審計項目總結
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審計項目總結范文第1篇
關鍵詞：政府投資建設項目 跟蹤審計 風險與對策
項目概況：江蘇森萊浦光電科技有限公司新建超高壓氣體放電燈生產線技改項目，工程地址在在宜興經濟開發區屺亭街道內，總建筑面積57525平方米，為框架結構的多層廠房及配套共建（含辦公研發部分、中試車間部分、生產廠房部分等），項目總投資約15000萬元。
建設管理、墊資單位：宜興市經濟開發區投資發展有限公司
建設使用、回購單位：江蘇森萊浦光電科技有限公司
施工單位：采用公開招標的形式確定
本次跟蹤審計受宜興市審計局委托，組建跟蹤審計項目組，審計組在審計局的領導和監督下開展工作。
1、蹤審計任務和目標：根據本工程的造價咨詢委托合同，對本工程建設項目進行全過程審計監督，規范政府投資建設項目的建設行為，促進提高投資效益和管理水平，通過督促建設單位加強項目內部控制制度的建設與執行，全面推進制度化管理，有效控制工程造價，從而達到建設項目管理制度化、規范化的目的。
2、跟蹤審計工作內容：
審核建設項目前期手續：主要是審核建設項目立項（可行性研究、設計概算）、建設用地、規劃報批等是否嚴格按照建設程序切實進行，相關調整內容是否及時報批，手續是否齊全。
審查工程的招投標及其相關合同的履行情況：主要審查項目勘察、設計、施工、監理、材料設備采購及咨詢服務等方面的招投標文件和招標投標程序是否合法、合規；招標投標管理工作是否規范；合同簽訂是否合法、合規。
審查項目概算執行情況：主要審查概算編制依據是否合規，內容是否完整、真實，項目建設是否按批準的初步設計進行，有無概算外項目和提高建設標準，擴大建設規模的問題，概算調整、影響項目建設規模的單項工程投資調整和建設內容重大變更，是否按規定程序報批。
審查建設單位內部控制制度的建立和執行情況：主要審查建設單位是否按國家有關規定和本單位實際情況建立健全質量、工程造價、財務等方面內控制度，責任是否明確，是否有效執行。
審查工程結算資料是否及時報送，監理及建設單位是否認真把關；主要審查工程價款結算是否符合相關規定和合同約定，有無高估冒算、虛報冒領工程款等問題，設計變更、施工現場簽證是否合規、及時、完整和真實，工程價款結算手續是否完善。
審查設計、施工技術、材料等變更情況及變更對工期、造價的影響：主要審查設計、施工技術、材料等變更程序是否合規，手續是否齊備，審核變更金額的真實性和合規性，審核變更對工期和造價的影響。
審查隱蔽工程驗收記錄：主要審查隱蔽工程原始數據是否真實、準確，簽字是否齊備，并做好相關資料、映像圖片的整理工作。
審查其它與工程施工期間有關的經濟管理活動情況，對工程造價的真實性、合法性進行驗證。
3、跟蹤審計實施過程
3.1、編制跟蹤審計實施方案
根據簽訂的工程造價咨詢委托合同和本工程的具體情況，首先編制了《審計實施方案》，作為跟蹤審計實施的指導性文件。《審計實施方案》明確了本次跟蹤審計的目標和任務，把工程簽證審計控制盒工程造價審計控制作為工作的重點，確定了工程量、工程造價申報、確認的程序和方法，并對遇到有爭議問題的處理提出了預案。
3.2、問題與處理
3.2.1、施工合同涉及價款的專用條款不明確
跟蹤審計小組在工程施工招標程序中，在審查招標文件時發現，招標文件中有關“人工工資單價”合同條款不夠明確：招標文件合同專用條款中關于合同價款及調整的條款“宜興市招投標中心公示的該工程的招標預算價及招標控制價已按蘇建價[2010]494號文執行了人工預算單價調整，中標后的人工工資單價及人工費用部分就不再按上述文件作政策性調整”。該條款沒有明確合同訂立后，如果有新的政策性文件出臺是否執行？
為此，審計組向建設單位發出了書面的跟蹤審計意見單，“審計意見：該工程施工合同訂立時“人工工資單價”條款中應明確，有新的政策性文件出臺是否執行。”建設單位在收到審計意見后，在招標文件中對該條款進行了完整的表述。在2013年2月，江蘇省住房和城鄉建設廳了建設工程人工工資指導價的通知―蘇建函價[2013]111號文，從2013年3月1日起對人工工資單價進行調整。因為合同條款表述完整，避免了可能出現的價款結算的糾紛。
3..2.2、工程量清單計量規則的應用
本工程項目招標采用了工程量清單的計價方式（目前絕大部分公開招標的項目均采用這種方式），依據的是《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008），因此工程計量辦法也必須符合這一規范。而其中有些分部分項工程的計量規則，有別于現行的定額計價的規則。
例如，“挖基礎土方”的工程量清單計價規范規定的工程量計算規則為“基礎墊層的投影面積乘以挖土深度”，不包括基礎施工的工作面和放坡部分體積。在施工單位報審的基礎土方隱蔽工程簽證資料中，施工單位按實際開挖的基槽基坑進行了計量、上報，監理公司和建設單位現場管理人員也按照實際施工的尺寸進行了驗收和簽證。
又如，按《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008），施工措施項目是不包含在分部分項工程量清單里，而是在措施項目清單中計價的，并且，臨時設施、安全文明施工措施是按費率計價的，工作中發現，施工單位把一部分臨時圍墻、臨時施工道路、施工所需場地的硬化也編制了工程量簽證單，提交給監理和建設單位，申報相應的工程費用，出現了重復計價的情況。
4、結論
4.1、跟蹤審計比傳統的結算審計的優點
由于跟蹤審計從項目招標結束即開始參與，從施工合同簽訂到整個施工過程，再到竣工驗收、竣工結算審計，全程參與了工程施工階段，較之結算審計在竣工驗收之后僅僅根據一堆竣工資料進行審計有著明顯的優勢：
對本工程實際采用的施工工藝、施工方案、進場使用的機械情況清楚；
對隱蔽工程的工程量掌握第一手的數據；
對發生索賠的事件更了解情況，便于分析、判斷索賠處理是否合理；
4.2、跟蹤審計需明確與建設單位、監理單位的職責邊界
跟蹤審計雖然是接受審計局的委托，對政府投資建設項目進行審計，屬于國家審計，但是工作的權限、工作的方式還是個很敏感的問題：
“不缺位”――深入施工現場，掌握第一手資料。跟蹤審計必須熟悉招投標文件、設計施工圖，熟悉施工合同主要條款，并且掌握實際施工情況；
“不越位”――跟蹤審計不能代替建設單位、監理單位所做的工作。在一個項目的建設過程中，建設單位、監理單位、施工單位、勘察設計單位等參建各方各有各的職責，都是通過與建設單位簽訂經濟合同的方式確定了雙方的權利義務，建設單位作為投資方，是建設項目管理的主體，主要履行：提出建設規劃、提供建設用地和建設資金的責任，并負責協調參建各方；監理單位依據和建設單位簽訂的監理合同，負有進度控制、質量控制、投資控制的責任。因此，明確跟蹤審計與建設單位、監理單位的職責邊界很重要。跟蹤審計過多的參與到諸如施工質量的檢查、變更工程價款的簽證、材料、設備價格的確定等等工程管理的具體事務中，反而會造成多頭管理、管理程序繁雜、決策過程過長的弊病。為了避免這種情況的出現，跟蹤審計項目組的做法是：發現不按監理合同、施工合同履行或者履行不到位、建設單位管理人員不按程序進行變更、簽證等事件，審計組均以書面形式發出審計意見單，要求建設單位整改。
4.3、跟蹤審計潛在的風險與對策
4.3.1、現行施工圖設計審查制度的不足
現行的施工圖設計審查，重點在與設計違反強制性規范的部分，對于設計的經理合理性關注不足。設計階段對于投資控制的重要性大家都有共識，但是，目前對于設計階段的投資控制缺乏系統的制度性的保障。
4.3.2、招標文件中工程量清單、招標控制價存在缺陷
工程量清單、招標控制價是由招標人委托造價中介機構編制的，是代表招標人提供給投標單位的，這其中存在的缺陷的風險是由招標人承擔的。一旦出現工程量清單漏項、工程量計算錯誤，容易出現投標人不平衡報價的情況。
針對工程量清單外增加補充項目的報價審核，項目組嚴格按《宜興市政府投資工程類項目建設管理實施細則（試行）》宜興市宜政發〔2007〕181號文件有關條款執行：第四章第二十條“（1）因清單計算誤差或估算量的調整以及設計變更引起工程量的增減在±15%以內（含15%），應執行原有的綜合單價；超過±15%，其增加部分的工程量或減少后剩余部分的工程量的綜合單價按建設行政主管部門的計價辦法或計價標準進行計價后讓利一定的幅度，讓利幅度按合同約定；（2）因清單漏項或設計變更引起新的工程量清單項目，其綜合單價的確定按下述方法進行：
合同中已有適用新增項目的單價，按合同中已有的價格；
合同中只有類似新增項目的單價，可以參照類似價格；
合同中沒有適用或類似新增項目的單價，由承包人提出，發包人確認。按建設行政主管部門的計價辦法或計價標準進行計價后讓利一定的幅度，讓利幅度在合同中約定。”
4.3.3、審計組成員知識與技能的局限性
跟蹤審計項目組成員多為專業造價人員，對于設計、設計變更是否合理缺乏權威性，而設計變更往往是增加投資的重大原因，在對設計單位的工作質量監督管理方面顯得較為被動。
由于防水、節能、防火設計、施工驗收規范不斷更新，新的材料新的工藝不斷被采用，政府造價管理部門公布的指導價格很難及時提供。
對于以上可能出現的問題，還需要審計組成員深入調查，及時掌握新材料新工藝的市場價格，不斷補充、更新知識技能，才能更好的完成跟蹤審計任務。
參考文獻：
[1]《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）；
[2]《建設工程施工合同》示范文本（GF-1999-0201）
審計項目總結范文第2篇
文章列舉了工程施工審計發現的常見問題,結合工作實踐,對施工階段跟蹤審計對策及措施進行了探討,以達到有效控制工程造價,節約建設資金的目的。
關鍵詞:
工程;跟蹤審計;施工階段
近幾年來隨著國家經濟的發展,對高校教育事業投入的資金比例也不斷加大,新校區、新教學樓、新實驗樓等各種基礎設施建設項目方興未艾。工程施工階段由于工期時間長、施工方式復雜等原因,容易出現隨意變更、簽證單監督把控不嚴的情況,使工程最終結算造價偏離原定計劃,大大增加建設單位的投資成本。本文從工程施工過程常見問題出發,對工程施工過程跟蹤審計對策及措施進行了探討。
一、工程施工階段跟蹤審計常見問題
(一)缺乏可供具體操作指導的法律法規制度
在以往的工程項目大多是工程竣工驗收合格并進入結算后,審計人員才參與審計。由于沒有施工現場的第一手材料,對一些設計變更、隱蔽工程等項目,審計人員只能憑借以往的經驗判斷其合理性,這無疑加大了審計的風險。采用跟蹤審計方式,審計人員全程參與工程施工現場的監督,能有效克服上述缺點。現階段缺乏可供具體操作指導的法律法規制度,使審計人員在遇到一些具體的問題時,難以做出準確的判斷和評價。
(二)工程變更沒有執行相關的審批程序
工程項目涉及的時間長、技術復雜,建設過程中發生一些變更在所難免,但有兩方面的變更應注意:一是在施工過程中,施工單位往往以種種理由提出設計變更,例如:縮短工期、提高工程質量等等,以達到提高工程造價,賺取更多利潤的目的。而建設單位管理部門由于缺乏相關工程專業技術人員,對其提出的變更沒有進行仔細的論證研究就同意了。二是建設單位領導為了追求所謂的效果,現場提出變更。
(三)工程簽證管理混亂,手續不全
存在的問題主要有:一些隱蔽工程在發生后,未按合同要求及時辦理簽證,在工程竣工后才補辦,這時候往往由于相隔時間長,發生扯皮現象;工程簽證單沒有按規定連續編號;簽證發生的原因未標明或表述不規范;只標注項目工程量,取費標準及相關工程量計算式未列明;簽證手續不完整,建設單位、監理單位未簽署意見并蓋章確認等等。
(四)隱蔽工程驗收、材料設備購置及驗收手續不完善
部分隱蔽工程驗收、主要材料及大型設備材料購置及驗收沒有嚴格執行相關手續,造成部分材料采購價高于市場價格,也使施工單位以次充好、偷工減料有機可乘。例如:設計為1.4mm厚的鋁合金窗實際材料厚度只有1.2mm厚;設計為5mm厚的抗裂砂漿實際施工厚度只達到設計的一半厚等等。
(五)審計部門自身職能定位不準確,存在越位現象
建設項目施工階段的特點,決定了施工過程的跟蹤審計是一個長期、復雜的過程。一方面,受領導意圖等各方面原因的影響,審計部門無法獨立行使跟蹤審計的監督評價職能;另一方面,由于頻繁的出入施工場地,參與工程項目的驗收、測量等,對施工過程中發現的問題提出審計意見,審計人員往往會不自覺地參與工程施工管理,造成越位現象。
二、施工過程跟蹤審計對策
(一)制定工程項目全過程跟蹤審計制度,完善相關審批流程
針對目前缺乏可供具體操作制度情況,我們根據相關法規政策,制訂了《欽州學院建設工程項目全過程跟蹤審計實施細則》,對跟蹤審計目的、實施范圍、相關部門跟蹤職責、跟蹤審計的主要內容及工作程序等進行了規定。同時,結合實際工作,針對簽證變更審批不規范現象,制定《欽州學院基建修繕工程變更、簽證審批表》、《欽州學院基建修繕工程現場丈量記錄單》,規范了工程變更、簽證管理工作審簽流程,使跟蹤審計有據可循。
(二)編制跟蹤審計方案
跟蹤審計實施方案是跟蹤審計的關鍵環節,審計部門應根據項目的特點及不同施工階段編制合理的跟蹤審計方案。合理的跟蹤審計方案應包含:工程項目的施工概況,審計依據的政策法規,需要達到什么樣的目的,計劃安排的時間,主要審核內容,擬采取的步驟方式、審計人員的組成等。審計部門在審計實施方案確定后,應及時與工程管理部門、監理單位進行溝通、交流,取得他們的支持,以便審計工作順利、有效開展。
(三)確定施工階段跟蹤審計的重點
1.嚴格審核設計變更
審計人員應盡可能熟悉工程招投標文件、施工圖紙、施工合同等資料,掌握哪些環節容易發生變更,做到心中有數。設計變更審查的重點是相關變更是否按照政策法規制度要求辦理審批手續,監理、設計、建設單位責任人是否已簽署意見。如該項變更引起使工程造價發生增減變動的,應要求施工單位提供詳細的工程預算書及工程量計算式。審計人員根據提供的資料,對工程變更原因及目的進行分析,確定其是否合理,對一些作用不大且造價增加大的變更應堅決予以否定。
2.規范管理現場施工簽證
(1)一些土方開挖、基礎深度、孔樁長度等隱蔽項目在施工過程需根據實際地質情況進行調整,其開挖尺寸、深度、長度相比原設計圖紙發生了變化,需雙方進行簽證確認。這些簽證情況一旦發生應及時處理,否則時間長了容易忘記,而此時施工現場已變得面目全非,無法再進行復查,容易發生扯皮糾紛。
(2)簽證內容要齊全,簽證手續要完善。工程簽證單需連續編號,簽證原因應記載清楚,內容要齊全,數據要真實可靠,簽證人員必須是各單位指定的授權人員并加蓋公章。涉及項目工程量的簽證還須附詳細的工程量計算式,隱蔽工程還須附經雙方確定確認的現場測量記錄、照片等等。為防止施工單位對簽證數據進行撰改,審計人員應對資料備份留底。
3.嚴格執行隱蔽工程驗收制度審計
人員應不定期的深入施工現場進行實地勘察,了解隱蔽工程的施工工序、施工材料的品牌、規格型號等,并注意做好測量記錄及拍照、攝像取證。重點審核該隱蔽工程是否按學校的管理文件要求執行了驗收程序,記載的驗收事項是否完整齊全,描述清楚,監理及工地代表是否簽字確認。隱蔽工程涉及整改的,應注意檢查是否有書面的整改通知,整改結束后是否按規定重新組織驗收,書面整改記錄是否有施工單位、監理、建設單位相關人員的簽證確認。凡驗收不通過的,施工單位不得組織下一道工序的施工。
4.加強主要材料、設備的采購及驗收審計
在一項工程建造成本中,材料設備所占的比例往往達到50%以上。因此,做好材料設備采購環節的成本控制,相當于整個工程建造成本的控制已經成功了一半。對計劃采購的主要材料及設備,審計人員首先要進行市場調查,對比掌握不同品牌、不同商家的報價差異,從中挑選性價比最高的材料設備價格作為參考,制定合理的采購預算價。其次,對采購過程的合法、合規性進行監督,主要審查采購審批手續是否已按規定辦理,有無違規采購行為(例如:預算金額達到招標采購限額標準而不進行招標采購等),材料進場后是否按照規定組織驗收。
(四)做好跟蹤審計記錄
工程項目施工階段中,審計人員需要深入施工現場實地勘察測量,參與土方開挖、基礎等隱蔽工程的驗收,審核工程設計變更并提出審計意見,如果沒有詳盡的施工現場跟蹤審計記錄,很容易遺忘,更無法為日后的結算審核提供可靠的依據。跟蹤審計記錄格式多樣,不同高校可根據自己的實際需要編制固定的跟蹤審計記錄表,但是有幾個內容是必須記錄的,即項目名稱、時間、審計事項、參加人員、存在的問題及處理結果等
(五)明確審計部門角色定位
審計人員在履行跟蹤審計職責中,應牢牢記住審計的職能是“監督與評價”,審計部門從法規、經濟技術的角度對審計事項發表意見,不參與工程項目的具體決策,對審計發現的問題也不具體提出解決方案,而是由相關責任單位提出方案,進行整改落實。綜上所述,施工階段跟蹤審計時間跨度大、涉及情況復雜,要求審計人員不僅要熟悉工程專業知識,積累一定的知識經驗,編制合理的跟蹤審計方案,把握好重點關注的內容,才能達到控制工程資金成本,節約建設資金的目的。
參考文獻:
[1]高建玉.如何搞好隱蔽工程審計[J].高建玉,2006,(1):21-21.
[2]王玉丹.芻議高校基建工程審計風險成因及防范對策[J].山西建筑,2009.35(28):242-243.
[3]魏薇.當前審計現場管理中存在的問題及對策[J].審計月刊,2009,(9):16-17.
[4]王小紅.淺談工程造價跟蹤審計[J].中國科技博覽,2011,(2):84-84.
[5]王在橋,王欣.政府投資建設項目跟蹤審計的風險與防控[J].中國審計,2012,(18):49-50.
審計項目總結范文第3篇
高校建設項目跟蹤審計，其實質是實時審計，又被稱為同步審計，縱觀其發展脈絡，無論是早期的結算審計，還是近期的管理審計，基本方式都是以事后審計為主，審計的重心尚且停留在造價控制方面，審計價值并沒有得到完全體現。事后審計建設項目。無法解決高校建設項目監管體制不健全、內控制度不完善、財務管理不規范等諸多問題，不僅影響審計有效性目標的實現，還存在巨大的審計風險。因此，選擇跟蹤審計，是變革高校建設項目審計方式的必然要求。下面結合筆者近年來的實踐經驗，談談高校建設項目跟蹤審計推行過程中應重點把握的四大關鍵環節。
(一)選擇最佳跟蹤審計模式 就常規做法而言，高校建設項目所遵循的流程為(見圖1)。針對此種流程，跟蹤審計主要可選用兩種操作模式。一是全過程跟蹤審計模式。從建設項目的投資決策、設計、招投標、施工、驗收交付、竣工結算進行全過程審計監督；二是階段性跟蹤審計模式。審計人員根據工程項目進展情況，從某個階段開始介入，如投資決策階段、設計階段或是施工階段開始跟蹤。
選擇哪種模式，沒有固定的限制，理論上說是介入越早，審計效果越好。但在現實中很難操作。第一，審計人員在評價前期決策是否科學方面缺乏專業勝任能力；第二、介入越早。費用越高，效果卻并不一定明顯。因此，綜合考慮多方面因素選擇階段性跟蹤審計模式，應從設計階段開始介入。
(二)配備跟蹤審計工作小組 跟蹤審計小組人員的配備至關重要。由于目前高校內審機構在工程審計方面力量均較為薄弱，每當有大型建設項目時，往往需要聘請造價咨詢機構。而造價咨詢機構的人員幾乎全部由注冊造價師、預決算編制人員和工程技術人員構成，他們是造價方面的行家，卻缺乏審計理論素養，工作中往往不能按審計的思路去對待和解決問題。因此，在組建跟蹤審計工作小組時，一定要重視審計組成員的“搭配”，根據實踐經驗，組長最好由內審機構審計專業人員擔任，否則“跟蹤審計”就會演變為“跟蹤造價”，審計價值無法得到完全體現。
(三)框定跟蹤審計主要對象 在高校現行建設管理體制下，參與建設的主體除學校以外，還有設計單位、監理單位、施工單位、材料設備供應單位等。在實際工作中，主要把施工單位和材料設備供應單位作為跟蹤審計的對象。由于設計方式往往成為設計單位突破預算的重要關口，因此，將設計單位應納入跟蹤審計的對象。在現行招投標方式下，施工單位在競爭的壓力下往往被迫拋出低價，中標以后通過偷工減料、以次充好或者是制造機會獲取設計變更和現場簽證等途徑來獲取非法利益，但所有這些伎倆都要先過監理這一關，因此，對監理的監督和牽制也是跟蹤審計的重要任務。
(四)確定跟蹤審計工作重點 跟蹤審計的工作重點主要有以下幾個方面： (1)設計階段。設計階段是控制工程造價的關鍵。根據實踐經驗，高校建設項目跟蹤審計在設計階段應把握以下三個重點：一是設計單位應通過招投標方式進行優選，杜絕人情因素；二是嚴把圖紙設計的經濟型，合規性，杜絕過度保守的設計方案及設計人員在圖紙上做的材料品牌暗號；三是聘請權威專家進行圖紙會審，花小錢辦大事。
(2)招投標階段。根據會審好的圖紙制作出工作量清單，以招投標方式在社會上公開征集施工單位、監理單位、材料供應商。在確定施工單位時須注意，現行的工程量清單招標實行量價分離，量的風險由甲方承擔，因此，提供給乙方的工程量應盡量準確，以減少結算中因量的變化帶來造價的增加。跟蹤審計人員應根據招標文件及圖紙要求審查工程量清單是否完整、準確，發現的問題應在標底答疑時提出來，告知每個投標單位，并對工程量清單做相應調整。同樣，對投標單位提出來的問題，應核實并備案，經過確認后作為最終簽合同時的工程量清單。在評標過程中，施工單位的現場答疑及承諾，跟蹤審計人員應要求其以書面形式記錄備案，一旦中標，將寫進合同條款。在確定監理單位時，要明確監理的職責和權限，凡涉及工程造價方面的變更與驗收，監理方需及時通知設計單位、甲方工程現場管理人員、跟蹤審計人員共同會簽，避免監理單位“一手托兩家”現象的發生。在確定材料供應商時分兩種情況，一種是甲供材，即校方直接采購，一種是乙供材，即校方委托施工單位先行墊資代為采購，在人手夠、財力足的條件下建議采用甲供材的方式，若無法滿足條件，則一定要將材料的品牌、規格、型號、后續服務寫進合同，以便統一管理。
(3)簽訂合同階段。主要審查相關條款是否與招、投標文件一致，特別是一些投標時不考慮但在結算時需調整的項目，如趕工措施費、優質工程獎的計取；在履約過程中出現的變更、簽證等該如何處理；如何界定違約及相應的法律賠償責任等。
(4)施工階段。施工階段主要注意三大因素：變更、簽證和隱蔽工程驗收，它們是引起工程造價變化的主要原因，特別是圖紙設計深度和廣度不夠的項目。對變更和簽證的審計主要審查理由是否充分、情況是否屬實、計量是否準確、手續是否齊全、資料是否完整、與合同有無沖突等。而隱蔽工程驗收，由于覆蓋后難以復核，是最容易偷工減料、高估冒算的部位，跟蹤審計人員一定要深入到施工現場，了解具體施工做法，必要時進行拍攝，做好取證記錄，如土方的長、寬、高；水管、電管的型號、材質、品牌、厚度；防水、防潮層的做法等都應詳細記錄下來。所有的變更、簽證、隱蔽工程驗收都要經過甲方工程現場管理人員、監理、跟蹤審計、施工四方會簽后才能隱蔽。
(5)驗收交付階段。驗收交付審計分為分部分項驗收及總體交付使用驗收。首先要注意每一次驗收必須通知齊全甲方工程現場管理人員、監理、跟蹤審計、施工、設計單位。其次，切不可走過場。要深入現場去看，嚴把施工圖與設計圖紙的一致性。變更、簽證手續是否齊全，隱蔽工程是否屬實，相關施工檔案資料跟蹤審計人員須在第一時間收集齊全，為日后竣工結算做好準備。
(6)竣工結算階段。竣工結算現在一般都采用“標底+變更”的方法。審核前，首先要熟悉合同和招投標文件，弄清標底范圍，明確哪些內容調整設計造價變更，哪些不涉及，再根據現場有關資料，審核工作量計算是否準確，變更部分與現行規定有無沖突，清單子目套用是否正確，規費計取是否合理，甲(乙)供材計價是否符合合同約定等。審計過程中，跟蹤審計人員要以事實為依據，以法律為準繩，既要客觀公正、堅持原則，又要注意工作方式方法，最大限度地使工程造價得到準確反映。
二、高校建設項目跟蹤審計的完善建議
高校建設項目跟蹤審計目前還處于摸索階段，無現成的法律法規可供依循。在實際工作中，既要把握工作的尺度，又要最大限度的體現審計價值，以下談幾點體會：
(一)履行職責過程中堅持審計思路 如在處理現場簽證的問題上，甲方工程現場管理人員往往希望跟蹤審計人員先表態，以規避自身的管理風險，此時跟蹤審計人員一定要堅守自己的監督職責，待工程現場管理人員簽署好意見再表明立場。還有，建議跟蹤審計人員在抽查現場時盡量與甲方現場工程管理人員、監理同行，避免發現問題時單方面阻止，導致違背管理程序，越俎代庖，引起學校內部管理部門之間的矛盾。
審計項目總結范文第4篇
【中圖分類號】R47 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672-3783（2018）01-03--01
妊高征（妊娠期高血壓綜合征）是產婦妊娠期間比較常見的一種并發癥，妊高征的發生時間一般為妊娠20周后才發病[1]。研究資料顯示，我國妊高征的發病率為8.88～9.40%.妊高征的產后出血是分娩期中最為常見的嚴重并發癥之一，對患者的生活質量造成負面影響[2]。筆者將根據相關工作經驗，綜合分析優質護理在妊高征產婦護理中的應用價值，為護理妊高征患者提供正確的護理方向。現報道如下。
1 資料與方法
1.1 一般資料
選取在本院（在2016年7月-2017年7月）收治的120例妊高征患者，按照入院順序隨機分為治療組與對照組。治療組平均年齡為（28.60±7.20）歲，平均體重為（62.52±12.15）kg，平均孕周為（39.22±0.65）周；產婦類型：50例初產婦、10例經產婦。對照組平均年齡為（28.56±7.22）歲，平均體重為（62.50±12.12）kg，平均孕周為（39.20±0.67）周；產婦類型：48例初產婦、12例經產婦。兩組患者在一般資料比較無統計學意義，具有可比性。
1.2 方法
1.2.1 對照組 對照組應用常規護理干預方法，主要包括密切監測產婦的基本生命體征（心率、血壓、體溫）。除此之外，要進行基礎護理。
1.2.2 治療組 治療組在對照組基礎上應用優質護理干預方法，具體如下：心理護理。由于妊高征產婦發生產后出血狀況時會使其出現緊張 不安和高度恐懼情緒，最終加重產后出血狀況。基于此，護理工作人要在產婦 成功分娩之后要及時將嬰兒的狀況告訴給產婦，使用溫和的語言來安慰產婦，告知產婦保持平和的心態，消除焦慮情緒和緊張情緒的能夠，最終起到減輕產后出血的作用；出血護理。護理工作人員在分娩結束之后，將新生兒抱到產婦面前，積極引導新生兒吮吸，促進產婦分泌奶水和催產素，增強宮縮力度；除此之外，還要密切觀察產后出血量、觀察血液的顏色。積極預防出現并發癥的發生；密切觀察產婦宮縮情況，減少產后出血量；護理人員可以通過按摩產婦下腹部的方式，促進宮縮；護理人員要提前準備好急救藥品和相關設備器械，及時對產婦加以搶救處理。
1.3 觀察指標 分析兩組患者的產后出血率、子嫻發病率以及患者對護理人員的總滿意率（采取本院特制問卷調查表，總分為100分，非常滿意為80～100分，基本滿意為60～79分，不滿意為60分以下）等參數指標。
1.4 統計學方法 采用SPSS20.0統計學軟件對相關數據進行分析檢驗，（）表示計量資料，差異比較則使用t進行檢驗
2 結果
2.1 兩組患者的產后出血率、子嫻發病率比較
見表1。
2.3 兩組患者的總滿意率比較如下表2所示。
3 討論
審計項目總結范文第5篇
一、審計項目主審的特點
第一,審計項目主審貫穿審計項目全過程。主審隨審計項目而定,與審計項目緊密聯系,從開展審前調查、草擬審計實施方案,到實施現場審計和匯總審計工作底稿、起草審計報告等審計業務文書,直至收集整理審計項目歸檔材料等,其職責的發揮貫穿于整個審計項目的始終。
第二,審計項目主審掌握審計項目具體細節。主審是對項目全過程的具體環節和操作細節了解的審計項目當事人。相對于審計項目管理者審計組組長而言,主審參與具體工作,審計項目的每一環節無一不要求主審始終保持全面的知情和細節的掌握;相對于審計組成員而言,主審要了解被審計單位及其環境,要具體辦理審前準備與審后處理各項事宜,并要對每一個審計人員所審計的內容與結果了然于胸。
第三,審計項目主審具有部分審計項目管理職能。主審既參與具體審計,又參與起草審計業務文書、組織現場實施、審定審計工作底稿、撰寫審計報告等工作,承接審計組組長與審計組成員之間、審計組與被審計單位之間的聯系,具有承上啟下、內外聯絡的部分管理職能。
第四,審計項目主審直接影響審計項目工作成果。審計項目主審對審前準備的充分程度、審計操作的規范程度、審計實施的完整程度、審計報告的可靠程度、審計處理的恰當程度有著不可推卸的責任。在審計人員現場審計的基礎上,主審通過復核、歸納、總結、提煉,以審計結果為基礎,對被審計單位財政、財務收支真實、合法和效益情況發表評價意見,并提出審計建議,由此形成的審計報告、審計信息等,直接體現著審計項目的質量。
二、對審計項目主審的要求
基于上述特點,決定了審計項目主審必須具備良好的政治素質、高超的業務水平、出色的寫作能力、創新的審計觀念、科學的組織才能。這就要求審計項目主審要做到四“要”:
一是工作計劃要“早”。當好審計項目主審,力求在“早”字上下功夫、做文章,早準備、早謀劃、早安排,才能把工作安排得有條不紊、井然有序。
二是工作安排要“全”。作為審計組組長的助手,審計項目主審要學會全方位、多角度考慮問題,為審計組組長提出切實可行的建議。
三是工作開展要“細”。對審計項目主審來說,每項工作都要具體到細節、具體到人員,做到細致再細致、具體再具體,精雕細琢、周密安排,確保工作萬無一失、穩操勝券。
四是工作協調要“巧”。審計項目主審,對內聯系審計組組長與審計組成員,對外聯系審計組與被審計單位,必然要運用一定的技巧去聯系與溝通、運用一定的方法去取得配合,這就要求其工作協調既要堅持原則性,又要把握靈活性。
三、如何做好審計項目主審
“吾生也有涯,而知也無涯”。一要堅持勤學習,把好素質提高關。學習是審計人員永恒的主題,不學習就會落伍,不學習就會渾然不知所從。要把自己打造成全能型審計項目主審,必須不斷學習,豐富知識,開拓思維,增強本領,工作起來才會得心應手、游刃有余。
“文章得其微,物象由我裁”。二要堅持多觀察,把好問題查處關。審計項目主審,需要多看、勤看,做個生活的有心人,才能較為全面地了解情況,掌握第一手資料并識別風險;針對不同業務的多樣性、復雜性、特殊性等情況,明察秋毫、見微知著,發現審計問題線索。
“讀書破萬卷,下筆如有神”。三要堅持樂動筆,把好成果提升關。審計項目主審,需要不斷練筆,提升公文尤其是審計業務文書方面的寫作能力,變專業術語為通俗易懂的語言,以小見大、由表及里地分析問題的根源,歸納、整理出本質性、規律性的東西和管理制度中的薄弱環節,進而從體制上、機制上提出解決和預防問題的辦法。
“百勝難慮敵,三折乃良醫”。四要堅持常思考,把好經驗總結關。每參加完一個審計項目,就去及時總結經驗和教訓,從中汲取對自己今后工作和學習有價值的“養分”,就能夠很快達到融會貫通的境界,自己也會變得更加聰明、成熟、自信。
