信用風險管理現狀
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信用風險管理現狀范文第1篇
一、引言
所謂信用風險，即銀行的借款人在規定時間內不能履行義務的潛在可能性，已成為商業銀行面臨的主要風險之一。由于我國商業銀行的擴張加大了其潛在的信用風險，因此，商業銀行必須通過對其進行管理，將信用風險控制在可接受的范圍內，從而獲取更高的收益。
伴隨國內外金融形勢的變化，我國銀行業改革面臨著一定的問題。其中，信用風險管理問題尤其突出，然而運用國外先進的管理方法還缺乏足夠的前提條件，不論在監管，還是在防范方面，都存在較大的隱患。
本文以中國農業銀行為例，選取了中國農業銀行2008-2012年年報，分析中國農業銀行信用風險管理方法，并根據具體數據做出客觀評價，最后提出相應對策。
二、中國農業銀行信用風險管理現狀及問題
（一）中國農業銀行信用風險的現狀分析
1.不良貸款率現狀
高的不良貸款率，表明銀行存在較大的信用風險。近幾年，為了減少不良貸款率，農行積極采取措施來減少信貸風險的累積。從官方數據來看，到2007年末，農業銀行的不良貸款率高達23.6%，然而，自2008年開始，農行開始著手減少不良貸款，并將其比率降低至5%以下。
雖然自2008年不良貸款率不斷下降，但是剖析深層原因發現，農行于2008年11月21日，處置了行內不良資產8156.95億，當然，包括26%的可疑類貸款以及67%的損失類貸款。如果沒有上述不良資產處置，農行2008年以后的不良貸款率將不會大幅降低。除此之外，貸款規模的擴大也導致了不良貸款率的下降。
2.貸款集中度分析
農業銀行貸款集中度較高，從2008-2012年的數據來看，集中體現在三個特點：貸款投向的地域、產業以及貸款客戶的集中度較高。因此，過度集中的貸款導致農行受到個別貸款客戶和個別產業興衰的影響極大，加之又沒有相應的分散風險渠道，這樣就加大了農行的信用風險。
從中國農業銀行2012年年報來看，總體上講，60%的貸款投向了能源、交通、通信、高效等領域，投放行業比較集中，如果經濟增長速度下降，先前積累的信用風險就會展現，轉化為不良貸款的幾率就會大大增加。同時，農行將貸款集中在大城市和大企業上，而忽視欠發達地區和中小企業，容易造成信貸領域的“馬太效應”。
3.資本充足率現狀
資本充足率，也稱為資本風險資產率，集中反映商業銀行面對資產損失前，能夠以資本承擔損失的能力。合理的資本充足率能夠衡量商業銀行的信用風險大小。農行自2008年以來，資本充足率呈不斷上升趨勢，而且其核心資本充足率雖然在2009年有所降低，但是其整體也是穩健上升。但是，從核心資本充足率來說，巴Ⅲ在核心一級資本充足率的監管上有所增加，并且該比率不得低于4.5%，此外一級資本充足率從4%升至6%，大大增加了農行對于資本充足率要求的壓力。
（二）中國農業銀行信用風險管理存在的問題
1.信用風險管理組織問題
農業銀行實行客戶-經理制，該制度存在一定的缺陷。總行公司業務部負責全國范圍內的大型客戶，分行負責所在區域的大型客戶。但是，這樣就會導致道德風險的產生，總部的客戶經理只剩下匯報和產品分析的職能，導致市場營銷常常脫節。
2.信用評級體系不完善
首先，農行的信用等級評定采用綜合打分法，與國際先進銀行相比，農行信用評級的技術水平還很低。其次，信用風險管理體系的完善性和科學性較差，缺少全面的風險管理框架，風險管理政策的實施缺乏協調性。最后，內部評級缺乏廣泛性，覆蓋程度較低。
3.信用風險管理的技術方法落后
農業銀行信用風險管理水平雖然有了較大的進步，但是與國際先進管理技術還有一定的差距。對于信用風險管理的有關技術如VaR、信用衍生產品的風險轉移技術等還處于理論研究階段，并未投入實踐中去。
三、完善中國農業銀行信用風險管理的對策
（一）建立風險預警機制和管理制度
首先，要根據不同的對象建立各自的風險預警制度，有針對性的預警體系才能發揮更好的預警作用。其次，盡快制定一套風險限額控制的比例。最后，建立貸款失敗后評價制度。嚴厲懲罰不當行為，并在銀行內部進行批評和警示。
（二）建立高效的內部評級體系
要完善內部評級體系，數據的收集首當其沖。之后再對數據進行研究、分析，在此基礎上建立一個包含客戶信息和符合管理要求的系統，為內部查詢、監控等提供準備。
（三）推進信貸資產證券化
積極推進信貸資產證券化，可以有效的對沖風險。農行要根據自身特點，有步驟的實行資產證券化，同時，對于接著產生的一系列問題要做好相應的準備，制定對策，積極防范資產證券化帶來的額外風險。
四、結語
目前，中國農業銀行加強了在重點領域的信用風險管理，但是農行還需不斷完善行業貸款的限制管理，加強客戶關系管理以及不良貸款處置，推進我國銀行體制改革順利進行，為完善我國社會主義市場經濟體制做出應有的貢獻。
參考文獻
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信用風險管理現狀范文第2篇
關鍵詞:會計準則;風險管理;資本充足率
一、引言
2006年2月,財政部頒布了新企業會計準則體系。新會計準則是財政部為適應新形勢下國內外經濟環境發展需要而作出的重大會計改革決策,范圍之廣、程度之深是史無前例的。新準則體系吸收了新的理論成果和實踐經驗,體現了我國推進經濟增長方式轉變的背景,將經濟增長方式的理念轉變蘊含于會計理念的轉變之中。例如:新會計準則比以往更強調對企業財務狀況的真實反映,而不僅僅簡單關注企業損益情況;更強調企業盈利模式和資產的營運效率而不僅僅是結果,更重視資產質量,關注企業今后的增長潛能;揭示可能存在的風險,而不僅僅是對歷史的總結。新準則的實施,將會對農村信用社經營將產生積極而深遠的影響。本文根據新會計準則的相關規定,其實施對信用社財務狀況和風險管理產生怎樣的影響展開論述。
二、對信用社財務狀況的影響
(一)實施新準則對信用社財務狀況的負面影響
1、信用社財務波動性增大
(1)新會計準則要求信用社采用公允價值計量金融工具,應及時確認金融工具市場價值的變動,如發生未預期的利潤變動,金融資產信用質量嚴重變惡化,權益價值大幅度調整,以及投資性房地產的價格變化等情況。
(2)現行會計方法只要求在金融工具的價值實現時才確認。
相比之下,新會計準則的應用將增加財務的波動性,為準確判斷真實的財務狀況帶來難度。
2、信用社會計處理的主觀判斷因素增多
新會計準則基本是原則導向的,而且很多規定非常復雜,大量業務需要會計人員進行專業判斷,在準備金計提、公允價值的使用等方面賦予了信用社較大的職業判斷和自。而且,有些資產并未進行真實交易,其收益波動性是人為產生的,這些增加了財務操縱的可能性。
(二)新準則實施對信用社財務狀況的積極影響
1、采用攤余成本和實際利率的計量方法,有利于真實反映信用社的財務狀況。
新會計準則使會計系統能夠更全面反映業務的風險和盈虧。如將交易費用計入貸款的初始確認成本,使資產更能體現直接的相關成本;將包括交易費用在內的折溢價在持續期內按照實際利率攤銷,使資產的期末價值更接近實際;按考慮時間價值后的實際利率計算利息收入,收入的確認更實在了。
2、導入公允價值計量屬性,使企業凈資產的帳面價值更能反映其真實價值。
實施新準則,將給信用社損益確認標準帶來根本性的改變,最顯著的是信用社將有的金融資產、金融負債公允價值的變化要直接計入損益。公允價值是指在公平交易中,熟悉情況的當事人自愿進行資產交換或負債清償的金額。一方面與歷史成本法相比,公允價值隨市場價格的變化而變化, 頻繁變動將導致財務狀況和盈利能力的波動性上升,另一方面,由于我國相關市場的發展不成熟,市場交易不夠活躍,許多金融工具的公允價值無法可靠計量,可能會發生人為操作結果的情況。
這種制度安排,有利于進一步夯實資產質量,充分揭示財務風險,正確衡量經營業績,為實現向社員、債權人和社會公眾及管理層提供決策有用的會計信息,在關鍵環節和根本實質上實現了與國際財務報告準則的趨同。
3、貸款利息收入確認更實際
按照新會計準則的規定,貸款屬于金融資產,應按照實際利率法以攤余成本計量。新會計準則與現行的《金融企業會計準則》相比較,主要差別為前者是內含報酬率,后者是合同利率;前者徹底遵循了權責發生制原則,后者仍在一定程度上應用了收入實現制原則,就貸款利息收入的具體核算方式而言,一是對于現有標準的應計貸款,《金融企業會計準則》按照貸款本金和合同利率確認利息收入,但在新會計準則下,該筆貸款的攤余成本可能與貸款本金不一致,實際利率與合同利率也可能不一致,確實的利息收入可能會出現差異;二是對于一筆現行標準下的非應計貸款,《金融企業會計準則》將不再確認利息收入,但在新會計準則下,該筆貸款的攤余價值可能不為零,但需按照實際利率確認利息收入,對于已發生減值的貸款,利息收入按照減值發生時的未來現金流量折現率計算利息收入,目前,信用社貸款手續費不收取,貸款實際利率與名義利率幾乎相同。因而盡管新會計準則與現行的《金融企業會計準則》存在差異,但對于利息收入方面的影響不大,但從長遠看,隨著信用社在項目投、融資安排中更多扮演財務顧問的角色,吸取手續費率相應提高,貸款利息收入將相應產生變化。
三、對信用社風險管理的影響
(一)對撥備制度的影響
1、撥背計提范圍擴大。新會計準則將撥背范圍由信貸資產擴大到承擔風險和損失的全部資產。
2、撥背計量方法改變。由根據資產四、五級分類結果按比例計提轉變為組合計提與按未來現金流個別貼現計提相結合。例如:對貸款損失準備的計提,正常關注類貸款和次級、可疑,損失類貸款中的個人客戶貸款,票據貼現采用組合計提原則按貸款余額的一定比例計提減值準備,次級、可疑和損失類貸款中的法人客戶貸款采用凈現金流貼現方法,對現金流折現值低于帳面價值的部分計提減值準備。
3、貸款減值準備的計提更要精確化、客觀化。新準則要求在資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的帳面價值進行檢查,有客觀證據表明該金融資產發生減值的,應當計提減值準備。資產減值準備的金額是金融資產的可回收金額低于金融資產攤除成本的差額,其中,可回收金額通過金融資產的未來現金流量按原實際利率折現確定,并考慮相關擔保物的價值,原實際利率為初始確認金融資產時計算確定的實際利率,這與貸款按四\五級分類計提減值準備的傳統方法明顯不同,減少了人為因素對減值準備計提額的影響。同時也帶來了不良貸款余額及新增額是否會發生異動的疑問。因此,實施新準則將對信用社貸款減值準備的計提產生根本性的影響。
(二)對資本充足率的影響
1、金融資產與負債分類、確認的改變影響信用社資本水平。
衍生金融工具從表外披露到表內核算的影響,一是衍生金融工具交易在合約成交后,要將其確認為一項資產或負債,進行表內核算,改變了信用社資本計算的范圍,也影響了加權風險資產的計算。在《商業銀行資本充足率管理辦法》中,加權風險資產由表內業務的信用風險和表外業務的市場風險組成,衍生金融工具作為表外業務,轉換成基礎工具,并按基礎工具特定風險和一般市場風險的方法計算資本要求。而現在衍生工具作為表內核算,就會改變風險加權資產的結構,隨著衍生產品逐步發展,對資產的影響將會更為明顯。
2、公允價值計量增加資本的波動性。 一是公允價值及時確認所致的波動性,公允價值計量要求在交易事項的市場價值變化時,及時將這些價值變動在報表中確認。例如,在金融資產質量嚴重惡化時,公允價值會相應減少,若立即確認資產的減少,信用社的資產也將隨之減少,但在現行會計制度下,如果信用社提取了足夠的資產減值準備,那么對信用社資本的影響有限。同樣,在發生未預期利率的變動、權益價格大幅度調整等情況下,交易事項的市場價值會發生變化,及時確認無疑會增加資本的波動性。所以隨著公允價值的使用,經濟條件的變化將更快地反映于會計信息中,就越可能增加信用社資本的波動性。
3、可供出售資產的會計處理對資本的影響。按照新會計準則的規定,可供出售資產應使用公允價值計量,其后續計量產生的未實現利得或損失直接計入權益,增加或減少了核心資本。但是,在可供出售資產中包括通常的歷史成本計量的貸款和應收款,相同的資產采用不同的計量屬性并直接影響權益,導致資本發生波動.
(三)給信用社風險管理和穩健經營帶來的挑戰
1、對風險管理提出更高的要求。新會計準則要求對衍生金融工具進行表內確認的計量,而這種確認和計量要求信用社必須具備完善的風險管理政策,金融工具價值技術。目前,信用社在金融風險的確認計量和分析技術,是最為薄弱的環節,甚至處于空白狀態。提高對衍生金融工具風險的識別和管理能力是信用社當前面臨的重要任務。
2、通過回撥貸款損失準備調度信用社利潤難度加大。
新會計準則規定,金融資產的減值損失一經確認就不得轉回。按照原《金融企業會計制度》規定,信用社應該對預計可能產生的貸款損失計提貸款損失準備金,提取的貸款損失計入當期損益,發生貸款損失沖減已計提的貸款損失準備;已沖銷的貸款損失,以后又收回的,其核銷的貸款損失準備可以轉回。在這種規定下,信用社通常先大量計提貸款損失準備,第二年再沖回,以增加第二年報表利潤。新會計準則關于金融資產減值準備的規定杜絕了此類操作的可能性。
3、會計信息披露發生了顯著變化,有利于提高風險管理水平。
新會計準則增加了財務報告報表種類,要求根據業務性質分部報告并需要披露分部信息,又要披露對金融工具采用重要會計政策,計量基礎等信息。特別是在風險管理的會計信息披露方面,不僅要求披露風險管理的目標和政策,風險控制流程,各類風險的分析過程及其估值模型,而且要求披露對金融資產負債實施風險管理的結果,為披露以上風險信息,必然要求信用社具備完善的風險管理體系和成熟的風險管理技術。
4、對利率風險管理能力提出了更高要求。全面引入公允價值后,信用社會計核算將與復雜的資本市場和宏觀經濟環境更為緊密地聯系在一起,市場環境的變化對信用社的影響將會通過會計信息反映出來,當市場利率水平變化時,金融工具的重估價值將隨之產生變化,進而導致信用社的財務狀況和盈利能力的波動。因此公允價值的全面引入要求我們對宏觀經濟和市場環境具有較強的預見能力,其具體反映為信用社的利率風險管理能力,從風險的角度看,公允價值的計價屬性的引入,不僅僅是一項會計準則的變化,而且會給信用社風險管理觀念,風險控制技術手段帶來一次巨大的變革。
四、結論與建議
基于上述分析,結果表明:新會計準則的實施將對信用社財務狀況和風險管理的影響是十分深刻的。良好的財務狀況和風險管理水平是信用社防范金融風險和保障企業穩健運行的基本條件。但是,在強調新會計準則的實施給農村信用社帶來積極影響的同時,我們不希望看到新會計準則不正當實施給信用社產生負面影響。針對目前農村信用社實際情況,本文研究表明,新會計準則的正確合理實施,對農村信用社經營將產生積極而深遠的影響。但目前信用社的現狀給新會計準則實施帶來較大的難度,鑒于實際情況,我們提出如下建議:
(一)更新經營理念,轉變管理方式
新準則體系充分體現了科學發展觀和強化風險管理的導向。金融資產與負債的重新分類預示著管理思路的變化。公允價值的引入、金融資產減值準備計提,不僅僅是會計問題,更重要的是一個全新的管理問題。因此,隨著新會計準則的即將實施,必須加快實現經營管理理念和業務增長方式的轉變。
(二)完善內部制度,健全風險管理體系
新會計準則實施,需要現有的相關業務制度和操作程序進行重大調整,在新會計準則實施前,盡快對財務系統進行必要的修改以符合新會計準則的相關要求。同時加快研發測算金融工具公允價值的計量工具和科學的內部評估模型,提早對現有規章進行修改、補充和完善,建立健全內控機制,創新業務流程。
(三)加強人員培訓
目前,信用社財務從業人員對新會計準則缺乏了解,要深刻理解會計準則的精神實質和熟練掌握會計準則的具體規定,必須提早加大培訓力度,提高人員素質。
參考文獻:
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[2]王海妹 新會計準則體系下的銀行應對之道 金融會計 2006年6月
信用風險管理現狀范文第3篇
關鍵詞：商業銀行；信用風險；風險管理
近年來，經濟全球化使得風險管理的問題日益凸現。隨著世界經濟的不斷發展，金融業在各國經濟發展中所發揮的作用越來越重要。但由于金融監管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內發生了三次大的金融危機——歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業銀行的風險管理更成為國際、國內金融界關注的焦點。信用風險是商業銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領域中極具挑戰性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業銀行管理的迫切要求。
一、商業銀行信用風險的經濟學解釋
商業銀行在經營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發展影響著人們對信用風險概念的理解。
傳統觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業銀行的早期業務中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業銀行業務的演變和發展，信用風險出現了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經營實際結果與預期目標發生背離，從而導致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務而給債權人造成損失的可能性；另一個是指由于債務人信用等級或信貸資產評級的下調、信貸利差的擴大導致資產的經濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調信貸資產質量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。
另外，商業銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統性與系統性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數據難以獲取。
二、國內外商業銀行信用風險監管的現狀分析
隨著現代經濟中信用活動的不斷發展和創新，信用風險所涉及領域和規模迅速擴大，因此，各個國家對商業銀行信用風險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業銀行對信用風險管理的現狀
1、風險管理上升到銀行發展戰略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產倒閉，使得銀行股東、經理們以及金融監管當局領略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現代風險管理對于銀行生存和發展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發展戰略計劃，將之作為銀行內部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經上升到銀行發展戰略的高度。
2、獨立的風險管理部門開始出現，風險管理趨于日常化和制度化。與風險管理上升到銀行發展戰略高度相適應，現代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部緊密聯系的風險內部管理體系。風險管理決策與業務決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業務決策的傳統管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎上的，這就進一步加強了商業銀行在復雜的風險環境中及時、有效地管理風險的能力。
3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統風險管理不同，現代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。
4、市場風險日益突出，市
場風險管理技術得到迅速發展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經營的發展，使得商業銀行傳統的以信用風險為主的模式發生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術手段上，還是在管理理論上，都構成了現代金融風險管理的兩個基本內容。
5、風險管理技術趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發展迅速，銀行風險管理的科學性日益增強。與傳統風險管理的特征不同，現代商業銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、衡量和監測風險，使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。
（二）我國商業銀行信用風險管理現狀
1、我國商業銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業銀行多數工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應新時期業務高速發展及風險環境復雜的需要。
2、信用風險管理的組織機構不健全。在我國商業銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業的貸款人多集中在房地產或其它人型資產投資項目上，且數額巨大。而貸款資金長期化將導致銀行資產的流動性降低，信貸資金周轉速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發展是極為不利的。
4、內部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級無論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質量和數量方而都遠不能適應市場的要求。
三、針對我國現狀提出完善商業銀行信用風險監管的建議
第一，提高商業銀行信用風險度量和管理技術水平。根據當前我國商業銀行信用風險管理的現狀，要盡快提高我國商業銀行信用風險管理水平。首先，各商業銀行應積極開發以計算機為平臺的客戶信息系統，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數據庫。其次，我國商業銀行應根據我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結合的原則，積極開發出適合自身條件的信用風險度量模型。
第二，確立完善的商業銀行內部控制體系。完善的內部控制體系可以保證商業銀行的風險管理策略得以落實。商業銀行要建立完善的內部控制體系，應根據中國銀監會的《商業銀行內部控制指引》在對各類業務的各環節風險進行識別的基礎上，對現有的內部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優化。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業務環節中的出現。其次，通過標準化的內部控制管理實現內部控制的連續性和系統化，從而嚴格控制銀行內的各項業務和管理活動。最后，通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。
第三，強化風險外部監管，完善宏觀外部環境。強化風險外部監管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協議規定最低資本要求、監管當局的監督檢查、市場約束為金融監管的三大支柱，強調銀行應及時、準確地向市場披露銀行財務狀況、經營業績、風險管理戰略和措施、風險敞口、會計政策以及業務、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監管當局必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管，逐步強化對商業銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督，嚴格監管紀律，推動商業銀行風險管理的科學化，實現從注重合規性監管向注重風險性監管的轉變，健全非現場監督體系，并保持監督的持續性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規體系，形成有法必依，違法必究，執法必嚴的金融法制環境。落實《物權法》，修訂完善《破產法》和《擔保法》等，在完善商業銀行的立法基礎上加大執法力度，維護金融秩序。
第四，規范社會信用關系，推動社會信用文化建設。要建立健全有關社會信用的法律體系，推進信用文化建設。據有關機構分析，社會信用指數每提高一個百分點，可以促進gdp增長0.9%，促進生產率提高0.7%。
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信用風險管理現狀范文第4篇
關鍵詞：應收賬款；信用危機；風險管理
一、企業應收賬款信用風險管理現狀
企業應收賬款信用風險的產生有內部和外部兩方面的原因：從企業外部看來，主要是因為宏觀信用環境的缺失，缺乏健全規范的信用法律法規體系，且市場經濟條件下存在激烈的市場競爭，在買方市場上，企業為了最大限度的擴大銷售，占有市場份額，在競爭中取得優勢，往往傾向于采取賒銷手段，但信用缺失的存在，造成買賣雙方的信用信息不對稱，極易帶來惡意欠款、欺詐現象；從企業內部看來，主要是因為企業沒有建立起有效的應收賬款信用風險管理機制，未能對應收賬款發生的全過程進行有效的信用風險管理，導致壞賬居高不下。目前我國企業內部應收賬款信用風險管理普遍存在以下問題：
（一）企業的經營理念存在誤區、忽視對企業應收賬款的信用風險管理
許多企業僅僅將應收賬款作為擴大市場銷售額、提高銷售業績的收款方式，沒有建立起相應的應收賬款信用風險管理部門，即使建立了也是附屬于其他部門，沒有獨立的權限，因此缺乏對應收賬款審批、發生、催收等相關工作的全程關注，相關的銷售人員僅將把貨銷售出去作為最終目標，根本不會關注應收賬款的回收情況，導致對賒銷政策的盲目使用。
（二）企業應收賬款信用風險管理部門的組織機構不合理
現在許多在董事會下設立了應收賬款信用風險管理部門的企業，并未使其真正參與到企業的戰略管理工作中。由于對應收賬款信用風險管理部門與營銷部門實行分段式管理，沒有與市場營銷部門建立起協調一致的工作平臺，割裂了應收賬款管理的系統性，同時帶來了各部門間隸屬關系不明確、權責不清等問題，限制了信用風險管理部門進行風險管理的范圍，也不利于調動各相關部門積極主動配合其工作。由于信用風險管理部門必須通過營銷部門等直接與客戶進行接觸的業務部門獲得相關信息和數據，如果部門間權責不清，極易導致營銷部門為了該部門的局部利益上報虛假信息，從而造成信息交流和數據傳輸過程中的失真和滯后，不利于對賒銷業務進行全程監督和管理。如在對應收賬款的催收工作上，多數公司將該職責指派給營銷部門，且多數就是聯系客戶、辦理該項賒銷業務的銷售人員，銷售人員很有可能會為了不得罪客戶，以獲得下次合作機會，擅自給予客戶延期付款的優惠條件，導致應收賬款信用風險管理政策無法落到實處。
（三）對客戶的資信評價及管理不到位
企業大多在信用風險管理部門內部專門設立科室對客戶的資信狀況進行統一評價和管理，對于無法獲得信息的客戶，則將其信用委托給外部社會專業信用中介機構。雖然看似對客戶的資信情況進行了較為科學的管理，但是在實際操作中仍存在諸多問題，如許多客戶不愿主動配合其工作，不愿為其提供真實的財務數據信息，使企業信用風險管理部門難以做出正確的判斷；對許多客戶的了解不全面，獲取信息的渠道單一，僅僅通過相關人員的一面之詞對其資信狀況做出評價。
（四）缺乏行之有效的應收賬款信用風險管理績效評價制度
要對企業應收賬款信用風險進行有效管理，離不開一套行之有效的績效評價制度，但我國多數企業并未將應收賬款的實際回收情況與營銷部門的業績考核直接掛鉤，往往僅將銷售額作為確定相關人員薪酬的依據，從而無法保證企業業績增長與信用風險控制之間的協調，不利于企業最終經營目標的實現。同時許多企業將權力下放給信用風險管理部門之后，缺乏對其工作效果的再監督，不利于調動相關人員積極開展工作、實現業務創新。
二、加強企業應收賬款信用風險管理的相關措施
我國企業應收賬款信用風險管理水平較低的現狀必然會給企業和社會經濟發展帶來諸多弊端，如由于賒銷并未帶來真正的現金流入，但會計上卻要求確認收入，因此會虛夸企業當期的經營成果，容易誤導企業管理層和投資者；企業雖未獲得真正的現金流入，卻付出了商品，如果長期對應收賬款回收不利，容易帶來企業流動資金短缺，大大降低了資金使用效率，不僅會影響到企業目前的發展，且不利于企業未來進行規模擴張和創新活動。可見應收賬款作為信用銷售的產物，對企業的財務狀況、經營成果和現金流量都會產生重要影響，因此加強對企業進行信用風險管理勢在必行，本文從以下幾方面提出了改進建議：
（一）建立和完善企業應收賬款信用風險防范機制
企業必須改變原有的經營理念，樹立應收賬款信用風險管理意識，認識到對應收賬款加強管理的必要性，在企業內部建立起信用風險管理機制。企業必須使各部門認識到對應收賬款的管理不僅僅局限于收賬，更重要的是要實現對其由發生到收回全過程的管理，企業必須認識到該機制的建立是一項系統工程，不僅僅是某幾個部門的責任。
（二）建立合理的組織機構
一套科學的應收賬款信用風險管理組織結構是企業信用風險管理目標得以實現的基本保證，我國企業現階段應成立由董事會或總經理直接領導的獨立的信用風險管理部門，在其中單設科室對企業應收賬款的信用風險管理工作進行負責。通過將應收賬款的管理職能從財務部門中剝離出來，將其并入信用風險管理部門，在保證其獨立性的同時，賦予其相應權限，可以提高其在企業中的地位、使其獨立行使其職能，可以對應收賬款進行更好的管理，便于其及時、順利地從相關部門獲得需要的信息，便于有效協調企業的銷售目標和財務目標。企業內部應形成科學的信用風險制約機制，將信用風險管理工作落實到采購、銷售、財務等各業務部門，使其承擔相應的信用風險管理責任，防止個別部門或人員為了實現其自身利益，置企業整體利益于不顧，盲目進行賒銷等現象的發生，可大大降低企業風險、使企業的債權得到更高的保障。
（三）重新設計應收賬款信用風險管理工作流程
通過重新設計信用風險管理工作流程，使其自客戶開發階段便介入對其資信狀況的管理，可以使信用風險管理部門全面參與到企業的經營管理活動中，通過健全相應的監管機制，加強與其他業務部門的信息交流與溝通，對應收賬款的信用風險進行全程管理，可以防止出現企業的交易僅由業務員或經理人員憑人際關系或個人經驗進行決策及應收賬款發生后無人管理的現狀。具體工作流程可從事前、事中、事后控制三個方面展開：
1.事前控制
對應收賬款的信用風險進行事前控制主要是通過建立科學的客戶資信管理制度來降低應收賬款發生壞賬的可能性。在買方市場上，企業都希望最大限度地增加自己的客戶群，但是在賒銷方式下，企業還必須要考慮客戶的資信狀況，在此基礎上決定是否與其進行交易，因此企業首先應做好客戶的資信管理工作，在交易前指派銷售人員、合同訂立人員以外的獨立第三人對客戶的信用信息進行搜集調查和風險評估。管理部門應對長期顧客的信用狀況進行持續跟蹤調查、及時更新其信用狀況資料，通過經常性的檢查監督，及時了解客戶方的重大經濟決策或變動，分析可能對其資信狀況帶來的影響；同時應重點關注新客戶的信用狀況，通過多渠道獲取其信用信息，對擬賒銷客戶的資產狀況、財務狀況、經營能力、償債能力、以往業務記錄、企業信譽等進行深入地實地調查，根據結果評定其信用等級，并建立等級檔案。
2.事中控制
企業對賒銷業務必須進行嚴格的授權審批制度，對信用政策的制定、信用額的確定進行嚴格的制度化管理，在交易中按照客戶的資信等級，謹慎選用結算方式、確定賒銷規模，不能為了單純提高銷售量，遷就客戶的不合理要求。企業通過改進銷售業務流程、加強銷售過程中的審批授權制度，可以有效防止“一枝筆”現象的發生，對賒銷業務進行多方監督，從而有效地將企業銷售業務活動中的各個環節有機地結合起來，跨越職能部門實現銷售業績增長和降低收賬風險這兩個最基本的目標。
3.事后控制
交易后，企業應密切關注應收賬款的回收情況，建立健全應收賬款賬齡監控制度與應收賬款回收管理制度，增強其科學性和系統性。當貨物銷售出去后，信用風險管理部門應與營銷部門一起加強對客戶進行時時監督，在日常管理中對大額應收賬款和核心客戶進行跟蹤調查，一旦賬款逾期應立刻派經銷人員分階段進行追收，如果發現客戶的產權或經營、獲利情況可能發生重大變化，應在加緊催收步伐的同時，要求客戶制定相應的還款計劃、提供擔保，或通過與債務人協商債務重組方案，實行風險轉移，盡量減少企業的損失。
（四）完善企業應收賬款信用管理績效評價制度
企業應將對應收賬款管理的成果納入到對銷售、財務、信用等部門和人員的考核項目中，使部門或個人利益不僅與銷售額掛鉤，還要與應收賬款的管理密切聯系在一起。企業應制定與其自身狀況相符合的應收賬款信用管理績效評價制度，經常性地對銷售、財務、信用部門進行考核，通過對應收賬款實行終身負責制，制定合理的應收賬款信用風險管理獎懲條例，并規定專門人員進行定期、不定期考核，可以加強各部門人員加強信用風險管理的責任感；通過對大額應收賬款指定專人負責，對責任人制定回收率，并定期考核其收回賬款的情況，落實經辦人員的獎懲制度，一旦應收賬款出現問題，應追究其相應責任。
三、結束語
防范應收賬款信用風險、加強對應收賬款的管理是保證企業生產經營正常運轉的保證，也是保證社會經濟健康、協調發展的前提條件。在逐步健全社會信用體系、為企業信用風險管理提供良好的宏觀環境的同時，企業必須樹立信用風險管理意識，從自身實際情況出發，尋找應收賬款管理中的規律和問題，將應收賬款信用風險管理的諸要素與企業戰略管理過程相融合，通過逐步完善應收賬款信用管理組織機構、應收賬款全程控制和績效評價制度，加強信用風險防范、逐步提高其應收賬款信用風險管理水平。
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信用風險管理現狀范文第5篇
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
