清理，嚴格控制存貨和應收款項規模與增長速度，加快存貨及應收款項的周轉，減少流動資金占用。努力推進精益生產，加快生產環節的物料流轉速度，減少過程積壓。做好銷售預測，堅持以銷定產，根據生產計劃，確定合理庫存水平，創新營銷模式，努力提高預收款比例，減少預付款金額。建立健全客戶信用管理體系，加強貨款回收管理，落實催收責任，從合同簽訂、資金結算、款項催收等環節嚴格把關，加快現金回流，提高應收賬款周轉速度。
第六，建立預警監測機制。企業要建立和完善資金風險預警監測機制，從資金供給、資金投放、周轉效率、債務風險水平等方面建立和完善預警監測指標體系，確定重點監測對象和監測領域，認真分析資產負債率、帶息負債比率、經營活動現金流等重要指標變動情況，重點關注到期債務，對可能出現的資金風險，提前做好應急預案，提高風險應對能力。
