財會監督具體方案
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財會監督具體方案范文第1篇
關鍵詞：高校財會人員 激勵機制 團隊激勵
中圖分類號：G645 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2013）04-166-03
長期以來，高校財會人員的工作積極性普遍不高，服務態度差，師生員工對此反應強烈，究其原因，與沒有建立有效的高校財會人員激勵機制有很大關系。對此，本文在分析不同激勵模式、激勵手段的基礎上，根據高校財會工作特征以及高校財會人員需求特點，建立相應的激勵機制，以期能提高財務人員的工作能動性和工作熱情。
一、激勵模式——團隊激勵與個體激勵的選擇
團隊激勵是以團隊組織作為對象來進行激勵的一種激勵方式，目的在于通過團隊成員之間的緊密合作，形成積極的協同效應，從而實現組織目標。團隊激勵能從團隊的共同努力中萃取出高于個人智力的團隊智力，有利于提高團隊的整體績效。不過，團隊激勵如果運用不當，會產生團隊部分成員的“搭便車”現象，使團隊成員產生不公平感，從而影響整個團隊的工作績效。
個體激勵是針對員工個體行為的激勵，是以滿足不同個體需要為前提，最大限度地激發其積極性以實現組織目標的一種激勵方式。個體激勵有利于競爭，有利于團隊成員充分發揮其潛能，并最終增強整個團隊的績效。但是，個體激勵也可能激起團隊成員之間的過度競爭，導致個人主義盛行，嚴重時導致相互拆臺。
團隊激勵與個體激勵的選擇問題，可以歸結為在總體激勵水平保持不變的前提下，正確劃分二者的激勵比例問題。團隊激勵和個體激勵的選擇受多種因素影響，其中，任務關聯度和組織文化導向對激勵模式的選擇有較大影響。組織文化導向大體劃分為集體主義文化導向和個人主義文化導向。集體主義文化為主導思想的組織，強調團隊合作精神，重視團隊集體智慧。相反，個人主義文化為主導的組織，倡導團隊成員的個人貢獻，強調個體差別。任務關聯度反映的是團隊成員工作任務的相關程度。工作可分性強，工作相對獨立，則任務關聯度低；相反，如果成員之間的工作相互交叉，職責邊界難以明確，任何一方的工作沒能實現，而另一方的工作也無法實現，則認為任務關聯度高。從團隊任務關聯度和組織文化導向兩個維度可將激勵方式劃分成四個典型區域。即整體激勵、個體激勵、激勵組合I和激勵組合Ⅱ（如圖1）。其中，激勵組合I表示以團度激勵為主，個體激勵為輔的激勵組合，而激勵組合Ⅱ則是個體激勵為主，團隊激勵為輔的激勵組合。組織應該根據自身的任務關聯度程度以及組織文化導向，來選擇合適的激勵模式。
二、激勵手段——物質激勵與精神激勵的選擇
物質激勵與精神激勵對應的是人們對物質需要和精神需要的追求。物質激勵多以加薪、獎金、福利等形式出現。精神激勵則形式多樣，如關懷、尊重、表揚、培訓、認可、晉升等，都屬于精神激勵的內容。
根據馬斯洛需求層次理論，人們的物質需求和精神需求是相互依賴和重疊的，物質需求（生理需求）的滿足并不會導致其消失，只是該需求的迫切程度會大大減弱，之后人們會有更高層次的追求，即精神需求。精神需求由低到高依次可分為安全需求、社交需求、尊重需求和自我實現需求。一般而言，已獲得基本滿足的需求就不再是一股激勵力量。只有針對人的最迫切需求，激勵才能獲得最大的效果。在管理實踐中，由于員工在年齡、性別、個性、文化程度、工作環境、志趣愛好、思維方式等諸多方面存在不同，其需求也必然是多樣化的。這就要求管理者必須要依據激勵對象的不同需求，選擇不同的激勵方式和手段，盡可能地達到最佳的激勵效果。具體而言，就是把物質激勵與精神激勵有機結合起來，充分發揮物質激勵的基礎性作用，在滿足員工基本物質需要的條件下，根據激勵對象的不同特點，選擇合適的精神激勵方法。
三、高校財會工作特征分析
激勵機制的構建，筆者認為，應首先根據工作特征，即任務關聯度與組織文化導向，來選擇相應的激勵模式，并在此基礎上，根據不同人員的不同需求特點，選擇相應的激勵手段。因此，有必要分析一下高校財會工作的特征以及財會人員的需求。
1.高校財會工作關聯度分析。管理學家梅雷迪斯·貝爾賓按照工作關聯度的高低將團隊工作劃分為聯合式、順序式和交互式三種。總體上看，高校財會工作屬于順序式工作方式，或者稱為流水線型工作性質。從最初的資金預算到最終的財務報表出具，直至會計資料的歸檔，每個流程之間通過過程的延續進行合作，并且前一過程的工作結果會直接影響到下一過程的努力程度，但最終工作結果反映的是所有人的勞動。
但從具體業務流程來看，核算工作屬于交互式工作關系。核算工作團隊性比較強，每個核算人員都沒有相對明確的任務和職責，絕大部分工作需要財會人員之間的相互協作與配合，任何一個核算人員工作不到位，都可能影響到其他核算人員的工作，從而影響整個核算團隊的工作效率和質量。而且，隨著教育改革的不斷深化，高校財會工作已經由過去的“報賬記賬算賬”為主的“核算型”逐漸轉向以“預算控制分析參與決策”為主的“管理型”工作。核算工作中的新問題、新情況層出不窮，需要成員之間分享信息和交流經驗，以便作出最后決策。但這種過程卻很難將個體的勞動相互分離開來。這些特征都表明了核算工作屬于任務關聯度比較高的工作。
與核算工作相比，其他崗位的財會人員，如公積金、工資、基建、稅管等，都有比較明確的職責和任務，他們對自己的工作負責，并承擔最后的結果。因而，他們可以集中精力，發揮自己特長，以完成自己所承擔的職責，并最終對團隊目標作出自己的貢獻。由于個體之間工作的相對獨立，這類工作的任務關聯度比較低，可以歸為聯合式工作。
2.高校財會部門文化導向分析。畢鵬程等（2003）的研究表明，與崇尚個體主義的美國文化和崇尚集體主義的日本文化相比，中國的群體成員具有中等凝聚力，群體成員間雖然信任度很低，但建立在情感基礎上的合作關系又會使群體維持一種表面上的和諧。中國的這種群體文化特征在高校財會部門表現得同樣明顯。高校財會人員職稱晉升難、提拔任用難、學習培訓難的問題比較突出，為數不多的晉升學習機會需要在財會人員內部之間展開激烈競爭。而相互牽制、職責明確的內控制度也使得許多財會工作崗位之間缺乏配合與協作。這些都一定程度上弱化了財會人員的合作精神和集體意識。不過，高校財會人員的流動性比較小，很多財會人員往往終其一生從事財會工作，對財會部門有很強的歸屬感，使得財會人員更加注重維護集體的和諧。在對河北省23所高校財會人員的問卷調查也證實了此點。基于上述分析，筆者認為，高校財會部門的文化導向應屬于中等程度的集體主義文化導向。
四、高校財務人員團隊激勵機制構建
1.物質激勵。物質激勵實施的關鍵在于兩次激勵薪酬的分配過程，即組織根據對團隊績效的評估對團隊的薪酬獎勵，以及團隊根據內部的評估標準把團隊薪酬在團隊內部的二次分配。這兩個環節中任一環節處理不好，都可能導致團隊內部內訌水平的提高或者搭便車行為的增加，從而影響團隊激勵計劃的效果，進而影響到整個組織目標的實現。
根據對高校財會工作關聯度以及組織文化導向的分析，筆者認為，對核算工作團隊，應采用團隊激勵為主，個體激勵為輔的團隊薪酬激勵方案；在這種方案中，以團隊為出發點，團隊的工作即團隊的表現達到標準時，所有成員的報酬都會增加，但增加以個人表現而有所不同。在二次分配過程中，可以由核算科的科長來主導。因為作為監督者，核算科長最了解其團隊成員的努力程度，完全勝任這個角色。同時，核算科長作為團隊中的一員，也是被監督者，如果他在二次分配過程中有失公平，可能導致團隊成員搭便車或者相互拆臺，導致下次團隊薪酬的減少。因此，為了使團隊成員更加努力工作，他必須努力讓每個成員都感覺到公平和公正。
對其他財會工作團隊，應以個體激勵為主，團隊激勵為輔的團隊薪酬激勵方案。即以個體表現為出發點，只有團隊中的每個成員的表現都達到標準時，所有成員的報酬才會增加，但增加的幅度仍以個體為出發點。這種方案既強調了團隊的整體性，也照顧了個體對團隊的貢獻。這里所提到的個體激勵，在實施過程中，仍應針對每個員工的現實需求，并針對這些需求的特點采取不同的激勵方式，以實現激勵效果的最優化。
2.精神激勵。團隊激勵應更加注重精神方面的激勵。人具有社會性的需求，人與人之間的關系和組織的歸屬感比經濟報酬更能激勵人的行為。因此，團隊激勵應該從提高團隊成員的歸屬感及改善團隊成員之間的關系方面進行。
研究表明，給予團隊一定的決策權可以提高團隊成員的歸屬感。這是因為，團隊在完成工作任務方面有較大的自，可使得團隊所有成員都獲得一種榮譽感和責任感，從而在整體上都獲得更大的動力，提高團隊的向心力，最終使整個團隊獲得更大的績效。
良好的團隊關系不僅使團隊成員之間的溝通更加通暢有效，從而使團隊成員保持良好的情緒狀態；良好的團隊關系還可以增加團隊成員之間心理契約的約束力，降低偷懶員工因偷懶所帶來效用，使“同伴制裁”所產生的隱性激勵更加有效。
五、高校財務人員個體激勵機制的構建
1.物質激勵。物質需要是人類的第一需要，也是基本需求，所以無論何時，物質激勵都是一種有效的激勵方式。不過，為了最大程度地發揮物質激勵的效果，在激勵實施的過程中，應注意策略方法。首先，盡量不要使用小額的物質激勵，這樣不但起不到激勵效果，反而可能挫傷員工的工作積極性。這是因為，工作本身具有引發、導向和激勵作用，在沒有任何外部激勵的情況下，人的行為具有內在動機。而小額物質激勵對人們的內在動機具有擠出效應，降低人們的內在驅動力。其次，在同等金額的條件下，有時非貨幣激勵比貨幣激勵的激勵效果更好。研究表明，如果有兩種方案可供選擇：貨幣方案與同等金額的非貨幣方案。雖然大部分員工會選擇貨幣方案，但非貨幣方案對員工的滿足感和效用卻更大。之所以出現這種結果，原因在于，選擇貨幣方案“只會增加人們用于支付賬單、購買生活必需品等一些無趣的日常支出，而非貨幣方案卻給人們一個理由和機會去享受平時都會引以為愧疚的奢侈品。”
2.精神激勵。目前，高校財務人員的精神激勵主要采取授予先進稱號、提前晉升職稱、推薦進修深造、職務提拔等形式。下面，筆者著重分析后兩種激勵方式。
晉升激勵實際上實行的是一種錦標制度。在錦標制度中，只有真正有能力的人且其業績超過了別人，才能最終勝出。因此，晉升激勵具有長期性和擴散效應。但對于那些短期內不具備晉升資格或者根本沒有晉升希望的員工而言，該方法不產生激勵作用。長期以來，由于高校財會人員的晉升機會少，晉升空間狹窄，弱化了晉升激勵在實踐中的激勵作用。為此，財會部門應在增加內部晉升機會和空間的同時，為那些業務能力強的員工創造條件，鼓勵他們去其他部門任職，從而獲得外部晉升機會。這樣，財會人員既可以橫向流動，又可以縱向發展，有助于最大程度地發揮晉升激勵的效果。
會計是一門專業性非常強的工作，但隨著會計知識更新速度的不斷加快，高校財會人員的知識結構不合理和知識老化現象日益突出。高校財會人員越來越關心職業能力的不斷提高，更加希望獲得學習或培訓機會，以提高自身的含金量。學習或培訓可以使得財會人員從工作中獲得大量的內在滿足，從而產生更高水平的自我激勵。就培訓內容而言，高校財會部門應堅持提供形式多樣的繼續教育機會，同時要充分了解不同財會人員的個人需求和職業發展意愿，提供有針對性的培訓，從而激起他們的工作熱情和積極性。
[本文是河北省教育廳2011年高等教育財會管理專項研究重點課題“河北省高校財會隊伍建設研究”（項目編號：CWZX201104）的階段性研究成果。]
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財會監督具體方案范文第2篇
第1條為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第2條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第3條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第4條公司及全資下屬公司、企業（含51%股權的全資、內聯企業）的財務工作，都必須執行本制度。其他中外合資合作及內聯企業參照本制度執行。
第二節財務機構與會計人員
第5條公司及下屬獨立核算的公司、企業設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
第6條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部，根據業務工作需要配備必要的會計人員。
第7條總會計師協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下：
1.執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核，全國公務員共同天地生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全系統的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執行。
4.審核下屬公司、企業投資和效益的計算方案；
5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
6.監督全系統的財務管理和活動；
7.監督全系統的財務部門和會計人員執行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執行計劃和違反財經紀律的事項；
8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
9.負責搞好全系統財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業務水平；
10.簽署下屬公司、企業的100萬元以下貸款擔保書。
第8條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業務工作外，負責從業務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督。
第9條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是：
1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
2.執行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報告；
3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業進行財務檢查，監督下屬公司、企業執行財經紀律和規章制度；
5.協助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作；
6.參與公司發新項目、重大投資、重要經濟合同的）可行性研究。
第10條計劃財務部副部長協助部長工作，負責公管的財務管理工作。
第11條下屬公司、企業的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：
1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；
2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；
3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究；
4.負責編制會計報表，主持清查財產；
5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
第12條財務部副部長協助部長工作，負責分管的財務工作。
第13條各級財務部門都必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第14條財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第15條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第16條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。
公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第17條財會人員力求穩定，不隨便調動。，全國公務員共同天地
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊，辦理交接手續。
財會監督具體方案范文第3篇
經濟活動中的內部控制，是指為了保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，是對經濟活動全過程的約束。《會計法》中對人員分工職責權限、重大經濟活動決策和執行、財產清查的組織以及對會計資料定期審計等都明確規定應有控制程序或辦法，這是單位內部控制的總原則，對于單位的領導干部來說，在管理經濟活動的過程中，應當具有決策、執行、檢查、監督程序必須明確的思想和措施。對于不同性質的單位來說，內部控制的目標、重點和實施內部控制的措施有所不同，領導干部應負的責任也不同。
一、合理設置組織機構和職務分工，恰當地分配職權是領導干部首要的內部控制責任
事業單位與經濟活動相關的機構大體上可以分為兩類，一是管錢管物的；二是花錢和物資使用的。領導干部在決定機構設置時應堅持相互控制的原則，即管錢與管物分離，管錢與花錢分離，管物與物資使用分離，保證每項經濟業務的運行過程都要經過不同的部門，并使部門之間相互檢查。單位的財會機構是管錢的部門，應當讓財會部門承擔的主要職責是：制定單位經濟政策和財經管理制度，對單位的重大經濟決策提供咨詢意見和論證材料，編制單位的綜合預算草案并控制執行，按《會計法》和財會制度的要求進行會計核算，組織財產清查等。而對于主要的花錢事項，如工資等人員費用的管理、物資管理、基建工程、修繕等，應當設立獨立于財會機構的部門來管理，讓這些部門在預算的范圍內行使花錢的職權不受干擾，與管錢的部門互為控制的主體，又互為被控制的對象。分離財務部門、物資管理部門、物資使用部門是領導干部為了保證各項資產的安全和完整，防止資產流失，必須采取的措施。實物形態的資產是各事業單位全部資產的主要部分，應該讓財務部門負責資金計劃控制和實物的金額記錄，讓物資管理部門負責組織采購、調配和實物及金額的明細記錄，讓物資使用部門負責物資的合理使用和維護，使物資的管理和使用形成了一個封閉的控制體系。安排財務部門組織財產清查，與物資管理部門對賬，并會同物資管理部門與物資使用部門核對實物，使財務部門不僅對物資管理部門形成控制，而且對物資管理與物資使用部門的關系也具有制約作用。對財務部門來說，賬目正確與否，又受物資管理部門制約。物資管理部門控制著物資使用部門在用物資的全部情況，物資使用部門則通過參與采購和對被使用物資的質量要求對物資管理部門的采購和管理形成制約。
領導干部在經濟活動的用人和職務分工上應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的兩個以上的職務。職務分離才能有效地防止因權限集中、職務重疊而造成的貪污、舞弊和決策失誤。從管錢方面來看，錢賬分管是內部控制制度的重要組成部分。每一筆業務必須由兩人或兩人以上分工辦理，這是財會部門分工的基本原則，雖然手續繁瑣、程序復雜，但這是必需的，各單位不可以任意簡化，更不能因人員少或業務少就不實行錢賬分管。在花錢方面，必須使每一筆經濟業務的審批和經辦、決策和執行職務相分離。對于物資管理，審批、采購、保管、記賬、領用職務應當分離，特別是審批與采購、保管、使用職務必須分離。
在經濟活動中，權力失去制約必然產生腐敗，所以領導干部必須恰當地分配各級機構、各類人員的職權，權責明確，互相制約監督。通過恰當地分配職權，做到任何一個人在未經授權或他人參與的情況下都不能自行完成某項經濟事項。無論是大權還是小權都不能過于集中，而是應當保證各級各層次的職權都不受侵犯。過于集中會失去制約，職權受到侵犯會造成混亂。下級自行決定應由上級決定的事情，是越權行為，而上級去做應由下級承擔的事情，也是越權行為，在履行職權的過程中都應避免。領導干部在對職權進行分配上，還必須堅持權責對等的原則，行使職權的人必須承擔相應的經濟責任。
二、明確和遵循程序是領導干部經濟活動內部控制責任的重點
《會計法》第二十七條關于單位內部會計監督制度的四條要求中有三條提到程序問題，即“重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。”可見，明確經濟活動的程序，對建立單位內部控制和會計監督制度是非常重要的。對事業單位的領導干部來說，明確經濟活動決策程序、決策和執行的相互監督、相互制約程序以及內部審計程序是內部控制責任的重點。
決策是人們為了達到一定目標而制定并選擇行動方案的過程，是領導干部實施領導的關鍵環節。重大經濟活動決策的程序中應當包含確定目標、制定方案、選擇方案等幾個主要環節。事業單位領導干部在作重大經濟決策時，應遵循的原則一是經濟活動與單位的事業發展和職能相一致原則；二是謹慎性原則，對重大支出項目和對外投資項目的安排，必須謹慎從事，不能影響單位的正常運轉；三是確保國有和集體財產安全原則；四是注重經濟效益原則。正確的決策取決于領導干部的素質、能力，也取決于領導干部在決策過程中能否貫徹決策原則和遵循科學的決策程序。領導干部對單位重大經濟決策的程序一要明確、科學；二要遵循，這是提高決策質量和管理水平的必要條件。
明確程序，就是領導干部要有事前確定好的工作程序。如會計核算業務的工作流程從原始憑證的審核開始，到制單、復核、稽核、收付款、記賬、報表、憑證整理等，是一個完整的工作程序，每個環節的次序、職責都是明確和固定的。也有一些突發事情，其處理程序不是固定的，而是臨時設計的。但事業單位經濟活動特別是重大經濟活動的決策程序必須事前明確，不能臨時設計。程序明確還有一層意思，就是程序要以單位規章的形式固定下來，不遵守將受到約束和懲處。程序科學，是指所遵循的程序應符合事物發展的一般規律，集中體現在合法、合理、效率、控制幾個方面。這幾個方面在一個科學的程序中是統一的，但又相互矛盾。領導干部在程序的設計和執行時，重要的是分清主從，抓住主要矛盾。“合法”和“控制”是主，“合理”和“效率”是從，不能顛倒。對于重大經濟活動的決策，法律、法規及上級的有關文件都有規定，要求遵循民主化的決策程
序，決策時這樣做是合法的，也是合理的，而且便于控制，雖然效率會相對低一些，但也必須這樣做。效率是從屬的，不能片面追求效率，而按不合法、不便于控制的程序去決策，事業單位尤其如此。
領導干部應該帶頭遵循單位制定的經濟活動程序，在制定重大經濟事項決策和執行程序時，要貫穿相互監督、相互制約的主線，這是《會計法》中有關內部控制的非常重要的法律要求。為了做到相互監督、相互制約，一是程序應當健全。起碼應包括：目標論證，探索可行的備選方案，分析比較備選方案，選擇最優方案并作出決策，組織方案實施并檢查實施效果，反饋信息并調整決策等環節。二是程序中每個環節的職務分配應分離不相容職務。方案的擬定、分析比較和選擇決策要由不同的部門和不同的人員承擔，備選方案的分析比較不能只由擬定方案的部門或人員來完成。分析比較方案過程中要做好事前審計，并充分發揚民主，聽取各種反對意見。方案的決策者不能承擔具體的執行任務。三是決策應該貫徹民主集中制的原則，對外投資、資產處置、資金調度、對外經濟合作和大項的籌資及支出項目應該實行集體決策，由單位領導集體討論決定，實現決策的相互監督、相互制約，更重要的是應該集中眾人的智慧，減少決策失誤。
三、建立經濟責任制是領導干部經濟活動內部控制應該采取的必要措施
領導干部對單位經濟活動實行有效的內部控制，合理分配職務實施組織控制是前提，明確工作程序實施程序控制是重點，而建立各級經濟責任制實施人員控制，則是應采取的必要措施。所謂經濟責任制，就是將經濟活動中的管理責任按職責權限明確落實到具體部門和個人，并配以相應的獎懲措施。經濟責任制的核心是權利和責任相結合，各級領導、各有關部門、各有關人員在經濟工作中既按規定行使權利，又必須按規定承擔責任。事業單位的經濟活動具有廣泛性和復雜性，單位領導對經濟活動應當實行廣泛的分工協作，在分工協作中實現縱向控制、橫向制約的內部控制機制，各類人員的行為都在被控制之內，使每個職務的承擔者既是控制的主體，又是被控制的對象。建立各級經濟責任制，對于內部控制的意義在于強化從事經濟活動的每一個人的責任感和使命感，提高內部控制的有效性。
單位各級領導者的綜合素質，對單位事業的成敗起決定性的作用，內部控制更是如此。領導干部應組織制定內部控制制度，制度的執行也要靠領導干部的努力。內部控制在很大程度上取決于處于各個層次、各個環節上的領導者和管理人員的能力和品德，管理者的能力和品德是影響內部控制有效性的關鍵因素。建立經濟責任制，使責權統一、明確，對參與經濟活動的每一個人來說，都增大了經濟責任追究、獎懲的壓力和動力，有利于管理者的自我修養和自我完善，從而提高執行內部控制制度的能力和自覺性。
財會監督具體方案范文第4篇
關鍵詞：公路事業單位；會計內部控制；方案
會計內部控制可以有效的規避風險，實現企業可持續發展，對公路事業單位的發展和管理有重要的指導意義和實踐意義。企業為保證資產的安全、完整，確保有關法律、法規的貫徹實施，提高會計信息質量而采取的一系列舉措即為會計內部控制。在市場經濟快速發展的大背景下，公路事業單位更需要建立和完善會計內部控制制度，加強企業現代化管理，以適應自身職能轉變，增強風險抵御能力和市場競爭力，實現企業可持續發展。
一、公路事業單位會計內部控制中存在的問題
1.1人員配置不合理，素質有待提高
當前很多公路事業單位在人員配置、專業結構方面存在不合理的現象。例如部分單位的會計人員得不到重視，而會計的工作強度較大，導致人才流失；由于相關人員配置和配套設施不健全，導致有出納員兼顧會計工作，財務科長保管財務公章的現象；有些崗位存在會計員工老齡化、知識、技術跟不上時代的問題。與此同時，會計人員的整體素質有待提高，有些財會人員利用企業財務上的漏洞，制造虛假發票，非法侵占企業財產。有些會計人員會利用職務便利，收受賄賂，挪用公款，甚至與犯罪分子一起參與違法犯罪活動。
1.2缺乏現代化管理理念
當前很多公路事業單位的管理人員缺乏現代化管理理念，他們往往只考慮到利潤的最大化，忽視在管理制度上去改革創新，致使企業會計管理不規范。而不規范的管理方法和控制理念導致企業的財務缺乏明確的分工，會計業務的決策和經辦人員沒有得到有效分離和制約，在會計業務授權、執行、記錄的過程中，容易出現崗位人員職能兼容與重疊的現象。這些不規范的管理制度，致使會計工作變質，嚴重影響單位的發展。
1.3資產管理制度不健全
很多公路事業單位缺乏健全的資產管理、清查制度，導致會計人員無法了解明細的資金流動情況，甚至連自己的家底都無法摸清。有些公路事業單位雖然設立了審計部門，由于審計人員配備不規范，無法正常操作，形同虛設。有些單位在資金流動和固定資產管理方面控制力度不夠，易導致費用支出失控，增加潛在虧損。這些不規范的管理制度在很大程度上致使財會工作無法正常運營，會計信息質量低下，甚至導致管理失控。
1.4績效考核和內部監督不明確
公路事業單位對員工進行績效考核，有利于引導和規范員工行為，提高員工工作效率。而在實際工作中，存在很多單位工作分工不明確，目標指代不具體的現象，相應的績效考核和評價體系不明確，獎懲措施無法真正落實。監督管理是得罪人的工作，很多會計人員在工作中只注重自己部門的財務核算，對其他部門的錯誤視而不見，無法正確履行各部門相互監督、相互制約的功能，也導致會計內部控制工作很難做到位。
二、公路事業單位會計內部控制方案
公路事業單位會計內部控制中出現的上述問題嚴重阻礙了公路事業單位的健康發展。因此，建立和健全公路事業單位會計內部控制勢在必行，對此提出解決方案如下。
2.1優化人員配置，提高人員素質
公路事業單位應該優化會計人員配置，建立員工長效培訓機制，加強專業培訓，以提高會計人員的專業技能，注重培養員工的學習能力和創新能力，增強其道德修養，讓他們在實踐中不斷增長知識和責任感，以提高財會人員的整體職業素質。公路事業單位在管理過程中應體現公平、公正的原則，以吸引更多外界的優秀財會人才；工作中做到分工明細，完善配套設施，明確管理干部職權范圍，協調管理部門、單位和工作人員之間的關系，使不相容的工作相互制衡；加強會計崗位工作人員年齡、學歷、工作經驗方面的分配比例，盡量做到配置最優化。
2.2設立風險評估，健全整體機制
財務風險評估可以對可能出現的財務危機和財務風險進行預測并提前管理和控制，以避免可能出現的財務風險，是會計內部控制的依據。由于財務風險很可能引起其他的風險，從發展的角度看，公路事業單位很有必要建立完善的財務風險評估體系。這也要求公路事業單位合理考慮自身的成本承受能力，做好工作人員的整體分配。在風險評估過程中財會人員應充分利用現代科學技術手段，將財務管理知識與網絡技術相結合來掌握和利用內外部信息，密切關注與財務活動相關的各種因素和發展變化趨勢，通過準確的分析判斷，來預測風險，并做出相應決策。公路事業單位相關部門應建立好風險預警機制和突發事件處理機制，以應對可能發生的風險，減少和彌補風險損失，保證企業可持續發展。
除此之外，應建立健全會計系統內部各個部分之間的有機聯系，以實現會計系統整體功能的運作模式，即實現會計系統的整體機制。公路事業單位在進行會計內部控制系統運作時，應該考慮到所有因素，把會計內部控制系統作為一個整體，充分發揮每一個因素應有的職能，相互合作，如此才能保證企業會計內部控制的規范和高效。在落實時，公路事業單位相關管理部門應該健全相關法律法規，發揮各部門的監督管理職能，特別要建立各部門的責任制度，加強各部門的內部牽制，使各部門相互制約，從而規范會計內部控制的整體發展。
2.3加強活動資金控制和固定資產管理
財會工作人員在各項流動資金進行審核時，應該注意是否存在挪用、截留的情況，公路工程中的結算收入納入單位帳中，進行統一管理，不得改變資金的性質或另外做賬。對各項經費開支嚴格審核，確保票據的真實性、合法性和使用正確性。對經費支出進行嚴格管理，避免和杜絕浪費，嚴格拒絕不合理和不符合審核手續的開支并及時向上級報告。保證流動資金的合理利用，正確配置，實現資金利用最優化。
加強固定資產的管理力度，定期清查固定資產使用情況，將各種無形資產及時入賬，防止固定資產流失。在固定資產的管理和維修時，對已經無使用價值的固定資產要及時申請報廢；對閑置的或使用效率低的固定資產可以適當處理，例如可以通過出租的方式減少浪費，所得收入納入單位總賬中。
2.4明確績效考核，加強監管力度
建立完善的績效考核制度，針對各部門提出相應考核要求，明確各部門職能。建立完善的會計內部控制考核制度，用公眾評判的方法輔助績效考核，當會計內部控制出現問題時及時給予更正建議，取得成績時予以表揚和獎勵，通過激勵的方式提高會計內部控制工作的效率。
適當的監督管理可以保證會計內部控制更好實施，公路事業單位應注意事前、事中、事后的監督相結合，確保及時發現并制止會計內部工作中出現的問題。加強內部審計職能，注意發現并糾正財務核算、會計資料和財務收支中一些不合法、不正確的情況，從而保證企業核算資料的完整和企業財產安全。事前監督即對會計內部有關制度、實施情況的督查，有助于會計內部控制的正常開展；事中監督能有效遏制和避免企業因為違規行為導致的損失；事后監督即分析審計過程中的解決問題的方案，給事件決策者提供參考，避免以后發生的類似問題，完善和鞏固公路事業單位管理制度，保證事業單位健康穩定發展。
三、總結
總之，公路事業單位會計內部控制是一項復雜而艱巨的工程，需要內部各部門加強管理，使用現代化的管理理念，建立健全會計控股合資內部管理體制，更需要各部相關因素共同協作，并在實踐過程中不斷改革和創新。本文提出的相關完善方案，可以給公路事業單位管理者一些參考，希望公路事業單位在今后能更加注重完善會計內部控制制度，使我國的公路事業持續健康發展。
參考文獻：
[1]郝玉榮.淺談公路事業單位的內部會計控制[J].交通財會，2009，06（04）：52-53.
財會監督具體方案范文第5篇
關鍵詞：銀行；財會管理；規范化；有效措施
在當前形式下，銀行面臨著機遇與挑戰并存的局面，但機遇要大于挑戰。我們所要做的就是轉變經營觀念，轉換經營模式，改善管理體制，優化運行機制，建立起完善的現代企業制度。充當銀行經營管理重要角色的財會管理，也要對其管理模式進行轉變，開闊思路，科學管理，充分發揮其職能作用，以確保財會管理適應現代銀行的要求。
一、強化財會內控管理，確保財會數據的真實性和有效性
強化財會內控管理，以確保財會工作安全、規范、高效，進而保證銀行會計信息真實、準確、完整，促進銀行業經營活動的順利進行。(1)財會業務操作的流程要合理規范。銀行應該以《會計基礎工作規范》為參照，以自身業務為出發點，制定一個符合本系統業務操作的流程，具體規定業務各個環節間的分工、協作和操作程序。(2)完善會計監督體系。會計監督應以《會計法》和《企業會計管理制度》為準繩，構筑事前防范、事中監控、事后檢查的會計監督體系，采取人控和機控相結合的方式，完善會計委派和定期輪崗的做法，將每一個財會人員、每一筆賬務都置于有效的控制之下，確保實現各項業務的真實性和會計核算的準確性。(3)對債權債務的管理要規范。特別是要加強債權的管理，尤其要重視貸款本息的 會計核算，不能出現絲毫差錯；基本建設、固定資產、低值易耗品、不良資產、財務收支、經營結果等的管理與核算也要規范；亂列賬、亂調賬、亂報報表的“會計三亂”問題一定要禁止，使會計核算建立在堅實的事實基礎之上，務必真實反映實際情況。因此，我們應該從以下方面入手:首先，全面認識財會數據真實的重要性，虛假會計信息危害的嚴重性；其次，深入對各級銀行進行徹底真實的檢查， 全面掌握實際情況。包括清查固定資產各項指標，核查各項收入與支出核算，確保相關財會信息真實、準確；再次，要把檢查常規化、制度化，強化檢查的工作紀律和要求，擴大檢查人員的隊伍，對違規違紀以及弄虛作假問題加大查處力度，對于經營管理者的成績要予以準確考核，從而保證財會數據的真實性和有效性。
全面、真實、準確、完整的財會數據，對于強化財會管理，推動決策層進行準確決策起到重要作用。所以，銀行務必要將煩亂的財會數據整理清晰，這要作為銀行發展的重要問題來對待， 采取有效的措施，提高財會數據的真實性和有效性。
二、將財會信息資源充分利用起來，從而加強財會數據的實用性和可加工性
結合客戶、交易以及會計信息系統，根據管理的要求再次定位和合理規劃信息系統。由于當前三者的相對獨立性，以及其不夠完善的系統，制約了財會、統計等信息的加工和利用。制定合理的銀行數據模型與規范的信息指標，將信息單元進行仔細劃分使信息來源更為廣闊，建立健全管理信息機制，使其基礎信息得到靈活加工，確切的供給管理所要求的各種數據，強化財務分析，增加數據的使用率。此外，強化電腦網絡的建設，方便信息數據采集和傳遞，爭取達到全系統信息綜合處理的目的，使系統內部傳遞信息的速度提升，強化信息傳遞的準確性與安全性，明確上下級在賬務處理和賬務經營結果方面的職責，避免或減少內部往來中產生的矛盾，從而使財會工作達到一個規范化與科學化的新水平。
三、改善財會管理的模式以及運行程序
要想做到上述兩方面，要建立一個以行長為組長， 計劃、財會、客服與其他部門成員為單位的管理會計領導小組。將當前的會計部門分為管理會計部門與財務會計部門兩方面。管理會計部門主要以經營為主，以效益為出發點，對業務部門反應的信息進行分析與整理，對經營前景進行展望，制定財務方案，參與經營決策，監控各個責任部門完成指標的情況，考核并評價其業績；財務會計部門重在核算，以日常業務為出發點，強化核算貸款、存款、投資和各項投入與產出的情況，參與資金的運轉情況，辦理資金結算業務，管理憑證、賬簿、報表等
在程序方面，應重點改變自上而下行政下達財務計劃的管理模式，突出上下參與、部門協作、共同編制財務預算。管理會計部門在分析總結下級所反饋的信息資料后，將建議提交給本級決策者，并及時把信息呈交于上級管理會計部門。上級管理會計部門整理審定全轄的信息之后，下達決策的方針給下屬管理會計部門，然后下屬管理會計部門從自身情況出發，落實所傳達的事項。
