中小企業財務風險分析案例

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中小企業財務風險分析案例范文第1篇

關鍵詞：財務風險；建材公司；防范措施

一、引言

由于國內外的國家政策與市場經濟環境有很大區別，國外關于建材企業財務風險的研究不能很好的應用于國內建材公司財務風險的防控；國內關于企業財務風險的研究大多集中于金融企業及大型制造企業，針對于中小型建材公司財務風險研究相對較少，不能為中小型建材企業進行財務風險管理提供可靠依據，進行中小企業財務風險研究變得尤為重要。

二、理論與方法

1.理論依據

本文根據公司在經營過程所涉及的環節將財務風險分為籌資風險、投資風險、經營風險、收益分配風險。籌資風險是公司在經營活動過程中由于借款不能及時償還本息、自有資金收益效益低等引起的財務風險；投資風險是指公司為獲得一定收益對內或對外進行的投資，投入資本嚴重低于或近似于所獲得的收益導致的風險；經營風險貫穿于公司的整個經營過程。主要有采購成本過高風險、存貨存積風險、銷售風險、應收賬款變現能力弱等風險；收益分配風險是公司的收益水平下降或收益分配不合理導致公司償債能力下降等因素導致公司的財務危機。

2.研究方法

文獻資料法。通過圖書館資源及網上搜索相關資料，了解財務風險的相關理論知識。為分析JH建材公司的務風險提供理論基礎。

調查問卷法。選定JH建材公司，對其進項調查問卷的方式了解企業的狀況及企業管理人員對財務風險的態度。

案例分析法。通過收集JH建材公司的資料，根據資料通過風險分析方法分析公司所存在的財務風險，并根據分析的結果提出相關建議。

三、JH公司現狀

1.內部管理現狀

JH建材公司根據自身行業特點，設立財務主管1人，負責公司的財務會計工作，編制各項工作計劃，審查相關會計資料。根據經營活動過程中所涉及的財務活動，設立不同的會計工作崗位，分別負責公司不同的財務工作。在對JH建材公司財務部門崗位設置分析中發現，公司缺少風險管理人員。如：財務預算人員，內部審計人員，風險分析人員等。公司的職務職責劃分中出現嚴重的一人多職的情況，導致公司自我監控能力下降，影響公司財務信息的真實性，從而阻礙公司的發展。

根據調查結果結合財務部門人員設置情況調查分析，發現公司的人員配置不夠合理，財務風險管理沒有得到嚴格的執行，財務管理存在多種缺陷。公司員工的工作效率不高，財務工作出現錯誤，員工的歸屬感不強，自我監控能力下降，財務風險管理不到位，執行力度不足，最終可能會導致公司面臨嚴重的財務風險危機。

2.財務報表現狀

公司負債增長速度比較快，其中公司的流動負債占總負債的比例很大，是因為公司近幾年規模的不斷擴大，借入了大量的銀行貸款和民間借貸。民間借貸期限較短，且公司需要承擔很大的利息負擔，銀行借款又有很大的強制性。當借款到期時，大量的負債會給公司帶來嚴重的還款壓力，一旦公司的還款能力降低，債務凍結會給公司的生產經營帶來很大的沖擊。

公司為銷售產品花費的成本費用較高，一方面是因為公司為擴大生產規模借入大量存款，因為利息支出過多導致財務費用過高，另一方面因引入新的產品采購人員議價能力較差導致成本過高，以及貨物管理人員不足導致貨物盤虧現象嚴重。同時受現行經濟環境的影響，銷售情況低于預期水平，形成了存貨積壓，為增加貨物的成本，為增加貨物的銷售，公司就會給客戶提供大量的優惠措施，此舉就會減少公司的預期收益。

公司應收賬款收賬期較長，并且應收賬款周轉率呈現出下降的趨勢，這會導致公司增加產生應收賬款壞賬的可能性，說明JH建材公司在銷售收款環節沒有控制好應收賬款的比例，對應收賬款的賬齡分析和壞賬管理缺乏有效的方法。應收賬款的周轉過慢以及公司的大量借款會導致公司的經營資金緊張，公司為保證其他資產的可能會借入新的債務來償還即將到期的負債，如果這種惡性循環不斷進行，就用引發公司的籌資風險和經營風險。公司存貨周轉速度慢，說明公司的存貨銷售狀況不夠好，可能是市場被擠占的原因，這會導致公司的盈利能力下降，進而影響公司的短期償債能力。

公司沒有明確的收益分配政策，利潤的分配情況主要由投資人根據公司的利潤情況，不是根據公司的資本結構及公司對資金的需求來確定，會導致公司需要采用大量的外部籌資，增加公司的籌資成本。公司會計確認基礎采用權責發生制，公司在確認利潤時包含了應收賬款的存在，以此為基礎確認利潤會虛增公司的實際收益，進行分配收益會造成公司現金短缺，后續經營資金不足。

四、JH公司改進措施

1.內部管理改進措施

增加公司財務預算人員、內部審計人員、財務風險分析人員以及倉庫管理人員等，豐富公司內部財務崗位設置。在招聘新員工進入公司時，對員工進行公司文化及工作崗位知識的培訓，讓員工能更快更好的適應工作崗位。定期對財務人員進行財務風險知識考核，讓公司員工提高自身財務風險防范能力，在職能范圍內嚴格執行企業財務風險管理制度，使員工能主動參與到企業風險管理活動中。對公司的財務風險管理人員進行明確的職責分工，明確落實員工職責。建立實施獎懲、晉升和淘汰的人事管理制度，提高員工的工作效率及工作積極性。明確劃分員工的工作職責與權限，形成相互監督機制，提高員工的工作質量。定期組織公司的文化活動，提高每個員工對公司的參與力，增強員工的歸屬感，增加公司凝聚力。

2.財務報表改進措施

公司在未來應建立明確的目標資本結構，調整公司籌資結構，根據公司未來的發展方向及資金需求情況確定收益分配政策。在計算公司收益時，可以引入通貨膨脹等新的會計學研究成果。公司增加長期負債的比重，為公司未來的發展贏得更多的時間，增加外部投資者投資以及公司自有資金投資，增加權益負債的比例，使公司有足夠的資金用于生產經營。建立財務預算體系，加強公司的資金預算管理，構建公司的現金流量預警系統，監控公司的現金流量情況，當公司現金過多時可增加投資，減少公司的機會成本，現金多少時可進行籌資，防止現金流斷裂給公司帶來的風險。

科學的進行投資工作，在進行投資之前，決策者應對投資項目進行可行性分析，對市場情況進行周密的調查，做好詳細的投資項目計劃書，減少決策失誤帶來的損失，做好現金預算，避免在投資項目實施過程中因資金不足導致投資目無法繼續實施給公司帶來風險。

由于本公司主要從事于建材銷售，這類行業通常回款時間較長，一般對建材企業的預付賬款比例相對較低，由于當前市場經濟形勢的惡化，公司為減少收不回賬款的可能性，應提高預付款的比例。建立客戶信用狀況表，貨物發出之后，隨時關注購貨方的信用情況、償債能力以及對方企業金額較大的經營事項變動情況，對客戶的信用評價及時作出調整。建立應收賬款壞賬計提表，將應收賬款按賬齡劃分管理。建立應收賬款催收政策，對應收賬款時間較短的可為購買者提供現金折扣政策，引導客戶提前還款。對應收賬款時間較長的，公司要調查客戶拖欠還款的原因，及時向對方相關負責人進行催討，必要時還可以雇傭專門的人員對應收賬款進行催討，減少公司產生壞賬。

五、結論

本文通過對JH建材公司的經營現狀進行分析得出以下結論：目前我國關于中小企業的財務風險的理論與實踐研究相對較少，尤其是建材企業，對財務風險認識嚴重不足。對JH建材公司的經營現狀進行財務風 險分析，根據JH建材公司存在的財務風險，本文提出了相關財務風險管理措施，以此完善JH建材公司的風險管理體系，減少公司發生財務風險的可能性，實現公司健康可持續發展。

參考文獻：

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中小企業財務風險分析案例范文第2篇

（一）案例選擇的不符性

高職學生畢業后的就業對象為中小企業和民營企業居多，而現有財務管理案例教學采用的案例內容單調，僅為練習公式和得出決策結果而設計，通過套用公式進行計算、分析得出案例中需要的數據，利用決策判斷標準得出方案可行性的結論；案例背景設置過于簡單，涉及假設過多，與實際脫離甚遠，缺乏多種能力的綜合運用和練習，缺乏與相關學科的融會。還有些財務管理案例教學會直接采用一些大型集團公司、上市公司的財務管理案例，但這些案例知識點斷章取義，缺乏全面性，學生只會機械套用理論，不會系統性地融通知識點，建議突出高職財務管理案例教學的實用性。

（二）案例選擇的滯后性

當前高校財務管理案例在逐步完善中，像哈佛大學的現有案例、國內本科學校清華大學和大連理工大學等都花時間、精力和財力去精心編制高校財務管理案例，但這些案例未結合現在經濟生活中的新情況，由于編制時間久遠，出現案例和實際情況拖節、滯后的情況，不能滿足現有財務管理課程案例教學的需求，更不能滿足高職學生的財務管理案例學習需求。

（三）案例教學組織不到位

案例教學組織過程中，教師是否事先充足準備案例和相關數據，事中是否及時引導和適時點評，事后是否合理考核學生分析結果和完善案例，這些對教師案例教學的組織能力提出了挑戰。也有些教師認為，學生在案例教學中能理論聯系實踐就達到了教學目標，教學組織工作流于形式地提出問題和布置教學任務，討論分析案例中依舊以“填鴨式”教學，教師處于主導地位，學生缺乏主動性，不會大膽地提出自己的分析結果，導致案例教學法組織失利。

二、高職學生創業計劃的撰寫瓶頸

高職學生在撰寫創業計劃中，首先要求進行市場調查和分析，對創業項目具有一定的規劃和設計。但在財務預測和財務分析部分，頻遇波折，撰寫難度較大，對資金使用規劃、預算、考核與評價都比較不易把握，比如①確定產品成本價、銷售價；②籌資規模和途徑；③現金流預算表；④收入與成本費用預算表；⑤銷售收入預測；⑥流動資金預算等項目。學生雖已經學過財務知識，但在企業總體進度安排上略顯薄弱，在創業初期，考慮到學生經驗不足、危機意識淡薄，會遇到融資危機和財務決策危機等；創業發展期，學生會遇到企業發展過緩的危機，比如收支平衡點，融資可行性方案，財務風險、經營風險、資金撤出風險分析，公司資金管理，收益與風險管理等，學生在實際運用中卻缺乏動手操作性，給完善創業計劃帶來了瓶頸制約影響。如果能合理編制財務管理案例，不僅能幫助學生更好地進行創業計劃中的財務預測和財務分析，等到創業成功時，成功的財務案例可成為穩定發展中小企業的法寶。

三、基于創業計劃的財務管理案例教學的SWOT分析

（一）優勢

基于創業計劃的財務管理案例教學不僅能理論聯系實踐，案例內容注重多方面知識點的貫通，融會財務管理中的基本貨幣時間價值、籌資和投資管理、收益和風險權衡、財務指標的計算、分析和運用等內容，更通過多學科的綜合運用來培養學生解決問題的創新能力、創業能力、溝通能力和合作能力等系統性能力。

（二）劣勢

基于創業計劃的財務管理案例教學中，收集基于創業計劃書的財務管理案例的難度增強。因為從創業計劃初始到這個項目成功實踐需要一定時間，教師以創業項目為引導撰寫案例的過程比較漫長，如果教師能見證整個創業項目實踐過程，該案例的真實性和可操作性就大大提高。但如果純粹為完成創業項目撰寫創業計劃書，往往會缺乏真正的實踐性，那編寫基于創業計劃的財務管理案例就失去了其存在的價值。

（三）機會

高職財務管理案例教學中的案例分析符合學生的學習特點，以便學生更好地掌握財務管理的知識點，更快效地提升能力；要求基于創業計劃的財務管理案例教學能符合中小企業實際工作思路，起到服務中小企業的效用；也可通過橫向課題、校企合作的形式來推廣財務管理案例的實踐性，起到服務社會經濟的橋梁作用。

（四）威脅

企業理財環境中不同宏觀經濟背景下的財務管理案例剖析結果是有所區別的，所以基于創業計劃的財務管理案例教學法實施過程中應具備與時俱進、靈活性和實用性的特征，要求結合經濟背景下的社會熱點和學生感興趣的項目開展教學工作。例如，國家經濟通貨膨脹和通貨緊縮下企業存貨經濟批量的不同解決方案；在國家宏觀政策中利率調整背景下，同一投資項目的收益與風險的抉擇。

四、基于創業計劃的高職財務管理案例教學的創新實踐

（一）案例教學的事前準備

1.教師準備

（1）案例內容的選擇。首選為高職學生創業項目。教師應結合大學生實際創業中財務預測項目、財務分析項目和熱點問題撰寫教學案例，最好能以現時經濟形勢下的社會熱點和高職教學的需要來擬定，以便學生選擇自己感興趣并且適用的案例，當然，也可引入創業計劃大賽進行更有效的案例教學。其次為各種財務管理案例大賽。當前世界和國內都舉行了各種形式的財務管理案例大賽，參賽案例都是各企業財務管理實踐案例教學中的經典案例。2012年9月，中國推出了民營企業財務管理創新十佳案例評選。結合我們高職學生的培養目標，選用這些民營企業財務管理案例比較符合高職學生的學習特點。

（2）案例教學安排與組織的事先準備。教師要事先做好相關數據收集、分析工作；給案例設置建設性的問題以供學生討論；給同一案例的分析提供多種可能性的決策結果，例如同一項目在不同區域進行投資，其收益分析的不同結果；案例教學中，針對學生知識涉及面不全，教師可列出相關參考文獻、網址以便學生查閱。2.學生準備學生能自行組團，進行任務角色分配；事先準備好教師預告案例分析主題相關的信息。例如，進行投資收益分析前，先對創業項目做好充足的市場調研和項目可行性分析。學生作為未來的企業管理者，除了具備精湛的財務專業知識，還要求通曉管理大方向下的相關知識和技能。建議學生事先了解管理學、市場營銷、統計學、會計學、金融學、投資學等相關課程內容，建議學生事先收集相關課程的關鍵內容，為順利有效地進行案例教學工作提供了知識保障。

（二）案例教學的事中進行

1.將案例中涉及的原始數據通過計算機數學建模分析（EXCEL）、統計軟件分析和團隊研討得出論證數據，將其作為形成案例教學可行性報告的數據基礎。

2.或以創業計劃為基礎的案例分析，組織各組學生通過教學軟件實施全真投資項目管理模擬、籌資項目管理模擬、財務預算模擬和財務分析模擬等，比如，綜合利用校內的ERP操作系統和企業沙盤模擬等，并以此作為模擬投資可行性報告的基礎操作。

3.各組學生以數據為基礎進行案例初步討論，要求學生善于分析案例涉及企業經濟活動中存在的問題并找出產生該問題的原因，以事先準備好的討論提綱開始集思廣益的研討，注意把握討論內容不偏離主題，防止出現盲目爭論和思路混亂的局面。各組在產生討論結果后，選派代表闡述自己的觀點，相互辯論和說明理由。在各組學生積極討論案例結果時，為方便各組學生能在輕松自由的氛圍中暢所欲言，教師應對各組的觀點保留評價，避免肯定性的結論左右學生的發散性思維，從而鼓勵各組學生涌現新穎的觀點。如果發現學生有錯誤的分析判斷，也應引導性地啟發學生糾正錯誤。

（三）案例教學的事后考核和完善

中小企業財務風險分析案例范文第3篇

關鍵詞：個人財務風險；財務風險管理；個人財務風險管理

在個人財務活動中，對收益的追求無可厚非，但是由于財務風險存在的客觀性、財務環境和財務活動本身的復雜性、人們對風險認識的滯后性等原因，個人財務活動中的風險損失和風險收益很難平衡，這就需要進行個人財務風險管理。

一、個人財務風險管理概述

1.個人財務風險管理的相關定義。個人財務風險是指個人在整個財務活動的過程中，由于各種難以預料或無法控制的因素，使個人實際收益與預期收益發生偏離的不確定性。需要指出的是，與傳統意義上人們對財務風險的認知不同，個人財務風險不僅僅指的是個人財務損失，也可能會帶來個人財務收益。個人財務風險包括個人投資風險、個人籌資風險和個人信用風險。另外，個人財務風險的存在具有客觀性、發生與否具有不確定性、個人財務損益的雙面性和個人財務風險的動態可變性。個人財務風險管理是指個人在財務活動過程中，通過一定的方法和措施，對財務風險進行分析、處理和防范，從而將財務風險控制在一定的范圍內，盡可能多地實現風險收益，減少風險損失，保持財務狀況穩定，甚至改善財務狀況的一項全面綜合的管理活動。

2.個人財務風險管理的職能。（1）個人財務風險分析。個人財務風險分析是指通過發現和判斷個人所面臨的各種財務風險，推斷個人財務風險發生的概率和損失程度，從而得出相應的個人財務風險決策，以防范風險的發生和降低損失的可能。個人財務風險分析包括個人財務風險識別、個人財務風險推斷、個人財務風險決策三個部分。（2）個人財務風險處理。個人財務風險處理是指在進行個人財務分析的前提下，確定了個人財務風險決策以后，對于正在發生的風險進行應急處理，對于已經發生的風險進行補救，以盡量控制風險發生對個人財務狀況的影響程度，尤其是在減輕對個人的財務損失的方面。（3）個人財務風險防范。個人財務風險防范是指在個人財務風險發生之前，根據個人財務風險分析的結果，提前采取財務風險預防、財務風險轉移、財務風險回避等方法分散或降低個人財務風險的措施。

3.個人財務風險管理的作用。（1）個人財務風險管理有利于優化個人資源配置。在整個經濟系統中，每個人都在不斷地努力追求資源、擁有資源、享受和使用資源，同時個人也是風險的承擔者，個人財務狀況和資源配置效率的高低，影響著整個社會經濟系統資源配置，良好的個人財務風險管理對提高社會的經濟資源配置效率有著重要影響。如果個人無視風險的存在，盲目投資，在風險發生時便有可能潰不成軍，從而造成資產質量的下降，甚至可能會影響到個人生活；如果對風險采取過度消極的回避態度，則可能會錯失很多投資甚至盈利的機會，從而使個人的投資回報降低，也不利于個人資源配置。（2）個人財務風險管理有利于降低個人的財務危機成本。在財務風險發生之前，個人財務風險管理可以利用保險或非保險的手段將風險轉移出去、采用風險較小的投資或籌資方案將部分風險回避掉、通過調整財務結構增強個人抵御風險損失的能力等等辦法。在財務風險來臨時，個人財務風險管理可以起到很好的防護作用，從而有效地降低了個人的財務危機成本。（3）個人財務風險管理有利于增加個人財富。個人財務風險管理通過有效的個人財務風險分析、個人財務風險處理和個人財務風險防范，可以幫助個人做出正確合理的的財務決策，降低投資和籌資風險，減少風險損失，降低個人財務危機成本，提高個人財富管理的信心，增加個人財富。

二、個人財務風險管理的現狀

1.對個人財務風險管理的認識不足。現實生活中，許多人風險意識不足，對個人財務風險管理的認識就更少。在進行財務決策時，更多依靠的是以往經驗和個人判斷，對決策對象缺乏細致的認知、分析和推斷，更不用提風險防范與控制了。在風險發生時，其危害往往是連鎖式，不僅會影響到個人生活品質，還會影響個人的財務決策自信，嚴重的會對個人心理造成陰影，危害家庭，極端的例子是會危害到個人的生命。據《新安晚報》報道，2015年1月4日晚9點30分，節儉一生的周承英奶奶，在將自己和老伴的畢生積蓄70萬元投給安徽鑫圣德投資管理公司被卷走之后，在維護自己的權益過程中，倒地去世，永遠地離開了。在投資之初，為了降低風險，老兩口還特意選擇了3個月期限的最短期限，然而，錢還是被投資管理公司卷走了，從發現被騙到去世僅僅22天，結局令人唏噓。

2.財務經營目標設定過高，決策缺乏科學性。有些人在進行財務活動時，在對財務收益的追求上急功近利，在進行投資活動的時候，將投資回報率作為非常重要的考量因素，把投資回報率設在一個相對較高的位置（這里的相對較高，是相對于同類項目而言），而且喜歡短期內獲利較大的投資，選擇風險大收益高的項目。而且，在進行投資時，不進行相應的項目考察分析，往往腦門一熱按照以往的經驗或者主觀判斷就匆忙進行投資了，甚至于賣房投資、借債投資，決策的科學性非常缺乏。幾個月前，上海的周先生將自己226平方米的自有房產以1000多萬元的價格掛牌出售了。賣房之后，因為股市大好，周先生集中精力炒股，希望炒股受益能夠讓他換套豪宅，或者一套變兩套。然而在6月底7月初，一周的時間，他的購房款被套進去了，損失超過300萬。300萬從樓市轉移到股市，周先生可稱得上是光榮的“接盤俠”了。

3.盲目投資，個人投資管理帶有短視性和被動性。個人投資風險是指個人投資收益達不到預期效果，從而影響個人資產盈利水平和個人償債能力的風險。有的人在投資前不進行科學的可行性分析和論證，帶有較大的盲目性，往往投資時重視短期利益，而選擇何種投資、投資多少很大程度上帶有被動性，較為迷信機構推薦和所謂的投資高手。由于財務活動本身的復雜性，資本市場的瞬息萬變、變幻莫測，以及人們對風險的敏感度不同，大部分人往往事后才會有對風險所帶來結果有所認知，這個時候，風險已經來臨，損失不可避免，從而降低了資產盈利能力和個人償債能力，財務狀況變得不理想。很多投資者，在看到投資增長時，心里很開心，認為自己今天又賺了多少，需要說明的是，除了分紅以外，投資本身的增長只有在變現之后，才是真正賺到的錢，那些起伏的數字的變化，可以帶來收益，同時也能變成損失。這就使很多人在炒股的時候，大盤好的時候，收益上漲，大盤下跌的時候，一夜回到“解放前”，很多股民被套牢，有些股民甚至不得不“割肉”。

4.風險加大，個人負債經營的比例在逐步增大。個人債務籌資風險是指個人的債務籌資行為給個人帶來的風險，主要包括個人舉債經營導致流動性不足而喪失償債能力、或者由于個人舉債后資金使用不當而導致個人遭受損失的可能。有調查顯示，在國內貸款買房的人群中，有超過三成的房貸族月供占到收入的50%以上，由于一段時期內，個人收入相對固定，而家庭分裂速度的增快，使得個人對于住房的需求的剛性進一步提高，隨著按揭購房的日益普遍，這一數字還會進一步上升。50%是一個什么樣的概念呢？一般來說，個人負債率最好低于50%，低于30%是安全的；高于30%低于50%，個人生活會受到一定影響；而高于50%則可能使個人陷入財務危機；若是高于1，在嚴格意義上來說，這個人已經破產了。

三、產生個人財務風險管理現狀的原因

1.缺乏個人財務風險管理的意識。資本市場瞬息萬變、風起云涌，風險無處不在、無時不有，任何財務活動，都不是穩賺不賠的，個人作為資本市場的重要參與者，一定要有財務風險管理的意識。然而，現實生活中，很多人風險管理意識淡薄，比如在進行股票投資時，投資的原因多半是最近股市行情好，大家都看好后續的股市發展，一股腦地將自己的資產放到股市當中，覺得自己一定不是在最高峰買入的，一定有錢賺，完全不考慮股市震蕩可能帶來的風險損失，更不用說進行個人財務風險管理了。

2.財務經營目標與財務能力不協調。當今耳熟能詳的一句話就是，“你不理財，財不理你”，很多人在不具備相應的財務能力時，將財務經營目標定得很高，把自己的血汗錢放到了收益率很高的理財產品上，認為這些理財產品是有保障的，比炒股收益穩定又保險。但是，在理財的選擇上，選擇的是非保本型的產品，結果賠得一塌糊涂。

3.逐利心理、僥幸心理嚴重。在個人財務活動中，逐利心理和僥幸心理普遍存在。今天的投資收益在賬面上翻了一番，明天會再翻一番吧，后天會繼續上漲吧，行情這么好，倒霉的一定不是我吧，“理想很豐滿，現實很骨感”，結果遇到風險，投資收益大幅縮水，一夜回到“解放前”，成為華麗的“接盤俠”的人大有人在。

4.缺乏對風險和收益的適度權衡。在個人的財務風險管理過程中，夸大收益的可能，忽視風險的可能，盲目進行決策，缺乏對風險和收益的適度權衡，往往輸在一個“貪”字上。

四、加強個人財務風險管理的措施

1.多多學習，增強對個人財務風險管理的認識。在對減少個人財務風險損失的輿論宣傳方面，政府和媒體做了大量的工作，幾乎每個人都知道“股市有風險，入市需謹慎”這樣的警示，也都知道傳銷的危害，也了解不少理財陷阱，對一般的電信網絡詐騙也有一定的識別能力，但是，隨著股市震蕩向好、傳銷組織不斷地改頭換面、理財陷阱防不勝防、電信網絡詐騙花樣翻新，在紛繁復雜的利益誘惑面前，人們的風險識別能力沒有相應跟上，不少人還是栽了跟頭。因此，增強對個人財務風險管理迫在眉睫。通過學習個人財務風險管理方面的知識，進行有效的財務風險的分析、識別、推斷，可以顯著降低個人財務風險的發生概率，從而減少個人財務風險損失。

2.調整心態，轉變觀念，采取穩妥的財務風險管理策略。在個人財務風險損失的案例中，人們財務風險管理的心態和財務風險管理的觀念，在對財務風險管理策略的選擇上，有很明顯的影響作用。僥幸心理加上急于求成冒進的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的追求，便會很容易采取投機性強的風險管理策略，這樣財務管理風險自然加大；而回避心理加上消極的財務管理觀念，再加上個人本身對風險刺激的厭惡，一般會選擇消極的風險管理策略，會錯失很多投資獲利的機會，資產的保值增值效果也不明顯，個人財務狀況得不到很好的改善。因此，調整心態，轉變觀念，采取穩妥的財務風險管理策略是非常有必要的。在財務風險管理的心態上一定要平和，財務風險管理的觀念上一定要穩，采取穩妥的財務風險管理策略，有助于有效平衡風險與收益，在降低個人財務風險損失的同時，增加個人財務風險收益。

3.實施正確的投資策略，合理進行資本配置。不同的人會選擇不同的投資策略，而不同的投資策略，決定了不同的資本配置組合：風險追求者往往會選擇高風險高收益的投資策略，在資本配置上喜好風險資產，無風險資產比重較小；風險回避者則喜歡選擇低風險低收益的投資策略，在資本配置上偏好無風險資產，風險資產比重較小；而風險中立者則介于兩者之間。需要說明的是，不同的投資策略和資本配置組合本身并沒有好壞之分，能區分好與不好的，只有個人投資的心理效用，也就是說某一個風險追求者即使在某一次投資中失利，損失很大，由于其風險承受能力較強，喜歡風險變化帶來的刺激，在本次投資中，雖然損失很大，但是在心理上并沒有過多地造成不利影響，那么這個風險追求者在本次投資中的個人投資的心理效用便不為負。需要警惕的是，本身是風險厭惡者，在某一段時期，卻選擇了風險資產占大多數的投資組合，這是十分危險的，巨大的投資收益帶來的狂喜和巨大的投資損失帶來的心理失衡，都不是好的個人投資的心理效用。

4.平衡風險與收益，降低負債經營風險。眾所周知，個人負債經營是把雙刃劍，一方面，個人負債經營能保持對資產的控制權、保持良好的現金流、減少通貨膨脹風險；另一方面，個人負債經營也可能會產生過度負債，進而產生無力償付和再籌資風險。在收入限制與剛性需求的矛盾之間，個人負債經營已經越來越普遍，從日常消費的信用卡到各家銀行都在做的按揭貸款，一方面滿足了人們的需求，另一方面潛在風險也在加大，這就需要我們在負債經營過程中，平衡收益和風險，降低個人負債經營的風險。在負債的時候，一定要充分考慮自身收入的穩定性、個人的償還能力、負債的期限和利率結構、每月還貸占收入的比例、再籌資的可能、違約的可能等等，在充分權衡了負債經營帶來的風險和收益后，選擇適度的負債，積極進行償還。

參考文獻：

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[2]劉家平.企業財務風險的成因與防范.交通企業管理，2013（1）

中小企業財務風險分析案例范文第4篇

現代企業會計核算是現代企業內在要求和會計制度約束，是在科學經營預測與決策的基礎上，圍繞現代企業戰略目標，對一定時期內企業資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規劃。目的是使生產經營活動按照預定的計劃與規劃進行流轉和運動，以實現企業理財目標的有效管理機制。因此，實行會計核算是行業企業資本經營機制運行的必然需要。行業企業要進行資本經營，必然要引入會計核算機制。公司制組織內含有完善的治理結構，這本身就成為了該組織的結構性狀。如何根據股東大會—董事會—經理局的治理邏輯，有效完成會計核算活動，則關系到公司內部各利益主體權益的保障。實踐表明，董事會與經理局時常存在利益博弈，從而構成了會計核算與公司結構相契合的關鍵環節。從董事會角度建立有效的財務監管機制，并授予經理局適度的財務支配權利，則是目前需要認真思考的問題。在現代企業視角來看，影響會計核算有效開展的因素可以歸納為兩個方面：（1）信息不對稱所導致的會計核算問題。公司范圍內的財務信息不對稱現象來自于事業部結構本身，即各分工司因各自經營活動的相對獨立性和專業性，使得它與總公司間擁有更多的個體信息，這一效果將激勵分公司隱藏部分財務信息而實施機會主義行為。諸如，在預算資金申報上超出自身實際需要量，或者在利潤分配上增大自己的福利性基金比例等。這些都構成了公司范圍下的財務風險，因其影響到了總公司財務部門對資金流量和流向的正確監管。（2）信息不完美所導致的會計核算問題。信息不完美又是另一類概念，是指因公司無法獲取未來經營過程中的全部信息，而使其遭受到不確定因素的干擾。這一后果對于公司來說是致命的，歸因于資金在統借后必然存在著還本付息要求，此時存在著兩類風險：（1）因分公司經營不善而影響公司整體的償還行為；（2）因宏觀經濟環境和市場需求變化的影響，公司資金統借數量偏離實際需求量，而增大其的資金合理配置的難度。對于后者而言，則將在資金使用的過程中得到體現。

二、解度基礎上的現狀反思

基于上述現狀分析，知道了因現代企業組織管理幅度較大，從而在信息會計信息傳遞上存在諸多問題。那么這些問題是否可在現實層面給予克服呢。筆者認為，遵循可操作性的原則還應在優化會計活動的組織資源范疇下來下工夫，進而有效降低會計信息的傳遞問題。結合以上思路，這里針對現狀進行以下四個方面的反思：

1.計核算機制方面就現行大多數現代企業而言，其雖針對于財務狀況進行了有效的編制，但尚未建立起相應的組織機構，進而，難以順利開展對會計核算的協調、仲裁、執行以及監督等工作，同時，企業財務管理部門缺乏完善的法人治理機構；再加上，企業高層管理人員沒有對會計核算形成正確的認識，導致企業的會計核算機制不健全。

2.計人員的意識方面對于企業高層領導而言，現行大多數企業過于重視經營效益的結果，忽視了經濟效益的過程，以至于企業高層領導在注重會計核算對成本費用節約的同時，缺乏價值管理和系統管理觀念，最終將導致會計核算缺乏可操作性；對于企業會計核算人員而言，現行的大多數現代中小企業會計核算人員從業素質低下，首先是相關專業會計核算知識落后，不能夠滿足會計核算工作的需求，極大的降低了會計核算工作效率；其次是會計核算人員思想決策低下，不能夠充分調動自身工作的積極性與自主性。以上方面嚴重制約了企業的可持續發展。

3.算執行和監控方面現行部分企業雖制定了完善的會計核算機制，但其監督和執行力度還有待進一步加強，導致完善的會計核算機制流于形式，成為一紙空文。同時，我國多數企業缺乏有效的預算反饋機制，其會計核算和會計核算系統脫鉤現象也愈加嚴重，久而久之，勢必將給我國一些企業帶來不可估量的損失。據統計，有35%的企業由于此原因破產。

4.核和激勵機制方面現階段，績效考核機制和激勵機制以成為各行企業迫切加強的主要問題，該問題嚴重制約著各行企業會計核算目標的實現。基于大多數現行企業缺乏完善的績效考核機制以及健全有效的激勵機制，難以充分調動廣發會計核算人員的工作積極性與自主性，不利于企業經濟效益價值最大化的實現。

三、反思引導了會計核算合理化的定位

根據資本循環公式G—W—G`可知，會計核算的主要工作在于對企業資金進行動態監管，其目的在于增強資金的使用效率。但在縱向內部治理結構下，實施企業會計核算監管任務的便存在兩個主體，董事長、總經理。為此，財務部門在整合兩個層級的價值取向時應明確，建立在董事會的審計活動和建立在經理局的管控活動，二者間是能夠融合的。即，審計活動的整體視角，能為會計核算活動提供優化信息，而優化措施的實施則能滿足經理局的管控要求。具體而言，會計核算合理化可定位于以下兩個方面：

1.確面對審計活動的約束董事會必然追求所有者權益最大化，從而其所開展的審計活動在于對經理局工作績效的評價。由于審計活動不僅關注公司資金循環，也將公司整體經營狀況納入到考察內容之中。這樣一來，審計活動必然能全面反映出財務管理工作的水平，從而就能獲得以財務部門為核心的各部門運營形態的好壞來。從這一點出發，其在客觀上有助于公司的健康發展。

2.理轉化審計活動的結論在正確面對審計活動約束的同時，還應改變傳統意識上審計與會計核算相對立的觀點。在審計中所提出的問題，都應成為財務管理部門優化自身工作的切入點。借助審計整體視野的優勢，便能促進自身在資金管控業務上的良性開展。以上兩個方面的定位，就為我們整合兩個層級的價值目標提供了思路。歸根結底就在于，在資金監管上應形成審計與會計核算間的融合機制，這也是對現代企業審計功能的重新解讀。

四、合理化定位下的策略構建

根據上文所述并在合理化定位下，策略可從以下兩大方面給予構建。

1.理局層面的策略構建（1）采購階段的策略。總廠財務部門應根據各分廠產能水平和設施設備狀況，額定下一年度的采購資金數量。這里需要注意兩個問題：①預算資金的額定原則上應是剛性的，但需要根據分廠技術改造和產能水平調整需要進行彈性化管理。②分廠在進行生產物資和設施設備采購時，總廠財務部門應全程參與。這樣一來，就能在總量控制和流程監管上確保采購成本的控制，進而為會計核算結果的真實、有效性提供支撐。當然，資金額定還應根據PPI指數進行調整。（2）生產階段的策略。建立在激勵兼容原則下的實施路徑，可以在分廠范圍內將生產經費以項目小組進行額定（其原則符合采購階段的闡述），并將經費的管理權限下放到團隊負責人身上。這樣一來，就使得信息不對稱因層級關系的減少而降低。同時，將生產成本進行逆向分解，最終通過任務的形式落實到成員人頭上，且制定相應的成本控制獎勵措施。這樣一來，就保證了生產成本控制的有效性。最終，也為會計核算結果的真實性提供了依據。（3）銷售階段的策略。所謂聲譽約束機制，就是建立起輿論監管機制。此時，可以將銷售階段的工作人員業績輸入數據庫，并在全廠范圍內進行呈現。這樣一來，即為年終的績效獎金發放提供了依據，也使得在公開信息下降低了他們實施機會主義行為的愿望。其效果自然在于優化了會計核算結果。

2.事會層面的策略構建針對經理局的會計核算信息，董事會需要通過審計制度來給予監管。但正如上文提到的，審計與會計核算之間還應建立起共生的融合效應。具體策略構建如下：（1）全流程融合。全流程融合是針對審計的監管職能而言的。所謂“全流程融合”可理解為，企業在資金籌措、資金預算、資金配置、資金使用、資金回籠等5個環節都應建立起二者的融合態勢。事實證明，懂事會只是在各節點引入審計職能，將難以有效識別經理局的財務管理績效信息。畢竟，以會計報表為主的審計對象只是一種形式要件，而要件背后經濟事件的真實與合理性卻很難識別。（2）結構性融合。結構性融合是針對審計的輔助職能而言的。具體是指，在二者融合的過程中，應充分保證財務管理工作的先行、先導地位；審計則以輔助財務管理的角色而存在。之所以強調這一點，可歸因于兩點考慮：①經理局執行企業的實際經營職責，其必然須根據企業所處的內外環境適時制定和調整經營策略。這樣一來，針對財務流程的動態管理也就成為應有之義。②我國企業制組織內仍存在著“一股獨大”局面，這必然導致職業經理無法實質性的開展工作。因此，應在內部治理機制下，對經理下放財務管理權限。③多主體融合。多元主體融合主要體現為二者融合下的機構組成。“多元”這一原則已經表明，在引入審計機構時不僅應充分發揮企業內部審計部門的職能，還應考慮引入第三方審計機構。不難理解，引入第三方審計機構參與其中，可以在提升審計公信力和客觀性上發揮重要職能。關于這一點，對于那些上市企業尤為關鍵。

五、案例

今年以來，工行秦皇島西嶺支行從細節入手狠抓核算質量，差錯率較去年大幅下降，實現連續兩個月“零差錯、零風險事件”，有效的防范了操作風險。加強領導，強化管理。該行“創三無上等級”活動領導小組明確主管營業室的副行長為核算質量的第一責任人，網點負責人為營業室核算質量的直接責任人，每周召開兩次運行風險分析會，由主管行長和網點負責人分析出現差錯的原因，提出整改措施。完善機制，梳理流程。為提高會計核算工作質量，規范該行會計核算行為，制訂了《2013年核算質量管理辦法》，組織業務骨干梳理各個崗位的操作流程，按崗位管庫員、綜合柜員分別寫出操作流程，分發柜員，規范操作行為，使各崗位的操作制度化、規范化。依托活動，強化培訓。圍繞“我在崗位上干什么？我與崗位要求差多遠？我需努力改變的是什么？”開展大討論，督促員工查找自身不足，分析原因。在柜員中開展“零風險事件”活動，對“零風險事件”柜員予以獎勵，每周由零風險事件的柜員在晨會上介紹經驗，使營業室形成了人人爭當“零風險事件”柜員的局面。

六、小結