內部審計過程
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內部審計過程范文第1篇
關鍵詞：內部審計，成果運用，強化，融合
一、企業內部審計成果運用概述
審計成果是審計機構、審計人員在依法獨立進行審計監督、充分履行審計職責的過程中取得的工作成績。審計成果可以存在于審計工作之中，也可以通過音像、書面等形式表現出來。畢業論文，融合。審計成果運用包括兩方面的含義：一是被審計對象不是就問題改問題，而是對同類問題舉一反三；二是審計意見和建議被領導采納后，通過完善制度、修改政策，讓未審計對象對被查處的問題進行對照分析，有則改之，無則加勉。
現代企業內部審計要在治理、風險和控制中發揮作用，就必須有審計成果利用途徑。根據審計結果的不同，審計成果利用的途徑通常有高層批示、職能部門采納、聯系會議采納、移送處理、公示或披露、提請責任追究。
二、推動內審成果運用面臨的困難
（一）思想認識不到位
因宣傳力度跟不上，加之受傳統組織和管理模式的影響，被審計單位對審計意見的重視程度普遍不足，對審計成果運用重視不夠，從而造成屢審屢犯的問題。現實生活中，不論是有關領導還是審計人員，往往認為審計工作就是查找問題，提出審計報告、下達審計決定便已經完成審計任務，運用、轉化審計成果是審計工作的“副產品”。直接表現為相關單位和人員存在重審計決定的落實，輕審計建議的采納；重查處問題，輕幫助被審計單位建章立制；重審中監督，輕審后督查整改，導致了審計年年搞，問題依然存在的情況。
（二）審計成果質量不高
內審工作涉及面廣，對內審人員素質要求較高，受知識結構和業務水平的限制，導致審計成果內容較貧乏、操作性不夠強，使內審工作質量受到了一定程度上的影響。
（三）工作機制不夠健全
從目前內部審計成果利用的環境看，一是后續保障能力較差，二是成果利用缺乏連續性。
充分發揮審計成果的作用，應重點關注審計結論落實執行情況。目前，由于缺乏相應的保障機制，在審計成果產生與利用之間沒有形成良好的銜接過渡，在對違法違紀問題的處理時，與組織人事、紀檢監察等部門之間沒有建立起順暢的協調配合關系，因此，審計執法往往是“只打雷不下雨”。
三、進一步擴大內審成果運用的措施
內部審計成果利用是需要領導的重視和廣大員工的理解和支持的。同時，還需建立一支高素質高效率的內審隊伍，才能從根本上予以改觀。
（一）強化后續審計，落實審計成果
后續審計是指內部審計部門為檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果而實施的審計。后續審計是完成前期審計工作后繼續進行的追蹤審計，是內部審計工作的一個重要環節，是落實審計成果，保證審計質量的重要步驟。因此，內部審計人員應加強后續審計，以促進被審計單位對審計發現的問題及時采取合理、有效的糾正措施，確保審計成果得到落實。
（二）提高認識，創造審計良好空間
良好的審計環境是審計成果運用轉化的沃土，內部審計成果是領導層全面、準確了解內部情況，掌握全局，制定決策的重要信息來源。首先，領導重視是促進審計成果運用的推手，內審成果運用的實踐也證明了這一點，領導有批示，各職能部門也就會遵照執行、認真整改；其次，職能部門理解是促進審計成果轉化的關鍵，內審部門要加強與審計對象的信息交流，充分向審計對象宣傳審計工作的性質、任務、要求，取得其對審計的認知、理解和支持；最后，內審部門轉變思想觀念，是提升審計成果運用水平的前提，內審人員一方面要樹立宏觀意識，將審計成果的運用看作是發揮審計監督建設性作用的一項大事來抓，另一方面要注重時效，充分運用各種載體，迅速快捷地轉化審計成果。
（三）健全完善長效機制，切實加強審計整改
通過建立健全內部審計成果運用制度，打破內部審計成果運用局限，將審計成果的運用擴大到決策層、其它部門和考核工作。
一是健全和完善審計整改報告制度。企業在收到內外部審計決定或審計處理意見后，組織有關部門認真進行研究，落實審計意見。在規定期限內編制審計整改工作方案，匯總審計整改結果，審計整改工作方案的內容包括整改責任部門、責任人、擬采取的整改措施、整改工作完成時間等；審計整改結果的內容包括審計決定或處理意見的落實情況，審計建議和意見的采納情況及采取的改進措施，尚未整改到位的原因及限期整改計劃等。
二是健全和完善審計整改跟蹤檢查制度。為確保審計整改工作落到實處，公司健全和完善審計整改跟蹤檢查機制，強化審計回訪或后續審計。通過有效的跟蹤檢查，督促被審計單位全面整改審計發現的問題，堵塞管理漏洞，提高經營管理水平。
三是健全和完善審計整改考核制度。為保證審計整改效果，公司進一步加強對審計整改工作的考核，把審計整改情況列入評價領導班子履行經濟責任和考核單位年度經營業績的內容。對整改不及時、措施不得力、拒不整改、屢查屢犯的單位，與單位領導班子績效薪金掛鉤，并按照公司規定追究相關人員的責任。畢業論文，融合。
（四）加強領導，落實責任，提高工作成效
一是加強領導，落實責任，確保工作取得實效。企業主要負責人作為第一責任人，將審計整改工作納入重要議事日程，及時聽取審計整改情況匯報，及時研究解決整改工作中的重大問題，及時督促落實審計處理意見和審計決定。健全完善審計整改工作機制，明確責任分工，抓好責任落實，落實工作措施，形成相關職能部門各負其責、密切配合、齊抓共管的工作合力，做到層層有責任，環環抓落實，確保整改工作取得實效。
二是完善內部控制，強化長效機制。針對反復出現、屢審屢犯的問題，充分吸取教訓，全面查找經營管理薄弱環節，深入研究從源頭上解決問題的根本措施，加強長效機制建設。畢業論文，融合。完善規章制度，優化業務流程，切實做到用制度管權、管事、管人。在涉及企業重大經營決策、重大經營風險、重要管理事項、重點控制環節和大額資金支出等方面，落實管理責任，進一步規范經營行為，防范經營風險。畢業論文，融合。
（五）提高審計質量，擴大審計成果的運用份量
審計質量是審計工作的生命，保證審計質量是促進審計成果運用的關鍵。
一是加強審計過程質量控制。畢業論文，融合。從審計項目立項和編制計劃、審前調查、審計方案的制定、審計實施過程，到審計報告的撰寫，應建立統一的客觀的可操作的內審評價系統。畢業論文，融合。該系統要突出“客觀性”原則，盡量使用量化標準，使審計成果更加規范、客觀。
二是提高內部審計的層次，實現內部審計從以合規審計為主，向效益審計、管理審計和風險性審計為主轉變，從促進加強管理、完善制度、提高效益出發，促進加強經營管理和服務宏觀調控方面取得明顯成效，提升審計成果的價值，擴大審計成果的運用分量，充分發揮內部審計作用，筑牢“防火墻”，當好“保健醫”。
三是提高審計人員素質。審計成果的運用水平與審計人員的素質高低關系不言而喻，因此，各審計組織應建立嚴格的專業培訓和繼續教育制度，不斷提高審計人員的政治、業務素質和職業道德，保證審計人員隨時掌握與更新履行其職責應具備的知識、技能，并不斷提高熟練程度。
參考文獻
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內部審計過程范文第2篇
[關鍵詞]內部審計 組織結構 監督
內部審計是指組織內部的一種獨立客觀的監督和評價活動,它通過系統化、規范化的方法來評價和改善風險管理,以及審查和評價經營活動及內部控制的適當性、合法性和有效性來促進組織目標的實現。它是一種旨在增加組織價值和改善組織營運的獨立、客觀的確認和咨詢活動。它的目標是協助組織成員有效地履行其受托責任,提供與所審查活動相關的分析、評價、建議、咨詢和信息,包括以合理的成本促進有效地控制。企業應該充分利用內部審計工作成果,把內部審計成果轉化為管理成果,督促組織改善運營、提高效益,使內部審計工作有回報、出效益,充分發揮內部審計工作的作用。
一、提高組織負責人的認識
領導重視內部審計工作,相應地整個企業的工作人員都會重視該項工作。內部審計工作,不論在人員管理還是工作程序等很多方面都受控于組織的負責人,只有提高組織負責人的認識,使他們和自己的團隊建立良好的合作關系,內部審計制度才不會成為一紙空文,才能更好地發揮內部審計成果的作用。
針對我國企業存在的對內部審計認識不足的問題,首先要從觀念上有所轉變,把內部審計作為公司治理結構改善的重要內容加以重視。由于內部審計處于組織內部,同外部審計相比具有較強的信息優勢,比如可以對信息進行及時反饋,提出的處理意見和建議操作性強,使公司對發現的問題能采取適當的措施,從而避免出現更大的失誤。同時它還可以對執行情況進行后續審計和系統跟蹤,不斷改進管理,完善監督控制系統。
組織負責人是企業的領頭羊,是做好內部審計工作的頂梁柱,如果不提高負責人的認識,就會造成成果和行動的不一致,只有組織負責人的認識提高,才能保證內部審計成果的作用得到充分發揮。
二、優化內部審計隊伍結構,提高內部審計人員的素質
內審工作涉及面廣、要求高,面對內部審計新的發展趨勢,必須不斷加強內審人員隊伍的建設。首先可以通過吸收具有國際注冊內部審計師資格的人員充實到內部審計隊伍中,使內部審計盡快與國際連軌;其次,改善內部審計人員現有結構,除了配備具有審計基本技能的專業人員外,將法律、計算機、企業管理、工程等專業人士也充實到內部審計隊伍中;最后,嚴格內部審計人員上崗資格證書的取得,通過考核認定內部審計人員的專業知識、專業技能,決不能把資格證書考試認為一種形式過過場。
內部審計人員雖然對本企業內部情況比較了解,對于企業的薄弱環節較外部審計人員清楚,但是,內部審計人員接觸的業務面有一定的限制,隨著現代經濟的高速發展,出現許多新的經濟業務,所以內部審計人員需加強學習,適應不斷發展變化的現代企業的需要。面對不斷擴大的經營風險因素和有限的信息,審計人員需掌握科學的方法和工具來更有效地獲取信息。
三、建立良好的人際關系,實現積極、有效的溝通
內審人員除了要處理好與被審單位及相關人員的關系,也必須處理好與組織內的管理層、各職能部門及相關人員的人際關系。通過定期與董事會、審計委員會和負責人進行溝通,完善組織的信息與溝通程序,這是組織治理過程中不可替代的重要環節。良好的人際關系是實現有效溝通的基礎,同時積極有效的溝通又會促進內審人員與有關人員形成良好的人際關系,最終保證內部審計工作順利、有效地進行,從而保證審計工作的質量,使審計結果更容易為人所接受。
溝通與建立良好人際關系貫穿于整個審計過程。在審計規劃階段,內審人員要與組織高層進行溝通,了解組織近期或長期的工作任務,圍繞組織高層的中心工作來選擇審計項目,取得管理高層的信任,從而保證審計成果得到充分重視。在審計實施階段,內審人員要與被審單位管理層進行溝通,討論審計范圍、審計目標、及審計人員的安排等,同時了解被審單位的經營活動、生產特點、控制系統及風險等,在溝通交流中考慮被審單位的感受,消除被審單位的排斥心理,營造理解與合作的氣氛,逐步建立良好的人際關系。現場審計結束后與被審單位進行溝通,審計報告出具前與被審單位進行溝通,對發現的問題開展交流,將溝通工作由“說服”向“協商”轉變,取得被審單位的認可,保證審計結論得到各方的接受和支持。
四、建立反饋系統,監督內部審計程序的執行和落實
為了保證內部審計成果發揮出相應的效用,發現企業存在的問題應及時向上級領導或監督部門匯報,建立一整套信息反饋系統,嚴格執行責任制度和報告制度。
內部審計的信息反饋系統的一個重要方面就是嚴格報告制度。要求企業在實行內部審計后,對企業存在的問題以及薄弱環節都有一定的了解,應定期、及時向內部審計主管領導、內部審計組織進行匯報,經過集體分析討論,形成一定的審計意見和整改措施,提交給企業主管領導。
內部審計報告應該遵循以下原則:第一,內容全面。報告應詳細說明內部審計的時間、審計的目的、審計的對象、審計所采用的方法、審計的過程,通過內部審計所發現的問題,全體審計人員討論結果,會上發言情況以及具體整改措施,造成問題的原因及責任人。不僅包括經濟指標還要包括文字說明。第二,時間及時。內部審計報告的及時性直接決定了內部審計功能的有效發揮,內部審計報告反映出的問題越及時,調整和處理越迅速,對企業的各方面工作越有利。內部審計工作結束后,內部審計人員不能認為本身的工作已經結束,因為內部審計與外部審計不同,內部審計是為了發現企業自身存在的問題,以便企業建立健全各項規章制度,進一步改進不足,為企業的長遠發展出謀劃策,使企業實現穩定發展。所以,內部審計應進行必要的審計后監督工作,檢查監督責任部門整改情況,真正實現內部審計成果的作用。
參考文獻:
[1]張金亮:《改進內審成果運用工作的思考》.《濟南金融》,2006年12月.
內部審計過程范文第3篇
一、內部審計在國企改制中的功能定位
內部審計就其性質來看，是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動。它采用系統化、規范化的對風險管理、控制和治理程序進行評價，提高工作效率，從而為機構增加價值。內部審計應在改進風險管理、構建內部控制、完善治理結構等方面發揮審查、評價及促進作用，它是一種組織內部的管理活動，與企業改制的目標有著相通性。內部審計應努力履行職責，以促進企業改制工作。
（一）內部審計的基本職能是監督，它具有較強的獨立性和較高的層次。企業改制過程中要求內部審計提供活動保證，以護衛國有資產的安全完整，防范改制中的國有資產流失，評價改制產生的、社會效益，充當國企改制的監督者和評價者。
（二）服務的內向性是內部審計的基本特征。由于內部審計部門遵守最高客觀性標準，它對機構的程序、風險、戰略有著全面的了解。因此內審部門在為企業內部改制活動提供咨詢服務，充當企業改制顧問，幫助改制企業構建健康的道德文化等方面享有獨特優勢。
（三）提高內審成果的利用程度。對改制過程中查出的，應從體制上進行深入剖析，對普遍性、苗頭性的問題應從上尋找原因、從制度上去。健全管理機制，發揮審計在改制中的再控制作用，完善信息披露制度，對傾向性問題向能使內部審計活動實現其職責的有關部門提出有效、具有前瞻性和有整改機會的審計建議，為企業改制充當參謀長。
二、內部審計在國企改制進程中的具體作用
（一）企業改制之前內部審計的作用
企業改制前，內部審計的主要職責是為改制工作的正式實施做好各項準備工作，為改制的順利進行打好基礎。
1.開展改制前審計調查，為改制方案收集資料。在企業改制前，內審部門應根據企業改制目標、改制程序對企業改制前所處的宏觀、微觀經濟環境進行深入細致的調查，掌握必要的信息，形成書面調查報告，為國有企業及國有資產監管部門制定改制方案提供客觀依據。一是對企業所處環境的調查。內部審計部門對企業各部門的職責分工、工作流程、生產經營情況等較為熟悉，并動態地掌握單位的各種情況的變化，內審部門對企業所處經濟、社會、、生態環境及市場現狀和市場發展前景的調查。二是對潛在糾紛進行調查。改制企業有可能存在涉及法律糾紛或逃廢銀行債務的事項，內審部門應對企業的擔保訴訟事項、或有負債、潛在的法律隱患等事項進行調查。三是對資產、負債、損益情況的調查。主要是通過測試企業的內部控制、審查賬務資料等方法，調查了解改制企業的家底，初步掌握企業資產、負債和損益的真實狀況，分析企業的獲利能力和償債能力，對企業財務狀況進行初步評價。
2.協助進行改制方案的可行性，確保改制的性、合理性。內部審計可以充分發揮對政策法規和企業內部經營比較熟悉的自身優勢，在企業改制方案的可行性研究方面發揮參謀作用，為方案報批國有資產管理部門提供基礎。主要是審查企業改制是否符合企業的發展戰略和國家的產業政策，是否會使企業產生經濟效應，達到預期效果，進而提高競爭力。幫助企業選擇改革方式，防止盲目跟風。
（二）企業改制過程中內部審計的作用
內部審計應對國企改制過程進行全程審計監督，保障國有資產安全、完整，充分利用掌握的信息，保證改制的順利進行。
1.構建審計防護網，確保國有資產不流失
在改制實施過程中，內部審計機構、國家審計機關、外部審計組織應共同檢查與改制有關的法律、法規及制度的執行情況，及時糾正偏離這些規定的行為。這就要求內審機構通過審計監督，重點關注國企改制中的資產評估、處置環節，查處人為低估國有資產、隱匿、轉移或非法處置國有資產及隨意核銷資產等違法違規行為，確保國有資產不流失，促進國企改制健康運行。對發現的問題應予以揭示，進行深入研究和分析，并有針對性地向企業管理層提出意見和建議，防范改制過程中的國有資產流失。
2.加強溝通，完善方案，保證改制進程
由于信息的時效性及成本效益性，根據調查信息形成的改制方案不可能是最佳方案，在具體執行過程中難免會發生與實際經濟活動不盡相同的情況，同時也會不斷出現新情況和新問題，需要企業及時掌握情況，完善改制方案，采取相應對策。內部審計應利用接觸對象層次多、范圍廣的優勢，發揮承上啟下的信息傳遞者作用，把企業部門和職工的問題與意見客觀、及時地反饋給企業改制小組，同時將有關的政策法規及改制意圖、程序、方法下傳給職工。發揮內部審計為改制工作充實信息、完善工作思路、爭取職工支持等方面的作用，確保改制工作順利進行。
（三）企業改制之后內部審計的作用
企業改制的終極目標決定了改制的效益（包括經濟效益與社會效益），治理機制的完善程度是判定改制成功與否的重要標志，內部審計在評價、鑒定改制效益性及協助完善治理機制方面發揮著重要作用。
1.構造、選擇評價體系，衡量改制效益
企業改制后，內部審計應承擔評價改制的效益、效果、效率的職能。但在改制效益審計中，評價企業改制后有否效益、效益大小的標準未統一，因此內部審計任務之一就是構造或選擇適合企業的評價指標體系，借以對比分析企業改制前后各項指標的變化，對改制的效益性進行總體評價。
評價的范圍既包括財務效益也包括非財務效益，既包括經濟效益也包括社會效益。內審部門應對改制后企業與同行業平均水平或與企業業績進行比較來判定企業是否達到資本成本的節約、資本結構的改善，能否產生經濟的規模效應及企業的優化組合，通過判斷改制預期目標和初始動機的實現程度來評價改制的效益性。
2.把握審計走向，完善治理機制
隨著改制后企業民主制度、環境意識的逐步完善和加強，效益審計被提升到更高的地位。內部效益審計的任務是與政府效益審計和獨立效益審計共同構成多層次、全方位的效益審計體系。審計目標也由單純的以經濟效益為主，轉變為經濟效益與社會效益相互結合、近期規劃與可持續發展相互支持、企業局部利益與社會整體利益相互協調的審計整合機制。效益審計會在經濟性、效率性和效果性審計的基礎上，向環境審計方向拓展。
塑造良好的內部控制框架（如國際上通行的 COBIT）是公司法人正確處理各利益相關者關系、實現公司治理目標的重要保證。改制后的初步構建了公司治理機制，內部審計師應努力提高審計治理能力，跳出傳統審計范圍，將內部審計功能延伸至公司治理結構的層次上，強化內部治理審計，協助企業內部控制框架建設，進而完善“三權分立”的公司治理機制， 為企業實現有效治理提供幫助。
三、創新、拓展領域，提升內審服務企業改制的功能
（一）創新審計方法，提高人員素質
內部審計要在服務企業改制方面有更大的作為，創新審計方法、提高服務質量是關鍵。
1.提高創新能力
隨著高新技術在企業經營過程中的普遍，內審人員必須抱著求真務實、開拓創新的態度，轉變觀念、拓展視野、更新思維方式、創新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技術、先進信息知識，掌握審計領域的先進技術和最新動態，提高自身素質，以獨特的視角觀察并提出有效解決方法，增強內審為企業改制的咨詢服務功能。
2.提高機輔助審計應用能力
內審人員應掌握計算機輔助審計技術，在審計中廣泛采用繞過計算機、通過計算機、利用計算機的審計技術，發揮計算機在評價治理風險和控制方面的高效作用，積極穩妥地探索網絡遠程審計，促使審計手段化、智能化、網絡化，提高審計工作效率，保證審計質量。
3.提高協調服務能力
內審人員應掌握必要的交流技巧，尤其要提高組織能力、協調能力、管理能力、能力、口頭表達能力，圍繞企業改制目標，提高組織活力，充當企業改制劑，充分挖掘和發揮企業內部各種資源要素的作用，促使企業改制工作協調、高效進行。
（二）拓展服務領域，提升服務功能
企業的內部審計應著眼于服務功能，適時地調整工作重點，將其服務領域從財務審計擴展到改制風險審計、改制環境審計等方面，以拓展、提高內部審計為企業改制服務的范圍與層次。
1.改制風險管理審計。內審部門通過識別、、評價企業改制的主要風險因素，測試、評定控制弱點和風險范圍及程度，以風險為基礎確定審計范圍與重點，并采取適當的審計程序，擔任收集信息的風險偵探角色，評價風險管理過程的充分性，進而評價在改制中防范國有資產流失的能力，做出減輕或避免改制風險的建議。
2.改制戰略審計。內審部門通過擴大視角，將審計工作縱向延伸與橫向拓展，對改制戰略的規劃、設計、執行、管理及其效果實施連續、動態的控制、審查及評價，使之與企業的改制目標相銜接，保證改制后的企業實現價值增值。
3.改制環境審計。改制中，內審部門通過對企業內部所提供的有關環境狀態（包括健康、安全）的變化狀況和程度的分析，在改制企業造成環境危害的可能性、負面、形象損失等方面向企業管理當局和環保部門提供有用信息，評價環境治理績效，評估環境保護效果和環境風險，進一步提出健全并加強環境管理系統以及有關內部控制方面的建議。
4.改制舞弊審計。舞弊是指以故意欺騙為特征的一系列違法亂紀行為，從而使舞弊者獲取個人利益。內審部門應擁有或獲得充分的知識，堅持專業謹慎性原則，發現、查找改制中的舞弊跡象，進而評價舞弊風險并實施審查。它要求內部審計要特別關注改制中容易發生舞弊的薄弱環節和重點領域，必要時進行后續跟蹤審計，保障國有資產不流失。
5.改制業務延續審計。企業改制進程中，最容易發生業務中斷，給企業造成重大打擊。內部審計應對機構處理業務中斷的準備情況做出實時、聯動評價，特別關注業務恢復計劃、功能修復程序。把工作領域深入到生產、技術及經營的主要環節，對經營管理活動進行持續跟蹤，采用檢查、分析等方法，用一定的標準來衡量和評價改制進程中企業運作的性、效率性及效果性，預防突發事件，從而防范于未然，幫助企業在改制中維持持續經營的能力。
[]
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[4]王彥康。淺議內部審計的性質[J].中國內部審計，2004，（4）。
內部審計過程范文第4篇
計算機信息管理是一門綜合計算機科學和管理科學的邊緣學科，其目的在于培養管理活動中的信息處理復合型人才。在系統學習了計算機信息管理學的各門課程后，設計一個信息管理系統對于培養綜合能力是非常必要的。PowerBuilder是一種被廣泛使用的可視化的、面向對象的重要應用開發工具，本論文的內容，就是對采用PowerBuilder開發本單位自用的內部審計管理信息系統的介紹。
論文全篇共分四部分：第一章為系統分析部分，從系統初步調查到系統邏輯模型的提出，詳細闡述了“內部審計成果管理信息系統”系統分析的全過程；第二章為系統設計部分，包括系統總體結構設計和系統詳細設計二部分；第三章為系統實施部分，闡述了“內部審計成果管理信息系統”的主要功能模塊實現方法及部分重要程序腳本；第四章為系統開發中的幾個難點、解決思路與具體實現。
：21000多字
有目錄、參考文獻
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內部審計過程范文第5篇
方法：總結近來各大醫院及本科室在執行患者安全目標中發生的不良事件，深入剖析產生原因，影響上報的因素，組織學習安全文化，制定出非懲罰性不良事件管理制度。神經內科不良事件登記表格，不良事件原因分析表。要求每人每天下班前總結并填寫表格，發生不良事件及時上報護士長填寫并登記，次日晨會上進行缺陷分享。
結果：不良事件報表每日的填寫，對護理工作中的安全隱患起到及時提醒、警示，尤其對實習生、進修生、低年資護士等高危人群效果明顯。一年來沒有發生一起涉及患者安全的不良事件，而是他類不良事發生增多。暴露出新人護士、低年資護士對各項規章制度等，不能學以致用，所以護士長應需要隨時抽查，跟班檢查，才能牢固掌握。
結論：神經內科非懲罰性不良事件日報系統的建立和實施，有效降低類似事件再次發生。促進了護理質量持續改進，從而達到維護和保護患者安全的目的。
關鍵詞：神經內科非懲罰不良事件日報系統
【中圖分類號】R-1【文獻標識碼】B【文章編號】1671-8801（2013）03-0320-02
隨著臨床醫學的發展，高新技術的應用，護理管理者理念的更新，建立無懲罰性不良事件報告制度是提高醫療服務后果的必然趨勢。中國醫院協會《2007年度患者安全目標》中也重點提出“鼓勵主動報告醫療不良事件”衛生部2011年版“三級綜合醫院評審標準”中，再次將患者安全作為檢查、評審的重點：如妥善處理醫療安全事件，要求有激勵措施，鼓勵不良事件呈報；衛生部辦公廳關于印發《三級綜合醫院醫療質量管理與控制指標2011版》通知中，要求醫院提供住院患者安全類指標；如住院患者壓床率及嚴重程度；醫院內跌倒（墜床）發生率及傷害嚴重程度，因用藥錯誤導致患者死亡發生率等，2011年初湖北省已經制定異物遺留體內，手術部位錯誤等造成嚴重后果者要吊銷執照應相應的懲罰處理。面對嚴峻形勢基層管理者只有切實落實不良事件積極匯報，才能保證各項指標的真實性，同時及時發現管理中的短板，便于改進工作，確保患者安全。筆者所在科2011年1月1號開始，正式實施了每日總結并上報不良事件，取得了滿意效果，現報告如下。
1實施方法
1.12010年10月上旬，要求全科同志分別收集各大醫院神經內科執行安全目標。發生的護理安全不良事件。項目分類包括給藥錯誤，針對護理控訴護理事故。
1.2組織全科同志深入討論發生不良事件原因分析具體完成時間不限制，直至每人發言為止。
觀點：神經內科不良事件主要原因分別是：管理因素、環境因素、護士因素、知識宣傳不到位、患者因素等。
（1）管理因素：基礎設施不完善，個別床無護欄，護患比例失調，各級護理人員均忙于大量的治療，護理工作不能及時巡視病房，滿足患者的需要。
（2）護士因素：風險意識不強，患者的安全知識宣傳不到位，尤其是低年資護士，安全意識不強，對發現存在或潛在的非安全因素未及時干預，缺乏自我保護意識，溝通能力欠缺，對患者的入院宣教康復訓練、指導不具體、不全面、不反復強調。
（3）患者因素：神經內科危重患者多，臥床時間長，加之患者年齡大、視力差、運動遲緩、大多數有頭暈，使用降壓或血管藥物及鎮靜劑，當患者在病情穩定時，便自主下床入廁或活動，家屬又疏于照顧，甚至無家屬照顧，致患者跌倒。
1.3組織全科同志深入討論發生不良事件影響主動上報的因素。大家以自己真心感受來回答：近幾年，由于國家努力倡導非懲罰性上報，衛生系統人員不同程度的在接受，但還是感覺管理相對遲后，表現在處理單一，護士已發生抵觸情緒，懲罰結果嚴厲，致護士產生僥幸心理；歸因分析模糊，致管理者重心偏移[1]。
1.4組織全科同志學習尤其是管理者，必須更新理念，盡早統一思想，才能消除大家思想顧慮，確保匯報途徑無障礙，首先統一患者安全為先的安全文化理念。2007年香港倡導的安全文化包括4個方面之一，就是創造一個針對系統+非懲罰性環境，也就是要求醫院各級護理人員能公開對待缺陷問題，當自己、他人或系統出現缺陷時，能及時呈報，同時對待問題的態度也限于改進系統而不是懲罰個人。[2]
1.5組織全體同志參加醫院和科室舉辦的安全目標，管理知識講座，不斷向同志們腦海灌入質量安全的重要性，必要性，在思想上引起共鳴。
1.6護理質量控制委員會成員在全方位分析科室人、才、物、信息后作出決定，鑒于筆者在科涉及新大樓搬遷，低年資護士多，基礎又差，存在非常大的安全隱患，要求每天7：30開始按照原計劃培訓，考試考核不變，但要求在2011年1月11日前2年以下的護士必須把科室制定的口袋書：“自貢的神經內科安全目標10年”每人一本，其中有目標，防范措施，流程等熟背并將目標分別融進從病人入院到出院的每個環節和細節）切實達到做一件事都考慮達到什么目標，其中有多少安全隱患。
1.7將神經內科護士應該完成的安全目標（容易犯錯的事件）集中制成不良事件管理登記表，詳見圖1，每人每月一張，要求每天工作結束后逐項評估完成情況并簽名。
1.8全科同志討論通過2011年神經內科不良事件管理制度，對上報的不良事件的處理，原則上不處理或從輕處理，1月1日起正式實施，它不進入病歷，由科室保存備查。
1.8.1凡發生不良事件，在當天能及時主動給護士長匯報者，科室首先給予“誠實守信，博懷”獎，（將自己缺陷與大家分享，希望其他人不再犯同樣的錯誤）1次，年終作為評優，晉升的依據之一。
1.8.2對主動揭發隱瞞不良事件者，給予記“誠實守信獎”1次，尤其是知情不報還參與隱瞞事實，哪怕只有一次也同樣取消本次優秀晉職晉升等機會。
1.8.3每天下班前認真總結當天的工作對沒有發生等不良缺陷，在相應表格內直接寫“0”對已經發生等直接寫發生的次數，并認真填寫“神經內科不良事件分析表”祥見圖：并于次日晨討論問題發生等原因等。
1.8.4對認真工作、善于觀察、及時發現工作中存在細節問題，為護士長獻言獻策并被采納者科室實行紅榜表揚并記錄在冊，作為評優等依據之一。
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